國庫集中收付改革存在的問題及對策國庫改革.doc

1、國庫集中收付改革存在的問題及對策|國庫改革竹溪縣從去年6月21日起，在縣直12個預(yù)算單位實行國庫集中收付試點工作，經(jīng)過幾個月的成功試運行，9月份又將37個預(yù)算單位納入國庫集中收付，試點單位的各類收入過渡性賬戶全部取消，所有資金全部納入國庫單一賬戶體系管理，全年全縣進入財政國庫單一賬戶資金8739萬元。整體看運行狀況良好。取得了初步成效，通過國庫集中支付系統(tǒng)累計撥付財政資金746筆,集中支付資金4173萬元,其中：直接支付資金3671萬元,直接支付率達88%。授權(quán)支付502萬元,授權(quán)支付率12%。具體表現(xiàn)為：一是強化了部門預(yù)算的約束力，國庫支付系統(tǒng)通過一套國庫單一賬戶體系和一套資金集中管理辦法完

2、成支付的全過程，體現(xiàn)預(yù)算管理的制度化、規(guī)范化、公開化，實現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行先有預(yù)算，再有計劃、后有支出。二是建立了國庫單一賬戶體系，試點單位所有收入全部直接進入國庫和預(yù)算外資金財政專戶。三是減少了財政資金支出環(huán)節(jié)。所有支付業(yè)務(wù)都由財政預(yù)算部門下達分月用款計劃后，由國庫執(zhí)行機構(gòu)開據(jù)支付令，代理銀行將職工工資直接支付到個人工資帳戶，其它資金直接支付給商品及勞務(wù)供應(yīng)商，零星小額支出實行財政授權(quán)支付。財政資金不再通過主管部門層層轉(zhuǎn)撥，現(xiàn)金流量原則上不再通過單位，單位花錢不見錢，有效遏制了滯留、擠占、挪用資金現(xiàn)象。四是強化了預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督。實行國庫集中支付，財政資金從預(yù)算分配、資金撥付、資金使用等全過程都受到監(jiān)督

3、，預(yù)算執(zhí)行實行了由以撥代支向以支列支轉(zhuǎn)變，保證財政預(yù)算支出與單位財務(wù)支出一致性。 但是，由于這項改革改變了過去傳統(tǒng)的財政資金管理模式，并且變動幅度過大，不管是預(yù)算單位還是財政局內(nèi)部都有一個適應(yīng)過程，又加上各種實施辦法都在試行中，還不夠完善，在運行過程中也顯露出了一些不足和問題，需要進一步改進和完善。 預(yù)算單位普遍反映,資金支付程序比以前復(fù)雜,會計核算較以前麻煩。以前撥款只需在預(yù)算股辦理撥款手續(xù)就行了，現(xiàn)在要根據(jù)部門預(yù)算和非稅收入繳庫情況按月申報計劃，單位財務(wù)人員要跑預(yù)算、國庫、專業(yè)等股才能完成計劃申報程序。主要反映在: 第一，因為國庫集中收付是集規(guī)范化、科學(xué)化和現(xiàn)代化于一體的高級經(jīng)濟管理模式，

4、與傳統(tǒng)的國庫管理方式相比，大大減少了預(yù)算執(zhí)行的隨意性。按照我縣國庫收付制度規(guī)定，預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)年度部門預(yù)算批復(fù)數(shù)（或預(yù)算控制數(shù)），編制本單位分月用款計劃書，并于每月5日前將下月份月用款計劃報送縣財政局，縣財政局根據(jù)年度部門預(yù)算（或預(yù)算控制數(shù)）及收入進度，于每月20日前批復(fù)下達預(yù)算單位下月分月用款計劃。原則上如果預(yù)算單位上月不編報分月用款計劃，下月就不能用款。但是在改革初期，有些預(yù)算單位的財會人員對資金的支付程序理解不夠，不按規(guī)定及時向財政部門編報分月用款計劃書，等到單位急需用款時，才匆匆持分月用款計劃書和撥款申請書到財政撥款。即使單位有特殊情況，需要特事特辦或需要中途調(diào)整計劃，但從預(yù)算單位分月

5、用款計劃申請到財政分管業(yè)務(wù)部門審核，再到預(yù)算股批復(fù)、下計劃，然后國庫執(zhí)行機構(gòu)辦理，銀行支付，國庫清算，這一過程再順利也是需要時間的。像這樣款項當然一時難以到位，于是用款單位紛紛埋怨國庫管理制度越改越復(fù)雜。 第二，國庫集中收付制改革是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及面廣，又是一項全新的事物。由于我縣從20_年起實行了會計集中核算，在近兩年的會計工作中，各單位的財務(wù)人員只是從事報賬業(yè)務(wù)，大部分財務(wù)人員習(xí)慣了會計核算中心代理記賬，單位只掌握資金的存量和收支單據(jù)整理、報銷業(yè)務(wù)，根本不進行核算?，F(xiàn)在把會計核算權(quán)返回單位，單位財務(wù)人員又要從繁重的事務(wù)中去從事會計核算工作，而且是計算機網(wǎng)絡(luò)化操作，因此有一個適應(yīng)的過

6、程。 第三，國庫收付系統(tǒng)是財政部門剛剛開發(fā)的新產(chǎn)品，在使用過程中，難免會遇到一些無法解決的問題，比起手工記賬顯得死板，更為復(fù)雜。比如，單位收取的各項資金，在取得收入時，系統(tǒng)無法記賬，只有在資金使用時才能反映收入。而事業(yè)單位大量的收入只能在系統(tǒng)外形環(huán)。單位的賬務(wù)不能真實的反映收支結(jié)存情況。 第四，系統(tǒng)操作不簡捷。該系統(tǒng)是方正集團開發(fā)的軟件，初次投入使用，遠遠不如金算盤軟件得心應(yīng)手的好使用。大部分財務(wù)人員計算機的水平都不是很高，只能應(yīng)付簡單的文字、表格的處理。對于操作國庫收付系統(tǒng)的會計核算業(yè)務(wù)，顯得很吃力。往往是操作了上一步，下一步若程序出現(xiàn)差錯，不知道如何進行。導(dǎo)致運行一來信息采集、會計憑證未進

7、行處理。 第五，單位代扣職工的各種款項系統(tǒng)無法操作，如代扣水電費、個人所得稅、殘疾人保障金、社會保障繳費等，在國庫收付系統(tǒng)無法進行核算，只有在國庫收付中心開設(shè)代扣賬戶代理代扣業(yè)務(wù)。 第六，財政部門對國庫集中收付系統(tǒng)單位版精通軟件操作業(yè)務(wù)的人員甚少，業(yè)務(wù)指導(dǎo)不及時，導(dǎo)致試點單位軟件使用生疏，操作困難。 第七，政府采購業(yè)務(wù)缺乏控管手段。推行國庫集中收付制度改革，政府采購制度不能削弱。未實行國庫收付改革前，會計業(yè)務(wù)由核算中心代理，列入政府采購目錄的項目，沒經(jīng)過政府采購的支出，核算中心不予受理，從根本上制止了盲目采購的現(xiàn)象。實行國庫收付制度后，單位的支出不再經(jīng)過財政部門審核，應(yīng)該實行政府采購的支出而忽

8、視了政府采購的重要性。但對于預(yù)算單位支付申請書上所列的用途及項目的真實性、合法性往往無法確認和考證，只知道資金的去向，卻見不到支出的原始依據(jù)，因此無法起到事前監(jiān)督、事中監(jiān)督的作用。而這個問題很難從資金撥付程序上和過程中得到解決。 筆者認為，要解決上述問題，應(yīng)從以下方面入手： 一是搞好部門預(yù)算。細化部門預(yù)算是預(yù)算單位編制分月用款計劃的基礎(chǔ)，是搞好國庫集中支付工作的前提條件。 二是要加強對預(yù)算單位財會人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和輔導(dǎo)，實行集中培訓(xùn)與分散培訓(xùn)想結(jié)合的辦法，使試點單位順利完成各項國庫收付業(yè)務(wù)。 三是財政局內(nèi)部從事此項業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員，要換位思考，增強服務(wù)意識，切實為預(yù)算單位著想。 四是要優(yōu)化國庫集中支付系統(tǒng)，健全網(wǎng)絡(luò)服務(wù)設(shè)施，保障網(wǎng)絡(luò)暢通。 五是國庫機構(gòu)管理(包括執(zhí)行機構(gòu))人員對預(yù)算單位的財務(wù)人員采取走出去的方法，分別到試點單位，上門指導(dǎo)單位財務(wù)人員開展實地操作，要手把手地進行傳幫帶，提高財務(wù)人員計算機操作熟練程度，從而使國庫收付系統(tǒng)運行走上正規(guī)化。 六是積極向省廳和軟件開發(fā)商反饋軟件使用過程中的問題，便于及時進行改進。 七是加強檢查和監(jiān)督，