工作報告之企業(yè)內(nèi)控整改報告

1、企業(yè)內(nèi)控整改報告【篇一：部門內(nèi)部控制自評及缺陷整改報告xxxxx內(nèi)部控制自評及缺陷整改報告根據(jù)內(nèi)部控制自查工作安排，結(jié)合設(shè)計研究所(以下簡稱：設(shè)研所)的控制目標和管控重點，我們對截至2013年12月31日的內(nèi)部控制有效性進行了自查。一、2013年度設(shè)研所內(nèi)部控制體系建設(shè)本年度內(nèi)部控制制度體系設(shè)計是分組進行工作，共分為3個小組，由組長進行分組管理體系建設(shè)，小組依據(jù)各自項目分工開展各自工作。內(nèi)部管理制度流程由小組負責人負責各自小組成員的日常工作安排、出差、考勤及工作情況的考核，再由本部門負責人統(tǒng)一開會了解各個小組的工作開展情況。內(nèi)部控制體系建設(shè)包括以下幾個方面：(1)進行內(nèi)部培訓，營造良好的內(nèi)控氣

2、氛，包括管理制度培訓、專業(yè)技能培訓、崗位職責描述、業(yè)務流程等內(nèi)容。形成重制度、重程序的良好工作氛圍。(2)研發(fā)組織建設(shè)關(guān)鍵要點包括研發(fā)組織、研發(fā)流程體系、勞動價值體現(xiàn)、職業(yè)生涯規(guī)劃、團隊文化五個方面，進行明確組織職責、合理分工、責任落實，使各個員工能夠各司其職，互相配合，共同實現(xiàn)整體使命和目標。(3)技術(shù)專業(yè)按電氣行業(yè)的特征，將產(chǎn)品研究、原料配置、產(chǎn)品調(diào)試、工程記錄分為項目管理、技術(shù)開發(fā)管理、流程管理、市場管理。(4)研究所為技術(shù)開發(fā)、產(chǎn)品開發(fā)兩大開發(fā)系列，并通過市場管理、項目管理、技術(shù)開發(fā)管理、流程管理等進行貫通，分清了戰(zhàn)略側(cè)重點，分清了各專業(yè)職能的分工，又明確了管理職責，擴充和豐富了研究所

3、的職責范圍和層次、深度。二、本部門內(nèi)部控制評價的依據(jù)本自評報告旨在根據(jù)財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及企業(yè)內(nèi)部控制評價指引的要求，依據(jù)總廠內(nèi)部控制評價暫行辦法，結(jié)合本部門主要經(jīng)營業(yè)務和內(nèi)部控制手冊控制目標，對本部門截至2013年12月31日內(nèi)部控制的設(shè)計與運行的有效性進行評價。三、本部門內(nèi)部控制評價的范圍及自查的主要內(nèi)容本部門嚴格按照財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及企業(yè)內(nèi)部控制評價指引的要求，依據(jù)總廠內(nèi)部控制評價暫行辦法，結(jié)合本部門主要經(jīng)營業(yè)務和內(nèi)部控制手冊控制目標，對本部門截至2013年12月31日內(nèi)部控制的設(shè)計與運行的有效性進行評價。(一)內(nèi)部控制評價包括以下工

4、作程序：(1)成立評價工作組，制定評價工作方案。從職能部門中選配熟悉業(yè)務、參與日常監(jiān)控的業(yè)務骨干組成評價工作組，制定評價工作方案。評價工作方案中明確了評價主體范圍、工作任務、人員組織與分工、進度安排和費用預算等相關(guān)內(nèi)容。(2)發(fā)布評價通知。評價通知包括評價依據(jù)、評價范圍、評價方式、評價工作組成名單及聯(lián)系方式、需要配合的事項。(3)開展自我評價工作。單位內(nèi)部按照評價通知開展內(nèi)部控制自我評價工作，按要求編制內(nèi)部控制自我評價報告，在規(guī)定時間內(nèi)報送評價工作組。(4)開展現(xiàn)場檢查測試工作。評價人員按照工作分工，綜合運用個別訪談，記錄執(zhí)行評價工作的內(nèi)容。評價工作組負責人對評價工作底稿進行了嚴格審核。(5)

5、匯總評價結(jié)果，編制內(nèi)部控制缺陷匯總表。評價工作組對評價工作底稿進行了匯總分析，編制內(nèi)部控制缺陷匯總表。(6)制定缺陷整改方案。根據(jù)內(nèi)部控制缺陷表，按職責分工制定了缺陷整改方案。(7)編制內(nèi)部控制評價報告。評價工作組根據(jù)內(nèi)部控制評價，編制內(nèi)部控制評價報告。(8)內(nèi)部控制缺陷整改與檢查。認真落實內(nèi)部控制缺陷整改措施，有內(nèi)部控制部門對內(nèi)部控制缺陷整改情況進行督促和檢查。(二)重點自查的業(yè)務(1)工程設(shè)計磨煤機控制柜、plc、變頻器控制柜的工程設(shè)計，包括工程周期、工程造價、工程質(zhì)量方面進行考察。(2)產(chǎn)品調(diào)試產(chǎn)品調(diào)試包括電能質(zhì)量產(chǎn)品調(diào)試和消弧線圈的調(diào)試，內(nèi)容包括調(diào)試環(huán)境、安全調(diào)試、調(diào)試隱患等方面。(3

6、)新產(chǎn)品開發(fā)新產(chǎn)品開發(fā)包括有源電力濾波器、無功補償器和智能消弧線圈項目的開發(fā)工作。內(nèi)容包括開發(fā)周期、資金投入、技術(shù)成果、設(shè)計工藝等方面。(4)現(xiàn)場服務現(xiàn)場服務主要是出差調(diào)試人員在出差期間遇到的問題，包括出差效率、服務滿意情況。四、發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及認定情況結(jié)合自查情況，我們發(fā)現(xiàn)報告期內(nèi)存在2個內(nèi)部控制缺陷，其中設(shè)計缺陷2個，運行缺陷0個。分別為：(1)研發(fā)周期過長研發(fā)周期過長造成項目的領(lǐng)先優(yōu)勢減弱，人力物力占用量大，影響整個部門效益，產(chǎn)品系列化速度減慢。(2)技術(shù)趨勢判斷錯誤技術(shù)趨勢的判斷錯誤，對新產(chǎn)品市場成熟度的預測過早，技術(shù)轉(zhuǎn)換成本與產(chǎn)業(yè)化實施效益較慢。五、改進建議及相應的改進措施(1)

7、針對設(shè)計缺陷研發(fā)周期過長本部門整改的具體內(nèi)容是：增加研發(fā)團隊力量，計劃在本年度改進本缺陷由各項目組長負責任務分配及研發(fā)計劃。(2)針對技術(shù)趨勢判斷錯誤，對新產(chǎn)品市場成熟度的預測過早，技術(shù)轉(zhuǎn)換成本與產(chǎn)業(yè)化較慢，首先在新產(chǎn)品開發(fā)初期做好準備工作，本措施實施由各組長帶領(lǐng)全組成員與專家共同討論分析，于本年度完成。六、內(nèi)部控制自查結(jié)論經(jīng)過自查，報告期內(nèi)，本部門對納入自查范圍的業(yè)務與事項均已建立了內(nèi)部控制，并得以有效執(zhí)行，達到了總廠內(nèi)部控制的目標，不存在重大缺陷，現(xiàn)有一般缺陷也已進行改進和良好控制。部門負責人設(shè)計研究所2014年3月13日【篇二：內(nèi)部控制整改措施】篇一：內(nèi)控整改實施方案深圳市xxx股份有限

8、公司內(nèi)部控制建設(shè)整改實施工作方案根據(jù)深圳證監(jiān)局關(guān)于做好深圳轄區(qū)上市公司內(nèi)部控制規(guī)范試點有關(guān)工作的通知，深圳市xxx實業(yè)股份有限公司（以下簡稱公司”）于2011年4月制定了并披露了深圳市xxx實業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案（以下簡稱實施方案”），召開了內(nèi)控建設(shè)項目啟動大會。在公司董事會與經(jīng)營班子領(lǐng)導大力支持下，在公司各部門、各企業(yè)的積極參與和配合下，公司內(nèi)控工作小組與咨詢顧問現(xiàn)已按照實施方案的要求完成了公司內(nèi)控調(diào)研分析，提出了內(nèi)控缺陷整改建議。為了更好的落實內(nèi)控基本規(guī)范，高效優(yōu)質(zhì)地完成內(nèi)控缺陷整改工作，將實施方案落到實處，特制定本方案。一、公司內(nèi)控現(xiàn)狀分析2011年5月，通過調(diào)研與分析

9、，公司確定本次內(nèi)部控制基本規(guī)范實施范圍是公司合并報表范圍內(nèi)所有子公司，其中包括重點實施單位8家。業(yè)務流程方面，確定對公司治理、業(yè)務流程與信息化等三個層次進行重點調(diào)研，分析內(nèi)部控制現(xiàn)狀與內(nèi)控基本規(guī)范的差異，找出缺陷并提出整改建議。通過對重點子公司及重要業(yè)務流程的訪談與抽樣測試，對照內(nèi)控基本規(guī)范的要求，并經(jīng)過與各單位、部門研究分析，達成共識，現(xiàn)確認公司層面內(nèi)控缺陷為10個，業(yè)務流程存在缺陷234個，it治理層面為14個，合計258項內(nèi)控缺陷。所有的缺陷中，一般缺陷占大多數(shù)，適用于所有公司的共性缺陷為118個。二、整改實施方案針對內(nèi)部控制缺陷情況以及整改建議，確定按下列計劃與要求組織內(nèi)控缺陷整改工作

10、。1、整改范圍公司內(nèi)部控制缺陷整改實施范圍是公司本部及所有子公司，其中，重點子公司需要按已經(jīng)確認的內(nèi)控缺陷清單開展逐項分析，并進行整改；非重點子公司需要對照業(yè)務流程與關(guān)鍵控制，分析缺陷并整改。2、整改責任人公司所屬各企業(yè)總經(jīng)理是本企業(yè)內(nèi)控缺陷整改工作的總負責人，各企業(yè)的業(yè)務部門具體負責相關(guān)內(nèi)控缺陷的整改工作。公司本部職能部門對職能范圍內(nèi)共性缺陷整改工作，承擔統(tǒng)一整改規(guī)范與檢查驗收的責任。3、整改方式(1)對于公司整體包括各單位都存在的共性問題，由公司本部各職能部門牽頭、主導整改實施工作。公司本部職能部門要組織子公司相關(guān)部門明確整改任務，統(tǒng)籌整改辦法，分工合作，共同完成共性問題整改工作。(2)對

11、于所屬子公司之間存在的共性問題，優(yōu)先在國際電子器件公司進行整改示范，總結(jié)經(jīng)驗，然后向其他子公司推行。各子公司之間要相互協(xié)作，完成整改工作。(3)對于公司本部存在的個性問題，由本部相關(guān)職能部門經(jīng)理負責,根據(jù)業(yè)務流程完善建議書中的整改意見，進行缺陷整改。(4)對于子公司存在的個性問題，由各子公司業(yè)務流程相關(guān)部門負責，根據(jù)業(yè)務流程完善建議書中的整改意見，進行缺陷整改。(5)非重點子公司必須根據(jù)業(yè)務流程關(guān)鍵控制點，對本公司的業(yè)務流程進行自查，并形成缺陷匯總報告。根據(jù)顧問公司提供的整改建議對本公司的控制缺陷進行整改。(6)為了提高內(nèi)部控制效率與效果，公司本部將在各級子公司統(tǒng)一推廣實施協(xié)同辦公系統(tǒng)。子公司

12、開展內(nèi)控缺陷整改同時，需要明確協(xié)同辦公流程實現(xiàn)控制的業(yè)務流程清單。確定通過協(xié)同辦公系統(tǒng)實現(xiàn)控制的流程，需要編寫流程說明與編制流程圖。子公司內(nèi)控工作負責人需核對內(nèi)控缺陷清單，審核流程說明與流程圖是否設(shè)計合理，是否可以有效執(zhí)行。it人員依據(jù)審核后的流程說明與流程圖在系統(tǒng)中實現(xiàn)流程信息化。4、內(nèi)控手冊建立為了固化內(nèi)控建設(shè)工作成果，公司將根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及相關(guān)指引，建立公司內(nèi)部控制規(guī)范手冊，闡述公司在與財務報告相關(guān)的內(nèi)部控制方面的方針、政策，匯總公司的相關(guān)制度、規(guī)定，并詳細定義和規(guī)范公司內(nèi)各相關(guān)崗位的工作程序和職責。公司風控部制定內(nèi)控手冊目錄、內(nèi)容、編碼規(guī)范等。公司本部職能部門負責組織公司所屬

13、各單位對口職能部門編寫內(nèi)控手冊，風控部負責匯總編輯成冊。內(nèi)控手冊編輯完成后，公司本部風控部、內(nèi)部審與各單位要積極組織內(nèi)控手冊培訓，促進內(nèi)控規(guī)范得到有效執(zhí)行，并解答內(nèi)控規(guī)范執(zhí)行中的疑問，維護與優(yōu)化內(nèi)控手冊。5、整改工作的有效監(jiān)控為確保整改實施進度及整改效果，公司本部內(nèi)審部和風控部將組成內(nèi)控工作檢查小組，每周對各公司、各部門整改工作跟蹤和匯總，每周形成內(nèi)控整改實施情況報告，向公司內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導小組匯報。在整改過程中，顧問公司將持續(xù)提供輔導與幫助。6、整改成果的驗收公司內(nèi)審部和風控部共同負責分階段驗收整改成果。內(nèi)審部與風險部每周檢查整改進展，并對照內(nèi)控缺陷清單，確認是否有效整改。有效整改的評價標準是：

14、內(nèi)控缺陷清單上列示的設(shè)計缺陷重新設(shè)計并有效執(zhí)行；內(nèi)控缺陷清單上列示的執(zhí)行缺陷在整改后得到有效執(zhí)行；內(nèi)控手冊結(jié)構(gòu)合理，內(nèi)容清晰，可以指導公司員工按規(guī)范開展業(yè)務，實現(xiàn)內(nèi)部控制目標。整改成果最終驗收時間是2011年11月21日。內(nèi)審部與風控部需在11月下旬向內(nèi)控領(lǐng)導小組匯報公司本部及子公司整改工作完成情況。篇二：會計內(nèi)部控制存在問題及改進措施分析會計內(nèi)部控制存在問題及改進措施分析摘要:近年來，隨著內(nèi)部控制基本規(guī)范內(nèi)部控制應用指引內(nèi)部控制審計指引的頒布，我國內(nèi)部控制制度實踐和理論都得到有效的發(fā)展。會計內(nèi)部控制作為內(nèi)部控制的一個重要組成部分，在內(nèi)控中發(fā)揮著重要作用。本文在對會計內(nèi)部控制存在的問題進行分析

15、的基礎(chǔ)上，從會計系統(tǒng)、內(nèi)控機制等方面提出相應的改進措施，以期對實際工作提供有益的幫助。關(guān)鍵詞：會計內(nèi)部控制控制機制管理機制隨著社會的發(fā)展，時代的變革，我國社會的經(jīng)濟環(huán)境以及企業(yè)間的競爭也在不斷的改變和加劇，在這種日新月異的大環(huán)境下，企業(yè)會計管控方面也有很多問題浮出水面，嚴重影響了企業(yè)的發(fā)展以及經(jīng)濟的增長，甚至危及企業(yè)的生存和經(jīng)濟的安全。作為企業(yè)管理重要的組成部分，會計內(nèi)部控制存在的問題是亟待解決的課題。一、會計內(nèi)部控制存在的問題（一）企業(yè)發(fā)展迅猛，會計內(nèi)部控制很難及時適應目前市場發(fā)展迅速，競爭激烈，企業(yè)為了在這個大環(huán)境中躋身而上，不得不采取一系列的方針和策略來提高自身競爭力，很多企業(yè)為了在競爭

16、中處于不敗之地擴大自己的勢力，會采取一系列的策略：例如將其他中小企業(yè)收購，擴大經(jīng)營范圍，增設(shè)管理部門或開辦分支機構(gòu)等，但是這些計劃的實施雖然有利于企業(yè)自身的快速發(fā)展，但是企業(yè)會計的內(nèi)部控制會出現(xiàn)很多問題，導致很多會計事項失去控制的作用，甚至給企業(yè)帶來不同程度的經(jīng)濟損失。（二）企業(yè)會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范，會計信息失真通過對各企業(yè)會計提供的資料進行偵查，發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)會計基礎(chǔ)工作存在不完善、不規(guī)范的現(xiàn)象。特別是近幾年來，會計憑證填制、審核不嚴，缺乏有效原始資料的支持；票據(jù)保管使用沒有專門制度約束，票據(jù)管理不嚴；銀行賬戶開設(shè)、使用、撤銷沒有授權(quán)制度，存在賬外賬，私設(shè)小金庫；為了少數(shù)股東利益，上市公司粉飾報

17、表，導致會計信息嚴重失真的現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)。（三）會計管理職能缺失，企業(yè)決策失誤很多企業(yè)重視眼前的利益，一心為了將經(jīng)濟搞活，便采取擴大經(jīng)營范圍，拓展業(yè)務等方式，但是缺少必要的可行性研究和論證，導致偏離主業(yè)，盲目擴張，致使企業(yè)資金鏈斷裂，甚至破產(chǎn)。也有企業(yè)會計內(nèi)部控制制度設(shè)計的不規(guī)范不完善，沒有對購銷環(huán)節(jié)中的職責進行嚴格的規(guī)定和區(qū)分，致使企業(yè)很多存貨在發(fā)出時，并沒有按照規(guī)定的手續(xù)辦理，也沒有第一時間與會計部門溝通，做好核對工作，最終導致多年的積壓存貨越積越多，不能得到妥善的處理，最終為企業(yè)造成嚴重的損失。（四）崗位設(shè)置不科學，企業(yè)各崗位越權(quán)行為嚴重由于很多企業(yè)的崗位都沒有進行科學、合理的設(shè)置，在設(shè)置

18、崗位時，沒有對崗位的職權(quán)范圍進行清晰明確的界定，這樣便導致很多工作人員不能認真、正確的履行好自己的職責，這種狀態(tài)的直接結(jié)果便是導致會計人員分工中的內(nèi)部牽制制度”不能很好的發(fā)揮其約束和監(jiān)督的作用，失去其效用，加上企業(yè)高層管理人員并沒有落實好企業(yè)的管理工作，而是出現(xiàn)很嚴重的越權(quán)行為，對于正常的審批程序不按規(guī)范進行，而是濫用職權(quán)，中飽私鋌，徇私舞弊，為企業(yè)帶來了經(jīng)濟損失。二、改進企業(yè)會計內(nèi)部控制的措施建議會計內(nèi)部控制是企業(yè)管理重要的組成部分，直接影響著企業(yè)經(jīng)濟效益水平。本文針對目前會計內(nèi)部控制存在的問題，找到解決問題的突破口，有的放矢對會計內(nèi)部控制提出如下改進措施：（一）建立科學、有效的會計系統(tǒng)，從

19、而健全企業(yè)會計內(nèi)部管理機制建立一個科學、有效的會計系統(tǒng)對于健全企業(yè)會計內(nèi)部的管理機制十分重要。會計系統(tǒng)能夠?qū)ζ髽I(yè)所有的交易如實的記錄，也能夠?qū)γ恳淮谓灰走M行詳細真實的描述和記錄，可以對企業(yè)的所有交易進行查詢，直觀，簡單，而且可以根據(jù)不同的性質(zhì)，在會計報表上做出適當?shù)姆诸?，通過這樣的方式更加方便查找和分析。所以建立科學、有效的會計系統(tǒng)可以對交易的價值把握的非常準確，是企業(yè)做出決策的依據(jù)。(二)完善和健全企業(yè)會計內(nèi)部控制機制對企業(yè)會計內(nèi)部控制機制進行健全和完善，挑選出不相容的職務，并將其徹底的分離開來。確立好該控制機制后任何工作人員必須無條件遵守，嚴格執(zhí)行，依據(jù)分離不相容職務的控制原則，對會計及相

20、關(guān)的工作職務進行科學、合理的設(shè)置，對每一個領(lǐng)域的工作職責進行清晰明確的界定，不出現(xiàn)含糊的地方，讓每一位員工都清楚了解到自己的職責權(quán)限，通過這樣的方式，對會計內(nèi)部控制按部就班的實施，可以為企業(yè)資產(chǎn)的安全性、真實性以及完整性做出貢獻。(三)建立授權(quán)批準制度并對其進行嚴格的控制和約束這一改進措施的提出主要是針對于企業(yè)內(nèi)部的高層管理者，為了督促各管理者在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，杜絕徇私舞弊、中飽私囊的不良現(xiàn)象發(fā)生。建立授權(quán)批準制度，要求審批人在進行審批時，嚴格按照授權(quán)批準權(quán)限來執(zhí)行，不能越權(quán)，經(jīng)辦人也必須在授權(quán)范圍內(nèi)，一旦出現(xiàn)審批人越權(quán)的現(xiàn)象，經(jīng)辦人有權(quán)利拒絕辦理業(yè)務，此時經(jīng)辦人應立即與上級溝通，并向上級

21、授權(quán)部門報告核實。三、結(jié)語企業(yè)要對會計內(nèi)部控制存在的問題高度重視，采取相應的改進措施來迎合新形勢下企業(yè)的發(fā)展，對會計內(nèi)部控制機制不斷的強化，提高會計及相關(guān)工作人員的經(jīng)濟業(yè)務能力，嚴格約束企業(yè)所有職員遵守會計內(nèi)部控制程序，確保經(jīng)濟活動資料的真實性和完整性，提高會計信息質(zhì)量，推動企業(yè)發(fā)展。參考文獻：1楊雄勝：內(nèi)部控制發(fā)展問題研究：d.東北財經(jīng)大學，20052劉玉廷：內(nèi)部會計控制規(guī)范：新形勢下加強單位內(nèi)部會計監(jiān)督的里程碑：a.中國成本研究會。企業(yè)內(nèi)部控制原理、經(jīng)驗與操作一一企業(yè)內(nèi)部控制高層研討會文集：co北京：中國財政經(jīng)濟出版社,20023吳小兵.論企業(yè)會計內(nèi)部控制的基本對策j,財經(jīng)界(學術(shù)版).2

22、011(01)4何君.試析如何加強行政事業(yè)單位會計內(nèi)部控制j,中國總會計師2010(12)5朱華,論當代會計內(nèi)部控制中從業(yè)人員的作用j,中國管理信息化2010(19)6肖翔燕,當前我國企業(yè)會計內(nèi)部控制面臨的挑戰(zhàn)及對策分析j.企業(yè)家天地，2010（06）篇三：淺論企業(yè)內(nèi)部控制的不足與改進措施淺論企業(yè)內(nèi)部控制的不足與改進措施溫州立德會計師事務所有限公司孫樂和一、企業(yè)內(nèi)部控制的概念會計內(nèi)部控制制度的內(nèi)容主要包括授權(quán)審批、會計組織、崗位設(shè)置、行為準則、監(jiān)督制約和電子信息管理等。廣義地說，會計內(nèi)部控制是組織機構(gòu)在經(jīng)營管理過程中，為保證管理有效，資產(chǎn)安全，會計數(shù)據(jù)準確、真實以及為鼓勵遵守既定的管理政策而采

23、取的所有相應的方法和手段。會計內(nèi)部控制是企業(yè)為合理保證單位經(jīng)營活動的效益性、財務報告的可靠性和法律法規(guī)的遵循性，而自行檢查、制約和調(diào)整內(nèi)部業(yè)務活動的自律系統(tǒng)。其貫穿于經(jīng)營活動的全部過程，包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通監(jiān)督等要素并受企業(yè)董事會管理階層及其他人員影響。二、企業(yè)內(nèi)部控制存在的不足1、對內(nèi)控認識偏差較大，存在諸多不當觀念對內(nèi)部控制的內(nèi)涵與外延認識不清，導致認識上的偏差，以致存在以下不當觀念：（1）認為企業(yè)制定的辦法、規(guī)章有一大堆，內(nèi)部控制應該算比較完善的，將內(nèi)部控制與業(yè)務規(guī)章制度混為一談。（2）認為內(nèi)部控制建設(shè)主要是內(nèi)控部門的事，應當由內(nèi)控部門全面負責，領(lǐng)導全企業(yè)的整章建

24、制工作，忽略了內(nèi)部控制主要是金融機構(gòu)內(nèi)部各部門、各崗位、所有員工之間的一種自我約束、相互監(jiān)督、防范風險機制，它首先而且主要應是經(jīng)營管理部門的主要職責。2、經(jīng)營及管理理念不完善，控制文化層次較低首先，在經(jīng)營戰(zhàn)略與目標方面，面對國內(nèi)同業(yè)競爭以及加入世界貿(mào)易組織后國際市場的壓力，各企業(yè)都在積極思考自身的戰(zhàn)略定位問題，謀化加強改革發(fā)展的戰(zhàn)略舉措，并開始采取了一些完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、健全運企業(yè)機制、明確經(jīng)營目標等重大措施。但是由于歷史遺留下來的財務包袱沒有得到根醫(yī)治，造成全企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略得不到有效的貫徹執(zhí)企業(yè)。其次，人力資源政策也不利于控制環(huán)境的培育。第一，在內(nèi)部員工教育制度方面，目前主要強調(diào)的是業(yè)務與

25、技術(shù)方面的培訓，不太重視對員工進企業(yè)價值觀、職業(yè)道德、誠實品質(zhì)、責任感和敬業(yè)精神等方面的教育，而后者可能對企業(yè)內(nèi)部控制產(chǎn)生更為久遠、重大的影響。為什么相當多的金融案件并不是由于缺乏相應的規(guī)章制度引起的，原因就在于員工思想中的道德觀、價值觀、法制觀等控制意識不強，導致有章不循，違章操作。第二，在褒獎與懲戒制度方面，不僅存在獎懲與功過不對稱的問題，而且在許多方面尚無獎懲制度，現(xiàn)有的獎懲制度在具體執(zhí)企業(yè)中也存在偏差。3、業(yè)務改革步伐加快，內(nèi)控制度建設(shè)滯后制度先企業(yè)，內(nèi)控優(yōu)先”的意識還未真正樹立起來，有些業(yè)務在制度上、前期準備上還不充分的情況下，就匆忙進入；隨著企業(yè)創(chuàng)新步伐的加快，管理模式的改革，一些

26、制度辦法已經(jīng)過時，但沒能隨著業(yè)務狀況與客觀環(huán)境的變化及時進企業(yè)修訂，仍沿用一些舊的內(nèi)控措施和管理做法；有些制度過于概括和條文化，操作性不強，不能為業(yè)務提供實際的指導；有些制度偏重于強調(diào)紀律約束，缺乏必要的控制秩序等?？刂品稚⑴c控制不足并存。控制分散表現(xiàn)為規(guī)章制度數(shù)量龐大，但分散于各類文件中，缺少整合；控制不足表現(xiàn)為有的控制制度尚未建立或尚不健全，管理部門之間的銜接不充分。一是有些制度沒有建立或不健全；二是管理部門之間的銜間不充分或缺少對管理部門的約束控制；三是制度規(guī)定身缺乏可操作性，沒有體現(xiàn)5w1h的要求；四是長官意志，朝令夕改，缺乏連貫性。4、有章不循，制度落實不到位現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)控體制較前幾年

27、有很大的改善，但從目前商業(yè)企業(yè)的內(nèi)控管理體制看，各企業(yè)采取的基是雙重負責的方式。這種管理體制決定了內(nèi)控部門獨立性差，導致內(nèi)控問題向上真實反映難、查處難,使一些違規(guī)違章問題難以從根上加以遏制，使內(nèi)部控制的再控制作用受到極大限制。在以開展現(xiàn)場內(nèi)摘要：企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，做好企業(yè)的內(nèi)部管理控制可以有效地提高企業(yè)的經(jīng)營管理效益。本文將在分析內(nèi)部控制概念和意義的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)的特征進行分析，進而指出企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，并從控制權(quán)、會計科目、制度等方面提出解決企業(yè)內(nèi)部控制問題的對策。關(guān)鍵詞：國民經(jīng)濟經(jīng)營管理內(nèi)部控制2011年12月上總第254期dio:10.3969/j.issn.1004

28、-8146.2011.12,160210中國外資2011年12月上總第254期控為主的現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控方式下，現(xiàn)有的人員難以適應工作需要。三、內(nèi)部控制防范的制度措施集團企業(yè)在傳統(tǒng)的核算模式下，由于下屬單位的會計核算基礎(chǔ)不統(tǒng)一、不規(guī)范、內(nèi)控制度不健全，造成會計信息核算的口徑不一致，基于成員之間會計信息不可比，匯總的信息不正確，集團無法正確掌控下屬成員單位的信息，對下屬企業(yè)財務監(jiān)控困難。在it環(huán)境下，將集團的會計核算政策、會計科目體系、內(nèi)控制度、核算流程、控制權(quán)進行設(shè)置，使得全國各地的分、子公司通過網(wǎng)絡共享集團的統(tǒng)一會計核算基礎(chǔ)和內(nèi)控制度，并有效地貫徹和執(zhí)行，提高會計信息的可比性和一致性。1、集權(quán)與分權(quán)

29、的控制權(quán)”的設(shè)計與配置隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)集團在我國日益呈現(xiàn)規(guī)模，企業(yè)發(fā)展越快、規(guī)模越大，管理和控制問題就越突出。為了提高企業(yè)集團的會計管理水平，有效地控制集團成員的資金、費用，支持集團或總部管理決策，很多公司在集權(quán)和分權(quán)控制權(quán)”的選擇上徘徊不定。集權(quán)與分權(quán)中的權(quán)”字主要是指管理權(quán)，包括生產(chǎn)權(quán)、經(jīng)營權(quán)、財務權(quán)和人事權(quán)等方面。一些企業(yè)集團為了強化企業(yè)集團的管理，選擇集權(quán)一一行政集權(quán)制，即所有控制權(quán)都集中在母公司（或總公司），對于企業(yè)集團的各種事情，都要經(jīng)過集團的某一個環(huán)節(jié)進行控制。行政集權(quán)曾經(jīng)一度成為國內(nèi)企業(yè)集團的一個經(jīng)常采用的手段，但是行政集權(quán)給效率帶來了極大的挑戰(zhàn)，最大的威脅是使企業(yè)決策

30、效率低下。通過分、子公司合理安排自身的經(jīng)營計劃，把脈自身的經(jīng)營運作，在提高本身經(jīng)營效率和效益的同時，也就提高了企業(yè)集團效益，共同支持企業(yè)總目標的實現(xiàn)。在集中核算和報告模式下，如果企業(yè)集團希望采用集權(quán)管理和控制，則將各種政策配置在企業(yè)集團，下屬成員單位不允許修改，企業(yè)集團所有成員都在系統(tǒng)的監(jiān)督和控制下，嚴格按照上述政策執(zhí)行，實現(xiàn)集權(quán)管理和控制，即從業(yè)務的組織、管理、執(zhí)行和控制等方面實現(xiàn)高度集中。由于集中核算和報告模式是建立在集成的it環(huán)境中，集團總部和分、子公司的信息實現(xiàn)實時共享，因此，行政集權(quán)下的決策效率低下問題將得到有效解決。企業(yè)集團為了調(diào)動分、子公司或者事業(yè)部的積極性，將不同的政策和控制設(shè)

31、置在不同的層級，有效地實現(xiàn)集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的控制模式。2、集團與分、子公司會計科目體系的設(shè)計與設(shè)置【篇三：企業(yè)內(nèi)控制度存在的問題及改進措施】企業(yè)內(nèi)控制度存在的問題及改進措施為保持行業(yè)的持續(xù)、健康發(fā)展，國家局提出了？全面建設(shè)嚴格規(guī)范、富有效率、充滿活力的中國煙草？的總體任務，當前，如何實現(xiàn)嚴格規(guī)范是每個煙草企業(yè)需要認真思考的一個課題。在加大內(nèi)部監(jiān)管部門對？兩煙？生產(chǎn)經(jīng)營的監(jiān)督力度的同時，如何構(gòu)建煙草企業(yè)行之有效的內(nèi)控機制，確保？兩煙？生產(chǎn)經(jīng)營的自我規(guī)范，是實現(xiàn)嚴格規(guī)范不可或缺的前提條件和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一、企業(yè)內(nèi)控制度的概念和作用1、企業(yè)內(nèi)控制度的概念或內(nèi)管部門參與內(nèi)控制度建設(shè)的方式（二級p147）2

32、、作用：首先是自律作用。內(nèi)控機制的實施主體應當是生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)部門，其本質(zhì)應當是相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營部門結(jié)合規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營的要求，以達到自我規(guī)范為目標。其次是預防作用。內(nèi)控機制的關(guān)鍵在于預防。再者是糾偏作用。通過內(nèi)控機制的運轉(zhuǎn)，能夠督促生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)或部門嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營關(guān)鍵環(huán)節(jié)的流程和程序，對可能存在的問題，特別是結(jié)果出現(xiàn)偏差和問題時，按照流程的預先設(shè)計進行調(diào)整，起到改正錯誤、防微杜漸的效果，避免違法違規(guī)行為的發(fā)生、減輕后果所產(chǎn)生的影響或是防止相同問題再次發(fā)生。第四是評價作用。一是各部門對此項工作的下級部門或具體工作人員的考核評價內(nèi)容；二是在企業(yè)管理層面應當建立一個系統(tǒng)的評價機制，促使內(nèi)控機制的運行落到實

33、處。二、企業(yè)內(nèi)控制度存在的問題1、對企業(yè)內(nèi)控制度的認識存在偏差內(nèi)控機制的首要前提是？內(nèi)？，也就是業(yè)務部門自己的工作機制。有的單位把內(nèi)管部門的工作制度當成內(nèi)控機制，強調(diào)內(nèi)管部門應當怎樣做，這種理解是錯誤的，這都不屬于內(nèi)控的范疇，而是監(jiān)管的內(nèi)容。內(nèi)管部門的制度流程對于業(yè)務部門來說是外部監(jiān)督。其次是控？，控的意思是約束，內(nèi)控就是指自我約束。有的單位把業(yè)務部門的所有工作機制和制度都列入內(nèi)控范圍，也是錯誤的。只有對保證規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和節(jié)點的相關(guān)制度和流程起到控制作用的，才是內(nèi)控的內(nèi)容。2、內(nèi)控制度沒有和內(nèi)管機制工作有效銜接業(yè)務部門制定的內(nèi)控機制過于獨立，沒有和內(nèi)部監(jiān)管部門的工作有效銜接，對生產(chǎn)經(jīng)

34、營規(guī)范的促進作用大大降低。3、部分內(nèi)控制度沒有量化操作標準有的內(nèi)控機制只有文字描述，缺乏定量的數(shù)據(jù)標準，使得在實際操作中存在困難，最終導致內(nèi)控機制流于形式。4、內(nèi)控制度不健全、內(nèi)容滯后有的單位沒有將生產(chǎn)經(jīng)營流程中需要控制的內(nèi)容和環(huán)節(jié)全部納入內(nèi)控，有的是控制流程沒有形成完整閉合。5、內(nèi)控制度缺乏運行評價內(nèi)控機制是否運行正常、運行質(zhì)量如何，是否及時有效地起到了控制不規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營的作用，沒有相應的評價機制，對相關(guān)業(yè)務部門是否認真執(zhí)行內(nèi)控機制，沒有或是無法進行考核評價，這些都導致了機制的空轉(zhuǎn)。三、加強和改進內(nèi)控制度的措施1、充分認識內(nèi)控制度的積極作用和意義內(nèi)控機制的建立和運行是規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營行為的重要途徑。要充分認識內(nèi)控機制的意義和作用，通過狠抓全員規(guī)范經(jīng)營意識、自律意識，營造？人人參與內(nèi)控，人人受益內(nèi)控？的良好氛圍，按照內(nèi)控優(yōu)先監(jiān)管的原則，努力實現(xiàn)內(nèi)管促內(nèi)控、內(nèi)控促自律的工作狀態(tài)。2、清晰界定內(nèi)控制度的實施主體、對象和功能內(nèi)控機制體現(xiàn)的是自律，實施主體必然是業(yè)務部門自己。內(nèi)控機制關(guān)注的對象或者說是目標，應該是對？兩煙？的生產(chǎn)經(jīng)營活動，特別是對內(nèi)部監(jiān)管工作規(guī)范中明確的關(guān)鍵業(yè)務流