基于大數(shù)據(jù)的企業(yè)財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與開(kāi)發(fā)

1、基于大數(shù)據(jù)的企業(yè)財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與開(kāi)發(fā)摘要：本系統(tǒng)設(shè)計(jì)旨在在大數(shù)據(jù)的運(yùn)用下設(shè)計(jì)企業(yè)的財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)，通過(guò)對(duì)導(dǎo)出的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及相關(guān)的信息采集與分析，依據(jù)中國(guó)財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)暫行標(biāo)準(zhǔn)接口進(jìn)行相應(yīng)的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化以及定制化。設(shè)計(jì)中使財(cái)務(wù)決策分析數(shù)據(jù)與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系監(jiān)督量化數(shù)據(jù)的數(shù)字工作平臺(tái)相結(jié)合，不僅解決了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中的相關(guān)問(wèn)題，并進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)的突破，對(duì)向管理層提供更加精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析以及盈虧損益等提供合理的參照。關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；財(cái)務(wù)決策；系統(tǒng)設(shè)計(jì)；分析1引言財(cái)務(wù)決策是財(cái)務(wù)管理中的重要問(wèn)題之一，如何實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)決策，是財(cái)務(wù)困境的重要舉措。而財(cái)務(wù)困境在一定程度上也被稱為財(cái)務(wù)危機(jī)或者是財(cái)務(wù)困難，

2、并且針對(duì)不同的困境類型在理論界對(duì)此也有不同的表述方式1。而在我國(guó)，鑒于我國(guó)改革放開(kāi)以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起步較晚，有關(guān)于上市公司的財(cái)務(wù)困境分析研究也正處于起步的階段。大約在上世紀(jì)70年代，伴隨著改革開(kāi)放的開(kāi)始，我國(guó)的財(cái)務(wù)困境研究正式起步。在最近幾年的發(fā)展中，特別是經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈，直接導(dǎo)致了許多企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境大幅度變化2，并且在上市的同時(shí)也伴隨著經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，并且陷入財(cái)務(wù)困境的公司也在不斷的增加，財(cái)務(wù)困境問(wèn)題已經(jīng)成為諸多上市企業(yè)最為關(guān)心的熱點(diǎn)話題。而財(cái)務(wù)管理是指在一定的整體目標(biāo)下，有關(guān)于投資，籌資以及營(yíng)運(yùn)資金和利潤(rùn)分配的管理3。財(cái)務(wù)困境對(duì)于上市公司的發(fā)展有著極為不

3、利的影響，輕則可能因?yàn)橥顿Y的失利或者是管理層決策的失誤導(dǎo)致資金的流動(dòng)出現(xiàn)困境，嚴(yán)重可能是資不抵債從而導(dǎo)致破產(chǎn)?？偠灾?，財(cái)務(wù)管理中，財(cái)務(wù)困境是其中極為重要的一種狀況，也是上市公司在發(fā)展中可能會(huì)遇到的狀況之一5。在這些問(wèn)題的解決中，財(cái)務(wù)決策的實(shí)現(xiàn)在其中起到了至關(guān)重要的作用，在此次系統(tǒng)的研究設(shè)計(jì)中，可以很好的實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中的財(cái)務(wù)決策，從而更好的幫助我國(guó)的企業(yè)走出財(cái)務(wù)困境。而在實(shí)際的應(yīng)用中，我們可以看到財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與研究，可以讓企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中更好的把握住整個(gè)企業(yè)發(fā)展的動(dòng)脈。在大量的數(shù)據(jù)分析中，通過(guò)這些數(shù)據(jù)的分析找出數(shù)據(jù)背后所隱藏的信息，從而更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中遇到的問(wèn)題，這樣的解決

4、不僅可以使企業(yè)更好的面對(duì)財(cái)務(wù)困境，還可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的規(guī)則化管理，在管理的過(guò)程中搭配財(cái)務(wù)決策的分析，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展與運(yùn)行結(jié)合。2企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)的設(shè)計(jì)其主要方法與意義2.1財(cái)務(wù)管理內(nèi)容財(cái)務(wù)管理是指在一定的整體目標(biāo)下，有關(guān)于投資，籌資以及營(yíng)運(yùn)資金和利潤(rùn)分配的管理。財(cái)務(wù)管理對(duì)于一個(gè)企業(yè)而言，是企業(yè)管理的重要組成部分之一，并且在實(shí)際的應(yīng)用中，根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，并依據(jù)相關(guān)的利潤(rùn)分配管理6，對(duì)企業(yè)中的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行組織，并進(jìn)行處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作?？偠灾?，財(cái)務(wù)管理便是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的進(jìn)行組織，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一種經(jīng)濟(jì)管理工作。而財(cái)務(wù)困境，在廣義上又被稱為財(cái)務(wù)危機(jī)或者是財(cái)務(wù)失敗，財(cái)務(wù)困境

5、對(duì)于上市公司的發(fā)展有著極為不利的影響，輕則可能因?yàn)橥顿Y的失利或者是管理層決策的失誤導(dǎo)致資金的流動(dòng)出現(xiàn)困境7，嚴(yán)重可能是資不抵債從而導(dǎo)致破產(chǎn)?？偠灾?cái)務(wù)管理中，財(cái)務(wù)困境是其中極為重要的一種狀況，也是上市公司在發(fā)展2.2財(cái)務(wù)管理中財(cái)務(wù)決策的主要研究方法財(cái)務(wù)管理的方法主要分為均衡分析法，靜態(tài)分析法與財(cái)務(wù)模型法，不同的財(cái)務(wù)管理方法有著自己獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)與特點(diǎn)，針對(duì)不同的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，我們需要采取不同的財(cái)務(wù)管理方法，對(duì)癥下藥，從而更好的實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)管理的控制。下文便主要針對(duì)三種不同的財(cái)務(wù)管理方法進(jìn)行分析與研究。均衡分析法在經(jīng)濟(jì)學(xué)中，是指在經(jīng)濟(jì)中相互抗衡的幾種不同的力量相互平衡7，從而使整個(gè)體系維持在一個(gè)穩(wěn)

6、定的狀態(tài)，從而相互之間不在變動(dòng)從而便于公司下一步的決策。在這一種穩(wěn)定的狀態(tài)之下，經(jīng)濟(jì)的決策中可以從其中認(rèn)識(shí)到，重新對(duì)資源進(jìn)行配置已經(jīng)無(wú)法在獲得更高的收益，從而繼續(xù)維持這一狀態(tài)，不在改變這一種經(jīng)濟(jì)狀態(tài)。在均衡分析法中，主要包括了均衡與均衡的分析以及局部均衡分析與一般均衡分析這兩大類。在經(jīng)濟(jì)學(xué)中最常用的便是上文提到的均衡與均衡的分析8，而局部均衡分析與一般均衡分析中，局部均衡分析主要是指在對(duì)所有的經(jīng)濟(jì)變量間的關(guān)系進(jìn)行全面的研究與分析之后，對(duì)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)達(dá)到完全平衡狀態(tài)以及在達(dá)到平衡使所需對(duì)條件進(jìn)行全面的分析進(jìn)行充分的考量。而局部均衡分析，主要是對(duì)單一的商品市場(chǎng)在其達(dá)到平衡時(shí)的狀態(tài)條件再保證外部條件不變

7、的前提下進(jìn)行的分析9。Fig.2financialmanagementanddecision-makingplatformadataarchitecturediagram靜態(tài)分析在經(jīng)濟(jì)學(xué)中，主要是對(duì)特定的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象中所達(dá)到的均衡狀態(tài)以及在這一經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象中相關(guān)的經(jīng)濟(jì)變量在達(dá)到一定的均衡狀態(tài)時(shí)所表現(xiàn)出的條件進(jìn)行特定的分析。在實(shí)際的分析中，分析者往往對(duì)其中的時(shí)間因素以及在這一現(xiàn)象中具體的變化過(guò)程進(jìn)行忽略，從而孤立靜止的對(duì)這一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象進(jìn)行分析的方法。以對(duì)均衡價(jià)格的研究為例，在研究的過(guò)程中需要對(duì)時(shí)間、銷售平臺(tái)等進(jìn)行省略，并對(duì)可能影響均衡價(jià)格的額外因素進(jìn)行假設(shè)10，比如假定消費(fèi)者在購(gòu)買中的偏好、消費(fèi)者的年收

8、入以及研究部分商品的價(jià)格保持穩(wěn)定，單純的對(duì)所研究商品供求大于均衡狀態(tài)時(shí)的產(chǎn)量和價(jià)格進(jìn)行分析。簡(jiǎn)而言之，靜態(tài)分析就是對(duì)時(shí)間因素和具體變動(dòng)過(guò)程進(jìn)行簡(jiǎn)要的抽象，對(duì)這一經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象中的某些方面進(jìn)行孤立的分析與考察。在實(shí)際的應(yīng)用中，主要用來(lái)分析在一經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象中的均衡狀態(tài)以及所達(dá)到這一狀態(tài)所需要的條件11。impkmeiito-ptiiiiitaii-onAnalysis.BPMfilecyclejnodelitigDefinitionMunito-rgrart-upFig.3userstaticanalysis財(cái)務(wù)模型是財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用的主要方法之一，在實(shí)際的使用中，主要包含以下三個(gè)部分：假設(shè)部分，在這一部分中

9、，主要包含了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的假設(shè)，運(yùn)營(yíng)資金的假設(shè)，資本性投資的假設(shè)以及對(duì)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行假設(shè)。另外一部分，則是財(cái)務(wù)報(bào)表及預(yù)測(cè)，主要包含了利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表等。最后，則是對(duì)估值進(jìn)行分析，主要包括可以納入各類估值模型，包括FCF、FCFE和AE等。在實(shí)際的使用中，財(cái)務(wù)模型主要包括輸入單元（單元中的數(shù)據(jù)是直接輸入的）和公式單元（單元中的數(shù)據(jù)是在其他單元基礎(chǔ)上計(jì)算得到的）12。通常，我們將藍(lán)色作為輸入單元中數(shù)字的標(biāo)志。在應(yīng)用中，財(cái)務(wù)模型制作成功之后，我們也需要對(duì)其正確性進(jìn)行相關(guān)的檢測(cè)，主要通過(guò)將資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)總額與負(fù)債和固定權(quán)益總和現(xiàn)金。只要當(dāng)結(jié)果為0時(shí)，模型的設(shè)計(jì)才正確無(wú)誤。Fig.4busi

10、nessfinancialanalysis2.3加強(qiáng)上市公司財(cái)務(wù)管理的重要意義在現(xiàn)代的公司發(fā)展中，特別是對(duì)于上市公司而言，建立合理科學(xué)的現(xiàn)代化公司制度對(duì)于企業(yè)未來(lái)的發(fā)展已經(jīng)市場(chǎng)的開(kāi)拓，都有著極為重要的作用。隨著改革開(kāi)放的進(jìn)一步深化，國(guó)內(nèi)諸多的企業(yè)都以上市為重要的發(fā)展目標(biāo)，而許多作為國(guó)內(nèi)較早上市的大型國(guó)有企業(yè)13，在下一步的發(fā)展與企業(yè)全面現(xiàn)代化的進(jìn)程中，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面也有待進(jìn)一步的發(fā)展。對(duì)于一個(gè)企業(yè)而言，只要加強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理，在現(xiàn)代化進(jìn)程發(fā)展中才可以保證企業(yè)的穩(wěn)定，避免出現(xiàn)各類的財(cái)務(wù)問(wèn)題，甚至?xí)霈F(xiàn)破產(chǎn)等嚴(yán)重的后果。在當(dāng)今時(shí)代，隨著電商的不斷發(fā)展，企業(yè)所面臨的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手已經(jīng)不僅僅局限于眾多的傳統(tǒng)

11、商業(yè)銀行，互聯(lián)網(wǎng)金融也已經(jīng)贏得了大眾的信賴，而在此背景下，只有建立現(xiàn)代化的公司制度，企業(yè)才可以迎來(lái)全新的發(fā)展，而實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，財(cái)務(wù)管理在其中也起到了至關(guān)重要的作用。在諸多企業(yè)的下一步發(fā)展中，必然實(shí)施諸多的促進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略14，而在戰(zhàn)略的制定過(guò)程中，企業(yè)必須依據(jù)當(dāng)前市場(chǎng)的發(fā)展?fàn)顩r以及自身的優(yōu)勢(shì)與特點(diǎn)，只要充分了解市場(chǎng)的發(fā)展，并結(jié)合自身的實(shí)際，才可以制定科學(xué)合理的發(fā)展戰(zhàn)略。Fig.5dividenddiscountalgorithmunderfinancialmodel在另一方面，我們也可以看到，在企業(yè)的發(fā)展中，資產(chǎn)的安全決定了企業(yè)的下一步發(fā)展的安全與穩(wěn)定。而在這一過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理可謂功不可沒(méi)。在財(cái)務(wù)

12、預(yù)測(cè)，財(cái)務(wù)決策，財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)控制，通過(guò)這一系列的流程，盡可能的保證企業(yè)的資金穩(wěn)定與發(fā)展15。特別是企業(yè)在進(jìn)行投資的過(guò)程中，需要對(duì)即將投資的項(xiàng)目進(jìn)行安全穩(wěn)定性的預(yù)測(cè)，避免在投資的過(guò)程中出現(xiàn)投資失敗等不利于企業(yè)下一步發(fā)展的問(wèn)題。不僅如此，合理的財(cái)務(wù)管理，還可以幫助企業(yè)更好的把握住市場(chǎng)的發(fā)展動(dòng)向，將企業(yè)中的資金引向?qū)ζ髽I(yè)有利的一面，從而盡最大可能保證企業(yè)的資產(chǎn)的安全。3依據(jù)財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)解決財(cái)務(wù)困境的對(duì)策與建議3.1提高投資收益率在投資管理方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)摒棄目前依然限制企業(yè)盈利的投資項(xiàng)目，從中盡早的抽身。許多項(xiàng)目往往投入資金后，卻遲遲不見(jiàn)收益，甚至許多項(xiàng)目在融資結(jié)束之后，因?yàn)楦鞣N各樣的原因并沒(méi)有立即

13、投入生產(chǎn)及建設(shè)，嚴(yán)重的影響了資金的流動(dòng)以及企業(yè)的盈利，而另一方面，在投資基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面的資金，應(yīng)當(dāng)設(shè)置合適的比例，保證這個(gè)比例既不會(huì)影響到企業(yè)下一步的盈利發(fā)展，又可以使這一部分資金在未來(lái)實(shí)現(xiàn)最大的收益，從而不僅保證了投資過(guò)程中的安全性與流動(dòng)性還可以保證企業(yè)在當(dāng)下與未來(lái)都有充分的保障。3.2注重對(duì)投資的有效監(jiān)督針對(duì)農(nóng)業(yè)銀行在投資項(xiàng)目資金監(jiān)督方面存在的問(wèn)題，上市公司應(yīng)當(dāng)以此為借鑒，對(duì)于企業(yè)中長(zhǎng)期無(wú)人問(wèn)津的投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)再次派專門的小組清理目前沉積的部分投資項(xiàng)目，并對(duì)這部分投資項(xiàng)目進(jìn)行分類歸納，依據(jù)不同的情形分配不同的人員進(jìn)行跟進(jìn)。而另一方面，對(duì)于目前的所有投資項(xiàng)目，將項(xiàng)目的責(zé)任追加到個(gè)人，并采取

14、終審負(fù)責(zé)制，每個(gè)人參與到企業(yè)投資策劃分析的人員都有著自己的責(zé)任，從而可以很好地避免對(duì)資金的監(jiān)督失效，從而促進(jìn)企業(yè)監(jiān)督管理體系的進(jìn)匕宀親一步完善。3.3提高內(nèi)源融資比例內(nèi)源融資對(duì)于上市企業(yè)而言，都有著極為重要的地位，上市公司在企業(yè)的下一步發(fā)展中，解決財(cái)務(wù)困境最好的籌資辦法便是提高內(nèi)源融資的比例。內(nèi)源融資其資金來(lái)源為自有資金，上市公司在使用這部分時(shí)有著極強(qiáng)的自主權(quán)，只需要經(jīng)過(guò)股東大會(huì)或者是董事長(zhǎng)的批準(zhǔn)即可使用，基本不受外部因素的影響。在實(shí)際的融資活動(dòng)中，未分配利潤(rùn)融資而增加的權(quán)益資本不會(huì)稀釋原有股東的每股收益和控制權(quán)，同時(shí)還可以增加公司的凈資產(chǎn)，支持公司擴(kuò)大其它方式的融資。因此，在融資費(fèi)用相對(duì)較高

15、的今天，利用未分配利潤(rùn)融資對(duì)公司非常有益。對(duì)上市公司而言，如何降低籌資風(fēng)險(xiǎn)，也是其財(cái)務(wù)管理方面的重要課題。而最好的解決辦法，便是確定最佳的資本結(jié)構(gòu)。最佳資本結(jié)構(gòu)是指上市公司所可以接受的最大籌資風(fēng)險(xiǎn)以內(nèi)，總資本成本最低的資本結(jié)構(gòu)。對(duì)于一個(gè)上市公司而言，只擁有股權(quán)資本而缺乏負(fù)債資本，雖然在籌資風(fēng)險(xiǎn)方面降到了最低，然而其資金的成本也相對(duì)較高，收益也難以實(shí)現(xiàn)最大化。而與此相反，如果沒(méi)有股權(quán)資本，企業(yè)也無(wú)法接收到負(fù)債性資本。如果負(fù)債資本過(guò)多，則直接導(dǎo)致上市公司的風(fēng)險(xiǎn)大幅度上升。所以對(duì)于上市公司而言，應(yīng)該依據(jù)其自身特點(diǎn)，確定最佳的資本結(jié)構(gòu)，從而最大程度的降低籌資風(fēng)險(xiǎn)。4總結(jié)在此次的系統(tǒng)設(shè)計(jì)與研究中，我們首

16、先對(duì)諸多的上市公司的財(cái)務(wù)困境進(jìn)行了充分的研究，在調(diào)查中我們可以發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)困境已經(jīng)逐步成為限制上市企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的重要瓶頸，對(duì)于上市企業(yè)而言，在下一步的發(fā)展中，必須時(shí)刻將財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)發(fā)展的重中之重，以充分的準(zhǔn)備與不斷進(jìn)步完善的財(cái)務(wù)管理制度作為整個(gè)企業(yè)進(jìn)步發(fā)展的重要?jiǎng)恿Γ⒉粩嗟馗母锍ブg存在的各種各樣的陋習(xí)，從而實(shí)現(xiàn)整個(gè)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，推動(dòng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步繁榮。而在這一問(wèn)題的解決中，必須更好地促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)決策的合理性，以此實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，所以在未來(lái)的發(fā)展中，企業(yè)財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)必將成為時(shí)代發(fā)展的重要組成，對(duì)我國(guó)企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)困境的突破，有著極為重要的意義。參考文獻(xiàn)1 WuG.Designa

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