失業(yè)保險基金內(nèi)部控制制度

1、失業(yè)保險基金內(nèi)部限制制度為完善失業(yè)保險經(jīng)辦業(yè)務(wù)流程,標準基金治理行為,有效預(yù)防失業(yè)保險經(jīng)辦風險,保證基金平安運行,結(jié)合中央實際制定本制度.一、原那么要求嚴格執(zhí)行?社會保險基金財務(wù)制度?、?社會保險基金會計制度?、?XX省失業(yè)保險條例?和?社會保險費征繳暫行條例?,標準業(yè)務(wù)流程,合理設(shè)置崗位,明確工作責任,建立崗位之間相互監(jiān)督制約機制,增強對基金收、撥、支、存各主要環(huán)節(jié)的監(jiān)督限制.根據(jù)“誰主管誰負責的原那么,實行責任追究制.二、業(yè)務(wù)經(jīng)辦標準一失業(yè)保險股,具體負責基金征收核定治理、待遇審核和失業(yè)保險金發(fā)放等項工作.各項業(yè)務(wù)工作均應(yīng)根據(jù)經(jīng)辦、復核和審核程序辦理,工作人員對辦理結(jié)果負責.失業(yè)保險經(jīng)辦業(yè)

2、務(wù)實行微機化治理,經(jīng)辦人、復核人的計算機操作權(quán)限的操作密碼各不相同,禁止以他人密碼進入計算機系統(tǒng).失業(yè)保險股業(yè)務(wù)經(jīng)辦應(yīng)標準有序,嚴格貫徹執(zhí)行法律法規(guī),推行標準化治理：1、業(yè)務(wù)用章按權(quán)限使用,業(yè)務(wù)文書和表格盡量采用固定格式,并連續(xù)編號；2、各項業(yè)務(wù)實行授權(quán)治理,明確各項業(yè)務(wù)的審批人和審批權(quán)限；工作人員在授權(quán)范圍內(nèi)開展工作,實行崗位責任制和責任追究制度.各崗位及人員對由現(xiàn)的問題和造成的損失承當相應(yīng)責任.3、失業(yè)保險業(yè)務(wù)治理要設(shè)計科學的業(yè)務(wù)流程和標準的治理環(huán)節(jié).治理環(huán)節(jié)主要包括失業(yè)登記、失業(yè)保險申報、變更治理、繳費核定、費用征收、待遇審核、待遇支付、個人繳費記錄、基金會計核算與財務(wù)治理等環(huán)節(jié).二失業(yè)

3、保險股負責失業(yè)保險登記和失業(yè)保險金申領(lǐng)相關(guān)工作,包括市本級參保單位參保登記、變更登記和注銷登記治理,以及社會保險登記證年度驗證等.1、失業(yè)保險登記申報資料.根據(jù)屬地治理的原那么,市本級新參保單位應(yīng)報送法人營業(yè)執(zhí)照和組織機構(gòu)代碼證書復印件,參保人員根底數(shù)據(jù)庫文件磁盤和匯總表；單位變更登記,參保單位應(yīng)提供單位名稱、法人代表等相關(guān)登記事項更改證實,以及社會保險登記證；參保單位被依法終止社會保險繳費義務(wù),應(yīng)當及時報送單位注銷申請書和參保單位發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷、合并以及其他情況的法律文書或其它相關(guān)證實資料和文件復印件進行注銷登記；年度驗證報送資料與新參保登記相同.2、辦理程序.參保單位在新成立或變更事

4、項發(fā)生30日內(nèi)到就業(yè)中央申報辦理登記業(yè)務(wù),按規(guī)定報送申報資料并填寫相應(yīng)表格；對提供資料有效的,應(yīng)即時受理,并在自受理之日起10個工作日內(nèi)審核完畢.符合規(guī)定的,予以登記辦理.3、辦理失業(yè)登記和失業(yè)保險金申領(lǐng)手續(xù).經(jīng)辦人員審核失業(yè)職工檔案材料,查驗繳費年限,確定實際享受期限,失業(yè)人員填寫?失業(yè)保險金申領(lǐng)登記表?,經(jīng)辦人員審核失業(yè)人員填寫的?失業(yè)保險金申領(lǐng)登記表?和申請者按規(guī)定提供的相關(guān)資料是否真實,申領(lǐng)享受失業(yè)保險待遇及期限是否符合規(guī)定,然后按規(guī)定向申請者由具審核結(jié)果.復核人員對失業(yè)保險金申領(lǐng)辦理過程進行復核,確認后將根本信息錄入計算機治理系統(tǒng).4、失業(yè)人員重新錄用手續(xù)的辦理.經(jīng)辦人員對重新就業(yè)人

5、員辦理二次錄用相關(guān)手續(xù).復核人員對其失業(yè)保險金領(lǐng)取情況進行復核后,及時在其?就業(yè)失業(yè)登記證?上記錄其停發(fā)時間、剩余待遇期限,從失業(yè)保險費發(fā)放臺賬將其刪除,按規(guī)定停發(fā)失業(yè)保險金,并在失業(yè)保險信息系統(tǒng)中做相應(yīng)業(yè)務(wù)處理.三失業(yè)保險繳費申報1、繳費基數(shù)申報資料.參保單位上年度的勞開工資統(tǒng)計年報表、年度財務(wù)決算報表、失業(yè)保險繳費基數(shù)申報表、職工上年月均收入數(shù)據(jù)庫文件和匯總表,以及失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)規(guī)定的其他資料.2、辦理程序.申報.繳費單位應(yīng)在每年4月底前將全年單位繳費基數(shù)情況、職工上年月均收入情況進行申報；每月20日前對當月繳費單位局部和個人局部進行申報,逾期的次月20日前申報.審核.失業(yè)保險股收到參保

6、單位申報資料后,在不超過2個工作日內(nèi)審核完畢.繳費單位如不按規(guī)定申報應(yīng)繳納的失業(yè)保險費數(shù)額的,暫按該單位上月繳費數(shù)額的110%確定應(yīng)繳數(shù)額；難以確定工資總額的單位,根據(jù)單位所在地上年度職工平均工資乘以職工人數(shù)計算工資總額,單位職工平均工資或者職工本人工資低于當?shù)刈畹凸べY標準的,根據(jù)最低工資標準計算.年度結(jié)算.每年2月底前,失業(yè)保險股核定繳費單位上年度職工繳費基數(shù)和繳費標準,以數(shù)據(jù)庫形式返回參保單位,根據(jù)規(guī)定結(jié)算.3、失業(yè)保險股根據(jù)單位申報的繳費比例和職工工資,核定參保在職人員繳費基數(shù),批量處理參保人員繳費基數(shù)比例變更,確定失業(yè)保險繳費總金額.4、失業(yè)保險繳費基數(shù)核定過程中經(jīng)辦人員具體審核參保單

7、位的勞資報表和相關(guān)財務(wù)報表,并對單位填報的參保人數(shù)、繳費工資基數(shù)等逐一審核,編制各單位?失業(yè)保險繳費基數(shù)申報表?、?繳納失業(yè)保險基金申報審核表?,復核人員進行復核后,計算機網(wǎng)絡(luò)生成當月?失業(yè)保險費征繳清冊?.由復核負責人加蓋失業(yè)保險繳費審核專用章后征收.四變更治理變更治理由失業(yè)保險股負責,是對參保單位職工新增、轉(zhuǎn)移、減少和參保人員個人信息等各種類型的變更情況進行處理.1、申報資料.參保單位人員增減變更應(yīng)報送增減人員與參保單位勞動關(guān)系形成或解除的相關(guān)證實材料,新增人員參工時間、視同繳費年限的原始檔案及繳費基數(shù)證實材料.個人根本信息變更包括中斷繳費、恢復繳費、在職死亡等工程相關(guān)證實材料；轉(zhuǎn)移變更應(yīng)

8、報送轉(zhuǎn)移人員與參保單位勞動關(guān)系形成或解除的相關(guān)證實材料,省內(nèi)轉(zhuǎn)入人員要由據(jù)轉(zhuǎn)由地失業(yè)保險機構(gòu)就業(yè)機構(gòu)開具的轉(zhuǎn)移介紹信、個人根本情況表等資料.省外轉(zhuǎn)入還要由具轉(zhuǎn)由地失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)劃撥資金原始憑證復印件.轉(zhuǎn)由省外人員要由據(jù)轉(zhuǎn)入地失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)簽章同意接受的?參保人員轉(zhuǎn)由登記表?必須填寫其失業(yè)保險基金開戶行、戶名、帳號.2、變更治理辦理程序.參保單位人員新增變更應(yīng)在發(fā)生之后30日內(nèi)申報,并填報?參保職工變更申報登記表?,個人根本信息應(yīng)填報?參保人員增加登記表?；參保單位人員批量減少停保、終止繳費還需填報?參保人員減少表?失業(yè)保險科在審核報送資料有效齊全后予以受理.五失業(yè)保險費征收治理根據(jù)失業(yè)保險

9、費征收情況,經(jīng)辦人員據(jù)實登記參保單位繳費、欠費情況,為參保人員建立個人繳費記錄,并對單位和個人繳費、欠費記錄情況進行全面核實,建立參保單位應(yīng)收臺賬和欠收臺賬.失業(yè)保險股記錄單位實繳信息,并配合財政部門做好追繳欠費工作.1、中央實行的失業(yè)保險費用征收為銀行代收.2、失業(yè)保險費用征收程序包括征收通知、征收回單登記、單位繳費到賬處理、單位實收處理、緩繳處理.六待遇審核中央失業(yè)保險股負責市本級失業(yè)保險待遇審核業(yè)務(wù).中央失業(yè)保險股根據(jù)失業(yè)保險法規(guī)政策的規(guī)定,根據(jù)失業(yè)人員的參保繳費情況,對失業(yè)人員是否符合享受失業(yè)保險待遇條件、享受期限進行審核,確定失業(yè)人員的享受方式和享受金額.1、失業(yè)保險金的發(fā)放.經(jīng)辦人

10、員每月根據(jù)當月實際發(fā)放人員情況編制?失業(yè)保險金發(fā)放匯總表?和?發(fā)放人員花名冊?一式兩份,經(jīng)過經(jīng)辦人、科室負責人、中央負責人審核審批后,送發(fā)放銀行并留存.按月與發(fā)放銀行核對發(fā)放情況.領(lǐng)取失業(yè)保險金人員的增減情況由經(jīng)辦人員及時記錄,同時用紙質(zhì)表格和電子表格存檔.2、失業(yè)人員住院醫(yī)療補助、喪葬撫恤金及醫(yī)療保險繳費補助金的申領(lǐng).經(jīng)辦人員依照根本醫(yī)療保險規(guī)定,對患者的申領(lǐng)資格、所提供的病歷、藥品清單等原始憑證逐項進行審核；發(fā)放喪葬撫恤金,應(yīng)該對其?就業(yè)失業(yè)登記證?、死亡證實、直系親屬證實等材料進行審核,對符合規(guī)定條件的住院醫(yī)療費和喪葬補助金撫恤金,根據(jù)逐級報批的原那么進行審批后,分別向失業(yè)人員本人和其直

11、系親屬支付.失業(yè)人員中請根本醫(yī)療保險補助,應(yīng)提供?就業(yè)失業(yè)登記證?、繳費憑證由醫(yī)療保險機構(gòu)或勞動保證事務(wù)代理機構(gòu)由具,經(jīng)審核符合補助條件的,按其領(lǐng)取失業(yè)保險金時間與繳納醫(yī)療保險費的對應(yīng)時間,給予醫(yī)療保險費補助；未按月領(lǐng)取失業(yè)保險金被扣除的門診醫(yī)療補助、醫(yī)療保險繳費補助,隨保存的失業(yè)保險待遇期同步計發(fā).醫(yī)療補助費、喪葬補助費和醫(yī)療保險繳費補助的使用情況應(yīng)按月建立臺帳.3、職業(yè)培訓和職業(yè)介紹補貼的審核撥付.失業(yè)人員申請職業(yè)培訓補貼,應(yīng)提供?就業(yè)失業(yè)登記證?、國家認可的?職業(yè)資格證書?或?培訓合格證?未納入國家鑒定工種、費用憑證,報培訓就業(yè)科審核；申請職業(yè)介紹補貼,應(yīng)提供?就業(yè)失業(yè)登記證?、?勞動合

12、同?或?聘用協(xié)議?、費用憑證等資料,報市場治理科審核.補貼經(jīng)業(yè)務(wù)審核,按基金支付程序報批后撥付.4、女性失業(yè)人員申請生育補助,應(yīng)提供?就業(yè)失業(yè)登記證?、準生證、由生證、費用憑證,經(jīng)業(yè)務(wù)審核,按基金支付程序報批后撥付.七對單位報送的紙質(zhì)、電子申報材料和失業(yè)人員檔案資料治理規(guī)定.根據(jù)?XX市失業(yè)職工和非公經(jīng)濟人員靈活就業(yè)人員檔案治理規(guī)定?的要求及時整理歸檔,并由專人負責經(jīng)管.單位或個人查閱檔案材料,須持介紹信或相應(yīng)的證實.未經(jīng)部門負責人批準不得將檔案材料外借.三、財務(wù)標準一失業(yè)保險基金的預(yù)算治理1、建立失業(yè)保險基金的預(yù)算治理制度中央根據(jù)全市失業(yè)保險制度實施方案和任務(wù)編制年度失業(yè)保險基金財務(wù)收支方案

13、,反映全市和本級失業(yè)保險事業(yè)開展方案的規(guī)模和方向,是年度失業(yè)保險基金財務(wù)工作的根本依據(jù),也是全市和本級失業(yè)保險基金活動有方案、有步驟進行的根底.1在財務(wù)活動中、年度終了前,中央財務(wù)應(yīng)根據(jù)本年度基金預(yù)算執(zhí)行情況和下年度基金收支預(yù)測,根據(jù)財政部門規(guī)定的表式、時間和編制要求填列有關(guān)收支數(shù)據(jù)指標,牽頭編制完整的、次年的、全市和本級的失業(yè)保險基金預(yù)算草案.基金預(yù)算草案由市人力資源和社會保證局審核后報財政局審核,經(jīng)市人民政府批準后執(zhí)行.(2)在基金預(yù)算執(zhí)行中,遇有特殊情況需調(diào)整預(yù)算時,應(yīng)編制預(yù)算調(diào)整方案,并按預(yù)算編制草案報批程序執(zhí)行.2、建立基金收支分析與預(yù)測制度(1)按要求定期編報會計報表,正確反映基金

14、的收支結(jié)存情況.根據(jù)會計報表反映的基金在一定時期內(nèi)的收支情況,提供基金籌集、使用、治理等情況的財務(wù)分析報告.(2)建立和完善基金預(yù)警制度,定期組織有關(guān)人員對基金收支情況進行分析、預(yù)測,并向市人力資源和社會保證局、市財政局報告預(yù)算執(zhí)行情況.(3)年度終了后,編制年度基金財務(wù)報告.年度基金財務(wù)報告經(jīng)市人力資源和社會保證局核準后報市財政局審核,經(jīng)市人民政府批準形成基金決算,并逐級上報.(二)基金征收治理.1、參保單位和職工以貨幣形式全額繳納失業(yè)保險費.失業(yè)保險費不得減免.2、參保單位未按規(guī)定繳納和代扣代繳失業(yè)保險費的,由人力資源和社會保證行政部門或者稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納；逾期仍不繳納的,除補繳欠繳數(shù)

15、額外,從欠繳之日起,按日加收欠繳費額萬分之五的滯納金.滯納金并入失業(yè)保險基金.3、失業(yè)保險基金實行單獨核算.三基金財政專戶根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,失業(yè)保險基金支由戶和財政專戶,在市財政局和市人力資源社會保證局共同認定的國有商業(yè)銀行開設(shè).1、征收的失業(yè)保險費存入財政局在國有商業(yè)銀行開設(shè)的失業(yè)保險基金財政專戶.失業(yè)保險支由戶利息按季劃入失業(yè)保險財政專戶,每月10日前財政部門根據(jù)中央提生的方案向失業(yè)保險基金支由戶劃撥基金,實行收支兩條線,專項治理,專款專用,任何部門、單位或個人均不得擠占、挪用,也不得用于平衡財政預(yù)算.2、參保單位和職工個人繳納的失業(yè)保險費直接繳入失業(yè)保險基金財政專戶；就業(yè)中央在銀行設(shè)立失

16、業(yè)保險基金支由戶接受失業(yè)保險基金財政專戶劃入的基金,只支不收.四基金決算.在對基金收支及存款余額核對無誤后,財務(wù)統(tǒng)計科按規(guī)定編制年度基金會計決算報表,分別報送有關(guān)部門審核.并對全年基金收支、結(jié)余情況進行全面系統(tǒng)分析,經(jīng)領(lǐng)導審閱后,報送省、市主管部門.五失業(yè)保險基金結(jié)余的治理失業(yè)保險基金結(jié)余不準進行任何形式的直接、間接投資或經(jīng)營活動,不準投入其他金融和經(jīng)營性事業(yè),不準從中提取任何治理費用.六設(shè)置基金支付報審程序和權(quán)限治理制度1、失業(yè)保險基金支付業(yè)務(wù)實行嚴格的報批審核程序治理.明確基金支付的程序,嚴格按股長審核、分管領(lǐng)導審批、由納支付、會計記賬的程序辦理.2、失業(yè)保險基金支付業(yè)務(wù)嚴格按既定程序和時

17、限辦理.失業(yè)保險基金支由屬于財務(wù)治理,必須由主任審批.七財務(wù)核算治理1、中央財務(wù)統(tǒng)計科負責失業(yè)保險基金財務(wù)工作.基金財務(wù)人員嚴格執(zhí)行?會計法?、?社會保險基金財務(wù)制度?,會計人員一律持證上崗.失業(yè)保險基金的會計核算采取收付實現(xiàn)制,會計記賬采用借貸記賬法.基金會計、由納做到責任權(quán)限明確并相互別離、相互制約,由納不得記錄和保管基金賬簿,不編制、審核記賬憑證,基金會計賬簿、原始憑證每半年由單位組織相關(guān)人員內(nèi)部審計一次.基金核算實行電算化,必須一人一操作密碼,按設(shè)置操作權(quán)限的不同進行業(yè)務(wù)操作,并安裝防計算機病毒軟件,必須保證計算機平安運行,做到每月及時備份數(shù)據(jù)二份,并妥善保管,每半年打印一次紙質(zhì)賬簿.

18、2、基金在開戶銀行預(yù)留由納員、法定代表人、財務(wù)專用三枚印鑒,由納員印鑒由由納員保管,其他兩枚印鑒由單位負責人和財務(wù)統(tǒng)計股負責人分別保管,按規(guī)定要求轉(zhuǎn)、存基金.3、各項失業(yè)保險支付必須嚴格根據(jù)規(guī)定的政策和程序辦理,不得隨意擴大支付范圍和提升支付標準.支付申請必須載明支付時間、內(nèi)容、開支標準、支付金額、會計科目、轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支付等,財務(wù)統(tǒng)計科負責復核,重點審核內(nèi)容和金額.4、由納員必須每月按時憑已批報并經(jīng)審核后的原始憑證、編制由納報告單,經(jīng)基金主辦會計復核、雙方簽字后辦理交帳.5、基金主辦會計根據(jù)業(yè)務(wù)部門送交的原始資料及由納提供的原始單據(jù)等編制記賬憑證,經(jīng)部門負責人審核后,結(jié)轉(zhuǎn)本月各項基金收入、支由

19、、并生成會計賬簿.6、原始憑證必須符合社會保險基金會計制度的統(tǒng)一規(guī)定.支由原始憑證須經(jīng)經(jīng)辦人員、本部門負責人簽名、財務(wù)部門負責人審核、分管領(lǐng)導審批后辦理支付手續(xù).財務(wù)部門應(yīng)對原始憑證進行審核把關(guān),對不真實、不完整、不合法的原始憑證不予接受或要求其更正補充.如發(fā)現(xiàn)原始憑證中金額有誤的,應(yīng)退回由失業(yè)保險科重開.根據(jù)原始憑證、匯總憑證或記賬憑證,登記失業(yè)保險基金明細分類賬、支由戶存款日記賬、財政專戶存款日記賬.定期匯總記賬憑證,填制記賬憑證科目匯總表,并將明細賬金額分別與總賬進行核對,無誤后進行結(jié)賬.7、基金主辦會計對會計憑證裝訂成冊并在封口處加蓋私章,封面填寫日期和裝訂人簽字.8、基金財務(wù)每月與開

20、戶銀行對賬,保證賬賬、賬款相符；編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,及時調(diào)整未達賬項；對因銀行退票等原因造成的問題,要及時查明原因,采取舉措,保證保險費收繳到位.并根據(jù)有關(guān)規(guī)定,與財政專戶、稅務(wù)部門及經(jīng)辦銀行對帳,發(fā)現(xiàn)錯帳要及時調(diào)整,并根據(jù)相關(guān)明細賬和銀行、財政專戶、地稅對賬單核對,保證賬賬相符.八制定、完善內(nèi)部財務(wù)治理制度,充分發(fā)揮會計的反映、監(jiān)督職能.1、根據(jù)?會計根底工作標準?建立會計核算、會計監(jiān)督、內(nèi)部會計治理制度,制定科學嚴密的業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)程序,嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章,建立正常的會計工作秩序；2、建立健全憑證治理制度、會計檔案治理制度、專用收據(jù)和銀行票據(jù)的治理使用制度；建立健全財務(wù)會計報表的收集、匯總、分析和編報治理制度,保證財務(wù)會計報表及時、真實和準確,嚴禁提供虛假財務(wù)會計報表.3、增強對會計電算化的治理,建立會計電算化操作方法和密碼治理制度；嚴格限制非授權(quán)人員進入電算化操作系統(tǒng)；采取加密技術(shù)和備份舉措,保護財務(wù)數(shù)據(jù)平安；財務(wù)統(tǒng)計科負責人要定期檢查密碼口令更換情況；4、從財務(wù)治理角度指導和監(jiān)督業(yè)務(wù)科室的費用征收、費用記錄處理和待遇支付等工作,定期進行核對、清理,增強對各種暫付款、借入款、暫收款等的治理.九建立定期報告制度,基金主辦會計必須按月、