協(xié)查委托培訓(xùn)(2013年3月10日)

1、2022-5-31委托協(xié)查管理2022-5-3培訓(xùn)內(nèi)容培訓(xùn)內(nèi)容二、協(xié)查業(yè)務(wù)操作流程二、協(xié)查業(yè)務(wù)操作流程三、委托協(xié)查函的發(fā)起三、委托協(xié)查函的發(fā)起四、協(xié)查回復(fù)函的處理四、協(xié)查回復(fù)函的處理五、委托協(xié)查文書的管理五、委托協(xié)查文書的管理一、協(xié)查工作總體情況一、協(xié)查工作總體情況六、委托協(xié)查督辦六、委托協(xié)查督辦2022-5-3一、協(xié)查工作總體情況一、協(xié)查工作總體情況1.全國協(xié)查工作概況全國協(xié)查工作概況2.協(xié)查系統(tǒng)建設(shè)協(xié)查系統(tǒng)建設(shè)3.制度建設(shè)制度建設(shè)4.協(xié)查工作中的重點(diǎn)環(huán)節(jié)協(xié)查工作中的重點(diǎn)環(huán)節(jié)2022-5-3納入金稅工程二期納入金稅工程二期協(xié)查協(xié)查V1.3V1.3五省四市開通五省四市開通協(xié)查協(xié)查V1.3V1.

2、3全國開通全國開通升級(jí)到協(xié)查升級(jí)到協(xié)查V2.0V2.0提出數(shù)據(jù)集中的思想提出數(shù)據(jù)集中的思想?yún)f(xié)查協(xié)查V3.0V3.0全國上線全國上線協(xié)查協(xié)查V3.1V3.1全國上線全國上線協(xié)查系統(tǒng)提出和實(shí)現(xiàn)協(xié)查系統(tǒng)提出和實(shí)現(xiàn)42022-5-32011 2008 20112000 2008 稅務(wù)稽查案件協(xié)查管理辦法稅務(wù)稽查案件協(xié)查管理辦法 增值稅抵扣憑證協(xié)查管理辦法增值稅抵扣憑證協(xié)查管理辦法 增值稅專用發(fā)票協(xié)查管理辦法增值稅專用發(fā)票協(xié)查管理辦法協(xié)查制度建設(shè)協(xié)查制度建設(shè)V3.2V3.0V1.0-2.02022-5-32011年全國協(xié)查工作概況年全國協(xié)查工作概況 目前，協(xié)查系統(tǒng)已經(jīng)在全國目前，協(xié)查系統(tǒng)已經(jīng)在全國36個(gè)

3、省、直轄市、計(jì)劃單列市及總局部署運(yùn)行個(gè)省、直轄市、計(jì)劃單列市及總局部署運(yùn)行10余年，涵蓋全國余年，涵蓋全國3000余個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)，近余個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)，近1.5萬余名稅務(wù)人員萬余名稅務(wù)人員 （包括領(lǐng)導(dǎo)、科員、（包括領(lǐng)導(dǎo)、科員、管理員）使用協(xié)查系統(tǒng)管理員）使用協(xié)查系統(tǒng)v3.2，以，以稅務(wù)稽查案件協(xié)查管理辦法稅務(wù)稽查案件協(xié)查管理辦法為業(yè)務(wù)章程，實(shí)為業(yè)務(wù)章程，實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)一的業(yè)務(wù)管理、提高了協(xié)查工作效率、加強(qiáng)了監(jiān)督，并積累了大量珍貴的現(xiàn)了統(tǒng)一的業(yè)務(wù)管理、提高了協(xié)查工作效率、加強(qiáng)了監(jiān)督，并積累了大量珍貴的歷史數(shù)據(jù)，有助于案件趨勢的分析。歷史數(shù)據(jù)，有助于案件趨勢的分析。 累計(jì)協(xié)查累計(jì)協(xié)查統(tǒng)計(jì)統(tǒng)計(jì)累計(jì)受托累計(jì)受托協(xié)查

4、發(fā)票協(xié)查發(fā)票數(shù)數(shù)累計(jì)查實(shí)累計(jì)查實(shí)并回復(fù)發(fā)并回復(fù)發(fā)票數(shù)票數(shù)累計(jì)涉及納累計(jì)涉及納稅人戶數(shù)稅人戶數(shù)累計(jì)發(fā)現(xiàn)累計(jì)發(fā)現(xiàn)有問題發(fā)有問題發(fā)票數(shù)票數(shù)累計(jì)直接累計(jì)直接查補(bǔ)稅款查補(bǔ)稅款累計(jì)移送累計(jì)移送司法機(jī)關(guān)司法機(jī)關(guān)案件數(shù)案件數(shù)數(shù)量519.80萬份 517.20萬份 21.5萬戶176.02萬份58.08億元 5303起 2011協(xié)查協(xié)查統(tǒng)計(jì)統(tǒng)計(jì)受托協(xié)查受托協(xié)查發(fā)票數(shù)發(fā)票數(shù)查實(shí)并回查實(shí)并回復(fù)發(fā)票數(shù)復(fù)發(fā)票數(shù)涉及納稅涉及納稅人戶數(shù)人戶數(shù)發(fā)現(xiàn)有問發(fā)現(xiàn)有問題發(fā)票數(shù)題發(fā)票數(shù)直接查補(bǔ)直接查補(bǔ)稅款稅款移送司法移送司法機(jī)關(guān)案件機(jī)關(guān)案件數(shù)數(shù)數(shù)量69.15萬份 83.47萬份 9.08萬戶6.29萬份12.89億元 1103起 20

5、22-5-3協(xié)查工作中的重點(diǎn)環(huán)節(jié)協(xié)查工作中的重點(diǎn)環(huán)節(jié) 1.一個(gè)辦法一個(gè)辦法2.兩個(gè)重要文書兩個(gè)重要文書3.三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)4.四項(xiàng)管理指標(biāo)四項(xiàng)管理指標(biāo)2022-5-3一、總則一、總則二、委托協(xié)查管理二、委托協(xié)查管理三、受托協(xié)查管理三、受托協(xié)查管理四、管理考核四、管理考核 共六條共六條介紹協(xié)查業(yè)務(wù)的概念、原則。介紹協(xié)查業(yè)務(wù)的概念、原則。共五條共五條介紹委托協(xié)查業(yè)務(wù)要求介紹委托協(xié)查業(yè)務(wù)要求 共八條共八條介紹受托協(xié)查業(yè)務(wù)要求介紹受托協(xié)查業(yè)務(wù)要求共六條共六條介紹協(xié)查臺(tái)帳、上級(jí)對(duì)下級(jí)的管理要求介紹協(xié)查臺(tái)帳、上級(jí)對(duì)下級(jí)的管理要求一個(gè)辦法一個(gè)辦法-稅務(wù)稽查案件協(xié)查管理辦法稅務(wù)稽查案件協(xié)查管理辦法五、附則

6、五、附則 共四條共四條介紹辦法適用范圍及實(shí)施日期介紹辦法適用范圍及實(shí)施日期2022-5-3委托協(xié)查函委托協(xié)查函 一、協(xié)查函（正式公文） 二、基本案情 三、協(xié)查要求 *四、已證實(shí)虛開通知單受托協(xié)查回復(fù)函受托協(xié)查回復(fù)函一、 回復(fù)函（正式公文）二、協(xié)查報(bào)告三、協(xié)查案卷兩個(gè)重要文書兩個(gè)重要文書2022-5-3三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)委托協(xié)查發(fā)出環(huán)節(jié)受托回復(fù)環(huán)節(jié)受托回復(fù)環(huán)節(jié) 上級(jí)監(jiān)控管理上級(jí)監(jiān)控管理委托協(xié)查函內(nèi)容的審核，委托協(xié)查錄入信息的審核，是否達(dá)到重大案件標(biāo)準(zhǔn)。發(fā)揮地市級(jí)管理的核心作用，加強(qiáng)對(duì)協(xié)查熱點(diǎn)地區(qū)的監(jiān)控。對(duì)受托協(xié)查要求的審核，受托協(xié)查案卷和報(bào)告的審核，受托協(xié)查錄入結(jié)果的審核。2022-5-3選票

7、準(zhǔn)確率選票準(zhǔn)確率信息完整率信息完整率按期回復(fù)率按期回復(fù)率分撿率分撿率監(jiān)控受托協(xié)查按期回復(fù)情況為提高協(xié)查信息錄入、返回質(zhì)量，保證協(xié)查信息全面、完整。- 監(jiān)控受托協(xié)查函人工分檢情況四個(gè)關(guān)鍵四個(gè)關(guān)鍵指標(biāo)指標(biāo)四個(gè)關(guān)鍵指標(biāo)四個(gè)關(guān)鍵指標(biāo)考核委托協(xié)查質(zhì)量，提高協(xié)查工作效率，防止盲目發(fā)函，節(jié)約稽查成本。2022-5-3二、協(xié)查業(yè)務(wù)流程二、協(xié)查業(yè)務(wù)流程委托協(xié)查委托協(xié)查稅務(wù)案件協(xié)查是指查辦稅務(wù)稽查案件的稽查局將需異地調(diào)查取證的事項(xiàng)委托有管轄權(quán)的稽查局，開展調(diào)查取證的相關(guān)活動(dòng)。 受托協(xié)查受托協(xié)查協(xié)查管理協(xié)查管理 協(xié)查業(yè)務(wù)內(nèi)容受托回復(fù)函委托協(xié)查函2022-5-3協(xié)查系統(tǒng)操作流程同意本級(jí)組織協(xié)查不同意請(qǐng)求上級(jí)組織協(xié)查找

8、不到受托方納稅人信息協(xié)查結(jié)果有問題上報(bào)不同意同意協(xié)查結(jié)果有問題上報(bào)審核協(xié)查結(jié)束協(xié)查結(jié)束2022-5-3協(xié)查對(duì)象確定協(xié)查函制作協(xié)查函審核協(xié)查函發(fā)出后管理1234協(xié)查函的發(fā)起協(xié)查函的發(fā)起2022-5-3（一）協(xié)查對(duì)象的確定（一）協(xié)查對(duì)象的確定 涉稅事項(xiàng)涉稅事項(xiàng)根據(jù)檢查過程中發(fā)現(xiàn)的涉嫌違法增值稅抵根據(jù)檢查過程中發(fā)現(xiàn)的涉嫌違法增值稅抵扣憑證確定扣憑證確定 。 涉嫌違法發(fā)票涉嫌違法發(fā)票 認(rèn)證系統(tǒng)導(dǎo)入認(rèn)證系統(tǒng)導(dǎo)入增值稅抵扣憑證、其他發(fā)票。增值稅抵扣憑證、其他發(fā)票。防偽認(rèn)證系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的認(rèn)證不符、防偽認(rèn)證系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的認(rèn)證不符、密文有誤發(fā)票密文有誤發(fā)票2022-5-3利用協(xié)查系統(tǒng)發(fā)出委托協(xié)查時(shí)，在確定協(xié)查對(duì)象時(shí)必須

9、具備以下條件利用協(xié)查系統(tǒng)發(fā)出委托協(xié)查時(shí)，在確定協(xié)查對(duì)象時(shí)必須具備以下條件發(fā)起委托協(xié)查必須攜帶至少一張?jiān)鲋刀惖挚蹜{證。有明確的購銷雙方的納稅人識(shí)別號(hào)或代開稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼。也可以通過防偽認(rèn)證系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的認(rèn)證不符、密文有誤發(fā)票條件條件 發(fā)票發(fā)票 納稅人納稅人系統(tǒng)導(dǎo)入系統(tǒng)導(dǎo)入2022-5-3（二）協(xié)查函的生成（二）協(xié)查函的生成協(xié)查函（正式公文）已證實(shí)虛開通知單已證實(shí)虛開通知單 其他證據(jù)資料其他證據(jù)資料內(nèi)容包括：委托方案件名稱、基本案情（已掌握的疑點(diǎn)或線索）、作案手法、提出有針對(duì)性的取證要求、回復(fù)期限、組卷及寄送要求、聯(lián)系人和聯(lián)系方式等。發(fā)票復(fù)印件、發(fā)票清單（電子表格）等、電子資料等。委托方須出具并寄送紙質(zhì)

10、已證實(shí)虛開通知單及相關(guān)證據(jù)資料，同時(shí)在所附發(fā)票清單上逐頁加蓋公章。2022-5-3協(xié)查系統(tǒng)還需錄入以下信息：協(xié)查系統(tǒng)還需錄入以下信息：（1）協(xié)查名稱 （2）涉及金額（3）涉及稅額（4）涉及價(jià)稅合計(jì)（5）經(jīng)辦人（6）返回期限（7）涉及地區(qū)（8）協(xié)查編號(hào)（9）納稅人戶數(shù)（10）發(fā)票份數(shù)（11）發(fā)生日期（12）審核人 (1)開票日期(2)發(fā)票代碼(3)發(fā)票號(hào)碼(4)發(fā)票聯(lián)別(5)納稅人名稱(6)地址(7)電話(8)稅務(wù)登記號(hào)(9)開戶銀行(10)開戶銀行賬號(hào)(11)行業(yè)代碼(12)貨物與應(yīng)稅勞物名稱(13)類型(14)單位(15)數(shù)量(15)單價(jià)(16)金額(17)稅額（18）開票人（19）附加說明

11、包括協(xié)查要求、協(xié)查函（正式公文）掃描件，錄入的附件類型可含純文本（txt文件等）、DOC文件（word字處理文件等）、圖象（bmp、jpg文件等）和聲音（wav文件等）四類，圖象掃描和聲音合成應(yīng)在錄入前期完成。1.協(xié)查基本信息3.協(xié)查附件信息3.協(xié)查附件信息2.協(xié)查發(fā)票信息2022-5-3（一）（一）委托協(xié)查函錄入發(fā)票信息應(yīng)與紙質(zhì)票面信息一致。（二）（二）發(fā)函方式包括：受托方一戶一函、委托方一戶一函。（三）（三）協(xié)查函的名稱統(tǒng)一為“案件協(xié)查納稅人”。（四）總局組織查辦或督辦的重大案件應(yīng)錄入案件編號(hào)。（五）（五）及時(shí)寄送紙質(zhì)已證實(shí)虛開通知單。協(xié)查系統(tǒng)發(fā)起委托協(xié)查應(yīng)注意以下問題：協(xié)查系統(tǒng)發(fā)起委托協(xié)

12、查應(yīng)注意以下問題：2022-5-3（三）協(xié)查函審核 是否達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)是否達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)國家稅務(wù)總局大案要案報(bào)告制度（試行）重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法內(nèi)容內(nèi)容 形式形式協(xié)查函、已證實(shí)虛開通知單、發(fā)票復(fù)印件、發(fā)票清單和相關(guān)證據(jù)資料。是否是正式公文、加蓋公章、注明總局督辦函號(hào)。是否加密。2022-5-3協(xié)查要素信協(xié)查要素信息的審核息的審核附件附件協(xié)查函名協(xié)查函名稱稱督辦案件督辦案件委托方一戶一函、委托方一戶一函、受托方一戶一函受托方一戶一函協(xié)查對(duì)象、要求、協(xié)查對(duì)象、要求、標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)協(xié)查要求、基本案協(xié)查要求、基本案情、重大報(bào)告情、重大報(bào)告“案件協(xié)查案件協(xié)查納稅人納稅人”包括基本信息、發(fā)票信包括基本信息、發(fā)票

13、信息、附件信息的審核。息、附件信息的審核。案件編號(hào)錄入、加密案件編號(hào)錄入、加密發(fā)函方式發(fā)函方式協(xié)查內(nèi)容的協(xié)查內(nèi)容的審核審核協(xié)查系統(tǒng)協(xié)查系統(tǒng)信息審核信息審核協(xié)查系統(tǒng)信息審核應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：協(xié)查系統(tǒng)信息審核應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：2022-5-3（四）協(xié)查函發(fā)出后的管理（四）協(xié)查函發(fā)出后的管理對(duì)逾期回復(fù)的應(yīng)予督促，特殊情況應(yīng)及時(shí)逐級(jí)上報(bào)，由上級(jí)稽查局組織協(xié)調(diào)，及時(shí)與受托方聯(lián)系協(xié)調(diào)，寄送相關(guān)證據(jù)資料，保證協(xié)查及時(shí)回復(fù)。收到協(xié)查回函結(jié)果后，可根據(jù)進(jìn)一步檢查的進(jìn)展情況和需要，再次發(fā)出委托協(xié)查，直至案件徹底查清。再次發(fā)出委托協(xié)查函，必須詳細(xì)說明新發(fā)現(xiàn)的違法事實(shí)或疑點(diǎn)。 （一）查詢回函情況（一）查詢回函情況（二）收

14、到回函（二）收到回函2022-5-3二、協(xié)查回復(fù)函處理二、協(xié)查回復(fù)函處理1.審核委托協(xié)查的增值稅發(fā)票是否已全部回復(fù)；是否攜帶有附件信息,是否攜帶附件信息；2.審核委托協(xié)查回復(fù)結(jié)果、信息；是否按照協(xié)查要求函進(jìn)行協(xié)查，并回復(fù)了相關(guān)內(nèi)容；其他線索和證據(jù)。審核后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將有問題的委托協(xié)查打印整理，報(bào)告稽查局領(lǐng)導(dǎo)，并根據(jù)案件檢查的情況，對(duì)涉案納稅人進(jìn)行深入檢查或稅務(wù)處理，并將稅務(wù)處理結(jié)果錄入?yún)f(xié)查系統(tǒng)。（一）回函審核（一）回函審核（二）回函處理（二）回函處理2022-5-3三、委托協(xié)查文書管理三、委托協(xié)查文書管理文書類型稅務(wù)稽查案件協(xié)查函稅務(wù)稽查案件協(xié)查函、稅務(wù)稽查案件協(xié)稅務(wù)稽查案件協(xié)查回復(fù)函查回

15、復(fù)函、稅務(wù)稽查案件協(xié)查報(bào)告稅務(wù)稽查案件協(xié)查報(bào)告、增值稅抵扣憑證調(diào)查結(jié)果清單增值稅抵扣憑證調(diào)查結(jié)果清單、其他資料。、其他資料。文書歸檔文書歸檔 Content Title委托協(xié)查案卷及資料隨同稽查案件一并歸檔；委托協(xié)查案卷及資料隨同稽查案件一并歸檔；由委托方經(jīng)辦人員整理、按照協(xié)查編號(hào)和納由委托方經(jīng)辦人員整理、按照協(xié)查編號(hào)和納稅人名稱裝訂成冊(cè)，年度終了移送檔案部門稅人名稱裝訂成冊(cè)，年度終了移送檔案部門保管。保管。2022-5-3 三、錄入?yún)f(xié)查信息2022-5-31.上級(jí)批辦；上級(jí)批辦；2.總局領(lǐng)導(dǎo)批辦；總局領(lǐng)導(dǎo)批辦；3.重重大影響案件；大影響案件；4. 情節(jié)嚴(yán)重案件；情節(jié)嚴(yán)重案件；5.其其他案件。他案件。1. 重大稅收違法案件督辦立項(xiàng)審批重大稅收違法案件督辦立項(xiàng)審批表表 ；2. 重大稅收違法案件督辦重大稅收違法案件督辦函函。1. 稅收違法案件協(xié)查函稅收違法案件協(xié)查函 ；2.重重大稅收違法案件情況報(bào)告表大稅收違法案件情況報(bào)告表； 3.重大稅收違法案件結(jié)案報(bào)告重大稅收違法案件結(jié)案報(bào)告 。案件督辦流程案件督辦流程 督辦條件督辦條件 督辦審批督辦審批 督辦辦理督辦辦理2022-5-3 總局受托方省級(jí)受托方地市級(jí)受托方區(qū)縣級(jí)委托方省級(jí)委托方地市級(jí)