第3講項(xiàng)目表述與法律可行性分析

1、西安外國(guó)語(yǔ)大學(xué)商學(xué)院西安外國(guó)語(yǔ)大學(xué)商學(xué)院楊鵬鵬，楊鵬鵬，2009-03-11l站在投資者角度來(lái)描述站在投資者角度來(lái)描述l拿自己要找對(duì)象來(lái)衡量拿自己要找對(duì)象來(lái)衡量l對(duì)項(xiàng)目的基本情況作一個(gè)概述，如果連對(duì)項(xiàng)目的基本情況作一個(gè)概述，如果連項(xiàng)目都描述不清楚，這個(gè)項(xiàng)目說(shuō)明你自項(xiàng)目都描述不清楚，這個(gè)項(xiàng)目說(shuō)明你自己也是盲目的選擇，不知所云。己也是盲目的選擇，不知所云。l希望不要出現(xiàn)錯(cuò)別字希望不要出現(xiàn)錯(cuò)別字=西安外國(guó)語(yǔ)大學(xué)西安外國(guó)語(yǔ)大學(xué)是個(gè)語(yǔ)言大學(xué)，新聞與傳播學(xué)院是個(gè)憑是個(gè)語(yǔ)言大學(xué)，新聞與傳播學(xué)院是個(gè)憑寫作吃飯的專業(yè)學(xué)院，可是笑話就這么寫作吃飯的專業(yè)學(xué)院，可是笑話就這么出現(xiàn)了出現(xiàn)了=再回到三年前再回到三年前l(fā)歡

2、迎歡迎2006級(jí)新生到我校學(xué)習(xí)。我校第一級(jí)新生到我校學(xué)習(xí)。我校第一幅標(biāo)語(yǔ)。幅標(biāo)語(yǔ)。l同學(xué)們給我的信件同學(xué)們給我的信件揚(yáng)老師，請(qǐng)把投資揚(yáng)老師，請(qǐng)把投資課間給我發(fā)過(guò)來(lái)。課間給我發(fā)過(guò)來(lái)。法律環(huán)境分析主要要分析的因素有：法律環(huán)境分析主要要分析的因素有：（1）法律規(guī)范，特別是和企業(yè)經(jīng)營(yíng)密切相）法律規(guī)范，特別是和企業(yè)經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)的經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)，如公司法、關(guān)的經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)，如公司法、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法、合同法、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法、合同法、專利法、商標(biāo)法、稅法、專利法、商標(biāo)法、稅法、企業(yè)破產(chǎn)法等。企業(yè)破產(chǎn)法等。（2）國(guó)家司法執(zhí)法機(jī)關(guān)。在我國(guó)主要有法）國(guó)家司法執(zhí)法機(jī)關(guān)。在我國(guó)主要有法院、檢察院、公安機(jī)關(guān)以及各種

3、行政執(zhí)院、檢察院、公安機(jī)關(guān)以及各種行政執(zhí)法機(jī)關(guān)。與企業(yè)關(guān)系較為密切的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)。與企業(yè)關(guān)系較為密切的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)有工商行政管理機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、法機(jī)關(guān)有工商行政管理機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、物價(jià)機(jī)關(guān)、計(jì)量管理機(jī)關(guān)、技術(shù)質(zhì)量管物價(jià)機(jī)關(guān)、計(jì)量管理機(jī)關(guān)、技術(shù)質(zhì)量管理機(jī)關(guān)、專利機(jī)關(guān)、環(huán)境保護(hù)管理機(jī)關(guān)、理機(jī)關(guān)、專利機(jī)關(guān)、環(huán)境保護(hù)管理機(jī)關(guān)、政府審計(jì)機(jī)關(guān)。此外，還有一些臨時(shí)性政府審計(jì)機(jī)關(guān)。此外，還有一些臨時(shí)性的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)，如各級(jí)政府的財(cái)政、的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)，如各級(jí)政府的財(cái)政、稅收、物價(jià)檢查組織等。稅收、物價(jià)檢查組織等。（3）企業(yè)的法律意識(shí)。企業(yè)的法律意識(shí)是）企業(yè)的法律意識(shí)。企業(yè)的法律意識(shí)是法律觀、法律感和法律思想的總

4、稱，是法律觀、法律感和法律思想的總稱，是企業(yè)對(duì)法律制度的認(rèn)識(shí)和評(píng)價(jià)。企業(yè)的企業(yè)對(duì)法律制度的認(rèn)識(shí)和評(píng)價(jià)。企業(yè)的法律意識(shí)，最終都會(huì)物化為一定性質(zhì)的法律意識(shí)，最終都會(huì)物化為一定性質(zhì)的法律行為，并造成一定的行為后果，從法律行為，并造成一定的行為后果，從而構(gòu)成每個(gè)企業(yè)不得不面對(duì)的法律環(huán)境。而構(gòu)成每個(gè)企業(yè)不得不面對(duì)的法律環(huán)境。（4）國(guó)際法所規(guī)定的國(guó)際法律環(huán)境和目）國(guó)際法所規(guī)定的國(guó)際法律環(huán)境和目標(biāo)國(guó)的國(guó)內(nèi)法律環(huán)境。標(biāo)國(guó)的國(guó)內(nèi)法律環(huán)境。l法律的限制與機(jī)遇（即鼓勵(lì)優(yōu)惠政策）法律的限制與機(jī)遇（即鼓勵(lì)優(yōu)惠政策）l涵蓋項(xiàng)目的全過(guò)程、全方位的法律涵蓋項(xiàng)目的全過(guò)程、全方位的法律l準(zhǔn)入階段準(zhǔn)入階段l生產(chǎn)階段生產(chǎn)階段l銷售階

5、段銷售階段l國(guó)際目標(biāo)市場(chǎng)中的相關(guān)限制國(guó)際目標(biāo)市場(chǎng)中的相關(guān)限制l利益相關(guān)者利益相關(guān)者3.3 3.3 幾個(gè)實(shí)例幾個(gè)實(shí)例l醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)的發(fā)展與公眾的生命健康息息相關(guān)，保障國(guó)民的生命健康安全是各國(guó)政府的重要職責(zé)，天然植物藥的發(fā)展，中藥國(guó)際化的進(jìn)程均受到各國(guó)政府相關(guān)政策法規(guī)的直接影響。天然植物藥涉及到藥品法規(guī)和食品法規(guī)兩個(gè)體系，食品身份的天然植物藥面對(duì)的管制相對(duì)寬松，但同時(shí)也意味著不能像藥品那樣做療效方面的宣傳。中藥進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，面臨的不僅是消費(fèi)群體和競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的變化，更重要的是中藥被納入的監(jiān)督管理體系發(fā)生了變化，無(wú)論中藥是以藥品身份還是以食品身份進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，均要作到符合進(jìn)口國(guó)的相關(guān)法律法規(guī)。l日本天然植物

6、藥的相關(guān)政策法律 日本歷史上深受我國(guó)文化的影響，目前是我國(guó)中藥出口的第一大市場(chǎng)，但漢方醫(yī)藥的使用也受到極大的限制。目前日本取消漢方醫(yī)的禁令并未廢除，某種程度上形成了“存藥廢醫(yī)”的局面；現(xiàn)行保險(xiǎn)制度對(duì)使用漢方療法及針灸療法亦有諸多限制；除已批準(zhǔn)的種方劑外，厚生省對(duì)新增漢方藥的審批異常嚴(yán)格，以等同于化合藥新藥的方法對(duì)待漢方藥，幾乎等于關(guān)緊了大門；對(duì)進(jìn)口中成藥的審批也有不少限制性措施。l但近年來(lái)，日本政府對(duì)健康食品的管制卻明顯趨于緩和，如取消了劑型的限制，放寬了可以用于健康食品的天然植物藥種類的限制等。日本將于明年推出新的藥事法，基本的原則是“規(guī)制緩和”，實(shí)行“元賣責(zé)任制”，對(duì)藥品生產(chǎn)、流通的管理辦

7、法進(jìn)一步向歐美靠攏，放松以往過(guò)于嚴(yán)格的限制，這也給我國(guó)企業(yè)進(jìn)入日本醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈，擴(kuò)大出口，提供了一定的機(jī)會(huì)。l歐盟天然植物藥的相關(guān)政策法律 歐盟及各國(guó)將藥品視為一種特殊的商品，藥品的生產(chǎn)、流通和價(jià)格的制定都由歐盟及各成員國(guó)政府控制。歐盟把藥品分成類，即專利藥、仿制藥、非處方藥、天然植物藥、疫苗制品、血液制品、生物制品和抗抑郁劑。除英、荷兩國(guó)以外，德、法、意等國(guó)均將天然植物藥列為處方藥或藥物進(jìn)行管制。l德國(guó)是一個(gè)尊重傳統(tǒng)的國(guó)家，在天然植物藥的管理方面也走在了世界前列，德國(guó)衛(wèi)生部于年設(shè)立委員會(huì)，由委員會(huì)編制的各個(gè)植物藥專論（），實(shí)際上構(gòu)成了德國(guó)國(guó)家植物藥藥典。凡在德國(guó)出售的植物藥，必須符合該藥典

8、的規(guī)定。隨著歐盟一體化進(jìn)程的加快，對(duì)天然植物藥的法律法規(guī)也在趨于一致。歐盟將單設(shè)一個(gè)傳統(tǒng)草藥評(píng)審委員會(huì)，其主要職責(zé)是對(duì)植物藥進(jìn)行評(píng)估，制定植物藥分類清單、傳統(tǒng)植物藥清單等，該委員會(huì)預(yù)計(jì)在年正式行使權(quán)力。l根據(jù)歐盟法律，藥品上市的基本條件有三個(gè)：第一是質(zhì)量，第二是安全性，第三是有效性，沒(méi)有經(jīng)濟(jì)上的要求。歐盟考慮到植物藥往往有長(zhǎng)期使用的歷史，與化學(xué)合成藥物有所不同，采取特殊處理辦法。歐盟提出了一個(gè)所謂“合理的可靠性”原則，同意生產(chǎn)商可以用有關(guān)該藥在化學(xué)成分、藥理和毒理方面的確切科學(xué)文獻(xiàn)、臨床記錄以及流行病學(xué)調(diào)查等資料替代規(guī)定進(jìn)行的臨床試驗(yàn)，在確保藥物的質(zhì)量、療效及安全性的前提下，供評(píng)審使用。這給試

9、圖進(jìn)入歐盟市場(chǎng)的其他國(guó)家的植物藥，也提供了一條相當(dāng)有利的通道。l新藥上市若是向歐盟申請(qǐng)的，發(fā)證后各成員國(guó)通用，若各成員國(guó)之間有歧義，可上報(bào)歐洲醫(yī)藥評(píng)審局（）評(píng)估。年月，歐盟議會(huì)通過(guò)歐洲植物藥注冊(cè)程序指令修改意見(jiàn)，規(guī)定傳統(tǒng)植物藥可以含有非植物藥成分，部分放寬了傳統(tǒng)植物藥注冊(cè)的臨床使用時(shí)間要求，將在歐盟區(qū)內(nèi)臨床使用的時(shí)間要求由原來(lái)的年縮短到年，其前提是在歐盟以外臨床使用時(shí)間達(dá)到至少年，且注冊(cè)申請(qǐng)人能提供相關(guān)證明。l該指令生效后，原受有關(guān)食品法規(guī)管轄的傳統(tǒng)植物藥制品，如果其含有的天然植物藥物質(zhì)（）或天然植物藥提取物（）的含量低于醫(yī)用劑量，則該植物藥制品仍受相關(guān)食品法規(guī)管轄。l美國(guó)天然植物藥的相關(guān)政策

10、法律 長(zhǎng)期以來(lái)，美國(guó)食品藥品管理局（）對(duì)包括中藥在內(nèi)的天然植物藥根本不予承認(rèn)。美國(guó)對(duì)藥品的基本概念是：化學(xué)成分要明確，如果是復(fù)方制劑，其中每一種化學(xué)成分的藥效學(xué)作用，乃至它們之間的相互作用對(duì)藥效及毒性的影響要清楚。在這種所謂正統(tǒng)藥品概念的影響下，美國(guó)對(duì)包括中藥在內(nèi)的植物藥很不理解，所以不承認(rèn)天然植物藥是藥品。l在醫(yī)療保健巨額開支和公眾強(qiáng)大輿論的壓力下，經(jīng)過(guò)美國(guó)國(guó)內(nèi)一些中小企業(yè)的不懈努力和游說(shuō)，年美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)了膳食補(bǔ)充劑健康教育法（），將包括中藥在內(nèi)的天然植物藥列為膳食補(bǔ)充劑（），可以說(shuō)是介于食品與藥品之間的一種特殊產(chǎn)品，雖然不能標(biāo)明具體的適應(yīng)癥，但可以注明其保健作用。l天然植物藥在美國(guó)生產(chǎn)銷售

11、具有了合法地位，實(shí)際上承認(rèn)了這類產(chǎn)品可以用于預(yù)防和治療疾病的客觀事實(shí)。年美國(guó)總統(tǒng)應(yīng)公眾要求，決定成立“白宮補(bǔ)充和替代醫(yī)學(xué)政策委員會(huì)”，名委員都由總統(tǒng)直接任命，以深入討論補(bǔ)充替代醫(yī)學(xué)的政策方針，發(fā)掘其潛在價(jià)值。年該委員會(huì)向總統(tǒng)、國(guó)會(huì)等遞交的正式報(bào)告中，首次把“中國(guó)傳統(tǒng)醫(yī)學(xué)”明確地列入補(bǔ)充替代醫(yī)學(xué)系統(tǒng)。近年來(lái)，加強(qiáng)了天然植物藥的法規(guī)管理，年啟動(dòng)了對(duì)膳食補(bǔ)充劑實(shí)行管理，對(duì)膳食補(bǔ)充劑的生產(chǎn)和標(biāo)簽制訂了嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)。l在網(wǎng)上頒布了植物藥研制指導(dǎo)原則（ ：）（以下簡(jiǎn)稱指導(dǎo)原則），并在全世界范圍內(nèi)征求意見(jiàn)。指導(dǎo)原則明確指出，植物藥不同于化學(xué)藥，故其技術(shù)要求也應(yīng)不同于后者。指導(dǎo)原則中也闡述了植物藥的一些特點(diǎn)：植

12、物藥的化學(xué)組成通常為多種成分的混合物，而不是單一的化合物；植物藥中的化學(xué)成分并非完全都清楚；在多數(shù)情況下，植物藥的有效成分也并未能完全確定；l在一些情況下，植物藥的生物活性并不完全肯定、明確；許多植物藥制備和加工的方法學(xué)多數(shù)源于經(jīng)驗(yàn)；植物藥有著廣泛、長(zhǎng)期的人體應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)；植物藥在人體長(zhǎng)期、廣泛的應(yīng)用中，未發(fā)現(xiàn)明顯的毒副作用；一些植物藥作為保健品或營(yíng)養(yǎng)補(bǔ)充劑已在市場(chǎng)上銷售。l基于對(duì)植物藥的上述認(rèn)識(shí)，指導(dǎo)原則中對(duì)植物藥的技術(shù)要求有別于化學(xué)藥，這主要表現(xiàn)在：臨床前研究技術(shù)要求標(biāo)準(zhǔn)的相對(duì)寬松；藥代動(dòng)力學(xué)試驗(yàn)的靈活性處理；植物藥復(fù)方制劑的特殊性對(duì)待；藥學(xué)技術(shù)要求的靈活性處理；藥理毒理學(xué)技術(shù)要求標(biāo)準(zhǔn)的降低等

13、等。指導(dǎo)原則的面世，標(biāo)志著對(duì)包括中藥在內(nèi)的天然植物藥的態(tài)度發(fā)生了質(zhì)的飛躍，亦即經(jīng)過(guò)多年的猶豫徘徊，美國(guó)終于承認(rèn)植物藥是藥品。美國(guó)政府對(duì)植物藥這一政策的巨大改變，為以植物藥為主體的中藥作為藥品進(jìn)入美國(guó)市場(chǎng)創(chuàng)造了基本條件。 l歐美日等國(guó)天然植物藥行業(yè)協(xié)會(huì)的作用 歐美日等國(guó)的行業(yè)協(xié)會(huì)等非政府組織對(duì)天然植物藥的發(fā)展發(fā)揮著很大作用，無(wú)論是批發(fā)企業(yè)、零售藥店，還是醫(yī)院診所的開辦審批，首先都要通過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì)，而且在相關(guān)法律法規(guī)的制訂執(zhí)行過(guò)程中，行業(yè)協(xié)會(huì)等社團(tuán)組織充分發(fā)揮行業(yè)自律作用，并代表行業(yè)整體利益積極參與官民協(xié)商。l例如，日本漢方生藥制劑協(xié)會(huì)在厚生省的指導(dǎo)監(jiān)督下，年自主制定了一般用醫(yī)藥品漢方處方冊(cè)，自主制

14、定了醫(yī)療用漢方浸膏制劑；歐洲的藥用植物及芳香植物是由草藥行業(yè)協(xié)會(huì)討論制定后，交由政府正式批準(zhǔn)執(zhí)行的；美國(guó)在制定膳食補(bǔ)充劑過(guò)程中，營(yíng)養(yǎng)業(yè)誠(chéng)信企業(yè)協(xié)會(huì)（）等行業(yè)協(xié)會(huì)積極交涉，多次向提供了行業(yè)意見(jiàn)。一、雙邊貿(mào)易投資概況 據(jù)中國(guó)海關(guān)統(tǒng)計(jì)，2005年中國(guó)和哈薩克斯坦雙邊貿(mào)易總額為68.1億美元，同比增長(zhǎng)51.4%。其中，中國(guó)對(duì)哈薩克斯坦出口39.0億美元，同比增長(zhǎng)76.4%；從哈薩克斯坦進(jìn)口29.1億美元，同比增長(zhǎng)27.3%。中方順差9.9億美元。中國(guó)對(duì)哈薩克斯坦出口的主要產(chǎn)品為紡織服裝、家具、皮革及制品、塑料制品、機(jī)電產(chǎn)品等，自哈薩克斯坦進(jìn)口的主要產(chǎn)品為銅及制品、礦物燃料、礦物油及其蒸餾產(chǎn)品、瀝青物質(zhì)

15、、賤金屬及其制品、貴金屬、稀土金屬等。 l據(jù)商務(wù)部統(tǒng)計(jì)，2005年，中國(guó)公司在哈薩克斯坦完成承包工程營(yíng)業(yè)額3.7億美元，新簽合同金額為8.1億美元；完成勞務(wù)合作營(yíng)業(yè)額592萬(wàn)美元，新簽合同金額1247萬(wàn)美元；完成設(shè)計(jì)咨詢營(yíng)業(yè)額1769萬(wàn)美元，新簽合同金額1867萬(wàn)美元。 2005年，經(jīng)中國(guó)商務(wù)部批準(zhǔn)或備案，中國(guó)在哈薩克斯坦新設(shè)立的非金融類中資企業(yè)28家，中方協(xié)議投資金額4105萬(wàn)美元。 據(jù)中國(guó)商務(wù)部統(tǒng)計(jì)，2005年，哈薩克斯坦對(duì)中國(guó)投資項(xiàng)目21個(gè)，合同金額2405萬(wàn)美元，實(shí)際使用金額233萬(wàn)美元。二、貿(mào)易投資管理體制概述 (一)貿(mào)易投資法律體系 哈薩克斯坦涉及貿(mào)易與投資的法律主要是2003年重

16、新修訂的海關(guān)事務(wù)法和2003年頒布的外國(guó)投資法。此外，還包括1995年頒布的工商登記法、2000年頒布的勞動(dòng)法、2001年頒布的稅收法、外匯調(diào)節(jié)法、許可證法、標(biāo)準(zhǔn)法、補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼法、反傾銷法、保障措施法、專利法、商標(biāo)、服務(wù)標(biāo)記及原產(chǎn)地名稱法、著作權(quán)法、集成電路拓?fù)浔Ｗo(hù)法、不公平競(jìng)爭(zhēng)法、銀行法、融資租賃法、金融市場(chǎng)及金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管法、建筑法、電訊法、谷物法、交通法、反壟斷與價(jià)格法等。l(二)貿(mào)易管理制度 1.進(jìn)口稅收制度 根據(jù)現(xiàn)行海關(guān)法的規(guī)定，哈薩克斯坦海關(guān)有三種不同的關(guān)稅征收方式：從價(jià)稅、從量稅和混合稅。哈薩克斯坦進(jìn)口關(guān)稅稅率通常每年調(diào)整一次，2005年從價(jià)稅稅率為0-100%不等，大約95%以

17、上的進(jìn)口產(chǎn)品從價(jià)稅率都在015%，加權(quán)平均稅率大約為8.6%。 哈薩克斯坦還征收進(jìn)口增值稅，稅基是進(jìn)口貨物的清關(guān)價(jià)值和海關(guān)關(guān)稅之和，稅率為15%。部分消費(fèi)品包括各種酒及酒精、香煙、魚子醬、汽油(不包括航空油)、柴油、汽車等產(chǎn)品的進(jìn)口還將征收消費(fèi)稅。 此外，哈薩克斯坦還對(duì)每筆進(jìn)口產(chǎn)品征收50歐元到70歐元的清關(guān)費(fèi)用。l 2.主要進(jìn)口管理制度 哈薩克斯坦已經(jīng)完全放開貿(mào)易權(quán)，所有自然人和法人均可從事對(duì)外貿(mào)易活動(dòng)。除武器、彈藥、藥品等11類產(chǎn)品限制進(jìn)口之外，其余進(jìn)口均可自由進(jìn)口，也不受配額及許可證限制。 3.主要出口管理制度 哈薩克斯坦實(shí)行鼓勵(lì)出口的政策。除武器、彈藥等9類產(chǎn)品需要取得出口許可證之外，

18、其余商品均可自由出口。根據(jù)海關(guān)事務(wù)法，除對(duì)某些動(dòng)物的皮毛以及廢棄金屬的出口征收出口關(guān)稅外，其余商品免征出口關(guān)稅和增值稅。 l4.原產(chǎn)地制度 一般情況下，哈薩克斯坦不要求對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品提供原產(chǎn)地證明，但是根據(jù)哈薩克斯坦海關(guān)事務(wù)法第41條的規(guī)定，進(jìn)口產(chǎn)品在下列情況下必須出示原產(chǎn)地證書：需要對(duì)進(jìn)口貨物提供關(guān)稅優(yōu)惠；從某些國(guó)家進(jìn)口的貨物適用于非關(guān)稅調(diào)節(jié)措施，哈薩克斯坦海關(guān)部門有理由認(rèn)為該進(jìn)口貨物產(chǎn)于上述國(guó)家；哈薩克斯坦參加的國(guó)際協(xié)議和哈薩克斯坦關(guān)于保護(hù)自然環(huán)境、居民健康，保護(hù)哈薩克斯坦消費(fèi)者權(quán)利，維持社會(huì)秩序和國(guó)家安全以及涉及哈薩克斯坦國(guó)家利益的法律對(duì)此有規(guī)定。l(三)投資管理制度 為鼓勵(lì)國(guó)外投資，哈薩克

19、斯坦2003年頒布的外國(guó)投資法對(duì)外資和國(guó)內(nèi)投資提供了統(tǒng)一的法律保護(hù)和投資優(yōu)惠。哈薩克斯坦通過(guò)政府授權(quán)機(jī)關(guān)實(shí)施優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)外商優(yōu)先投資的領(lǐng)域包括：農(nóng)業(yè)、食品加工、紡織服裝、機(jī)械設(shè)備制造、化工、建筑、交通運(yùn)輸、醫(yī)療服務(wù)等。 l哈薩克斯坦提供的優(yōu)惠政策包括三種形式：減免稅，免除關(guān)稅及進(jìn)口增值稅，國(guó)家實(shí)物贈(zèng)與。減免稅的對(duì)象主要是財(cái)產(chǎn)稅、土地稅、利潤(rùn)稅等國(guó)內(nèi)稅，稅務(wù)投資優(yōu)惠期(含延長(zhǎng)期)最長(zhǎng)5年。免除關(guān)稅及進(jìn)口增值稅的適用對(duì)象為投資項(xiàng)目所需設(shè)備及零部件，期限(含延長(zhǎng)期)最長(zhǎng)5年。國(guó)家實(shí)物贈(zèng)與的內(nèi)容包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和土地使用權(quán)，價(jià)值不得超過(guò)投資總規(guī)模的30%。 為保證投資者權(quán)益，哈薩克斯坦外國(guó)投資法規(guī)定投

20、資商可以自行支配稅后收入，在哈銀行開立本外幣賬戶；在實(shí)行國(guó)有化和收歸國(guó)有時(shí)，國(guó)家賠償投資商的損失；可以采取協(xié)商、通過(guò)哈薩克斯坦法庭或國(guó)際仲裁法庭解決投資爭(zhēng)議；第三方完成投資后，可以進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)移。l(四)貿(mào)易投資管理部門 哈薩克斯坦貿(mào)易工業(yè)部是管理進(jìn)出口貿(mào)易的主要部門。其下屬的投資委員會(huì)主要負(fù)責(zé)投資優(yōu)惠政策的實(shí)施、核定企業(yè)享受投資優(yōu)惠的資格等。 哈薩克斯坦財(cái)政部下屬的海關(guān)監(jiān)管委員會(huì)主要負(fù)責(zé)實(shí)施哈薩克斯坦海關(guān)法律、辦理海關(guān)手續(xù)、征收海關(guān)稅費(fèi)、實(shí)施海關(guān)監(jiān)管、負(fù)責(zé)海關(guān)統(tǒng)計(jì)。 哈薩克斯坦司法部是辦理公司、企業(yè)和代表處登記注冊(cè)、負(fù)責(zé)審核所登記文件、決定頒發(fā)登記注冊(cè)證書的政府主管部門。 此外，能源部、信息通

21、訊部、交通部等部門會(huì)負(fù)責(zé)企業(yè)投資經(jīng)營(yíng)中的部分審核和許可證發(fā)放工作。l三、貿(mào)易壁壘 (一)關(guān)稅及關(guān)稅管理措施 哈薩克斯坦對(duì)部分進(jìn)口產(chǎn)品所征收的關(guān)稅稅率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于8.6%的平均關(guān)稅水平。這些高關(guān)稅產(chǎn)品包括：魚蝦罐頭(關(guān)稅30%)，糖類(25%)，肉類熟食(30%)等，還有部分進(jìn)口產(chǎn)品被征收高達(dá)100%的進(jìn)口關(guān)稅。此外，哈薩克斯坦還對(duì)彩電、錄音機(jī)等產(chǎn)品的進(jìn)口規(guī)定了最低的關(guān)稅稅額，其中顯示屏超過(guò)52em但不超過(guò)75cm的彩電的進(jìn)口關(guān)稅為10%且每件征稅不低于40歐元，其他彩電為10%且每件征稅不低于20歐元。哈薩克斯坦的這種關(guān)稅結(jié)構(gòu)對(duì)中國(guó)相關(guān)出口產(chǎn)品構(gòu)成了不利影響，中方對(duì)此表示關(guān)注。l 2004年年底，

22、哈薩克斯坦政府調(diào)整了進(jìn)口貨物的限載標(biāo)準(zhǔn)。哈薩克斯坦對(duì)中國(guó)的部分進(jìn)口貨物無(wú)論汽車載重量的大小，一律按“車”征收統(tǒng)一的關(guān)稅。新規(guī)定對(duì)進(jìn)口貨物實(shí)行嚴(yán)格限載后，單位商品的關(guān)稅至少增加了30%以上。中方對(duì)于這種“包車包稅”的不合理征稅方式表示關(guān)注。 l(二)通關(guān)環(huán)節(jié)壁壘 自2002年10月起，哈薩克斯坦授權(quán)第三方機(jī)構(gòu)對(duì)進(jìn)口貨物進(jìn)行“海關(guān)審計(jì)”，第三方機(jī)構(gòu)通常以國(guó)際價(jià)格為基礎(chǔ)確定進(jìn)口貨物的海關(guān)價(jià)值。這一做法與WTO海關(guān)估價(jià)協(xié)定第7條不符，導(dǎo)致大約20%通關(guān)貨物的海關(guān)價(jià)值被高估。 哈薩克斯坦海關(guān)規(guī)定，進(jìn)口商采用單據(jù)復(fù)印件或傳真件報(bào)關(guān)時(shí)，必須經(jīng)過(guò)公證并附函向哈海關(guān)確認(rèn)其內(nèi)容的真實(shí)性；通關(guān)時(shí)必須提供哈海關(guān)和中央

23、銀行用以監(jiān)督貿(mào)易過(guò)程中資金使用情況的“交易護(hù)照”，否則不予放行。哈海關(guān)手續(xù)較為繁瑣、不合理的單證要求增加了通關(guān)成本和風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)進(jìn)口貨物通關(guān)造成了實(shí)質(zhì)性障礙，對(duì)此中方表示關(guān)注。 l另外，哈薩克斯坦海關(guān)法明確規(guī)定，只有在三種情況下，進(jìn)口貨物才需提供進(jìn)口貨物原產(chǎn)地證明。但哈海關(guān)在通關(guān)過(guò)程中經(jīng)常要求不屬于這三種情況的進(jìn)口貨物提供原產(chǎn)地證明，否則按照哈薩克斯坦法定稅率的兩倍征收進(jìn)口關(guān)稅。哈海關(guān)在實(shí)施過(guò)程中的隨意性給中國(guó)相關(guān)出口產(chǎn)品造成了很大的不確定性，中方對(duì)此表示關(guān)注。 中方希望哈薩克斯坦采取有效措施，減少通關(guān)環(huán)節(jié)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品的不利影響。 l(三)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品征收歧視性的國(guó)內(nèi)稅 哈薩克斯坦在國(guó)內(nèi)稅費(fèi)征收方面，

24、也對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品構(gòu)成了歧視。哈薩克斯坦稅收法規(guī)定，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)的消費(fèi)稅應(yīng)稅商品以本幣繳納消費(fèi)稅，但是要求部分進(jìn)口的消費(fèi)稅應(yīng)稅商品必須以歐元繳納，比如國(guó)內(nèi)生產(chǎn)的烈性酒每升繳納消費(fèi)稅300堅(jiān)戈，但進(jìn)口烈酒每升繳納消費(fèi)稅3歐元。由于哈薩克斯坦匯率變動(dòng)的影響，有可能導(dǎo)致進(jìn)口產(chǎn)品承擔(dān)更高的國(guó)內(nèi)稅收負(fù)擔(dān)，中方希望哈薩克斯坦能夠統(tǒng)一國(guó)內(nèi)產(chǎn)品和進(jìn)口產(chǎn)品的國(guó)內(nèi)稅費(fèi)。 l(四)技術(shù)性貿(mào)易壁壘 哈薩克斯坦對(duì)部分進(jìn)口商品制定了特別檢測(cè)規(guī)定，部分進(jìn)口商品必須通過(guò)哈薩克斯坦標(biāo)準(zhǔn)化、度量衡和檢測(cè)中心進(jìn)行的國(guó)家安全檢測(cè)，以確認(rèn)其對(duì)人體健康、財(cái)產(chǎn)及生態(tài)環(huán)境是否有害。中國(guó)向其出口的機(jī)電產(chǎn)品如洗衣機(jī)、冰箱、照明設(shè)備、食品加工設(shè)備等都必須接

25、受哈薩克斯坦技術(shù)調(diào)控及計(jì)量委員會(huì)的檢驗(yàn)。這一規(guī)定既增加了企業(yè)的檢驗(yàn)費(fèi)用，又給企業(yè)帶來(lái)極大不便，中方對(duì)此表示關(guān)注。 l(五)衛(wèi)生與植物衛(wèi)生措施 哈薩克斯坦規(guī)定，進(jìn)口食品和飼料必須接受嚴(yán)格的衛(wèi)生和健康檢驗(yàn)。中國(guó)企業(yè)反映，哈薩克斯坦在檢驗(yàn)中隨意地提高檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，增加檢驗(yàn)項(xiàng)目，對(duì)進(jìn)口食品和飼料的檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其國(guó)內(nèi)同類產(chǎn)品，對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品造成了歧視。中方希望哈薩克斯坦能夠統(tǒng)一進(jìn)口產(chǎn)品和國(guó)內(nèi)同類產(chǎn)品的檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，提高衛(wèi)生和健康檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)制定和變更過(guò)程的透明度，并給予企業(yè)合理的調(diào)整時(shí)間，減少中國(guó)相關(guān)產(chǎn)品出口哈薩克斯坦面臨的不合理政策風(fēng)險(xiǎn)。 l(六)貿(mào)易救濟(jì)措施 哈薩克斯坦工業(yè)貿(mào)易部2004年12月31日通過(guò)了針對(duì)

26、部分進(jìn)口糖果實(shí)施臨時(shí)保障措施的法案，從2005年1月8日起，對(duì)三類進(jìn)口糖果實(shí)施為期6個(gè)月的臨時(shí)保障措施。針對(duì)不含可可粉、夾心或不夾心的糖果征收21%并且每公斤不低于0.15歐元的保護(hù)性關(guān)稅；針對(duì)不含可可粉的太妃糖、硬糖及同類糖果征收42%并且每公斤不低于0.28歐元的保護(hù)性關(guān)稅。因中方向其出口不同類型的糖果，中方對(duì)該保障措施的實(shí)施表示密切關(guān)注。l 2004年10月15日，哈薩克斯坦工貿(mào)部貿(mào)易委員會(huì)(現(xiàn)改名為貿(mào)易與旅游委員會(huì))對(duì)中國(guó)出口的活性干酵母進(jìn)行反傾銷調(diào)查。目前本案仍在進(jìn)一步審理之中。中方認(rèn)為，中國(guó)出口的干酵母并不存在傾銷，對(duì)哈薩克斯坦的干酵母企業(yè)也并不存在損害，哈薩克斯坦濫用反傾銷措施的

27、行為嚴(yán)重影響了中國(guó)相關(guān)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，中方對(duì)案件進(jìn)展情況表示關(guān)注。 l(七)政府采購(gòu) 2002年10月，哈薩克斯坦制定了政府采購(gòu)法、，該法就政府采購(gòu)的程序和要求作了嚴(yán)格的規(guī)定。但是哈薩克斯坦的政府采購(gòu)制度仍然缺乏透明度，并對(duì)其國(guó)內(nèi)廠商給予了廣泛優(yōu)惠。哈關(guān)于政府招標(biāo)項(xiàng)目的這些規(guī)定對(duì)外國(guó)企業(yè)構(gòu)成了歧視，中方對(duì)此表示密切關(guān)注。 哈薩克斯坦石油天然氣法要求國(guó)內(nèi)礦產(chǎn)企業(yè)和石油企業(yè)在采購(gòu)商品或服務(wù)時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮國(guó)內(nèi)的產(chǎn)品或服務(wù)提供者，除非哈薩克斯坦國(guó)內(nèi)不能提供類似商品或服務(wù)，不允許國(guó)內(nèi)礦產(chǎn)企業(yè)和石油企業(yè)進(jìn)口國(guó)外商品或服務(wù)。該規(guī)定對(duì)包括中國(guó)企業(yè)在內(nèi)的商品和服務(wù)提供者構(gòu)成了歧視。 l(八)出口限制措施 為支持

28、國(guó)內(nèi)紙制品、隔熱材料、衛(wèi)生產(chǎn)品等生產(chǎn)商，鼓勵(lì)成品出口，哈薩克斯坦政府通過(guò)決議，自2004年9月26日起，禁止再生紙、瓦楞紙、廢紙和紙邊角料的出口。 根據(jù)哈2004年新稅法的規(guī)定，哈薩克斯坦政府根據(jù)國(guó)際原油價(jià)格的變動(dòng)對(duì)出口原油征收出口稅，稅率從1%-33%不等。這種按照國(guó)際原油價(jià)格而非實(shí)際出口價(jià)格征收出口稅的做法，以及采取累進(jìn)稅率的征收方式缺乏可預(yù)見(jiàn)性，實(shí)際上是限制哈薩克斯坦石油的出口。中國(guó)政府對(duì)此表示關(guān)注。 l(九)服務(wù)貿(mào)易壁壘 1.通訊 哈薩克斯坦通訊法規(guī)定，2008年前，外國(guó)投資者持有經(jīng)營(yíng)城際和國(guó)際電訊干網(wǎng)的合資企業(yè)的股份不得超過(guò)49%。此外，經(jīng)營(yíng)電視和無(wú)線廣播、規(guī)劃設(shè)計(jì)、國(guó)家及國(guó)際通訊干

29、線的建設(shè)，通訊網(wǎng)和通訊線路的技術(shù)維護(hù)等項(xiàng)目以及通訊領(lǐng)域其他項(xiàng)目的生產(chǎn)和服務(wù)時(shí)，還必須獲得哈薩克斯坦政府的許可。哈薩克斯坦政府在處理外國(guó)投資者的許可申請(qǐng)時(shí)，可以以維護(hù)國(guó)家安全的名義予以拒絕。這一做法隨意性較大，增加了外資進(jìn)入哈薩克斯坦通訊領(lǐng)域的難度。 l2.建筑業(yè) 哈薩克斯坦建筑法規(guī)定，外國(guó)投資者可以以合資企業(yè)的形式進(jìn)入哈薩克斯坦建筑業(yè)，但外資在建筑合資企業(yè)中的持股比例不得超過(guò)49%。如果一個(gè)100%外資控股的哈薩克斯坦本地企業(yè)作為一個(gè)主體參與建筑合資企業(yè)，則外資持股比例可以超過(guò)49%。哈薩克斯坦對(duì)外資股權(quán)限制不利于外資進(jìn)入其建筑業(yè)。 l3.銀行業(yè) 哈薩克斯坦對(duì)外資銀行的準(zhǔn)人仍有限制性規(guī)定，外資銀行的資本份額不得超過(guò)國(guó)內(nèi)所有銀行總資本的25%。此外，哈薩克斯坦還規(guī)定