初級會計考試《經(jīng)濟法》模擬卷及答案

1、初級會計考試經(jīng)濟法模擬卷及答案一、單項選擇題1、張某2009年購置一臨街的商鋪，支付買價50萬元，2013年10月份，其將商鋪轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入90萬元。不考慮其他稅費，張某10月份應繳納的個人所得稅稅額為()。A、(90-50)×20%=8萬元B、90×20%=18萬元C、(90-50)×(1-20%)×20%=6.4萬元D、90×(1-20%)×20%=14.4萬元【正確答案】A【答案解析】本題考核財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應納稅額的計算。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應納稅額的計算公式為：應納稅額=應納稅所得額×適用稅率=(收入總額-財產(chǎn)原值-合理費

2、用)×20%=(90-50)×20%=8(萬元)。2、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收印花稅的是()。A、工商營業(yè)執(zhí)照B、房屋產(chǎn)權(quán)證C、土地使用證D、稅務登記證【正確答案】D【答案解析】本題考核印花稅的征稅范圍。應繳納印花稅的權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證。選項D稅務登記證不屬于印花稅的征稅范圍。3、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及工資、獎金和現(xiàn)金的支取，只能通過規(guī)定的賬戶辦理。該賬戶是()。A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、專用存款賬戶D、臨時存款賬戶【正確答案】A【答案

3、解析】本題考核基本存款賬戶的使用范圍。根據(jù)規(guī)定，基本存款賬戶的使用范圍包括存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取。4、根據(jù)規(guī)定，勞動行政部門自收到集體合同文本之日起一定時間內(nèi)未提出異議的，集體合同即行生效。該時間為()天。A、7B、10C、15D、30【正確答案】C【答案解析】本題考核集體合同的規(guī)定。勞動行政部門自收到集體合同文本之日起15日內(nèi)未提出異議的，集體合同即行生效。5、根據(jù)民事訴訟法的規(guī)定，下列糾紛中，當事人不可以提起民事訴訟的是()。A、侵害名譽權(quán)糾紛B、繼承糾紛C、行政處罰糾紛D、勞動合同糾紛【正確答案】C【答案解析】行政處罰糾紛屬于行政糾紛，當事人應當

4、申請行政復議或提起行政訴訟，不屬于民事訴訟的范圍。6、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按服務業(yè)稅目征稅的是()。A、時裝表演B、鉆井勘探C、交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)D、金融經(jīng)紀業(yè)【正確答案】C【答案解析】選項A屬于“文化體育業(yè)”稅目;選項B屬于“建筑業(yè)”稅目;選項D屬于“金融保險業(yè)”稅目。7、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，用人單位應當自用工之日起一定期限內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理社會保險登記。該期限為()。A、7天B、10天C、15天D、30天【正確答案】D【答案解析】本題考核社會保險登記的規(guī)定。用人單位應當自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理社會保險登記

5、。8、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在法定期限內(nèi)向上一級人民法院提起上訴，該法定期限是指()。A、判決書作出之日起10日內(nèi)B、判決書作出之日起15日內(nèi)C、判決書送達之日起10日內(nèi)D、判決書送達之日起15日內(nèi)【正確答案】D【答案解析】本題考核上訴的法定期限。當事人不服地方人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起15日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。9、納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)進行納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關有權(quán)對納稅人采取的稅款征收措施是()。A、采取稅收保全措施B、責令提供納稅擔保C、拍賣納稅人財產(chǎn)D、核

6、定其應納稅額【正確答案】D【答案解析】納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務機關可以核定其應納稅額。10、根據(jù)個人所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得稅免稅項目的是()。A、個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金B(yǎng)、彩片中獎所得C、保險賠款D、福利費、撫恤金、救濟金【正確答案】B【答案解析】個人購買福利彩片中獎收入，在1萬元以下(含1萬元)的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅，彩片中獎所得本身不屬于免稅項目。11、下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是()。A、年銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的個

7、體經(jīng)營者B、年銷售額為70萬元的從事貨物批發(fā)的其他個人C、年銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)D、年銷售額為100萬元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)【正確答案】B【答案解析】除個體經(jīng)營者以外的其他個人不屬于一般納稅人，應按小規(guī)模納稅人納稅。12、納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應按()。A、應稅消費品的平均稅率計征B、應稅消費品的最高稅率計征C、應稅消費品的不同稅率，分別計征D、應稅消費品的最低稅率計征【正確答案】B【答案解析】納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應稅消費品中

8、適用最高稅率的消費品稅率征稅。13、根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，下列選項中，屬于票據(jù)權(quán)利消滅的情形有()。A、持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起1個月未行使B、持票人對前手的首次追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起3個月未行使C、持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起3個月未行使D、持票人對本票出票人的權(quán)利，自票據(jù)出票日起3年未行使【正確答案】D【答案解析】本票持票人的票據(jù)權(quán)利自出票日起2年內(nèi)不行使而消滅。14、根據(jù)相關規(guī)定，利害關系人因正當理由不能在判決前向人民法院申報的，自知道或者應當知道判決公告之日起一定時間內(nèi)，可以向作出判決的人民法院起訴。該時間為()。A、5年B、1年C、2

9、年D、3年【正確答案】B【答案解析】根據(jù)規(guī)定，利害關系人因正當理由不能在判決前向人民法院申報的，自知道或者應當知道判決公告之日起1年內(nèi)，可以向作出判決的人民法院起訴。15、下列各項中，不屬于法律關系客體的是()。A、土地B、非物質(zhì)財富C、生產(chǎn)經(jīng)營行為D、自然人【正確答案】D【答案解析】選項D屬于法律關系的主體。16、王某于2013年12月因業(yè)績優(yōu)秀，獲得第四季度獎金3000元，當月工資收入4000元，則王某12月應納個人所得稅()。A、(4000-3500)×3%+3000×10%-105=210元B、(4000-3500)×3%+3000×3%=105

10、元C、(4000+3000-3500)×10%-105=245元D、(4000-3500)×3%=15元【正確答案】C【答案解析】雇員取得除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。王某應納個人所得稅=(4000+3000-3500)×10%-105=245(元)。17、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列屬于印花稅納稅人的是()。A、立合同人B、合同的證人C、合同的鑒定人D、合同擔保人【正確答案】A【答案解析】本題考核印花稅的納稅人。合同的當事人是印花稅的納稅人，不包括合同

11、的擔保人、證人、鑒定人。18、支付結(jié)算辦法對商業(yè)匯票的最長付款期限有明確的規(guī)定。該期限是()。A、1個月B、3個月C、6個月D、9個月【正確答案】C【答案解析】本題考核商業(yè)匯票的最長付款期限。根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月。19、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列單位中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是()。A、擁有土地使用權(quán)的國有企業(yè)B、擁有農(nóng)村宅基地的農(nóng)民C、使用土地的外商投資企業(yè)D、使用土地的外國企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構(gòu)【正確答案】B【答案解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地

12、的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人，所以選項B不正確。20、某省一體育器材公司于2013年10月向本省某運動員獎勵住宅一套，市場價格80萬元。該運動員隨后以70萬元的價格將獎勵住宅出售，當?shù)仄醵愡m用稅率為3%，該運動員應繳納的契稅為()萬元。A、2.4B、2.1C、4.5D、0【正確答案】A【答案解析】本題考核契稅的征稅范圍和計稅依據(jù)。以獲獎方式承受房屋權(quán)屬的，屬于契稅的征稅范圍，并由征收機關參照房屋買賣的市場價格核定征收。由于契稅是屬于買方稅，房屋出售的，出售方不繳納契稅。應納契稅=80×3%=2.4(萬元)。21、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅

13、納稅人的是()。A、在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B、在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)C、在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)D、有經(jīng)營所得的非營利組織【正確答案】C【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅納稅人。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，只對投資者個人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅。22、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是()。A、金融經(jīng)紀業(yè)屬于“金融保險業(yè)”稅目的征稅范圍B、出租文化場所屬于“服務業(yè)租賃業(yè)”稅目的征稅范圍C、KTV收取的“茶水費”，屬于“娛樂業(yè)”稅目征稅范圍D、對建筑物“修繕工程”屬于“服務業(yè)”稅目的征稅范圍【正確答案】D【答案解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。

14、修繕工程屬于建筑業(yè)，修繕工程是指對建筑物、構(gòu)筑物進行修補、加固、養(yǎng)護、改善，使之恢復原來的使用價值或延長其使用期限的工程作業(yè)。23、下列各項中，不屬于勞動合同中必備條款的是()。A、工作內(nèi)容和工作地點B、勞動合同期限C、試用期D、社會保險【正確答案】C【答案解析】本題考核勞動合同的必備條款。根據(jù)規(guī)定，試用期屬于勞動合同的約定條款，不屬于必備條款。24、下列各項中，不繳納資源稅的是()。A、超市銷售的食用鹽B、油田開采的天然氣C、鹽場生產(chǎn)的鹵水D、銅礦開采過程中伴采的鐵礦【正確答案】A【答案解析】本題考核資源稅的征稅范圍。在中華人民共和國領域及管轄海域開采規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人，為資

15、源稅的納稅人，超市銷售食用鹽不屬于資源稅征收范圍。二、多項選擇題1、下列各項中，屬于車輛購置稅納稅人的有()。A、購買農(nóng)用運輸車后自用的個體工商戶B、進口小汽車并自用的單位C、自產(chǎn)自用小汽車的汽車生產(chǎn)企業(yè)D、獲獎取得摩托車后自用的個人【正確答案】ABCD【答案解析】本題考核車輛購置稅的納稅人。在我國境內(nèi)購置規(guī)定的車輛的單位和個人，為車輛購置稅的納稅人。購置，包括購買、進口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的行為。2、某汽車貿(mào)易公司2014年11月從國外進口小汽車50輛，海關核定的每輛小汽車關稅完稅價格為28萬元，已知小汽車關稅稅率為20%，消費稅稅率為25%。則下列正確的有()

16、。A、應繳納的進口消費稅為420萬元B、應繳納的進口消費稅為560萬元C、應繳納的增值稅稅額為380.8萬元D、應繳納的增值稅稅額為317.33萬元【正確答案】BC【答案解析】本題考核進口環(huán)節(jié)消費稅和增值稅的計算。進口環(huán)節(jié)按組成計稅價格計算消費稅和增值 稅，應納關稅稅額=50×28×20%=280(萬元);組成計稅價格=(50×28+280)÷(1-25%)=2240(萬元)。應納消費稅稅 額=2240×25%=560(萬元);應納增值稅稅額=2240×17%=380.8(萬元)。3、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以作

17、為納稅擔保方式的有()。A、抵押B、保證C、質(zhì)押D、扣押【正確答案】ABC【答案解析】納稅擔保，是指經(jīng)稅務機關同意或確認，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為。4、在我國，解決經(jīng)濟糾紛的途徑和方式包括()。A、仲裁B、行政復議C、行政訴訟D、刑事訴訟【正確答案】ABC【答案解析】在我國，解決經(jīng)濟糾紛的途徑和方式主要有仲裁、民事訴訟、行政復議、行政訴訟。不包括刑事訴訟。5、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關在發(fā)票檢查中，有權(quán)采取的措施有()。A、調(diào)出發(fā)票查驗B、復制與發(fā)票有關的資料C、檢查開具發(fā)票的情況D、向當事各方詢問與

18、發(fā)票有關的情況【正確答案】ABCD【答案解析】本題考核稅務機關在發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施。本題四個選項均正確。6、納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件的有()。A、領購發(fā)票B、申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明C、開立銀行賬戶D、設置賬簿【正確答案】AC【答案解析】納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件：(1)開立銀行賬戶;(2)領購發(fā)票。納稅人辦理其他稅務事項時，應當出示稅務登記證件，經(jīng)稅務機關核準相關信息后辦理手續(xù)，包括：(1)申請減稅、免稅、退稅;(2)申請延期申報、延期繳納稅款;(3)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明;(4)辦理停業(yè)、歇業(yè);(5)其他有關稅務事項。7、根據(jù)稅收征

19、收管理法律制度的規(guī)定，納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關()。A、提供清繳欠稅的納稅擔保B、結(jié)清應納稅款、滯納金、罰款C、繳納不超過10000元的保證金D、繳銷發(fā)票和其他稅務證件【正確答案】BD【答案解析】納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關結(jié)清應納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票和其他稅務證件。不涉及提供清繳欠稅的納稅擔保和繳納保證金。8、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收房產(chǎn)稅的有()。A、城市居民出租的房產(chǎn)B、城市居民投資聯(lián)營的房產(chǎn)C、城市居民所有的自住用房D、城市居民擁有的經(jīng)商用房【正確答案】ABD【答案解析】個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，選項ABD都屬于營業(yè)

20、用房屋，應當征收房產(chǎn)稅。9、下列對于城市維護建設稅的減免稅規(guī)定，表述正確的有()。A、城建稅屬于“三稅”的一種附加稅，原則上不單獨規(guī)定稅收減免條款B、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，一并退還已繳納的城市維護建設稅C、海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅D、對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“三稅”附征的城市維護建設稅，一律不予退(返)還【正確答案】ACD【答案解析】選項A對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅。10、下列各項中，屬于車輛購置稅征稅范圍的有()。A、汽車B、摩托車C、電車D、掛車【正確答案】ABCD【答案解析】以上四項均屬于車輛購置稅的征稅范圍。11、下列關于商業(yè)匯票的表述中，符合法律規(guī)定的有()。A、商業(yè)匯票的提示承兌期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)B、商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)C、商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月D、出票后定期付