稅務(wù)代理實務(wù)練習(xí)題及答案

1、稅務(wù)代理實務(wù)練習(xí)題及答案一、多項選擇題1、下列關(guān)于稅務(wù)登記和賬簿、憑證管理時間規(guī)定的說法中正確的有( )。A、納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記B、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿E、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人基本存款賬戶發(fā)生變化的，應(yīng)該自變化之日起15日內(nèi)，

2、向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告2、2012年7月份，稅務(wù)機關(guān)對所屬納稅人進行定期檢查時，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)2012年4月份的應(yīng)納增值稅款10萬元，至今沒有繳納，同時發(fā)現(xiàn)企業(yè)有以下事項，則該項稅款可以優(yōu)先于( )事項中的債權(quán)執(zhí)行。A、2011年12月向銀行貸款100萬元，期限為1年，貸款方式為無擔(dān)保貸款B、2011年7月，由于違法經(jīng)營，被有關(guān)部門沒收違法所得10萬元，至今未上交C、2012年1月將上年欠其他企業(yè)的借款轉(zhuǎn)為抵押債權(quán)，用自產(chǎn)的產(chǎn)品作為抵押物D、2012年3月，由于銷售渠道違法，被工商局處以罰款10萬元，尚未繳納E、2012年7月，企業(yè)一貸款到期，將一輛小汽車用于質(zhì)押3、稅款征收的方式包括( )。A、

3、查定征收B、定期定額征收C、郵寄申報D、代扣代繳E、委托代征4、根據(jù)征管法的規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有( )。A、依照規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B、依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但是沒有設(shè)置賬簿的C、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的D、外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來已按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款費用的E、規(guī)模較小，按查賬征收征稅成本較大的企業(yè)5、稅務(wù)機關(guān)可以對下列( )物品實施稅收保全措施。A、機動車輛B、單價10000元以上的生活用品C、金銀飾品D、被執(zhí)行人扶養(yǎng)家屬維持生活的必需用品E、1處

4、以外的住房6、某生產(chǎn)燈具的個體戶，當(dāng)月應(yīng)納稅款10萬元，以下相關(guān)情況的處理正確的有( )。A、若該納稅人被稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為有逃避納稅義務(wù)行為，可以在規(guī)定的納稅期前責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅款B、若納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)市以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施C、扣押納稅人價值10萬元的燈具系稅收保全措施D、查封納稅人僅有的一套價值70萬元的住房用于稅收保全E、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人銀行賬戶內(nèi)全部的20萬元存款用于稅收保全7、下列違反稅務(wù)管理的行為，可以由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元

5、以上1萬元以下的罰款的有( )。A、未安裝規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的B、未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿的C、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的D、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的E、未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的8、下列關(guān)于稅務(wù)檢查的陳述，正確的有( )。A、經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查核從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶B、稅務(wù)機關(guān)派出人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證C、稅務(wù)機關(guān)可以檢查扣繳義務(wù)人的有關(guān)私人情況D、稅務(wù)機關(guān)可以檢查納稅人的賬本、記賬憑證和報表等資料E、稅務(wù)機關(guān)可以檢查納稅人的存款

6、賬戶，但是不可以查看嫌疑人的儲蓄存款9、延期繳納稅款申請中所講的特殊困難是指以下哪些情況( )。A、A企業(yè)因雪災(zāi)，導(dǎo)致其發(fā)生較大損失，生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響B(tài)、B企業(yè)因雪災(zāi)，導(dǎo)致其發(fā)生損失，但經(jīng)過企業(yè)的努力已正常生產(chǎn)C、C企業(yè)因投資過量，當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款D、D企業(yè)因“三角債務(wù)”的長期存在，當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費及應(yīng)付賬款后，不足以繳納稅款E、E企業(yè)因地震災(zāi)害導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營長期中斷10、稅收立法權(quán)中不包括( )。A、稅法制定權(quán)B、稅法解釋權(quán)C、稅目的增減權(quán)D、稅率的調(diào)整權(quán)E、稅法公布權(quán)11、分稅制的主要內(nèi)容包括( )。A、將稅收立法

7、權(quán)和管理權(quán)進行劃分B、合理劃分中央和地方政府的事權(quán)范圍C、按各稅種稅收收入的多少劃分中央和地方收入D、合理劃分稅種，按稅種劃分中央和地方收入E、分設(shè)國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局兩套稅務(wù)機構(gòu)12、以下屬于由國稅機關(guān)負責(zé)征收的稅款有( )。A、海洋石油企業(yè)的資源稅B、中國工商銀行總行的營業(yè)稅C、增值稅D、房產(chǎn)稅E、消費稅13、下列關(guān)于納稅評估的陳述，正確是有( )。A、評估對象為稅務(wù)機關(guān)管轄的主要納稅人和主要稅種B、對于評估中發(fā)現(xiàn)的問題，均應(yīng)該立案查處C、對納稅評估中發(fā)現(xiàn)需要提請納稅人進行陳述說明、補充提供舉證資料等問題，應(yīng)由主管稅務(wù)機關(guān)約談納稅人D、納稅評估分析報告不發(fā)給納稅人，不作為稅務(wù)行政復(fù)議依據(jù)

8、E、稅務(wù)約談的對象主要是企業(yè)財會人員14、下列2012年新增的企業(yè)所得稅的納稅人中，應(yīng)該向國稅局繳納企業(yè)所得稅的有( )。A、保險總公司B、外商投資企業(yè)C、餐飲公司D、食品制造公司E、典當(dāng)公司【參考答案】一、多項選擇題1、【正確答案】ABCE【答案解析】扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。2、【正確答案】ABDE【答案解析】稅務(wù)機關(guān)征收的稅款，稅款優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外;納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。

9、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。選項C是抵押債權(quán)，發(fā)生在欠稅之前，所以抵押債權(quán)應(yīng)優(yōu)先受償。3、【正確答案】ABDE【答案解析】稅款征收的方式包括查賬征收。查定征收。查驗征收。定期定額征收。代扣代繳。代收代繳。委托代征。郵寄申報屬于納稅申報方式，而非稅款征收方式。4、【正確答案】ABC【答案解析】選項D，關(guān)聯(lián)企業(yè)間按獨立企業(yè)業(yè)務(wù)往來收取或支付價款費用是符合稅法規(guī)定的，稅務(wù)機關(guān)不必核定其應(yīng)納稅額;選項E，征稅成本的大小不是核定應(yīng)納稅額的理由。5、【正確答案】ABCE【答案解析】個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范

10、圍之內(nèi)，個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者1處以外的住房;稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。6、【正確答案】AC【答案解析】選項B，若納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施;選項 D，個人維持生活必需的住房不在稅收保全措施范圍內(nèi);選項E，書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，20萬元遠遠大于應(yīng)納稅款10萬元，所以，不符合規(guī)定。7、【正確答案】ABCD【答案解析】未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者

11、轉(zhuǎn)借、涂改、毀損、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。8、【正確答案】ABD【答案解析】稅務(wù)檢查可以針對納稅人(或扣繳義務(wù)人)的生產(chǎn)經(jīng)營情況的檢查，但是，不能無限擴大，不能檢查和生產(chǎn)經(jīng)營情況無關(guān)的私人信息。稅務(wù)機關(guān)可以檢查納稅人的存款賬戶，經(jīng)過設(shè)區(qū)的市、自治州(分局)以上局長的批準(zhǔn)可以查看嫌疑人的儲蓄存款。9、【正確答案】ACE【答案解析】本題考核納稅人的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任的知識點。特殊困難是指：(1)因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的：(2)當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。選項B，已經(jīng)開始正常生產(chǎn)經(jīng)營，不屬于特殊困難;選項D，應(yīng)該是扣除應(yīng)付職工工資及社會保險費用后的余額不足以繳納稅款的，不應(yīng)扣除應(yīng)付賬款。10、【正確答案】BCD【答案解析】稅收立法權(quán)包括：稅法制定權(quán)、審議權(quán)、表決權(quán)和公布權(quán)。選項B、C、D屬于稅收管理權(quán)。11、【正確答案】BDE【答案解析】分稅制的內(nèi)容包括：合理劃分中央和地方政府的事權(quán)范圍;合理劃分稅種，按稅種劃分中央和地方收入;分設(shè)國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局兩套稅務(wù)機構(gòu)