內(nèi)審模擬考試試題.doc

1、內(nèi)審模擬試題、單項(xiàng)選擇題1.在計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)調(diào)查不會(huì)對(duì)以下哪項(xiàng)有幫助A. 取得控制的初步調(diào)查B. 確認(rèn)業(yè)務(wù)重點(diǎn)的范圍C. 取得業(yè)務(wù)客戶對(duì)控制問題的評(píng)論和建議D. 評(píng)價(jià)控制的充分性和有效性2. 許多調(diào)查問卷是由采用相同回答選項(xiàng)例如 非常同意、同意、既不同意也不反對(duì)、不同意、很不同意的一系列不同問題組成。一些設(shè)計(jì)是讓不同群體的調(diào)查對(duì)象來回答不同版本的調(diào)查問卷。這些不同版本的調(diào)查問卷將問題按不同順序排列將選擇項(xiàng)的梯度次序顛倒如 同意在右邊不同意在左邊或反之。這類問卷變量的目的是A. 測(cè)試回答者是否閱讀了調(diào)查問卷B. 減少模式反應(yīng)傾向的影響C. 運(yùn)用相同的問題可能獲得一個(gè)以上人口參數(shù)的信息D. 消除故

2、意的虛假陳述3. 公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范公司乙則尚未這么做。由此就公司甲已制定公司道德規(guī)范而言可以合乎邏輯地得出以下哪種說法1 公司甲所展示的行為道德標(biāo)準(zhǔn)高于公司乙。2 公司甲已建立客觀的標(biāo)準(zhǔn)可以據(jù)此評(píng)估雇員行為。是對(duì)的是對(duì)的和 3 是對(duì)的 和 2 是對(duì)的21213 公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范因此無法對(duì)該公司的行為道德進(jìn)行成功審計(jì)。A. 只有B. 只有C. 只有D. 只有4. 當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時(shí)首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該A. 推遲審計(jì)業(yè)務(wù)直至該范圍限制消除為止B. 向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告該范圍限制所造成的潛在影響C. 增加對(duì)可疑活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)的頻率D. 為該業(yè)務(wù)分派更多有經(jīng)驗(yàn)的

3、審計(jì)人員5. 內(nèi)部審計(jì)師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計(jì)師的以下哪項(xiàng)活動(dòng)最有可能違反 IIA的道德規(guī)范？A. 為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)并向一般公眾銷售B. 在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班C. 作為一項(xiàng)公眾服務(wù)為年長的公民編制納稅申報(bào)單D. 為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個(gè)人納稅申報(bào)單。6. 以下哪項(xiàng)內(nèi)容最有助于提高機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門的工作成效A. 在章程中以恰當(dāng)條款規(guī)定內(nèi)部審計(jì)的范圍和職責(zé)B.管理層定期對(duì)審計(jì)章程進(jìn)行審查C. 董事會(huì)保證內(nèi)部審計(jì)的客觀性D. 在年度審計(jì)計(jì)劃中確定恰當(dāng)?shù)暮弦?guī)性審計(jì)范圍7. 一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層請(qǐng)求要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜而且首席審計(jì)執(zhí)

4、行官和內(nèi)部審計(jì)部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬 于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。管理層己表示因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn) 希望近期盡快開展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反映中哪項(xiàng)違反了標(biāo)準(zhǔn)？A. 與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限確定是否有充足的時(shí)間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí)B. 為審計(jì)組增加一名外部顧問協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)C. 因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域 接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開工作D. 與管理層討論向外部購買該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性8. 近年全球發(fā)生了一些災(zāi)難鑒于災(zāi)難可能對(duì)其組織造成破壞性影響內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該鼓勵(lì)管理者制定危機(jī)管理程序識(shí)別制定危機(jī)管理程序的第一步工作是什么A. 制定應(yīng)急計(jì)劃B. 開展風(fēng)險(xiǎn)分析C. 創(chuàng)

5、建危機(jī)管理小組D. 練習(xí)對(duì)危機(jī)的反應(yīng)9. 以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制措施有可能防患于未然在廢棄物處理引起污染之前就進(jìn)行防范而不是在事后發(fā)現(xiàn)污染A. 限制接觸環(huán)境部門的文件B. 每天抽取水和固體廢棄物的樣本并記錄相關(guān)結(jié)果C. 由環(huán)保人員開展正式在職培訓(xùn)計(jì)劃D. 確認(rèn)有害化學(xué)物質(zhì)處理成本的巨額預(yù)算差10.在審計(jì)師開展以下哪項(xiàng)工作時(shí)企業(yè)能從內(nèi)部審計(jì)部門開展的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)中獲得最大收益A. 主要強(qiáng)調(diào)整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)B. 驗(yàn)證附屬財(cái)務(wù)和運(yùn)營數(shù)據(jù)C. 審查專門項(xiàng)目和新計(jì)劃11.內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師之間的協(xié)作往往會(huì)A. 減少風(fēng)險(xiǎn)B. 增加風(fēng)險(xiǎn)C. 增加風(fēng)險(xiǎn)D. 減少風(fēng)險(xiǎn)D. 考慮企業(yè)各層面的活動(dòng)因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師

6、對(duì)公司及其所在行業(yè)很了解。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的性質(zhì)和是否恰當(dāng)持不同觀點(diǎn)。 因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師效忠公司 因而可能會(huì)引起溝通問題。 因?yàn)檫@種協(xié)調(diào)可以避免重復(fù)勞動(dòng)。12.以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計(jì)部門在支持董事會(huì)開展整個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面 發(fā)揮的作用A. 落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理方法和控制措施以規(guī)避所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)B. 發(fā)揮監(jiān)督作用以確定公司是否建立恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理程序并確定這些程序是否充分有效C.檢查、評(píng)估、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性和有效性并提出相關(guān)改進(jìn)建議D.確保企業(yè)已建立并落實(shí)健全的風(fēng)險(xiǎn)管理程序13. 以下哪項(xiàng)程序能提供有關(guān)信用批準(zhǔn)部門有效性的最佳證據(jù)A. 審查應(yīng)收賬款壞賬趨勢(shì)B. 實(shí)地觀察其業(yè)務(wù)處理

7、程序C. 抽取客戶訂單樣本檢查信用批準(zhǔn)的證據(jù)D. 向信用部門經(jīng)理詢問該部門的有效性14. 以下哪種行為遵守了標(biāo)準(zhǔn)I、與被審計(jì)單位一起審查審計(jì)報(bào)告草案已獲取被審計(jì)單位的反饋意見。在撰寫最終審計(jì)報(bào)告時(shí)考慮被審計(jì)單位的評(píng)價(jià)意見n、鑒于資源有限 審計(jì)執(zhí)行主管開展了風(fēng)險(xiǎn)分析以確定應(yīng)對(duì)哪些部門進(jìn)行審計(jì)。A. 只有I是對(duì)的。B. 只有n是對(duì)的。C. I和n都對(duì)。D. 以上說法都不對(duì)。15. 首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)用電子數(shù)據(jù)表來推動(dòng)針對(duì)一系列不同部門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過程的進(jìn)行 子數(shù)據(jù)表包括以下因素?業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度。?各部門員工的工作能力。?開支受管理人員判斷影響的報(bào)表所涉及的金額。其他 低首席審計(jì)執(zhí)行官召開審計(jì)主任全體大

8、會(huì)以便就各部門員工的工作能力達(dá)成一致意見的風(fēng)險(xiǎn)因素則被首席審計(jì)執(zhí)行官或已對(duì)所涉及部門進(jìn)行過審計(jì)的審計(jì)主任評(píng)價(jià)為高、中、三種不同的風(fēng)險(xiǎn)水平。首席審計(jì)執(zhí)行官為每一風(fēng)險(xiǎn)因素匹配了權(quán)數(shù)并計(jì)算了綜合風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?shù)。以下哪種說法是正確的因?yàn)樗旌狭硕ㄐ缘暮投康囊蛩?。?yīng)該通過多元回歸分析等過程來確定權(quán)數(shù)。關(guān)于上述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過程A. 這種風(fēng)險(xiǎn)分析不恰當(dāng)B. 上述加權(quán)過程是主觀的C. 在高、中、低三種不同的風(fēng)險(xiǎn)水平上評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過程來說是不恰當(dāng)?shù)?為這些評(píng)級(jí)不可量化。D. 通過應(yīng)用主觀集體合意來評(píng)價(jià)員工工作能力是恰當(dāng)?shù)摹?6. 某公司決定留用某家外部審計(jì)師事務(wù)所針對(duì)此決定 首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該A. 不要參與

9、該決定過程因?yàn)檫@么做有損首席審計(jì)執(zhí)行官的客觀性B. 與公司財(cái)務(wù)總監(jiān)一起評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績并一起做出決定C. 促進(jìn)恰當(dāng)評(píng)估過程開發(fā)從而為審計(jì)委員會(huì)提供協(xié)助。D. 評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績并在認(rèn)為其達(dá)到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計(jì)事務(wù)所17. 測(cè)試內(nèi)部控制的審計(jì)方案應(yīng)該A. 通過確保一項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的每個(gè)方面都經(jīng)過審查來減少昂貴的重復(fù)工作。B. 通用以便對(duì)于某一特定部門的所有場合都適用。C. 通用于各種情況而不必考慮部門具體情況。D. 被調(diào)整以適用于每種經(jīng)營活動(dòng)審計(jì)。18. 關(guān)于根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架實(shí)施的質(zhì)量保障檢查以下哪種說法是不正確的A. 質(zhì)量保障程序可以包括被審計(jì)單位通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)研提供的反

10、饋意見。B. 質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會(huì)分享。因?yàn)樗麄儶?dú)立C. 如果符合條件公司管理人員或董事會(huì)董事可以成為外部檢查小組的成員 于內(nèi)部審計(jì)部門。D. 人們期望質(zhì)量保障團(tuán)隊(duì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的工作效率和成效進(jìn)行檢查。19. 某銀行應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)分析矩陣來量化可審計(jì)實(shí)體的相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。分析工作對(duì)可審計(jì)實(shí)體的風(fēng)險(xiǎn) 系數(shù)進(jìn)行評(píng)級(jí)按1-10分進(jìn)行評(píng)級(jí)打分10分表示最高風(fēng)險(xiǎn)。下表給出了一部分風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)以及對(duì)該銀行三個(gè)部門的不同評(píng)級(jí)結(jié)果。部門風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)A B C 控制框架9 5 7 部門資產(chǎn)性質(zhì)2 7 9 資產(chǎn)金額6 6 8 交易復(fù)雜程度3 4 8 以下關(guān)于銀行三部門的哪種說法是正確的A. 部門B建立了比部

11、門A和C更強(qiáng)大的控制制度其目的是為了與該部門更為復(fù)雜的交易性質(zhì)及其資產(chǎn)金額相匹配B. 鑒于部門C的控制力度高于部門B 部門B的內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該比部門 C的內(nèi)部審計(jì)部門 更頻繁地安排審計(jì)工作C. 從其資產(chǎn)的性質(zhì)和交易的復(fù)雜程度考慮部門A建立此種性質(zhì)的控制框架是合適的D. 如果按從高到低的風(fēng)險(xiǎn)程度排列這三個(gè)部門的順序?yàn)锳、C和B20. 為了保證內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)能力適合從事即將開展的審計(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)該A. 在為內(nèi)部審計(jì)職位招聘工作確定相關(guān)教育程度和工作經(jīng)驗(yàn)要求時(shí)考慮工作范圍和責(zé)任水 平。B. 確保每位新聘用的審計(jì)師符合實(shí)現(xiàn)審計(jì)部門審計(jì)使命所需所有學(xué)科的資格要求。C. 要求所有審計(jì)人員每年完成繼

12、續(xù)教育最低小時(shí)數(shù)要求。D. 管理培訓(xùn)計(jì)劃 培訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)與根據(jù)審計(jì)師具體興趣提供的實(shí)際培訓(xùn)相匹配。21. 根據(jù)以下信息回答問題某公司在通過局域網(wǎng)LAN 相連的個(gè)人電腦上儲(chǔ)存生產(chǎn)數(shù)據(jù)通過電子數(shù)據(jù)交換EDI來利用這些數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)采購。根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料 需求計(jì)劃MRP向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購。由于生產(chǎn)所需零件缺貨生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時(shí)以下審計(jì)程序最有效的是A. 確認(rèn)是否存在充分的訪問控制來限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。B. 使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單并對(duì)這些數(shù)據(jù)加以分析。C. 從個(gè)人電腦數(shù)據(jù)庫中對(duì)存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣并與零

13、件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較。D. 對(duì)一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣并追溯其在局域網(wǎng)LAN 生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。22. 在審計(jì)執(zhí)行主管計(jì)劃未來對(duì)審計(jì)人員的要求時(shí)以下哪項(xiàng)內(nèi)容是最佳信息來源A. 與執(zhí)行管理層及審計(jì)委員會(huì)討論審計(jì)需求。B. 與現(xiàn)有的審計(jì)人員面談。C. 研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計(jì)人員數(shù)量和組成。D. 研究審計(jì)人員的教育和培訓(xùn)記錄。23.為了確認(rèn)虛構(gòu)的或已經(jīng)離職的雇員應(yīng)使用的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)是A. 平行模擬薪金總額的計(jì)算B. 薪金扣減的例外測(cè)試C. 重新計(jì)算凈工資D. 跟蹤檢查薪金稅率的變動(dòng)24. 根據(jù)以下信息回答問題某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的零件。內(nèi)部審

14、計(jì)師收到一封匿 名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件不需用的零件從未送過貨 實(shí)際上 經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶而未送貨零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項(xiàng)測(cè)試最能幫助該審計(jì)師決定是否對(duì)匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查A. 對(duì)替換零件進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評(píng)估。B. 將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較。C. 分析計(jì)入維修費(fèi)用的替換零件檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理性。D. 對(duì)零件發(fā)票進(jìn)行抽樣檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。25. 某專業(yè)零售商的首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)管理層的要求開展與公司基于網(wǎng)絡(luò)的銷售活動(dòng)量小價(jià) 高增長前

15、景有限內(nèi)部審計(jì)部門根本沒有開展過類似業(yè)務(wù)。那么首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)采取哪種行動(dòng)最為妥當(dāng)A. 在開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)之前啟動(dòng)針對(duì)現(xiàn)有審計(jì)人員的電子商務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃。B. 嘗試給管理層打退堂鼓促使后者取消這種要求。C. 雇傭外部咨詢公司來協(xié)助開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)。D. 對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)劃并應(yīng)用現(xiàn)有員工開始實(shí)地工作。26. 以下哪種情形違反了 IIA職業(yè)道德規(guī)范他在法庭上泄漏A. 在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中該公司內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚了機(jī)密審計(jì)信息。基于本次審計(jì)經(jīng) 指導(dǎo)這家醫(yī)院市場部實(shí)施類似的審B. 某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師最近完成了對(duì)公司市場部進(jìn)行的審計(jì) 驗(yàn)周末他花費(fèi)幾個(gè)小時(shí)為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢 計(jì)。C.

16、 某內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會(huì)議上發(fā)表了一次講演概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)而設(shè)計(jì)的程序許多該公司主要競爭者的審計(jì)師都參加了此次會(huì)議。D. 在一次審計(jì)中內(nèi)部審計(jì)師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品于新產(chǎn)品可能成功 該內(nèi)部審計(jì)師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議多購入了該公司股票。27. 管理層對(duì)公司某部門最近一段時(shí)間開支增加、利潤下降的現(xiàn)象表示關(guān)注并已要求內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)該部門開展經(jīng)營審計(jì)。在決定是否應(yīng)該將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的一項(xiàng)合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)移至管理層所要求的部門開展審計(jì)時(shí)以下哪項(xiàng)內(nèi)容最不重要A. 過去一年該部門開支增加的情況。B. 合規(guī)性審計(jì)導(dǎo)致重大監(jiān)管罰款的可能性

17、。C. 一年以前外部審計(jì)師對(duì)該部門開展的財(cái)務(wù)審計(jì)。D. 通過合規(guī)性審計(jì)而發(fā)現(xiàn)舞弊的可能性。下一步應(yīng)該28. 如果內(nèi)部審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分A. 如果已造成損害則在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中注明例外。B. 繪制內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖。C. 如果已造成系統(tǒng)流程圖。D. 在提出業(yè)務(wù)最終報(bào)告前擴(kuò)大審計(jì)工作范圍。29. 下列哪項(xiàng)審計(jì)程序提供的證據(jù)與證實(shí)工薪都支付給了真實(shí)雇員的審計(jì)目標(biāo)最不相關(guān)A. 審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較B. 將使用的工時(shí)卡片與在職雇員相核對(duì)C. 證實(shí)付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用/雇職責(zé)是否分離D. 通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測(cè)試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié)30. 對(duì)

18、外部審計(jì)師工作的監(jiān)督包括對(duì)內(nèi)外部審計(jì)部門協(xié)調(diào)情況的監(jiān)督歸根到底屬于誰的職責(zé)A. 董事會(huì)的職責(zé)。B. 審計(jì)執(zhí)行主管的職責(zé)。C. 財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)。D. 外部審計(jì)業(yè)務(wù)合作伙伴的職責(zé)。31. 某公司今年在財(cái)產(chǎn)、廠房和設(shè)備方面的投資PPE 增長十分異常。為了找到增長的原因需要使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)CAAT 軟件 以下哪項(xiàng)是最沒有效率的A. 通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行排序B. 從現(xiàn)有的PPE費(fèi)用中隨機(jī)抽樣 手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格保證公司沒有超額支付C. 計(jì)算過去5年的PPE費(fèi)用 看是否存在增長的趨勢(shì)D. 比較雇員的地址與PPE采購支付的地址以檢查是否存在欺詐行為32. 內(nèi)部審計(jì)師若能與外部審計(jì)師發(fā)

19、展強(qiáng)有力的合作關(guān)系將使自己受益無窮 這是因?yàn)橥獠繉徲?jì)師可以A. 增強(qiáng)內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效。B. 同意內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告從而改善后者向管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量。C. 為內(nèi)部審計(jì)師提供獨(dú)立的真知灼見。協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師D. 通過提供來自對(duì)其他被審計(jì)單位的類似審計(jì)業(yè)務(wù)的類似審計(jì)業(yè)務(wù)的信息 開展審計(jì)。33.根據(jù)下面的資料回答問題某公司在個(gè)人計(jì)算機(jī)上儲(chǔ)存生產(chǎn)資料這些計(jì)算機(jī)通過局域網(wǎng)LAN 相聯(lián)并通過電子資料交換自動(dòng)生成采購定單。采購是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進(jìn)行的根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對(duì)零件需求的物料需求計(jì)劃MRP 。為了確定生產(chǎn)工藝變動(dòng)時(shí)采購需求是否及時(shí)更新 以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為有效A.

20、 按照當(dāng)前生產(chǎn)計(jì)劃和MRP重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需求量將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較B. 將測(cè)試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測(cè)試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較C. 使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較D. 抽取若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和MRP 并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確以下哪項(xiàng)ESH 部經(jīng)理交談34.審計(jì)師決定不向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告與公司治理有關(guān)的薄弱環(huán)節(jié)。如果情況屬實(shí) 說法可以證明審計(jì)師的決定是有道理的A. 公司治理問題比較復(fù)雜審計(jì)師應(yīng)該依賴管理層對(duì)問題范圍的分析。B. 董事會(huì)已單獨(dú)成立公司治理委員會(huì)C. 與控制薄弱環(huán)節(jié)有關(guān)的金額和潛在的風(fēng)

21、險(xiǎn)對(duì)于整個(gè)公司來說并不重大D. 管理層已計(jì)劃啟動(dòng)糾正措施35. 一位在空氣質(zhì)量問題上很有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師在與環(huán)境、安全與健康 時(shí)發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對(duì)有關(guān)控制氣體排放的法律要求了解甚少他應(yīng)當(dāng)A. 將審計(jì)范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與氣體排放相關(guān)的活動(dòng)。B. 向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識(shí)。C. 記錄這一弱點(diǎn) 并進(jìn)一步提問以便確定該弱點(diǎn)的潛在影響。D. 把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機(jī)構(gòu)報(bào)告。36. 對(duì)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作進(jìn)行協(xié)調(diào)有助于減少外部審計(jì)師在公司現(xiàn)場的工作時(shí)間 為這種協(xié)調(diào)有助于外部審計(jì)師A. 依賴內(nèi)部審計(jì)部門開展審計(jì)工作。B. 在編制外部審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。C. 應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)部門

22、提供的風(fēng)險(xiǎn)和控制分析為外部審計(jì)人員的測(cè)試工作提供指導(dǎo)。D. 在存在內(nèi)部審計(jì)部門的情況下只重視高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。37.計(jì)算機(jī)程序庫應(yīng)如何保證安全A. 安裝程序訪問的記錄系統(tǒng)B. 監(jiān)督對(duì)程序庫介質(zhì)的實(shí)物訪問C. 限制實(shí)物和邏輯訪問D. 拒絕通過終端的遠(yuǎn)程訪問38. 在初步調(diào)查過程中某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對(duì)以前發(fā)票中的重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整這可能表明A. 有必要進(jìn)行額外的測(cè)試以便確定相關(guān)控制和目前對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性。B. 對(duì)于多付款的款項(xiàng)存在沒有記錄相應(yīng)負(fù)債的可能性。C. 驗(yàn)收部門用以保證及時(shí)通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗(yàn)收的控制措施不健全。D. 存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款

23、與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)因此不需要再進(jìn)行審計(jì)39. 某公司決定留用某家外部審計(jì)師事務(wù)所針對(duì)此決定審計(jì)執(zhí)行主管CAE 應(yīng)該 A.評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績?nèi)缓笤谡J(rèn)為其達(dá)到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計(jì)事務(wù)所B. 促進(jìn)恰當(dāng)評(píng)估過程的開發(fā)從而為審計(jì)委員會(huì)提供協(xié)助C. 與公司財(cái)務(wù)總監(jiān)一起評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績?nèi)缓笠黄鹱龀鰶Q定D. 不要參與該決定過程因?yàn)檫@么做有損審計(jì)執(zhí)行主管的客觀性40. 某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫對(duì)雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進(jìn)行追蹤。內(nèi)部審計(jì)師在審查退休福利計(jì)劃后確定過去10年中退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計(jì)師希望確定他是否有理由開展進(jìn)一步的審計(jì)調(diào)查。對(duì)此最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

24、是開展以下哪項(xiàng)工作A. 根據(jù)雇員退休時(shí)正實(shí)行的退休金計(jì)劃進(jìn)行分層按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi)的合理性B. 應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取貨幣單位退休金樣本并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金C. 應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取退休金屬性抽樣樣本并開展詳細(xì)測(cè)試以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠鸇. 審查過去10年總體退休費(fèi)用的趨勢(shì)。如果退休費(fèi)用增加則說明需要進(jìn)一步開展調(diào)查41.鑒于管理層提出的緊急要求事務(wù)繁忙的內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)其已無法履行年度審計(jì)計(jì)劃中包含的所有承諾。審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)采取的最佳行動(dòng)方案是以下哪一項(xiàng)內(nèi)容A. 馬上將情況告知董事會(huì) 尋求后者的支持以獲得進(jìn)一步的資源滿足年度審計(jì)計(jì)劃的相 關(guān)需求B.

25、 將情況告知董事會(huì)和高層管理人員并請(qǐng)求后者對(duì)年度審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行重新評(píng)估C. 將情況告知高層管理人員并應(yīng)用更加有力的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和優(yōu)先排序系數(shù)請(qǐng)求后者重新考慮這些額外的審計(jì)要求D. 繼續(xù)執(zhí)行年度審計(jì)計(jì)劃尋找機(jī)會(huì)調(diào)整工作重點(diǎn)并重新進(jìn)行資源配置42. 在內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目組開會(huì)過程中其中兩名成員發(fā)生了爭執(zhí)并且一名組員指控另一名組員試圖將個(gè)人利益凌駕于審計(jì)利益之上。審計(jì)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)A. 在會(huì)后對(duì)兩名審計(jì)師均進(jìn)行懲罰因?yàn)樗麄內(nèi)鄙俾殬I(yè)操行。B. 繼續(xù)開會(huì) 但就不當(dāng)行為 在事后責(zé)備提出指控的審計(jì)師。C. 會(huì)后與兩名審計(jì)師談話解決沖突和不當(dāng)行為。D. 停止開會(huì)并將該事件轉(zhuǎn)交整個(gè)審計(jì)組進(jìn)行討論。43. 在外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)公司進(jìn)行

26、檢查或?qū)彶闀r(shí)內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)是A. 以文字形式記錄有關(guān)方面對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的應(yīng)對(duì)情況B. 核實(shí)監(jiān)管審查以恰當(dāng)?shù)念l率得到開展C. 應(yīng)對(duì)監(jiān)管部門提出的文檔處理要求D. 開展跟蹤工作以保證監(jiān)管部門的報(bào)告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當(dāng)處理ESH 部經(jīng)理交談時(shí)發(fā)44. 一位在大氣質(zhì)量問題上很有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)師在同環(huán)境、安全與健康現(xiàn)該經(jīng)理對(duì)有關(guān)控制大氣排放的法律要求了解甚少他應(yīng)當(dāng)A. 將業(yè)務(wù)范圍轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅嘏c大氣排放相關(guān)的活動(dòng)B. 向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識(shí)C. 記錄這一薄弱環(huán)節(jié)并進(jìn)一步提問以便確定該薄弱環(huán)節(jié)的潛在影響D. 把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機(jī)構(gòu)報(bào)告45. 除了哪項(xiàng)以下各項(xiàng)均是某工廠為防止排出不符

27、合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分A. 在排放前 對(duì)許可證中所指明的廢水萬分進(jìn)行化學(xué)分析。B. 通過政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌詳細(xì)說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。C. 為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個(gè)預(yù)防性的維修方案。D. 定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。46. 管理層對(duì)保持控制負(fù)有責(zé)任。事實(shí)上有時(shí)管理就是控制。以下哪項(xiàng)將管理職能視作控制A. 使用組織政策手冊(cè)B. 監(jiān)督業(yè)績C. 保持質(zhì)量保證方案D. 建立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在此基礎(chǔ)上47.管理層已要求對(duì)其新近制定的公司行為守則的實(shí)施情況開展審計(jì)。在準(zhǔn)備開展審計(jì)時(shí) 審計(jì)師檢查了新制定的公司行為守則并將其與同類公司

28、的行為守則進(jìn)行比較審計(jì)師認(rèn)為管理層新近制定的公司行為守則存在嚴(yán)懲缺陷。根據(jù)該結(jié)論審計(jì)師應(yīng)該開展以下哪項(xiàng)工作A. 按管理層的要求開展審計(jì)只報(bào)告不遵守行為守則的情況。B. 告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題并報(bào)告指出 在修改行為守則使其包含來自本行業(yè)的最佳實(shí)務(wù)之前不適宜馬上開展審計(jì)。C. 以正式報(bào)告的形式向管理層報(bào)告上述缺陷的性質(zhì)。D. 計(jì)劃對(duì)管理層制定的公司行為守則的實(shí)施情況開展審計(jì)同時(shí)對(duì)來自其它守則的最佳實(shí)務(wù)的遵守情況開展審計(jì)因?yàn)楹笳叽砹爽F(xiàn)有的最佳衡量標(biāo)準(zhǔn)。48. 作為招聘新雇員的程序之一 人事部門職員打電話向申請(qǐng)者的上一任雇主詢問其任職情 況 并填寫工作申請(qǐng)表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效

29、果和效率的測(cè)試是從最近雇傭的 員工中抽取樣本并A. 與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系確認(rèn)他們是否已經(jīng)受到詢問B. 證實(shí)人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請(qǐng)表C. 與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系證明申請(qǐng)者以前的任職情況D. 通過檢查人事部門職員打電話情況的計(jì)算機(jī)記錄來確定是否給每位申請(qǐng)者的上任雇主打 過電話49. 某內(nèi)部審計(jì)師正根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架評(píng)估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A. 尋求有關(guān)方面關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實(shí)現(xiàn)的保證B. 承認(rèn)所有機(jī)構(gòu)為管理風(fēng)險(xiǎn)而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的C. 確定并接受機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)程序D. 在處理風(fēng)險(xiǎn)管理程序的評(píng)估工作時(shí)采用與計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)分析完全

30、相同的方式方法。50. 利用以下信息回答問題某主要零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)定購產(chǎn)品并 決定產(chǎn)品的零售價(jià)格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預(yù)算由市場營銷經(jīng)理制定。定購的產(chǎn)品被運(yùn)送到 一個(gè)主要的分銷中心在那里將商品分離開來以便將它們分銷到該公司的52個(gè)百貨店。因?yàn)樵诜咒N中心紀(jì)錄產(chǎn)品的收入情況所以該公司在每個(gè)店鋪中沒有設(shè)置驗(yàn)收職能。對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理的考評(píng)是根據(jù)他們所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來進(jìn)行的。許多產(chǎn)品 屬于季節(jié)性產(chǎn)品 每個(gè)店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。要求超出最初預(yù)算的采購必須經(jīng)市場營銷經(jīng)理批準(zhǔn)。這一程序I為使組織稀缺資

31、源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備。II屬于檢查型控制程序。III不必要 因?yàn)槭歉鶕?jù)所產(chǎn)生的利潤來對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)。 A.只有I正確。B.I、m正確。C. n、m正確。 D.I、和川都正確。51. 與保護(hù)隱私慣例有關(guān)的控制措施存在缺陷造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項(xiàng)內(nèi)容A. 標(biāo)準(zhǔn)B. 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C. 有關(guān)隱私的法律和法規(guī)D. 公司的內(nèi)部隱私政策。52. CIA想要測(cè)試的是要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的所有申請(qǐng)都經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理 包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請(qǐng)的合法性和該申請(qǐng)是否符合索賠人政策的證據(jù) 么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是A. 對(duì)所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有

32、索賠申請(qǐng)確定其處理是否正確。B. 抽取一組存檔的索賠申請(qǐng)樣本追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。CIA可C. 抽取一組被拒絕的索賠申請(qǐng)樣本確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D. 從索賠 現(xiàn)金 支出文件中抽取已支付賠款的樣本并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)53.下列項(xiàng)不是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理ERM 自發(fā)的目標(biāo)。A. 整合風(fēng)險(xiǎn)。B. 創(chuàng)造股東價(jià)值。C. 加強(qiáng)股東價(jià)值。D. 保護(hù)股東價(jià)值。54. 按自上而下的方法為新系統(tǒng)開發(fā)設(shè)計(jì)任何系統(tǒng)因素前以下哪項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)該得到審查A. 競爭對(duì)手使用的處理系統(tǒng)類型B. 系統(tǒng)需要的電腦設(shè)備C. 管理人員進(jìn)行計(jì)劃和控制時(shí)的信息要求D.

33、 關(guān)于現(xiàn)有系統(tǒng)已有的適當(dāng)控制55. 首席審計(jì)執(zhí)行官按慣例向董事會(huì)提交工作報(bào)告這是董事會(huì)每季度會(huì)議日程組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會(huì)開會(huì)之前事先對(duì)首席審計(jì)執(zhí)行官即將提交董事會(huì)的 報(bào)告進(jìn)行審查以便就相關(guān)的議題或問題進(jìn)行事先討論。對(duì)此首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該A. 按要求將工作報(bào)告提供給高層管理人員并就任何可能需要采取行動(dòng)的議題進(jìn)行討論B. 向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息已完成的審計(jì)業(yè)務(wù)已公布的最終審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)C. 不向高層管理人員提供工作報(bào)告因?yàn)檫@些事項(xiàng)都屬于董事會(huì)的獨(dú)家管轄范圍D. 僅向董事會(huì)披露工作報(bào)告中反映的與內(nèi)部審計(jì)部門的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng)56. 某CIA發(fā)

34、現(xiàn) 被審計(jì)部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標(biāo)和目的是否達(dá)到適當(dāng)標(biāo) 準(zhǔn)。在此情形下以下哪項(xiàng)內(nèi)容將被視為對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的違反A. 根據(jù)新制定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)被審計(jì)部門的業(yè)務(wù)運(yùn)作發(fā)表意見。B. 制定恰當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)并將它們提交被審計(jì)部門的管理層作為評(píng)估其業(yè)務(wù)運(yùn)做的基礎(chǔ)。C. 沒有向恰當(dāng)層次的管理層報(bào)告上述缺乏標(biāo)準(zhǔn)的情況。D. 允許被審計(jì)部門的管理層制定恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)并由CIA對(duì)這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查。A. 評(píng)估用以編制管理報(bào)告的程序B. 與前一階段的管理報(bào)告相比較以保持連貫性C. 將管理報(bào)告所反映的所有財(cái)務(wù)數(shù)字與總賬相聯(lián)系D. 為管理報(bào)告提供支持性文件記錄58.某銀行主張?jiān)O(shè)立一個(gè)獨(dú)立的合規(guī)性審計(jì)職能其主要原因是A. 更好地管理感

35、知到的高風(fēng)險(xiǎn)B. 加強(qiáng)對(duì)銀行投資的控制C. 確保直線管理者和高級(jí)管理層的獨(dú)立性D. 對(duì)股東的期望做出更好的反應(yīng)59. 某審計(jì)師懷疑某個(gè)人力資源管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中存在錯(cuò)誤資料諸如無效的工種分類已超過退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡無效的種族分類等。確定這些潛在問題程度的最佳方法是A. 檢查并測(cè)試存取控制確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)B. 輸入測(cè)試資料以驗(yàn)證對(duì)輸入資料進(jìn)行編輯控制的有效性C. 運(yùn)用通用審計(jì)軟件識(shí)別未包括在特定參數(shù)中的所有資料D. 運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取雇員記錄樣本確定樣本中資料項(xiàng)目的有效性并以此推斷總體情況60. 應(yīng)用高度結(jié)構(gòu)化的“指揮+控制”管理方式的機(jī)構(gòu)在哪方面的風(fēng)險(xiǎn)更大A. 低層員工不愿意直面其

36、上司所犯的錯(cuò)誤從而導(dǎo)致負(fù)面后果的出現(xiàn)。B. 員工認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)無能因而士氣低下C. 因無法在決策者之間達(dá)成合意而推遲應(yīng)對(duì)時(shí)間。D. 因管理層凌駕于控制措施之上而導(dǎo)致機(jī)構(gòu)資源的浪費(fèi)和濫用。61. 以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)部門在最佳的治理活動(dòng)中的作用55.首席審計(jì)執(zhí)行官按慣例向董事會(huì)提交工作報(bào)告這是董事會(huì)每季度會(huì)議日程組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會(huì)開會(huì)之前事先對(duì)首席審計(jì)執(zhí)行官即將提交董事會(huì)的 報(bào)告進(jìn)行審查以便就相關(guān)的議題或問題進(jìn)行事先討論。對(duì)此首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該A. 按要求將工作報(bào)告提供給高層管理人員并就任何可能需要采取行動(dòng)的議題進(jìn)行討論B. 向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息已完成的審計(jì)

37、業(yè)務(wù)已公布的最終審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)C. 不向高層管理人員提供工作報(bào)告因?yàn)檫@些事項(xiàng)都屬于董事會(huì)的獨(dú)家管轄范圍D. 僅向董事會(huì)披露工作報(bào)告中反映的與內(nèi)部審計(jì)部門的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng)56. 某CIA發(fā)現(xiàn) 被審計(jì)部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標(biāo)和目的是否達(dá)到適當(dāng)標(biāo) 準(zhǔn)。在此情形下以下哪項(xiàng)內(nèi)容將被視為對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的違反A. 根據(jù)新制定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)被審計(jì)部門的業(yè)務(wù)運(yùn)作發(fā)表意見。B. 制定恰當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)并將它們提交被審計(jì)部門的管理層作為評(píng)估其業(yè)務(wù)運(yùn)做的基礎(chǔ)。C. 沒有向恰當(dāng)層次的管理層報(bào)告上述缺乏標(biāo)準(zhǔn)的情況。D. 允許被審計(jì)部門的管理層制定恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)并由CIA對(duì)這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查。57. 在審查管理層提交給

38、董事會(huì)的報(bào)告時(shí)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該A. 評(píng)估用以編制管理報(bào)告的程序B. 與前一階段的管理報(bào)告相比較以保持連貫性C. 將管理報(bào)告所反映的所有財(cái)務(wù)數(shù)字與總賬相聯(lián)系D. 為管理報(bào)告提供支持性文件記錄58. 某銀行主張?jiān)O(shè)立一個(gè)獨(dú)立的合規(guī)性審計(jì)職能其主要原因是A. 更好地管理感知到的高風(fēng)險(xiǎn)B. 加強(qiáng)對(duì)銀行投資的控制C. 確保直線管理者和高級(jí)管理層的獨(dú)立性D. 對(duì)股東的期望做出更好的反應(yīng)59. 某審計(jì)師懷疑某個(gè)人力資源管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中存在錯(cuò)誤資料諸如無效的工種分類已超過退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡無效的種族分類等。確定這些潛在問題程度的最佳方法是A. 檢查并測(cè)試存取控制確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)B. 輸入測(cè)試資料以驗(yàn)

39、證對(duì)輸入資料進(jìn)行編輯控制的有效性C. 運(yùn)用通用審計(jì)軟件識(shí)別未包括在特定參數(shù)中的所有資料D. 運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取雇員記錄樣本確定樣本中資料項(xiàng)目的有效性并以此推斷總體情況60. 應(yīng)用高度結(jié)構(gòu)化的“指揮+控制”管理方式的機(jī)構(gòu)在哪方面的風(fēng)險(xiǎn)更大A. 低層員工不愿意直面其上司所犯的錯(cuò)誤從而導(dǎo)致負(fù)面后果的出現(xiàn)。B. 員工認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)無能因而士氣低下C. 因無法在決策者之間達(dá)成合意而推遲應(yīng)對(duì)時(shí)間。D. 因管理層凌駕于控制措施之上而導(dǎo)致機(jī)構(gòu)資源的浪費(fèi)和濫用。A.支持董事會(huì)在整個(gè)組織范圍內(nèi)61.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)部門在最佳的治理活動(dòng)中的作用 的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。B. 確保審計(jì)建議及時(shí)得到執(zhí)行。C. 監(jiān)測(cè)公司行為規(guī)范的遵

40、守情況。D. 討論重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。62. 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要區(qū)別在于傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理只強(qiáng)調(diào)l、資產(chǎn)和負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。n、與保險(xiǎn)方案有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。m、影響機(jī)構(gòu)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。A. 只有I和n是對(duì)的B. 只有m是對(duì)的C. 只有n是對(duì)的D. I、n、m都對(duì)63. 為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機(jī)傳送到主機(jī)且不存在任何外加的數(shù)據(jù)下面哪一項(xiàng)計(jì)算機(jī)控制程序最有效A. 采用校驗(yàn)位技術(shù) 以確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫中。B. 采用批控制總數(shù)校驗(yàn)包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項(xiàng)總數(shù)。C. 設(shè)置密碼確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機(jī)。D. 設(shè)置字段編輯控制由計(jì)算機(jī)自動(dòng)檢查每個(gè)字段的字母/數(shù)字的完整性

41、。64.以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于預(yù)防性控制措施A. 將銀行進(jìn)賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進(jìn)行比較B. 對(duì)事先已編號(hào)的文件的順序進(jìn)行檢查C. 在裝運(yùn)商品之前批準(zhǔn)客戶賒賬D. 掃描總賬內(nèi)容尋找異常高或異常低的余額65. 內(nèi)部審計(jì)師以下行為中哪一項(xiàng)可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突A. 為風(fēng)險(xiǎn)管理提供咨詢。B. 作為產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)。C. 作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者。D. 作為外部審計(jì)的聯(lián)系者。66. 以下哪項(xiàng)內(nèi)容并沒有描述監(jiān)督特定審計(jì)業(yè)務(wù)所必須的技能或知識(shí)A. 有能力確定審計(jì)人員已完成審計(jì)程序、審計(jì)目標(biāo)已得到實(shí)現(xiàn)。B. 有能力檢查并分析審計(jì)方案以便確定所提議的審計(jì)程序是否會(huì)產(chǎn)生與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的

42、證據(jù)。相對(duì)于審計(jì)工作底稿所記錄的證據(jù)具有準(zhǔn)確性。 以針對(duì)被審計(jì)部門制定審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)時(shí)間表C. 有能力保證最終審計(jì)報(bào)告得到證據(jù)支持、D. 有應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和其他判斷程序的能力 并將計(jì)劃提交審計(jì)委員會(huì)。因而其采購訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票都沒有留下紙 那么67.某組織使用電子資料交換和聯(lián)機(jī)系統(tǒng) 張文件資料。某審計(jì)師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗(yàn)收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格支付 以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為適當(dāng)A.對(duì)主要供貨商進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣追蹤向特定發(fā)票付款的金額B. 運(yùn)用通用審計(jì)軟件來對(duì)付款進(jìn)行抽樣核對(duì)計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的采購訂單、發(fā)票以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否一致C. 對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額D. 運(yùn)用通用審計(jì)

43、軟件抽查某一天的所有收貨追查這些驗(yàn)收?qǐng)?bào)告至支票的簽發(fā)確性。68. 內(nèi)部審計(jì)師在計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)研究以前的審計(jì)報(bào)告這是為了l、確認(rèn)以前已經(jīng)報(bào)告過的問題領(lǐng)域以便進(jìn)一步采取跟蹤措施。n、再進(jìn)一步審查時(shí)排除以前已經(jīng)審計(jì)過的領(lǐng)域。m、了解被審計(jì)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)程序和控制活動(dòng)。理解管理層關(guān)注的問題或提出的要求。A. 只有m是對(duì)的。B. 只有n和m是對(duì)的。C. 只有I和m是對(duì)的。D. 只有i、m和W是對(duì)的。69. 最近有兩位內(nèi)部審計(jì)師離開了內(nèi)部審計(jì)部門由于預(yù)算限制無法立即找到替代者。在審計(jì)資源減少的情況下為了有效地完成未來的審計(jì)業(yè)務(wù)以下哪項(xiàng)選擇最不合理A. 使用自我評(píng)估調(diào)查問卷來達(dá)到審計(jì)目標(biāo)。B. 在審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)

44、抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)。C. 將咨詢業(yè)務(wù)從審計(jì)工作日程安排表中刪去。D. 從不被審計(jì)的經(jīng)營部門中抽調(diào)入人手補(bǔ)充空缺。以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方70. 為審計(jì)業(yè)務(wù)中需要開展的具體任務(wù)分配責(zé)任需要應(yīng)用相關(guān)標(biāo)準(zhǔn) 式描述了此方面最重要的標(biāo)準(zhǔn)A. 應(yīng)該將任務(wù)分配給最有資格完成任務(wù)的審計(jì)小組成員。B. 所有被指派開展審計(jì)任務(wù)的審計(jì)師都應(yīng)該擁有完成任務(wù)所需的知識(shí)和技能。C. 審計(jì)師的指派應(yīng)該主要依據(jù)其工作年限。D. 審計(jì)小組的所有成員都應(yīng)該擁有滿意完成審計(jì)業(yè)務(wù)所有任務(wù)所必須的技能。以下簡稱專業(yè)實(shí)務(wù)框架71. 在下述管理要求中 哪項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架 所闡述的正常確認(rèn)業(yè)務(wù)范圍A. 進(jìn)行自制還是采購的決

45、策分析并將相關(guān)建議管理層批準(zhǔn)。B. 就合同不同選擇方案進(jìn)行談判并將它們提交給管理層評(píng)估。C. 分析不同融資選擇 并將它們提交審計(jì)委員會(huì)。D. 對(duì)管理層的計(jì)劃進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估作為提出審計(jì)建議的依據(jù)。72. 如果生產(chǎn)廠家的供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)通過改善訂貨分錄、生產(chǎn)、銷售和裝運(yùn)等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而減少原材料和在制產(chǎn)品的數(shù)量那么這種做法有助于減少哪種舞弊風(fēng)險(xiǎn)A. 從關(guān)聯(lián)方米購。B. 為假發(fā)票付款。C. 從原材料庫存偷盜原材料。D. 回避授權(quán)控制。73. 一位銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保是否根據(jù)最近的付款日期進(jìn)行分類是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃?dòng)和非流動(dòng)兩類。為實(shí)現(xiàn)這些審計(jì)目標(biāo)以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最佳A.

46、使用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文件根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動(dòng)性按流動(dòng)和非流動(dòng)性進(jìn)行分層統(tǒng)計(jì)抽樣。審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)行抵押和分類B. 抽取超過一定限額的一組貸款樣本確定它們是否屬流動(dòng)性并正確分類。對(duì)每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款證實(shí)其年限和分類C. 對(duì)所有貨款申請(qǐng)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣確定是否每個(gè)申請(qǐng)都附有抵押聲明書D. 選取貸款支付的樣本追查至原貸款確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過適當(dāng)?shù)纳暾?qǐng)手續(xù)74. 一家大型公司的內(nèi)部審計(jì)部門已為下年度制定了工作計(jì)劃和預(yù)算。該計(jì)劃包括以下幾個(gè) 方面 所有審計(jì)業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單審計(jì)職員安排 詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算以及每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的開始日期。以下哪項(xiàng)說明了該項(xiàng)計(jì)劃的主要缺陷A. 沒

47、有考慮到管理層對(duì)特別項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的要求。B. 實(shí)現(xiàn)營業(yè)利益的機(jī)會(huì)被忽略了。C. 沒有提供衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的計(jì)劃結(jié)束日期。D. 實(shí)施審計(jì)所需要的知識(shí)、技能和紀(jì)律被忽略了。75. 內(nèi)部控制應(yīng)遵守一定的基本原則以實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。這些原則的其中一項(xiàng)是職能分離。以下 哪項(xiàng)例證沒有破壞職能分離原則A. 財(cái)務(wù)主管有權(quán)限簽發(fā)支票但將簽名印章交給財(cái)務(wù)主管助理以便使用支票簽名機(jī)器B. 對(duì)存貨負(fù)有保管責(zé)任的倉庫職員有對(duì)破損的商品進(jìn)行處理的權(quán)限C. 銷售經(jīng)理有責(zé)任批準(zhǔn)賒銷并有注銷賬戶的權(quán)限D(zhuǎn). 將未分發(fā)的薪金支票交給部門的出勤員以便郵寄給未在場的員工。76. CIA近期接到一個(gè)來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用其海

48、濱別墅度假的提議。目 前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不會(huì)對(duì)營銷部門實(shí)施審計(jì)而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師A. 應(yīng)該拒絕這個(gè)提議并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告由于沒有開展或計(jì)劃對(duì)營銷部門的業(yè)務(wù) 由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的 就可以接受這個(gè)提議B. 可以接受這個(gè)提議D. 如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)C. 可以接受這個(gè)提議檢查是由ESH成員 ESH成員就要 ESH經(jīng)理用這個(gè)數(shù)據(jù) 審77. 作為某制造公司的環(huán)境、安全和健康ESH自我檢查方案的一部分Closure 信息并確認(rèn)了糾正活動(dòng)的完整性?？刂葡到y(tǒng)的和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來實(shí)施。如果某個(gè)缺陷不能即刻糾正 將這個(gè)缺陷加入到對(duì)所有部門而言都可進(jìn)入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫中

49、。 庫向高層管理當(dāng)局提供有關(guān)糾正活動(dòng)的季度活動(dòng)報(bào)告。在自我檢查方案的自我審核期間 計(jì)師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終止 以下哪項(xiàng)變化將彌補(bǔ)這個(gè)潛在的利益沖突A. 附加的控制是需要的由于季度報(bào)告是由高層管理當(dāng)局審核的這種情況提供了充分的監(jiān)督B. 附加的控制是不需要的由于那些實(shí)施糾正活動(dòng)的人正處于評(píng)價(jià)糾正活動(dòng)充分性和完整性的最佳狀況C. 在終止信息加入到系統(tǒng)之后早先檢查小組的ESH成員的審核應(yīng)予以要求以便證實(shí)終止信息D. ESH部門的秘書應(yīng)對(duì)來自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備忘錄為基礎(chǔ)的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負(fù)有責(zé)任78. 為了使內(nèi)部審計(jì)師遵守標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定掌握當(dāng)前和未來開展內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)所需的知識(shí)、技能和勝任能力內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)

50、該能夠展示其已A. 學(xué)習(xí)并通過考試。B. 與審計(jì)經(jīng)理討論培訓(xùn)需求。C. 落實(shí)繼續(xù)教育培訓(xùn)計(jì)劃。D. 在過去兩年中至少參加了一個(gè)培訓(xùn)班。79. 由內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員的工作對(duì)組織是有益的因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師能A. 影響執(zhí)法檢查對(duì)法律的解釋以便其與公司實(shí)務(wù)相一致。B. 建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。C. 幫助執(zhí)法檢查員進(jìn)行現(xiàn)場工作以減少其現(xiàn)場檢查時(shí)間。D. 通過審計(jì)底稿和報(bào)告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測(cè)試的證據(jù)。80. 為了提高內(nèi)部審計(jì)效率內(nèi)部審計(jì)師能夠依賴外部審計(jì)師的工作是A. 與內(nèi)部審計(jì)師配合實(shí)施的外部審計(jì)工作。B. 主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營活動(dòng)的外部審計(jì)工作。C. 在內(nèi)部審計(jì)之后實(shí)

51、施的外部審計(jì)工作。D. 按照IIA的職業(yè)道德規(guī)范實(shí)施的外部審計(jì)工作。那么他們應(yīng)該考慮81. 如果內(nèi)部審計(jì)師關(guān)注因錯(cuò)誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn) 以下哪項(xiàng)內(nèi)容A. 公司是否已為擔(dān)任關(guān)鍵職位的員工提供擔(dān)保。B. 即將接受審計(jì)的業(yè)務(wù)類別和性質(zhì)。C. 以前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果。D. 公司發(fā)生虧損的歷史。82. 以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略計(jì)劃的最佳理由A. 保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃支持總體企業(yè)目標(biāo)。B. 保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高有管理層的批準(zhǔn)。C. 強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)部門的重要性。D. 為改善戰(zhàn)略性計(jì)劃提供建議。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該總能獲取充分的信息從而決定所提83. 通過內(nèi)部審計(jì)部門的工作

52、時(shí)間表 議開展的審計(jì)業(yè)務(wù)是否能夠A. 可能導(dǎo)致重要風(fēng)險(xiǎn)得到發(fā)現(xiàn)B. 包括充分 的舞弊意識(shí)C. 支持公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)D. 可能發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié)84. 運(yùn)輸部門將汽車保管與維修記錄儲(chǔ)存在其主管辦公室的一臺(tái)未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)庫中 以下在評(píng)估資料信息準(zhǔn)確性方面哪項(xiàng)審計(jì)程序最為恰當(dāng)A. 從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對(duì)B. 向目前的系統(tǒng)中輸入一組測(cè)試業(yè)務(wù)并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對(duì)C. 通過測(cè)試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程D. 使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進(jìn)行處理85. 內(nèi)部審計(jì)師已被要求審計(jì)財(cái)務(wù)部門在應(yīng)用遠(yuǎn)期交易管理貨幣計(jì)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的過程中對(duì)公司政 策的遵守情況。審計(jì)師在公司政策手冊(cè)

53、中沒有發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)政策但確實(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門正在遵守公司開戶行所制定的政策。面對(duì)此情況審計(jì)師最恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是A. 推遲該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)直到公司已確立相關(guān)政策再開始B. 不開展任何進(jìn)一步的審計(jì)工作并將公司政策的缺失作為一項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行報(bào)告C. 把開戶行的政策用作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)并確定是否應(yīng)該在該審計(jì)業(yè)務(wù)的最終審計(jì)報(bào)告中建議財(cái)務(wù)部門正式采用這些政策D. 退出該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)因?yàn)樵谌狈菊叩那闆r下沒有任何可以審計(jì)的內(nèi)容86. 當(dāng)使用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序去制定審計(jì)日程安排表時(shí)應(yīng)最優(yōu)先考慮以下哪一項(xiàng)A. 外部審計(jì)師已要求為他們將要進(jìn)行的年度審計(jì)提供協(xié)助。B. 一個(gè)新的應(yīng)付賬款系統(tǒng)正在被信息技術(shù)部門測(cè)試。C. 管理層已要求對(duì)可能的

54、重復(fù)計(jì)算的應(yīng)收賬款進(jìn)行調(diào)查。D. 現(xiàn)在的應(yīng)付賬款系統(tǒng)已超過一年未進(jìn)行過審計(jì)。InrnIV87. 以下審計(jì)師的哪項(xiàng)觀察結(jié)果最有可能指出對(duì)資產(chǎn)安全防護(hù)存在控制薄弱環(huán)節(jié) 服務(wù)部門的地點(diǎn)不太適合容許對(duì)其他部門的適當(dāng)服務(wù) 對(duì)敏感性職位的雇員聘用不需要背景檢查 經(jīng)理不能接觸那些與其它基準(zhǔn)組織有關(guān)的全部業(yè)績報(bào)告 經(jīng)理沒有采取糾正行動(dòng)以解決過去的與存貨控制有關(guān)的業(yè)務(wù)觀察結(jié)果A. 僅為I和nB. 僅為nC. 僅為I和mD. 僅為n和V88. 以下哪一項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)部門質(zhì)量保證項(xiàng)目而不是作為首席審計(jì)執(zhí)行官的其他職責(zé)A. 首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計(jì)工作底稿以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計(jì)工作的程度。B. 管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程。C. 至少每年對(duì)每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績進(jìn)行一次評(píng)價(jià)。D. 在每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過程中內(nèi)部審計(jì)師的工作都要受到監(jiān)督。89. 審計(jì)師應(yīng)采用以下哪種分析性復(fù)核程序來確定當(dāng)年投資收益的變動(dòng)是由于投資戰(zhàn)略的改變、投資組合的變動(dòng)還是其它原因A. 對(duì)過去五年投資收益的變動(dòng)進(jìn)行簡單線形回歸分析以確定變動(dòng)的性質(zhì)B. 對(duì)各月投資組合的變動(dòng)進(jìn)行比率分析C. 對(duì)過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行趨勢(shì)分析D. 使用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元