內(nèi)控習(xí)題及答案(共48頁(yè))

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上內(nèi)部控制習(xí)題第一章(一)單項(xiàng)選擇題1內(nèi)部控制的基本概念是從早期( )思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來(lái)的。 A科學(xué)管理 B內(nèi)部牽制 c內(nèi)部審計(jì) D管理控制2內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段又稱三要素階段，其中不包括( )要素。 A控制環(huán)境 B風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 c會(huì)計(jì)系統(tǒng) D控制程序3COSO著名的內(nèi)部控制整合框架是在( )發(fā)布的，該報(bào)告是內(nèi)部控制發(fā)展歷程中的一座重要里程碑。 A20世紀(jì)80年代 B1992年 C2002年 D2004年4( )是指主體對(duì)所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)采取必要的措施，以保證其目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的政策和程序。 A控制環(huán)境 B風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C控制活動(dòng) D信息與溝通52002年美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)的薩班斯一奧克斯

2、利法案第404條款(SOX 404)及相關(guān)規(guī)則采用的是( )。 A內(nèi)部控制體系 B內(nèi)部控制結(jié)構(gòu) c內(nèi)部控制整合框架 D企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架6相對(duì)內(nèi)部控制整合框架，ERM框架的創(chuàng)新之處不包括( )。 A新提出了一個(gè)更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，同時(shí)還擴(kuò)大了報(bào)告的范疇B新增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三個(gè)管理要素c提出了兩個(gè)新概念風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度D提出了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概念7建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制是( )的責(zé)任。 A董事會(huì) B高級(jí)管理層 C注冊(cè)會(huì)計(jì)師 D內(nèi)審部門8在COSO內(nèi)部控制框架中，控制活動(dòng)的類別可分為( )。 A經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī)三個(gè)類別 B經(jīng)營(yíng)、信息及合規(guī)三個(gè)類別 c信息、

3、財(cái)務(wù)報(bào)告及監(jiān)察三個(gè)類別 D經(jīng)營(yíng)、信息及監(jiān)察三個(gè)類別9在COSO內(nèi)部控制框架中，屬于其他內(nèi)部因素根基的是( )。 A信息與溝通 B監(jiān)察 C控制環(huán)境 D控制活動(dòng)10代表了成熟階段的研究成果，堪稱內(nèi)部控制發(fā)展史上的里程碑的是( )。 A美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的企業(yè)準(zhǔn)則公告第55號(hào) B英國(guó)綜合守則 ccOs0委員會(huì)的內(nèi)部控制整合框架 D特恩布爾委員會(huì)的特恩布爾報(bào)告11內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義不包括( )。 A實(shí)施內(nèi)部控制有助于提升企業(yè)管理水平 B實(shí)施內(nèi)部控制有助于降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本 c實(shí)施內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防御能力 D實(shí)施內(nèi)部控制有助于維護(hù)社會(huì)公眾的利益12關(guān)于我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系，下列說(shuō)法

4、錯(cuò)誤的是( )。 A我國(guó)目前內(nèi)部控制規(guī)范框架是由基本規(guī)范、應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引和審計(jì)指引四部分組成的 B內(nèi)部控制應(yīng)用指引是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用 C內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引是為企業(yè)管理層對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)提供的指引D內(nèi)部控制審計(jì)指引是注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則13關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。 A內(nèi)部控制應(yīng)用指引由三大類組成，即內(nèi)部環(huán)境類指引、控制業(yè)務(wù)類指引、控制手段類指引 B內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括人力資源、社會(huì)責(zé) 任和企業(yè)文化等 c控制業(yè)務(wù)類應(yīng)用指引是對(duì)各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施的控制，此類 指引包括資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)

5、務(wù)、資產(chǎn)管理 D控制手段類應(yīng)用指引偏重于“工具”性質(zhì)，往往涉及企業(yè)整體 業(yè)務(wù)或管理，此類指引包括擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包14基于我國(guó)內(nèi)部控制法規(guī)的發(fā)展，下列說(shuō)法不正確的是( )。 A1985年會(huì)計(jì)法對(duì)會(huì)計(jì)稽核所作出的規(guī)定，是我國(guó)首次在法 律文件上對(duì)內(nèi)部牽制提出的明確要求 B2001年1月，證監(jiān)會(huì)發(fā)布了證券公司內(nèi)部控制指引，要求所 有的證券公司建立和完善內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制制度 c2005年10月，國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)了證監(jiān)會(huì)發(fā)布的關(guān)于提高上市公司質(zhì)量意見(jiàn)，要求上市公司對(duì)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行定期檢查和評(píng)估 D2010年出臺(tái)的應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引和審計(jì)指引要求在上海證券 交易所、深圳證

6、券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行15依據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架的內(nèi)容，下面有關(guān)內(nèi)部控制的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是( )。 A內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的控制 B內(nèi)部控制是控制的一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程需要全員的參與，包括董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)都需要參與進(jìn)來(lái)，但不包括員工 C內(nèi)部控制是一種管理，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理 D內(nèi)部控制是一種合理保證16下列關(guān)于內(nèi)部控制特征的論述，不正確的是( )。 A內(nèi)部控制是。個(gè)不斷發(fā)展、完善的過(guò)程，隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的新情況適時(shí)改進(jìn)B內(nèi)部控制由組織中各個(gè)階層的人員共同實(shí)施c內(nèi)部控制從形式上表現(xiàn)為一套相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)系的控制方法、措施和程序D制定了嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度

7、，就能確保一個(gè)企業(yè)必定成功(二)多項(xiàng)選擇題1有關(guān)內(nèi)部控制的歷史演進(jìn)，下列說(shuō)法正確的是( )。A內(nèi)部控制理論與實(shí)踐的發(fā)展大體上經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整合框架等四個(gè)不同的階段，并已初步呈現(xiàn)向企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架交融發(fā)展的趨勢(shì)B內(nèi)部控制的第二階段為內(nèi)部控制系統(tǒng)階段，該階段將內(nèi)部控制 一分為二，由此內(nèi)部控制進(jìn)入“制度二分法”或“二要素”階段c1992年9月，cosO發(fā)布了著名的內(nèi)部控制整合框架 提出了一個(gè)概念、三個(gè)目標(biāo)和五個(gè)要素D企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架晚于內(nèi)部控制整合框架產(chǎn)生。目前已經(jīng)替代了后者E風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架階段的顯著變化是將內(nèi)部控制上升至全面風(fēng)險(xiǎn)管理的高度來(lái)認(rèn)識(shí)2下列屬于內(nèi)部控制整

8、合框架構(gòu)成要素的是( )。A控制環(huán)境 B風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估c控制活動(dòng) D信息與溝通 E監(jiān)控3下列屬于內(nèi)部控制整合框架中提出的目標(biāo)是( )。A戰(zhàn)略目標(biāo) B經(jīng)營(yíng)目標(biāo)c報(bào)告目標(biāo) D合規(guī)目標(biāo)E發(fā)展目標(biāo)4相對(duì)內(nèi)部控制整合框架，ERM框架的創(chuàng)新在于( )。A新提出了一個(gè)更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，同時(shí)還擴(kuò)大了報(bào)告的范疇B增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三個(gè)管理要素C對(duì)內(nèi)部控制提出了一個(gè)迄今為止最為權(quán)威的定義D提出了兩個(gè)新概念風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度E提出了一個(gè)新的觀念風(fēng)險(xiǎn)組合觀5下列屬于2013年cos0新修訂的內(nèi)部控制整合框架中與原框架相比發(fā)生重大變化的有( )。 A關(guān)注的商業(yè)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了變化 B增加

9、了戰(zhàn)略目標(biāo)和資產(chǎn)安全目標(biāo) c擴(kuò)充了經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和報(bào)告目標(biāo) D將支撐五個(gè)要素的基本概念提煉成原則 E針對(duì)經(jīng)營(yíng)、合規(guī)和新增加的非財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)提供了補(bǔ)充的方法和實(shí)例6關(guān)于我國(guó)內(nèi)部控制法規(guī)發(fā)展和完善正確的說(shuō)法是( )。 A2001年1月，證監(jiān)會(huì)發(fā)布了證券公司內(nèi)部控制指引，要求所有的證券公司建立和完善內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制制度 B2001年6月，財(cái)政部發(fā)布了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范(試行)，并相繼發(fā)布了一系列試行規(guī)范，這些規(guī)定明確了單位建立和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的基本框架和要求 c2006年6月，上交所發(fā)布了上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引，同年9月，深交所發(fā)布了深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引，對(duì)上市公司

10、保證企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性進(jìn)行了規(guī)定D2008年5月，財(cái)政部等5部委聯(lián)合發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，要求2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，并且鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)也執(zhí)行基本規(guī)范E2010年4月15日，財(cái)政部等5部委出臺(tái)了企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)組織架構(gòu)等18項(xiàng)應(yīng)用指引、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引和企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引7屬于企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范第四條規(guī)定的企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的原則有( )。 A全面性原則 B重要性原則 C成本效益原則 D適應(yīng)性原則E制衡性原則8中國(guó)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包括( )。 A企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 B企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引 C企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督指引 D企

11、業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 E企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引92004年9月，COSO根據(jù)薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架，該框架的構(gòu)成要素包括( )。 A內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定 B事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 c風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng) D信息與溝通、監(jiān)控 E控制環(huán)境、監(jiān)督10下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有( )。 A內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程 B內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會(huì)和管理層實(shí)施的 c有效的內(nèi)部控制可以絕對(duì)保證控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) D內(nèi)部控制的目標(biāo)包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、企業(yè)利潤(rùn)最大化、 財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完整等 E內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊(cè)，而是滲透到企業(yè)活動(dòng)之中的一系列行為 (三)判斷題1內(nèi)部控制系統(tǒng)階段是內(nèi)部控制發(fā)展的第

12、一階段。 ( )2根據(jù)柯勒會(huì)計(jì)辭典的解釋，內(nèi)部牽制的基本思路是分工和牽制。 ( )3內(nèi)部控制二要素階段是內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段。 ( )4內(nèi)部控制整合框架階段中明確了內(nèi)部控制的五個(gè)構(gòu)成要素，這五個(gè)要素分別為內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。 ( )5風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度是在內(nèi)部控制整合框架中提出來(lái)的。 ( )6合規(guī)目標(biāo)是在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架新提出來(lái)的內(nèi)部控制目標(biāo)。 ( )7內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義是有助于企業(yè)提升自身管理水平、提高風(fēng)險(xiǎn)防御能力、維護(hù)社會(huì)公眾利益，最終服務(wù)于企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的終極目標(biāo)。 ( )8我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)定起步的標(biāo)志是1985年1月頒布的中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 ( )92013

13、年5月，cos0更新了內(nèi)部控制整合框架(1992)，對(duì)原框架的許多重要原則和概念進(jìn)行了革命性修正。 ( )10目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系是由企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引和企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引組成的。 ( )11基本規(guī)范第五條規(guī)定了內(nèi)部控制的五要素，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。 ( )12應(yīng)用指引是對(duì)企業(yè)按照內(nèi)部控制原則和內(nèi)部控制五要素建立、健全本企業(yè)內(nèi)部控制所提供的指引，在配套指引乃至整個(gè)內(nèi)部控制規(guī)范體系中占主體地位。 ( )13組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源屬于內(nèi)部環(huán)境應(yīng)用指引內(nèi)容，而合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)屬于控制業(yè)務(wù)類應(yīng)用指引。( )

14、14內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引主要內(nèi)容包括：實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循的原則、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序、內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定以及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。 ( )15內(nèi)部控制應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引和審計(jì)指引之間既相互獨(dú)立，又相互聯(lián)系，形成一個(gè)有機(jī)整體。 ( ) (四) 簡(jiǎn)答題1請(qǐng)簡(jiǎn)述內(nèi)部控制理論的產(chǎn)生與發(fā)展歷經(jīng)的階段，并指出每一階段的特點(diǎn)。2企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架 (ERM框架)與內(nèi)部控制整合框架相比具有哪些進(jìn)步?3簡(jiǎn)述我國(guó)新頒布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的基本框架與具體內(nèi)容。4簡(jiǎn)要概括我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系。5你畢業(yè)后被一家上市企業(yè)聘用。這家上市企業(yè)發(fā)展速度很快，但是你發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)有待完善。

15、你應(yīng)該如何從內(nèi)部控制理論角度出發(fā)勸說(shuō)你的經(jīng)理意識(shí)到完善企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要性?6你認(rèn)為內(nèi)部控制產(chǎn)生和發(fā)展的動(dòng)因是什么?你認(rèn)為未來(lái)內(nèi)部控制發(fā)展的方向應(yīng)是什么，并說(shuō)明理由。（五）案例分析題 2011年3月15日，據(jù)央視曝光，盡管雙匯宣稱“十八道檢驗(yàn)、十八個(gè)放心”，但按照雙匯公司的規(guī)定，十八道檢驗(yàn)并不包括“瘦肉精”檢測(cè)，尿檢等檢測(cè)程序也形同虛設(shè)。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”養(yǎng)殖的有毒生豬順利賣到雙匯集團(tuán)旗下公司。該公司市場(chǎng)部負(fù)責(zé)產(chǎn)品質(zhì)量投訴及媒體宣傳的工作人員則向記者回應(yīng)說(shuō)，原料在人廠前都會(huì)經(jīng)過(guò)官方檢驗(yàn)，央視所曝光的“瘦肉精”事件，公司正在進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。 與此同時(shí)，農(nóng)業(yè)部第一時(shí)間責(zé)成河南、江蘇

16、農(nóng)牧部門嚴(yán)肅查辦，嚴(yán)格整改，切實(shí)加強(qiáng)監(jiān)管，并立即派出督察組趕赴河南督導(dǎo)查處工作。農(nóng)業(yè)部還表示，將在徹查的基礎(chǔ)上，責(zé)成有關(guān)地方和部門對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并隨后向社會(huì)公布結(jié)果。 受此影響，15日下午，雙匯旗下上市公司雙匯發(fā)展跌停，并宣布停牌。17日晚間，雙匯集團(tuán)再次發(fā)表公開(kāi)聲明：要求涉事子公司召回在市場(chǎng)上流通的產(chǎn)品，并在政府有關(guān)部門的監(jiān)管下進(jìn)行處理。據(jù)了解，截至3月17日，已經(jīng)控制涉案人員14人，其中養(yǎng)豬場(chǎng)負(fù)責(zé)人7人、生豬經(jīng)紀(jì)人6人、濟(jì)源雙匯采購(gòu)員1人。對(duì)于雙匯發(fā)展的投資者來(lái)說(shuō)，不幸只是剛剛開(kāi)始，復(fù)盤后的雙匯發(fā)展更是連續(xù)兩天跌停。 瞬時(shí)間，雙匯被推到風(fēng)口浪尖之上。作為國(guó)內(nèi)規(guī)模最大的肉制品企

17、業(yè)，“瘦肉精”事件令雙匯聲譽(yù)大受影響。繼三鹿之后，又一國(guó)內(nèi)重量級(jí)公司面臨著空前的危機(jī)。 要求： 請(qǐng)結(jié)合該案例，試分析內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的重要性，并闡釋內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義。第二章 (一)單項(xiàng)選擇題1對(duì)內(nèi)部控制是一種全員控制理解錯(cuò)誤的是( )。A內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)全員參與，人人有責(zé)B企業(yè)的各級(jí)管理層和全體員工都應(yīng)當(dāng)樹(shù)立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)C以主人翁的姿態(tài)積極參與內(nèi)部控制的建立與實(shí)施，并主動(dòng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任 D被動(dòng)地遵守內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定2下列選項(xiàng)中不屬于內(nèi)部控制參與主體的是( )。 A企業(yè)董事會(huì) B企業(yè)監(jiān)事會(huì) c政府對(duì)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)的審計(jì)人員 D企業(yè)全體員工3關(guān)于內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供“合理保證

18、”，而不是“絕對(duì)保證”的理解錯(cuò)誤的是( )。 A內(nèi)部控制對(duì)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)作用不大 B企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)除了受制于企業(yè)自身限制外，還會(huì)受到外部環(huán)境的影響 C內(nèi)部控制無(wú)法作用于外部環(huán)境 D內(nèi)部控制本身也存在一定的局限性4內(nèi)部控制是一種全程控制，從時(shí)間順序上來(lái)看不包括( )。 A事前控制 B制度設(shè)計(jì)、制度執(zhí)行與監(jiān)督評(píng)價(jià) C事中控制 D事后控制5在下列內(nèi)部控制目標(biāo)中，屬于企業(yè)獲利的基礎(chǔ)，同時(shí)也是持續(xù)經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)的是( )。 A資產(chǎn)安全目標(biāo) B經(jīng)營(yíng)目標(biāo) C合規(guī)目標(biāo) D戰(zhàn)略目標(biāo)6下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)之間關(guān)系的說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。 A戰(zhàn)略目標(biāo)是最高目標(biāo)，是與企業(yè)使命相聯(lián)系的終極目標(biāo) B經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是戰(zhàn)略目標(biāo)的細(xì)化、分解

19、與落實(shí)，是戰(zhàn)略目標(biāo)的短期化和具體化 C資產(chǎn)安全目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的物質(zhì)前提 D報(bào)告目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的有效保證7企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的物質(zhì)前提是( )。 A財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整 B保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整 c企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定 D提高經(jīng)營(yíng)的效率和效果8內(nèi)部控制要達(dá)到的最直接也是最根本的目標(biāo)是( )。 A資產(chǎn)安全目標(biāo) B報(bào)告目標(biāo) c經(jīng)營(yíng)目標(biāo) D戰(zhàn)略目標(biāo)9內(nèi)部控制的最高目標(biāo)，也是終極目標(biāo)是( )。 A資產(chǎn)安全目標(biāo) B報(bào)告目標(biāo) c經(jīng)營(yíng)目標(biāo) D戰(zhàn)略目標(biāo)10內(nèi)部控制的核心目標(biāo)是( )。 A資產(chǎn)安全目標(biāo) BJ報(bào)告目標(biāo) C經(jīng)營(yíng)目標(biāo) D戰(zhàn)略目標(biāo)11在下列原則中，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋企

20、業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的是( )。 A全面性原則 B重要性原則 C制衡性原則 D成本效益原則12建立和實(shí)施內(nèi)部控制的核心理念是( )。 A全程控制 B監(jiān)督檢查 C相互制衡 D全面控制13中央在國(guó)企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括( )。 A重大決策 B重大政策變更 c重大事項(xiàng) D重要人事任免14內(nèi)部控制適應(yīng)性原則的理論依據(jù)是( )。 A最優(yōu)化理論 B行為科學(xué)理論 C需要層次理論 D權(quán)變理論15內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，在內(nèi)部環(huán)境的諸多方面中，重中之重的是( )。 A治理結(jié)構(gòu) B機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配 c內(nèi)部審計(jì) D人力資源政策16企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)是( )。 A內(nèi)部環(huán)境

21、B內(nèi)部監(jiān)督 C控制活動(dòng) D信息與溝通17在下列內(nèi)部控制要素中，被稱為對(duì)內(nèi)部控制的控制，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證的是( )。 A內(nèi)部環(huán)境 B內(nèi)部監(jiān)督 C控制活動(dòng) D風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估18在內(nèi)部控制五要素之間的關(guān)系中，處于一個(gè)承上啟下、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位的要素是( )。 A內(nèi)部環(huán)境 B內(nèi)部監(jiān)督 c控制活動(dòng) D。信息與溝通19下列選項(xiàng)中不屬于信息與溝通的主要環(huán)節(jié)的是( )。 A確認(rèn)、計(jì)量、記錄有效的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) B在財(cái)務(wù)報(bào)告中恰當(dāng)揭示財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量 c保證管理層與單位內(nèi)部、外部的順暢溝通 D采取相應(yīng)的控制措施將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)20內(nèi)部控制僅僅為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，而不是絕對(duì)保證，原因就在

22、于( )。 A內(nèi)部控制人員的執(zhí)行不力 B內(nèi)部控制的目標(biāo)制定不合理 C內(nèi)部控制本身具有一定的局限性 D內(nèi)部控制制度有待完善 (二)多項(xiàng)選擇題1關(guān)于內(nèi)部控制的定義說(shuō)法正確的是( )。 A內(nèi)部控制是一種全員控制 B內(nèi)部控制是一種全面控制 c內(nèi)部控制是一種全程控制 D內(nèi)部控制是由董事會(huì)實(shí)施的 E內(nèi)部控制是由除了員工以外的管理層實(shí)施的2內(nèi)部控制是一種全程控制，從內(nèi)容上看包括( )。 A制度設(shè)計(jì) B制度監(jiān)督 c制度執(zhí)行 D監(jiān)督評(píng)價(jià) E流程再造3內(nèi)部控制的參與主體包括( )。 A董事會(huì) B監(jiān)事會(huì)c經(jīng)理層 D全體員工 E普通員工4內(nèi)部控制的目標(biāo)有( )。A合規(guī)目標(biāo) B資產(chǎn)安全目標(biāo)c報(bào)告目標(biāo) D經(jīng)營(yíng)目標(biāo) E戰(zhàn)略

23、目標(biāo)5資產(chǎn)安全目標(biāo)包括( )。A確保資產(chǎn)在外形上的完整性B確保資產(chǎn)在使用價(jià)值上的完整性c確保資產(chǎn)在價(jià)值量上的完整性D確保資產(chǎn)在價(jià)值上的完整性E確保資產(chǎn)在數(shù)量上的完整性6要確保財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整應(yīng)該做到( )。A按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)會(huì)計(jì)制度如實(shí)地核算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)B不相容職務(wù)分離c防止資產(chǎn)流失D日常信息核對(duì)E懲罰制度7下列控制措施中，貫徹了制衡性原則的有( )。A不相容職務(wù)分離控制 B輪崗制度c會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 D財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 E強(qiáng)制休假制度8內(nèi)部控制的原則包括( )。A全面性原則 B重要性原則c制衡性原則 D適應(yīng)性原則 E成本效益原則9中央在國(guó)企推行“三重一大”制度中的“三重一大是指( )。

24、A重大問(wèn)題決策 B重大政策變更 C重大項(xiàng)目安排 D大額資金使用 E重要人事任免10. 內(nèi)部控制的成本主要體現(xiàn)（ ）A內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)成本 B內(nèi)部控制的時(shí)間成本 C內(nèi)部控制的實(shí)施成本 D內(nèi)部控制的鑒證成本E內(nèi)部控制的計(jì)量成本11成本效益原則的要義包括( )。 A努力降低內(nèi)部控制的成本 B在管理中要依據(jù)環(huán)境和內(nèi)外條件隨機(jī)應(yīng)變 c合理確定內(nèi)部控制帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益 D內(nèi)部控制過(guò)程中的相互制約、相互監(jiān)督 E在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)12內(nèi)部控制的要素包括( )。 A內(nèi)部環(huán)境 B風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 c控制活動(dòng) D信息與溝通 E內(nèi)部監(jiān)督13風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要環(huán)節(jié)包括( )。 A風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督 B目標(biāo)設(shè)定 c風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 D風(fēng)險(xiǎn)分析 E

25、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)14信息與溝通的主要環(huán)節(jié)包括( )。 A確認(rèn)、計(jì)量、記錄有效的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) B在財(cái)務(wù)報(bào)告中恰當(dāng)揭示財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量 c保證管理層與單位內(nèi)部、外部的順暢溝通 D采取相應(yīng)的控制措施將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi) E對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失程度進(jìn)行評(píng)估15內(nèi)部控制的局限性可以概括為( )。 A管理人員徇私舞弊 B越權(quán)操作 c合謀串通 D成本限制 E外部審計(jì)人員審計(jì)不力 (三)判斷題 1內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層實(shí)施的，和普通員工沒(méi)有關(guān)系。 ( ) 2內(nèi)部控制的“全員控制”與董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層在內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施過(guò)程中的領(lǐng)導(dǎo)作用是矛盾的。 ( ) 3內(nèi)部控制的覆蓋范圍廣泛

26、，涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，包含每個(gè)層級(jí)和環(huán)節(jié)。 ( ) 4內(nèi)部控制從時(shí)問(wèn)順序上看，包括事前控制和事后控制。 ( ) 5經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)不僅僅是獲利的基礎(chǔ)，也是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。 ( ) 6內(nèi)部控制的目標(biāo)是彼此孤立的，并沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的聯(lián)系。 ( ) 7經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是內(nèi)部控制的最高目標(biāo)，也是終極目標(biāo)。 ( ) 8內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)兼顧全面體現(xiàn)了內(nèi)部控制的全面性原則，所以在實(shí)際工作中不需要突出重點(diǎn)。 ( ) 9內(nèi)部控制制度的建設(shè)與時(shí)俱進(jìn)，符合適應(yīng)性原則。 ( ) 10內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施中貫徹適應(yīng)性原則有利于防止出現(xiàn)“道高一尺魔高一丈”的現(xiàn)象。 ( ) 11對(duì)“三重一大”事項(xiàng)實(shí)行集體決策審批控制符合重要性原則

27、。 ( ) 12在內(nèi)部控制的五個(gè)要素中，內(nèi)部監(jiān)督在最高部，這表示內(nèi)部監(jiān)督是針對(duì)內(nèi)部控制其他要素的，是自上而下的單向檢查，是對(duì)內(nèi)部控制的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)的過(guò)程。 ( ) 13內(nèi)部控制制度在促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略方面具有一定的作用，但內(nèi)部控制僅僅為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證-，而不是絕對(duì)保證。( ) 14越權(quán)操作屬于內(nèi)部控制的局限性之一。 ( ) 15合謀串通的方式有兩人串通和多人串通，兩人串通的危害極大，往往會(huì)形成造假一條龍，不易識(shí)別，對(duì)公司、股東以及外界的利益相關(guān)者帶來(lái)巨大的損失。 ( ) (四)簡(jiǎn)答題 1如何理解內(nèi)部控制的定義? 2內(nèi)部控制的目標(biāo)分為幾個(gè)層次?各個(gè)目標(biāo)之間的關(guān)系如何? 3企業(yè)建立與實(shí)施

28、內(nèi)部控制應(yīng)把握哪些原則?全面性原則、重要性原則與成本效益原則具有怎樣的內(nèi)在聯(lián)系7 4簡(jiǎn)述“三重一大”制度。 5我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范規(guī)定內(nèi)部控制包含哪五個(gè)要素?它們之間具有怎樣的聯(lián)系? 6內(nèi)部控制存在哪些局限性? 7在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，可能會(huì)發(fā)生越權(quán)操作的行為，簡(jiǎn)述越權(quán)操作的危害。（五）案例分析題1為符合上市要求和監(jiān)管規(guī)定，某公司在形式上建立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，聘任了總經(jīng)理班子。但其董事長(zhǎng)由集團(tuán)公司法人兼任，是典型的“控股股東當(dāng)家”。該公司的11名董事中，有9名來(lái)自大股東和公司內(nèi)部，經(jīng)理層人員普遍兼任董事會(huì)成員，形成事實(shí)上的“內(nèi)部人控制”。董事會(huì)和經(jīng)理層片面追求規(guī)模與業(yè)績(jī)的擴(kuò)張，對(duì)科學(xué)決策和資金

29、運(yùn)作中的“業(yè)務(wù)流程控制”既不明白也不重視，更不愿實(shí)施，最終該公司因經(jīng)營(yíng)失敗和會(huì)計(jì)造假被取消上市資格。 要求： (1)內(nèi)部控制的定義是什么?簡(jiǎn)要解釋一下，并說(shuō)明該案例中的公司違背了內(nèi)部控制的哪一條屙陛? (2)內(nèi)部控制的局限性體現(xiàn)在哪幾個(gè)方面?試用內(nèi)部控制的局限性來(lái)解釋案例中出現(xiàn)的現(xiàn)象。22004年12月初，全球的財(cái)經(jīng)媒體都在錯(cuò)愕中將注意力聚焦在一起爆炸性的事件：一家被譽(yù)為新加坡最具透明度的上市公司，卻因從事投機(jī)行為造成554億美元的巨額虧損；一個(gè)在層層光環(huán)籠罩之下的海外國(guó)企“經(jīng)營(yíng)奇才”，卻淪為干夫所指的罪魁禍?zhǔn)?。分析人士認(rèn)為，中國(guó)航空油料集團(tuán)公司(簡(jiǎn)稱“中航油”)的巨額虧損，有可能是其投機(jī)過(guò)度

30、、監(jiān)管不力、內(nèi)控失效后落入了國(guó)際投機(jī)商設(shè)下的“陷阱”。中航油新加坡事件是一個(gè)內(nèi)部控制缺失的典型案例。監(jiān)控機(jī)制形同虛設(shè)，導(dǎo)致其違規(guī)操作一年多無(wú)人知曉。中航油是經(jīng)我國(guó)政府批準(zhǔn)于20HD3年開(kāi)始從事油品套期保值業(yè)務(wù)的，以后擅自擴(kuò)大了業(yè)務(wù)范圍，從事石油衍生品期權(quán)交易。相比較套期保值業(yè)務(wù)，衍生品期權(quán)交易風(fēng)險(xiǎn)極大，且不易控制。不論是中航油內(nèi)部，還是中航油集團(tuán)，在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理上都暴露出重大缺陷。根據(jù)中航油內(nèi)部規(guī)定，損失20萬(wàn)美元以上的交易，要提交公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)評(píng)估；累計(jì)損失超過(guò)35萬(wàn)美元的交易，必須得到總裁同意才能繼續(xù)；任何將導(dǎo)致50萬(wàn)美元以上損失的交易，將自動(dòng)平倉(cāng)。在累計(jì)多達(dá)5億多美元的損失之后

31、，中航油才向集團(tuán)公司報(bào)告，而且中航油總裁陳久霖同時(shí)也是中航油集團(tuán)的副總經(jīng)理，中航油經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的套期保值業(yè)務(wù)是中航油集團(tuán)給其授權(quán)的，中航油集團(tuán)事先并沒(méi)有發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。有一點(diǎn)可以肯定，和所有在衍生工具市場(chǎng)上發(fā)生的巨額虧損一樣，中航油事件的根本原因在于其內(nèi)部控制缺陷。不僅在衍生金融市場(chǎng)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的其他領(lǐng)域中也不乏其例。千里之堤，潰于蟻穴。無(wú)數(shù)的事實(shí)一再證明，缺乏有效的內(nèi)部控制將會(huì)使一個(gè)個(gè)名噪一時(shí)的“企業(yè)帝國(guó)”崩塌于旦夕之問(wèn)。要求： (1)請(qǐng)分析中航油新加坡公司發(fā)生巨虧的主要原因。 (2)這一案例反映了內(nèi)部控制存在何種局限性?如何克服這一局限性? (3)中航油作為母公司應(yīng)從這一案例中吸取哪些教訓(xùn)? 3某集

32、團(tuán)公司從以下幾個(gè)方面保證內(nèi)部控制的全面性、重要性和客觀性：在自我評(píng)價(jià)方面，各個(gè)職能部門按照職責(zé)負(fù)責(zé)日常監(jiān)督，對(duì)業(yè)務(wù)按月測(cè)試和監(jiān)控，并將結(jié)果反饋內(nèi)部控制部門，以保證全面評(píng)價(jià)并為內(nèi)部控制部門提供重點(diǎn)監(jiān)控的基礎(chǔ)。 針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域增加評(píng)價(jià)力度和頻度，開(kāi)展專項(xiàng)自評(píng)，加強(qiáng)自評(píng)工作的專業(yè)縱向指導(dǎo)。 年末評(píng)價(jià)時(shí)，要求根據(jù)所屬單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和收入、資產(chǎn)占比較大原則，確定需要的評(píng)價(jià)單位，并按照重要性原則和日常監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督情況，確定需要評(píng)價(jià)的業(yè)務(wù)流程和控制點(diǎn)，填寫測(cè)試底稿。 在保持客觀性方面，制定了完整的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，建立了領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和組織體系、操作程序和規(guī)范，保證組織有章、程序科學(xué)、評(píng)價(jià)有依、記錄規(guī)范。設(shè)定了

33、評(píng)價(jià)方式方法，有明確的評(píng)價(jià)結(jié)果記錄格式，并加以固化，保證填制規(guī)范，記錄清晰完整。公司以獨(dú)立于內(nèi)部控制部門的審計(jì)部為主每年開(kāi)展巡查工作，抽查各下屬單位評(píng)價(jià)工作的組織、實(shí)施和記錄情況。審計(jì)人員和參加巡查人員在評(píng)價(jià)前參加內(nèi)部控制評(píng)價(jià)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)內(nèi)部控制知識(shí)、業(yè)務(wù)流程、檢查方法等內(nèi)容。 另外，董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)每季度聽(tīng)取內(nèi)部控制方面的匯報(bào)(常和內(nèi)審工作一起匯報(bào))，并強(qiáng)調(diào)和督促在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作中堅(jiān)持客觀性。 要求： (1)內(nèi)部控制的原則有哪些?并加以解釋。 (2)該案例中體現(xiàn)了內(nèi)部控制的哪些原則?并加以簡(jiǎn)要說(shuō)明。 4公司信息部門負(fù)責(zé)信息收集、傳遞及信息化建設(shè)，該信息部門制定有關(guān)信息資源管理制度，明確了各部

34、門信息收集和傳遞的職責(zé)及權(quán)限，確定商業(yè)秘密范圍，以加強(qiáng)信息管理。主要包括以下方面： (1)財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)營(yíng)分析、業(yè)務(wù)表現(xiàn)等信息的溝通； (2)行政管理和人力資源政策等信息的溝通； (3)保密信息與溝通，包括確定保密信息的等級(jí)； (4)審計(jì)信息溝通； (5)雇員提供的信息； (6)報(bào)告信息； (7)專業(yè)信息以及從客戶、供應(yīng)商、經(jīng)營(yíng)伙伴、投資者處獲得的信息8)管理層與董事會(huì)以及職能部門間的溝通；9)與客戶、供應(yīng)商、律師、股東、監(jiān)管者、外部審計(jì)師的溝通；10)明確審計(jì)、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)等部門在反舞弊機(jī)制建設(shè)中的作用。 要求： (1)內(nèi)部控制的要素包括哪些?并加以解釋。 (2)該案例中體現(xiàn)了內(nèi)部控制的哪個(gè)

35、要素?該要素在五個(gè)內(nèi)部控制要素中地位和作用是什么? 538歲的程某是錦化化工集團(tuán)氯堿股份有限公司聚醚分廠八萬(wàn)噸環(huán)氧丙烷車間工段長(zhǎng)。程某在任職期間，發(fā)現(xiàn)在對(duì)本廠丙烯(環(huán)氧丙烷原料)回收裝置的尾氣排放進(jìn)行控制后，可使丙烯消耗降低，進(jìn)而提高環(huán)氧丙烷產(chǎn)量，產(chǎn)生超過(guò)公司計(jì)劃的“余量”。為此，程某曾問(wèn)過(guò)企業(yè)有關(guān)負(fù)責(zé)人：“我們超額完成生產(chǎn)計(jì)劃，能不能多發(fā)點(diǎn)獎(jiǎng)金?”得到的回答是：“我沒(méi)有這個(gè)權(quán)力?！边@就造成了一種局面：一方面，職工超額完成產(chǎn)量的積極性得不到鼓勵(lì)；另一方面，節(jié)能回收裝置長(zhǎng)期得不到有效利用，大量的環(huán)氧丙烷隨著尾氣排放消耗掉。于是，程某就從生產(chǎn)的源頭開(kāi)始，買通了車間主任、段長(zhǎng)、班長(zhǎng)，為其提供貨源；對(duì)

36、計(jì)量人員、門衛(wèi)施以小恩小惠，用空車票充當(dāng)重車票出廠；買通監(jiān)控人員，刪除監(jiān)控錄像。這樣，自2002年3月到2006年1月問(wèn)，以程某為首的犯罪團(tuán)伙先后作案100余起，共盜竊本單位環(huán)氧丙烷和聚醚3 500余噸，價(jià)值3 900多萬(wàn)元。他們根據(jù)每名成員在作案中所起的作用分贓，每人每次所得少則數(shù)干元，最高達(dá)到15萬(wàn)元?？梢?jiàn)，程某等人的合謀串通行為形成“侵占國(guó)有資產(chǎn)一條龍”，破壞了內(nèi)部控制交叉控制的功能，內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。 要求： (1)內(nèi)部控制的局限性可以概括為幾個(gè)方面? (2)該案例中體現(xiàn)了內(nèi)部控制的哪方面局限性，請(qǐng)結(jié)合案例加以解釋。 第三章 (一)單項(xiàng)選擇題1企業(yè)按產(chǎn)品、客戶、地區(qū)等來(lái)設(shè)立事業(yè)部，

37、每一個(gè)事業(yè)部都是一個(gè)有相當(dāng)自主權(quán)的利潤(rùn)中心，獨(dú)立地進(jìn)行日常經(jīng)營(yíng)決策，各事業(yè)部都相當(dāng)于一個(gè)U型企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是( )。 Au型結(jié)構(gòu) BM型結(jié)構(gòu) CH型結(jié)構(gòu) D矩陣型結(jié)構(gòu)2分別設(shè)置不同層次的管理人員及由各專業(yè)人員組成的管理團(tuán)隊(duì)，針對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)功能行使決策、計(jì)劃、執(zhí)行、監(jiān)督、評(píng)價(jià)的權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)，是保證業(yè)務(wù)順利開(kāi)展的支撐平臺(tái)，這指的是企業(yè)( )。 A內(nèi)部機(jī)構(gòu) B治理結(jié)構(gòu) c管理機(jī)構(gòu) D董事會(huì) 3國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的合并、分立、解散、增加或者減少注冊(cè)資本和發(fā)行公司債券，有決定權(quán)的是( )。 A股東大會(huì) B董事會(huì) c總經(jīng)理 D國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)4戰(zhàn)略委員會(huì)的主要職責(zé)是對(duì)公司的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、發(fā)展

38、方針進(jìn)行研究并提出建議，戰(zhàn)略委員會(huì)的主席由( )擔(dān)任。 A董事長(zhǎng) B總經(jīng)理 C獨(dú)立董事 D監(jiān)事會(huì)主席5在內(nèi)部資源的分析中，對(duì)企業(yè)現(xiàn)有資源的數(shù)量和利用效率，以及資源的應(yīng)變能力等方面的分析是( )。 A企業(yè)資源分析 B企業(yè)能力分析 c核心競(jìng)爭(zhēng)力分析 D企業(yè)資金結(jié)構(gòu)分析6為了實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)而制定的具體規(guī)劃，表明企業(yè)在每個(gè)發(fā)展階段的具體目標(biāo)、工作任務(wù)和實(shí)施路徑，這指的是( )。 A發(fā)展目標(biāo) B戰(zhàn)略規(guī)劃 C企業(yè)規(guī)劃 D企業(yè)戰(zhàn)略7審議戰(zhàn)略委員會(huì)的發(fā)展戰(zhàn)略建議方案應(yīng)提交給( )。 A股東大會(huì) B董事會(huì) C監(jiān)事會(huì) D總經(jīng)理8企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而錄(任)用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和一般員工，其本

39、質(zhì)是企業(yè)組織中各種人員所具有的腦力和體力的總和，這指的是( )。 A人力資源 B企業(yè)勞動(dòng)力 c企業(yè)員工 D. 人脈資源9企業(yè)核心技術(shù)的創(chuàng)造者和維護(hù)者是( )。 A股東 B高管人員 c專業(yè)技術(shù)人員 D一般員工 10對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理體系構(gòu)建起到關(guān)鍵作用的是( )。 A企業(yè)高管人員 B企業(yè)的全體員工 c政府的強(qiáng)制要求 D. 社會(huì)的呼吁11企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中堅(jiān)持不懈、努力使全體員工都必須信奉的信條，體現(xiàn)了企業(yè)核心團(tuán)隊(duì)的精神，往往也是企業(yè)家身體力行并堅(jiān)守的理念，這說(shuō)的是( )。 A企業(yè)的管理理念 B總經(jīng)理的信念 c企業(yè)的核心價(jià)值觀 D法律、法規(guī)12為企業(yè)提供精神支柱，提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，還可以為內(nèi)部控

40、制有效性提供有力保證的是( )。 A企業(yè)的規(guī)章制度 B企業(yè)文化 C管理層的管理理念 D管理者與員工的關(guān)系 (二)多項(xiàng)選擇題1內(nèi)部控制與內(nèi)部環(huán)境的關(guān)系是( )。 A內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ) B內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互聯(lián)系又相互依存 C內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互制衡 D內(nèi)部控制與內(nèi)部環(huán)境是互動(dòng)關(guān)系 E內(nèi)部環(huán)境制約著內(nèi)部控制2內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，具體包括( )。 A企業(yè)文化 B內(nèi)部審計(jì) C人力資源政策 D公司治理結(jié)構(gòu) E機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配3組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)原則包括( )。 A符合法律法規(guī)要求 B符合發(fā)展戰(zhàn)略要求 c符合管理控制要求 D符合內(nèi)外環(huán)境要求 E符合公司章程要求4治理結(jié)構(gòu)可以分為( )

41、。 A決策機(jī)構(gòu) B執(zhí)行機(jī)構(gòu) c管理機(jī)構(gòu) D監(jiān)督機(jī)構(gòu) E生產(chǎn)機(jī)構(gòu)5現(xiàn)代企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的基本形式包括( )。 AU型結(jié)構(gòu) B。M型結(jié)構(gòu) cH型結(jié)構(gòu) D矩陣型結(jié)構(gòu) EV型結(jié)構(gòu)6具體而言，上市公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的方面包括( )。 A獨(dú)立董事制度的設(shè)立 B董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)的設(shè)置 C設(shè)立董事會(huì)秘書 D國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu) E監(jiān)事會(huì)的設(shè)置7國(guó)有獨(dú)資企業(yè)治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)應(yīng)反映的特點(diǎn)包括( )。 A國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)代行股東(大)會(huì)職權(quán) B國(guó)有獨(dú)資企業(yè)董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)包括公司職工代表，董事會(huì)成員由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派 c國(guó)有獨(dú)資企業(yè)監(jiān)事會(huì)成員由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派，但是監(jiān)事會(huì)成員中的職工代表由公司職

42、工代表大會(huì)選舉產(chǎn)生D監(jiān)事會(huì)主席由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)從監(jiān)事會(huì)成員中指定產(chǎn)生E國(guó)有獨(dú)資企業(yè)董事應(yīng)由企業(yè)職工選取8內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)是組織架構(gòu)設(shè)計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。內(nèi)部結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)應(yīng)滿足的要求包括( )。 A明確各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過(guò)于集中， 形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制B企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)各機(jī)構(gòu)的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的名稱、職責(zé)和工作要求等，明確各個(gè)崗位的權(quán)限和相互關(guān)系 c企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗(職)位說(shuō)明書和 權(quán)限指弓l等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，使員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及權(quán)責(zé)分配情況，正確履行職責(zé) D企業(yè)對(duì)機(jī)構(gòu)的職能無(wú)需進(jìn)行科學(xué)合理

43、的分解，而是要體現(xiàn)不相容崗位相分離原則，努力識(shí)別出不相容職務(wù) E對(duì)于不相容的職務(wù)企業(yè)可以不進(jìn)行分解，派一個(gè)人兼任即可9影響企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的因素包括( )。 A企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化的風(fēng)險(xiǎn)B科學(xué)技術(shù)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn) C走向國(guó)際化的風(fēng)險(xiǎn) D。企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn) E資本運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)10企業(yè)制定科學(xué)合理的發(fā)展戰(zhàn)略的重要意義體現(xiàn)在( )。 A發(fā)展戰(zhàn)略可以為企業(yè)找準(zhǔn)市場(chǎng)定位 B發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)執(zhí)行層的行動(dòng)指南 c發(fā)展戰(zhàn)略也是內(nèi)部控制的最高目標(biāo) D沒(méi)有發(fā)展戰(zhàn)略企業(yè)就不會(huì)成功 E發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)11企業(yè)A要制定本企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，它要做的工作有( )。 A建立和健全發(fā)展戰(zhàn)略制定機(jī)構(gòu) B分析評(píng)價(jià)影響發(fā)展戰(zhàn)略的因素 c科學(xué)制

44、定發(fā)展戰(zhàn)略 D保證發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施 E將發(fā)展戰(zhàn)略分解成各個(gè)部門的目標(biāo)12企業(yè)發(fā)展目標(biāo)是指導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的準(zhǔn)繩。在制定企業(yè)發(fā)展目標(biāo)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注( )。 A發(fā)展目標(biāo)應(yīng)當(dāng)突出主業(yè)。在編制發(fā)展目標(biāo)時(shí)應(yīng)突出主業(yè)，只有集中精力做強(qiáng)主業(yè)，才能增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，才能在行業(yè)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)發(fā)展中發(fā)揮引領(lǐng)和帶頭作用 B發(fā)展目標(biāo)不能過(guò)于激進(jìn)，不能盲目追逐市場(chǎng)熱點(diǎn)，不能脫離企業(yè)實(shí)際 c發(fā)展目標(biāo)不能過(guò)于保守，否則會(huì)喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力 D發(fā)展目標(biāo)應(yīng)當(dāng)組織多方面的專家和有關(guān)人員進(jìn)行研究論證 E發(fā)展目標(biāo)應(yīng)當(dāng)兼顧企業(yè)的非主營(yíng)業(yè)務(wù)，不能過(guò)分損害企業(yè)的非主營(yíng)業(yè)務(wù)13企業(yè)人力資源的組成部分包括( )。 A股東 B高管人員 c專

45、業(yè)技術(shù)人員 D一般員工 E負(fù)責(zé)公司年審的外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員14人力資源管理中的主要風(fēng)險(xiǎn)工作包括( )。 A人力資源缺乏或過(guò)剩、結(jié)構(gòu)不合理、開(kāi)發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn) B人力資源使用不恰當(dāng)導(dǎo)致物不能盡其用，人不能盡其責(zé) c人力資源退出機(jī)制不當(dāng)可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損 D人力資源激勵(lì)約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營(yíng)效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國(guó)家機(jī)密泄露 E人力資源引進(jìn)時(shí)，只注重企業(yè)短期利益，未考慮企業(yè)的實(shí)際需要15人力資源管理審計(jì)是預(yù)防和控制高管人員使用和退出風(fēng)險(xiǎn)的最有效機(jī)制之一，其具體內(nèi)容包括( )。 A檢查和評(píng)價(jià)與人力資源管理有關(guān)的內(nèi)

46、部控制制度的適當(dāng)性與有效性 B利用會(huì)計(jì)指標(biāo)和非會(huì)計(jì)指標(biāo)判斷人力資源管理信息的可靠性和有效性 c對(duì)企業(yè)人力資源管理者的責(zé)任審計(jì)，包括企業(yè)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的人力資源資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，任期內(nèi)人力資源資產(chǎn)有關(guān)增長(zhǎng)指標(biāo)的完成情況，人力資源資產(chǎn)的利用情況等D人力資源管理效益審計(jì)E企業(yè)高管人員(尤其是第一責(zé)任人)離職前，不需要根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行工作交接或離任審計(jì)16關(guān)于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有( )。A企業(yè)在選拔員工時(shí)，應(yīng)當(dāng)切實(shí)做到因人設(shè)崗、以人選崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求B企業(yè)對(duì)經(jīng)考核確定不能勝任崗位要求的員工，應(yīng)直接解除勞動(dòng)合同c企業(yè)人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)包括人力資源退出機(jī)制

47、不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損D企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)年度人力資源計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估17企業(yè)社會(huì)責(zé)任包括( )。A安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量(含服務(wù))B環(huán)境保護(hù) C促進(jìn)就業(yè)D員工權(quán)益保護(hù) E資源節(jié)約18企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中履行社會(huì)責(zé)任的意義是( )。A履行社會(huì)責(zé)任是政府的強(qiáng)制要求B企業(yè)是在價(jià)值創(chuàng)造過(guò)程中履行社會(huì)責(zé)任c履行社會(huì)責(zé)任可以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益D履行社會(huì)責(zé)任可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展E履行社會(huì)責(zé)任必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力下降，但會(huì)提高企業(yè)的社會(huì)形象19企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括( )。A安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故B產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費(fèi)者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形

48、象受損，甚至破產(chǎn)c環(huán)境保護(hù)投入不足，資源耗費(fèi)大，造成環(huán)境污染或資源枯竭可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)D促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定E企業(yè)承擔(dān)過(guò)多社會(huì)責(zé)任，影響企業(yè)的正常發(fā)展20. 企業(yè)在保護(hù)員工合法權(quán)益方面的主要風(fēng)險(xiǎn)包括（ ）。 A侵犯員工民主權(quán)利的風(fēng)險(xiǎn) B. 侵犯員工人身權(quán)益的風(fēng)險(xiǎn) c薪酬管理風(fēng)險(xiǎn) D員工發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)等 E缺乏足夠工作崗位21企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括( )。 A缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工喪失對(duì)企業(yè)的信心和認(rèn)同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力 B缺乏開(kāi)拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，影

49、響可持續(xù)發(fā)展 c缺乏誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念，可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽(yù) D忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導(dǎo)致并購(gòu)重組失敗 E企業(yè)文化只存在于企業(yè)紙面上，沒(méi)有落實(shí)到企業(yè)的日常工作中22企業(yè)文化建設(shè)過(guò)程中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注( )。 A塑造企業(yè)核心價(jià)值觀 B充分體現(xiàn)以人為本的理念，強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 C高度重視并購(gòu)重組中的文化整合 D推進(jìn)文化創(chuàng)新 E打造以主業(yè)為核心的品牌23下列各項(xiàng)中，表明內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷的有( )。 A甲企業(yè)為上市公司，其關(guān)鍵管理人員在母公司兼職，在該人員的指令下，上市公司承擔(dān)了本應(yīng)由母公司承擔(dān)的捐款任務(wù) B乙企業(yè)為降低生產(chǎn)成本，減少環(huán)保投入，致使大量污水排入周邊水域，造成環(huán)境污染c丙企業(yè)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)監(jiān)督公司內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況D丁企業(yè)的企業(yè)文化是“不惜一切代價(jià)做大市場(chǎng)” (三)判斷題 1公司治理結(jié)構(gòu)是構(gòu)成內(nèi)部環(huán)境的因素之一，包括股東(大)會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層、審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)及權(quán)責(zé)劃分，發(fā)揮了基礎(chǔ)性