銀行存款清查

1、一、財(cái)產(chǎn)清查的種類(lèi)？一、財(cái)產(chǎn)清查的種類(lèi)？二、庫(kù)存現(xiàn)金的清查方法？二、庫(kù)存現(xiàn)金的清查方法？ 1、按對(duì)象和范圍分：全面清查、局部清查2、按清查的時(shí)間分：定期清查、不定期清查3、按執(zhí)行主體分：內(nèi)部清查、外部清查實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法 藍(lán)天公司藍(lán)天公司20152015年年5 5月月“銀行存款日記賬銀行存款日記賬” ” 上的余上的余額是額是100000100000元，而銀行發(fā)來(lái)的對(duì)賬單上的余額是元，而銀行發(fā)來(lái)的對(duì)賬單上的余額是8000080000元，這是什么原因？難道是記錯(cuò)賬了？還是有元，這是什么原因？難道是記錯(cuò)賬了？還是有其他什么原因呢？其他什么原因呢？ 銀行銀行企業(yè)企業(yè)銀行存款清查銀行存款清查是通過(guò)與開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)

2、來(lái)的是通過(guò)與開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的銀行對(duì)賬銀行對(duì)賬單單進(jìn)行核對(duì)，來(lái)查明銀行存款的實(shí)有數(shù)額。進(jìn)行核對(duì)，來(lái)查明銀行存款的實(shí)有數(shù)額。清查方法：清查方法：核對(duì)賬目法核對(duì)賬目法清查時(shí)間：清查時(shí)間：一般一般每月每月進(jìn)行一次進(jìn)行一次銀行存款日記賬VS銀行對(duì)賬單余額一、雙方或一方記賬有誤二、存在未達(dá)賬項(xiàng)不一致的原因錯(cuò)記、漏記、串戶(hù)記賬等未達(dá)賬項(xiàng)：未達(dá)賬項(xiàng)： 對(duì)于同一項(xiàng)業(yè)務(wù)，企業(yè)與銀行之間一方已對(duì)于同一項(xiàng)業(yè)務(wù)，企業(yè)與銀行之間一方已登記入賬，另一方由于沒(méi)有接到有關(guān)結(jié)算憑登記入賬，另一方由于沒(méi)有接到有關(guān)結(jié)算憑證而尚未記賬的事項(xiàng)。證而尚未記賬的事項(xiàng)。未達(dá)賬項(xiàng)的產(chǎn)生原因未達(dá)賬項(xiàng)的產(chǎn)生原因 : 未達(dá)賬項(xiàng)主要是因?yàn)槠髽I(yè)和銀行收到結(jié)

3、算未達(dá)賬項(xiàng)主要是因?yàn)槠髽I(yè)和銀行收到結(jié)算憑證的時(shí)間不一致所產(chǎn)生的。憑證的時(shí)間不一致所產(chǎn)生的。 企業(yè)已收，銀行未收銀行代付水電費(fèi)，企業(yè)未收到銀行代付水電費(fèi)，企業(yè)未收到銀行付款通知，未入賬。銀行付款通知，未入賬。企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)票，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。賬手續(xù)。銀行已付，企業(yè)未付企業(yè)已付，銀行未付企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票，已送存銀行，企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票，已送存銀行，銀行未收妥款項(xiàng)，未入賬。銀行未收妥款項(xiàng)，未入賬。銀行已收，企業(yè)未收銀行計(jì)算企業(yè)存款利息已記入企銀行計(jì)算企業(yè)存款利息已記入企業(yè)存款戶(hù)，企業(yè)尚未接到通知而業(yè)存款戶(hù)，企業(yè)尚未接到通知而

4、未入賬。未入賬。 銀行日記賬余額VS銀行對(duì)賬單余額企業(yè)已收，銀行未收企業(yè)已付，銀行未付銀行已收，企業(yè)未收銀行已付，企業(yè)未付大于大于小于小于銀行存款日記賬VS銀行對(duì)賬單余額一、雙方或一方記賬有誤二、存在未達(dá)賬項(xiàng)不一致的原因更正錯(cuò)賬編制編制“銀行存款銀行存款余額調(diào)節(jié)表余額調(diào)節(jié)表”銀行存款日記賬余額銀行已收企業(yè)未收銀行已付企業(yè)未付銀行對(duì)賬單余額企業(yè)已收銀行未收企業(yè)已付銀行未付永康商場(chǎng)永康商場(chǎng)2016年年2月的銀行存款日記賬與對(duì)賬單資料月的銀行存款日記賬與對(duì)賬單資料其中企業(yè)銀行存款日記賬余額其中企業(yè)銀行存款日記賬余額19250元，銀行對(duì)賬單余額元，銀行對(duì)賬單余額 47800元。元。2016年2016年

5、企業(yè)已付銀行未付企業(yè)已付銀行未付企業(yè)已收銀行未收企業(yè)已收銀行未收銀行已付企業(yè)未付銀行已付企業(yè)未付銀行已收企業(yè)未收銀行已收企業(yè)未收第一步：第一步：銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單中的業(yè)務(wù)逐日逐筆核對(duì)，銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單中的業(yè)務(wù)逐日逐筆核對(duì)，找出未達(dá)賬項(xiàng)找出未達(dá)賬項(xiàng) ；2016年2016年第二步：根據(jù)計(jì)算公式將未達(dá)賬項(xiàng)填入銀行存款余額調(diào)節(jié)第二步：根據(jù)計(jì)算公式將未達(dá)賬項(xiàng)填入銀行存款余額調(diào)節(jié)表中，比較余額是否相等。表中，比較余額是否相等。調(diào)節(jié)后余額 23 050 加：企業(yè)已收銀行未收款 6 750銀行對(duì)賬單余額 47 800 加：銀行已收企業(yè)未收款 5 000企業(yè)銀行存款日記賬余額 19 250 調(diào)

6、節(jié)后余額 23 050戶(hù)名：永康商場(chǎng) 2016年2月29日 單位：元銀行存款余額調(diào)節(jié)表減：銀行已付企業(yè)未付款 1 200減：企業(yè)已付銀行未付款 31 500如果記賬沒(méi)有錯(cuò)誤，則調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)如果記賬沒(méi)有錯(cuò)誤，則調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。否則，記賬有錯(cuò)誤。相等。否則，記賬有錯(cuò)誤。 在企業(yè)銀行存款日記賬上，銀行存款增加記借方，減少記貸方，銀行對(duì)賬單上的記賬方向則與之相反，因?yàn)槠髽I(yè)存入銀行的存款相當(dāng)于銀行的負(fù)債，所以增加記貸方減少記借方。銀行余額調(diào)節(jié)表不是原始憑證，不能作為記賬的依據(jù)，只起到對(duì)賬的作用。調(diào)節(jié)后的銀行存款余額是企業(yè)實(shí)際可以動(dòng)用的銀行存款的最高額度。我們一起來(lái)試一下！某企業(yè)2015年1

7、2月31日銀行存款日記賬賬面余額為40 000元，開(kāi)戶(hù)行送到的對(duì)賬單所列本企業(yè)存款余額35 000元，經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)如下：（1）12月5日，企業(yè)收到購(gòu)買(mǎi)單位轉(zhuǎn)賬支票一張，計(jì)52 000元，已開(kāi)具送款單送存銀行，但銀行尚未入賬。（2）12月5日，銀行計(jì)算企業(yè)存款利息50 000元，已記入企業(yè)存款戶(hù)，企業(yè)尚未接到通知而未入賬。（3）12月23日，企業(yè)為支付職工的差旅費(fèi)開(kāi)出現(xiàn)金支票一張，計(jì)2 000元，持票人尚未到銀行取款。（4）12月23日，企業(yè)經(jīng)濟(jì)糾紛案敗訴，銀行代扣違約罰金5 000元，企業(yè)尚未接到通知而未入賬。 企業(yè)已收，銀行未收銀行已收，企業(yè)未收企業(yè)已付，銀行未付銀行已付，企業(yè)未

8、付項(xiàng)項(xiàng) 目目金額金額項(xiàng)項(xiàng) 目目金額金額銀行存款日記賬余額40 000銀行對(duì)賬單余額35 000加：銀行已收企業(yè)未收款50 000加：企業(yè)已收銀行未收款52 000減：銀行已付企業(yè)未付款 5 000減：企業(yè)已付銀行未付款 2 000調(diào)節(jié)后余額85 000調(diào)節(jié)后余額85 000 本節(jié)課講述了銀行清查的方法、未達(dá)賬項(xiàng)的四種類(lèi)型、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的方法。145頁(yè)四、綜合實(shí)訓(xùn)：（一）、（二）謝謝!THANKS！一、判斷題、判斷題4、未達(dá)賬項(xiàng)只在企業(yè)與銀行之間發(fā)生、企業(yè)與其他企業(yè)之間不會(huì)發(fā)生未達(dá)賬項(xiàng)。6、銀行存款的清查，主要是將銀行存款日記賬與總賬進(jìn)行核對(duì)。7、月末，企業(yè)銀行存款的實(shí)有余額為銀行對(duì)賬單余額加上企業(yè)已收、銀行未收款項(xiàng)，減去企業(yè)已付、銀行未付款項(xiàng)。8、月末，應(yīng)根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”中調(diào)節(jié)后的余額進(jìn)行賬務(wù)處理，使企業(yè)銀行存款日記賬的余額與調(diào)整后的余額一致。二、單項(xiàng)選擇題二、單項(xiàng)選擇題 7、在記賬無(wú)誤的情況下，銀行對(duì)賬單與企業(yè)銀行存款日記賬賬面余額不一致是由于（）所造成的。A 、 應(yīng)付賬