




版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)
文檔簡介
1、122 33內(nèi)部控制的演變內(nèi)部控制的演變 44(一)內(nèi)部控制的演變(一)內(nèi)部控制的演變 內(nèi)部牽制內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制整合框架企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架55目前,企業(yè)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)主要有三種形式:目前,企業(yè)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)主要有三種形式: 外包給四大會計(jì)師事務(wù)所;外包給四大會計(jì)師事務(wù)所; 企業(yè)自行設(shè)計(jì);企業(yè)自行設(shè)計(jì); 自行設(shè)計(jì)與外包相結(jié)合。自行設(shè)計(jì)與外包相結(jié)合。667788991010111112121313141415151616171718181919內(nèi)部控制內(nèi)部控制 (COSO,Turnbull,CoCo) 披露控制措施(SEC)內(nèi)部控制(SEC)20202121因此,整個(gè)集團(tuán)的共
2、同參與因此,整個(gè)集團(tuán)的共同參與對于項(xiàng)目的成功至關(guān)重要。對于項(xiàng)目的成功至關(guān)重要。222223232424監(jiān)控活動控制環(huán)境溝通信息控制風(fēng)險(xiǎn)溝通信息活動評估25252626272728282929303031313232四大目標(biāo):四大目標(biāo):戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)運(yùn)營目標(biāo)運(yùn)營目標(biāo)報(bào)告目標(biāo)報(bào)告目標(biāo)合規(guī)目標(biāo)合規(guī)目標(biāo)333334343535新舊內(nèi)部控制的重要區(qū)別新舊內(nèi)部控制的重要區(qū)別363637373838董事會職能活動職能活動職能活動首席執(zhí)行官和直接報(bào)告員工員工員工(環(huán)境控制)(環(huán)境控制)公司治理監(jiān)督公司治理領(lǐng)導(dǎo)與政策規(guī)定控制目標(biāo)和監(jiān)控控制的實(shí)施與運(yùn)行 圖2-4-2控制的職責(zé)3939404041414242首首席席執(zhí)執(zhí)行行官官(總總裁裁)高高級級管管理理層層首席安全官運(yùn)運(yùn)營營管管理理部部門門計(jì)算機(jī)安全規(guī)劃委員會安全質(zhì)量保證安全員安全員安全員安全員安全員安全員安全責(zé)任人圖2-4-6 建議的安全保障組織結(jié)構(gòu)43434444454546464747 (三)內(nèi)部控制有效性衡量與評估(三)內(nèi)部控制有效性衡量與評估 484849495050515152525353 (三)(三) 匯總匯總7個(gè)層面核查清單得出的個(gè)
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 休閑食品健康化轉(zhuǎn)型下的健康食品行業(yè)短視頻市場拓展策略研究報(bào)告
- 傳統(tǒng)食品工業(yè)化生產(chǎn)技術(shù)改造2025:產(chǎn)業(yè)升級與市場機(jī)遇報(bào)告
- 廣東省汕頭市龍湖區(qū)2025屆八年級物理第一學(xué)期期末監(jiān)測試題含解析
- 浙江科技學(xué)院《先進(jìn)節(jié)能技術(shù)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷
- 合肥幼兒師范高等專科學(xué)校《奢侈品品牌與市場概論》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷
- 硬件服務(wù)品牌創(chuàng)新-洞察及研究
- 湖南省平江縣2024-2025學(xué)年八年級數(shù)學(xué)第一學(xué)期期末統(tǒng)考模擬試題含解析
- 浙江省衢州市名校2024年八上物理期末復(fù)習(xí)檢測模擬試題含解析
- 湖北省襄陽市2024年物理八上期末預(yù)測試題含解析
- 永州師范高等專科學(xué)?!渡鷳B(tài)學(xué)概論理論》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷
- 【公開課】三角形的邊+課件+2025-2026學(xué)年人教版八年級數(shù)學(xué)上冊
- 2025年廣東省普通高中學(xué)業(yè)水平合格性考試模擬一歷史試題(含答案)
- 【公開課】+分子動理論的初步知識(教學(xué)課件)2025-2026學(xué)年初中物理人教版(2024)九年級全一冊
- 設(shè)備安全培訓(xùn)
- 2025至2030中國角膜塑形鏡行業(yè)產(chǎn)業(yè)運(yùn)行態(tài)勢及投資規(guī)劃深度研究報(bào)告
- 2023aki的預(yù)防診斷和管理
- 2025年4月自考03346項(xiàng)目管理試題
- 慢性腎衰竭患者心理的護(hù)理
- 艾梅乙反歧視培訓(xùn)課件
- 小學(xué)數(shù)學(xué)課堂教學(xué)實(shí)踐與創(chuàng)新
- 2024年安徽外國語學(xué)院輔導(dǎo)員考試真題
評論
0/150
提交評論