應(yīng)收帳款和存貨管理ppt課件

1、10-110-2u信譽和收賬政策信譽和收賬政策u信譽懇求人分析信譽懇求人分析u存貨管理和控制存貨管理和控制10-3(1) (1) 平均收賬期平均收賬期 (2) (2) 壞賬損失壞賬損失信譽期間的長度信譽期間的長度或有現(xiàn)金折扣或有現(xiàn)金折扣企業(yè)的收賬程序企業(yè)的收賬程序10-4 只需銷售獲利才干超越應(yīng)收賬款所添加的本只需銷售獲利才干超越應(yīng)收賬款所添加的本錢，企業(yè)就應(yīng)降低所接受的應(yīng)收賬款帳戶的質(zhì)量錢，企業(yè)就應(yīng)降低所接受的應(yīng)收賬款帳戶的質(zhì)量要求要求. .10-5u信譽部門的擴展信譽部門的擴展u處置添加的帳戶的職員任務(wù)處置添加的帳戶的職員任務(wù)u處置添加的應(yīng)收賬款的效力處置添加的應(yīng)收賬款的效力u壞賬損失壞賬

2、損失u時機本錢時機本錢10-610-7u估計企業(yè)的年賒銷額添加估計企業(yè)的年賒銷額添加 $120,000，新客戶的平均收賬期，新客戶的平均收賬期為為3個月個月.u假定企業(yè)持有額外的應(yīng)收賬款的稅前時機本錢為假定企業(yè)持有額外的應(yīng)收賬款的稅前時機本錢為 20%.u u 不思索新增的壞賬損失，不思索新增的壞賬損失，BW公司能否公司能否u 應(yīng)放寬信譽政策應(yīng)放寬信譽政策?10-8添加的銷售添加的銷售 ($5 單位邊沿奉獻毛益單位邊沿奉獻毛益) x (4,800銷銷獲利才干獲利才干 售添加額售添加額= 24,000添加的添加的 ($120,000添加的銷售收入添加的銷售收入) / (4 新新應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款客

3、戶的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率客戶的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=$30,000添加的應(yīng)收賬款添加的應(yīng)收賬款 ($20/$25) x ($30,000) =投資投資 $24,000添加的投資的必要添加的投資的必要 (20% 時機本錢時機本錢) x $24,000 =稅前收益稅前收益 $4,800Yes! 收益收益 必要的稅前收益必要的稅前收益10-9(1) (1) 平均收賬期平均收賬期(2) (2) 壞賬損失壞賬損失應(yīng)收賬款的質(zhì)量應(yīng)收賬款的質(zhì)量或有現(xiàn)金折扣或有現(xiàn)金折扣企業(yè)的收賬程序企業(yè)的收賬程序10-1010-1110-12u假定企業(yè)持有的額外的應(yīng)收賬款的稅前時機本錢為假定企業(yè)持有的額外的應(yīng)收賬款的稅前時機本錢為 20

4、%.20%.u不思索添加的壞賬損失，不思索添加的壞賬損失，BW BW 公司公司u能否應(yīng)添加信譽期間能否應(yīng)添加信譽期間? ?10-13添加銷售部分添加銷售部分 ($5 單位邊沿奉獻毛益單位邊沿奉獻毛益)x(10,000 增增的獲利才干的獲利才干 加的銷量加的銷量= $50,000應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 ($250,000 銷售收入銷售收入) / (6 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款添加額添加額周轉(zhuǎn)率周轉(zhuǎn)率=$41,667與新銷售有關(guān)與新銷售有關(guān) ($20/$25) x ($41,667) = $33,334的應(yīng)收賬款投資添加額的應(yīng)收賬款投資添加額 信譽期間改動前信譽期間改動前 ($2,000,000 年賒銷額年賒銷

5、額) / (12 原應(yīng)收原應(yīng)收應(yīng)收賬款程度應(yīng)收賬款程度賬款周轉(zhuǎn)率賬款周轉(zhuǎn)率=$166,66710-14新的應(yīng)收賬款新的應(yīng)收賬款 ($2,000,000 年賒銷額年賒銷額) / (6 新的新的程度程度 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率= $333,333與原有銷售有關(guān)與原有銷售有關(guān) $333,333 - $166,667 =的應(yīng)收賬款投資添加額的應(yīng)收賬款投資添加額 $166,666 總的應(yīng)收賬款總的應(yīng)收賬款 $33,334 + $166,666 =投資添加額投資添加額 $200,000添加投資部分的添加投資部分的 (20% 時機本錢時機本錢 ) x $200,000 =稅前必要收益稅前必要收益 $4

6、0,000Yes! 收益收益 稅前必要收益稅前必要收益10-15(1) (1) 平均收賬期平均收賬期(2) (2) 壞賬損失壞賬損失應(yīng)收賬款的質(zhì)量應(yīng)收賬款的質(zhì)量信譽期間的長度信譽期間的長度企業(yè)的收賬程序企業(yè)的收賬程序10-1610-17一個競爭型公司一個競爭型公司 BW 將信譽期間由將信譽期間由 net 60 (應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為每年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為每年 6 次次) 改為改為 2/10, net 60. 現(xiàn)有的年賒銷金額現(xiàn)有的年賒銷金額 $5,000,000 堅持不變堅持不變. 公司預(yù)期公司預(yù)期 30% 的賒銷客戶獲得現(xiàn)金折扣，應(yīng)收賬款的賒銷客戶獲得現(xiàn)金折扣，應(yīng)收賬款 周轉(zhuǎn)率添加到每年周轉(zhuǎn)率添加

7、到每年 9 次次.10-18u企業(yè)持有額外的應(yīng)收賬款的稅前時機本錢為企業(yè)持有額外的應(yīng)收賬款的稅前時機本錢為 20%. 20%.u忽略額外的壞賬損失，忽略額外的壞賬損失，u公司能否應(yīng)引進現(xiàn)金公司能否應(yīng)引進現(xiàn)金 折扣折扣? ?10-19應(yīng)收賬款程度應(yīng)收賬款程度 ($5,000,000 銷量銷量) / (6 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 (原始原始) 周轉(zhuǎn)率周轉(zhuǎn)率= $833,333應(yīng)收賬款程度應(yīng)收賬款程度 ($5,000,000 銷量銷量) / (9 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款(新新)周轉(zhuǎn)率周轉(zhuǎn)率= $555,556總的應(yīng)收賬款投資總的應(yīng)收賬款投資 $833,333 - $555,556 =減少額減少額 $277,77

8、710-20現(xiàn)金折扣的現(xiàn)金折扣的 .02 x .3 x $5,000,000稅前本錢稅前本錢 = $30,000.減少投資部分減少投資部分 (20% 時機本錢時機本錢) x $277,777的稅前時機節(jié)省的稅前時機節(jié)省 = $55,555.Yes! 時機節(jié)省時機節(jié)省 折扣本錢折扣本錢 加速收款的時機節(jié)省大于提供應(yīng)客戶的折扣本錢加速收款的時機節(jié)省大于提供應(yīng)客戶的折扣本錢.10-21u防止存儲多余存貨和相關(guān)的存貨儲存本錢防止存儲多余存貨和相關(guān)的存貨儲存本錢. .u假設(shè)倉儲本錢加上存貨投資的必要收益超越應(yīng)收假設(shè)倉儲本錢加上存貨投資的必要收益超越應(yīng)收賬款投資添加部分的必要效益，季節(jié)性優(yōu)惠就可賬款投資添

9、加部分的必要效益，季節(jié)性優(yōu)惠就可以采用以采用. .10-22(1) (1) 平均收賬期平均收賬期(2) (2) 壞賬損失壞賬損失應(yīng)收賬款的質(zhì)量應(yīng)收賬款的質(zhì)量信譽期間的長度信譽期間的長度或有現(xiàn)金折扣或有現(xiàn)金折扣10-23目前的目前的 政策政策 政策政策 A 政策政策 B 需求需求 $2,400,000 $3,000,000 $3,300,000 銷售增量銷售增量 $ 600,000 $ 300,000 違約損失違約損失 初始銷售初始銷售 2% 銷售增量銷售增量 10% 18% 平均收賬期平均收賬期 初始銷售初始銷售 1 個月個月 增量銷售增量銷售 2 個月個月 3 個月個月10-24 政策政策

10、A 政策政策 B 1. 銷售添加額銷售添加額 $600,000 $300,000 2. 獲利才干獲利才干: (20%的邊沿奉獻毛益的邊沿奉獻毛益) x (1) 120,000 60,000 3. 添加的壞賬損失添加的壞賬損失: (1) x (壞賬損失壞賬損失 %) 60,000 54,000 4. 應(yīng)收賬款添加額應(yīng)收賬款添加額: (1) / (新應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率新應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率) 100,000 75,000 5. 應(yīng)收賬款投資添加額應(yīng)收賬款投資添加額: (.80) x (4) 80,000 60,000 6. 添加投資部分的添加投資部分的 稅前收益稅前收益 (5) x (20%) 16,000

11、 12,000 7. 壞賬損失添加額壞賬損失添加額 + 必要收益添加額必要收益添加額: (3) + (6) 76,000 66,000 8. 增量獲利才干增量獲利才干: (2) - (7) 44,000 (6,000) 采用政策采用政策 A 而非政策而非政策 B.10-25 公司應(yīng)添加公司應(yīng)添加 收賬費用，直至壞賬收賬費用，直至壞賬損失的邊沿減少等于收款邊沿支出損失的邊沿減少等于收款邊沿支出. . 10-26u獲得懇求人的有關(guān)信息獲得懇求人的有關(guān)信息u分析這些信息并確定懇求人的分析這些信息并確定懇求人的信譽信譽u進展信譽決策進展信譽決策10-27u財務(wù)報表財務(wù)報表u信譽評級和信譽報告信譽評級和

12、信譽報告u向銀行核對向銀行核對u商業(yè)交往審查商業(yè)交往審查u公司的本身閱歷公司的本身閱歷公司必需權(quán)衡公司必需權(quán)衡 所搜集的信息量所搜集的信息量 和和 所需破費所需破費的本錢和時間的本錢和時間. .10-28u公司的財務(wù)報表公司的財務(wù)報表 ( (比率分析比率分析) )u公司的品德公司的品德u管理當(dāng)局的品德管理當(dāng)局的品德u公司的財務(wù)虛力公司的財務(wù)虛力u公司的其他各種要素公司的其他各種要素10-29調(diào)查本錢調(diào)查本錢 ( (決議所搜集的信息量和信息類型決議所搜集的信息量和信息類型) ) 應(yīng)與定單的期望利潤結(jié)合起來思索應(yīng)與定單的期望利潤結(jié)合起來思索. .在下面的三張幻燈片在下面的三張幻燈片 10-30 1

13、0-30 到到 10-32 10-32 中將舉中將舉一個例子一個例子. .10-30* 對以前的客戶只需利用對以前的客戶只需利用 Dun & Bradstreet 參考書進展審查參考書進展審查.步驟步驟以前以前能否發(fā)生能否發(fā)生過壞賬過壞賬Dun & Bradstreet報告分析報告分析*RejectReject是是否否第一步第一步費用為費用為$5 第二步第二步費用為費用為$5 - $15從未有過壞賬歷史從未有過壞賬歷史10-31接受接受 是是否否能否經(jīng)過能否經(jīng)過“限制信譽評級，限制信譽評級，以及能否隱瞞其以及能否隱瞞其他不利音訊他不利音訊? ?否否是是回絕回絕能否經(jīng)過能否經(jīng)過“

14、適當(dāng)信譽評級，適當(dāng)信譽評級，以及能否到達最大以及能否到達最大“信貸額度信貸額度?10-32* * * 也就是有一家銀行用它的信譽為客戶的信譽作擔(dān)保也就是有一家銀行用它的信譽為客戶的信譽作擔(dān)保 . .銀行銀行, , 信貸員及財務(wù)報表分析信貸員及財務(wù)報表分析接受接受RejectReject接受接受, , 但僅限于提供但僅限于提供國內(nèi)信譽證擔(dān)保國內(nèi)信譽證擔(dān)保 (L/C)(L/C)* * *普通普通差差 好好第三步第三步費用為費用為 $30 10-3310-34u 提高了信譽提高了信譽u 維護了會計分類賬目維護了會計分類賬目u 進展了歸還支付進展了歸還支付u 開場收賬開場收賬u以公司的中心才干為根底。

15、以公司的中心才干為根底。10-35u原資料原資料u運送過程中的存貨運送過程中的存貨u產(chǎn)廢品存貨產(chǎn)廢品存貨存貨是產(chǎn)品消費和銷售之間的紐帶存貨是產(chǎn)品消費和銷售之間的紐帶. .存貨類型存貨類型: :10-36u采購采購u消費安排消費安排u有效率地滿足顧客的需求有效率地滿足顧客的需求10-3710-38對昂貴的存貨進展比價錢較對昂貴的存貨進展比價錢較低的存貨更嚴(yán)厲的控制的一低的存貨更嚴(yán)厲的控制的一種存貨控制方法種存貨控制方法. .對對A A類存貨經(jīng)常進展檢查類存貨經(jīng)常進展檢查 B B類和類和C C類的控制嚴(yán)厲性和檢類的控制嚴(yán)厲性和檢查的經(jīng)常性逐漸降低查的經(jīng)常性逐漸降低. .10-39 耗用量耗用量 訂

16、貨本錢訂貨本錢 購置本錢購置本錢訂貨可以表示采購或者消費訂貨可以表示采購或者消費. .10-4010-41經(jīng)濟訂貨量經(jīng)濟訂貨量 EOQ EOQ 或最優(yōu)或最優(yōu)訂貨量訂貨量(Q(Q* *) :) : 在企業(yè)的方案期間使存存貨總本錢最小的存在企業(yè)的方案期間使存存貨總本錢最小的存貨訂購數(shù)量貨訂購數(shù)量. .10-4210-43假設(shè)每次訂貨本錢為假設(shè)每次訂貨本錢為200200美圓，這一時期的運用美圓，這一時期的運用量為量為1010，000000單位，每碼單位的購置本錢為單位，每碼單位的購置本錢為1 1美圓，那么我們就可以算出經(jīng)濟訂貨量美圓，那么我們就可以算出經(jīng)濟訂貨量. .10-4410-4510-46BW 公司的公司的 Julie Miller 預(yù)定在發(fā)出訂單后預(yù)定在發(fā)出訂單后 2天天 可收可收到織物存貨到織物存貨. Julie 應(yīng)在何時訂貨應(yīng)在何時訂貨?交貨期交貨期 = 2 天天每天耗用量每天耗用量 = 10,000 碼碼 / 100 天天 = 100 碼每天碼每天訂貨點訂貨點 = 2 天天 x 100 碼每天碼每天 = 200 碼碼10-4710-48前一個例子我們假定需求和交貨期確定前一個例子我們假定需求和交貨期確定. . 當(dāng)需求