省擔保協(xié)會培訓課件

1、2022-5-171廣東銀達擔保投資集團有限公司廣東銀達擔保投資集團有限公司 趙洪趙洪聯(lián)系電話：聯(lián)系電話：1360978002713609780027E-mail:zh_E-mail:zh_2022-5-172提 綱 一、中小企業(yè)的特征 二、擔保客戶的開拓 三、擔保業(yè)務的調(diào)查與評價 四、擔保與投資的轉(zhuǎn)換2022-5-173第一部分第一部分中小企業(yè)的特征2022-5-174中小企業(yè)的特征中小企業(yè)的特征 大多數(shù)中小企業(yè)的運作管理相對簡單，大多數(shù)中小企業(yè)的運作管理相對簡單，企業(yè)主直接面對員工、面對客戶，所以企業(yè)主直接面對員工、面對客戶，所以企業(yè)主的素質(zhì)就等于企業(yè)的素質(zhì)企業(yè)主的素質(zhì)就等于企業(yè)的素質(zhì)。

2、內(nèi)部組織的家庭性，中小企業(yè)中民營家內(nèi)部組織的家庭性，中小企業(yè)中民營家族企業(yè)更為普遍。幾千年的封建歷史使族企業(yè)更為普遍。幾千年的封建歷史使中國人形成了中國人形成了“家天下家天下”觀念，由血緣觀念，由血緣紐帶形成的紐帶形成的“家族家族”觀念，貫穿于企業(yè)觀念，貫穿于企業(yè)管理過程中。具體表現(xiàn)就是：管理過程中。具體表現(xiàn)就是：2022-5-175中小企業(yè)的特征中小企業(yè)的特征 1、股權(quán)結(jié)構(gòu)中實際出資人多由親朋組成，、股權(quán)結(jié)構(gòu)中實際出資人多由親朋組成，剩余為形式股東；剩余為形式股東； 2、在企業(yè)管理結(jié)構(gòu)上，類似采購、收款、在企業(yè)管理結(jié)構(gòu)上，類似采購、收款、財務管理等重要職位多由親友擔任；財務管理等重要職位多由

3、親友擔任； 3、財務管理水平偏弱，制度不健全，信、財務管理水平偏弱，制度不健全，信息不透明，缺乏連貫真實的財務數(shù)據(jù)；息不透明，缺乏連貫真實的財務數(shù)據(jù)； 4、缺乏銀行信用記錄，信用意識和信用、缺乏銀行信用記錄，信用意識和信用支付能力有待提升。支付能力有待提升。2022-5-176中小企業(yè)財務的特點中小企業(yè)財務的特點 1、流動資產(chǎn)比例較高，占總資產(chǎn)的、流動資產(chǎn)比例較高，占總資產(chǎn)的60%-70%，主要是由于應收款項和存貨引起的；主要是由于應收款項和存貨引起的； 2、固定資產(chǎn)偏低，通常不超過、固定資產(chǎn)偏低，通常不超過30%； 3、流動負債較高，主要由于偏高的應付款項、流動負債較高，主要由于偏高的應付款

4、項造成；造成； 4、中小企業(yè)資產(chǎn)負債率偏低，尤其長期借款、中小企業(yè)資產(chǎn)負債率偏低，尤其長期借款偏少，但民間借貸具有隱蔽性；偏少，但民間借貸具有隱蔽性； 5、所有者權(quán)益較高，但注冊資本偏小；、所有者權(quán)益較高，但注冊資本偏??； 6、為避稅，納稅申報表反映收入偏少，真實、為避稅，納稅申報表反映收入偏少，真實收入核實有一定難度。收入核實有一定難度。2022-5-177中小企業(yè)的融資渠道和特點中小企業(yè)的融資渠道和特點 中小企業(yè)融資渠道中小企業(yè)融資渠道1、內(nèi)部融資：留存收益、內(nèi)部融資：留存收益、 原股東增資原股東增資2、外部融資：、外部融資：商業(yè)賒銷（應收、應付占用、分期付款）商業(yè)賒銷（應收、應付占用、分

5、期付款）專項資金專項資金 、各類基金；、各類基金；風險投資、私募股權(quán)投資風險投資、私募股權(quán)投資 銀行貸款銀行貸款境內(nèi)外資本市場（主板、中小企業(yè)板、創(chuàng)業(yè)板、產(chǎn)權(quán)交易）境內(nèi)外資本市場（主板、中小企業(yè)板、創(chuàng)業(yè)板、產(chǎn)權(quán)交易）中小企業(yè)集合債、信托計劃、中期票據(jù)中小企業(yè)集合債、信托計劃、中期票據(jù)典當、小額貸款、融資租賃典當、小額貸款、融資租賃民間借貸民間借貸2022-5-178中小企業(yè)的融資渠道和特點中小企業(yè)的融資渠道和特點 中小企業(yè)融資特點中小企業(yè)融資特點 很多為首次銀行借貸，具有明顯的不規(guī)范性，銀行融資經(jīng)驗很多為首次銀行借貸，具有明顯的不規(guī)范性，銀行融資經(jīng)驗少，對信貸操作的理解程度差，信息采集核實較難

6、；少，對信貸操作的理解程度差，信息采集核實較難； 有很強的生產(chǎn)、運營周期性，對融資效率要求高；有很強的生產(chǎn)、運營周期性，對融資效率要求高； 融資金額相對較少但頻率高，要求較強的靈活性；融資金額相對較少但頻率高，要求較強的靈活性； 企業(yè)主信用意識和信用支付能力有待培訓和加強；企業(yè)主信用意識和信用支付能力有待培訓和加強； 對信貸產(chǎn)品的設計能力要求高。對信貸產(chǎn)品的設計能力要求高。2022-5-179中小企業(yè)的融資需求分析中小企業(yè)的融資需求分析 企業(yè)融資需求分類企業(yè)融資需求分類一、季節(jié)性銷售的增長、非季節(jié)性的銷售增長而導致的一、季節(jié)性銷售的增長、非季節(jié)性的銷售增長而導致的銷售增長融資需求。銷售增長融資

7、需求。二、因應收帳款回收期延長、應付帳款付款期縮短、存二、因應收帳款回收期延長、應付帳款付款期縮短、存貨周轉(zhuǎn)率下降而導致的營運能力降低產(chǎn)生的融資需求。貨周轉(zhuǎn)率下降而導致的營運能力降低產(chǎn)生的融資需求。三、新建、改擴建項目投資，更新、添置固定資產(chǎn)而導三、新建、改擴建項目投資，更新、添置固定資產(chǎn)而導致的融資需求。致的融資需求。四、因資金來源結(jié)構(gòu)變化、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)項目增四、因資金來源結(jié)構(gòu)變化、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)項目增長等而導致的資金需求。長等而導致的資金需求。2022-5-1710第二部分擔?？蛻舻拈_拓2022-5-1711擔?？蛻舻膩碓磽？蛻舻膩碓?銀行渠道銀行渠道 客戶上門客戶上門中等客戶

8、中等客戶 主動開發(fā)主動開發(fā)優(yōu)質(zhì)客戶優(yōu)質(zhì)客戶 非銀行渠道非銀行渠道 客戶自薦與相互推薦客戶自薦與相互推薦優(yōu)質(zhì)或中等客戶優(yōu)質(zhì)或中等客戶 政府主管部門政府主管部門一般客戶一般客戶 行業(yè)協(xié)會、商會、展會行業(yè)協(xié)會、商會、展會中等和一般客戶中等和一般客戶 產(chǎn)業(yè)園區(qū)產(chǎn)業(yè)園區(qū) 中等和一般客戶中等和一般客戶 廣告效應廣告效應一般客戶一般客戶2022-5-1712擔?？蛻魜碓辞赖木S護擔保客戶來源渠道的維護 銀行渠道銀行渠道 主流與趨勢：主流與趨勢：良好的服務（相互溝通、效率與效果）、規(guī)范良好的服務（相互溝通、效率與效果）、規(guī)范的操作、嚴謹?shù)娘L險作風的操作、嚴謹?shù)娘L險作風 現(xiàn)狀與技巧：現(xiàn)狀與技巧：人脈關系與費用支

9、持、激進操作人脈關系與費用支持、激進操作 非銀行渠道非銀行渠道 市場調(diào)研與定位市場調(diào)研與定位 專職的營銷機構(gòu)專職的營銷機構(gòu) 專業(yè)的操作團隊專業(yè)的操作團隊 較充沛的費用支持較充沛的費用支持 足夠的耐心與鋪墊足夠的耐心與鋪墊 2022-5-1713擔?？蛻舻拈_拓模式 廣泛型 合作銀行、合作伙伴、客戶來源、客戶類型都較廣泛 有選擇地深耕于某幾類客戶 適用于經(jīng)營較成熟的擔保機構(gòu) 專業(yè)型 合作銀行、客戶的行業(yè)或類型較單一（專業(yè)性） 主要依托于股東資源 適用于經(jīng)營前期的擔保機構(gòu) 2022-5-1714擔?？蛻糸_拓原則 結(jié)合擔保機構(gòu)的發(fā)展時期 適應于擔保機構(gòu)的“性格特征”（股東資源、實力、經(jīng)營理念、公司文化

10、、經(jīng)營團隊能力） 適合客戶市場需求 適合銀行信貸產(chǎn)品（品種、操作規(guī)范、信貸政策） 適應當?shù)厣虡I(yè)和人文文化 最終體現(xiàn)差異化2022-5-1715業(yè)務人員的要求 正面的職業(yè)形象陽光 良好的溝通能力圓滑型/樸實型 豐富的知識結(jié)構(gòu)商業(yè)、信貸、管理、財務、投資、技術。 優(yōu)秀的服務意識耐心、周到、平和、立場端正 良好的工作習慣計劃性、統(tǒng)籌能力、邏輯思維2022-5-1716第三部分擔保業(yè)務的調(diào)查與評價2022-5-1717 項目經(jīng)理的一般實施程序1、初步接觸2、背景信息收集、初步資料審核3、初步調(diào)查方案和現(xiàn)場實施4、整理歸納、草擬報告5、二次調(diào)查方案與現(xiàn)場實施6、拾遺補缺、基本完成報告7、報告復核、修改完

11、善8、項目調(diào)查完成2022-5-1718業(yè)務操作的核心思想： 清晰的邏輯思路明確的調(diào)查主線嚴密的調(diào)查方案科學的評估方法和評價體系 明確調(diào)查什么、信息源在哪里、如何采集（信息采集的方法和手段）、如何核實（企業(yè)提供依據(jù)的真實性核查）、組織和歸納、參照評價體系和評估方法進行風險分析、設計擔保方案2022-5-1719 分析路徑被被擔擔保保企企業(yè)業(yè)分分析析綜綜合合分分析析非財務因素分析非財務因素分析財務因素分析財務因素分析2022-5-1720投資風險投資風險技術風險技術風險被擔保企業(yè)被擔保企業(yè)風險風險道德風險道德風險經(jīng)營風險經(jīng)營風險市場風險市場風險行業(yè)風險行業(yè)風險財務風險財務風險2022-5-172

12、1非財務因素分析 信用主體調(diào)查 行業(yè)分析 經(jīng)營環(huán)境調(diào)查 產(chǎn)品和市場調(diào)查 生產(chǎn)和技術狀況 企業(yè)資信狀況調(diào)查2022-5-1722信用主體調(diào)查 領導團隊個人信用主體調(diào)查1、所有者、主要管理人員素質(zhì)和經(jīng)驗 股東、總經(jīng)理、財務、技術、市場的負責人簡歷 股東、管理團隊分工和穩(wěn)定性 股東個人調(diào)查： 年齡35-45較理想 33歲以前，尤其30歲以下，重點關注 50歲以上，重點關注 籍貫與從業(yè)經(jīng)歷 一定程度上影響其做事風格與穩(wěn)健程度 家庭穩(wěn)定性、支持程度 管理模式對其依賴性 性格特征 2022-5-1723信用主體調(diào)查2、管理團隊及員工結(jié)構(gòu)的合理性 員工人數(shù)（變化趨勢及原因） 員工結(jié)構(gòu)（管理人員、營銷人員、研

13、發(fā)人員。） 工資待遇水平 2022-5-1724信用主體調(diào)查 企業(yè)信用主體的調(diào)查 企業(yè)的基本信息及發(fā)展變遷（變動趨勢和原因） 企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)、管理模式和關聯(lián)企業(yè) 法人的資格調(diào)查（關注各類證照是否年檢、經(jīng)營年限、是否超營業(yè)范圍經(jīng)營等信息 ） 企業(yè)經(jīng)營的模式及特征 企業(yè)現(xiàn)狀和發(fā)展前景2022-5-1725行業(yè)分析行業(yè)評價：網(wǎng)絡上的行業(yè)政策、走勢、評論等等。行業(yè)評價：網(wǎng)絡上的行業(yè)政策、走勢、評論等等。 1、行業(yè)發(fā)展與經(jīng)濟運行周期的關聯(lián)性、行業(yè)發(fā)展與經(jīng)濟運行周期的關聯(lián)性2、行業(yè)的周期性分析、行業(yè)的周期性分析3、行業(yè)的競爭性分析、行業(yè)的競爭性分析4、行業(yè)的盈利性分析、行業(yè)的盈利性分析5、行

14、業(yè)的進入壁壘、行業(yè)的進入壁壘企業(yè)在行業(yè)中的位置、市場細分、競爭態(tài)勢企業(yè)在行業(yè)中的位置、市場細分、競爭態(tài)勢2022-5-1726經(jīng)營環(huán)境分析經(jīng)營環(huán)境分析產(chǎn)業(yè)政策產(chǎn)業(yè)政策法律環(huán)境法律環(huán)境環(huán)保消防環(huán)保消防規(guī)劃國土規(guī)劃國土信貸政策信貸政策稅收政策稅收政策質(zhì)監(jiān)安監(jiān)質(zhì)監(jiān)安監(jiān)招商引資招商引資2022-5-1727產(chǎn)品與市場調(diào)查產(chǎn)品與市場調(diào)查1、產(chǎn)品狀況分析、產(chǎn)品狀況分析 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)：產(chǎn)品種類、產(chǎn)品檔次、產(chǎn)品銷售與利潤產(chǎn)品結(jié)構(gòu)：產(chǎn)品種類、產(chǎn)品檔次、產(chǎn)品銷售與利潤貢獻、內(nèi)外銷結(jié)構(gòu)貢獻、內(nèi)外銷結(jié)構(gòu) 2、產(chǎn)品生產(chǎn)能力分析、產(chǎn)品生產(chǎn)能力分析 設計產(chǎn)能和實際產(chǎn)能設計產(chǎn)能和實際產(chǎn)能 3、市場狀況分析、市場狀況分析 市場定位

15、與競爭策略市場定位與競爭策略 營銷模式營銷模式2022-5-1728生產(chǎn)和技術調(diào)查生產(chǎn)和技術調(diào)查1、通過現(xiàn)場調(diào)查，查驗相關文件等了解以下情況：、通過現(xiàn)場調(diào)查，查驗相關文件等了解以下情況：（1）生產(chǎn)場地。包括廠房面積、租賃期限或使用年限、）生產(chǎn)場地。包括廠房面積、租賃期限或使用年限、年租金或價值等；年租金或價值等；（2）生產(chǎn)方式。如自行生產(chǎn)，還是委托生產(chǎn)，所占比例；）生產(chǎn)方式。如自行生產(chǎn)，還是委托生產(chǎn)，所占比例；自動化、機械化程度；自動化、機械化程度；（3）生產(chǎn)工藝流程。工藝關鍵點，生產(chǎn)訣竅，穩(wěn)定性；）生產(chǎn)工藝流程。工藝關鍵點，生產(chǎn)訣竅，穩(wěn)定性；（4）生產(chǎn)管理。規(guī)范性、現(xiàn)場管理狀況；）生產(chǎn)管理。

16、規(guī)范性、現(xiàn)場管理狀況；（5）原材料與成品的質(zhì)檢能力與水平；）原材料與成品的質(zhì)檢能力與水平；（6）安全生產(chǎn)。如是否有較強的安全意識，安防措施是）安全生產(chǎn)。如是否有較強的安全意識，安防措施是否齊備，投保情況；否齊備，投保情況；2022-5-1729生產(chǎn)和技術調(diào)查生產(chǎn)和技術調(diào)查 2、企業(yè)技術狀況，包括技術來源、技術先進性、生產(chǎn)、企業(yè)技術狀況，包括技術來源、技術先進性、生產(chǎn)工藝先進性、生產(chǎn)設備先進性等。工藝先進性、生產(chǎn)設備先進性等。 3、企業(yè)對技術的重視程度，包括人員配備、研發(fā)機構(gòu)、企業(yè)對技術的重視程度，包括人員配備、研發(fā)機構(gòu)設置、資金投入、人員待遇等。設置、資金投入、人員待遇等。 4、企業(yè)研究與開發(fā)

17、成果、專利及獲獎情況。、企業(yè)研究與開發(fā)成果、專利及獲獎情況。 5、企業(yè)技術發(fā)展前景，新產(chǎn)品開發(fā)計劃及其與未來技、企業(yè)技術發(fā)展前景，新產(chǎn)品開發(fā)計劃及其與未來技術發(fā)展趨勢是否一致等。術發(fā)展趨勢是否一致等。2022-5-1730資信狀況調(diào)查資信狀況調(diào)查企業(yè)信用意識、法律意識和信用支付能力企業(yè)信用意識、法律意識和信用支付能力 通過銀行記錄、涉訴狀況、納稅、網(wǎng)絡、媒體渠道收集企業(yè)通過銀行記錄、涉訴狀況、納稅、網(wǎng)絡、媒體渠道收集企業(yè)信息。包括：信息。包括： 1、銀行結(jié)算和還款信用記錄銀行結(jié)算和還款信用記錄(銀行評價）銀行評價） 貸款卡記錄（貸款和擔保）、還貸資金來源貸款卡記錄（貸款和擔保）、還貸資金來源2

18、、對供應商等經(jīng)營活動債權(quán)人的履約情況對供應商等經(jīng)營活動債權(quán)人的履約情況3、訴訟記錄、訴訟記錄4、工商、稅務、海關、司法、會計事務所等部門信息判斷納稅、工商、稅務、海關、司法、會計事務所等部門信息判斷納稅記錄、海關記錄、工商記錄、審計單位資質(zhì)等記錄、海關記錄、工商記錄、審計單位資質(zhì)等5、有無拖欠員工工資和福利、拖欠租金管理費等現(xiàn)象有無拖欠員工工資和福利、拖欠租金管理費等現(xiàn)象2022-5-1731財務因素分析 資產(chǎn)的核實 負債的核實 收入的核實2022-5-1732企業(yè)的資產(chǎn)負債情況分析企業(yè)的資產(chǎn)負債情況分析通常采用逆查法：通常采用逆查法：報表分析報表分析 有針對性核查相關賬戶有針對性核查相關賬戶

19、 核查記賬憑證核查記賬憑證 審查原始憑證審查原始憑證資產(chǎn)狀況資產(chǎn)狀況流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)長期投資長期投資固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)2022-5-1733流動資產(chǎn)貨幣資金流動資產(chǎn)貨幣資金貨幣資金：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。貨幣資金：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。 通過查證日記帳、收付款憑證、收支記錄、銀行對帳單和個通過查證日記帳、收付款憑證、收支記錄、銀行對帳單和個人存折來核實其真實性、完整性、資金流量規(guī)律。人存折來核實其真實性、完整性、資金流量規(guī)律。 核查方法：核查方法：1、核打銀行對帳單或個人存折存款余額；、核打銀行對帳單或個人存折存款余額；2、查看現(xiàn)金日記帳及銀行日記帳；、查看現(xiàn)金日

20、記帳及銀行日記帳；3、銀行對帳單、現(xiàn)金日記帳及銀行日記帳核對原始憑、銀行對帳單、現(xiàn)金日記帳及銀行日記帳核對原始憑證（進帳單）。證（進帳單）。2022-5-1734流動資產(chǎn)應收賬款流動資產(chǎn)應收賬款應收賬款應收賬款(預付帳款預付帳款)： 數(shù)量和結(jié)構(gòu)、應收賬款賬齡和周轉(zhuǎn)速度等因素。要防止企業(yè)數(shù)量和結(jié)構(gòu)、應收賬款賬齡和周轉(zhuǎn)速度等因素。要防止企業(yè)通過虛擬業(yè)務來虛增收入。通過虛擬業(yè)務來虛增收入。 應收賬款的數(shù)額應與企業(yè)的經(jīng)營模式和市場地位相匹配，否應收賬款的數(shù)額應與企業(yè)的經(jīng)營模式和市場地位相匹配，否則就有粉飾的可能。則就有粉飾的可能。 應收賬款的增長速度應與銷售收入的增長速度相匹配，如果應收賬款的增長速度

21、應與銷售收入的增長速度相匹配，如果增長速度過快可能是賒銷條件的放寬或收款工作不利。增長速度過快可能是賒銷條件的放寬或收款工作不利。 應收賬款的集中度和帳齡也是調(diào)查的重點。應收賬款的集中度和帳齡也是調(diào)查的重點。 2022-5-1735 核查方法：核查方法：1、查看應收帳款明細帳；、查看應收帳款明細帳；2、以明細帳為起點，抽查銷售單據(jù)、合同等原始憑證；、以明細帳為起點，抽查銷售單據(jù)、合同等原始憑證；3、對大額應收帳款，須查看后期回收情況；、對大額應收帳款，須查看后期回收情況；4、查看有無長期掛帳的大額應收款項。、查看有無長期掛帳的大額應收款項。2022-5-1736流動資產(chǎn)存貨存貨：主要是庫存商品

22、、原材料。存貨：主要是庫存商品、原材料。 包括：包括： 存貨價值、存貨結(jié)構(gòu)、存貨的品質(zhì)和保質(zhì)期限、存貨價值、存貨結(jié)構(gòu)、存貨的品質(zhì)和保質(zhì)期限、不良存貨比重、存貨周轉(zhuǎn)速度等。不良存貨比重、存貨周轉(zhuǎn)速度等。2022-5-1737 存貨是流動資產(chǎn)分析的一個重點和難點，特別是對于存貨是流動資產(chǎn)分析的一個重點和難點，特別是對于生產(chǎn)性企業(yè)，一是由于品種繁多，無法一一核實，二生產(chǎn)性企業(yè)，一是由于品種繁多，無法一一核實，二是價格難以確定。是價格難以確定。 核查方法：核查方法： 1、查看存貨明細帳，并與倉庫帳相核對；、查看存貨明細帳，并與倉庫帳相核對； 2、抽取存貨金額與進貨單據(jù)相核對；、抽取存貨金額與進貨單據(jù)相

23、核對； 3、與應付帳款核對；結(jié)合應付帳款的支付判斷存貨的、與應付帳款核對；結(jié)合應付帳款的支付判斷存貨的真實性真實性 注意：注意：a、存貨的權(quán)屬性，、存貨的權(quán)屬性，b、存貨的適銷性，、存貨的適銷性，c、不良、不良存貨比重，存貨比重，d、存貨周轉(zhuǎn)速度，、存貨周轉(zhuǎn)速度，e、存貨的合理性、存貨的合理性2022-5-1738流動資產(chǎn)其他應收款其他應收款：其他應收款：核查方法：核查方法：1、查看其他應收款明細帳；、查看其他應收款明細帳；2、查看大額其他應收款發(fā)生主要原始單據(jù)；、查看大額其他應收款發(fā)生主要原始單據(jù)；3、查看大額其他應收款賬齡及回收情況；、查看大額其他應收款賬齡及回收情況；可能存在的問題：可能

24、存在的問題：1、虛構(gòu)、夸大其他應收款；、虛構(gòu)、夸大其他應收款；2、利用其他應收款抽逃資金；、利用其他應收款抽逃資金；3、利用其他應收款隱藏關聯(lián)企業(yè)。、利用其他應收款隱藏關聯(lián)企業(yè)。解決的辦法：解決的辦法：1、核查應收款項發(fā)生的原始憑證，必要時核對銀行對帳單借方；、核查應收款項發(fā)生的原始憑證，必要時核對銀行對帳單借方；2、了解其他應收款的去向；、了解其他應收款的去向；3、觀察其他應收款發(fā)生的頻率；、觀察其他應收款發(fā)生的頻率；2022-5-1739長期投資長期投資1、明確出資方式、資金投向、投資金額、明確出資方式、資金投向、投資金額、股權(quán)比例、回報股權(quán)比例、回報2、審查真實性、有效性、收益性及不良投

25、、審查真實性、有效性、收益性及不良投資資2022-5-1740固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)1、現(xiàn)場觀察固定資產(chǎn)的類別、存在真實性、現(xiàn)場觀察固定資產(chǎn)的類別、存在真實性、使用狀態(tài)（自用、出租、閑置、處置中）使用狀態(tài)（自用、出租、閑置、處置中）2、查閱原始憑證、產(chǎn)權(quán)證書，驗證其所有、查閱原始憑證、產(chǎn)權(quán)證書，驗證其所有權(quán)并確認其價值的真實性權(quán)并確認其價值的真實性2022-5-1741固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)4、在建工程：總賬、明細賬、施工合同、材、在建工程：總賬、明細賬、施工合同、材料發(fā)票等原始憑證、付款記錄料發(fā)票等原始憑證、付款記錄5、累計折舊：審查固定資產(chǎn)折舊政策，折舊、累計折舊：審查固定資產(chǎn)折舊政策，折舊計提是否正

26、確計提是否正確2022-5-1742無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)1、專有技術、專利、專有技術、專利 2、商標、商譽、商標、商譽 3、收益權(quán)、經(jīng)營權(quán)、收益權(quán)、經(jīng)營權(quán) 4、使用權(quán)及其他、使用權(quán)及其他 核查方法：核查方法： 1、審核各種權(quán)利證書的原件，確認權(quán)屬，有無爭議；、審核各種權(quán)利證書的原件，確認權(quán)屬，有無爭議； 2、審核各種權(quán)利入帳價值的相關原始憑證；、審核各種權(quán)利入帳價值的相關原始憑證； 3、通過其他渠道了解權(quán)利的價值；、通過其他渠道了解權(quán)利的價值； 4、現(xiàn)場查看土地等無形資產(chǎn)。、現(xiàn)場查看土地等無形資產(chǎn)。注：主要考察合法性、計價依據(jù)、評估價值、變現(xiàn)能力、處置注：主要考察合法性、計價依據(jù)、評估價值、變現(xiàn)能

27、力、處置過程中的法律問題過程中的法律問題2022-5-1743負債情況負債情況流動負債流動負債長期負債長期負債或有負債或有負債2022-5-1744負債是企業(yè)在一定期限內(nèi)需要償還的經(jīng)濟責任，負債是企業(yè)在一定期限內(nèi)需要償還的經(jīng)濟責任，合理的負債是企業(yè)經(jīng)營的明智選擇，也是信用合理的負債是企業(yè)經(jīng)營的明智選擇，也是信用經(jīng)濟的集中表現(xiàn)形式。但是過度和不合理結(jié)構(gòu)經(jīng)濟的集中表現(xiàn)形式。但是過度和不合理結(jié)構(gòu)負債，是導致企業(yè)發(fā)生償債危機的直接原因。負債，是導致企業(yè)發(fā)生償債危機的直接原因。 合理負債規(guī)模合理負債規(guī)模2022-5-1745在分析企業(yè)負債時要注意以下幾方面的問題：在分析企業(yè)負債時要注意以下幾方面的問題：

28、（1）資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)。重點分析流動資產(chǎn)與流動負債）資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)。重點分析流動資產(chǎn)與流動負債的關系比率、長期負債與長期資產(chǎn)的收益能力和期的關系比率、長期負債與長期資產(chǎn)的收益能力和期限的匹配以及企業(yè)總體的資產(chǎn)負債水平。限的匹配以及企業(yè)總體的資產(chǎn)負債水平。（2）負債結(jié)構(gòu)。要分析長期與短期、抵押與無抵押）負債結(jié)構(gòu)。要分析長期與短期、抵押與無抵押負債的關系。對銀行的借款記錄，應付賬款履約負債的關系。對銀行的借款記錄，應付賬款履約情況和已抵押資產(chǎn)的現(xiàn)狀要重點分析。情況和已抵押資產(chǎn)的現(xiàn)狀要重點分析。2022-5-1746流動負債流動負債短期借款：短期借款： 貸款卡查詢、借款合同（含一年內(nèi)到期長期借款）貸款卡查

29、詢、借款合同（含一年內(nèi)到期長期借款）應付票據(jù)：應付票據(jù)： 根據(jù)貸款卡及銀行保證金存款查詢應付銀行承兌匯票余額；根據(jù)貸款卡及銀行保證金存款查詢應付銀行承兌匯票余額；根據(jù)購銷合同、原始采購單據(jù)、通過向采購部門核查應付根據(jù)購銷合同、原始采購單據(jù)、通過向采購部門核查應付 商業(yè)承兌匯票余額。商業(yè)承兌匯票余額。2022-5-1747流動負債應付賬款 應應付帳款是一種商業(yè)信用。付帳款是一種商業(yè)信用。 應付帳款是一種重要的無利息資金來源，但從另應付帳款是一種重要的無利息資金來源，但從另一方面看，以賒銷方式取得的商品或服務的價格一方面看，以賒銷方式取得的商品或服務的價格要比一次性付款的價格要高。要比一次性付款的

30、價格要高。 應付帳款與存貨之間的關系，應付帳款的占用期應付帳款與存貨之間的關系，應付帳款的占用期往往比存貨短。但是，兩項賬目的變化軌跡基本往往比存貨短。但是，兩項賬目的變化軌跡基本是相同的。如果并非如此，應調(diào)查原因。是相同的。如果并非如此，應調(diào)查原因。2022-5-1748流動負債其他應付款 反映企業(yè)所有應付和暫收其它單位和個人的款項。有人稱反映企業(yè)所有應付和暫收其它單位和個人的款項。有人稱它為企業(yè)經(jīng)營的它為企業(yè)經(jīng)營的“蓄水池蓄水池”和和“調(diào)節(jié)器調(diào)節(jié)器”，如果余額過大，如果余額過大的話，要密切關注。的話，要密切關注。 注：注：a、將其它業(yè)務收入列入、將其它業(yè)務收入列入“其它應付款其它應付款”，

31、以少交營，以少交營業(yè)稅；業(yè)稅；b、將股東的投資列入將股東的投資列入“其它應付款其它應付款”，在企業(yè)虧，在企業(yè)虧損或破產(chǎn)時，以便抽逃資金，或在企業(yè)利潤較高時，轉(zhuǎn)移損或破產(chǎn)時，以便抽逃資金，或在企業(yè)利潤較高時，轉(zhuǎn)移利潤。利潤。2022-5-1749銷售收入情況銷售收入情況 銷售收入作為第一還款來源，其核實是十分重要的，可通過銷售收入作為第一還款來源，其核實是十分重要的，可通過以下途徑進行核證：以下途徑進行核證：（1）銷售明細帳、總帳以及對應時點報表的檢查，抽查憑證。）銷售明細帳、總帳以及對應時點報表的檢查，抽查憑證。（2）銷售回款的核實：通過核實銀行存款日記帳、銀行對帳單、）銷售回款的核實：通過核

32、實銀行存款日記帳、銀行對帳單、現(xiàn)金日記帳、應收帳款科目等，抽查憑證。現(xiàn)金日記帳、應收帳款科目等，抽查憑證。（3）納稅情況（納稅申報表、完稅憑證等）。）納稅情況（納稅申報表、完稅憑證等）。（4）生產(chǎn)部門生產(chǎn)紀錄，銷售部門、倉儲部門入庫單、出貨單、）生產(chǎn)部門生產(chǎn)紀錄，銷售部門、倉儲部門入庫單、出貨單、運輸單。運輸單。（5）發(fā)票（直到在稅務局網(wǎng)上查驗）；或出口報關單、出口發(fā)）發(fā)票（直到在稅務局網(wǎng)上查驗）；或出口報關單、出口發(fā)票、貿(mào)工局出口證明等。票、貿(mào)工局出口證明等。（6）通過企業(yè)采購環(huán)節(jié)核證。（關鍵原材料用量等）通過企業(yè)采購環(huán)節(jié)核證。（關鍵原材料用量等）2022-5-1750關聯(lián)交易及重大事項1、

33、審查客戶與關聯(lián)企業(yè)發(fā)生的債權(quán)債務真實性、審查客戶與關聯(lián)企業(yè)發(fā)生的債權(quán)債務真實性2、審查客戶與關聯(lián)公司發(fā)生的交易，進行必要的財、審查客戶與關聯(lián)公司發(fā)生的交易，進行必要的財務科目調(diào)整與剔除務科目調(diào)整與剔除3、有無發(fā)生訴訟等重大事項的可能。、有無發(fā)生訴訟等重大事項的可能。2022-5-1751風險綜合分析70%30%定量評分定性評分償債能力經(jīng)營能力成長能力資信狀況財務管理領導素質(zhì)發(fā)展趨勢總評分50351530302515資信評分是為擔保項目提供決策支持，不能僅以分值確認評估結(jié)果。應結(jié)合專項特別分析、重點風險提示、擔保預期效益分析等作出分項及總體評估結(jié)論。2022-5-1752反擔保措施反擔保措施1

34、1、選擇反擔保物的原則、選擇反擔保物的原則易于變現(xiàn)易于變現(xiàn)、易于評估易于評估、易于執(zhí)行操作易于執(zhí)行操作、易于觸動對方利益易于觸動對方利益2 2、組合反擔保的設計、組合反擔保的設計有效整合客戶信用資源，個人財產(chǎn)和企業(yè)資產(chǎn)的打包有效整合客戶信用資源，個人財產(chǎn)和企業(yè)資產(chǎn)的打包3 3、穩(wěn)健科學的價值評估、穩(wěn)健科學的價值評估4 4、合同簽訂，公證、抵（質(zhì)）押登記的辦理、合同簽訂，公證、抵（質(zhì)）押登記的辦理2022-5-17532022-5-1754反擔保措施的主要注意事項反擔保措施的主要注意事項 房產(chǎn)土地的產(chǎn)權(quán)是否有瑕疵，是否抵押或按揭（贖證金額、操作時間），是否帶租約（租金支付方式），土地的稅費是否支

35、付完全，有無抵押登記障礙。 機器設備的標準性、單一性、通用性、移動性，是否只是生產(chǎn)線的一部分甚至部分零件，發(fā)票真實性。2022-5-1755擔保項目的操作標準 客戶類型不同，策略必然有差異 優(yōu)質(zhì)客戶、中等客戶、一般客戶優(yōu)質(zhì)客戶、中等客戶、一般客戶 擔保機構(gòu)風險偏好不同，標準當然有區(qū)別 激進型、穩(wěn)健型、保守型激進型、穩(wěn)健型、保守型 客戶了解程度不同，尺度肯定有松緊 2022-5-1756銀達公司項目受理的基本條件客戶具備的基本條件客戶具備的基本條件:1、行業(yè)發(fā)展周期處于成長期或成熟期；、行業(yè)發(fā)展周期處于成長期或成熟期；2、區(qū)域商業(yè)、金融、信用環(huán)境狀況良好；、區(qū)域商業(yè)、金融、信用環(huán)境狀況良好；3、

36、企業(yè)主、股東及主要經(jīng)營層關系良好、穩(wěn)定；、企業(yè)主、股東及主要經(jīng)營層關系良好、穩(wěn)定；4、具備、具備3年甚至年甚至5年以上經(jīng)營歷史，經(jīng)營趨勢穩(wěn)定，已形成一定規(guī)模年以上經(jīng)營歷史，經(jīng)營趨勢穩(wěn)定，已形成一定規(guī)模的軟、硬件資產(chǎn)的本土化企業(yè)；的軟、硬件資產(chǎn)的本土化企業(yè)；5、企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和盈利水平與融資規(guī)模相匹配，第一還款來源充、企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和盈利水平與融資規(guī)模相匹配，第一還款來源充足；足；6、負債率低（甚至是首次融資），商業(yè)、銀行信譽優(yōu)良；、負債率低（甚至是首次融資），商業(yè)、銀行信譽優(yōu)良；7、主業(yè)較鮮明，關聯(lián)企業(yè)及交易清晰，貸款用途合理；、主業(yè)較鮮明，關聯(lián)企業(yè)及交易清晰，貸款用途合理；8、貸款期限和資金

37、回籠期限相匹配（切忌短融長投）；、貸款期限和資金回籠期限相匹配（切忌短融長投）；9、能夠提供可控的核心反擔保資源；、能夠提供可控的核心反擔保資源；10、有較強的信用意識，還款意識強。、有較強的信用意識，還款意識強。2022-5-1757不宜操作的項目特點1、無法提供可控制的反擔保資源的2、不愿配合深入調(diào)查的3、提供虛假資料且不承認的4、主業(yè)不鮮明、多頭投資且都經(jīng)營一般的5、近一年企業(yè)或個人信用記錄很差的6、銀行負債較多，且明顯超出其正常經(jīng)營情況下的償還能力的7、有中介機構(gòu)或人員在大力撮合的8、由無關聯(lián)的第三方提供主要反擔保資產(chǎn)的9、擔保機構(gòu)內(nèi)部反復討論難以達成一致的10、融資成本已明顯超出其盈利水平的11、個人（及家庭）名下資產(chǎn)較少，且與披露的經(jīng)營規(guī)模不相稱的12、不愿提供資產(chǎn)反擔保的13、大量占用眾多上游客戶信用，且并無明顯談判優(yōu)勢的2022-5-1758調(diào)查中的風險信號調(diào)查中的風險信號 1、虛增收入，配套大量的現(xiàn)金收款收據(jù)及發(fā)貨單據(jù)。 銀行帳戶交易明細單、其他憑據(jù)、產(chǎn)量和存貨盤點 2、隱藏負債 相對于銀行負債，商業(yè)負債、職工集資及其他民間負債具有更高的隱蔽性。 從企業(yè)盈利積累推算能否完成現(xiàn)在的資產(chǎn)積累；核查憑證和對帳單，有無非經(jīng)營性進出；財務費用記錄。2022-5-1759調(diào)查中的風險信號調(diào)查中的