金地集團(tuán)內(nèi)控手冊(cè)

1、金地集團(tuán)有限公司內(nèi)部控制制度手冊(cè)（4.0版）目錄總則及說(shuō)明 第一章 組織機(jī)構(gòu)及崗位設(shè)置 第二章 內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制 第三章 法律法規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理 第四章 戰(zhàn)略制定與管理控制 第五章 財(cái)務(wù)管理控制 第六章 集團(tuán)固定資產(chǎn)管理 第七章 子公司固定資產(chǎn)管理 第八章 集團(tuán)費(fèi)用支出控制 第九章 子公司費(fèi)用支出控制 第十章 銷售和應(yīng)收賬款第十一章 采購(gòu)和應(yīng)付帳款第十二章 項(xiàng)目開發(fā)與總控第十三章 產(chǎn)品研發(fā)與設(shè)計(jì)第十四章 工程招標(biāo)與預(yù)算第十五章 工程建設(shè)管理第十六章 集團(tuán)人力資源及行政管理第十七章 子公司人力資源及行政管理第十八章 對(duì)外投資管理 第十九章 內(nèi)部審計(jì)總則及說(shuō)明一、內(nèi)控手冊(cè)的使用責(zé)任二、內(nèi)部控制的目標(biāo)三、內(nèi)

2、部控制的概念四、內(nèi)部控制的框架五、內(nèi)部控制的缺陷六、內(nèi)部控制的描述BACK一、內(nèi)控手冊(cè)的使用責(zé)任v本手冊(cè)適用于金地（集團(tuán)）公司及其子公司，為方便描述，以下簡(jiǎn)稱為“公司”。v本手冊(cè)中若不特殊指明即為集團(tuán)及子公司的通用流程，流程中“部門”泛指集團(tuán)公司各部門及各子公司v本手冊(cè)的內(nèi)部控制制度是關(guān)鍵的控制制度，不包括所有的運(yùn)作流程，使用者應(yīng)當(dāng)根據(jù)手冊(cè)提示的內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)建立完整的運(yùn)作流程。BACK二、內(nèi)部控制的目標(biāo)v內(nèi)部控制是一個(gè)由公司董事會(huì)，管理層以及其他員工共同作用的過程，此過程在以下的三個(gè)方面對(duì)公司實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供合理保證：1.行之有效并且富有效率的經(jīng)營(yíng)過程2.可信賴的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告3.對(duì)法律法規(guī)

3、的遵循v總而言之，內(nèi)部控制主要體現(xiàn)在對(duì)公司現(xiàn)金以及實(shí)物資產(chǎn)的保全以及被有效的利用，以合理保證公司短期和長(zhǎng)期的營(yíng)運(yùn)目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)。BACK三、內(nèi)部控制的概念v內(nèi)部控制是一個(gè)過程。是一種實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的手段，而不是結(jié)果；v內(nèi)部控制是人為控制的，不僅僅包括制度和政策，同時(shí)包括公司各個(gè)部門的員工；v內(nèi)部控制對(duì)董事會(huì)和管理層只能提供合理的保證，而非絕對(duì)保證；v內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)各個(gè)不同而又相互交錯(cuò)的公司目標(biāo)而設(shè)計(jì)的。BACK四、內(nèi)部控制的框架業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告法規(guī)遵循法規(guī)遵循BACKCOSO內(nèi)控框架的描述COSO 要素含義相應(yīng)的內(nèi)控制度舉例控制環(huán)境 任何經(jīng)營(yíng)的核心是由公司的人力資源員工的個(gè)人品行，

4、包括誠(chéng)實(shí)正直、道德觀念以及勝任能力；以及公司的經(jīng)營(yíng)環(huán)境組成的。 1.明晰的權(quán)利和義務(wù)體系來(lái)明確內(nèi)控的重要性；2.有關(guān)行為準(zhǔn)則和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的書面政策；3.完善的預(yù)算機(jī)制以及對(duì)產(chǎn)生差異的原因作及時(shí)分析；4.吸引并留住合格員工的計(jì)劃；5.有效的內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)以及內(nèi)審部門風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 公司必須意識(shí)到它所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施應(yīng)對(duì)。公司必須設(shè)立整合所有組織活動(dòng)的目標(biāo)，這樣公司整體才能統(tǒng)一運(yùn)轉(zhuǎn)。公司同時(shí)必須建立一套發(fā)現(xiàn)、分析并且管理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。 1.有關(guān)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告以及法律法規(guī)等職能的明確目標(biāo)；2.全公司范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng) 公司要建立能確保管理層應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的策略，以及使之奏效的內(nèi)控政策和程序 。1.職責(zé)

5、分離：現(xiàn)金收款有兩個(gè)以上的職員進(jìn)行處理；2.對(duì)投資資產(chǎn)的獨(dú)立稽核；3.信息系統(tǒng)的控制以及數(shù)據(jù)備份信息溝通 信息與溝通存在于公司所有的活動(dòng)層面。它可以使得員工獲取并分享有關(guān)程序的執(zhí)行、管理以及控制等各方面的信息。 1.管理層要建立并維護(hù)有效的信息發(fā)布以及反饋系統(tǒng)；2.與外界同行業(yè)在政策變更以及行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)方面進(jìn)行資源共享；3.員工舉報(bào)違規(guī)或舞弊現(xiàn)象的獎(jiǎng)懲措施 有效監(jiān)督 管理層要監(jiān)督整個(gè)控制活動(dòng)的運(yùn)作過程，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)糾正。這樣公司才可以主動(dòng)積極地針對(duì)所發(fā)現(xiàn)的不利狀況作出反應(yīng)。 1.定期通過內(nèi)審或外部審計(jì)渠道獲取內(nèi)控審計(jì)報(bào)告并作出反應(yīng)；2.對(duì)預(yù)算差異進(jìn)行及時(shí)跟進(jìn)；3.對(duì)現(xiàn)金及實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)，對(duì)

6、賬實(shí)差異進(jìn)行分析 BACK五、內(nèi)部控制的缺陷v任何的內(nèi)部控制設(shè)置都有其自身的缺陷，包括：在實(shí)施內(nèi)部控制的過程中會(huì)存在人為的錯(cuò)誤或過失；由于兩名或多名員工的串通而導(dǎo)致的內(nèi)控失效；舞弊（例如：管理層濫用權(quán)力；偽造憑證或記錄以及欺騙性行為等）v即使是設(shè)計(jì)完善的內(nèi)部控制也會(huì)因無(wú)意或故意的行為而導(dǎo)致缺陷的產(chǎn)生。但是，管理層可以期望良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠給董事會(huì)以及管理層提供其控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的“合理保證”。非常重要的一點(diǎn)是：公司應(yīng)該進(jìn)行合理謹(jǐn)慎的措施來(lái)保證內(nèi)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而不是設(shè)想或者認(rèn)定僅僅依靠“優(yōu)秀”的員工就可以達(dá)到目標(biāo)。BACK六、內(nèi)部控制的描述公司內(nèi)部控制制度的描述和形式由以下三個(gè)方面組成：1.

7、內(nèi)部控制的目標(biāo)：內(nèi)部控制服務(wù)于公司的整體目標(biāo)以及各職能目標(biāo)，通過控制活動(dòng)為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，并且能夠有效識(shí)別公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)并采取應(yīng)對(duì)策略；2.關(guān)鍵控制點(diǎn)：關(guān)鍵控制點(diǎn)指關(guān)鍵的內(nèi)部控制行為，保證這些內(nèi)部控制行為被正確采用并持續(xù)使用，就可以保證公司的內(nèi)部控制目標(biāo)得到實(shí)現(xiàn)。3.流程圖：流程圖是描述內(nèi)部控制行為的主要方法，是通過對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)整個(gè)過程用圖表形式進(jìn)行描述，并對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)著重說(shuō)明的一種方法。BACK流程圖圖標(biāo)說(shuō)明流程圖圖標(biāo)說(shuō)明BACK第一章組織機(jī)構(gòu)及崗位設(shè)置BACK一、職位分工一、職位分工BACK一、金帝集團(tuán)公司根據(jù)新戰(zhàn)略實(shí)施綱要優(yōu)化后的組織結(jié)構(gòu)圖一、金帝集團(tuán)公司根據(jù)新戰(zhàn)略實(shí)施綱要優(yōu)化后的

8、組織結(jié)構(gòu)圖股東大會(huì)董事會(huì)監(jiān)事會(huì)集團(tuán)總裁投資決策委員會(huì)薪酬與提名委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理與審計(jì)委員會(huì)行政人力資源中心財(cái)務(wù)管理中心生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中心成本預(yù)算中心地產(chǎn)發(fā)展中心戰(zhàn)略投融資部審計(jì)法務(wù)部各分子公司BACK二、公司崗位描述流程二、公司崗位描述流程編制、修改總裁及助理崗位描述編制、修改各部門總經(jīng)理崗位描述編制、修改部門經(jīng)理崗位描述編制、修改下屬崗位描述董事會(huì)或授權(quán)董事總裁或授權(quán)人部門總經(jīng)理或授權(quán)人部門經(jīng)理批準(zhǔn)董事會(huì)總裁部門總經(jīng)理批準(zhǔn)批準(zhǔn)部門經(jīng)理批準(zhǔn)行政中心審核行政人中心存檔并發(fā)至相關(guān)部門管理目標(biāo)管理目標(biāo)1）規(guī)范制定每個(gè)崗位的職責(zé)和權(quán)限；2）提高管理效率，防范潛在的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)鍵控制點(diǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)1）崗位職責(zé)

9、應(yīng)滿足業(yè)務(wù)需要，保證公司整體運(yùn)作；2）崗位描述應(yīng)遵循不相容職責(zé)分離原則，無(wú)重疊原則及無(wú)空白原則；3）賦予每個(gè)崗位相應(yīng)的職權(quán)，保證職責(zé)和職權(quán)能夠保持對(duì)等和平衡。注釋注釋1）一般由直接上級(jí)編制下屬的崗位職責(zé)，也可由其授權(quán)人進(jìn)行編制，但直接上級(jí)必須嚴(yán)格審核下屬的崗位職責(zé)。BACK三、公司授權(quán)體系三、公司授權(quán)體系管理目標(biāo)管理目標(biāo)1）規(guī)范公司授權(quán)管理工作2）防范由于權(quán)限劃分不清而導(dǎo)致工作效率低下、瀆職、濫用職權(quán)等潛在的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)鍵控制點(diǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)1）授權(quán)線路必須清晰、簡(jiǎn)明和連貫，避免出現(xiàn)權(quán)力交叉、沖突、越級(jí)越權(quán)或權(quán)力真空現(xiàn)象2）授權(quán)必須明確清楚并與相關(guān)業(yè)務(wù)處理程序相匹配3）所有授權(quán)必須是書面的4）

10、授權(quán)范圍不得超過授權(quán)者本人處理有關(guān)工作的權(quán)力注釋注釋1）生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中心負(fù)責(zé)監(jiān)督授權(quán)的執(zhí)行情況，當(dāng)公司業(yè)務(wù)、結(jié)構(gòu)等發(fā)生變化導(dǎo)致業(yè)務(wù)程序、工作崗位發(fā)生變化時(shí)，須對(duì)相關(guān)崗位的授權(quán)進(jìn)行調(diào)整或撤銷2）授權(quán)管理程序須經(jīng)董事會(huì)通過后方可執(zhí)行3）有一定批準(zhǔn)權(quán)限的工作人員，在較長(zhǎng)時(shí)間離開辦公所在地可能影響業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行時(shí)，或是由于其他各種原因不能執(zhí)行其職能時(shí)，應(yīng)由其本人書面授權(quán)其副職人員或相關(guān)下屬來(lái)完成自己某些職能；當(dāng)涉及到有個(gè)人利益沖突的事情，應(yīng)由其直接上級(jí)書面授權(quán)其副職人員或相關(guān)下屬來(lái)完成自己的某些職能部門/子公司總經(jīng)理明確各崗位的權(quán)利運(yùn)營(yíng)中心組織對(duì)每個(gè)崗位的授權(quán)進(jìn)行評(píng)價(jià)運(yùn)營(yíng)中心根據(jù)討論結(jié)果進(jìn)行修改總裁審核董

11、事會(huì)決議公司一般授權(quán)文件行政中心存檔并發(fā)至相關(guān)部門一般授權(quán)一般授權(quán)臨時(shí)授權(quán)臨時(shí)授權(quán)授權(quán)表授權(quán)申請(qǐng)授權(quán)人同意處理臨時(shí)授權(quán)事項(xiàng)授權(quán)終止01授權(quán)變更或撤銷0203BACK第二章內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制BACK一、內(nèi)控手冊(cè)的運(yùn)行一、內(nèi)控手冊(cè)的運(yùn)行管理目標(biāo)管理目標(biāo)1）內(nèi)控手冊(cè)運(yùn)行中不斷完善。關(guān)鍵控制點(diǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)1）各部門/子公司員工在內(nèi)控手冊(cè)的運(yùn)行中及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題；2）行政中心/子公司綜合部進(jìn)行定期的內(nèi)控檢查。注釋注釋1）基層員工在內(nèi)控運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)問題（內(nèi)控手冊(cè)與實(shí)際業(yè)務(wù)不符、實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生變化、職責(zé)分工發(fā)生變化、部門出現(xiàn)新增業(yè)務(wù)等情況）時(shí)，應(yīng)填寫內(nèi)控問題表，詳細(xì)描述問題，提出改進(jìn)方案或解決方案，并報(bào)部門/子公司總經(jīng)理審

12、核。2）在周報(bào)中反映內(nèi)控手冊(cè)運(yùn)行狀況和內(nèi)控手冊(cè)運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)的問題。3）緊急重大問題可隨時(shí)直接向生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中心反映。4）行政中心每周對(duì)集團(tuán)各部門內(nèi)控執(zhí)行進(jìn)行檢查，子公司綜合部對(duì)子公司內(nèi)控執(zhí)行進(jìn)行檢查，隨時(shí)進(jìn)行不定期抽查。周六向生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中心提交內(nèi)控檢查報(bào)告5）生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中心每周一出內(nèi)控運(yùn)行報(bào)告，若一切運(yùn)行正常，直接報(bào)行政中心備案；若存在問題則按程序進(jìn)行審批確認(rèn)。6）生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中心負(fù)責(zé)進(jìn)行內(nèi)控手冊(cè)調(diào)整，協(xié)調(diào)各部門解決。運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)問題BACK內(nèi)控手冊(cè)內(nèi)控問題表部門/子公司總經(jīng)理審核生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中心內(nèi)控運(yùn)行報(bào)告內(nèi)控檢查周報(bào)內(nèi)控委員會(huì)評(píng)估內(nèi)控手冊(cè)調(diào)整報(bào)審計(jì)部通知相關(guān)部門行政中心備案0102030405解決內(nèi)控存在問題

13、0606內(nèi)控手冊(cè)更新報(bào)告二、內(nèi)控手冊(cè)的全面更新二、內(nèi)控手冊(cè)的全面更新管理目標(biāo)管理目標(biāo)1）內(nèi)控手冊(cè)不斷完善；2）保證內(nèi)控手冊(cè)對(duì)實(shí)際工作的指導(dǎo)意義。關(guān)鍵控制點(diǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)1）當(dāng)公司業(yè)發(fā)生重大調(diào)整、法律法規(guī)發(fā)生重大變化、組織結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化或內(nèi)外審計(jì)出具內(nèi)控整改報(bào)告時(shí)，生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中心及時(shí)提出內(nèi)控調(diào)整更新申請(qǐng)；2）內(nèi)控委員會(huì)根據(jù)SEC對(duì)上市公司內(nèi)控的要求對(duì)內(nèi)控手冊(cè)進(jìn)行評(píng)估。注釋注釋1）當(dāng)發(fā)生以上四種狀況之一時(shí)，即進(jìn)行內(nèi)控手冊(cè)的全面調(diào)整更新。2）由生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中心提出內(nèi)控調(diào)整更新申請(qǐng)。3）各部門/子公司調(diào)整部門相關(guān)內(nèi)控手冊(cè)，生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中心負(fù)責(zé)匯總結(jié)果，全面調(diào)整內(nèi)控手冊(cè)。4）內(nèi)控委員會(huì)根據(jù)SEC對(duì)上市公司內(nèi)控的要求

14、針對(duì)內(nèi)控手冊(cè)的調(diào)整進(jìn)行評(píng)估修改。5）內(nèi)控手冊(cè)更新后通知各部門/子公司，下發(fā)新的內(nèi)控手冊(cè)。內(nèi)控委員會(huì)評(píng)估行政中心備案公司業(yè)務(wù)重大調(diào)整法律法規(guī)發(fā)生變化組織結(jié)構(gòu)重大變化內(nèi)、外審計(jì)內(nèi)控整改報(bào)告全面調(diào)整內(nèi)控手冊(cè)內(nèi)控調(diào)整更新申請(qǐng)各部門/子公司內(nèi)控手冊(cè)調(diào)整內(nèi)控手冊(cè)更新報(bào)審計(jì)法務(wù)部通知相關(guān)部門/子公司0102030405內(nèi)控手冊(cè)更新報(bào)告內(nèi)控委員會(huì)審批BACK三、內(nèi)部控制的自我評(píng)估三、內(nèi)部控制的自我評(píng)估內(nèi)部審計(jì)報(bào)告公司績(jī)效考核結(jié)果/業(yè)務(wù)周/月報(bào)重大經(jīng)營(yíng)會(huì)議紀(jì)要外部專業(yè)人士評(píng)估報(bào)告/審計(jì)報(bào)告員工意見反饋管理層進(jìn)行內(nèi)控自我評(píng)估根據(jù)SOX 404出具管理層對(duì)內(nèi)控的評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)管理層評(píng)價(jià)發(fā)表意見控制環(huán)境有效監(jiān)督風(fēng)

15、險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)信息溝通01020305管理目標(biāo)管理目標(biāo)1）公司管理層負(fù)責(zé)建立并維護(hù)完善的內(nèi)部控制2）管理層在財(cái)務(wù)報(bào)送時(shí)需就其內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)關(guān)鍵控制點(diǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)1）管理層負(fù)責(zé)建立完善的內(nèi)部控制制度，并且確保得到有效實(shí)施2）管理層定期進(jìn)行內(nèi)控評(píng)估3）內(nèi)部審計(jì)、專業(yè)機(jī)構(gòu)以及員工應(yīng)在完善內(nèi)部控制中發(fā)揮作用注釋注釋1）內(nèi)部審計(jì)職能應(yīng)該涵蓋公司經(jīng)營(yíng)、資金運(yùn)作、財(cái)務(wù)報(bào)告、舞弊調(diào)查、法規(guī)調(diào)查等各個(gè)方面2）總裁應(yīng)該了解各部門運(yùn)作情況，定期召開經(jīng)營(yíng)會(huì)議進(jìn)行討論，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正3）公司應(yīng)該建立完善的員工意見反饋機(jī)制，讓管理層了解基層所發(fā)生的情況4）按照COSO框架進(jìn)行內(nèi)控自我評(píng)估，一般通過自我評(píng)估問卷表

16、的形式進(jìn)行分析與歸納5）在年度以及季度的財(cái)務(wù)報(bào)告中進(jìn)行內(nèi)部控有效性的陳述04內(nèi)部控制自我評(píng)估問卷運(yùn)行評(píng)估及內(nèi)控手冊(cè)更新記錄BACK第三章法律法規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理BACK一一職位分工職位分工BACK一、經(jīng)濟(jì)合同管理一、經(jīng)濟(jì)合同管理管理目標(biāo)管理目標(biāo)1）公司的重要經(jīng)濟(jì)行為由經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行規(guī)范保護(hù)2）合同的簽訂符合相關(guān)法律法規(guī)3）合同內(nèi)容詳實(shí)合理，能夠保障公司的利益關(guān)鍵控制點(diǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)1）重大合同特別是重大關(guān)聯(lián)交易合同簽訂前，應(yīng)當(dāng)征求獨(dú)立董事的意見并按規(guī)定對(duì)外披露2）重要經(jīng)濟(jì)合同的保密，公司各級(jí)管理人員不得隨意調(diào)閱合同原件，只能到有關(guān)部門查閱復(fù)印件3）合同樣板應(yīng)及時(shí)更新注釋注釋1）在從事各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，原則上

17、應(yīng)當(dāng)與對(duì)方簽訂業(yè)務(wù)活動(dòng)后方可進(jìn)行2）有格式合同的可使用公司的格式合同3）業(yè)務(wù)部門擬定合同后須法律事務(wù)部對(duì)合同進(jìn)行審核，并根據(jù)修改意見與合同另一方進(jìn)行談判。合同金額超過1000萬(wàn)須公司法律顧問審核4）根據(jù)業(yè)務(wù)合同的管理規(guī)定，一些重要經(jīng)濟(jì)合同需要進(jìn)行合同會(huì)審發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合同談判合同聯(lián)辦單合同會(huì)審相關(guān)部門備案/備查行政中心蓋章合同履行格式合同的設(shè)計(jì)法律顧問審核格式合同批準(zhǔn)合同樣板010203法律事務(wù)部審核草擬合同04BACK二、危機(jī)處理的控制二、危機(jī)處理的控制管理目標(biāo)管理目標(biāo)1）有效預(yù)防與及時(shí)妥善處理公司危機(jī)事件2）維護(hù)公司的品牌形象關(guān)鍵控制點(diǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)1）24小時(shí)原則：任何危機(jī)事件在24小時(shí)內(nèi)處理

18、2）危機(jī)發(fā)生后，向董事會(huì)或董事會(huì)授權(quán)董事報(bào)告3）事后經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，對(duì)公司整個(gè)危機(jī)處理過程進(jìn)行檢討，揭示目前質(zhì)量管理系統(tǒng)、內(nèi)控管理程序中存在的問題并提出糾正措施；如果事件發(fā)生系人為因素，則必須查明責(zé)任人并對(duì)其實(shí)施相應(yīng)的處罰注釋注釋1）需統(tǒng)一對(duì)外口徑，遵守謹(jǐn)慎性原則：對(duì)外發(fā)布事件進(jìn)展，當(dāng)局承諾若有重大消息，采取謹(jǐn)慎但又不回避的態(tài)度確定各種危機(jī)出現(xiàn)的征兆生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中心分析潛在危機(jī)種類確定各種危機(jī)的危害程度制定各種危機(jī)的處理程序危機(jī)征兆報(bào)告及分析系統(tǒng)出現(xiàn)危機(jī)征兆時(shí)危機(jī)處理小組危機(jī)原因調(diào)查危機(jī)處理方案對(duì)外發(fā)表聲明按方案處理01危機(jī)出現(xiàn)危機(jī)評(píng)估BACK三、法律訴訟管理流程三、法律訴訟管理流程法律事務(wù)部初審法律事

19、務(wù)部案件分析報(bào)告總裁批準(zhǔn)起草訴訟申請(qǐng)準(zhǔn)備訴訟材料申請(qǐng)立案參加訴訟執(zhí)行結(jié)果重大訴訟報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)授權(quán)法律事務(wù)部或法律顧問或聘請(qǐng)外部律師處理行政中心存檔備案管理目標(biāo)管理目標(biāo)1）規(guī)范處理法律訴訟過程中的各項(xiàng)具體工作2）防范公司法律訴訟方面的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)3）維護(hù)公司合法權(quán)益關(guān)鍵控制點(diǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)1）禁止公司管理人員越權(quán)處理對(duì)外訴訟活動(dòng)2）重大訴訟須聘請(qǐng)外部律師時(shí)，應(yīng)按照采購(gòu)管理的程序向三家以上的律師事務(wù)所 詢價(jià)并評(píng)估律師的資格和水平3）訴訟代理人須有總經(jīng)辦或董事會(huì)的書面授權(quán)注釋注釋1）公司各部門/子公司的對(duì)外業(yè)務(wù)需要經(jīng)過法律訴訟解決時(shí)，責(zé)任人填寫書面申請(qǐng)，說(shuō)明申請(qǐng)?jiān)V訟是由、事件前期處理情況、相關(guān)證據(jù)和訴訟對(duì)方

20、的詳細(xì)情況，經(jīng)部門/子公司總經(jīng)理審核后報(bào)法律事務(wù)部2）法律事務(wù)部在接到申請(qǐng)后應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)完成審核并通知申請(qǐng)部門，特殊情況不能在5個(gè)工作日內(nèi)完成的，須與申請(qǐng)部門溝通3）根據(jù)訴訟具體情況進(jìn)行適當(dāng)授權(quán)訴訟申請(qǐng)010203BACK四、法律應(yīng)訴管理流程四、法律應(yīng)訴管理流程接到起訴文件相關(guān)責(zé)任人提供相關(guān)文件和證據(jù)資料重大緊急訴訟？報(bào)告有關(guān)責(zé)任人及總裁法律事務(wù)部分析起訴內(nèi)容報(bào)告董事會(huì)成立臨時(shí)應(yīng)急小組授權(quán)法律事務(wù)部或法律顧問或聘請(qǐng)外部律師處理應(yīng)訴并及時(shí)向總裁匯報(bào)情況案件處理結(jié)果行政中心存檔備案管理目標(biāo)管理目標(biāo)1）規(guī)范處理法律訴訟過程中的各項(xiàng)具體工作2）防范公司法律訴訟方面的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)3）維護(hù)公司合法權(quán)益關(guān)鍵

21、控制點(diǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)1）禁止公司管理人員越權(quán)處理對(duì)外訴訟活動(dòng)2）重大訴訟須聘請(qǐng)外部律師時(shí)，應(yīng)按照采購(gòu)管理的程序向三家以上的律師事務(wù)所 詢價(jià)并評(píng)估律師的資格和水平3）訴訟代理人須有總裁或董事會(huì)的書面授權(quán)注釋注釋1）公司在經(jīng)營(yíng)過程中遇到外單位或個(gè)人對(duì)公司提出法律訴訟時(shí)，應(yīng)指定法律事務(wù)部統(tǒng)一接收、簽署法院送達(dá)的起訴文件01BACK五、管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估五、管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估BACK確定須評(píng)估業(yè)務(wù)流程編制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表組織成立評(píng)估小組管理目標(biāo)管理目標(biāo)1）規(guī)范公司開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的各項(xiàng)具體工作2）有效防范和控制經(jīng)營(yíng)管理中的潛在風(fēng)險(xiǎn)3）為控制風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)提供依據(jù)關(guān)鍵控制點(diǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)1）評(píng)估周期：全面的評(píng)估至少每?jī)赡赀M(jìn)行一次2）公司可

22、以每年選擇一些主要業(yè)務(wù)流程和高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域流程進(jìn)行評(píng)估注釋注釋1）可由內(nèi)控委員會(huì)提出，也可有其他管理人員提出2）內(nèi)控委員會(huì)組織編制3）由內(nèi)控委員會(huì)組織，評(píng)估小組中包括高級(jí)管理層、內(nèi)控負(fù)責(zé)人、各部門負(fù)責(zé)人和有關(guān)專業(yè)工程師、會(huì)計(jì)師、營(yíng)銷人員、審計(jì)人員。4）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，各部門對(duì)有關(guān)管理程序提出整改意見并實(shí)施評(píng)估小組對(duì)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分匯總評(píng)估結(jié)果內(nèi)控委員會(huì)審核批準(zhǔn)內(nèi)控委員會(huì)出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)防范措施行政中心存檔備案實(shí)施01020304六、對(duì)外信息發(fā)布管理六、對(duì)外信息發(fā)布管理BACK有關(guān)部門提出信息發(fā)布申請(qǐng)管理目標(biāo)管理目標(biāo)1、信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平；2、滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，保護(hù)公司、股東、債權(quán)

23、人及其他利益相關(guān)人的合法權(quán)益，維護(hù)公司的良好形象。關(guān)鍵控制點(diǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)1）內(nèi)控負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)公司信息發(fā)布管理程序執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查2）對(duì)外信息發(fā)布須遵守協(xié)調(diào)統(tǒng)一口徑原則、授權(quán)發(fā)布原則、不損害公司利益原則注釋注釋1）生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中心相關(guān)責(zé)任人應(yīng)接受信息分類的適當(dāng)培訓(xùn)，以區(qū)分不同信息，并同時(shí)建議適當(dāng)?shù)男畔l(fā)布渠道，并按不同審批程序進(jìn)行2）信息發(fā)布人對(duì)外發(fā)布信息前，必須取得董事會(huì)的授權(quán)批準(zhǔn)行政中心存檔備案運(yùn)營(yíng)中心對(duì)信息進(jìn)行分類選擇發(fā)布渠道可對(duì)外發(fā)布一般信息不宜對(duì)外發(fā)布信息可對(duì)外發(fā)布重大信息總裁審批不宜發(fā)布通知相關(guān)部門需要發(fā)布總裁審批信息發(fā)布被授權(quán)人董事會(huì)決議信息發(fā)布0102七、子公司客戶投訴與建議的管

24、理七、子公司客戶投訴與建議的管理管理目標(biāo)管理目標(biāo)1）客戶的投訴與建議得到及時(shí)有效的跟蹤、處理2）維護(hù)公司的品牌形象關(guān)鍵控制點(diǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)1）涉及法律糾紛的客戶投訴應(yīng)當(dāng)尋求集團(tuán)法律事務(wù)部/法律顧問的支持，并通過合理方式解決2）客戶服務(wù)主管將投訴、建議匯總成周報(bào)提交綜合部經(jīng)理、總經(jīng)理及集團(tuán)運(yùn)營(yíng)中心審閱，對(duì)相關(guān)部門形成有力監(jiān)督3）提出投訴與建議的客戶要進(jìn)行后續(xù)的滿意度調(diào)查注釋注釋1）客戶是指公司的終端消費(fèi)者及各類供應(yīng)商2）客服專員擁有獨(dú)立的熱線號(hào)碼以及信箱，客戶投訴與建議內(nèi)容對(duì)其他部門保密3）問題涉及公司產(chǎn)品質(zhì)量或操作程序的，如財(cái)務(wù)收/退款、房屋質(zhì)量、銷售后的退/換房等應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門商討。涉及服務(wù)態(tài)

25、度或損害公司形象的道德行為，應(yīng)直接向綜合部部經(jīng)理/總經(jīng)理匯報(bào)4）涉及法律糾紛的，應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司法律事務(wù)部5）仲裁/調(diào)解依照原合同的規(guī)定，在集團(tuán)公司法律事務(wù)部的安排下進(jìn)行6）獲得一致的解決方案后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行回訪（如一個(gè)星期內(nèi)）7）客戶服務(wù)周報(bào)提交綜合部經(jīng)理/總經(jīng)理及集團(tuán)公司運(yùn)營(yíng)中心審閱客服專員負(fù)責(zé)接聽/接收匯報(bào)客服主管綜合部經(jīng)理/總經(jīng)理批準(zhǔn)客戶投訴的解決方案客戶滿意度跟進(jìn)調(diào)查010302客戶投訴與建議分析問題/與相關(guān)部門協(xié)商04報(bào)集團(tuán)法律事務(wù)部達(dá)成一致存在分歧公司內(nèi)部再協(xié)商仍有分歧仲裁/調(diào)解匯總客戶服務(wù)周報(bào)0506BACK07第四章戰(zhàn)略制定及管理控制BACK一一職位分工職位分工BACK一、總體戰(zhàn)略

26、計(jì)劃的控制一、總體戰(zhàn)略計(jì)劃的控制管理層考慮各方面因素制定下一年度戰(zhàn)略目標(biāo)運(yùn)營(yíng)中心平衡未來(lái)發(fā)展及當(dāng)前狀況制定的下一年度總體計(jì)劃董事會(huì)決議經(jīng)批準(zhǔn)的總體計(jì)劃下達(dá)各部門/子公司制定綜合計(jì)劃管理目標(biāo)管理目標(biāo)1）總體戰(zhàn)略計(jì)劃是清晰、明確并且合法的2）總體戰(zhàn)略計(jì)劃是以未來(lái)發(fā)展為大前提的3）總體戰(zhàn)略計(jì)劃應(yīng)得到員工的認(rèn)同關(guān)鍵控制點(diǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)1）管理層應(yīng)規(guī)劃長(zhǎng)期和短期目標(biāo)2）總體戰(zhàn)略計(jì)劃必須董事會(huì)決議注釋注釋1）年末管理層應(yīng)該根據(jù)內(nèi)外部因素，如經(jīng)營(yíng)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、法律法規(guī)、消費(fèi)者等因素的變化及時(shí)調(diào)整公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，同時(shí)應(yīng)該征求員工的意見2）戰(zhàn)略投資發(fā)展委員會(huì)根據(jù)因素的變化制定目標(biāo)3）運(yùn)營(yíng)中心應(yīng)該平衡將來(lái)的發(fā)展要求

27、以及目前的經(jīng)營(yíng)能力，制定可行的目標(biāo)戰(zhàn)略4）戰(zhàn)略應(yīng)分為長(zhǎng)期和短期，其中包括公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)、公司架構(gòu)、資金來(lái)源、財(cái)務(wù)目標(biāo)以及市場(chǎng)需求等5）所有的戰(zhàn)略計(jì)劃應(yīng)經(jīng)過董事會(huì)決議6）運(yùn)營(yíng)中心應(yīng)將總體戰(zhàn)略目標(biāo)以及計(jì)劃下達(dá)給各部門員工，成為公司上下的奮斗目標(biāo)0103020405年度終了投資決策委員會(huì)審閱BACK公司戰(zhàn)略執(zhí)行綱要內(nèi)外部因素向各部門/子公司收集信息戰(zhàn)略投融資部制定公司戰(zhàn)略執(zhí)行綱要董事會(huì)批準(zhǔn)投資決策委員會(huì)審閱06二、各部門二、各部門/子公司制定部門子公司制定部門/子公司計(jì)劃的控制子公司計(jì)劃的控制部門/子公司制定月度計(jì)劃運(yùn)營(yíng)中心進(jìn)行調(diào)整臨時(shí)工作任務(wù)計(jì)劃針對(duì)調(diào)整與各部門/子公司進(jìn)行溝通經(jīng)批準(zhǔn)的部門/子公

28、司月度計(jì)劃部門實(shí)施管理目標(biāo)管理目標(biāo)1）所有綜合計(jì)劃與公司總體戰(zhàn)略一致2）計(jì)劃的制定應(yīng)當(dāng)切合實(shí)際關(guān)鍵控制點(diǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)1）部門/子公司的綜合計(jì)劃應(yīng)該以總體戰(zhàn)略為基礎(chǔ)制定2）綜合計(jì)劃必須得到董事長(zhǎng)的同意3）各部門/子公司對(duì)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中心提出的計(jì)劃調(diào)整進(jìn)行充分的溝通注釋注釋1）子公司及各部門應(yīng)考慮集團(tuán)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)來(lái)制定部門計(jì)劃，計(jì)劃應(yīng)該預(yù)計(jì)各部門未來(lái)所需，然后制定計(jì)劃，包括：銷售、采購(gòu)、費(fèi)用、人力資源、固定資產(chǎn)等等2）根據(jù)關(guān)鍵指標(biāo)和公司計(jì)劃要求分解部門/子公司年度計(jì)劃，制定部門/子公司月度計(jì)劃3）生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中心根據(jù)集團(tuán)公司總體的月度計(jì)劃及關(guān)鍵指標(biāo)對(duì)各部門/子公司報(bào)送的計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整4）公司根據(jù)工作中出現(xiàn)的

29、具體情況下達(dá)臨時(shí)工作任務(wù)5）由總裁審核通過所有部門/子公司計(jì)劃6）批準(zhǔn)后的計(jì)劃返還各部門及子公司實(shí)施，月末，季末，年度末作為部門考核的依據(jù)010302040605各部門/子公司/運(yùn)營(yíng)中心備案BACK分解制定集團(tuán)公司月度計(jì)劃集團(tuán)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書分解制定部門/子公司年度計(jì)劃計(jì)劃報(bào)送運(yùn)營(yíng)中心總裁批準(zhǔn)調(diào)整后的部門/子公司月度計(jì)劃三、子公司各部門制定部門計(jì)劃的控制三、子公司各部門制定部門計(jì)劃的控制部門制定月度計(jì)劃綜合部進(jìn)行調(diào)整臨時(shí)工作任務(wù)計(jì)劃針對(duì)調(diào)整與各部門進(jìn)行溝通經(jīng)批準(zhǔn)的部門月度計(jì)劃部門實(shí)施管理目標(biāo)管理目標(biāo)1）所有綜合計(jì)劃與公司總體戰(zhàn)略一致2）計(jì)劃的制定應(yīng)當(dāng)切合實(shí)際關(guān)鍵控制點(diǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)1）部門的綜合

30、計(jì)劃應(yīng)該以總體戰(zhàn)略為基礎(chǔ)制定2）綜合計(jì)劃必須得到集團(tuán)公司總裁的同意3）各部門對(duì)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中心提出的計(jì)劃調(diào)整進(jìn)行充分的溝通注釋注釋1）各部門應(yīng)考慮公司的總體計(jì)劃來(lái)制定部門計(jì)劃，計(jì)劃應(yīng)該預(yù)計(jì)各部門未來(lái)所需，然后制定計(jì)劃，包括：銷售、采購(gòu)、費(fèi)用、人力資源、固定資產(chǎn)等等2）根據(jù)關(guān)鍵指標(biāo)和公司計(jì)劃要求分解部門年度計(jì)劃，制定部門月度計(jì)劃3）綜合部根據(jù)公司總體的月度計(jì)劃及關(guān)鍵指標(biāo)對(duì)各部門報(bào)送的計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整4）公司根據(jù)工作中出現(xiàn)的具體情況下達(dá)臨時(shí)工作任務(wù)5）由總經(jīng)辦審核通過所有部門計(jì)劃6）批準(zhǔn)后的計(jì)劃返還各部門實(shí)施，月末，季末，年度末作為部門考核的依據(jù)010302040605各部門/運(yùn)營(yíng)中心備案BACK分解制定

31、子公司月度計(jì)劃子公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書分解制定部門年度計(jì)劃計(jì)劃報(bào)送綜合部總經(jīng)辦批準(zhǔn)調(diào)整后的部門月度計(jì)劃四、部門四、部門/子公司月度績(jī)效考評(píng)的控制子公司月度績(jī)效考評(píng)的控制管理目標(biāo)管理目標(biāo)1）提高各部門/子公司的工作積極性，共同完成公司戰(zhàn)略目標(biāo)2）考核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)與總體戰(zhàn)略計(jì)劃一致關(guān)鍵控制點(diǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)1）考核標(biāo)準(zhǔn)的制定科學(xué)合理，并結(jié)合公司的實(shí)際狀況2）考核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)得到總裁的簽字同意3）考核的結(jié)果與部門/子公司的績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)相結(jié)合注釋注釋1）運(yùn)營(yíng)中心每月末、季度末以及年末根據(jù)公司的考核標(biāo)準(zhǔn)對(duì)各部門進(jìn)行考核2）月度考核采用非一即零，其中計(jì)劃任務(wù)占80分，組織建設(shè)占20分。對(duì)于必須確保完成的任務(wù)，采用正負(fù)分考核，分?jǐn)?shù)8

32、5分以上為一，否則為零，關(guān)鍵指標(biāo)為完成無(wú)論得分如何考核結(jié)果為零。3）生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中心根據(jù)執(zhí)行情況對(duì)各部門/子公司進(jìn)行考核評(píng)分4）對(duì)評(píng)分的結(jié)果與部門/子公司總經(jīng)理進(jìn)行溝通，尤其是對(duì)評(píng)分較低的部門/子公司，使其認(rèn)識(shí)自身的不足之處5）總裁對(duì)公司本期的經(jīng)營(yíng)狀況作出總體評(píng)價(jià)，以此對(duì)本期部門/子公司總考核結(jié)果進(jìn)行控制6）考核結(jié)果經(jīng)總裁批準(zhǔn)后，部門/子公司月度評(píng)分表反饋到各部門/子公司0103020405期末運(yùn)營(yíng)中心進(jìn)行考核各部門/子公司考核結(jié)果總裁對(duì)集團(tuán)公司總體評(píng)價(jià)考核的標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)為各部門/子公司評(píng)分和部門/子公司總經(jīng)理溝通BACK銷售額完成率工程進(jìn)度融資情況組織建設(shè)行政中心考評(píng)依據(jù)計(jì)入人員積分部門/子公司

33、對(duì)計(jì)劃完成情況進(jìn)行自評(píng)總裁批準(zhǔn)考核結(jié)果由運(yùn)營(yíng)中心存檔部門/子公司月度評(píng)分表運(yùn)營(yíng)中心制定業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)體系集團(tuán)考核標(biāo)準(zhǔn)總裁批準(zhǔn)運(yùn)營(yíng)總經(jīng)理批準(zhǔn)五、信息溝通與交流五、信息溝通與交流集團(tuán)公司各部門/子公司總經(jīng)理基層員工董事會(huì)決策層總裁風(fēng)險(xiǎn)管理及審計(jì)委員會(huì)管理目標(biāo)管理目標(biāo)1）員工明確上級(jí)制定的政策和制度2）部門/子公司總經(jīng)理和總裁/董事長(zhǎng)獲悉員工的建議和舉報(bào)3）管理活動(dòng)的有效監(jiān)督與匯報(bào)體系關(guān)鍵控制點(diǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)1）管理層政策與制度應(yīng)該為基層員工所認(rèn)知和接受2）基層員工的建議和舉報(bào)能夠通過有效的途徑傳達(dá)注釋注釋1）公司控制活動(dòng)的監(jiān)督很大程度上依賴于內(nèi)部審計(jì)的有效進(jìn)展。內(nèi)審在實(shí)施審計(jì)時(shí)，其計(jì)劃應(yīng)該得到風(fēng)險(xiǎn)管理與審計(jì)

34、委員會(huì)和董事會(huì)的批準(zhǔn)，并提前與被審計(jì)部門溝通；內(nèi)審能夠接觸到所審計(jì)的資料、實(shí)物和人員2）基層員工集團(tuán)公司各部門/子公司總經(jīng)理反饋實(shí)務(wù)操作所遇到的問題和提出建議，集團(tuán)公司各部門、各分子公司總經(jīng)理應(yīng)予以及時(shí)回復(fù)或開會(huì)討論；舞弊或錯(cuò)誤的舉報(bào)可以直接向公司風(fēng)險(xiǎn)管理及審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行反映，舉報(bào)獎(jiǎng)懲制度應(yīng)由行政中心制定3）內(nèi)審報(bào)告應(yīng)該直接向董事會(huì)匯報(bào)；報(bào)告所發(fā)現(xiàn)的問題可以先行與被審計(jì)部門溝通，但不影響最終報(bào)告內(nèi)容010302信息收集政策傳達(dá)政策審批政策制定審計(jì)內(nèi)控的執(zhí)行報(bào)告董事會(huì)監(jiān)督匯報(bào)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督 違規(guī)及舞弊舉報(bào)BACK風(fēng)險(xiǎn)管理及審計(jì)委員會(huì)問題反饋第五章財(cái)務(wù)管理控制BACK一一職位分工職位分工BACK一、財(cái)

35、務(wù)預(yù)算控制一、財(cái)務(wù)預(yù)算控制管理目標(biāo)管理目標(biāo)財(cái)務(wù)預(yù)算真實(shí)反映公司的年度財(cái)政目標(biāo)，并且對(duì)公司的銷售、成本以及相關(guān)費(fèi)用起指導(dǎo)和控制作用關(guān)鍵控制點(diǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)1）財(cái)務(wù)中心編制費(fèi)用預(yù)算，必須核對(duì)各部門上年費(fèi)用，對(duì)費(fèi)用預(yù)算增幅，減幅較大部門作出相應(yīng)解釋2）財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)預(yù)算控制，每月針對(duì)銷售、成本以及各項(xiàng)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)比較，發(fā)現(xiàn)差異并尋找原因，協(xié)調(diào)各部門制定下月預(yù)算實(shí)現(xiàn)計(jì)劃以及本月超標(biāo)/未達(dá)標(biāo)補(bǔ)救措施3）銷售以及成本的預(yù)算控制由各分子公司營(yíng)銷和地產(chǎn)部負(fù)責(zé)執(zhí)行，向集團(tuán)公司預(yù)算匯總。其他部門發(fā)生的期間費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生前經(jīng)過財(cái)務(wù)中心的預(yù)算審核，超出本月預(yù)算的費(fèi)用除特殊情況不予批準(zhǔn)注釋注釋1）年度終了財(cái)務(wù)中

36、心負(fù)責(zé)編制公司下年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交至總裁討論，通過或提出修改意見，再向董事會(huì)匯報(bào)，董事會(huì)作出決議。2）各部門/子公司實(shí)行總經(jīng)理責(zé)任制，并與財(cái)務(wù)中心保持反饋溝通，每月提交預(yù)算執(zhí)行周/月報(bào)，由財(cái)務(wù)中心匯總信息與管理層討論；并且針對(duì)超標(biāo)或未達(dá)標(biāo)情況提供下月的補(bǔ)救措施，盡量保持全年度在預(yù)算控制范圍內(nèi)3）財(cái)務(wù)預(yù)算需在全年基礎(chǔ)上細(xì)分到月份4）集團(tuán)各部門的費(fèi)用及各分子公司與銷售和成本無(wú)關(guān)的期間費(fèi)用應(yīng)由財(cái)務(wù)中心匯總，在發(fā)生前由財(cái)務(wù)總經(jīng)理進(jìn)行預(yù)算審核5）半年度預(yù)算調(diào)整特指因?yàn)楣緺I(yíng)運(yùn)目標(biāo)發(fā)生變更或新增的項(xiàng)目投資而進(jìn)行的預(yù)算變更6）三項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算要分別經(jīng)過其相應(yīng)的監(jiān)控部門審核，其中，財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用經(jīng)地產(chǎn)中

37、心審核、銷售費(fèi)用由財(cái)務(wù)中心審核，監(jiān)控規(guī)定由監(jiān)控部門制定年度終了成本預(yù)算中心匯編項(xiàng)目收入/成本預(yù)算各分子公司收入/成本預(yù)算財(cái)務(wù)中心匯編公司費(fèi)用預(yù)算各部門費(fèi)用年度預(yù)算財(cái)務(wù)中心編制集團(tuán)下年度全面預(yù)算草案總裁批準(zhǔn)董事會(huì)審批各部門、分子公司討論/規(guī)劃部門預(yù)算預(yù)算執(zhí)行不同意批準(zhǔn)010203BACK集團(tuán)下年度財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)中心每月編制動(dòng)態(tài)預(yù)算分析銷售狀況期間費(fèi)用項(xiàng)目成本財(cái)務(wù)中心匯總月度費(fèi)用銷售周/月報(bào)及預(yù)算實(shí)現(xiàn)方案預(yù)算中心匯總成本控制周/月報(bào)月末財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告總裁討論0405半年度預(yù)算調(diào)整06各分子公司費(fèi)用年度預(yù)算二、營(yíng)運(yùn)資金的控制二、營(yíng)運(yùn)資金的控制管理目標(biāo)管理目標(biāo)營(yíng)運(yùn)資金在管理層控制范圍內(nèi)，以保證償付能力和資

38、金的有效利用關(guān)鍵控制點(diǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)1）現(xiàn)金流的預(yù)計(jì)應(yīng)以財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，根據(jù)每月的實(shí)際情況作出準(zhǔn)確預(yù)估2）總會(huì)計(jì)師復(fù)核每月現(xiàn)金流匯總表，針對(duì)資金剩余或資金短缺情況告知管理層3）對(duì)于不能由未來(lái)月份彌補(bǔ)的資金短缺，應(yīng)及時(shí)調(diào)整部門計(jì)劃以及財(cái)務(wù)預(yù)算注釋注釋1）財(cái)務(wù)中心根據(jù)年/月初的貸款合同以及本月新發(fā)生的貸款合同，合理計(jì)算下月/下季度的資金流入以及流出值2）財(cái)務(wù)中心根據(jù)地產(chǎn)部門的工程進(jìn)度表以及銷售部的銷售預(yù)計(jì)，合理預(yù)估未來(lái)月份的現(xiàn)金銷售流入3）財(cái)務(wù)中心根據(jù)戰(zhàn)略投融資部的投資計(jì)劃預(yù)估下月/季度的現(xiàn)金流4）工程付款預(yù)計(jì)根據(jù)合同進(jìn)度進(jìn)行5）年度終了匯總現(xiàn)金凈流入/出狀況，進(jìn)行年度環(huán)比以及月份浮動(dòng)分析，尋找差異明

39、顯的月份并尋找合理解釋6）總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)監(jiān)控下季度的現(xiàn)金余額，重點(diǎn)關(guān)注流動(dòng)性隱患并提醒管理層注意。另外對(duì)資金將大量剩余的情況也應(yīng)提請(qǐng)管理層關(guān)注7）針對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流出現(xiàn)的重大狀況，由總裁組織討論研討對(duì)策預(yù)計(jì)現(xiàn)金流入銀行貸款計(jì)劃預(yù)售收款預(yù)計(jì)應(yīng)收款回收預(yù)計(jì)外部資金投入其他可預(yù)見現(xiàn)金流入預(yù)計(jì)現(xiàn)金流出銀行還款計(jì)劃工程付款預(yù)計(jì)應(yīng)付款支付預(yù)計(jì)物料/資產(chǎn)購(gòu)買其他可預(yù)見現(xiàn)金流出預(yù)計(jì)下月/下季度現(xiàn)金流狀況總會(huì)計(jì)師復(fù)核總裁審批年度匯總現(xiàn)金流凈值及變動(dòng)分析01下季度資金剩余/償付能力預(yù)警總裁組織討論解決方案02030406050107執(zhí)行解決方案財(cái)務(wù)總經(jīng)理審核BACK三、銀行存款收支控制程序三、銀行存款收支控制程序業(yè)務(wù)經(jīng)

40、辦人授權(quán)辦理業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)復(fù)核復(fù)核后原始憑證登賬/入賬銀行余額調(diào)節(jié)表賬賬核對(duì)管理目標(biāo)管理目標(biāo)1）保證銀行存款收付正確合法、結(jié)算適當(dāng)及時(shí)2）保證銀行存款安全完整，記錄真實(shí)可靠關(guān)鍵控制點(diǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)1 ）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人辦理銀行存款相關(guān)業(yè)務(wù)，須得到一般授權(quán)或特殊授權(quán)2）銀行相關(guān)業(yè)務(wù)需由財(cái)務(wù)中心主管人員審核3）財(cái)務(wù)專業(yè)章、簽發(fā)章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人印章由財(cái)務(wù)總經(jīng)理和出納分別保管，轉(zhuǎn)賬支票和結(jié)算憑證必須編號(hào)連續(xù)使用；作廢的轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記；收付款項(xiàng)后應(yīng)在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記4）稽核人員復(fù)核，簽章有效5）出納、收付憑證記賬、總賬人員分工明確6）由非出納人員編制銀行余額調(diào)節(jié)表注釋注釋1）授權(quán)內(nèi)相關(guān)人員審核

41、原始憑證并簽字蓋章2）會(huì)計(jì)部指定人員復(fù)核原始憑證，有差錯(cuò)及時(shí)更正處理3）出納按照原始憑證，編制結(jié)算憑證，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)4）各會(huì)計(jì)人員根據(jù)審簽的記賬憑證，登賬入賬5）由非出納人員逐筆核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，查清未達(dá)賬項(xiàng)6）財(cái)務(wù)經(jīng)理審核結(jié)算憑證回聯(lián)，并同原始憑證進(jìn)行核對(duì)7）由非記賬人員核對(duì)銀行日記賬和有關(guān)明細(xì)賬、總分類賬。0102030405原始憑證出納編制結(jié)算憑證核對(duì)賬單辦理結(jié)算業(yè)務(wù)審核結(jié)算憑證0607通過根據(jù)授權(quán)審核BACK四、現(xiàn)金收支控制程序四、現(xiàn)金收支控制程序業(yè)務(wù)經(jīng)辦人授權(quán)辦理業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入原始憑證財(cái)務(wù)復(fù)核管理目標(biāo)管理目標(biāo)1）保證現(xiàn)金收支正確，符合國(guó)家安全會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，現(xiàn)金結(jié)算及時(shí)適

42、當(dāng)2）保證現(xiàn)金存儲(chǔ)安全完整，現(xiàn)金核算真實(shí)合規(guī)關(guān)鍵控制點(diǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)1）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，須得到一般授權(quán)或特殊授權(quán)2）會(huì)計(jì)部指定人員審查現(xiàn)金收支原始憑證3）出納人員復(fù)核現(xiàn)金收支記賬憑證及所附原始憑證4）稽核員審核現(xiàn)金收支記賬憑證及所附原始憑證5）出納員每日清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并與日記賬余額進(jìn)行核對(duì)6）由財(cái)務(wù)中心經(jīng)理、審計(jì)人員、稽核員組成清查小組，定期或不定期清查庫(kù)存現(xiàn)金。注釋注釋1）授權(quán)內(nèi)相關(guān)人員審核原始憑證并簽字蓋章2）會(huì)計(jì)部指定人員審查現(xiàn)金收支原始憑證，編制記賬憑證3）出納按照憑證所列數(shù)額，收付現(xiàn)金，并在憑證上加蓋”收訖”或“付訖”戳記及私章。4）出納每日清點(diǎn)現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，及時(shí)查明

43、原因，報(bào)批后處理，保證賬實(shí)相符5）清查盤點(diǎn)時(shí)，需有出納人員、會(huì)計(jì)人員在場(chǎng)，核對(duì)賬實(shí)，根據(jù)結(jié)果編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單。01020304出納人員收付現(xiàn)金/記錄現(xiàn)金日記賬出納清點(diǎn)現(xiàn)金賬實(shí)相符報(bào)審批處理清查盤點(diǎn)報(bào)告05清查盤點(diǎn)不通過通過會(huì)計(jì)帳務(wù)處理繳存銀行現(xiàn)金付款原始憑證根據(jù)授權(quán)審核BACK五、貸款審批流程五、貸款審批流程年度貸款計(jì)劃財(cái)務(wù)中心草擬申請(qǐng)報(bào)告財(cái)務(wù)總經(jīng)理審核CFO審批總裁審批簽定合同與銀行洽談貸款事宜合同歸檔0102030405管理目標(biāo)管理目標(biāo)1）保證公司貸款流程符合公司有關(guān)制度2）保證公司貸款符合國(guó)家法律法規(guī)的要求3）保證貸款安排合理，不影響公司其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)4）保證公司貸款按計(jì)劃使用關(guān)鍵控制點(diǎn)

44、關(guān)鍵控制點(diǎn)1）每年年初制定年度貸款計(jì)劃2）貸款申請(qǐng)報(bào)告需經(jīng)財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批（針對(duì)借款期限、金額、利率等合同條例以及公司資金情況作出判斷）3）總經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)審批，超出授權(quán)范圍提交至董事會(huì)審批4）與銀行談判需兩名公司職員同時(shí)出席5）做好貸款合同的歸檔處理，備查注釋注釋1）財(cái)務(wù)中心根據(jù)年度貸款計(jì)劃草擬申請(qǐng)報(bào)告，包括貸款相關(guān)內(nèi)容以及還款計(jì)劃2）財(cái)務(wù)總經(jīng)理根據(jù)公司資金運(yùn)營(yíng)情況作出判斷3）CFO作出初步審批，最終審批權(quán)由總裁行使4）與銀行談判，需兩人及兩人以上同時(shí)出席5）簽訂合同，法人蓋章，公司負(fù)責(zé)人蓋章，并交至有關(guān)部門歸檔不通過通過董事會(huì)授權(quán)通過不通過BACK六、一般價(jià)格的控制（銷售六、一般價(jià)格的控制

45、（銷售/采購(gòu)采購(gòu)/工程價(jià)格）工程價(jià)格）部門草擬價(jià)格控制計(jì)劃總裁批準(zhǔn)經(jīng)批準(zhǔn)的各部門評(píng)價(jià)政策管理目標(biāo)管理目標(biāo)銷售、購(gòu)買價(jià)格和工程造價(jià)要反映現(xiàn)今商業(yè)和經(jīng)濟(jì)的狀況，并且符合公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和綜合計(jì)劃關(guān)鍵控制點(diǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)1）運(yùn)營(yíng)中心應(yīng)定期對(duì)銷售/采購(gòu)/工程等價(jià)格作審閱，價(jià)格的制定與變更與公司長(zhǎng)期和短期價(jià)格戰(zhàn)略一致2）最終的評(píng)價(jià)政策以及價(jià)格調(diào)整方案應(yīng)得到總裁的批準(zhǔn)3）工程物料和固定資產(chǎn)的購(gòu)買、土地的競(jìng)標(biāo)和工程的造價(jià)要在公司的預(yù)算范圍內(nèi)，并且經(jīng)過價(jià)格的調(diào)查，如獲取第三方提供的報(bào)價(jià)單4）購(gòu)貨價(jià)格、土地競(jìng)標(biāo)價(jià)格和工程價(jià)格應(yīng)得到管理層的審批注釋注釋1）生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中心根據(jù)公司的總體戰(zhàn)略計(jì)劃訂立評(píng)價(jià)系統(tǒng)與決策系統(tǒng)，例如：

46、每年之銷售價(jià)格、購(gòu)買任何物品的查詢程序、工程造價(jià)的預(yù)算等2）各部門及分子公司將政策草稿提交總裁審批；總裁應(yīng)考慮政策是否能符合社會(huì)的經(jīng)濟(jì)狀況以及反映公司的成本等3）批準(zhǔn)后的計(jì)劃應(yīng)發(fā)回各部門進(jìn)行培訓(xùn)及實(shí)行4）價(jià)格部門及財(cái)務(wù)總經(jīng)理/總會(huì)計(jì)師應(yīng)每年復(fù)核系統(tǒng)的內(nèi)容是否需要更改；如有需要，部門經(jīng)理應(yīng)提交一份修改草稿及原因給管理層進(jìn)行討論是否有需要更改。同上（2）至（4）01030204總裁組織責(zé)任人進(jìn)行價(jià)格會(huì)審運(yùn)營(yíng)中心訂立評(píng)價(jià)系統(tǒng)與決策系統(tǒng)批準(zhǔn)不批準(zhǔn)相關(guān)職能部門執(zhí)行價(jià)格控制BACK七、集團(tuán)貨幣資金授權(quán)審批制度七、集團(tuán)貨幣資金授權(quán)審批制度貨幣資金支取經(jīng)辦人申請(qǐng)借款申請(qǐng)表/備用金申請(qǐng)表部門總經(jīng)理審核財(cái)務(wù)總經(jīng)理

47、審核副總裁審核預(yù)算外&職權(quán)外特殊處理執(zhí)行管理目標(biāo)管理目標(biāo)1）保證貨幣資金的支取符合公司有關(guān)制度2）明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任等3）保證公司貨幣資金管理符合 國(guó)家法律法規(guī)的要求4）保證貨幣資金實(shí)行預(yù)算管理關(guān)鍵控制點(diǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)1）明確貨幣資金支取的職責(zé)分工2）明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任等，并使之書面化3）定期核對(duì)年度預(yù)算情況注釋注釋 1）根據(jù)實(shí)際情況，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人提出資金支取 2）借款申請(qǐng)表/備用金申請(qǐng)表填列支取事由，金額，時(shí)間，經(jīng)辦人簽字 3）預(yù)算內(nèi)經(jīng)部門總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理、副總裁授權(quán)范圍內(nèi)審批；預(yù)算外以及授權(quán)范圍外，經(jīng)特殊授權(quán)處

48、理 4）批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單交有關(guān)部門及時(shí)執(zhí)行 5）根據(jù)預(yù)算外情況，及時(shí)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整010203040303預(yù)算調(diào)整05不通過不通過不通過通過通過通過審批后的申請(qǐng)BACK八、子公司貨幣資金授權(quán)審批制度八、子公司貨幣資金授權(quán)審批制度貨幣資金支取經(jīng)辦人申請(qǐng)借款申請(qǐng)表/備用金申請(qǐng)表主管副總審核財(cái)務(wù)經(jīng)理審核總經(jīng)理審批授權(quán)的申請(qǐng)單預(yù)算外&職權(quán)外特殊處理執(zhí)行管理目標(biāo)管理目標(biāo)1）保證貨幣資金的支取符合公司有關(guān)制度2）明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任等3）保證公司貨幣資金管理符合 國(guó)家法律法規(guī)的要求4）保證貨幣資金實(shí)行預(yù)算管理關(guān)鍵控制點(diǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)1）明確貨幣資金支取的職責(zé)分工2）明

49、確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任等，并使之書面化3）定期核對(duì)年度預(yù)算情況注釋注釋 1）根據(jù)實(shí)際情況，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人提出資金支取 2）借款申請(qǐng)表/備用金申請(qǐng)表填列支取事由，金額，時(shí)間，經(jīng)辦人簽字 3）預(yù)算內(nèi)經(jīng)部門經(jīng)理、主管副總、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)審批；預(yù)算外以及授權(quán)范圍外，經(jīng)特殊授權(quán)處理 4）批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單交有關(guān)部門及時(shí)執(zhí)行 5）根據(jù)預(yù)算外情況，及時(shí)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整01020403預(yù)算調(diào)整05不通過授權(quán)內(nèi)部門經(jīng)理審核集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批授權(quán)外BACK九、一般會(huì)計(jì)控制九、一般會(huì)計(jì)控制管理目標(biāo)管理目標(biāo)1）會(huì)計(jì)制度的制定要符合法律法規(guī)的相關(guān)要求2）各部門的業(yè)務(wù)操作應(yīng)該符合財(cái)務(wù)

50、操作手冊(cè)的要求，配合會(huì)計(jì)核算部入賬3）憑證的記錄與賬冊(cè)編制做到賬實(shí)一致關(guān)鍵控制點(diǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)1）財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理/總會(huì)計(jì)師應(yīng)詳細(xì)審核財(cái)務(wù)制度以及業(yè)務(wù)操作手冊(cè)的制定，并且經(jīng)過總裁簽字批準(zhǔn)2）財(cái)務(wù)操作流程應(yīng)該得到各相關(guān)部門/子公司的認(rèn)可并得到執(zhí)行3）財(cái)務(wù)經(jīng)理/總會(huì)計(jì)師應(yīng)該復(fù)核所有的記賬憑證注釋注釋1）財(cái)務(wù)制度為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度和各分子公司財(cái)務(wù)制度。財(cái)務(wù)制度必須符合中國(guó)相關(guān)法律法規(guī)以及公司會(huì)計(jì)制度的要求2）財(cái)務(wù)管理中心組織工作小組（可以是臨時(shí)性質(zhì)）進(jìn)行具體操作手冊(cè)的編制，包括單據(jù)的收集與復(fù)核、憑證的記錄、過賬與匯總、報(bào)表的編制、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、財(cái)務(wù)結(jié)果分析等3）必要時(shí)可尋求外部專業(yè)人士的支持，參與制

51、訂財(cái)務(wù)制度與操作手冊(cè)，發(fā)表專業(yè)意見4）財(cái)務(wù)操作手冊(cè)有牽涉到各部門的業(yè)務(wù)流程，必須與相關(guān)部門達(dá)成共識(shí)5）所有不一致的單證，如發(fā)票與合同不符必須發(fā)回相關(guān)部門查找原因各部門/子公司負(fù)責(zé)人討論并實(shí)施操作手冊(cè)會(huì)計(jì)人員根據(jù)單據(jù)制作憑證0103020405財(cái)務(wù)經(jīng)理/總會(huì)計(jì)師復(fù)核憑證財(cái)務(wù)中心制定財(cái)務(wù)制度提交財(cái)務(wù)總經(jīng)理/總會(huì)計(jì)師以及外部人士審閱總裁批準(zhǔn)批準(zhǔn)備案的財(cái)務(wù)操作手冊(cè)出錯(cuò)/不一致發(fā)回相關(guān)部門相符根據(jù)復(fù)核過的憑證入賬財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)財(cái)務(wù)制度制定操作手冊(cè)原始單據(jù)財(cái)務(wù)審核BACK十、年度財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)分析十、年度財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)分析管理目標(biāo)管理目標(biāo)1）財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制，在各方面公允的反映了公司的財(cái)務(wù)狀

52、況2）報(bào)表的編制在符合中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求的基礎(chǔ)上轉(zhuǎn)換成符合US GAAP和SEC披露要求的報(bào)表關(guān)鍵控制點(diǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)1）財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理/總會(huì)計(jì)師對(duì)公司合并報(bào)表進(jìn)行復(fù)核2）公司的US GAAP會(huì)計(jì)師或者由外部專業(yè)人士進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換并且按照US GAAP的要求進(jìn)行對(duì)外披露注釋注釋1）財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理定下報(bào)表提交的時(shí)間安排，子公司根據(jù)公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則準(zhǔn)時(shí)提交真實(shí)合法的會(huì)計(jì)報(bào)表，分子公司報(bào)表的編制口徑需與集團(tuán)公司一致2）集團(tuán)公司由會(huì)計(jì)核算部經(jīng)理編制公司報(bào)表3）公司會(huì)計(jì)核算經(jīng)理根據(jù)合并報(bào)表的要求合并財(cái)務(wù)報(bào)表4）合并報(bào)表要經(jīng)過總會(huì)計(jì)師/財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理的審核5）會(huì)計(jì)核算部經(jīng)理及總會(huì)計(jì)師根據(jù)合并報(bào)表

53、編制報(bào)表分析及對(duì)賬冊(cè)進(jìn)行最后調(diào)整6）US GAAP的準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換應(yīng)該由具備相關(guān)知識(shí)的財(cái)務(wù)專員負(fù)責(zé)，也可以考慮聘請(qǐng)外部專業(yè)人士年度終了分子公司制作會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)核算部合并報(bào)表財(cái)務(wù)人員編制報(bào)表分析及最后調(diào)整集團(tuán)公司蓋章的中國(guó)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)核算部經(jīng)理審批010302040605會(huì)計(jì)核算部制作會(huì)計(jì)報(bào)表總會(huì)計(jì)師/財(cái)務(wù)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)不批準(zhǔn)安排外部會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)發(fā)布US報(bào)表對(duì)PRC報(bào)表進(jìn)行US GAAP準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換年度財(cái)務(wù)分析CFO總裁審批管理層審閱并討論經(jīng)營(yíng)成果/現(xiàn)金流/財(cái)務(wù)比率提供管理層報(bào)表分析返回修改預(yù)算執(zhí)行報(bào)告董事會(huì)審閱BACK第六章集團(tuán)固定資產(chǎn)管理BACK一、職位一、職位分工分工BACK二、固定資產(chǎn)采購(gòu)控

54、制二、固定資產(chǎn)采購(gòu)控制管理目標(biāo)管理目標(biāo)：1）公司采購(gòu)嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進(jìn)行2） 采購(gòu)的貨品規(guī)格和質(zhì)量達(dá)到公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)3） 采購(gòu)過程符合法規(guī)，并保證公司的財(cái)務(wù)安全4） 采購(gòu)記錄真實(shí)并完整地反映現(xiàn)實(shí)采購(gòu)行為5） 發(fā)出的采購(gòu)訂單、合同是正確完整的關(guān)鍵控制點(diǎn)：關(guān)鍵控制點(diǎn)：1） 采購(gòu)訂單全公司統(tǒng)一管理，連續(xù)編號(hào)并連續(xù)使用2） 只有被批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃才可填列訂單，填列訂單需有被批準(zhǔn)的申請(qǐng)附于其后3） 采購(gòu)訂單發(fā)出后留一份在行政中心，核對(duì)采購(gòu)物品的規(guī)格4） 訂單發(fā)出前須經(jīng)非填列人員復(fù)核（各項(xiàng)條款的準(zhǔn)確性）5） 復(fù)核后需簽章，以明確責(zé)任6） 財(cái)務(wù)中心定期和行政中心核對(duì)采購(gòu)記錄注釋：注釋：1）采購(gòu)申請(qǐng)表由部門總經(jīng)

55、理簽字2）行政總經(jīng)理根據(jù)公司實(shí)際情況，確定審批3）采購(gòu)人員根據(jù)采購(gòu)單進(jìn)行詢價(jià)4）采購(gòu)人員根據(jù)審批后價(jià)格代表公司簽訂合同(文件柜，單件打印機(jī)等沒有簽訂采購(gòu)合同)，發(fā)出訂單由行政總經(jīng)理審核，并由行政中心專人保管相關(guān)合同行政總經(jīng)理審批副總裁審批行政專員采購(gòu)詢價(jià)簽訂采購(gòu)合同/發(fā)出訂單合同保管部門提交固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單部門總經(jīng)理審批總會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)總經(jīng)理審核01020304采購(gòu)財(cái)務(wù)審核行政經(jīng)理/總經(jīng)理審核副總裁審核總裁審核權(quán)限內(nèi)權(quán)限外BACK三、資產(chǎn)驗(yàn)收及入賬控制三、資產(chǎn)驗(yàn)收及入賬控制管理目標(biāo)管理目標(biāo)：1） 貨品入庫(kù)的記錄準(zhǔn)確反映真實(shí)情況2） 各相關(guān)部門收貨時(shí)情況充分了解以便溝通3） 入庫(kù)的貨物質(zhì)量達(dá)到公司

56、規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)4） 入庫(kù)的貨物都有發(fā)票，且發(fā)票是真實(shí)有效的關(guān)鍵控制點(diǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)：1） 及時(shí)處理收入的貨物，記錄有關(guān)的信息（數(shù)量、質(zhì)量和對(duì)貨物的描述），審核信息是否與采購(gòu)單一致2） 行政中心每月制作采購(gòu)報(bào)告，與財(cái)務(wù)中心核對(duì)3） 購(gòu)貨發(fā)票入帳前，須對(duì)發(fā)票的真?zhèn)巫龀鲵?yàn)證4）財(cái)務(wù)中心審核發(fā)票金額是否與采購(gòu)單一致注釋注釋：1）行政中心對(duì)入庫(kù)資產(chǎn)驗(yàn)收，核對(duì)數(shù)量以及質(zhì)量，保證發(fā)票與合同相符2）行政中心通知領(lǐng)用，領(lǐng)用部門填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用人簽字3）財(cái)務(wù)中心固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)根據(jù)發(fā)票、采購(gòu)合同核對(duì)入賬金額，由會(huì)計(jì)經(jīng)理審核4）行政中心核對(duì)入庫(kù)單和出庫(kù)單，以確保資產(chǎn)的領(lǐng)用手續(xù)完備行政中心行政專員驗(yàn)收部門領(lǐng)用發(fā)票/合同/入庫(kù)單入賬

57、資產(chǎn)管理報(bào)告貨品到達(dá)相符？財(cái)務(wù)中心復(fù)核行政經(jīng)理審核退貨否是不通過通過通過01020304BACK四、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的控制四、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的控制管理目標(biāo)管理目標(biāo)：1）公司的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)符合國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定2） 所有的固定資產(chǎn)狀況完好，并能正常使用3） 固定資產(chǎn)管理人員應(yīng)清楚資產(chǎn)的位置及目前的狀態(tài)關(guān)鍵控制點(diǎn)：關(guān)鍵控制點(diǎn)：1） 公司應(yīng)當(dāng)有書面的固定資產(chǎn)管理制度2） 固定資產(chǎn)管理人員定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，并撰寫盤點(diǎn)差異報(bào)告，與資產(chǎn)臺(tái)帳、卡片相核對(duì)3） 盤點(diǎn)如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞或丟失應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管進(jìn)行處理，并落實(shí)相關(guān)責(zé)任人員4） 財(cái)務(wù)中心應(yīng)協(xié)同行政中心人員進(jìn)行盤點(diǎn)5） 盤點(diǎn)后需簽章，以明確責(zé)任注釋：注釋：1）公司

58、應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)管理制度制定資產(chǎn)盤點(diǎn)流程，盤點(diǎn)計(jì)劃，包括參與人員，盤點(diǎn)時(shí)間和盤點(diǎn)范圍等2）除了年末審計(jì)時(shí)，財(cái)務(wù)中心以及行政中心經(jīng)理應(yīng)視具體情況不定期進(jìn)行復(fù)盤或抽查3）盤點(diǎn)完畢，由參與盤點(diǎn)的人員起草盤點(diǎn)報(bào)告，由財(cái)務(wù)中心和固定資產(chǎn)管理人員復(fù)核簽字4）若有賬實(shí)不符情況，應(yīng)分析差異原因，起草差異原因報(bào)告5）由管理層審閱盤點(diǎn)報(bào)告，分析具體部門或人員責(zé)任，考慮獎(jiǎng)罰措施盤點(diǎn)計(jì)劃制定盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)清冊(cè)記錄盤點(diǎn)報(bào)告盤點(diǎn)日行政人員盤點(diǎn)財(cái)務(wù)中心以及行政總經(jīng)理復(fù)盤抽查財(cái)務(wù)中心備案行政總經(jīng)理審核盤點(diǎn)報(bào)告起草差異報(bào)告提交盤點(diǎn)報(bào)告和復(fù)盤報(bào)告賬實(shí)是否相符？行政中心/財(cái)務(wù)處理管理層審閱通過不通過相符不符0102030405BACK

59、會(huì)計(jì)帳務(wù)處理財(cái)務(wù)中心處理意見會(huì)計(jì)經(jīng)理復(fù)核第七章子公司固定資產(chǎn)管理BACK一一職位分工職位分工BACK二、子公司固定資產(chǎn)采購(gòu)控二、子公司固定資產(chǎn)采購(gòu)控制制管理目標(biāo)管理目標(biāo)：1）公司采購(gòu)嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進(jìn)行2） 采購(gòu)的貨品規(guī)格和質(zhì)量達(dá)到公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)3） 采購(gòu)過程符合法規(guī)，并保證公司的財(cái)務(wù)安全4） 采購(gòu)記錄真實(shí)并完整地反映現(xiàn)實(shí)采購(gòu)行為5） 發(fā)出的采購(gòu)訂單、合同是正確完整的關(guān)鍵控制點(diǎn)：關(guān)鍵控制點(diǎn)：1） 采購(gòu)訂單全公司統(tǒng)一管理，連續(xù)編號(hào)并連續(xù)使用2） 只有被批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃才可填列訂單，填列訂單需有被批準(zhǔn)的申請(qǐng)附于其后3） 采購(gòu)訂單發(fā)出后留一份在行政部，核對(duì)采購(gòu)物品的規(guī)格4） 訂單發(fā)出前須經(jīng)非填列人員復(fù)

60、核（各項(xiàng)條款的準(zhǔn)確性）5） 復(fù)核后需簽章，以明確責(zé)任6） 財(cái)務(wù)部定期和行政部核對(duì)采購(gòu)記錄注釋：注釋：1）采購(gòu)申請(qǐng)表由部門經(jīng)理簽字2）主管副總根據(jù)公司實(shí)際情況，確定審批3）采購(gòu)人員根據(jù)采購(gòu)單進(jìn)行詢價(jià)，大額采購(gòu)的比價(jià)單報(bào)總經(jīng)理審批4）采購(gòu)人員根據(jù)審批后價(jià)格代表公司簽訂合同(文件柜，單件打印機(jī)等沒有簽訂采購(gòu)合同)，發(fā)出訂單由行政副總審核，并由綜合部專人保管相關(guān)合同綜合部經(jīng)理審批主管副總審批綜合部外勤采購(gòu)詢價(jià)簽訂采購(gòu)合同/發(fā)出訂單合同保管部門提交固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單部門經(jīng)理審批比價(jià)報(bào)總經(jīng)理審批同意01020304采購(gòu)財(cái)務(wù)審核綜合部經(jīng)理/主管副總審核BACK三、子公司資產(chǎn)驗(yàn)收及入賬控制三、子公司資產(chǎn)驗(yàn)收及入賬控制管理目標(biāo)