基層工會(huì)賬務(wù)處理程序制度

1、基層工會(huì)賬務(wù)處理程序制度doc作者:日期:XXXXX會(huì)賬務(wù)處理程序制度第一章總則第一條為保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理過程規(guī)范，保證會(huì)計(jì)記錄正確、及時(shí)、完整和會(huì)計(jì)核算資料質(zhì)量，提高會(huì)計(jì)核算工作效率，根據(jù)工會(huì)會(huì)計(jì)制度、基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理辦法等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，特制定本制度。第二條本規(guī)定適用于本級(jí)工會(huì)。第二章會(huì)計(jì)憑證第三條原始憑證發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須取得或者填制合法的原始憑證， 原始憑證須真實(shí)、完整、合法、有效。（一） 原始憑證的內(nèi)容必須具備： 憑證的名稱、 填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱，以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。（二）從外單位取得的

2、原始憑證，必須蓋有填制該單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有工會(huì)主席簽名或者蓋章。（三）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符；購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明；支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。（四）職工活動(dòng)借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)退還借據(jù)副本。（五）經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。（六）各種收付款項(xiàng)的原始憑證應(yīng)由由納人員簽名或蓋章。（七）原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的

3、應(yīng)當(dāng)由開由單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開由單位的公章。（八）費(fèi)用報(bào)銷時(shí)應(yīng)由經(jīng)辦人填制“單據(jù)貼存單”，單據(jù)貼存單上工會(huì)主席、報(bào)銷人，以及報(bào)銷單據(jù)上經(jīng)辦、證明（驗(yàn)收）等相關(guān)人員簽章齊全。第四條記賬憑證會(huì)計(jì)核算人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證， 做到要素完整、摘要簡明、科目正確、數(shù)字準(zhǔn)確、編號(hào)連續(xù)、相關(guān)會(huì)計(jì)人員簽章齊全。（一）記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制憑證人員、審核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)主管人員、經(jīng)辦人簽名或者蓋章。（二）記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制。但不得將不同內(nèi)容和類

4、別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。（三）除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。（四）已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí),可以用負(fù)數(shù)填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷奧月莫日奧號(hào)憑證”字樣，同時(shí)再新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正莫月莫日奧號(hào)憑證”字樣。如果會(huì)計(jì)科目沒有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用正數(shù)，調(diào)減金額用負(fù)數(shù)

5、。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)填制一張更正的記賬憑證。（五）填制記賬憑證摘要應(yīng)簡明扼要，說明問題。（六）填寫會(huì)計(jì)科目應(yīng)按工會(huì)會(huì)計(jì)制度規(guī)定填寫會(huì)計(jì)科目;填制會(huì)計(jì)科目分錄的順序?yàn)椋合忍顚懡璺娇颇浚筇顚戀J方科目；每張記賬憑證只能反映一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除少數(shù)特殊業(yè)務(wù)必須將幾個(gè)會(huì)計(jì)科目填在一張記賬憑證外，不得將不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證匯總填制多借多貸、對(duì)應(yīng)關(guān)系不清的記賬憑證。（七）記賬憑證所填金額要和原始憑證一致。（八）記賬憑證日期應(yīng)以財(cái)會(huì)部門受理會(huì)計(jì)事項(xiàng)日期為準(zhǔn)，年、月、日應(yīng)寫全。（九）附件張數(shù)按原始憑證張數(shù)計(jì)算第五條會(huì)計(jì)憑證的裝訂和保管會(huì)計(jì)人員要妥善保管會(huì)計(jì)憑證。記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證按期

6、裝訂成冊(cè)。裝訂會(huì)計(jì)憑證要加封面、 封底， 封面有關(guān)內(nèi)容如單位名稱、 年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼等都應(yīng)填寫，簽章齊全。原始憑證不得外借， 其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)工會(huì)主席批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記， 并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。從外單位取得的原始憑證如有遺失， 應(yīng)當(dāng)取得原開由單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由工會(huì)主席、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫生詳細(xì)情況，由工會(huì)主席、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)后，代作原始憑證。第三章會(huì)計(jì)賬

7、簿第六條賬簿設(shè)置根據(jù)工會(huì)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬按照我院工會(huì)實(shí)際業(yè)務(wù)，設(shè)置必要的輔助賬和備查賬。第七條記賬（一）會(huì)計(jì)人員以審核無誤的記賬憑證記賬（二）現(xiàn)金日記賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記做到日清月結(jié)；銀行存款日記賬應(yīng)根據(jù)支票存根或其他銀行結(jié)算票據(jù)逐筆登記。第八條對(duì)賬年終，對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、往來單位或者個(gè)人等往來賬進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。第九條結(jié)賬（一）結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。（二）年度終了，編制記賬憑證分別把收入、支由賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)到“結(jié)余”賬戶。（三）年度終了，把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度。第十條打印的會(huì)計(jì)賬簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊(cè)，并由會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)主管簽字或者蓋章。第四章財(cái)務(wù)報(bào)告第十一條按照工會(huì)會(huì)計(jì)制度、工會(huì)預(yù)算管理辦法和上級(jí)工會(huì)及有關(guān)方面要求定期編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)年度終了，編制年度工會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告。第十二條年度工會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告主要內(nèi)容包括： 工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支決算封面、決算說明書、收支決算表，年度資產(chǎn)負(fù)債表年度收入支由表，年末往來款項(xiàng)明細(xì)表。第十三條會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算表、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支決算表、資產(chǎn)負(fù)債表、收入支由表、往來款項(xiàng)明細(xì)表。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。