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文檔簡介
1、注冊稅務(wù)師考試稅法一練習(xí)題單項選擇題1、以下資源中屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是( )。A洗煤B油母頁巖C汽油D天然原油【參考答案】D【參考解析】目前我國資源稅條例沒有統(tǒng)一將油母頁巖納入資源稅征收范圍;AC不屬于天然資源,不涉及資源稅問題。2、某市區(qū)一企業(yè)2004年6月繳納進口關(guān)稅65萬元,進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元,進口環(huán)節(jié)消費稅2647萬元;本月實際繳納增值稅36萬元,消費稅85萬元,營業(yè)稅13萬元。在稅務(wù)檢查過程中,稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn),該企業(yè)所屬賓館上月隱瞞飲食服務(wù)收入50萬元,本月被查補相關(guān)稅金。本月收到上月報關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)6月份應(yīng)納城市維護建設(shè)稅稅額( )元。A95550B1
2、24579C7l050D122829【參考答案】A3、增值稅納稅人的銷售額中的價外費用不包括( )。A收取的手續(xù)費B收取的包裝物租金C收取的銷項稅額D收取的違約金【參考答案】C【參考解析】增值稅暫行條例實施細則第十二條規(guī)定,“價外費用,是指價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金(延期付款利息)、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費、代收款項、代墊款項及其他各種性質(zhì)的價外收費。但下列項目不包括在內(nèi):(一)向購買方收取的銷項稅額;(二)受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅;(三)同時符合以下條件的代墊運費:1承運部門的運費發(fā)票開具給購貨方的;2納稅
3、人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的。凡價外費用,無論其會計制度如何核算,均應(yīng)并入銷售額計算應(yīng)納稅額”。4、通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減免稅是( )。A稅額式減免B稅法式減免C稅基式減免D特定減免【參考答案】C5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2005年6月把不需用的部分資產(chǎn)進行處理:銷售已經(jīng)使用4年的機器設(shè)備,取得收入9200元(原值為9000元);銷售自己使用過的應(yīng)交消費稅的機動車2輛,分別取得收入l1000元(原值為40000元)和64000元(原值為56000元);銷售給小規(guī)模納稅人庫存末使用的鋼材取得收入35000元,該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為( )元。(以上收入均為含稅收入)A691624
4、B559470C649316D631624【參考答案】C【參考解析】解析計算過程:9200÷(14%)×4%÷217692(元)64000÷(14%)×4%÷2123077(元)35000÷(117%)×17%508547(元)應(yīng)納增值稅17692123077508547649316(元)稅法規(guī)定:自2003年1月1日起,按以下規(guī)定處理:納稅人銷售自己使用過的三種列舉貨物(應(yīng)征消費稅的機動車、摩托車、游艇),售價超過原值的,按照4%征收率減半征收增值稅;售價未超過原值的,免征增值稅。舊機動車經(jīng)營單位銷售舊機動車、摩
5、托車、游艇,按照4%的征收率減半征收增值稅納稅人銷售舊貨(包括舊貨經(jīng)營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)),無論其是增值稅的一般納稅人或小規(guī)模納稅人,也無論其是否為批準(zhǔn)認定的舊貨調(diào)劑試點單位,一律按4%的征收率減半征收增值稅,不得抵扣進項稅額。納稅人銷售自己使用過的其他屬于固定資產(chǎn)的貨物,需要征稅時比照上述規(guī)定。6、我國刑法規(guī)定,對于協(xié)從犯的處罰原則是應(yīng)當(dāng)按照他的犯罪情節(jié)( )。A從輕或減輕處罰B從輕、減輕處罰或免除處罰C減輕或免除處罰D從重處罰【參考答案】C【參考解析】對于協(xié)從犯,應(yīng)當(dāng)按照他的犯罪情節(jié)減輕處罰或免除處罰;對于從犯,應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰或免除處罰。7、由于麥?zhǔn)占竟?jié)快
6、要來臨,根據(jù)市場需求情況,某汽車制造廠決定動用前一納稅期購買的鋼材X噸,用于首批聯(lián)合收割機的生產(chǎn),上月已抵扣增值稅進項稅額。為此,當(dāng)期增值稅進項稅額應(yīng)進行以下處理( )。A將X噸鋼材的進項稅額從當(dāng)期發(fā)生的進項稅額中扣減B將X噸鋼材的進項稅額,在當(dāng)期按其購買價的17%改為購買價的13%扣減C不扣減當(dāng)期發(fā)生的進項稅額D從前一納稅期的進項稅額中,按B的方式扣減【參考答案】C【參考解析】由于增值稅的進項是在購進的時候已經(jīng)抵扣,那么在實際領(lǐng)用的時候,就不需要再次抵扣。8、下列行政處罰可以適用聽證程序的是( )。A限制人身自由B沒收財產(chǎn)C吊銷營業(yè)執(zhí)照D對公民個人處以1000元的罰款【參考答案】C9、某高新
7、技術(shù)企業(yè)投資建立了一條國內(nèi)短缺材料的生產(chǎn)線,從國外進口一臺先進設(shè)備(在投資總額范圍內(nèi)),成交價格為到岸價格(上海)200000美元;同時,隨同設(shè)備進口配套件和備件,成交價格為到岸價格(上海)30000美元;進口一批特制材料,成交價格為離岸價格(韓國釜山)55000美元,材料運抵我國輸入地點起卸前發(fā)生運費和保險費共計6000美元。外匯牌價:100美元81225人民幣元(賣出價),100美元81375人民幣元(買人價),進口材料關(guān)稅稅率為10,設(shè)備及配套件等關(guān)稅稅率為5。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納進口環(huán)節(jié)稅金( )元。A14233191B150462C151682D185060【參考答案】A10、農(nóng)民個人
8、購買的摩托車車輛購置稅的納稅地點為( )。A主管稅務(wù)機關(guān)所在地B縣農(nóng)機車管部門所在地C縣(市)公安車管部門所在地D地市或地、市以上公安車管部門所在地【參考答案】C【參考解析】摩托車牌照,在縣(市)公安車輛管理部門辦理,其登記注冊地為縣(市)公安車管部門所在地。11、某公司2001年1月以房屋作抵押,向銀行貸款80萬元,2002年6月到期后本息合計100萬元;因該公司無力歸還貸款,銀行將所抵押的房屋收歸已有,經(jīng)權(quán)威機構(gòu)評估,該房屋價值97萬元,該公司將其余的3萬元支付給銀行,則該公司應(yīng)納營業(yè)稅為( )。A485萬元B5萬元C4萬元D8015萬元【參考答案】A【參考解析】97×5%485
9、12、某進出口公司從韓國進口一批化工原料共400噸,貨物以境外口岸價格成交,單價折合人民幣為25000元(不包括另向賣方支付的傭金每噸1000元人民幣),已知該貨物運抵中國關(guān)境內(nèi)輸入地起卸前的包裝運輸保險和其他勞務(wù)費用為每噸3000元人民幣,關(guān)稅稅率為10%,則該批化工原料應(yīng)繳納的關(guān)稅為( )。A102萬元B108萬元C112萬元D116萬元【參考答案】D【參考解析】根據(jù)海關(guān)法,進口貨物的完稅價格包括貨物的貨價,貨物運抵我國輸入地點起卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費。貨物的貨價以成交價格為基礎(chǔ)。進口貨物的成交價格是指買方為購買該貨物,并按完稅價格辦法有關(guān)規(guī)定調(diào)整后的實付或應(yīng)付價格。賣方傭金應(yīng)計入
10、完稅價格。故應(yīng)納稅額完稅價格×關(guān)稅稅率(2500010003000)×400×10%116(萬元)。13、下列關(guān)于代扣代繳義務(wù)中的表述正確的是( )。A從持有的納稅人收入中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的單位或個人B從持有的納稅人收入中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的企業(yè)或單位C有義務(wù)從持有的納稅人收入中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的單位或個人D有義務(wù)從持有的納稅人收入中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的企業(yè)或單位【參考答案】D14、按稅法規(guī)定,出口貨物不能享受退(免)稅政策的是( )。A有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)B有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)C委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)D委托外貿(mào)企業(yè)代理
11、出口貨物的商貿(mào)企業(yè)【參考答案】D【參考解析】一般商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物,不能享受退(免)稅政策。15、某建筑公司以包工不包料的方式完成一辦公樓的建造項目,工程價款1358萬元。另外,建設(shè)單位提供建筑材料600萬元,施工期間耗用建設(shè)單位水、電共45萬元。則該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅為( )萬元。A6003B4502C5708D6009【參考答案】D【參考解析】對于納稅人從事建筑修繕裝飾工程作業(yè),無論與對方如何結(jié)算,其營業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款在內(nèi),水電消耗也是營業(yè)額計稅組成部分。該建筑安裝公司應(yīng)納營業(yè)稅(135860045)×3%6009(萬元)16、某商貿(mào)
12、企業(yè)某月份組織收購貨物一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款金額與增值稅稅額分別為100萬元與17萬元,當(dāng)月委托某外貿(mào)企業(yè)以出口離岸價為120萬元出口,如果該出國貨物適用的出口退稅率為13%,那么,出口退稅額為( )萬元。A17B13C156D0【參考答案】D【參考解析】商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口不退稅。17、車輛購置稅的納稅義務(wù)人不包括( )。A購買人B獲獎?wù)逤饋贈人D受贈人【參考答案】C【參考解析】對饋贈人而言,在發(fā)生財產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移后,應(yīng)稅行為一同轉(zhuǎn)移,不再是納稅人。18、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的,計算征收消費稅的依據(jù)是( )。A組成計稅價格B銷售全額C金銀首飾的銷售額D購銷差額【參考答案】B【參考解析】組成成套消費品銷售應(yīng)按銷售全額計算消費稅。19、下列項目中屬于資源稅征稅范圍的是( )。A煤礦生產(chǎn)的天然氣B伴采礦C水資源D人造石油【參考答案】B【參考解析】煤礦生產(chǎn)的天然氣、水資源、人造石油,均不屬于資源稅的征稅范圍。20、下列關(guān)于
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