全面風(fēng)險(xiǎn)實(shí)務(wù)教學(xué)提綱

1、2022-5-22深圳市迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)(jsh)有限公司1基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制 深圳市迪博企業(yè)深圳市迪博企業(yè)(qy)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司技術(shù)有限公司 董事長董事長 胡為民胡為民第一頁，共20頁。主講人：胡為民主講人：胡為民 深圳市迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公深圳市迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司創(chuàng)始人，司創(chuàng)始人， 中山大學(xué)管理學(xué)院兼職導(dǎo)師中山大學(xué)管理學(xué)院兼職導(dǎo)師、深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)中心講師、深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)中心講師 ，2010年財(cái)政部高級會(huì)計(jì)師命題組專家成年財(cái)政部高級會(huì)計(jì)師命題組專家成員。迪博是一家提供內(nèi)部控制、全面風(fēng)員。迪博是一家提供內(nèi)部控制

2、、全面風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的技術(shù)服務(wù)商，包括內(nèi)險(xiǎn)管理解決方案的技術(shù)服務(wù)商，包括內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理體系咨詢以及內(nèi)部控部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理體系咨詢以及內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的軟件開發(fā)。制、風(fēng)險(xiǎn)管理的軟件開發(fā)。 胡為民先生曾為中國中鐵、中國鐵建胡為民先生曾為中國中鐵、中國鐵建、中國建筑、中國水利水電建設(shè)集團(tuán)、中國建筑、中國水利水電建設(shè)集團(tuán)、中國葛洲壩集團(tuán)、中國三峽、中國華中國葛洲壩集團(tuán)、中國三峽、中國華能、國家核電技術(shù)公司、中國航天科工能、國家核電技術(shù)公司、中國航天科工集團(tuán)、東風(fēng)汽車、中國西電、中國恒天集團(tuán)、東風(fēng)汽車、中國西電、中國恒天集團(tuán)、柳工等數(shù)十家集團(tuán)公司和上市公集團(tuán)、柳工等數(shù)十家集團(tuán)公司和上市公司提供過

3、咨詢服務(wù)，在內(nèi)部控制司提供過咨詢服務(wù)，在內(nèi)部控制/風(fēng)險(xiǎn)管風(fēng)險(xiǎn)管理方面積累了豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。理方面積累了豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。 應(yīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)的應(yīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)的邀請?jiān)啻谓o中央企業(yè)、地方國資委和邀請?jiān)啻谓o中央企業(yè)、地方國資委和地方國有企業(yè)講授風(fēng)險(xiǎn)管理地方國有企業(yè)講授風(fēng)險(xiǎn)管理, 應(yīng)中國證券應(yīng)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)、深圳證券交易所的邀監(jiān)督管理委員會(huì)、深圳證券交易所的邀請給上市公司講授內(nèi)部控制，應(yīng)財(cái)政部請給上市公司講授內(nèi)部控制，應(yīng)財(cái)政部邀請參與內(nèi)部控制評價(jià)及內(nèi)部控制具體邀請參與內(nèi)部控制評價(jià)及內(nèi)部控制具體規(guī)范規(guī)范(gufn)的審定工作。的審定工作。 主持國家重大專項(xiàng)課題：中國

4、上市公主持國家重大專項(xiàng)課題：中國上市公司內(nèi)部控制指數(shù)研究司內(nèi)部控制指數(shù)研究 參與國家自然科學(xué)基金的課題：內(nèi)部參與國家自然科學(xué)基金的課題：內(nèi)部控制與投資者保護(hù)控制與投資者保護(hù)基于基于C-SOX的實(shí)施的實(shí)施研究研究 參與財(cái)政部的主要課題：信息技術(shù)內(nèi)參與財(cái)政部的主要課題：信息技術(shù)內(nèi)部控制指引及典型案例研究、關(guān)聯(lián)交易部控制指引及典型案例研究、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制指引及典型案例研究、企業(yè)并內(nèi)部控制指引及典型案例研究、企業(yè)并購內(nèi)部控制指引與典型案例研究、對子購內(nèi)部控制指引與典型案例研究、對子公司內(nèi)部控制指引與典型案例研究公司內(nèi)部控制指引與典型案例研究 主持研究并發(fā)布主持研究并發(fā)布2008、2009、2010年

5、中國上市公司內(nèi)部控制白皮書。年中國上市公司內(nèi)部控制白皮書。 著有內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理著有內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理-實(shí)實(shí)務(wù)操作指南、務(wù)操作指南、 內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理管理案例分析與評價(jià)、上市公司案例分析與評價(jià)、上市公司內(nèi)部控制實(shí)務(wù)等書。內(nèi)部控制實(shí)務(wù)等書。 深圳市迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)深圳市迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)(jsh)有有限公司限公司第二頁，共20頁。企業(yè)內(nèi)部控制基本企業(yè)內(nèi)部控制基本(jbn)(jbn)規(guī)范框規(guī)范框架體系架體系 財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)五部委聯(lián)合頒布企業(yè)(qy)內(nèi)部控制基本規(guī)范框架體系 企業(yè)(qy)內(nèi)部控制基本規(guī)范框架體系評價(jià)體系企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)

6、范2008.06.28企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引2010.04.26借鑒COSO 報(bào)告5要素框架，內(nèi)容上體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理8要素框架的實(shí)質(zhì)。由內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督5要素構(gòu)成組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)體系企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引深圳市迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司深圳市迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司第三頁，共20頁。內(nèi)部內(nèi)部(nib)控制實(shí)施時(shí)間控制實(shí)施時(shí)間2011年1月1日起在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司(n

7、s)施行實(shí)施實(shí)施(shsh)時(shí)間時(shí)間擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行，同時(shí)，鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行內(nèi)部控制在各類企業(yè)實(shí)施的具體時(shí)間內(nèi)部控制在各類企業(yè)實(shí)施的具體時(shí)間內(nèi)部控制基本規(guī)范及內(nèi)部控制應(yīng)用指引.深圳市迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司深圳市迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司第四頁，共20頁。內(nèi)部控制內(nèi)部控制(kngzh)的監(jiān)管要求的監(jiān)管要求2011年1月1日起在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司(n s)施行062011.12.312012.12.31092012.0603基于財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制聘請事務(wù)所進(jìn)行(jnxng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的

8、內(nèi)部控制體系基本建成并試運(yùn)行試運(yùn)行總結(jié)、缺陷整改境內(nèi)外同時(shí)上市的公司及試點(diǎn)公司滬、深主板上市的公司基于財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制聘請事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)深圳市迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司深圳市迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司第五頁，共20頁。 內(nèi)部內(nèi)部(nib)控制可劃分為財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制可劃分為財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部(nib)控制和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部(nib)控制?？刂?。 其中財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部其中財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部(nib)控制是指，由公司的控制是指，由公司的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層及員工等實(shí)施的旨在董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層及員工等實(shí)施的旨在合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告信息真實(shí)完整和可靠、合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告信息真實(shí)完整和可

9、靠、防范重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的過程。防范重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的過程。 公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部(nib)控制以外的控制以外的其他控制，為非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部其他控制，為非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部(nib)控制?？刂?。深圳市迪博企業(yè)深圳市迪博企業(yè)(qy)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司第六頁，共20頁。何謂(hwi)內(nèi)部控制內(nèi)部控制內(nèi)部控制(kngzh)的目標(biāo)的目標(biāo)內(nèi)部內(nèi)部(nib)控制的概念控制的概念由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。的過程。合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合

10、規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。通俗的講，內(nèi)部控制就是使企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)順暢進(jìn)行的人人都遵守的一種保障機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)抵御機(jī)制，就是不讓企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)出毛病而且能提高效益的一些規(guī)定、約定等。 。企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范第三條：內(nèi)部控制的概念與目標(biāo)第三條：內(nèi)部控制的概念與目標(biāo)深圳市迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司深圳市迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司第七頁，共20頁。2022-5-228內(nèi)部內(nèi)部(nib)控制的本質(zhì)是什么控制的本質(zhì)是什么深圳市迪博企業(yè)深圳市迪博企業(yè)(qy)

11、風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司第八頁，共20頁。內(nèi)部內(nèi)部(nib)控制五目標(biāo)控制五目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息(xnx)真實(shí)完整真實(shí)完整促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展(fzhn)戰(zhàn)略戰(zhàn)略提高經(jīng)營效率和效果提高經(jīng)營效率和效果合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)資產(chǎn)安全資產(chǎn)安全戰(zhàn)戰(zhàn)略略目目標(biāo)標(biāo)報(bào)報(bào)告告目目標(biāo)標(biāo)合合規(guī)規(guī)目目標(biāo)標(biāo)經(jīng)經(jīng)營營目目標(biāo)標(biāo)資資產(chǎn)產(chǎn)安安全全內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督公公司司層層面面下下屬屬部部門門及及下下屬屬公公司司信息溝通信息溝通控制活動(dòng)控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)評估內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)活活動(dòng)動(dòng)層層面面深圳市迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司深圳市迪博企

12、業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司第九頁，共20頁。內(nèi)部內(nèi)部(nib)控制五原則控制五原則成本效益成本效益(xioy)原則原則適應(yīng)性原則適應(yīng)性原則(yunz)制衡性原則制衡性原則重要性原則重要性原則全面性原則全面性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約

13、、相互監(jiān)督，同時(shí)兼業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。顧運(yùn)營效率。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。時(shí)加以調(diào)整。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。成本實(shí)現(xiàn)有效控制。深圳市迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司深圳市迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司第十頁，共20頁。內(nèi)部內(nèi)部(nib)控制五要素控制五要素戰(zhàn)戰(zhàn)略略目目標(biāo)標(biāo)報(bào)報(bào)告告目目標(biāo)標(biāo)合合規(guī)規(guī)目目標(biāo)標(biāo)經(jīng)經(jīng)營營目目標(biāo)標(biāo)資資產(chǎn)產(chǎn)安

14、安全全內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督公公司司層層面面下下屬屬部部門門及及下下屬屬公公司司信息溝通信息溝通控制活動(dòng)控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)評估內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)(yw)活活動(dòng)動(dòng)層層面面內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般(ybn)包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。 風(fēng)險(xiǎn)評估是企業(yè)及時(shí)識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活風(fēng)險(xiǎn)評估是企業(yè)及時(shí)識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略?？刂苹顒?dòng)是企業(yè)

15、根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，采用相控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，檢查，評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。深圳市迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技

16、術(shù)有限公司深圳市迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司第十一頁，共20頁。內(nèi)部控制的組織實(shí)施內(nèi)部控制的組織實(shí)施(shsh)-組織形式組織形式 經(jīng)理層經(jīng)理層監(jiān)事會(huì)監(jiān)事會(huì)各職能部門各職能部門董事會(huì)董事會(huì)1、內(nèi)部控制的、內(nèi)部控制的組織組織(zzh)形式形式ADBC深圳市迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)深圳市迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)(jsh)有限公有限公司司第十二頁，共20頁。內(nèi)部內(nèi)部(nib)控制的組織實(shí)施控制的組織實(shí)施-組織形式組織形式股東（大）會(huì)董事會(huì)監(jiān)事會(huì)經(jīng)理層業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)職能部門子（分）公司A業(yè)務(wù)部B業(yè)務(wù)部C業(yè)務(wù)部財(cái)務(wù)部門內(nèi)控部門內(nèi)審部門A公司B公司C公司審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)(fz)內(nèi)部控制的建內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施

17、。立健全和有效實(shí)施。負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評價(jià)情況，協(xié)調(diào)我評價(jià)情況，協(xié)調(diào)(xitio)內(nèi)部內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等?？刂茖徲?jì)及其他相關(guān)事宜等。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向

18、董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。對對董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督進(jìn)行監(jiān)督。負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。制的日常運(yùn)行。負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實(shí)施及日負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實(shí)施及日常工作。常工作。在保證與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制在保證與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性方面發(fā)揮著十分重要的作用有效性方面發(fā)揮著十分重要的作用。企業(yè)各業(yè)務(wù)部門及全體員工都應(yīng)當(dāng)在建企業(yè)各業(yè)務(wù)部門及全體員工都應(yīng)當(dāng)在建立與實(shí)施內(nèi)部控制過程中承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)立與實(shí)施內(nèi)部控制過程中承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)?？稍诟鳂I(yè)務(wù)部門內(nèi)部設(shè)

19、立內(nèi)部控制崗?？稍诟鳂I(yè)務(wù)部門內(nèi)部設(shè)立內(nèi)部控制崗位，專門負(fù)責(zé)與本部門相關(guān)的內(nèi)部控制位，專門負(fù)責(zé)與本部門相關(guān)的內(nèi)部控制工作，并與內(nèi)部控制職能部門及時(shí)溝通工作，并與內(nèi)部控制職能部門及時(shí)溝通。深圳市迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司深圳市迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司第十三頁，共20頁。內(nèi)部控制的組織實(shí)施內(nèi)部控制的組織實(shí)施-設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)(shj)程序程序 （1）對企業(yè)的組織體系、機(jī)構(gòu)設(shè)置、營業(yè)范）對企業(yè)的組織體系、機(jī)構(gòu)設(shè)置、營業(yè)范圍、經(jīng)營圍、經(jīng)營(jngyng)方式、主營業(yè)務(wù)、營運(yùn)情方式、主營業(yè)務(wù)、營運(yùn)情況、管理水平、員工情況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營況、管理水平、員工情況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(jngyng)成果以及所處的外部

20、環(huán)境進(jìn)行全面成果以及所處的外部環(huán)境進(jìn)行全面的總結(jié)和分析。的總結(jié)和分析。（2）按照一定的方法，合理歸集、構(gòu)建）按照一定的方法，合理歸集、構(gòu)建適應(yīng)適應(yīng)(shyng)企業(yè)經(jīng)營管理狀況和內(nèi)部控企業(yè)經(jīng)營管理狀況和內(nèi)部控制要求的相關(guān)子系統(tǒng)，包括組織架構(gòu)、發(fā)制要求的相關(guān)子系統(tǒng)，包括組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任等內(nèi)部環(huán)境子系統(tǒng)；資金活動(dòng)、采購、資等內(nèi)部環(huán)境子系統(tǒng)；資金活動(dòng)、采購、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)活動(dòng)子系統(tǒng)。產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)活動(dòng)子系統(tǒng)。（3）對各相關(guān)子系統(tǒng)進(jìn)行梳理，識別各）對各相關(guān)子系統(tǒng)進(jìn)行梳理，識別各子系統(tǒng)運(yùn)營過程中的主要風(fēng)險(xiǎn)以及關(guān)鍵控子系統(tǒng)運(yùn)營過程中的主要風(fēng)

21、險(xiǎn)以及關(guān)鍵控制點(diǎn)，制定相應(yīng)的控制措施。制點(diǎn)，制定相應(yīng)的控制措施。（4）用流程圖、流程描述、風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣等）用流程圖、流程描述、風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣等多種形式將各相關(guān)子系統(tǒng)及其業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的控多種形式將各相關(guān)子系統(tǒng)及其業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的控制目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、控制措施、控制頻率等加以規(guī)制目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、控制措施、控制頻率等加以規(guī)定和說明，形成與經(jīng)營管理制度有機(jī)結(jié)合的內(nèi)定和說明，形成與經(jīng)營管理制度有機(jī)結(jié)合的內(nèi)部控制體系。部控制體系。2、內(nèi)部控制、內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)程序的設(shè)計(jì)程序深圳市迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司深圳市迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司第十四頁，共20頁。（1 1）以標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)為推動(dòng)，財(cái)政部等五部委制）以標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)為推動(dòng)，財(cái)

22、政部等五部委制定了統(tǒng)一的內(nèi)部控制基本規(guī)范體系，國務(wù)院定了統(tǒng)一的內(nèi)部控制基本規(guī)范體系，國務(wù)院相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上制定相關(guān)政策性文件，相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上制定相關(guān)政策性文件，明確內(nèi)部控制實(shí)施的具體要求。明確內(nèi)部控制實(shí)施的具體要求。（2 2）以企業(yè)實(shí)施為主體，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部）以企業(yè)實(shí)施為主體，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制基本規(guī)范制定本企業(yè)的內(nèi)部控制制度并控制基本規(guī)范制定本企業(yè)的內(nèi)部控制制度并組織實(shí)施，同時(shí)建立內(nèi)部控制評價(jià)和激勵(lì)約組織實(shí)施，同時(shí)建立內(nèi)部控制評價(jià)和激勵(lì)約束機(jī)制，并納入績效考評體系。束機(jī)制，并納入績效考評體系。3、內(nèi)部控制的實(shí)施體系內(nèi)部控制的實(shí)施體系（3 3）以政府監(jiān)管和社會(huì)評價(jià)為補(bǔ)充，政府監(jiān)）以政

23、府監(jiān)管和社會(huì)評價(jià)為補(bǔ)充，政府監(jiān)管部門對企業(yè)建立預(yù)實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督管部門對企業(yè)建立預(yù)實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督檢查、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對企業(yè)內(nèi)部控制有效性檢查、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部控制內(nèi)部控制(kngzh)的組織實(shí)施的組織實(shí)施-實(shí)施體實(shí)施體系系 深圳市迪博企業(yè)深圳市迪博企業(yè)(qy)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司司第十五頁，共20頁。項(xiàng)目組項(xiàng)目組-董事長負(fù)責(zé)下的組織董事長負(fù)責(zé)下的組織(zzh)(zzh)體系體系內(nèi)部內(nèi)部(nib)控制項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組控制項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組內(nèi)部控制項(xiàng)目內(nèi)部控制項(xiàng)目(xingm)工作推進(jìn)小組工作推進(jìn)小組公司總部相

24、公司總部相關(guān)職能部門關(guān)職能部門工作人員工作人員組長：組長：xxx董事長董事長副組長副組長 ：xxx總裁總裁成員：成員：xxx.xxx.xxx.組長：組長：xxxxxx副總裁副總裁項(xiàng)目經(jīng)理：項(xiàng)目經(jīng)理：xxxxxx成員：各職能部門負(fù)責(zé)人成員：各職能部門負(fù)責(zé)人職能部門確定一名熟悉本部門職能部門確定一名熟悉本部門業(yè)務(wù)的人員負(fù)責(zé)本部門內(nèi)部控業(yè)務(wù)的人員負(fù)責(zé)本部門內(nèi)部控制的工作協(xié)調(diào)制的工作協(xié)調(diào)內(nèi)部控制建設(shè)的組織保障內(nèi)部控制建設(shè)的組織保障組長：組長：xxx董事長董事長副組長副組長 ：xxx組長：組長：xxxx項(xiàng)目經(jīng)理：項(xiàng)目經(jīng)理：xxxxxx成員：成員：深圳市迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司深圳市迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技

25、術(shù)有限公司第十六頁，共20頁。層級組別成員具體負(fù)責(zé)人職 責(zé)領(lǐng)導(dǎo)層領(lǐng)導(dǎo)小組xxx等其他領(lǐng)導(dǎo)班子成員xxx總體負(fù)責(zé)內(nèi)部控制項(xiàng)目；方案決策；協(xié)調(diào)組織內(nèi)外資源，保證項(xiàng)目順利實(shí)施；其它有關(guān)項(xiàng)目全局性、方向性工作的事宜。推進(jìn)小組各相關(guān)部門。由財(cái)務(wù)部牽頭財(cái)務(wù)部XXX在領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的基本原則、目標(biāo)的確定；主導(dǎo)項(xiàng)目的實(shí)施推進(jìn)方向；確認(rèn)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃和項(xiàng)目成果以及公司內(nèi)部部門之間的協(xié)調(diào)溝通等項(xiàng)目具體工作；業(yè)務(wù)層銷售待定待定收集歸納業(yè)務(wù)流程、制度，對本環(huán)節(jié)內(nèi)部控制情況進(jìn)行介紹；進(jìn)行內(nèi)部控制的自我評估；確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果；協(xié)助制定內(nèi)部控制缺陷改進(jìn)措施和解決方案；協(xié)助建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制等采購待定待定

26、收集歸納業(yè)務(wù)流程、制度，對本環(huán)節(jié)內(nèi)部控制情況進(jìn)行介紹；進(jìn)行內(nèi)部控制的自我評估；確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果；協(xié)助制定內(nèi)部控制缺陷改進(jìn)措施和解決方案；協(xié)助建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制等投資待定待定收集歸納業(yè)務(wù)流程、制度，對本環(huán)節(jié)內(nèi)部控制情況進(jìn)行介紹；進(jìn)行內(nèi)部控制的自我評估；確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果；協(xié)助制定內(nèi)部控制缺陷改進(jìn)措施和解決方案；協(xié)助建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制等財(cái)務(wù)待定待定收集歸納業(yè)務(wù)流程、制度，對本環(huán)節(jié)內(nèi)部控制情況進(jìn)行介紹；進(jìn)行內(nèi)部控制的自我評估；確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果；協(xié)助制定內(nèi)部控制缺陷改進(jìn)措施和解決方案；協(xié)助建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制等xx內(nèi)控項(xiàng)目組職責(zé)(zhz)分工內(nèi)部控制建設(shè)內(nèi)部控制建設(shè)(jinsh)的組織分工的組織分工深圳市迪博企業(yè)深