西南科技大學(xué)稅收籌劃練習(xí)題

1、 稅收籌劃練習(xí)題案例分析：（每題15分，共60分）1、ABC通訊有限公司2005年實(shí)現(xiàn)銷售收入827.79萬元，銷售毛利為234.84萬元，銷售毛利率為28.37%，公司為增值稅一般納稅人。2005年共繳納增值稅45.82萬元，稅收負(fù)擔(dān)偏高，請(qǐng)利用一般納稅人、小規(guī)模納稅人與營業(yè)稅納稅人進(jìn)行稅收籌劃，并寫出稅收籌劃的計(jì)算過程。2、甲公司于2005年2月20日以銀行存款900萬元投資于乙公司，占乙公司股本總額的70%，乙公司當(dāng)年獲得稅后利潤為500萬元。甲公司所得稅稅率為33%，乙公司所得稅稅率為15%.方案一：乙公司一直保留盈余不分配，2006年9月，甲公司將其擁有的乙公司70%股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給丙

2、公司，轉(zhuǎn)讓價(jià)為1105萬元。轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的稅費(fèi)為0.5萬元，甲公司生產(chǎn)經(jīng)營所得為100萬元。方案二：2006年3月，乙公司董事會(huì)決定將稅后利潤的30%用于分配，甲公司分得利潤105萬元，2006年9月甲公司將其擁有的乙公司70%股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給丙公司轉(zhuǎn)讓價(jià)為1000萬元。轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的稅費(fèi)為0.5萬元，甲公司生產(chǎn)經(jīng)營所得為100萬元。請(qǐng)利用未分配利潤的分配模式的選擇進(jìn)行稅收籌劃，應(yīng)該選擇哪種方案，并寫明稅收計(jì)算過程。3、 A啤酒股份有限公司改組，2001年1月兼并某虧損公司B，B公司合并時(shí)的賬面凈資產(chǎn)為500萬元，去年虧損為100萬元，評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值為550萬元。A公司合并后股票市價(jià)為3元每

3、股，股票總數(shù)為2000萬股（面值為1元每股）。經(jīng)雙方協(xié)商，A公司可以用兩種方案合并B公司：（1）A公司以180萬股和10萬元人民幣購買B公司。（A公司股票市價(jià)為3元每股）（2）A公司以150萬股和100萬人民幣購買B公司。合并后公司的股東在合并公司中所占的股份以后年度不變，合并公司每年末彌補(bǔ)虧損前的應(yīng)納稅所得額平均為900萬元，增值后的資產(chǎn)平均折舊年限為5年，行業(yè)平均利潤率為10%，公司所得稅稅率為33%，請(qǐng)利用公司合并的付款支付方式的選擇進(jìn)行稅收籌劃并寫出計(jì)算過程。4、某建筑材料商店主營建筑材料批發(fā)和零售，同時(shí)兼營對(duì)外承接安裝、裝飾工程作業(yè)。2003年11月，該商店承接安裝、裝飾工程作業(yè)總收

4、入為50萬元，為進(jìn)行安裝裝飾工程購進(jìn)材料45萬元（含17%增值稅），銷售建筑材料的增值稅適用稅率為17%，安裝裝飾作業(yè)的營業(yè)稅適用稅率為3%。那么如何為該公司進(jìn)行稅收籌劃？如果工程總收入為60萬元，則如何籌劃？ 5、某零售企業(yè)，年銷售收入（含稅）為140萬元，可抵扣購進(jìn)金額為80萬元（不含稅），可取得增值稅專用發(fā)票。符合一般納稅人的條件，假定增值稅稅率為17%。該企業(yè)如何進(jìn)行增值稅納稅人身份的籌劃以減輕增值稅稅負(fù)？6、作家王某欲創(chuàng)作一本小說，需要到外地去體驗(yàn)生活。預(yù)計(jì)全部稿費(fèi)收入20萬元，體驗(yàn)生活等費(fèi)用支出2萬元。另，王某在某企業(yè)兼職做顧問，收入為每月2 500元。試做出降低稅負(fù)的籌劃方案。7

5、、假定你是一名注冊(cè)稅務(wù)師，你在給一個(gè)客戶做個(gè)人所得稅的稅收籌劃。假定該客戶的收入來源主要有工資、兼職收入和稿酬等來源，請(qǐng)問，你可以從哪些方面進(jìn)行籌劃？ 并簡要說明理由。8、A計(jì)算機(jī)公司是增值稅小規(guī)模納稅人。該公司既銷售計(jì)算機(jī)硬件，也從事軟件開發(fā)與轉(zhuǎn)讓，某月硬件銷售額為50萬元，接受委托開發(fā)并轉(zhuǎn)讓軟件取得收入20萬元。已知硬件銷售的稅率為3%，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%，請(qǐng)問，該企業(yè)該如何籌劃減輕稅負(fù)？9、假定你是一名注冊(cè)稅務(wù)師，你在給一個(gè)公司如何做企業(yè)所得稅的稅收籌劃？簡答題1、稅收籌劃實(shí)施的流程有哪些？ 2、稅收籌劃有哪些基本方法？ 3、關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的稅收籌劃主要從哪些方面進(jìn)行籌劃

6、？ 4、關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的稅收籌劃主要從哪些方面進(jìn)行籌劃？ 5、關(guān)于工資、薪金所得的稅收籌劃方法有哪些？ 6、常見的稅收優(yōu)惠有哪些形式？7、關(guān)于增值稅銷項(xiàng)稅額的稅收籌劃主要從哪些方面進(jìn)行籌劃？8、在企業(yè)所得稅稅收籌劃時(shí)，關(guān)于固定資產(chǎn)的稅收籌劃如何進(jìn)行？9、稅收籌劃的步驟是什么？多選題1、下列各項(xiàng)中，屬于稅收籌劃的特點(diǎn)的有（ ）。A合法性 B收益性 C風(fēng)險(xiǎn)性 D廣泛性2、稅收籌劃的原則包括（ ）。A. 系統(tǒng)性原則 B事先籌劃原則 C守法性原則 D確定性原則3、稅收籌劃的切入點(diǎn)，在于（ ）。A. 以計(jì)稅依據(jù)為切入點(diǎn) B以無彈性性的稅種為切入點(diǎn)C以稅收優(yōu)惠政策為切入點(diǎn) D以稅負(fù)彈性小的稅種為切

7、入點(diǎn) 4、關(guān)于一般納稅人與小規(guī)模納稅人的籌劃，下列說法正確的是（ ）。A. 若增值率高于無差別平衡點(diǎn)增值率，可以通過企業(yè)分立選擇成為小規(guī)模納稅人B若增值率低于無差別平衡點(diǎn)增值率，可以通過合并選擇成為一般納稅人C若增值率高于無差別平衡點(diǎn)增值率，可以通過合并選擇成為一般納稅人D若增值率低于無差別平衡點(diǎn)增值率，可以通過企業(yè)分立選擇成為小規(guī)模納稅人5、關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限，下列說法正確的是（ ）。A. 若一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣時(shí)限，必須自該專用發(fā)票開具之日起90天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B若一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣時(shí)限，必須自該專

8、用發(fā)票開具之日起60天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅并申報(bào)抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅D一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過的90天內(nèi)按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅并申報(bào)抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅6、進(jìn)行納稅人身份的稅收籌劃要避免成為居民納稅人，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負(fù)有無限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃的方法是（ ）。A. 盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)B. 盡可能將銷售公司設(shè)在低說區(qū)，而實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在高稅

9、區(qū)C. 盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)保持聯(lián)系 D.盡可能使某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系7、企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃空間很大，在日常稅收籌劃過程中，可以推遲獲利年度的出現(xiàn)，主要方法有（ ）。A. 根據(jù)企業(yè)固定資產(chǎn)的特殊情況選擇加速折舊方法，抵消利潤B. 不進(jìn)行稅前扣除政策，加大有關(guān)費(fèi)用的支出標(biāo)準(zhǔn)C. 選擇適當(dāng)提高的商品銷售價(jià)格抬高利潤D. 對(duì)于不能計(jì)提折舊又不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)加快處理，盡量實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)損失的稅前扣除 8、關(guān)于固定加速折舊的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，下列說法正確的是（ ）。 A.所有的固定資產(chǎn)都能采用加速折舊的方法計(jì)提折舊B. 常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)C. 最短不得低于規(guī)定折

10、舊年限的20 D. 由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)9、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。其中對(duì)于個(gè)體工商戶捐贈(zèng)支出的扣除，下列說法正確的是（ ）。A捐贈(zèng)手段在必要時(shí)可以達(dá)到稅收籌劃的效果，從而收到既降低稅收負(fù)擔(dān)，又?jǐn)U大納稅人的社會(huì)影響的效果B捐贈(zèng)必須是直接捐贈(zèng)。主要是個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公共事業(yè)及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)C捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額12的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額外負(fù)擔(dān)中扣除D捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30的部分，可以從其應(yīng)納稅所得

11、額外負(fù)擔(dān)中扣除10、下列屬于按照“福利化”方法進(jìn)行個(gè)人所得稅稅收籌劃的有（ ）。A將納稅人一部分現(xiàn)金性工資轉(zhuǎn)為免費(fèi)提供住房或僅收取部分租金B(yǎng)將現(xiàn)金獎(jiǎng)金轉(zhuǎn)換為由企業(yè)締結(jié)合約購買水、電、煤氣、電話等公用設(shè)施和服務(wù)，并免費(fèi)提供給職工 C由企業(yè)支付旅游費(fèi)用，提供假期旅游津貼，同時(shí)降低個(gè)人的薪金D將工資薪金所得轉(zhuǎn)化為勞務(wù)報(bào)酬所得，以主動(dòng)適用較低的邊際稅率11、影響企業(yè)稅收籌劃的自身因素有（ ）。A. 納稅人的偏好風(fēng)險(xiǎn)的程度 B納稅人自身狀況C代理中介機(jī)構(gòu)的因素 D納稅人的意識(shí)12、關(guān)于一般納稅人與小規(guī)模納稅人的籌劃，下列說法正確的是（ ）。A. 若增值率低于無差別平衡點(diǎn)增值率，可以通過企業(yè)分立選擇成為小

12、規(guī)模納稅人 B若增值率高于無差別平衡點(diǎn)增值率，可以通過企業(yè)分立選擇成為小規(guī)模納稅人C若增值率高于無差別平衡點(diǎn)增值率，可以通過合并選擇成為一般納稅人D若增值率低于無差別平衡點(diǎn)增值率，可以通過合并選擇成為一般納稅人13關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限，下列說法正確的是（ ）。A. 若一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣時(shí)限，必須自該專用發(fā)票開具之日起30天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 B若一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣時(shí)限，必須自該專用發(fā)票開具之日起90天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通

13、過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅并申報(bào)抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅D小規(guī)模納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅并申報(bào)抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅14、進(jìn)行納稅人身份的稅收籌劃要避免成為居民納稅人，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負(fù)有無限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃的方法是（ ）。A. 盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或高稅區(qū)B. 盡可能將銷售公司設(shè)在高說區(qū)，而實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)C. 盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系D. 盡可能使某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)保持聯(lián)系15、企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃空間很

14、大，在日常稅收籌劃過程中，可以推遲獲利年度的出現(xiàn)，主要方法有（ ）。A. 根據(jù)企業(yè)固定資產(chǎn)的特殊情況選擇直線方法提取折舊，抵消利潤B. 用好用足稅前扣除政策,加大有關(guān)費(fèi)用的支出標(biāo)準(zhǔn)C. 選擇適當(dāng)?shù)纳唐蜂N售價(jià)格壓低利潤D. 做到合法地在預(yù)繳期間盡可能少預(yù)繳，特別是不要在年終形成多預(yù)繳需退稅的結(jié)果16關(guān)于固定加速折舊的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，下列說法正確的是（ ）。 A.由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)B. 常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)C. 最短不得低于規(guī)定折舊年限的50 D. 最短不得低于規(guī)定折舊年限的40 17、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失

15、后的余額，為應(yīng)納稅所得額。其中對(duì)于個(gè)體工商戶捐贈(zèng)支出的扣除，下列說法正確的是（ ）。A捐贈(zèng)手段在必要時(shí)可以達(dá)到稅收籌劃的效果，從而收到既降低稅收負(fù)擔(dān)，又?jǐn)U大納稅人的社會(huì)影響的效果B捐贈(zèng)必須是間接捐贈(zèng)。主要是個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公共事業(yè)及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)C捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額20的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額外負(fù)擔(dān)中扣除D捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額12的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額外負(fù)擔(dān)中扣除單項(xiàng)選擇題1、稅收籌劃最本質(zhì)的特點(diǎn)是（ ）。 A專業(yè)性 B風(fēng)險(xiǎn)性 C綜合性 D合法性2、就所得稅處理中的費(fèi)用扣除問題，從稅收

16、籌劃的角度看，下列做法不利于企業(yè)獲得稅收利益的是（ ）。A各項(xiàng)費(fèi)用中能待攤的不預(yù)提B各項(xiàng)支出中凡是直接能進(jìn)營業(yè)成本、期間費(fèi)用和損失的不進(jìn)生產(chǎn)成本C各項(xiàng)支出中凡是能進(jìn)成本的不進(jìn)資產(chǎn)D費(fèi)用扣除的基本原則是就早不就晚3、如果納稅人已納稅款因各種原因能向前轉(zhuǎn)給購買者和消費(fèi)者，而不是向后逆轉(zhuǎn)給貨物的生產(chǎn)者，這種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式是（ ）。A稅負(fù)消轉(zhuǎn) B稅負(fù)疊轉(zhuǎn)C稅負(fù)前轉(zhuǎn) D稅負(fù)后轉(zhuǎn)4、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅項(xiàng)進(jìn)稅額的稅收籌劃內(nèi)容的是（ ）。A購買貨物或者銷售貨物支付的運(yùn)費(fèi)的籌劃 B結(jié)算方式的籌劃C銷售價(jià)格的籌劃 D銷售方式的籌劃5、納稅人兼營免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目，對(duì)不能準(zhǔn)確劃分進(jìn)項(xiàng)稅額的，按（ ）計(jì)算不得抵扣

17、的進(jìn)項(xiàng)稅額。 A不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額+（當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營業(yè)額合計(jì)）當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì)B不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額（當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營業(yè)額合計(jì)）當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì)C不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額（當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營業(yè)額合計(jì)）當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì) D不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額（當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營業(yè)額合計(jì)）當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì)6、進(jìn)口的、實(shí)行從價(jià)定率征稅辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（ ）。 A組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（

18、1-消費(fèi)稅稅率） B組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1+增值稅稅率） C組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1+消費(fèi)稅稅率） D組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1增值稅稅率）7、單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其營業(yè)額，下列說法中不正確的是（ ）。A納稅人當(dāng)月銷售的同類不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格核定；B按納稅人最近時(shí)期銷售的同類不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格核定；C按下列公式核定計(jì)稅價(jià)格：計(jì)稅價(jià)格=營業(yè)成本或工程成本（1+成本利潤率）（1-營業(yè)稅稅率） D按下列公式核定計(jì)稅價(jià)格：計(jì)稅價(jià)格=營業(yè)成本或工程成本（1+成本利潤率）（1+營業(yè)稅稅率） 8、英國某企業(yè)未在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2010

19、年初為境內(nèi)企業(yè)提供一項(xiàng)專利權(quán)使用權(quán)，合同約定使用期限為兩年，境內(nèi)企業(yè)需要支付費(fèi)用800萬元，企業(yè)每年初支付400萬元，則境內(nèi)企業(yè)2010年應(yīng)扣繳的所得稅為（ ）。 A. 40萬元 B. 75萬元 C. 100萬元 D. 200萬元 9、李某在一家晚報(bào)上連載某小說半年，前三個(gè)月每月月末報(bào)社支付稿酬10000元；后三個(gè)月每月月末報(bào)社支付稿酬5000元。李作家所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。A. 7200元 B. 5040元 C. 3360元 D. 1680元 10、土地增值額稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率。增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為（ ）。A.30% B.40

20、%C.50% D.60%11、稅收籌劃與偷稅、逃稅、抗稅、騙稅、避稅的本質(zhì)區(qū)別，在于稅收籌劃的（ ）。 A綜合性 B風(fēng)險(xiǎn)性 C合法性 D專業(yè)性12、我國的企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人來源于境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中扣除，該規(guī)定屬于（ ）稅收優(yōu)惠形式。A減稅 B 虧損抵補(bǔ)C優(yōu)惠退稅 D稅收抵免13、企業(yè)將所納稅款通過提高商品或生產(chǎn)要素價(jià)格的方法，轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)者，這種最為典型、最具普遍意義的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式在稅收上通常稱為（ ）。A稅負(fù)消轉(zhuǎn) B稅負(fù)后轉(zhuǎn)C稅負(fù)前轉(zhuǎn) D稅負(fù)疊轉(zhuǎn)14、下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅銷項(xiàng)稅額的稅收籌劃內(nèi)容的是（ ）。A銷售方式的籌劃 B結(jié)算方式

21、的籌劃C銷售價(jià)格的籌劃 D稅率的籌劃15、納稅人兼營免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目，對(duì)不能準(zhǔn)確劃分進(jìn)項(xiàng)稅額的，按（ ）計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 A不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額+（當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營業(yè)額合計(jì)）當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì)B不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額（當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營業(yè)額合計(jì)）當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì) C不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額（當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營業(yè)額合計(jì)）當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì) D不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額（當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營業(yè)額合計(jì)）當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì)16、進(jìn)口的、實(shí)行從價(jià)定率征

22、稅辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。其應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為（ ）。 A應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1+消費(fèi)稅稅率）消費(fèi)稅稅率 B應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1消費(fèi)稅稅率）消費(fèi)稅稅率 C應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1+增值稅稅率）消費(fèi)稅稅率 D應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1增值稅稅率）消費(fèi)稅稅率17、單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其營業(yè)額，下列說法中錯(cuò)誤的是（ ）。A納稅人當(dāng)月銷售的同類不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格核定；B按納稅人最近時(shí)期銷售的同類不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格核定；C按下列公式核定計(jì)稅價(jià)格：計(jì)稅價(jià)格=營業(yè)成本或工程成本（1+成本利潤率）（1+營業(yè)稅稅

23、率） D按下列公式核定計(jì)稅價(jià)格：計(jì)稅價(jià)格=營業(yè)成本或工程成本（1+成本利潤率）（1-營業(yè)稅稅率）18、英國某企業(yè)未在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2010年初為境內(nèi)企業(yè)提供一項(xiàng)專利權(quán)使用權(quán)，合同約定使用期限為兩年，境內(nèi)企業(yè)需要支付費(fèi)用600萬元，企業(yè)每年初支付300萬元，則境內(nèi)企業(yè)2010年應(yīng)扣繳的所得稅為（ ）。 A. 100萬元 B. 200萬元 C. 30萬元 D. 75萬元 19、李某在一家晚報(bào)上連載某小說半年，前三個(gè)月每月月末報(bào)社支付稿酬10000元；后三個(gè)月每月月末報(bào)社支付稿酬5000元。李作家所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。A. 3360元 B.1680元 C. 5040元 D.7200元20、土地增值額稅實(shí)行超