財(cái)務(wù)內(nèi)部工作流程

1、（一）辦理公司各項(xiàng)收款業(yè)務(wù)1、營(yíng)業(yè)收款：（1）現(xiàn)金營(yíng)業(yè)收款：根據(jù)銷(xiāo)售會(huì)計(jì)崗開(kāi)具的收據(jù)或銷(xiāo)售發(fā)票收款。收款時(shí)要仔細(xì)檢查收據(jù)或發(fā)票開(kāi)具的金額正確、大小寫(xiě)一致、有經(jīng)手人簽名。在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)收款印章，將收據(jù)客戶聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人，憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金日記賬，將記賬聯(lián)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售會(huì)計(jì)制作會(huì)計(jì)憑證。（2）銀行營(yíng)業(yè)收款：客戶直接通過(guò)銀行匯款交納貨款的，在出納收到銀行的收款回單后，會(huì)計(jì)人員根據(jù)開(kāi)票室的繳款單和銀行收款回單制作記帳憑證，由出納登記銀行日記帳。（3）票據(jù)營(yíng)業(yè)收款：如果客戶通過(guò)票據(jù)方式交納貨款，若是銀行轉(zhuǎn)帳支票，要查看票據(jù)是否整潔清晰，收款單位是否與我公司名稱(chēng)完全一致，大小寫(xiě)金額是否一致，

2、是否在票據(jù)有效期內(nèi)（轉(zhuǎn)帳支票有效期一般為10天），由出納員填寫(xiě)銀行進(jìn)帳單，送交銀行辦理進(jìn)帳手續(xù)。財(cái)務(wù)部收到經(jīng)銀行確認(rèn)并加蓋轉(zhuǎn)訖或受理業(yè)務(wù)公章的進(jìn)帳通知后，與開(kāi)票室的繳款單一起，由會(huì)計(jì)人員制作記帳憑證，由出納登記銀行存款日記帳。如果客戶交納的是銀行匯票，首先查看票據(jù)票面是否整潔，票據(jù)是否在有效期內(nèi)（匯票有效期30天），銀行印章是否齊全，密碼是否清晰，收款單位名稱(chēng)是否與我公司名稱(chēng)一致，金額大小寫(xiě)是否相符。然后由出納仔細(xì)填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算金額，并填寫(xiě)銀行進(jìn)帳單，送銀行辦理進(jìn)帳手續(xù)。如果客戶交納的是銀行承兌匯票，首先查看票據(jù)票面是否整潔，銀行正面印章是否齊全，金額大小寫(xiě)是否一致，票據(jù)到期時(shí)間，票據(jù)背書(shū)是否連

3、續(xù)，粘單的騎縫章是否齊全。然后按照收款日期、出票人、出票銀行、票號(hào)、出票日期、最后一手背書(shū)人、到期日、金額，分別登記銀行承兌匯票明細(xì)備查帳薄。票據(jù)復(fù)印件交會(huì)計(jì)人員編制憑證入帳。2、非營(yíng)業(yè)收款：主要指公司原材料小件銷(xiāo)售收入、廢舊材料收入、罰款收入、經(jīng)銷(xiāo)商押金及其他款項(xiàng)收入。（1）小件銷(xiāo)售收入：出納接到客服部開(kāi)具的出庫(kù)單，核對(duì)數(shù)量、單價(jià)、金額計(jì)算是否正確，相關(guān)經(jīng)辦、審批人員簽字是否齊全，檢查無(wú)誤后，收款現(xiàn)金，將收款聯(lián)退給交款人，記帳聯(lián)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售會(huì)計(jì)制作記帳憑證，出納登記現(xiàn)金日記帳。（2）廢舊材料收入：出納收到廢品處理清單（其他出庫(kù)單）和過(guò)磅單，檢查是否有后勤部、倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)部相關(guān)人員簽字確認(rèn)，銷(xiāo)售價(jià)格是

4、否經(jīng)批準(zhǔn)。如檢查無(wú)誤，收取現(xiàn)金，將客戶聯(lián)退給交款人，將記帳聯(lián)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售會(huì)計(jì)制作記帳憑證，出納登記現(xiàn)金日記帳。3）其他收款事項(xiàng)：出納收到經(jīng)辦部門(mén)出具的繳款單，收取現(xiàn)金，開(kāi)具現(xiàn)金收款單，將客戶聯(lián)退交款人，將記帳聯(lián)和繳款單轉(zhuǎn)銷(xiāo)售會(huì)計(jì)制作記帳憑證，出納登記現(xiàn)金日記帳。（二）辦理各項(xiàng)付款業(yè)務(wù)1、支付材料款：收到采購(gòu)部門(mén)送達(dá)的付款申請(qǐng)單后，檢查付款申請(qǐng)單經(jīng)辦人、部門(mén)主管、財(cái)務(wù)審核人、總經(jīng)理或董事長(zhǎng)簽字是否齊全完整，付款金額與所附單據(jù)金額是否相符。2、支付費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)款：收到報(bào)銷(xiāo)人送達(dá)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單后，檢查報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)辦人、部門(mén)主管、財(cái)務(wù)審核人、總經(jīng)理或董事長(zhǎng)簽字是否齊全完整，付款金額與所附單據(jù)明細(xì)合計(jì)是否相符。如報(bào)銷(xiāo)人

5、有借款未償還，應(yīng)先抵減所欠借款后，再予以支付剩余報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)，不足抵減欠款的，提請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)人隨時(shí)償還抵減后的差額款。3、支付工資：收到人力資源部轉(zhuǎn)來(lái)的工資發(fā)放表后，檢查工資發(fā)放表是否經(jīng)人力資源部、財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。如審批手續(xù)齊全。4、支付預(yù)付款：不論是材料預(yù)付還是工程或固定資產(chǎn)預(yù)付款，都應(yīng)檢查付款申請(qǐng)單審批簽字手續(xù)是否齊全，是否與合同約定付款條款和進(jìn)度規(guī)定一致。5、支付借款：檢查借款單內(nèi)容填寫(xiě)是否完整，前次借款是否已經(jīng)償還，是否經(jīng)公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批。6、支付其他款項(xiàng)：檢查所支付款項(xiàng)是否有對(duì)應(yīng)部門(mén)主管簽字、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批。7、上述款項(xiàng)支付方式，可根據(jù)申請(qǐng)付款的實(shí)際情況采取

6、現(xiàn)金、銀行匯款、支票轉(zhuǎn)帳等方式進(jìn)行。款項(xiàng)支付后，應(yīng)在各項(xiàng)原始付款憑證上及時(shí)加蓋“現(xiàn)金付訖章”或“轉(zhuǎn)帳付訖章”所有借款和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)都必須有本人親筆簽字。（三）現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。1. 現(xiàn)金出納每日下班前，應(yīng)在當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出全部登記現(xiàn)金日記帳之后，進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確定現(xiàn)金帳實(shí)是否相符。如有差異，無(wú)論是長(zhǎng)款還是短款，都應(yīng)隨即結(jié)合當(dāng)日業(yè)務(wù)仔細(xì)查找原因。無(wú)法確定原因的，應(yīng)隨時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)主管進(jìn)行復(fù)查，并編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表，注明帳實(shí)相差的金額，報(bào)公司董事長(zhǎng)核準(zhǔn)。2. 每月末接受會(huì)計(jì)人員對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行的抽查盤(pán)點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。如有差異，應(yīng)編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表，經(jīng)財(cái)務(wù)主管核實(shí)后，報(bào)公司董事長(zhǎng)核準(zhǔn)。3. 現(xiàn)金必須

7、存放保險(xiǎn)柜，超過(guò)限額應(yīng)繳存銀行。（四）、銀行帳戶余額核對(duì)，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。每月末出納應(yīng)向開(kāi)戶銀行索取帳戶存款余額單（銀行對(duì)帳單），由會(huì)計(jì)人員與銀行存款日記帳相互核對(duì)，不論是否核對(duì)相符，都編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如有不符，應(yīng)查找原因，是屬于單位入帳差異還是銀行入帳差異，將未達(dá)帳項(xiàng)填入余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符后，及時(shí)取得未達(dá)帳項(xiàng)原始憑證，登記銀行存款日記帳。（五）銀行印鑒管理。1 .印鑒章：指財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人代表人名章，由出納申請(qǐng)，財(cái)務(wù)主管審核，報(bào)公司重事長(zhǎng)批準(zhǔn)刻制，并辦理領(lǐng)用手續(xù)。2 .印鑒章使用：印鑒章用于辦理經(jīng)授權(quán)的有關(guān)銀行業(yè)務(wù)，如銀行開(kāi)戶申請(qǐng)、銷(xiāo)戶申請(qǐng)、簽發(fā)支票、銀行匯票、背書(shū)銀行承兌匯票

8、，辦理銀行借貸款借據(jù)、銀行對(duì)帳單等業(yè)務(wù)。3 .印鑒章保管：銀行預(yù)留印鑒章實(shí)行分開(kāi)保管原則，出納保管法人代表人名章，財(cái)務(wù)主管保管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。印章應(yīng)存放于保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意放置。如因出差、請(qǐng)假等原因臨時(shí)離崗，由財(cái)務(wù)主管臨時(shí)指定印章保管人員，并辦理印章授權(quán)保管移交表。如因辦理業(yè)務(wù)需要攜帶印章外出時(shí)，應(yīng)由兩人分別保管。（六）、網(wǎng)上銀行收付款業(yè)務(wù)。1. 網(wǎng)上銀行開(kāi)通申請(qǐng)：由出納申請(qǐng)，財(cái)務(wù)主管審核，報(bào)經(jīng)事長(zhǎng)批準(zhǔn)方能開(kāi)通開(kāi)戶銀行網(wǎng)上功能。2. 網(wǎng)上銀行支付管理：網(wǎng)上銀行登錄，要有網(wǎng)上銀行登錄帳戶、登錄口令、數(shù)字證書(shū)（U盾）三重防護(hù)方能進(jìn)行。登錄口令應(yīng)定期更改。網(wǎng)上銀行登錄口令由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)保管，數(shù)字證書(shū)由出

9、納員保管。3. 網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)辦理只能在公司財(cái)務(wù)內(nèi)部電腦上登錄辦理，不得在其他任何電腦上下載數(shù)字證書(shū)，辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。4. 網(wǎng)上銀行款項(xiàng)支付要嚴(yán)格按照公司資金支付審批程序辦理。5. 出納初步審核付款申請(qǐng)無(wú)誤，插入數(shù)字證書(shū)，請(qǐng)求財(cái)務(wù)主管復(fù)核付款申請(qǐng)并輸入登錄口令進(jìn)入系統(tǒng)，按照付款申請(qǐng)之內(nèi)容逐筆錄入劃款信息，確認(rèn)無(wú)誤，進(jìn)行劃款；成功后打印支付憑證并退出網(wǎng)上銀行。6. 付款完成后，出納員在付款申請(qǐng)單上加蓋“付訖”章。對(duì)于應(yīng)由銀行出具的網(wǎng)銀單據(jù)，必須以開(kāi)戶銀行出具并加蓋銀行業(yè)務(wù)印章的原始單據(jù)作為記賬憑證。（七）負(fù)責(zé)銀行票據(jù)管理。1. 購(gòu)買(mǎi)：銀行票據(jù)由出納向銀行購(gòu)買(mǎi)，并建立票據(jù)備查登記薄，用以詳細(xì)登記各

10、種票據(jù)的購(gòu)入、開(kāi)具、作廢、結(jié)存等信息。2. 保管：銀行票據(jù)應(yīng)由出納員專(zhuān)人保管，并存放于公司保險(xiǎn)柜內(nèi)。3. 開(kāi)具：出納根據(jù)款項(xiàng)支付方式需要，確定開(kāi)具銀行票據(jù)時(shí)，要按票據(jù)號(hào)碼順序填開(kāi)，不得跳號(hào)開(kāi)具。票據(jù)填寫(xiě)要根據(jù)票據(jù)內(nèi)容，用正楷填寫(xiě)正確，字跡清晰，如果發(fā)生填寫(xiě)錯(cuò)誤，要保持票據(jù)完整并在票據(jù)上加蓋作廢章，單獨(dú)保管。支票填開(kāi)日期應(yīng)填寫(xiě)當(dāng)天日期，不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。票據(jù)收款人要與付款申請(qǐng)單的收款人核對(duì)一致，票面金額要與付款申請(qǐng)單上金額核對(duì)一致，并且保證金額大小寫(xiě)一致。4. 轉(zhuǎn)讓及登記：開(kāi)具的支票或銀行匯票按付款申請(qǐng)轉(zhuǎn)交收款人或經(jīng)辦人時(shí)，應(yīng)在票據(jù)登記薄內(nèi)進(jìn)行登記，并由收款人或經(jīng)辦人在簽收欄簽字，并要取得收款人

11、的收據(jù)。銀行承兌匯票在背書(shū)轉(zhuǎn)讓時(shí)，要取得被背書(shū)人（收款人）的收據(jù)，并要經(jīng)辦人在銀行承兌匯票備查登記薄上簽收欄簽字。5. 票據(jù)退回：如因特殊原因，發(fā)生票據(jù)退回，應(yīng)由收款人寫(xiě)出退票書(shū)面說(shuō)明，具體說(shuō)明退票原因，并加蓋收款單位公章，經(jīng)出納核對(duì)票據(jù)和銀行存款明細(xì)，財(cái)務(wù)主管核準(zhǔn)予以接收退票，并加蓋作廢章。需要換票的，予以重新開(kāi)具票據(jù)。6. 票據(jù)遺失：出納發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失時(shí)，應(yīng)立即向財(cái)務(wù)主管人員匯報(bào)，同時(shí)向?qū)?yīng)開(kāi)戶銀行掛失，并把詳細(xì)情況匯報(bào)公司董事長(zhǎng)。（八）編制資金日?qǐng)?bào)表。每日終了，出納員應(yīng)將本日資金收支情況編制資金日?qǐng)?bào)表，以現(xiàn)金和銀行存款科目為標(biāo)準(zhǔn)，分別明細(xì)反映昨日結(jié)存、本日收入項(xiàng)目、本日支出項(xiàng)目、本日結(jié)存金

12、額。經(jīng)與財(cái)務(wù)帳面記錄無(wú)誤后，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)主管復(fù)核，上報(bào)董事長(zhǎng)。（九）工作交接出納因離職、工作異動(dòng)等原因需要辦理工作交接時(shí)，一般應(yīng)在當(dāng)月度結(jié)帳之后進(jìn)行。交接前，移交人應(yīng)將當(dāng)月現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳結(jié)帳完畢，現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)清楚，并編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，銀行存款日記帳余額與銀行對(duì)帳單核對(duì)相符（或調(diào)節(jié)之后相符），編制一式三份移交清單，由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)監(jiān)交。移交清單包括但不限于以下內(nèi)容：現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票、銀行承兌匯票、銀行預(yù)留印鑒章、銀行開(kāi)戶資料、近三年銀行12月31日對(duì)帳單、網(wǎng)上銀行登錄帳戶用戶數(shù)字證書(shū)、各銀行卡及密碼等。接交人按移交清單逐一點(diǎn)收無(wú)誤之后，由移交人、接交人、監(jiān)交人三方在移交清單上簽名。三方各保存

13、一份原件。工作流程依據(jù)：出納作業(yè)指導(dǎo)書(shū)、公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)、付款借款制度規(guī)定（一）外購(gòu)材料的入庫(kù)核算1. 接收倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)來(lái)材料外購(gòu)入庫(kù)單，審核單據(jù)填寫(xiě)是否清晰規(guī)范，品名、規(guī)格、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額各項(xiàng)目是否填寫(xiě)齊全，計(jì)算是否正確。倉(cāng)管員是否簽字，送貨人是否簽字，有無(wú)涂改現(xiàn)象，是否與ERP系統(tǒng)單據(jù)完全一致。如入庫(kù)單內(nèi)容與ERP系統(tǒng)單據(jù)核對(duì)相符，在系統(tǒng)做審核處理。2. 接收采購(gòu)部轉(zhuǎn)來(lái)采購(gòu)合同、采購(gòu)發(fā)票，按供應(yīng)商、采購(gòu)材料種類(lèi)與對(duì)應(yīng)的材料外購(gòu)入庫(kù)單匹配，檢查材料入庫(kù)單數(shù)量、單價(jià)與采購(gòu)合同約定是否一致，在ERP系統(tǒng)做材料入庫(kù)核算。3. 需要負(fù)擔(dān)的采購(gòu)運(yùn)費(fèi)，比照材料入庫(kù)核算4. 根據(jù)ERP系統(tǒng)材料入庫(kù)核算后

14、的單據(jù)，生成材料采購(gòu)入庫(kù)記帳憑證，增加材料庫(kù)存明細(xì)帳，增加供應(yīng)商應(yīng)付帳款明細(xì)帳。5. 檢查供應(yīng)商往來(lái)明細(xì)帳，如果存在預(yù)付帳款，在材料入庫(kù)核算記帳之后，隨即將該供應(yīng)商應(yīng)付帳款明細(xì)記錄與相對(duì)應(yīng)的預(yù)付帳款沖減核銷(xiāo)，保證供應(yīng)商往來(lái)明細(xì)帳正確性。（二）外購(gòu)材料的出庫(kù)核算1. 接收倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)來(lái)的領(lǐng)料單，審核單據(jù)填寫(xiě)是否清晰規(guī)范，品名、規(guī)格、計(jì)量單位、數(shù)量各項(xiàng)目是否填寫(xiě)齊全。倉(cāng)管員是否簽字，領(lǐng)料人是否簽字，是否有領(lǐng)料批準(zhǔn)，有無(wú)涂改現(xiàn)象，是否與ERP系統(tǒng)單據(jù)完全一致。2. 按照ERP系統(tǒng)操作要求，在系統(tǒng)做材料出庫(kù)核算。3. 根據(jù)ERP系統(tǒng)材料出庫(kù)核算后的單據(jù)，生成材料出庫(kù)記帳憑證，減少庫(kù)存物料明細(xì)帳，增加領(lǐng)料單位

15、材料消耗明細(xì)帳。（三）材料倉(cāng)庫(kù)不定期抽查盤(pán)點(diǎn)、倉(cāng)庫(kù)定期盤(pán)點(diǎn)的監(jiān)督1. 每月末會(huì)計(jì)期結(jié)束，在當(dāng)期材料出入庫(kù)業(yè)務(wù)全部審核記帳后，核對(duì)財(cái)務(wù)材料總帳與倉(cāng)庫(kù)材料明細(xì)帳金額是否相符。如發(fā)現(xiàn)不一致情況，隨即查找原因，如屬于漏記、錯(cuò)記等記帳差錯(cuò)，按記帳更正要求進(jìn)行更正，保證帳帳相符。2. 每月對(duì)所核算的材料倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行不定期抽查盤(pán)點(diǎn)，每周至少一次，每次抽查品種不少于10個(gè)品種，一般采用循環(huán)抽查方式進(jìn)行。3. 每月1日，對(duì)材料倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督，檢查倉(cāng)管員盤(pán)點(diǎn)方法是否適當(dāng)，計(jì)量方式是否正確，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果有無(wú)誤差，發(fā)現(xiàn)異常，及時(shí)進(jìn)行糾正。通過(guò)盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)在庫(kù)呆滯品、殘次品、變質(zhì)品等情況，及時(shí)匯總，上報(bào)財(cái)務(wù)主管。（四）庫(kù)存材料

16、報(bào)表編制月末材料核算結(jié)束、對(duì)帳及盤(pán)點(diǎn)完成后，編制當(dāng)月各倉(cāng)庫(kù)分部門(mén)材料收發(fā)存匯總表，匯總各領(lǐng)料部門(mén)當(dāng)月材料消耗，轉(zhuǎn)交成本會(huì)計(jì)據(jù)以核算生產(chǎn)成本。（五）建立供應(yīng)商合同臺(tái)帳收到物資采購(gòu)合同，建立合同臺(tái)帳，分別登記合同供應(yīng)商名稱(chēng)、合同標(biāo)的、數(shù)量、單價(jià)、金額、付款方式，到貨進(jìn)度，質(zhì)保金比例及支付情況等要素內(nèi)容，詳細(xì)記錄合同執(zhí)行情況。（六）材料會(huì)計(jì)憑證報(bào)表整理裝訂月未統(tǒng)一裝訂各種材料出入庫(kù)單成冊(cè)，作會(huì)計(jì)檔案保管。工作流程依據(jù)：材料會(huì)計(jì)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)、存貨盤(pán)點(diǎn)制度、ERP操作規(guī)程銷(xiāo)售會(huì)計(jì)崗工作流程（一）審核銷(xiāo)售業(yè)務(wù)單據(jù)1. 收到銷(xiāo)售部轉(zhuǎn)來(lái)經(jīng)銷(xiāo)商基本信息，銷(xiāo)售合同備案。2. 收到開(kāi)票室開(kāi)具的收款單，和ERP系統(tǒng)銷(xiāo)售

17、清單明細(xì)進(jìn)行核對(duì)，確保相互一致。（二）制作銷(xiāo)售業(yè)務(wù)記帳憑證1. 與開(kāi)票室對(duì)接，核對(duì)每日銷(xiāo)售到款明細(xì)，在出納確認(rèn)后編制收款記帳憑證，登記明細(xì)帳。2. 接收開(kāi)票室開(kāi)具稅票申請(qǐng)，與銷(xiāo)售出庫(kù)單核對(duì)無(wú)誤后轉(zhuǎn)稅收會(huì)計(jì)開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票。根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票和銷(xiāo)售出庫(kù)清單編制銷(xiāo)售記帳憑證，登記明細(xì)帳。（三）編制銷(xiāo)售業(yè)務(wù)報(bào)表1. 編制銷(xiāo)售月報(bào)表，反映當(dāng)月分銷(xiāo)售區(qū)域的銷(xiāo)售、資金回籠明細(xì)，報(bào)財(cái)務(wù)主管審核。2. 對(duì)各項(xiàng)應(yīng)收帳款，定期進(jìn)行帳齡分析，編制應(yīng)收帳款帳齡分析表，報(bào)財(cái)務(wù)主管審核。對(duì)長(zhǎng)期應(yīng)收款項(xiàng)，和業(yè)務(wù)部門(mén)部對(duì)接，確定款項(xiàng)收回的可能性以及發(fā)生壞帳的可能性。3. 每月初，按銷(xiāo)售區(qū)域劃分，編制銷(xiāo)售業(yè)務(wù)往來(lái)帳目明細(xì)報(bào)表，經(jīng)財(cái)務(wù)主管

18、審核后，督促銷(xiāo)售部制定款回收計(jì)劃和措施。（四）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)往來(lái)對(duì)帳1. 對(duì)按合同約定，先發(fā)貨后收款的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，跟蹤銷(xiāo)售回款進(jìn)度，并按合同收款約定，催促相關(guān)業(yè)務(wù)責(zé)任人及時(shí)收取貨款。2. 對(duì)于銷(xiāo)售業(yè)務(wù)需要負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)用，按照合同約定，核對(duì)運(yùn)費(fèi)計(jì)算的依據(jù)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)是否匹配，有無(wú)發(fā)生貨物短缺、損壞等情況。審核運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具是否與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)保持一致，票據(jù)是否合規(guī)。3. 按照銷(xiāo)售合同約定，對(duì)依照約定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行利潤(rùn)返還的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，進(jìn)行分區(qū)分類(lèi)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行返利核算，編制經(jīng)銷(xiāo)商返利計(jì)算表，報(bào)財(cái)務(wù)主管審核。（五）建立銷(xiāo)售業(yè)務(wù)客戶合同臺(tái)帳收到銷(xiāo)售合同，建立銷(xiāo)售合同臺(tái)帳，分別登記銷(xiāo)售合同的客戶名稱(chēng)、合同貨物名稱(chēng)、數(shù)

19、量、單價(jià)、金額，貨款結(jié)算方式和期限以及質(zhì)保金比例和收回約定等要素，詳細(xì)登記銷(xiāo)售合同執(zhí)行情況。（六）月末統(tǒng)一裝訂銷(xiāo)售出庫(kù)單、憑證、相關(guān)報(bào)表，作會(huì)計(jì)檔案保存。工作流程依據(jù)：銷(xiāo)售會(huì)計(jì)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)、ERP操作規(guī)程四、采購(gòu)付款審核崗工作流程（一）采購(gòu)業(yè)務(wù)款項(xiàng)支付的審核1. 接收采購(gòu)部報(bào)送的付款申請(qǐng)單及附報(bào)資料，在采購(gòu)付款申請(qǐng)單簽收表上簽字。2. 查詢財(cái)務(wù)往來(lái)帳薄記錄，看與付款申請(qǐng)單所列示的供應(yīng)商明細(xì)帳記載，是否有該付款申請(qǐng)單所申請(qǐng)的款項(xiàng)記錄。此項(xiàng)應(yīng)注意：財(cái)務(wù)帳薄記錄和應(yīng)付款模塊記錄應(yīng)該一致無(wú)誤。財(cái)務(wù)帳薄記錄所對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證應(yīng)該經(jīng)過(guò)獨(dú)立會(huì)計(jì)審核。與出納確認(rèn)，截止審核日，包括該供商商等所有款項(xiàng)支付全部登記入帳

20、。如存在付款申請(qǐng)與財(cái)務(wù)帳薄記錄不一致情況，應(yīng)及時(shí)查明原因進(jìn)行處理：1）如果是預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)按合同相關(guān)付款約定條款要求進(jìn)行審核。2）如果是材料會(huì)計(jì)未來(lái)得及登記，隨時(shí)通知材料會(huì)計(jì)登記帳薄。3）如果存在扣款情況，則由采購(gòu)部出具經(jīng)供應(yīng)商確認(rèn)的扣款通知單。3. 在確保財(cái)務(wù)帳薄記錄與付款申請(qǐng)相符的情況下，審核該付款申請(qǐng)所附報(bào)資料是否齊全：1）是否有與帳薄記錄一致的物料外購(gòu)入庫(kù)單、發(fā)票或收據(jù)、供應(yīng)商送貨清單。2）是否有與付款申請(qǐng)一致的有效物料采購(gòu)合同、供應(yīng)商確認(rèn)的對(duì)帳表。3）需要入庫(kù)前檢驗(yàn)的物料，是否有相應(yīng)的物料檢驗(yàn)合格報(bào)告。4）需要過(guò)磅計(jì)量的物料，是否有公司電子磅打印的磅碼單，并經(jīng)司磅員簽字確認(rèn)。5）如果是

21、預(yù)付款申請(qǐng)，審核付款申請(qǐng)是否與采購(gòu)合同約定條款相符。4. 真實(shí)性審核：往來(lái)會(huì)計(jì)應(yīng)審核物料入庫(kù)單是否與ERP系統(tǒng)記錄數(shù)據(jù)一致，是否存在偽造或者涂改等情況，是否存在重復(fù)打印入庫(kù)單情況。合同是否與財(cái)務(wù)部備案留存的合同是否一致有效，合同與入庫(kù)業(yè)務(wù)是否匹配，所提供原始憑證各內(nèi)容之間是否具有關(guān)聯(lián)性。5. 完整性審核：根據(jù)所提供的各原始憑證，審核原始憑證的日期、部門(mén)、物料名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)等要素內(nèi)容是否完整，簽字、審批手續(xù)是否齊備，正確，應(yīng)填寫(xiě)的項(xiàng)目是否齊全，填寫(xiě)方式、填寫(xiě)形式是否正確等。6. 合法性審核：審核原始憑證（主要是發(fā)票）所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)是否與該業(yè)務(wù)性質(zhì)相符，是否符合國(guó)家有關(guān)財(cái)稅法律、法規(guī)、政策

22、和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定等。憑證各項(xiàng)內(nèi)容信息填寫(xiě)是否齊全、正確，符合財(cái)務(wù)入帳要求。7. 合規(guī)性審核：審核原始憑證是否符合公司相關(guān)規(guī)定。如是否符合預(yù)算，是否符合有關(guān)合同簽訂要求，是否符合有關(guān)審批權(quán)限和手續(xù)，以及是否符合公司內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)定，有無(wú)違章亂紀(jì)、弄虛作假現(xiàn)象等。8. 準(zhǔn)確性審核：往來(lái)會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)原始憑證數(shù)據(jù)的正確性進(jìn)行審核，即審核原始憑證的內(nèi)容和數(shù)字是否填寫(xiě)清楚、正確，數(shù)量、單價(jià)、金額的計(jì)算有無(wú)錯(cuò)誤。預(yù)付帳款是否與合同約定的付款進(jìn)度一致，并核對(duì)預(yù)付款項(xiàng)貨物的到貨情況，有無(wú)存在超額付款現(xiàn)象發(fā)生。9. 對(duì)于采購(gòu)物料需要支付運(yùn)費(fèi)，應(yīng)等同物料采購(gòu)業(yè)務(wù)，核實(shí)承運(yùn)人及車(chē)號(hào)與合同約定是否相符，承運(yùn)物料是否

23、與對(duì)應(yīng)采購(gòu)合同物料相符，有無(wú)物料短缺、損毀等意外事項(xiàng)發(fā)生，有無(wú)預(yù)支運(yùn)費(fèi)情況，對(duì)款項(xiàng)支付進(jìn)行審核，避免重付或多付。10. 供應(yīng)商基礎(chǔ)信息由采購(gòu)部按照公司供應(yīng)商管理制度規(guī)定，及時(shí)向財(cái)務(wù)部提報(bào)供應(yīng)商最新相關(guān)信息，特別供應(yīng)商收款銀行及帳號(hào)，要有供應(yīng)商蓋章的書(shū)面文件。供應(yīng)商對(duì)帳按照公司相關(guān)作業(yè)流程辦理，采購(gòu)部對(duì)帳確認(rèn)前應(yīng)與財(cái)務(wù)部帳面記錄相互核對(duì)一致，避免差錯(cuò)。11. 付款方式和期限：按照合同約定或公司供應(yīng)商付款作業(yè)流程審核。12. 在收到采購(gòu)部報(bào)送的付款申請(qǐng)后，應(yīng)按公司規(guī)定時(shí)限及時(shí)進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)審核通過(guò)后，報(bào)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批。13. 財(cái)務(wù)部在收到經(jīng)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批后的付款申請(qǐng)后，往來(lái)帳會(huì)計(jì)據(jù)以制

24、作付款會(huì)計(jì)憑證，出納根據(jù)付款會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行款項(xiàng)支付。14. 預(yù)付款項(xiàng)的跟蹤：對(duì)于預(yù)付款采購(gòu)業(yè)務(wù)，往來(lái)帳會(huì)計(jì)應(yīng)按預(yù)付款申請(qǐng)單內(nèi)容及時(shí)跟蹤采購(gòu)物料到情況，督促采購(gòu)部及時(shí)提供相關(guān)外購(gòu)入庫(kù)單等原始憑證，對(duì)預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行核銷(xiāo)。15. 如出現(xiàn)暫停付款和恢復(fù)付款情況，由采購(gòu)部出具相關(guān)通知，財(cái)務(wù)按要求辦理。采購(gòu)付款審核監(jiān)控制工作流程依據(jù)：采購(gòu)付款審核作業(yè)指導(dǎo)書(shū)、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)付款、借款制度、度五、費(fèi)用審核崗工作流程（一）各部門(mén)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的審核1. 費(fèi)用審核時(shí)，要求費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)經(jīng)辦人將需要報(bào)銷(xiāo)的票據(jù)整理分類(lèi)，按照一事一單進(jìn)行分別粘貼，送部門(mén)主管審核。2. 各部門(mén)主管接到部門(mén)員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)，對(duì)其真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽注報(bào)

25、銷(xiāo)意見(jiàn)。3. 收到各部門(mén)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，按照公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度進(jìn)行審核。不符合公司各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)制度要求的費(fèi)用不予審核報(bào)銷(xiāo)。1）報(bào)銷(xiāo)依據(jù)的審核：審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)有無(wú)事前申請(qǐng)，并且經(jīng)過(guò)有效批準(zhǔn)。公司各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支，必須經(jīng)過(guò)事前相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能予以審核報(bào)銷(xiāo)。 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)有出差申請(qǐng)單，并經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)有招待費(fèi)開(kāi)支預(yù)算，并經(jīng)過(guò)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)； 市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)有外出辦事申請(qǐng)，并按要求提供報(bào)銷(xiāo)依據(jù)。 招聘費(fèi)應(yīng)由人力資源部作出年度預(yù)算，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。 物流費(fèi)用是指銷(xiāo)售環(huán)節(jié)產(chǎn)生的運(yùn)輸費(fèi)用。物流費(fèi)用審核要確定運(yùn)輸量程和基本運(yùn)價(jià)，如遇特殊情況對(duì)量程和運(yùn)價(jià)進(jìn)行調(diào)整，必須有董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。費(fèi)用審核時(shí)，要查看銷(xiāo)售出

26、庫(kù)單、物流運(yùn)費(fèi)單和申請(qǐng)的物流費(fèi)用內(nèi)容是否相符，單據(jù)相關(guān)人員簽字否齊全。 直接通過(guò)銀行劃轉(zhuǎn)的正常開(kāi)支，如水電費(fèi)、電話費(fèi)、稅費(fèi)、社保費(fèi)等，經(jīng)辦部門(mén)按原始單據(jù)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，審核手續(xù)齊全后，報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。 其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)事前報(bào)批計(jì)劃或開(kāi)支預(yù)算，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。2）報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)的審核：審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)有無(wú)超過(guò)各費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)或預(yù)算。各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)嚴(yán)格控制在公司各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)，超過(guò)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)的開(kāi)支不予審核報(bào)銷(xiāo)。特殊情況，必須經(jīng)過(guò)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。公司專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支（技術(shù)服務(wù)、咨詢服務(wù)、廣告宣傳、辦公室裝修、員工活動(dòng)等費(fèi)用）應(yīng)由經(jīng)辦部門(mén)主管提交費(fèi)用預(yù)算、可行性分析報(bào)告等文件，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批。3）

27、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)完整性審核：審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)是否齊全，票據(jù)之間關(guān)聯(lián)銜接。各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須完整齊全，能互相印證，能證明業(yè)務(wù)發(fā)生的整個(gè)過(guò)程（如差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)），沒(méi)有票據(jù)不予審核報(bào)銷(xiāo)。4）報(bào)銷(xiāo)單據(jù)合規(guī)性審核：審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)是否符合公司相關(guān)規(guī)定。各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)應(yīng)符合有關(guān)法規(guī)、制度以及公司相關(guān)規(guī)定。從外部取得的原始發(fā)票，付款單位（客戶名稱(chēng)）必須是我公司全稱(chēng)，發(fā)票內(nèi)容包括日期、品名、規(guī)格、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額必須填寫(xiě)齊全，并加蓋開(kāi)具發(fā)票單位的發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，加蓋單位公章無(wú)效。假發(fā)票、替代發(fā)票、涂改票、計(jì)算錯(cuò)誤發(fā)票、與實(shí)際業(yè)務(wù)內(nèi)容不相符的發(fā)票、普通收據(jù)等不規(guī)范發(fā)票一律不予審核報(bào)銷(xiāo)。5）報(bào)銷(xiāo)單據(jù)規(guī)范性審

28、核：審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)粘貼是否規(guī)范整齊。要求原始憑證要分類(lèi)粘貼，根據(jù)票據(jù)大小，由上而下、自右至左、均勻排列粘貼，上邊整齊，左邊整齊。工作流程依據(jù)：費(fèi)用審核作業(yè)指導(dǎo)書(shū)、公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)付款、借款制度、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理辦法、招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理辦法、市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理辦法六、成本會(huì)計(jì)崗工作流程（一）參與制定材料消耗定額標(biāo)準(zhǔn)1. 熟悉和掌握公司產(chǎn)品生產(chǎn)工藝流程，熟悉和掌握產(chǎn)品構(gòu)造和特點(diǎn)。2. 熟悉和掌握產(chǎn)品物料消耗清單和消耗標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品成本材料構(gòu)成及材料特點(diǎn)。3. 結(jié)合生產(chǎn)工藝特點(diǎn)，參與制定產(chǎn)品材料消耗定額，并根據(jù)生產(chǎn)成本實(shí)際完成情況提出修訂改進(jìn)建議。（二）生產(chǎn)成本核算（一）成本核算中心和成本項(xiàng)目1. 確定各生產(chǎn)部

29、門(mén)為成本責(zé)任中心，各部門(mén)產(chǎn)品為成本核算對(duì)象。2. 劃分成本核算項(xiàng)目：具體分為原材料、輔助材料、包裝材料、燃料動(dòng)力、人工費(fèi)、制造費(fèi)用等項(xiàng)目。（二）成本核算資料收集工作1. 單據(jù)、報(bào)表收集：接收生產(chǎn)部門(mén)報(bào)送的生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表、成品倉(cāng)庫(kù)報(bào)送的成品入庫(kù)單。2. 單據(jù)、報(bào)表審核：對(duì)接收物的成品入庫(kù)單，審核入庫(kù)相關(guān)數(shù)據(jù)，看品種名稱(chēng)，看交貨單位、看生產(chǎn)班組、看收貨倉(cāng)庫(kù)是否相互一致，和生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表成品數(shù)量統(tǒng)計(jì)是否一致。3. 每日接收生產(chǎn)部門(mén)報(bào)送的生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表，分生產(chǎn)部門(mén)登記生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)匯總表。4. 每日核對(duì)生產(chǎn)部門(mén)生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表各種原材料、輸助材料、包裝材料領(lǐng)用數(shù)量與倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料數(shù)量，確認(rèn)是否相符。5. 每月末，對(duì)車(chē)間半成品盤(pán)

30、點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督、核實(shí)，并按標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)價(jià)編制車(chē)間半成品成本計(jì)算表。6. 每月1日對(duì)倉(cāng)庫(kù)材料盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督、核實(shí)。每周對(duì)材料倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行抽盤(pán)1次。7. 核對(duì)材料會(huì)計(jì)提供的各生產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)用材料數(shù)量與生產(chǎn)報(bào)表匯總數(shù)量確認(rèn)是否相符。8. 根據(jù)每日各部門(mén)生產(chǎn)領(lǐng)料，結(jié)合派工單和投料單，與信息部一起，編制生產(chǎn)理論投料與實(shí)際料對(duì)比表（主要物料部分）。（三）生產(chǎn)成本核算工作1. 月末根據(jù)動(dòng)力設(shè)備部門(mén)提供的分部門(mén)電力、煤炭、水消耗匯總表，與電費(fèi)結(jié)算單、煤炭成本計(jì)算單、水費(fèi)計(jì)算單，分配該三項(xiàng)費(fèi)用，分別計(jì)入對(duì)應(yīng)生產(chǎn)部門(mén)生產(chǎn)成本動(dòng)力消耗項(xiàng)目。2. 月末根據(jù)人力資源部提供的各部門(mén)工資、社保、福利費(fèi)匯總表，分配該項(xiàng)人工費(fèi)用，分別計(jì)入對(duì)應(yīng)

31、的生產(chǎn)部門(mén)生產(chǎn)成本人工費(fèi)項(xiàng)目3. 財(cái)務(wù)帳面記錄匯總，將各生產(chǎn)部門(mén)的生產(chǎn)費(fèi)用編制生產(chǎn)費(fèi)用匯總表，制作憑證，分別計(jì)入各生產(chǎn)部門(mén)生產(chǎn)成本制造費(fèi)用項(xiàng)目。4. 按生產(chǎn)工藝和生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)實(shí)際材料耗費(fèi)（當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)料成本+上月末半成品成本-本月末半成品成本），將各生產(chǎn)部門(mén)的材料消耗，分別計(jì)入各對(duì)應(yīng)產(chǎn)成品生產(chǎn)成本材料消耗項(xiàng)目。5. 標(biāo)準(zhǔn)分配比例，將公用材料耗費(fèi)、人工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、折舊、生產(chǎn)費(fèi)用分配計(jì)入各產(chǎn)成品生產(chǎn)成本對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。6. 匯總各生產(chǎn)部門(mén)的產(chǎn)成品原材料消耗、人工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算總成本和單位成本。7. 在ERP系統(tǒng)做自制產(chǎn)品成本入庫(kù)核算，編制生產(chǎn)成本記帳憑證，結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本明細(xì)帳，登記產(chǎn)成品明細(xì)

32、帳。（三）編制生產(chǎn)成本報(bào)表1. 根據(jù)生產(chǎn)成本核算數(shù)據(jù)資料，按照成本核算項(xiàng)目主要材料、輔助材料、人工費(fèi)、燃料動(dòng)力、制造費(fèi)用等編制產(chǎn)品生產(chǎn)成本報(bào)表。2. 根據(jù)生產(chǎn)成本核算數(shù)據(jù)資料，按照成本核算項(xiàng)目主要材料、輔助材料、人工費(fèi)、燃料動(dòng)力、制造費(fèi)用等編制部門(mén)生產(chǎn)成本報(bào)表。3. 根據(jù)生產(chǎn)成本核算數(shù)據(jù)資料，按照成本核算項(xiàng)目主要材料、輔助材料、人工費(fèi)、燃料動(dòng)力、制造費(fèi)用等編制部門(mén)生產(chǎn)成本匯總報(bào)表。職責(zé)4、負(fù)責(zé)依據(jù)消耗標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)實(shí)際生產(chǎn)成本進(jìn)行分析，對(duì)生產(chǎn)成本控制中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，報(bào)批后協(xié)助執(zhí)行1. 編制各生產(chǎn)成本中心材料標(biāo)準(zhǔn)理論消耗值與實(shí)際領(lǐng)料對(duì)比分析表。2. 根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)值與實(shí)際領(lǐng)料值的偏差對(duì)比，確定差

33、異較大物料進(jìn)行實(shí)際消耗與標(biāo)準(zhǔn)消耗的跟蹤對(duì)比分析。3. 編制各生產(chǎn)成本中心生產(chǎn)費(fèi)用匯總對(duì)比表。對(duì)比分析生產(chǎn)成本增減變動(dòng)情況，計(jì)算各成本項(xiàng)目的差額和差率，對(duì)差異較大項(xiàng)目，與生產(chǎn)單位溝通，進(jìn)行詳細(xì)重點(diǎn)分析，查找原因，確定后期改進(jìn)計(jì)劃和措施，并將結(jié)果上報(bào)財(cái)務(wù)主管。工作流程依據(jù)：成本會(huì)計(jì)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)、成本核算管理制度、ERP操作規(guī)程七、稅務(wù)會(huì)計(jì)崗工作流程（一）辦理稅務(wù)登記1. 根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理公司稅務(wù)申請(qǐng)登記、變更登記、注銷(xiāo)登記和外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)登記。（二）建立稅務(wù)帳薄和發(fā)票具體事項(xiàng)1.按照稅收征管法要求，建立健全稅收會(huì)計(jì)核算帳薄，主要是總帳、明細(xì)帳、日記帳及輔助性帳簿。根據(jù)合法有效的原始

34、憑證，編制會(huì)計(jì)憑證記帳，進(jìn)行稅收明細(xì)核算。公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)處理方法、會(huì)計(jì)核算軟件按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)備案。2. 一般納稅人申請(qǐng)：根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模，報(bào)請(qǐng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格，享受增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣資格，可對(duì)外開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。3. 發(fā)票購(gòu)買(mǎi)：根據(jù)公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)需要，填寫(xiě)發(fā)票購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)表，注明需要購(gòu)買(mǎi)的發(fā)票種類(lèi)（專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票）、數(shù)量、版次（萬(wàn)元版、十萬(wàn)元版），經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)。4. 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證：取得采購(gòu)部轉(zhuǎn)來(lái)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，根據(jù)情況及時(shí)匯總，按要求通過(guò)增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)認(rèn)證，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證。月末將財(cái)務(wù)帳記錄的增值稅進(jìn)項(xiàng)

35、稅額與稅務(wù)網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行核對(duì)，二者保持相等。5. 銷(xiāo)售發(fā)票開(kāi)具：根據(jù)銷(xiāo)售部門(mén)提報(bào)的開(kāi)具申請(qǐng)清單，經(jīng)銷(xiāo)售會(huì)計(jì)審核后，開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票，發(fā)票種類(lèi)（普票、專(zhuān)票）要在開(kāi)票申請(qǐng)表中注明。（三）辦理各項(xiàng)納稅申報(bào)1. 增值稅納稅申報(bào)：1）應(yīng)繳增值稅=本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額-上期留抵稅額-本月進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出稅額2）申報(bào)表填寫(xiě)：一般在15日之前（節(jié)假日順延）按與財(cái)務(wù)帳面核對(duì)后的數(shù)據(jù)，在增值稅納稅申報(bào)系統(tǒng)填寫(xiě)申報(bào)表，生成電子數(shù)據(jù)，打印二份，加蓋單位公章一起交主管?chē)?guó)家稅務(wù)局。每季度另需上報(bào)一份財(cái)務(wù)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。3）納稅申報(bào)：將申報(bào)軟件里生成的電子數(shù)據(jù)上傳到國(guó)稅局申報(bào)網(wǎng)站上，攜帶蓋好章

36、的申報(bào)表、防偽開(kāi)票IC卡，到國(guó)稅大廳進(jìn)行申報(bào)。申報(bào)完畢后稅務(wù)工作人員進(jìn)行金稅卡清卡，并返還蓋有“已納稅申報(bào)”字樣的紙制申報(bào)表一份，稅務(wù)申報(bào)大廳留一份。2.企業(yè)所得稅法納稅申報(bào)1）企業(yè)所得稅一般在季度終了15日之前（節(jié)假日順延）預(yù)繳申報(bào)表，年度申報(bào)在次年的5月31日前，并在申報(bào)期內(nèi)按時(shí)繳納稅款。2）季度預(yù)繳申報(bào)：季度終了，按照財(cái)務(wù)帳面實(shí)際數(shù)據(jù)計(jì)算，本季度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=本季度累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額*25%，在企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)填寫(xiě)申報(bào)表，生成電子數(shù)據(jù)，并打印二份，連同財(cái)務(wù)報(bào)表加蓋單位公章一起交主管?chē)?guó)家稅務(wù)局。年度匯算清繳：經(jīng)過(guò)企業(yè)所得稅年度匯算，填寫(xiě)年度匯算申報(bào)表，生成電子數(shù)據(jù)，并打印二份，和年度財(cái)

37、務(wù)報(bào)表加蓋單位公章一起交主管?chē)?guó)家稅務(wù)局。3）將申報(bào)軟件里生成的電子數(shù)據(jù)上傳到國(guó)稅局申報(bào)網(wǎng)站上，攜帶蓋好章的申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表，到國(guó)稅局大廳進(jìn)行申報(bào)。申報(bào)完畢后稅務(wù)局工作人員返還蓋有“已納稅申報(bào)”字樣的申報(bào)表一份，稅務(wù)申報(bào)大廳留一份。3. 地方稅種納稅申報(bào)1）地方稅種主要包括：城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加費(fèi)、地方教育費(fèi)附加、代扣代繳個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。2）地方稅種納稅申報(bào)期：城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加費(fèi)、地方教育費(fèi)附加、代扣代繳個(gè)人所得稅、印花稅在每月15日前（節(jié)假日順延）申報(bào)，房產(chǎn)稅、土地使用稅每季度終了15日前申報(bào)。3）稅金計(jì)算：城建稅=本月應(yīng)交增值稅*7%教育費(fèi)附加=本月應(yīng)交

38、增值稅*3%地方教育附加費(fèi)=本月應(yīng)交增值稅*2%個(gè)人所得稅：人力資源部根據(jù)工資計(jì)算后提供印花稅=購(gòu)銷(xiāo)合同*%。貨物運(yùn)輸合同*%借款合同*%財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同*1%房產(chǎn)稅=應(yīng)稅房產(chǎn)原值x（1-20%）X年稅率%土地使用稅=土地使用證的面積*規(guī)定的每平方的價(jià)格6元4）納稅申報(bào)：按照當(dāng)期應(yīng)繳納的地方稅種，按照計(jì)算的金額填寫(xiě)地方稅收納稅綜合申報(bào)表，在地稅納稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)填寫(xiě)，生成并上傳電子數(shù)據(jù)。打印納稅申報(bào)表二份，加蓋單位公章交地方稅務(wù)局申報(bào)大廳申報(bào)。申報(bào)成功后，返還蓋有“受理專(zhuān)用章”字樣的申報(bào)表一份，大廳留一份。4. 稅收核算根據(jù)計(jì)算的各稅種金額以及繳納的稅金，分別制作會(huì)計(jì)記帳憑證，進(jìn)行各項(xiàng)稅種的明細(xì)

39、分類(lèi)核算，并與納稅申報(bào)表進(jìn)行核對(duì)，確保相互一致。（四）編制稅務(wù)管理報(bào)表根據(jù)主管稅務(wù)局要求，填寫(xiě)并報(bào)送重點(diǎn)稅源分析表，單位財(cái)務(wù)主要指標(biāo)完成情況表等。（五）跟進(jìn)各項(xiàng)稅款繳納每期納稅申報(bào)完成后，通過(guò)稅務(wù)局、企業(yè)、銀行三方協(xié)議規(guī)定，當(dāng)期應(yīng)繳納稅款，自動(dòng)從公司約定銀行帳戶劃轉(zhuǎn)到國(guó)庫(kù)，完成稅款繳納。稅收會(huì)計(jì)要向稅務(wù)局索取稅收繳款書(shū)作為完稅憑證。（六）及時(shí)糾正納稅檢查差錯(cuò)為防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，稅收會(huì)計(jì)應(yīng)在日常工作中和定期對(duì)納稅情況進(jìn)行自查自糾，提前發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及早找出對(duì)應(yīng)解決辦法，及時(shí)處理，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)累積。（七）具體負(fù)責(zé)稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及控制樹(shù)立規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)就是創(chuàng)造效益的觀念，對(duì)公司營(yíng)運(yùn)過(guò)程中的各種涉稅事項(xiàng)，按照稅收政策和法律法規(guī)要求，結(jié)合公司自身實(shí)際情況，進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。如存在不合規(guī)現(xiàn)象，提出相應(yīng)解決辦法。（八