酒店管理財(cái)務(wù)酒店會(huì)計(jì)制度

1、酒店管理財(cái)務(wù)酒店會(huì)計(jì)制度第一章總則（一）為了加強(qiáng)本酒店的會(huì)計(jì)工作，維護(hù)本酒店及其投資人等有關(guān)方面的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)外商投資酒店的法律、法規(guī)，制定本制度。（二）根據(jù)中華人民共和國(guó)外商投資酒店會(huì)計(jì)制度和有關(guān)的補(bǔ)充規(guī)定，結(jié)合酒店的具體情況，制定本酒店的會(huì)計(jì)制度。第二章會(huì)計(jì)核算原則（三）本酒店的會(huì)計(jì)核算工作應(yīng)當(dāng)符合中華人民共和國(guó)有關(guān)法律、法規(guī)和本制度的規(guī)定。（四）酒店的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間（月、季、年）。（五）酒店的會(huì)計(jì)核算工作應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，做到記錄準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，方法正確，手續(xù)齊備，符合時(shí)限。（六）本酒店根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記帳。凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，不

2、論款項(xiàng)是否在本期收回，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費(fèi)用入帳；凡是不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用處理。（七）酒店收入和費(fèi)用的計(jì)算應(yīng)當(dāng)相互配合。同一會(huì)計(jì)期間所取得的收入以及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在同一會(huì)計(jì)期間登記入帳。（八）酒店的財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本核算。除另有規(guī)定者外，酒店不得自行調(diào)整財(cái)產(chǎn)的帳面價(jià)值。（九）酒店應(yīng)當(dāng)劃分資本支出和收益支出的界限。支出的效益及于一個(gè)以上（不含一個(gè)）會(huì)計(jì)年度的，應(yīng)當(dāng)作為資本支出；支出的效益僅及于本會(huì)計(jì)年度的，應(yīng)當(dāng)作為收益支出（十）酒店的會(huì)計(jì)核算方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更。如果有必要變更，一般應(yīng)當(dāng)自新的會(huì)計(jì)年度開(kāi)始時(shí)變

3、更，并在變更年度的會(huì)計(jì)報(bào)告中予以說(shuō)明。第三章記帳與帳簿（十一）本酒店采用借貸復(fù)式記帳法。（十二）本酒店以人民幣作為記帳本位幣。（十三）本酒店的記帳文字為中文。（十四）酒店每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都應(yīng)當(dāng)取得或者填制原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確。原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤，才能據(jù)以填制記帳憑證。（十五）本酒店設(shè)置日記帳、總分類(lèi)帳和明細(xì)分類(lèi)帳三種主要帳簿以及各種必要的輔助性帳簿。（十六）各種帳簿應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證、記帳憑證或者憑證匯總表等登記，做到登記及時(shí)，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚。（十七）各種帳簿中的記錄，如需更正，必須嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則進(jìn)行。第四章流動(dòng)資產(chǎn)（

4、十八）本酒店的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行招待存款、有價(jià)證券，應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)以及存貨等?，F(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券分別核算；應(yīng)收款項(xiàng)，按照應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、應(yīng)收短期貸款和其他應(yīng)收款等分別核算；預(yù)付款項(xiàng)，按照預(yù)付貨款（預(yù)付定金）、預(yù)交所得稅和待攤費(fèi)用等分別核算；存貨按照商品、原材料、物料用品、包裝物和低值易耗品等分別核算。對(duì)于自年度資產(chǎn)負(fù)債表日起一年以上的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在年度資產(chǎn)負(fù)債表長(zhǎng)期投資類(lèi)下單列項(xiàng)目反映。（十九）現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記帳，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆進(jìn)行登記；有多種貨幣的還應(yīng)按不同的貨幣分別設(shè)帳登記。（二十）有價(jià)證券包括準(zhǔn)備在一年以內(nèi)變現(xiàn)的股票和債券，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的款項(xiàng)登記入帳

5、。實(shí)際支付的款項(xiàng)含有已宣告發(fā)放的股利或者應(yīng)計(jì)利息的，應(yīng)將這部分股利或者利息金額作為暫付款項(xiàng)，通過(guò)其他應(yīng)收款帳戶核算。有價(jià)證券的股利或者利息收入，以及有價(jià)證券售出或到期時(shí)所收到的款項(xiàng)與其帳面成本和已登記入帳的應(yīng)收股利或者應(yīng)計(jì)利息之間的差額，應(yīng)當(dāng)作為投資損益計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出或者營(yíng)業(yè)外收入。（二十一）應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)按照不同貨幣分別設(shè)帳登記。（二十二）酒店計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，可于年度終了按照應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)等應(yīng)收款項(xiàng)，計(jì)提不超過(guò)3%的壞帳準(zhǔn)備壞帳準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中作為應(yīng)收款項(xiàng)的減項(xiàng)單獨(dú)反映。年末應(yīng)當(dāng)計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備數(shù)額如果高于已提壞帳準(zhǔn)備的帳面余額，可以按其差額補(bǔ)提足額；如果低于已提壞帳準(zhǔn)備的

6、帳面余額，應(yīng)當(dāng)按其差額相應(yīng)調(diào)減壞帳準(zhǔn)備的帳面余額。酒店的壞帳損失，計(jì)入管理費(fèi)用。實(shí)際發(fā)生的壞帳應(yīng)當(dāng)與壞帳準(zhǔn)備先行沖抵。已經(jīng)確認(rèn)的壞帳，以后如果收回，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)調(diào)增壞帳準(zhǔn)備或者沖減管理費(fèi)用。對(duì)于壞帳的確認(rèn)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。（二十三）存貨應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本登記入帳。購(gòu)入的存貨，以買(mǎi)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用和應(yīng)繳納的稅金作為實(shí)際成本；購(gòu)入的商品以買(mǎi)價(jià)和應(yīng)繳納的稅金作為實(shí)際成本。自制、自產(chǎn)或者自行開(kāi)采的存貨，以制造、生產(chǎn)或者開(kāi)采過(guò)程中的各項(xiàng)實(shí)際支出作為實(shí)際成本。委托外單位加工完成的存貨，以實(shí)際耗用的原材料或者半成品成本加加工、運(yùn)輸、裝卸和保險(xiǎn)等費(fèi)用以及應(yīng)繳

7、納的稅金作為實(shí)際成本。盤(pán)盈的存貨，按照原實(shí)際成本或者同類(lèi)存貨的實(shí)際成本入帳。（二十四）存貨的核算，一般采用永續(xù)盤(pán)存制。領(lǐng)用或者發(fā)出的商品、原材料、自制半成品和產(chǎn)成品等，采用先進(jìn)先出法確定其實(shí)際成本；低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的包裝物在領(lǐng)用后采用一次攤銷(xiāo)法，酒店于投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)一次大量領(lǐng)用的低值易耗品，可以作為其他資產(chǎn)核算。（二十五）存貨需定期盤(pán)點(diǎn)，每月盤(pán)點(diǎn)一次。盤(pán)存數(shù)如果與帳面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。盤(pán)盈的存貨，一般應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)費(fèi)用；盤(pán)虧或者毀損的存貨，在扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等的賠款和殘料價(jià)值之后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)費(fèi)用；其中，由于非常原因造成的凈損

8、失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。第五章長(zhǎng)期投資（二十六）本酒店的長(zhǎng)期投資，是指向其他單位投出的期限在一年以上的資金，包括直接向其他單位投出的現(xiàn)金，實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn)，以及購(gòu)入的不準(zhǔn)備在一年以內(nèi)變現(xiàn)的股票和債券。長(zhǎng)期投資應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映。（二十七）撥付獨(dú)立核算，不獨(dú)立納稅的附屬酒店的資金，應(yīng)通過(guò)撥付所屬資金進(jìn)行核算，在資產(chǎn)負(fù)債表長(zhǎng)期投資類(lèi)下單列項(xiàng)目反映。撥付所屬資金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際撥付的金額或者實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等的帳面價(jià)值登記入帳。第六章固定資產(chǎn)和在建工程（二十八）酒店的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映。以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)在未取得所有權(quán)之前，應(yīng)當(dāng)另行核算；以經(jīng)營(yíng)租

9、賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在輔助性備查帳中登記，并在資產(chǎn)負(fù)債表的附注中予以說(shuō)明。（二十九）固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照原價(jià)登記入帳。（三十）投資人投入的固定資產(chǎn)，以合同、協(xié)議或者酒店申請(qǐng)書(shū)和驗(yàn)收清單中所列金額加由酒店負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用和應(yīng)繳納的稅金作為原價(jià)。（三十一）購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以買(mǎi)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用和應(yīng)繳納的稅金作為原價(jià)。（三十二）自制、自建的固定資產(chǎn)，以制造、建造過(guò)程中的實(shí)際支出作為原價(jià)。（三十三）以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，以合同規(guī)定的價(jià)款加由酒店負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用和應(yīng)繳納的稅金作為原價(jià)；合同規(guī)定的價(jià)款中包含了價(jià)款利息和手續(xù)費(fèi)的，一般應(yīng)將利息和手續(xù)費(fèi)從原價(jià)中扣除；如

10、融資租入的固定資產(chǎn)價(jià)值不大且期限不長(zhǎng)，利息和手續(xù)費(fèi)也可不單獨(dú)核算。（三十四）接受捐贈(zèng)取得的固定資產(chǎn)，以按照本制度的規(guī)定確定的價(jià)格加由酒店負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用和應(yīng)繳納的稅金作為原價(jià)；如系舊的固定資產(chǎn)，還應(yīng)按新舊程度估計(jì)累計(jì)折舊。（三十五）盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全成本作為原價(jià)，并按新舊程度估計(jì)累計(jì)折舊。（三十六）因擴(kuò)充、更換、翻新和技術(shù)改造而增加價(jià)值的固定資產(chǎn)，按照所發(fā)生的有關(guān)支出增加固定資產(chǎn)原價(jià)。（三十七）需要安裝的固定資產(chǎn)，其安裝費(fèi)用一并計(jì)入原價(jià)。（三十八）固定資產(chǎn)的折舊采用直線法。（三十九）固定資產(chǎn)的應(yīng)計(jì)折舊額按照固定資產(chǎn)的原價(jià)和分類(lèi)折舊率計(jì)算。固定資產(chǎn)的折10%舊率根據(jù)固定資產(chǎn)的

11、原價(jià)、估計(jì)殘值和使用年限計(jì)算確定。估計(jì)殘值為原價(jià)的（四十）固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自投入使用月份的次月起，按月計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，自停止使用月份的次月起，停止計(jì)算折舊。固定資產(chǎn)折舊足額后，仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)算折舊；提前報(bào)廢的，不補(bǔ)計(jì)折舊。（四十一）因擴(kuò)充、更換、翻新和技術(shù)改造增加價(jià)值而調(diào)整原價(jià)的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)整后原價(jià)、已計(jì)折舊、估計(jì)殘值和尚可使用年限計(jì)算折舊?；I建期間用于本酒店工程施工的固定資產(chǎn)，可以在工程竣工時(shí)一次，也可以在工程施工期間按期計(jì)算折舊，并計(jì)入有關(guān)工程成本。在籌建期間使用，但與工程施工不直接有關(guān)的固定資產(chǎn)的折舊，應(yīng)當(dāng)計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)。以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)以及以經(jīng)營(yíng)租賃方

12、式租出的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)算折舊。房屋建筑物以外的長(zhǎng)期閑置未用的固定資產(chǎn)，不計(jì)折舊。（四十二）累計(jì)折舊應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中作為固定資產(chǎn)的減項(xiàng)單獨(dú)反映。以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊，應(yīng)當(dāng)另行核算。（四十三）固定資產(chǎn)每年盤(pán)點(diǎn)一次。盤(pán)存數(shù)如果與帳面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按原價(jià)扣除估計(jì)累計(jì)折舊后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，按原價(jià)扣除累計(jì)折舊和過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等的賠款后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。在酒店工程施工中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤(pán)盈或者盤(pán)虧，應(yīng)當(dāng)計(jì)入有關(guān)工程成本。（四十四）由于出售、報(bào)廢或者毀損等原因而發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，

13、應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出或者營(yíng)業(yè)外收入。在酒店工程施工中發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，應(yīng)當(dāng)計(jì)入有關(guān)工程成本。（四十五）籌建期間發(fā)生的與工程不直接有關(guān)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和清理凈損益，以及由于非常原因而造成的固定資產(chǎn)清理凈損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)。（四十六）本酒店的在建工程包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映?；I建期間在一年以上、工程項(xiàng)目較多且工程支出較大的，可以分項(xiàng)目進(jìn)行核算。（四十七）在建工程應(yīng)當(dāng)按照下列方法登記入帳：（四十八）工程用材料，比照本制度第二十條的規(guī)定；（四十九）待安裝設(shè)備，比照本制度第二十六條的規(guī)定；（五

14、十）預(yù)付工程款，按照預(yù)付的工程款項(xiàng)；（五十一）工程管理費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用；（五十二）自營(yíng)工程，按照直接材料、直接工資、直接機(jī)械施工費(fèi)以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等；（五十三）出包工程按照應(yīng)支付的工程價(jià)款以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等；（五十四）設(shè)備安裝工程按照所安裝設(shè)備的原價(jià)、工程安裝費(fèi)用、工程試運(yùn)轉(zhuǎn)支出以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等。（五十五）酒店在籌建期間購(gòu)入或投入不需要安裝的設(shè)備，也可以通過(guò)在建工程核算。（五十六）在建工程發(fā)生報(bào)廢或者毀損，在扣除殘料價(jià)值和過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等的賠款后的凈損失，一般計(jì)入繼續(xù)施工的工程成本；對(duì)于非常原因造成的報(bào)廢或者毀損，其凈損失在籌建期間計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)，在投入生產(chǎn)經(jīng)

15、營(yíng)以后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（五十七）工程交付使用前因進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的凈支出，計(jì)入工程成本。在試運(yùn)轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且可以對(duì)外銷(xiāo)售的，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際銷(xiāo)售收入或者預(yù)計(jì)售價(jià)作為產(chǎn)成品成本，同時(shí)沖減在建工程成本。（五十八）雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，一般自交付使用之日起，按照工程預(yù)算、造價(jià)或者工程成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按照本制度第二十七條的規(guī)定計(jì)算折舊；竣工決算辦理完畢之后，應(yīng)當(dāng)按照決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已計(jì)折舊。第七章無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)（五十九）酒店的無(wú)形資產(chǎn)，包括工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)、場(chǎng)地使用權(quán)和其他無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列項(xiàng)反映。（六十）投資人投入的無(wú)形資產(chǎn)，按照合同、協(xié)議

16、或者酒店申請(qǐng)書(shū)中所列金額以及由酒店負(fù)擔(dān)的有關(guān)費(fèi)用入帳；（六十一）購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款入帳。（六十二）無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自酒店開(kāi)始受益起按照規(guī)定的期限分期平均攤銷(xiāo)。沒(méi)有規(guī)定期限的，按照預(yù)計(jì)的受益期或者不少于10年的期限分期平均攤銷(xiāo)。（六十三）本酒店的其他資產(chǎn)，包括開(kāi)辦費(fèi)、籌建期間匯兌損失、遞延投資損失以及需要分期攤銷(xiāo)的其他遞延支出，應(yīng)當(dāng)分別核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列項(xiàng)反映。（六十四）開(kāi)辦費(fèi)按照酒店在籌建期間發(fā)生的注冊(cè)登記費(fèi)、人員工資、差旅費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)以及其他不計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)建成本的費(fèi)用金額入帳；（六十五）籌建期間匯兌損失，按照酒店在籌建期間的實(shí)際發(fā)生額入帳；（六十

17、六）遞延投資損失，按照投出資產(chǎn)的實(shí)際作價(jià)與帳面價(jià)值之間的差額入帳；（六十七）其他遞延支出，按照實(shí)際發(fā)生的有關(guān)支出入帳。（六十八）其他資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照以下方法進(jìn)行攤銷(xiāo)：（六十九）開(kāi)辦費(fèi)和籌建期間匯兌損失，自酒店投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起按照不少于5年的期限分期平均攤銷(xiāo)；（七十）遞延投資損失，按照投資期限或者不少于10年的期限分期平均攤銷(xiāo)；（七十一）其他遞延支出，按照預(yù)計(jì)的受益期或者不少于10年的期限分期平均攤銷(xiāo)。第八章流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債及其他負(fù)債（七十二）外商投資酒店的流動(dòng)負(fù)債，包括短期借款、應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)收貨款（預(yù)收定金）和預(yù)提費(fèi)用等。（七十三）短期借款、預(yù)收貨款（預(yù)收定金）和預(yù)提費(fèi)用等，應(yīng)當(dāng)分別核算；應(yīng)付款項(xiàng)

18、，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利和其他應(yīng)付款等分別核算。有多種貨幣的流動(dòng)負(fù)債還應(yīng)按不同的貨幣分別設(shè)帳登記。（七十四）職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金和其他負(fù)債性基金，視同流動(dòng)負(fù)債進(jìn)行核算。（七十五）對(duì)于自年度資產(chǎn)負(fù)債表日起一年以上的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在年度資產(chǎn)負(fù)債表長(zhǎng)期負(fù)債類(lèi)下單列項(xiàng)目反映。（七十六）本酒店的長(zhǎng)期負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付公司債和融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款等，應(yīng)當(dāng)分別核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列項(xiàng)反映。（七十七）對(duì)于自年度資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)即將到期的長(zhǎng)期負(fù)債，應(yīng)當(dāng)在年度資產(chǎn)負(fù)債表流動(dòng)負(fù)債類(lèi)下單列項(xiàng)目反映。（七十八）酒店的其他負(fù)債包括籌建期間匯兌收益和遞延投資收益等，分別通過(guò)

19、籌建期間匯兌損失和遞延投資損失等帳戶核算。（七十九）各種負(fù)債的利息應(yīng)當(dāng)按照約定的利率逐期計(jì)算。（八十）與購(gòu)建固定資產(chǎn)等直接有關(guān)的利息，在所購(gòu)建的資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，應(yīng)當(dāng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的購(gòu)建成本；其他利息，在籌建期間，應(yīng)當(dāng)計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，應(yīng)當(dāng)作為本期費(fèi)用。第九章投資人權(quán)益（八十一）本酒店的投資人權(quán)益，包括實(shí)收資本、資本公積、儲(chǔ)備基金、酒店發(fā)展基金和未分配利潤(rùn)等，應(yīng)當(dāng)分別核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列項(xiàng)反映。（八十二）實(shí)收資本是指投資人按照合同、協(xié)議或者酒店申請(qǐng)書(shū)的約定實(shí)際繳入的出資額。（八十三）現(xiàn)金投資，按照實(shí)際存入酒店開(kāi)戶銀行的金額入帳；（八十四）實(shí)

20、物投資，按照合同、協(xié)議或者酒店申請(qǐng)書(shū)和驗(yàn)收清單中所列金額入帳。（八十五）無(wú)形資產(chǎn)投資，按照合同、協(xié)議或者酒店申請(qǐng)書(shū)所列金額入帳。（八十六）實(shí)收資本登記入帳后，如果與中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的驗(yàn)資報(bào)告不符，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。（八十七）投資人繳入的出資額，如果需要折合記帳本位幣，在有關(guān)資產(chǎn)帳戶中，按照本制度第五十四條的規(guī)定折合。在實(shí)收資本帳戶中，按照合同約定的國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)家外匯牌價(jià)）折合；合同未作約定的，按照酒店收到出資額時(shí)的國(guó)家外匯牌價(jià)折合。（八十八）按照收到出資額時(shí)的國(guó)家外匯牌價(jià)折合記帳本位幣的酒店，如果登記注冊(cè)所用的貨幣與記帳本位幣不一致且投資人繳入出資額的時(shí)

21、間不同，在實(shí)收資本帳戶中，應(yīng)當(dāng)按照第一次收到出資額時(shí)的國(guó)家外匯牌價(jià)折合。投資人如果分期出資，其各期出資都應(yīng)當(dāng)按照第一期第一次收到出資額時(shí)的國(guó)家外匯牌價(jià)折合。（八十九）由于有關(guān)資產(chǎn)帳戶與實(shí)收資本帳戶所采用的折合匯率不同而產(chǎn)生的記帳本位幣差額，應(yīng)當(dāng)作為資本公積核算。（九十）外資酒店一般按照酒店收到出資額時(shí)的國(guó)家外匯牌價(jià)折合其實(shí)收資本帳戶。（九十一）中外合作經(jīng)營(yíng)酒店依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定在合作期間歸還投資人的投資的，對(duì)已歸還的投資應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中作為實(shí)收資本的減項(xiàng)單獨(dú)反映。（九十二）資本公積包括捐贈(zèng)公積、資本折算差額以及資本溢價(jià)等。（九十三）捐贈(zèng)公積是指因接受現(xiàn)金或者實(shí)物捐贈(zèng)而增加的

22、投資人權(quán)益?，F(xiàn)金捐贈(zèng)，按照受贈(zèng)的金額入帳。實(shí)物捐贈(zèng)，對(duì)于附有發(fā)票帳單的，按照發(fā)票帳單所列金額入帳；無(wú)發(fā)票帳單的，參照同類(lèi)實(shí)物的國(guó)內(nèi)或者國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格入帳。如受贈(zèng)的系舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照原價(jià)與估計(jì)累計(jì)折舊之間的差額入帳。（九十四）資本溢價(jià)是指投資人繳付的出資額大于注冊(cè)資本的差額。第十章成本和費(fèi)用（九十五）酒店在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的物質(zhì)消耗、勞動(dòng)報(bào)酬及各項(xiàng)費(fèi)用，都應(yīng)當(dāng)按規(guī)定計(jì)入成本、費(fèi)用。（九十六）酒店在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所耗用的各項(xiàng)材料，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際耗用的數(shù)量和帳面單價(jià)計(jì)算，計(jì)入成本、費(fèi)用。（九十七）酒店應(yīng)付職工的工資，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)、工資形式、獎(jiǎng)勵(lì)津貼等制度，以及工時(shí)等記錄資料正確計(jì)算，計(jì)入成

23、本費(fèi)用；按規(guī)定支付的中方職工保險(xiǎn)福利費(fèi)用、退休養(yǎng)老基金、待業(yè)保險(xiǎn)基金、住房補(bǔ)助基金以及國(guó)家對(duì)中方職工的各項(xiàng)補(bǔ)貼等，也應(yīng)以工資項(xiàng)目計(jì)入成本、費(fèi)用。（九十八）酒店在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的其他各項(xiàng)費(fèi)用，都應(yīng)以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入成本、費(fèi)用。凡應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為預(yù)提費(fèi)用計(jì)入本期成本、費(fèi)用；凡已經(jīng)支出，應(yīng)由本期和以后各期分擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為待攤費(fèi)用或者遞延支出分期攤?cè)氤杀?、費(fèi)用。（九十九）酒店應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的成本項(xiàng)目和費(fèi)用項(xiàng)目，匯集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)支出。（一百）銷(xiāo)售費(fèi)用包括銷(xiāo)售傭金、代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)、廣告費(fèi)、租賃費(fèi)和銷(xiāo)售服務(wù)費(fèi)用，以及銷(xiāo)售部門(mén)人員工資、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、物料

24、消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)和其他經(jīng)費(fèi)。（一百零一）管理費(fèi)用包括管理酒店所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、顧問(wèn)費(fèi)、訴訟費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、稅金（包括城市房地產(chǎn)稅和車(chē)船使用牌照稅等）、場(chǎng)地使用費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、其他資產(chǎn)攤銷(xiāo)、壞帳損失、職工培訓(xùn)費(fèi)、研究發(fā)展費(fèi)和其他管理費(fèi)用。（一百零二）財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)及其他因理財(cái)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用（一百零三）營(yíng)業(yè)支出包括業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)支出，可按照服務(wù)類(lèi)別分別匯集。第十一章收入、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配（一百零四）酒店的營(yíng)業(yè)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)當(dāng)分別核算。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，可

25、以分為飯后店租金收入、非飯后店租金收入、管理費(fèi)收入、各種勞務(wù)或者服務(wù)收入等。（一百零五）營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，一般為服務(wù)或者勞務(wù)已經(jīng)提供，價(jià)款已經(jīng)收訖或者已經(jīng)取得收取價(jià)款的權(quán)利。（一百零六）取得收取價(jià)款的權(quán)利，在委托銀行收款的情況下，為向銀行辦妥托收手續(xù)；在委托代銷(xiāo)的情況下，為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單。采取產(chǎn)品分成方式的，以投資人分得產(chǎn)品為營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)。采取分期收款銷(xiāo)售方式的，可以按照合同約定的收款日期確定營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。（一百零七）營(yíng)業(yè)收入應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際或者應(yīng)予收取的款項(xiàng)登記入帳。銷(xiāo)售退回應(yīng)當(dāng)從營(yíng)業(yè)收入中扣除；銷(xiāo)售折扣或折讓?xiě)?yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，并在利潤(rùn)表中作為營(yíng)業(yè)收入的減項(xiàng)單獨(dú)反映。（一百零八）酒店的利潤(rùn)總

26、額，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和營(yíng)業(yè)外收支凈額。（一百零九）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去營(yíng)業(yè)稅金和營(yíng)業(yè)成本后的毛利，再減去銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用、加上其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)的凈額。其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)為其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出的凈額。（一百一十）營(yíng)業(yè)外收支凈額為營(yíng)業(yè)外收入減去營(yíng)業(yè)外支出的凈額。營(yíng)業(yè)外收入包括投資收益、投資作價(jià)收益、固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)收益、罰款收入和以前年度收益等；營(yíng)業(yè)外支出包括投資損失、投資作價(jià)損失、固定資產(chǎn)盤(pán)虧、處理固定資產(chǎn)損失、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失和以前年度損失等。營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)當(dāng)分別核算，并在利潤(rùn)表中分別列項(xiàng)反映。（一百一十一）酒店一般應(yīng)當(dāng)按月計(jì)算利潤(rùn)。按月計(jì)算利潤(rùn)有困

27、難的酒店，經(jīng)主管財(cái)政部門(mén)或國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)批準(zhǔn)，可以按季或者按年計(jì)算利潤(rùn)。（一百一十二）利潤(rùn)的計(jì)算，在年度內(nèi)，采用表結(jié)法，年度終了，采用帳結(jié)法。（一百一十三）酒店應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定從所得稅后利潤(rùn)中提取儲(chǔ)備基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金和酒店發(fā)展基金（外資酒店可以不提酒店發(fā)展基金）（一百一十四）儲(chǔ)備基金除經(jīng)批準(zhǔn)用于彌補(bǔ)虧損和增加資本，酒店發(fā)展基金除經(jīng)批準(zhǔn)用于增加資本，其帳面余額不得減少。職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金應(yīng)當(dāng)用于酒店職工的非經(jīng)常性獎(jiǎng)勵(lì)或者各項(xiàng)集體福利，其中形成的房屋、設(shè)施等資產(chǎn)，不得作為酒店的財(cái)產(chǎn)。（一百一十五）提取儲(chǔ)備基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金和酒店發(fā)展基金后的利潤(rùn)，為可供分配給投資人的利

28、潤(rùn)。（一百一十六）年終結(jié)帳以后發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)整本年度會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在下年度有關(guān)帳戶中進(jìn)行調(diào)整，并在報(bào)表中作相應(yīng)反映。涉及以前年度損益計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)分別情況計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或者營(yíng)業(yè)外支出，或者調(diào)整未分配利潤(rùn)和應(yīng)交稅金帳戶。（一百一十七）酒店本年的利潤(rùn)總額、應(yīng)繳納的所得稅、提取的儲(chǔ)備基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金和酒店發(fā)展基金、分配給投資人的股利（包括本年分配的以前年度未分配利潤(rùn)）以及年初未分配利潤(rùn)、年初未分配利潤(rùn)調(diào)整數(shù)和年末未分配利潤(rùn)，均應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)分配表中分別列項(xiàng)反映。第十二章外幣業(yè)務(wù)（一百一十八）外商投資酒店的外幣業(yè)務(wù)，是指以記帳本位幣以外的貨幣進(jìn)行的款項(xiàng)收付、往來(lái)結(jié)算以及計(jì)價(jià)等業(yè)務(wù)。（一百一十九）外幣帳戶

29、，包括外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、以外幣結(jié)算的債權(quán)（如應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)等）和債務(wù)（如應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付工資、應(yīng)付股利等），應(yīng)當(dāng)與非外幣的各該相同帳戶分別設(shè)置，并分別核算。（一百二十）酒店發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為記帳本位幣金額記帳。除另有規(guī)定者外，所有與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)的帳戶（包括外幣帳戶和對(duì)應(yīng)的非外幣帳戶）無(wú)論增加或者減少，均采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的國(guó)家外匯牌價(jià)（原則上采用中間價(jià)，下同）作為折合匯率，本酒店采用當(dāng)月1日的國(guó)家外匯牌價(jià)的中間價(jià)作為折合匯率。（一百二十一）每月終了，各種外幣帳戶（不包括按調(diào)劑價(jià)單獨(dú)記帳的外幣帳戶）的外幣月末余額，應(yīng)當(dāng)按照月末國(guó)家外匯牌價(jià)的中間價(jià)折合為記帳本位

30、幣金額。按照月末國(guó)家外匯牌價(jià)折合的記帳本位幣金額與帳面記帳本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益，計(jì)入當(dāng)期損益。（一百二十二）籌建期間發(fā)生的匯兌損益，應(yīng)當(dāng)通過(guò)籌建期間匯兌損失帳戶單獨(dú)核算。同期匯兌損失和匯兌收益相抵后，如為損失凈額，應(yīng)當(dāng)按照本制度三十五條的規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)，攤余價(jià)值在資產(chǎn)負(fù)債表其他資產(chǎn)類(lèi)下單列項(xiàng)目反映；如為收益凈額，其會(huì)計(jì)處理方法可以由酒店在下列三種方法中選定：（一百二十三）1、自酒店投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起按照5年分期平均轉(zhuǎn)銷(xiāo)；（一百二十四）2、留待彌補(bǔ)酒店生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的年度虧損；（一百二十五）3、留待并入酒店的清算收益。（一百二十六）籌建期間匯兌收益的帳面余額應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表其他負(fù)債類(lèi)下

31、單列項(xiàng)目反映。（一百二十七）與購(gòu)建固定資產(chǎn)等直接有關(guān)的匯兌損益，在所購(gòu)建的資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，應(yīng)當(dāng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的購(gòu)建成本。（一百二十八）在外匯調(diào)劑中賣(mài)出或者買(mǎi)入外幣，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際調(diào)劑價(jià)記帳。（一百二十九）賣(mài)出外幣的實(shí)際調(diào)劑價(jià)與該外幣帳戶的原記帳本位幣金額之間的差額，應(yīng)在月末時(shí)按照本制度第五十五條的規(guī)定一并調(diào)整。（一百三十）買(mǎi)入的外幣應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際調(diào)劑價(jià)單獨(dú)記帳，并在支用時(shí)按照帳面調(diào)劑價(jià)折合記帳本位幣金額記帳。帳面調(diào)劑價(jià)可以采用先進(jìn)先出、加權(quán)平均或者逐筆認(rèn)定等方法確（一百三十一）酒店在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中取得的外匯額度，應(yīng)當(dāng)在輔助性備查帳簿中登記，并在資產(chǎn)負(fù)債表的附注中予

32、以說(shuō)明。將該項(xiàng)外匯額度通過(guò)外匯調(diào)劑賣(mài)出取得的收入，應(yīng)當(dāng)作為匯兌損益處理。第十三章清算業(yè)務(wù)（一百三十二）酒店的清算業(yè)務(wù)，包括酒店依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定解散、終止進(jìn)行清算時(shí)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)作價(jià)及處理、債權(quán)債務(wù)的清理、清算費(fèi)用及損益的核算和剩余財(cái)產(chǎn)的分配等。（一百三十三）財(cái)產(chǎn)清算的作價(jià)方法，按照有關(guān)法律、法規(guī)，由清算委員會(huì)確定。（一百三十四）清算費(fèi)用包括酒店在清算過(guò)程中為進(jìn)行清算工作而發(fā)生的各項(xiàng)支出。清算損益包括清算期間的繼續(xù)經(jīng)營(yíng)損益、財(cái)產(chǎn)處理?yè)p益以及無(wú)法收回的債權(quán)和無(wú)法歸還的債務(wù)等。清算損失與清算收益相抵后的凈額與清算費(fèi)用之和或差，為清算凈損益，在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映。（一百三十五）清算終了，如果

33、為清算凈收益，應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定繳納所得稅。（一百三十六）酒店的剩余財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行分配。（一百三十七）酒店自清算開(kāi)始，應(yīng)當(dāng)視作會(huì)計(jì)年度終了，按照本制度的規(guī)定，編制并報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)告。清算期間跨年度的，應(yīng)當(dāng)于年度終了，編制并報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表和清算損益表；清算終了，編制并報(bào)送自清算開(kāi)始至清算結(jié)束的清算損益表和財(cái)產(chǎn)分配表。（一百三十八）清算終了的會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送時(shí)間應(yīng)當(dāng)在酒店注銷(xiāo)工商登記之前。第十四章會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)告（一百三十九）酒店的會(huì)計(jì)科目是參照財(cái)政部制定的外商投資旅游酒店會(huì)計(jì)科目設(shè)置的。（一百四十）會(huì)計(jì)科目一般分為資產(chǎn)、負(fù)債、投資人權(quán)益和損益四大類(lèi)，參照行業(yè)會(huì)計(jì)科目的規(guī)定分類(lèi)順序編號(hào)。（一百四

34、十一）本酒店的會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。（一百四十二）會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表以及利潤(rùn)分配表等有關(guān)附表。需要上報(bào)匯總的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和利潤(rùn)分配表，必須按照財(cái)政部制定的旅游酒店會(huì)計(jì)報(bào)表格式及項(xiàng)目?jī)?nèi)容編制；其他報(bào)表可以由酒店根據(jù)需要，參照財(cái)政部制定或者由財(cái)政部審核同意的行業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表格式及項(xiàng)目?jī)?nèi)容編制。（一百四十三）財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的主要內(nèi)容包括：（一百四十四）1、投資總額、投資構(gòu)成以及投資進(jìn)度；（一百四十五）2、資本變動(dòng)情況；（一百四十六）3、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；（一百四十七）4、盈虧情況及利潤(rùn)分配情況；（一百四十八）5、資金變動(dòng)及周轉(zhuǎn)情況；（一百四十九）6、外匯平衡情況

35、；（一百五十）7、主要稅費(fèi)的交納情況；（一百五十一）8、財(cái)產(chǎn)的盈虧損廢情況；（一百五十二）9、會(huì)計(jì)核算方法的變更；（一百五十三）10、其他有必要說(shuō)明的情況。（一百五十四）季度會(huì)計(jì)報(bào)表和年度會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)分別報(bào)送主管財(cái)政部門(mén)、當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)、酒店主管部門(mén)以及投資人。年度會(huì)計(jì)報(bào)告還應(yīng)當(dāng)報(bào)送原審批機(jī)關(guān)。（一百五十五）季度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)于季度終了后15天內(nèi)報(bào)出，年度會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于年度終了后4個(gè)月內(nèi)連同中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的查帳報(bào)告一并報(bào)出。第十五章會(huì)計(jì)檔案（一百五十六）酒店的會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、查帳報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資人權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會(huì)

36、決議和長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)合同等。（一百五十七）酒店必須按規(guī)定建立會(huì)計(jì)檔案和檔案管理制度。會(huì)計(jì)檔案必須妥善保存，不得丟失損壞。（一百五十八）會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)帳簿和月份、季度會(huì)計(jì)報(bào)表，至少保存15年。年度會(huì)計(jì)報(bào)告（包括清算會(huì)計(jì)報(bào)表）及其他重要會(huì)計(jì)檔案必須永久保存。（一百五十九）會(huì)計(jì)檔案保存期滿銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)當(dāng)抄具清單，經(jīng)酒店主管部門(mén)同意后銷(xiāo)毀。（一百六十）銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的清單應(yīng)當(dāng)永久保存。（一百六十一）清算結(jié)束時(shí)，酒店的會(huì)計(jì)檔案一般應(yīng)當(dāng)移送原酒店主管部門(mén)保存。移送會(huì)計(jì)檔案的清單，應(yīng)當(dāng)抄報(bào)原主管財(cái)政部門(mén)財(cái)務(wù)部人員職責(zé)財(cái)務(wù)部職務(wù)上級(jí)主管職位要求財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理1財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)大專(zhuān)以上學(xué)歷2十年以上合資酒店財(cái)務(wù)管理的工作經(jīng)驗(yàn)3

37、熟悉酒店管理電腦系統(tǒng)4熟練運(yùn)用WORD,EXCEL設(shè)計(jì)各種表格和財(cái)務(wù)分析報(bào)告5較好的英語(yǔ)聽(tīng)、說(shuō)、讀、寫(xiě)能力崗位責(zé)任行政1作為部門(mén)經(jīng)理對(duì)所有部門(mén)職員負(fù)責(zé)，其責(zé)任包括雇傭和解聘員工、制定員工薪金標(biāo)準(zhǔn)（包括加班，計(jì)時(shí)）、及財(cái)務(wù)人員的日常運(yùn)作2財(cái)務(wù)人員需按酒店財(cái)務(wù)手冊(cè)中的規(guī)章制度有效地組織和工作3通過(guò)改進(jìn)“工作描述”建立財(cái)務(wù)部所有員工的工作職責(zé)大綱，這是構(gòu)成有效控制系統(tǒng)的基礎(chǔ)組織計(jì)劃幫助籌劃每年市場(chǎng)計(jì)劃和酒店的其它商務(wù)計(jì)劃總分類(lèi)賬1調(diào)解總分類(lèi)賬，保證各部分內(nèi)容隨時(shí)可取2日記帳目保存在相關(guān)人員易提取的地方3爭(zhēng)取好的審計(jì)結(jié)果財(cái)務(wù)職能1定時(shí)呈交按規(guī)定條目擬定的財(cái)務(wù)陳述和報(bào)告2對(duì)財(cái)務(wù)陳述、財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)告作出有效

38、的解釋?zhuān)频赀\(yùn)作方面的合理變動(dòng)須通過(guò)財(cái)務(wù)陳述和報(bào)告體現(xiàn)出來(lái)3按財(cái)務(wù)手冊(cè)整理所有財(cái)務(wù)記錄4財(cái)務(wù)系統(tǒng)為所有財(cái)務(wù)報(bào)告和陳述提供必須數(shù)據(jù)，遵從總經(jīng)理下達(dá)的備忘和日常工作指令5良好的內(nèi)部控制，并對(duì)資產(chǎn)、稅收、運(yùn)作結(jié)果的定時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告提供有效的控制6 一旦日常的財(cái)務(wù)政策和程序與當(dāng)?shù)氐姆伞⒇?cái)政規(guī)章、修改后的政策不相符合，須及時(shí)報(bào)告上級(jí)，以便政策程序能相應(yīng)地作出變動(dòng)7所有可能會(huì)影響酒店財(cái)務(wù)狀況的租約、合同、法律記錄和文件均需妥善保管，以便查詢8妥善保管所有執(zhí)照、批文及其細(xì)目，以便查詢9與總公司在行政事務(wù)上的有效結(jié)合，如保險(xiǎn)-包括總括保險(xiǎn)單、地方保險(xiǎn)單或特殊保險(xiǎn)單10正確處理地方稅務(wù)事件，并提供相關(guān)文件11有效

39、管理現(xiàn)金收支、補(bǔ)貼、調(diào)節(jié)和現(xiàn)存資金12管理報(bào)告要詳細(xì)精確掛帳控制1允許客人掛帳和商業(yè)掛帳，準(zhǔn)確保存和調(diào)解2酒店內(nèi)的所有掛帳均需報(bào)知總經(jīng)理3每日更新各人帳目4可接受最少的注銷(xiāo)預(yù)算籌劃控制1按總公司要求的格式準(zhǔn)備年預(yù)算表2根據(jù)已建立的報(bào)告細(xì)目，對(duì)預(yù)算進(jìn)行比較，報(bào)告實(shí)際結(jié)果資金支出按時(shí)準(zhǔn)備并整理好資金支出申請(qǐng)報(bào)告現(xiàn)金和銀行1與總公司協(xié)調(diào)作好安排，如資金轉(zhuǎn)移，透支，建立新帳戶等2保持銀行賬面平衡，任何預(yù)料中的現(xiàn)金超出和不足都要以書(shū)面形式向總公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理報(bào)告3根據(jù)財(cái)務(wù)手冊(cè)分開(kāi)收取現(xiàn)金和金融方面的責(zé)任4每月或更經(jīng)常查收調(diào)解銀行帳目報(bào)告5當(dāng)銀行帳戶出現(xiàn)不規(guī)則事物或進(jìn)帳錯(cuò)誤時(shí)需進(jìn)行調(diào)節(jié)物質(zhì)控制1按歷史

40、記錄登記所有資產(chǎn)，使之可隨時(shí)驗(yàn)明2按財(cái)務(wù)手冊(cè)所標(biāo)明的貨品的用途和保證金的等同價(jià)值保持存貨3每日現(xiàn)金浮動(dòng)和清點(diǎn)須在絕對(duì)安全的情況下財(cái)務(wù)系統(tǒng)1財(cái)政處理應(yīng)精確2根據(jù)酒店的政策和程序處理財(cái)政文件和相關(guān)文件3在把所有日記帳收據(jù)歸入總分類(lèi)賬前應(yīng)檢查和標(biāo)注4合理安排，整理好截止到下個(gè)月十號(hào)的平衡帳單，檢查并在每個(gè)對(duì)帳單上標(biāo)注財(cái)政付款1檢查所有付款2對(duì)過(guò)期未付帳應(yīng)有合理解釋3財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)定時(shí)、精確、可解釋?zhuān)宦殑?wù)上級(jí)主管職位要求崗位責(zé)任工作效率1按細(xì)目把日記帳歸入分類(lèi)賬2調(diào)節(jié)所有財(cái)務(wù)職能，保持高效能動(dòng)性，使財(cái)務(wù)人員能方便執(zhí)行財(cái)務(wù)副經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理1具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)大專(zhuān)以上學(xué)歷2具有五年以上合資酒店財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)，包

41、括餐廳及前臺(tái)收款、出納、倉(cāng)庫(kù)管理、成本控制、信貸稅務(wù)管理、總帳等工作經(jīng)歷3能熟練的運(yùn)用WORD、EXCEL設(shè)置各種表格及流利寫(xiě)出財(cái)務(wù)分析報(bào)告4具有較好的英語(yǔ)聽(tīng)、說(shuō)、讀、寫(xiě)能力1負(fù)責(zé)指導(dǎo)審核總出納、應(yīng)收帳、應(yīng)付帳、財(cái)產(chǎn)管理、成本控制，各項(xiàng)損益、稅收、所有者權(quán)益等各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算工作2逐筆審核每張記帳憑證，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)帳當(dāng)月調(diào)整，調(diào)整帳目要依據(jù)真實(shí)資料及財(cái)務(wù)規(guī)章制度、稅務(wù)政策及時(shí)調(diào)帳，一般情況不跨月3具體負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)工作，根據(jù)酒店財(cái)務(wù)資料逐一填報(bào)有關(guān)政府機(jī)構(gòu)要求提供的各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表并編制統(tǒng)計(jì)分析，協(xié)調(diào)與各統(tǒng)計(jì)部門(mén)及內(nèi)部統(tǒng)計(jì)人員的關(guān)系4負(fù)責(zé)檢查各種稅費(fèi)的核算工作，檢查填制納稅申報(bào)表是否正確，是否按月或按季向稅務(wù)局申

42、報(bào)，納稅，協(xié)調(diào)好與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系5負(fù)責(zé)檢查所有的記帳憑證、每月預(yù)算及其它有關(guān)數(shù)據(jù)是否已輸入電腦，打印出來(lái)的各類(lèi)帳目報(bào)表是否正確，有問(wèn)題及時(shí)調(diào)整6 負(fù)責(zé)記帳憑單，各類(lèi)報(bào)表的裝訂工作及計(jì)財(cái)部的所有檔案的管理工作7 定期對(duì)庫(kù)存食品、物品進(jìn)行檢查8 每年負(fù)責(zé)組織兩次對(duì)低值易耗品的盤(pán)點(diǎn)及組織一次對(duì)固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)工作9 每月對(duì)酒店的在建工程帳目進(jìn)行一次清理10 負(fù)責(zé)審核月度財(cái)務(wù)報(bào)表,并準(zhǔn)時(shí)報(bào)送到上級(jí)及相關(guān)部門(mén)11 負(fù)責(zé)酒店的財(cái)務(wù)決算工作，審核總帳編制的財(cái)務(wù)決算報(bào)表是否正確,并按時(shí)上報(bào)相關(guān)部門(mén)12 協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做好財(cái)務(wù)部門(mén)的日常行政管理工作；及時(shí)傳達(dá)上級(jí)指示，考核員工出勤情況、評(píng)估員工工作表現(xiàn)13 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)

43、與各部門(mén)的工作關(guān)系，保證財(cái)務(wù)工作順暢14 擬定上報(bào)財(cái)務(wù)部季度、年度的工作計(jì)劃，年終寫(xiě)出總結(jié)報(bào)告15 每月十二號(hào)之前呈交財(cái)務(wù)情況報(bào)告的草案給財(cái)務(wù)經(jīng)理以供檢查16 每月十四號(hào)之前把財(cái)務(wù)情況報(bào)告送至行政辦公室17 幫助財(cái)務(wù)經(jīng)理及各部門(mén)經(jīng)理按財(cái)務(wù)部提供的預(yù)算報(bào)表樣式準(zhǔn)備下一年度預(yù)算職位會(huì)計(jì)總帳主任部門(mén)會(huì)計(jì)部上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理職位要求1具有五年以上合資酒店財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，包括：成本控制、帳目設(shè)置及各項(xiàng)工作的操作規(guī)程，對(duì)稅務(wù)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)制度有較深的理解；能處理財(cái)務(wù)內(nèi)所有的日常業(yè)務(wù)2 具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)大專(zhuān)以上學(xué)歷3 能熟練運(yùn)用WORD、EXCEL設(shè)置各種表格及寫(xiě)出財(cái)務(wù)分析報(bào)告4 具有較好的英語(yǔ)聽(tīng)、說(shuō)

44、、讀、寫(xiě)能力崗位責(zé)任1 負(fù)責(zé)審核所有的記帳憑證，嚴(yán)格按財(cái)務(wù)各項(xiàng)規(guī)章制度及稅務(wù)制度執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)帳及時(shí)調(diào)整2 負(fù)責(zé)所有憑證的編號(hào)和匯總工作，編制記帳憑證匯總表3 根據(jù)記帳憑證匯總表登記總分類(lèi)帳4 編制待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、遞延資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)外收支及非經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等各類(lèi)轉(zhuǎn)帳憑證5 根據(jù)人事部提供的中方員工工資匯總表編制中外方員工工資及福6 利記帳憑證6 月末要保證總帳與各類(lèi)明細(xì)帳核對(duì)相符，如有問(wèn)題及時(shí)調(diào)帳，并做相應(yīng)調(diào)帳記帳憑證7 審核倉(cāng)庫(kù)及收貨領(lǐng)班編制的成本月報(bào)表，將食品、飲品成本分?jǐn)偟礁鱾€(gè)餐廳并將員工用餐及各部門(mén)宴請(qǐng)費(fèi)用、外賣(mài)等攤?cè)敫鞑块T(mén)8 負(fù)責(zé)各種稅費(fèi)的核算工作，月末根據(jù)收入報(bào)告準(zhǔn)確填制納稅申報(bào)表。并填制

45、各項(xiàng)稅費(fèi)繳款書(shū)，保證及時(shí)準(zhǔn)確的納稅，隨時(shí)掌握各項(xiàng)稅務(wù)政策變化，以免造成不必要的損失9 按時(shí)編制月度財(cái)務(wù)報(bào)表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核批準(zhǔn)后準(zhǔn)時(shí)送給總經(jīng)理及各相關(guān)部門(mén)職位部門(mén)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)基本職能職位要求崗位責(zé)任10 準(zhǔn)確編制酒店年度決算報(bào)表，并配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所作好年審工作，寫(xiě)出年底經(jīng)營(yíng)情況分析11 經(jīng)常對(duì)財(cái)務(wù)各環(huán)節(jié)的工作進(jìn)行檢查，對(duì)不合理的帳務(wù)處理及時(shí)匯報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)各環(huán)節(jié)的工作提出合理化建議12 負(fù)責(zé)將各類(lèi)對(duì)外報(bào)表報(bào)送到相關(guān)政府部門(mén)，并及時(shí)反饋信息13 準(zhǔn)確核算各類(lèi)保險(xiǎn)，并按期予以繳納應(yīng)付款會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)部財(cái)務(wù)部副經(jīng)理負(fù)責(zé)酒店所有的應(yīng)付款業(yè)務(wù)，根據(jù)審核后的會(huì)計(jì)憑證正確記錄應(yīng)付帳款。嚴(yán)格執(zhí)行酒店制定的付款程

46、序，準(zhǔn)確按時(shí)辦理付款手續(xù)。作好月末結(jié)帳，對(duì)帳工作。1 具有三年以上會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)2 具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)大專(zhuān)以上學(xué)歷3 具有助理會(huì)計(jì)師以上職稱4 具有能勝任本職工作的英語(yǔ)水平1 負(fù)責(zé)酒店國(guó)內(nèi)外付款，對(duì)所付的每筆款項(xiàng)都必須認(rèn)真核對(duì)(1)審核原始憑證是否合法，如發(fā)票關(guān)稅稅票訂單和運(yùn)輸合同等票據(jù)(2)審核所付款項(xiàng)與帳上記載是否相符，如有不符應(yīng)核對(duì)準(zhǔn)確，及時(shí)糾正錯(cuò)誤2 負(fù)責(zé)辦理酒店與應(yīng)付款有關(guān)的信匯、電匯等業(yè)務(wù)，并編制記帳憑證職位部門(mén)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)基本職能職位要求崗位責(zé)任3 根據(jù)審核后的會(huì)計(jì)憑證正確記錄應(yīng)付帳款4 要經(jīng)常與總帳及掛帳單據(jù)核對(duì)，保證帳帳相符，帳單相符5 隨時(shí)接待供應(yīng)商有關(guān)應(yīng)付帳款的查詢和對(duì)帳工作6

47、做好應(yīng)付帳款的帳齡分析，定期為財(cái)務(wù)經(jīng)理提供債務(wù)的詳細(xì)資料7 確保把費(fèi)用編號(hào)歸到各部門(mén)帳戶8 負(fù)責(zé)供給品準(zhǔn)備的日記帳和應(yīng)付款的確切帳目9 審查所有歸進(jìn)分類(lèi)帳的付款票據(jù)明細(xì)帳會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)部財(cái)務(wù)部副經(jīng)理根據(jù)已審核后的記帳憑證及時(shí)準(zhǔn)確的登記明細(xì)分類(lèi)帳，并負(fù)責(zé)處理與所記帳目相關(guān)的業(yè)務(wù)，月末要與總帳及三級(jí)帳核對(duì)，保證帳帳相符，帳物相符。1 具有五年以上會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)2 具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)中專(zhuān)以上學(xué)歷3 具有會(huì)計(jì)員以上職稱4 具有一定的英語(yǔ)基礎(chǔ)1 記錄明細(xì)帳時(shí)必須精確無(wú)誤，務(wù)求做到“數(shù)字清楚準(zhǔn)確，說(shuō)明簡(jiǎn)潔”，如對(duì)各類(lèi)憑證及傳票上資料有懷疑時(shí)，必須及時(shí)反映，按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理2 定期與總分類(lèi)帳及有關(guān)的三級(jí)明細(xì)帳核對(duì)帳

48、目，確保帳帳相符4按照帳務(wù)分工，每月編制本崗位負(fù)責(zé)的會(huì)計(jì)報(bào)表或附表，做到帳表相符職位部門(mén)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)基本職能職位要求5 協(xié)助“總分類(lèi)帳會(huì)計(jì)”歸類(lèi)整理各種憑證及存檔工作6 對(duì)所記帳目所反映的內(nèi)容數(shù)據(jù)必須明白清楚的掌握,上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要求提供數(shù)據(jù)時(shí)必須能及時(shí)準(zhǔn)確的提供7 監(jiān)督準(zhǔn)備信用卡費(fèi)用證明和帳戶的調(diào)解,包括押金和定時(shí)開(kāi)出的帳單8 監(jiān)督保持所有銷(xiāo)售程序的正確記錄，呈交出納員的全部銷(xiāo)售和其它支持文件，并與內(nèi)部規(guī)章和出納員的程序相協(xié)調(diào)9 監(jiān)督分類(lèi)帳和員工所報(bào)帳目支票的有效保存信貸會(huì)計(jì)部財(cái)務(wù)部副經(jīng)理負(fù)責(zé)處理各種應(yīng)收款業(yè)務(wù)，編制應(yīng)收帳款的憑證及帳項(xiàng)登記，保管酒店客戶的帳項(xiàng)檔案資料。負(fù)責(zé)與總帳進(jìn)行核對(duì)配合各部門(mén)及時(shí)

49、處理與信貸有關(guān)的掛帳，結(jié)算工作及帳款的催收工作。負(fù)責(zé)審核與客人簽訂的各種信貸合同，并予以監(jiān)督。對(duì)不符合酒店信貸政策的人或事堅(jiān)決予以抵制。每月月末做出一份信貸報(bào)告，并向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)信貸工作。1 具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)大專(zhuān)以上學(xué)歷2 具有超過(guò)三年的酒店財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，其中包括前臺(tái)收款、夜審、應(yīng)收款工作崗位的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)3 具有會(huì)計(jì)員以上會(huì)計(jì)職稱4 具備一定的公關(guān)能力5 有一定的英語(yǔ)基礎(chǔ)，能用英語(yǔ)與客人進(jìn)行交談，并解決收款中存在的帳務(wù)問(wèn)題崗位責(zé)任1 負(fù)責(zé)審核并處理前臺(tái)轉(zhuǎn)來(lái)的各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)，審核輸入的帳單日記帳，對(duì)每筆帳項(xiàng)核對(duì)清楚2 負(fù)責(zé)審核住客、各大公司、內(nèi)部職員的掛帳情況，有權(quán)拒絕不合理的掛帳;審核新的掛帳

50、申請(qǐng)人，并報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)3 保證帳單的完整準(zhǔn)確，按時(shí)將酒店客人的帳單打印出來(lái)，及時(shí)發(fā)到客人手中，對(duì)客人提出的任何關(guān)于帳目的問(wèn)題都應(yīng)能夠圓滿解答，解決不了的要及時(shí)反饋。4 負(fù)責(zé)向住在酒店的客人進(jìn)行應(yīng)收帳款的催收工作，原則上酒店、各大公司及職員私人掛帳不超過(guò)30天，對(duì)不按時(shí)交納應(yīng)收帳款的客戶堅(jiān)決按信貸政策執(zhí)行，以保證應(yīng)收帳款的回收5 負(fù)責(zé)預(yù)收款項(xiàng)的收取、制單、記帳、對(duì)帳工作，無(wú)論是收到客人送來(lái)的支票還是客人匯來(lái)的匯票，均需一式兩份，一份留應(yīng)收款作為記帳憑證；另一份要連同支票、匯票正本交總出納送銀行托收。所收的任何一種付款票據(jù)均要做好記錄6 負(fù)責(zé)審核、保管與信貸有關(guān)的各類(lèi)合同，協(xié)議、通知7 認(rèn)真做

51、好各種掛帳的催收工作，避免跑帳、壞帳的發(fā)生。對(duì)有問(wèn)題的掛帳及時(shí)向上級(jí)反映。對(duì)采取各種辦法確屬收不回來(lái)的掛帳，寫(xiě)出報(bào)告，向上級(jí)反映，及時(shí)處理8 負(fù)責(zé)維持保證金記錄，正確用到相關(guān)方面，同時(shí)負(fù)責(zé)收取各種罰款職位部門(mén)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)基本職能職位要求崗位責(zé)任9 確認(rèn)通過(guò)支票或銀行轉(zhuǎn)匯來(lái)的付款，歸到適當(dāng)?shù)膸?0 按一定的格式準(zhǔn)備每月信貸資料，參加每月“掛帳會(huì)議”11 負(fù)責(zé)每日轉(zhuǎn)匯記錄，商業(yè)分類(lèi)帳本及信貸聯(lián)絡(luò)安全12 負(fù)責(zé)保持九十天以上、準(zhǔn)備按要求接受檢查的記錄和相關(guān)文件出納員會(huì)計(jì)部財(cái)務(wù)部副經(jīng)理負(fù)責(zé)酒店所有貨幣資金的收支工作。包括將各種收入款項(xiàng)及時(shí)存入銀行。按財(cái)務(wù)規(guī)定對(duì)符合審批手續(xù)的款項(xiàng)辦理銀行付款手續(xù)，或現(xiàn)金報(bào)

52、銷(xiāo)手續(xù)。要保證帳款相符，日清月結(jié)。1 具有財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)中專(zhuān)以上學(xué)歷2 具有二年以上會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)3 具備會(huì)計(jì)員以上職稱1 認(rèn)真清點(diǎn)各部門(mén)交來(lái)的各種款項(xiàng)，做到單據(jù)和款項(xiàng)核對(duì)相符2 按財(cái)務(wù)規(guī)定做好報(bào)銷(xiāo)的日常工作，并做好每天現(xiàn)金盤(pán)存，與帳目核對(duì)工作,及時(shí)補(bǔ)充備用金3 認(rèn)真審核所收到的每筆支票，將正確無(wú)誤的支票及時(shí)送交銀行4 認(rèn)真審核每筆付款是否符合財(cái)務(wù)制度及支票申領(lǐng)手續(xù)。對(duì)不符合手續(xù)的，堅(jiān)決拒付5 酒店在銀行開(kāi)立的每一個(gè)帳戶，每月必須核對(duì)余額，做好銀行調(diào)節(jié)表。對(duì)于未達(dá)帳款，查明原因職位部門(mén)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)基本職能職位要求崗位責(zé)任及時(shí)處理6 定期對(duì)酒店各部門(mén)的備用金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)于發(fā)生備用金長(zhǎng)短款及挪用的情況及時(shí)匯報(bào)

53、，并配合有關(guān)部門(mén)進(jìn)行處理7 負(fù)責(zé)編制銀行存款及現(xiàn)金收支憑證，登記銀行存款及現(xiàn)金帳，月底要與總帳核對(duì)做到帳帳相符8 保證現(xiàn)金安全，每天存放的備用金不能超過(guò)銀行規(guī)定的數(shù)額。離開(kāi)辦公室必須將現(xiàn)金全部鎖入金庫(kù)，到銀行存取現(xiàn)金必須兩人同往，保衛(wèi)部人員必須陪同前往，以保證現(xiàn)金的安全倉(cāng)庫(kù)收貨財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部副經(jīng)理負(fù)責(zé)酒店的食品、飲品和其他物品的成本核算與控制，定期與有關(guān)帳目進(jìn)行核對(duì)監(jiān)督各種物品、食品、飲品的入庫(kù)領(lǐng)用存放，并負(fù)責(zé)酒店的各種物品，食品、飲品、工程用品等在庫(kù)物資的申購(gòu)、驗(yàn)收、保管和發(fā)放業(yè)務(wù)的組織管理。每日記物品帳，并負(fù)責(zé)編制成本日?qǐng)?bào)表及月末成本平衡表。1 具有五年以上會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，包括倉(cāng)庫(kù)管理、收貨、

54、成本核算2 具有中專(zhuān)以上學(xué)歷3 具有會(huì)計(jì)員以上會(huì)計(jì)職稱1 審核收貨員轉(zhuǎn)來(lái)的收貨報(bào)告，并與采購(gòu)申請(qǐng)單核對(duì)各種物品規(guī)格、數(shù)量、單位、金額是否相符，計(jì)算是否正確2 每日審核出庫(kù)單是否有問(wèn)題，按類(lèi)別劃分，并分別入帳3 每日審核廚房、酒吧轉(zhuǎn)貨單，做到轉(zhuǎn)帳及時(shí)準(zhǔn)確4 認(rèn)真審核各項(xiàng)物品報(bào)損單，并要與實(shí)物核實(shí)相符，并提出處理5 每日編制“每日成本報(bào)表”內(nèi)容包括各廚房、餐廳、酒吧的食品成本、飲品成本、煙草成本、員工食堂成本、消費(fèi)人數(shù)、人均消費(fèi)等6 每日要及時(shí)登帳不壓?jiǎn)?。月末與庫(kù)房保管員一起對(duì)庫(kù)房物品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。做到帳實(shí)相符、帳卡相符，帳帳相符，并編制庫(kù)房物品及工程物資領(lǐng)用表上報(bào)財(cái)務(wù)部7 每月月末對(duì)各廚房、酒吧的食

55、品及飲品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，編制月末盤(pán)點(diǎn)表8 每月末采用倒擠成本法計(jì)算出各廚房和酒吧食品成本、飲品成本，并編制月末成本核算表上報(bào)財(cái)務(wù)部及餐飲部廚房等相關(guān)部門(mén)9 編制每月各餐廳的營(yíng)業(yè)成本分析報(bào)告。10 按“永續(xù)盤(pán)存制”在每月月末對(duì)庫(kù)存物品、食品等進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，必須做到帳實(shí)相符、帳帳相符，編制出月末盤(pán)點(diǎn)表11 每月審核酒店職工、管理人員的工作餐費(fèi)及宴請(qǐng)費(fèi)用，審核無(wú)誤后匯總并從成本中扣除，進(jìn)入相應(yīng)費(fèi)用科目12 及時(shí)編制食品及飲品的成本卡，為準(zhǔn)確核算成本及為廚房酒吧制定售價(jià)提供依據(jù)13 定期或不定期與采購(gòu)部、餐飲部共同對(duì)市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行調(diào)查分析，有效地控制進(jìn)價(jià)成本14 嚴(yán)格檢查各類(lèi)食品、飲品的保質(zhì)期，對(duì)接近保質(zhì)期的尚無(wú)

56、法使用完的要及時(shí)拿出處理意見(jiàn)并以書(shū)面形式上報(bào)，待領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后及時(shí)予以處理15 對(duì)各部門(mén)及廚房、餐廳、倉(cāng)庫(kù)的積壓及報(bào)損物品、食品、飲品進(jìn)行鑒定，并提出處理意見(jiàn)，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)予以處理16 經(jīng)常對(duì)庫(kù)房進(jìn)行檢查，檢查物品碼放是否符合“五距”，有無(wú)安全隱患，是否符合消防規(guī)定，上下班時(shí)要檢查門(mén)是否上鎖，鑰匙是否按要求存放等，要制定嚴(yán)格的庫(kù)房安全制度17 要與各部門(mén)及庫(kù)房保管員一起制定出庫(kù)房各類(lèi)物品的最佳庫(kù)存量，盡量壓縮庫(kù)存，少占?jí)嘿Y金，及時(shí)補(bǔ)庫(kù)，及時(shí)填制采購(gòu)申請(qǐng)單18 考核庫(kù)房保管員及收貨員的考勤，并定期對(duì)他們進(jìn)行培訓(xùn)，對(duì)員工的表現(xiàn)予以評(píng)定19 完成上級(jí)交給的各項(xiàng)臨時(shí)工作，并與上級(jí)很好的合作，將本部門(mén)的工作搞好20 把最新的文件保存在“開(kāi)架文件”中；包括每日時(shí)常條目單、空運(yùn)物品定單、雜貨單、電話定貨單等職位庫(kù)房保管員部門(mén)財(cái)務(wù)部上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)及收貨領(lǐng)班基本職能對(duì)所有庫(kù)房?jī)?nèi)所存物品進(jìn)行登記、保管、控制保證庫(kù)存的最佳狀態(tài)。職位要求1具有三年以上倉(cāng)庫(kù)管理經(jīng)驗(yàn)2 具有財(cái)會(huì)中專(zhuān)以上學(xué)歷3 具有一