股份有限公司(制造業(yè))財(cái)務(wù)管理制度教材

1、某某(制造業(yè)）有限公司 財(cái)務(wù)制度 編制者： 日期： 簽批者： 日期：目錄： 一、 總則 二、 財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算體制 三、 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理 四、 資金管理 五、 固定資產(chǎn)管理 六、 低值易耗品管理 七、 費(fèi)用開支管理 八、 財(cái)務(wù)開支的控制及審批權(quán)限 九、 物資采購(gòu)管理 十、 合同管理 十一、銷售管理 十二、關(guān)于處理會(huì)計(jì)核算若干問 題的規(guī)定 十三、財(cái)務(wù)工作交接及其檔案 管理 1、 總則 第一條 為提高公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算水平，逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，達(dá)到對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及收支全過程實(shí)行有效監(jiān)控，同時(shí)提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率的目的。依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、中華人民共和國(guó)公司法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、

2、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點(diǎn)和管理要求制定本制度。 第二條 本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。充分調(diào)動(dòng)全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動(dòng)及活勞動(dòng)，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益。使企業(yè)不斷發(fā)展壯大。 第三條 本制度是公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的總綱。 第四條 本制度經(jīng)必要的程序討論通過會(huì)簽后施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時(shí)廢止。本制度由董事長(zhǎng)簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。二、 財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算體制 第五條 公司財(cái)務(wù)體制實(shí)行：賬款分管、相互監(jiān)控的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算機(jī)制。 第

3、六條 財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)： 1、財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)： a、崗位名稱：財(cái)務(wù)總監(jiān)（總監(jiān)） b、直接上級(jí)：總經(jīng)理、董事會(huì) c、直接下級(jí)：會(huì)計(jì)主管（主辦會(huì)計(jì)） d、直接責(zé)任： （）在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作； （）編制各項(xiàng)目預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸融資計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金； （）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行決算預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益； （）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析； （）參加總經(jīng)理日常經(jīng)營(yíng)管理工作會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同或其它經(jīng)濟(jì)文件； （）協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與其他部門的關(guān)系，正確處理銀行、稅

4、務(wù)部門關(guān)系； （）及時(shí)與財(cái)務(wù)部人員溝通，不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財(cái)務(wù)管理水平，督促檢查財(cái)務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。 （）審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告及稅務(wù)報(bào)告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費(fèi)用等資金的收支，確認(rèn)后進(jìn)行協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。 （9）定期收集公司：會(huì)計(jì)月結(jié)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、進(jìn)行分析整改處理、有向總經(jīng)理匯報(bào)情況。 （10）合理分配會(huì)計(jì)部門的人員的工作。 （11）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作； 2、會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)： a、崗位名稱：會(huì)計(jì)主管（主辦會(huì)計(jì)） b、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)總監(jiān) c、直接下級(jí)：財(cái)務(wù)部職員 d、主要職責(zé)： （）具體執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度，帶領(lǐng)

5、財(cái)務(wù)部人員完成公司的日常工作； （）按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，及時(shí)向公司提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀； （）詳細(xì)審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,簽名確認(rèn)無誤才安排會(huì)計(jì)過帳； （）安排處理報(bào)表,另在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上交國(guó)家有關(guān)部門要求上報(bào)的資料：(包括報(bào)稅、納稅資料、統(tǒng)計(jì)資料等)； （）查閱了解公司財(cái)務(wù)的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財(cái)務(wù)中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為； （）協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)辦理：融資、評(píng)估、信貸

6、、辦證等業(yè)務(wù)； （）完成財(cái)務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理交付的其他工作。 3、會(huì)計(jì)崗位職責(zé) a、崗位名稱：會(huì)計(jì) b、直接上級(jí)：會(huì)計(jì)主管（主辦會(huì)計(jì)） c、直接職責(zé)： （1）會(huì)計(jì)憑證的日常處理 （2）出入庫(kù)單據(jù)的收集和核對(duì) （3）基礎(chǔ)統(tǒng)計(jì)報(bào)表分析 （4）跟蹤往來款項(xiàng)的完成情況及時(shí)反饋。 （5）增值稅發(fā)票的開立和認(rèn)證 （6）出納工作的監(jiān)督 （7）會(huì)計(jì)檔案的裝訂及保管 （8）主管領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作 4、出納崗位職責(zé) a、崗位名稱：出納 b、直接上級(jí)：會(huì)計(jì)主管（主辦會(huì)計(jì)） c、直接職責(zé)： （）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度； （）處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時(shí)存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白單抵庫(kù)”“ 不準(zhǔn)簽發(fā)”“空頭支票”

7、； （）一切結(jié)算業(yè)務(wù)（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必需按照財(cái)務(wù)規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款日記帳； （）管理好蓋有公司財(cái)務(wù)章的所有憑據(jù)及有價(jià)證券； （）協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用； （）協(xié)助主管辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚； （）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過程； 第七條 財(cái)務(wù)組織隸屬關(guān)系： 1、財(cái)務(wù)總監(jiān)：行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)；財(cái)務(wù)結(jié)果及業(yè)務(wù)上為董事會(huì)負(fù)責(zé)。在經(jīng)營(yíng)管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事長(zhǎng)當(dāng)好參謀，對(duì)整個(gè)經(jīng)營(yíng)過程及其結(jié)果、財(cái)務(wù)收支、預(yù)（決）算進(jìn)行總的控制和監(jiān)督。 2、會(huì)計(jì)主管

8、：財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算均對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)結(jié)果首先接受財(cái)務(wù)總監(jiān)的檢查、指導(dǎo)與管理。日常業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)總賬、報(bào)表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財(cái)務(wù)事務(wù)。 3、財(cái)務(wù)一般會(huì)計(jì)：隸屬于會(huì)計(jì)主管管理，嚴(yán)格按財(cái)會(huì)制度及崗位責(zé)任明細(xì)分工，處理各自崗位工作。 第八條 各級(jí)財(cái)務(wù)人員的任免權(quán) 下列職位人員由董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)分別決定任免： 1、財(cái)務(wù)總監(jiān)任免，由總經(jīng)理提名，董事會(huì)決議； 2、會(huì)計(jì)主管由總經(jīng)理決定任免；財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)； 3、一般會(huì)計(jì)員、出納員由財(cái)務(wù)總監(jiān)決定任免；會(huì)計(jì)主管對(duì)其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)； 第九條 對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的考核評(píng)估權(quán) 1、公司財(cái)務(wù)總監(jiān)任職和工作情況由總

9、經(jīng)理組織考評(píng)；日常工作的獎(jiǎng)懲由總經(jīng)理決定并施行，但董事長(zhǎng)對(duì)其錯(cuò)誤的獎(jiǎng)懲可隨時(shí)進(jìn)行修正，重大的獎(jiǎng)懲需要董事會(huì)或董事長(zhǎng)決定，董事會(huì)對(duì)任何一級(jí)給予企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的錯(cuò)誤獎(jiǎng)懲都可隨時(shí)進(jìn)行修正。 2、其他財(cái)務(wù)人員的任職和工作情況由財(cái)務(wù)總監(jiān)組織考評(píng)；日常性的工作獎(jiǎng)懲可由財(cái)務(wù)總監(jiān)決定并施行，重大的獎(jiǎng)懲由總經(jīng)理決定。 3、財(cái)務(wù)除履行財(cái)務(wù)部門的基本職能外，還需對(duì)各部門和財(cái)務(wù)管理相關(guān)的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，并定期組織財(cái)務(wù)人員分期分批進(jìn)行品德品質(zhì)、專業(yè)技能、業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)。三、財(cái)務(wù)計(jì)劃管理 計(jì)劃管理是企業(yè)管理活動(dòng)的重要組成部分，也是確保公司既能靈活高效地運(yùn)作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃是計(jì)

10、劃管理的核心部分，因此，公司必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理。公司需編制的財(cái)務(wù)計(jì)劃主要有年度財(cái)務(wù)預(yù)算和月度財(cái)務(wù)計(jì)劃。 第十條 年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 1、 公司應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和工作計(jì)劃以及上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和當(dāng)時(shí)內(nèi)部外部的經(jīng)濟(jì)環(huán)境編制新年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。 2、 年度財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：公司在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)必須以穩(wěn)健謹(jǐn)慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)一些規(guī)模較大的投資項(xiàng)目可作計(jì)劃外單列，但必須落實(shí)融資計(jì)劃后方可進(jìn)行。 3、下年度財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在本年度10月份開始準(zhǔn)備，并在當(dāng)年12月份前完成。 第十一條 月度計(jì)劃的編制 根據(jù)上月的經(jīng)營(yíng)情況和上月計(jì)劃的執(zhí)行

11、情況進(jìn)行綜合分析，并以年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，編制當(dāng)月計(jì)劃。 1、 月度計(jì)劃包括以下幾項(xiàng)： （1）資金收支計(jì)劃； （2）物料（物品）采購(gòu)計(jì)劃； （3）生產(chǎn)計(jì)劃 （4）銷售出庫(kù)計(jì)劃 （5）人員招聘計(jì)劃 2、 月度計(jì)劃編制的程序 （1）企業(yè)的資金計(jì)劃由采購(gòu)、銷售各部門每月3號(hào)前提供收支明細(xì)，財(cái)務(wù)部編制匯總資金收支平衡表，經(jīng)總經(jīng)理審核同意后于當(dāng)月7日前報(bào)董事長(zhǎng)備案； （2）企業(yè)的物料、物品采購(gòu)計(jì)劃由采購(gòu)負(fù)責(zé)人根據(jù)本月的生產(chǎn)計(jì)劃和庫(kù)存情況編制當(dāng)月的采購(gòu)計(jì)劃，于當(dāng)月3日前送財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。 （3）企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)銷售計(jì)劃，綜合考量生產(chǎn)現(xiàn)狀的前提下，合理安排生產(chǎn)任務(wù)，最大限度的避

12、免過量生產(chǎn)。 （4）銷售部應(yīng)根據(jù)年度銷售目標(biāo)，合理分解銷售任務(wù)，實(shí)時(shí)掌握市場(chǎng)動(dòng)向，制定切實(shí)可行的月度計(jì)劃。 （5）人事行政部應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，做好人員招聘管理工作，每月3號(hào)前將人工成本、其他費(fèi)用支出計(jì)劃送財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。 3、 計(jì)劃的實(shí)施管理 （1）根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算，給各部門下達(dá)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和費(fèi)用控制指標(biāo)，與各部門的崗位目標(biāo)管理和效益工資發(fā)放結(jié)合起來，實(shí)行責(zé)、權(quán)、利互為一體，獎(jiǎng)懲分明。 （2）每月10號(hào)前各部門必須對(duì)上月的計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析比較，對(duì)各指標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果闡明原因，并提出本月計(jì)劃實(shí)施所采取的措施，編制計(jì)劃執(zhí)行報(bào)告。 4、計(jì)劃及其執(zhí)行結(jié)果的上報(bào) （1）年度結(jié)

13、算：年終各部門將本部門經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算中的各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)與執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行比較，并用文字作出說明，形成本年度結(jié)算報(bào)告，于下年度元月15日前送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部在元月25日前完成公司年度結(jié)算報(bào)告，送達(dá)總經(jīng)理。 （2）月度報(bào)表： A、月度會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、本期經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況表、經(jīng)營(yíng)收入明細(xì)表、成本計(jì)算明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、銷售費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收賬款明細(xì)表、應(yīng)付賬款明細(xì)表、產(chǎn)成品庫(kù)存明細(xì)表、發(fā)出商品明細(xì)表、輔助報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說明書等文字分析材料。 B、企業(yè)每月的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于次月10日前一式兩份分別報(bào)送：總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。對(duì)外稅務(wù)局、銀行、政府機(jī)構(gòu)等部門應(yīng)按規(guī)定提前至少1天上報(bào)。 C、本

14、月資金計(jì)劃表和上月的資金計(jì)劃執(zhí)行報(bào)表內(nèi)容包括：上月資金結(jié)余、當(dāng)月的資金來源（本月銷售資金收入、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用（購(gòu)貨物料款、在建修建開支、人工工資、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結(jié)余。四、資金管理 第十二條 貨幣資金的管理 1、公司的庫(kù)存現(xiàn)金限額為10000元，超過限額部分當(dāng)天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并采取特別措施確?，F(xiàn)款安全。但任何情況下不得超過20000元，如有超過的必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并采取特別措施確保安全，做到萬無一失。 2、必須加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入的管理，銷售人員原則上不得以私人名義收受貨款，所

15、有貨款必須由客戶打入公司指定對(duì)公賬戶，更不得從營(yíng)業(yè)收入中直接開支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金。 3、個(gè)人因公借款管理 （1）嚴(yán)格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長(zhǎng)期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額，所有借款不論金額大小均需由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部控制。原則上借款金額不得超過借款人應(yīng)在公司領(lǐng)取報(bào)酬或款項(xiàng)的50%，并遵循舊賬不報(bào)，新賬不借的原則。 （2）所有個(gè)人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)，借據(jù)一式三聯(lián)（借款人一聯(lián)、底聯(lián)、記賬聯(lián)）。在辦理還款手續(xù)時(shí)，由出納員開具收款收據(jù)，借據(jù)一律不再退還，會(huì)計(jì)員同時(shí)填制收款憑證，詳細(xì)列明還款時(shí)間、金額和經(jīng)手人等事項(xiàng)。 4、 合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額 （1）

16、現(xiàn)金支付的范圍： A、支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)等款項(xiàng)； B、支付給城鄉(xiāng)居民個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬費(fèi)，（如搬運(yùn)費(fèi)、其他服務(wù)費(fèi)）； C、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； D、1000元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。 （2）現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)給公司外的單位或個(gè)人金額超過1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。 5、現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定 （1）在收付現(xiàn)金時(shí)必須認(rèn)真詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開支標(biāo)準(zhǔn)，主管人員審核、財(cái)務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準(zhǔn)人的權(quán)限是否生效等。 （2）所收付的現(xiàn)金必須認(rèn)真清點(diǎn)，

17、既要點(diǎn)大數(shù)也要點(diǎn)小數(shù)。 （3）要支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批準(zhǔn)手續(xù)，報(bào)銷單據(jù)和報(bào)批手續(xù)，符合規(guī)定的才予以付款。凡收付現(xiàn)金，必須一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖” 字樣的戳記。出納人員還必須及時(shí)根據(jù)憑證記賬，盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。 （4） 支付現(xiàn)金時(shí)原則上由收款人當(dāng)面簽收，否則需有收款人的有效委托書和雙方有效身份證原件方能代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。 （5）出納人員必須每天核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫(kù)存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實(shí)際庫(kù)存相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫(kù)存，嚴(yán)禁挪用庫(kù)存現(xiàn)金。會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期檢查出納的庫(kù)存現(xiàn)金是否與賬存相符。發(fā)現(xiàn)

18、庫(kù)存現(xiàn)金的長(zhǎng)余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時(shí)查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 （6）存取現(xiàn)金時(shí)，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由會(huì)計(jì)人員和出納一同前往，20000元以上的必須由單位派車前往，無車輛提供時(shí)不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)人員承擔(dān)損失。 第十三條 銀行存款的管理 1、 凡公司開設(shè)的銀行賬戶，嚴(yán)禁以私人名義開設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。 （1）凡公司開設(shè)、變更、注銷銀行賬戶的，均需由出納提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)簽核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可實(shí)施。 （2）公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開設(shè)的銀行賬戶，須公司申請(qǐng)，報(bào)請(qǐng)董事長(zhǎng)聯(lián)批后方能開設(shè)，并應(yīng)切實(shí)做到賬款分人管理，達(dá)到相互監(jiān)控的目的。 2、送存銀行的

19、款項(xiàng)，應(yīng)填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。 3、到銀行提取款項(xiàng)或轉(zhuǎn)出款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)開出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時(shí)根據(jù)支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。 4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購(gòu)等工作，準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票，但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時(shí)。一個(gè)人領(lǐng)用的支票不得超過兩張。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天報(bào)賬。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并向財(cái)務(wù)總監(jiān)做好日?qǐng)?bào)工作。 5、出納人員應(yīng)定期與銀行核對(duì)存款，每月至少核對(duì)一次，在接到銀行對(duì)賬單后，應(yīng)逐筆核對(duì)借貸發(fā)生額和余

20、額。發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，要立即更正。屬于銀行的差錯(cuò)，要及時(shí)通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬款，應(yīng)編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。對(duì)未達(dá)賬款應(yīng)加強(qiáng)管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達(dá)賬款本月未有記錄，應(yīng)認(rèn)真查明原因及時(shí)處理。 6、公司對(duì)收付款項(xiàng)的結(jié)算，要依據(jù)票據(jù)法、銀行結(jié)算管理辦法等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實(shí)際情況制定一種或幾種結(jié)算方法，對(duì)實(shí)施的結(jié)算方法要有詳細(xì)的操作程序，以保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)和資金的安全完整。對(duì)水電費(fèi)、郵電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)不準(zhǔn)與銀行簽訂長(zhǎng)期委托自動(dòng)劃賬協(xié)議，必須按期支付。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔(dān)。 7、凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財(cái)務(wù)統(tǒng)一收付，任何部門和個(gè)人均不得擅自收付。 8、公司對(duì)外舉

21、債管理。公司確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或資金臨時(shí)短缺，須對(duì)外借款時(shí)，由公司提出申請(qǐng)報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可借款。 9、各種有價(jià)證券、支票、印鑒管理：有價(jià)證券由出納員專人保管，由會(huì)計(jì)員核對(duì)并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應(yīng)保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由會(huì)計(jì)主管和出納員分項(xiàng)管理，堅(jiān)持“印鑒分開、賬款分管”原則。填寫支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯(cuò)誤應(yīng)按規(guī)定的會(huì)計(jì)更正方法進(jìn)行更正。五、 固定資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)的界定： 使用年限在一年以上單位價(jià)值2000元以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的主要設(shè)備的物

22、品，單位價(jià)值在5000元以下，一次性記入當(dāng)期損益，只做固定資產(chǎn)數(shù)量列管。 第十四條 固定資產(chǎn)的管理 1、固定資產(chǎn)按國(guó)家財(cái)經(jīng)制度及行業(yè)特點(diǎn)，統(tǒng)一分類編號(hào)，非通用固定資產(chǎn)由使用部門自行編號(hào)，報(bào)財(cái)務(wù)部備案后使用。 2、固定資產(chǎn)實(shí)行二級(jí)管理：財(cái)務(wù)部、使用部門。帳務(wù)管理主要由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，實(shí)物管理由實(shí)際使用資產(chǎn)的部門負(fù)責(zé)（部門負(fù)責(zé)人有義務(wù)管理好部門使用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細(xì)賬，同時(shí)建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(dòng)(包括廢棄更新)的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報(bào)財(cái)務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù) 3、 公司財(cái)務(wù)部均須指定專人對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行專門的管理，登記固定資

23、產(chǎn)卡片，對(duì)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時(shí)掌握，變更相應(yīng)的登記資料。 4、 按照誰(shuí)使用誰(shuí)管理的原則，落實(shí)使用管理部門，該使用部門經(jīng)理即為該項(xiàng)固定資產(chǎn)的管理負(fù)責(zé)人，然后部門經(jīng)理需落實(shí)實(shí)物管理責(zé)任人。 5、 在固定資產(chǎn)交接、驗(yàn)收、清查盤點(diǎn)時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)部和使用部門經(jīng)理以及責(zé)任人均需簽名確認(rèn)，呈報(bào)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部備案。 6、 企業(yè)財(cái)務(wù)部每年定期組織盤點(diǎn)至少一次。如有盈虧問題，必須認(rèn)真查明原因，經(jīng)總經(jīng)理提出意見后報(bào)董事長(zhǎng)及時(shí)處理。對(duì)于盤虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任外，還要追究使用部門負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人寫出書面解釋，

24、同時(shí)查明原因，如因人為責(zé)任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟(jì)損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責(zé)任。 7、 對(duì)專業(yè)性強(qiáng)的設(shè)備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件者，絕對(duì)不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負(fù)責(zé)，不允許非專職司機(jī)駕駛，對(duì)已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第十五條 固定資產(chǎn)的增減 1、固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報(bào)廢，原值在5000以下，由使用部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)提出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~，并填寫余額部分的報(bào)損單交總經(jīng)理審批，報(bào)財(cái)務(wù)部備案；屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批，財(cái)務(wù)部按審批意見調(diào)整賬面記錄。 2、凡資產(chǎn)的大修及添置、更

25、換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)，50000元以內(nèi)由總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理，超過部分報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)辦理，合同報(bào)財(cái)務(wù)部備案。 3、凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入(含內(nèi)部調(diào)動(dòng))，原值在30000元以內(nèi)的，經(jīng)使用部門經(jīng)理提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)簽核，總經(jīng)理同意批準(zhǔn)后辦理；超過部分需報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定，報(bào)財(cái)務(wù)部備案。 4、財(cái)務(wù)部在制定財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則時(shí)，要具體明確設(shè)施、設(shè)備維修(含非固定資產(chǎn)的維修)的審批、驗(yàn)收?qǐng)?bào)銷程序。六、 低值易耗品及印刷品管理 低值易耗品是指單位價(jià)值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品； 第十六條 低值易耗品的領(lǐng)用

26、 1、月前，各使用部門必須上報(bào)其領(lǐng)用計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后送總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。領(lǐng)用時(shí)由使用人填寫“領(lǐng)用申請(qǐng)單”，倉(cāng)庫(kù)憑其單開具領(lǐng)料單(一式三聯(lián))。第一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，第二聯(lián)系實(shí)際倉(cāng)庫(kù)月底匯總上交財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門備查留存。 2、除一次性用品外，必須實(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。 3、超計(jì)劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門寫出書面原因，送財(cái)務(wù)部審核后呈總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。 4、對(duì)報(bào)廢低值品的，財(cái)務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映，隨時(shí)記錄形成報(bào)廢原因，詳細(xì)列出清單。對(duì)管理不善和人為浪費(fèi)及損毀造成報(bào)損的，應(yīng)追究使用人和部門直接負(fù)責(zé)人責(zé)任

27、。 第十七條 個(gè)人使用公司物品的管理 1、凡公司員工個(gè)人領(lǐng)用的物品除在出庫(kù)領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)外，還必須在“員工領(lǐng)用登記薄”上登記，工作離退，個(gè)人領(lǐng)用物品必須辦理清退手續(xù)，倉(cāng)庫(kù)保管員簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)部方能給予結(jié)算工資。 2、財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真稽核各部門領(lǐng)料，隨時(shí)掌握各項(xiàng)目、各部門低值易耗用情況。對(duì)超金額的非正常耗用應(yīng)即時(shí)查明原因，追究有關(guān)人員責(zé)任的應(yīng)如實(shí)上報(bào)情況，以便完善成本核算，加強(qiáng)成本監(jiān)控。 第十八條 印刷品的管理 1、凡涉及公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告公司設(shè)計(jì)人員提供設(shè)計(jì)方案，企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)，影響面廣且使用時(shí)間較長(zhǎng)的尚需報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，方能付印。 2、 經(jīng)批準(zhǔn)后統(tǒng)一交由采購(gòu)辦理。七、 費(fèi)用開支

28、管理 目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：差旅費(fèi)、交通費(fèi)、職工福利及教育費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、辦公用品費(fèi)、電話費(fèi)、車輛費(fèi)、租賃費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等。 第十九條 差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn) 1、住宿、餐飲、市內(nèi)交通包干標(biāo)準(zhǔn) 人員類別一線城市省會(huì)城市/二線城市三線城市其他城市總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷副總經(jīng)理/總監(jiān)500400300250部門經(jīng)理/主管400300250200一般員工300250200150 注明：報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，超過標(biāo)準(zhǔn)的需說明理由經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可予以報(bào)銷。 2、交通工具標(biāo)準(zhǔn)人員類別飛機(jī)火車輪船長(zhǎng)途汽車總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)艙軟臥/一、二等座二等艙/三等艙實(shí)報(bào)實(shí)銷

29、副總經(jīng)理/總監(jiān)經(jīng)濟(jì)艙硬臥/一、二等座三等艙實(shí)報(bào)實(shí)銷部門經(jīng)理/主管經(jīng)濟(jì)艙硬臥/二等座三等艙實(shí)報(bào)實(shí)銷一般員工預(yù)申請(qǐng)硬臥/二等座三等艙實(shí)報(bào)實(shí)銷 注明：一般員工出差原則上不允許乘坐飛機(jī)，如確實(shí)需要需提前向總經(jīng)理申請(qǐng)批準(zhǔn)。出差旅途中超過8小時(shí)以上或于夜間22點(diǎn)后乘車的方可選擇臥鋪，能夠選擇動(dòng)車的應(yīng)優(yōu)先選擇動(dòng)車其次才選擇高鐵。如因特殊原因超過標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具時(shí)均應(yīng)提前向上級(jí)主管請(qǐng)示。出差期間市內(nèi)交通費(fèi)統(tǒng)一包含在包干費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)。 3、原則上市場(chǎng)營(yíng)銷人員同一城市出差天數(shù)連續(xù)超過3天以上的應(yīng)在報(bào)銷時(shí)詳細(xì)說明原因，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后才予以報(bào)銷。 4、下級(jí)員工和上級(jí)主管一同出差時(shí)，可享有上級(jí)主管同等待遇。 5、出差前員工

30、應(yīng)填寫出差申請(qǐng)，經(jīng)部門主管同意總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交行政部備案，行政部根據(jù)出差申請(qǐng)確認(rèn)員工出差期間的考勤，出差結(jié)束后員工應(yīng)第一時(shí)間到行政部報(bào)道。 6、出差結(jié)束后，員工原則上應(yīng)在一周內(nèi)填寫費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷出差費(fèi)用，因特殊原因延后的應(yīng)提前征詢財(cái)務(wù)部意見，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕受理費(fèi)用的報(bào)銷。 第二十條 市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 在公司所在地外出辦事時(shí)，首選公共交通工具，如因事情緊急時(shí)可以選擇打車，打車報(bào)銷時(shí)應(yīng)在車票背面?zhèn)渥⑹掠?。乘坐公司車輛或搭乘公司其他同事順風(fēng)車外出時(shí)不允許報(bào)銷交通費(fèi)。員工私人車輛因公使用時(shí)應(yīng)事先到行政部備案登記豈止地點(diǎn)、時(shí)間和行車?yán)锍?，每公里補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)1元，可按次結(jié)算也可按月結(jié)算，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供由行

31、政部簽字確認(rèn)的出車明細(xì)表。 第二十一條 員工教育經(jīng)費(fèi) 1、員工教育所需經(jīng)費(fèi)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷。 2、教育經(jīng)費(fèi)開支范圍： （1）專業(yè)技術(shù)人員從業(yè)資格在職繼續(xù)教育費(fèi) （2）員工各項(xiàng)專業(yè)、管理技能培訓(xùn)費(fèi) （3）專業(yè)雜志、報(bào)刊費(fèi) （4）學(xué)歷教育進(jìn)修費(fèi) （5）員工教育經(jīng)費(fèi)：由公司行政部根據(jù)培訓(xùn)需要，擬訂開支計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可開支，超限額的董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可開支。 第二十二條 業(yè)務(wù)推廣宣傳費(fèi) 1、業(yè)務(wù)推廣宣傳費(fèi)的開支范圍：宣傳公司業(yè)務(wù)的印刷品、年歷、各種贈(zèng)品、回扣傭金、會(huì)議展覽、大型演出活動(dòng)的贊助開支，報(bào)刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。 2、 宣傳廣告要注重效果和效果評(píng)估，

32、廣告費(fèi)的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價(jià)談價(jià)、評(píng)估結(jié)算的全過程，當(dāng)客觀條件不便參與時(shí)，可委托或授權(quán)其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計(jì)、詢價(jià)、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。 第二十三條 辦公用品管理 1、辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品，每月采購(gòu)計(jì)劃和領(lǐng)用計(jì)劃報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購(gòu)部門購(gòu)進(jìn)，由行政保管，各部門按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個(gè)別零星急需購(gòu)買外，各部門不得自行采購(gòu)。 2、公司總經(jīng)理級(jí)可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經(jīng)申請(qǐng)批準(zhǔn)后，可以購(gòu)領(lǐng)。 3、各部門領(lǐng)用辦公

33、用品，必須按程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，方可到行政部領(lǐng)用。 第二十四條 員工福利費(fèi) 1、員工福利費(fèi)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷。 2、其開支范圍包括： （1）員工集體活動(dòng)開支； （2）員工宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)施購(gòu)置及維修； （3）員工醫(yī)療費(fèi)； （4）各種非工資性補(bǔ)貼。 第二十五條 交際應(yīng)酬費(fèi) 1、交際應(yīng)酬費(fèi)的開支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時(shí)，公司的陪伺人員不得原則上不超過2人。 2、各職務(wù)權(quán)限每次開支最高標(biāo)準(zhǔn) 董事及以上級(jí) 實(shí)報(bào)實(shí)銷 總經(jīng)理 2000元以下/次 副總/總監(jiān)級(jí) 500元以下/次 報(bào)請(qǐng) 部門經(jīng)理 200元以下/次 報(bào)請(qǐng) 超標(biāo)準(zhǔn)消費(fèi)的，2000元以下由總經(jīng)

34、理核準(zhǔn)，2000元以上由董事長(zhǎng)核準(zhǔn)。 3、 原則上不在外消費(fèi)掛賬、不設(shè)最低消費(fèi)。年度指標(biāo)按銷售額的1%控制交際應(yīng)酬費(fèi)總額，但最高不得超過2%。對(duì)外辦事處與個(gè)人激勵(lì)掛鉤部分除外。 第二十六條 租賃費(fèi) 企業(yè)租賃費(fèi)主要包含房屋租賃和設(shè)備租賃，租賃價(jià)格一律應(yīng)為含稅開票價(jià)格，并由租賃雙方簽訂租賃合同約定相關(guān)權(quán)利和義務(wù)。所有租賃事項(xiàng)必須取得合法票據(jù)，由經(jīng)辦人按簽核權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。 第二十七條 勞務(wù)費(fèi) 企業(yè)發(fā)生的審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)、券商費(fèi)、管理咨詢費(fèi)等，由經(jīng)辦人按簽核權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。 第二十八條其他費(fèi)用規(guī)定 其他費(fèi)用包括郵電費(fèi)、水電費(fèi)、車輛費(fèi)，這些費(fèi)用的開支應(yīng)大力動(dòng)員公司全體員工積極厲行節(jié)約

35、。 1、郵電費(fèi)的開支做到通話時(shí)長(zhǎng)話短說，言簡(jiǎn)意賅，能傳真的則傳真，同時(shí)杜絕用公司電話閑談及打信息臺(tái)。手機(jī)原則上不配置，對(duì)于部分特殊崗位手機(jī)話費(fèi)限額包干，超支自付，具體補(bǔ)貼話費(fèi)的崗位和標(biāo)準(zhǔn)為：級(jí)別補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)總經(jīng)理及以上實(shí)報(bào)實(shí)銷副總經(jīng)理/總監(jiān)100售后服務(wù)/采購(gòu)/銷售后勤100其他管理部門人員50 特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，補(bǔ)貼統(tǒng)一計(jì)入當(dāng)月工資中發(fā)放，不單獨(dú)報(bào)銷。 2、水電費(fèi)的開支：必須加強(qiáng)管理，防止浪費(fèi)，能實(shí)行定額管理的盡量實(shí)行定額管理，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。 3、車輛費(fèi)的開支：車輛費(fèi)包括油料款、修理費(fèi)、路橋費(fèi)、路費(fèi)及其保險(xiǎn)費(fèi)等。車輛必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和支

36、付費(fèi)用，降低車輛費(fèi)用開支。八、財(cái)務(wù)開支的控制及審批權(quán)限    為了有效合理地控制財(cái)務(wù)開支，各級(jí)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，審批手續(xù)及審批權(quán)限。 第二十九條 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃 1、月度計(jì)劃內(nèi)的開支： 由使用部門申請(qǐng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)用款，財(cái)務(wù)部執(zhí)行。 2、月度計(jì)劃外的開支： （1）凡超計(jì)劃的開支在原計(jì)劃額度10%以內(nèi)的由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)用款，超10%以上部分一律經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后才能用款。 （2）所有款項(xiàng)支付原則上須取得增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，不能取的時(shí)必須事先經(jīng)過批準(zhǔn)：1萬元以內(nèi)由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，超過部分一律經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方能用款。嚴(yán)格控制

37、白條開支，對(duì)原已形成無票的由財(cái)務(wù)部列出清單，由經(jīng)辦部門按期補(bǔ)回正式發(fā)票。 第三十條 規(guī)范報(bào)審手續(xù) 1、費(fèi)用報(bào)銷,費(fèi)用報(bào)銷單，指無實(shí)物形態(tài)的費(fèi)用開支報(bào)銷。主要流程： （1）報(bào)銷流程： a、報(bào)銷人填寫報(bào)銷單據(jù)，按財(cái)務(wù)部要求整理黏貼好發(fā)票等原始單據(jù)，不得使用訂書針，金額較大時(shí)應(yīng)提供相應(yīng)合同。 b、報(bào)銷人部門負(fù)責(zé)人簽核 c、主管會(huì)計(jì)審核單據(jù)的合規(guī)性、合法性。 d、財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)單據(jù)的合規(guī)性、合法性進(jìn)行確認(rèn)。 e、總經(jīng)理對(duì)報(bào)銷內(nèi)容予以認(rèn)可，批準(zhǔn)同意支付款項(xiàng)。 f、董事長(zhǎng)對(duì)超過權(quán)限報(bào)銷費(fèi)用予以認(rèn)可，批準(zhǔn)同意支付款項(xiàng)。 g、出納支付報(bào)銷費(fèi)用 2、借款,借款單，指因公臨時(shí)借款、部門備用金、私人借款等。主要流程：

38、（1）借款流程： a、借款人填寫借款單，注明借款用途、借款日、預(yù)計(jì)還款日。 b、借款人部門負(fù)責(zé)人簽核。 c、主管會(huì)計(jì)審核單據(jù)的合規(guī)性。 d、財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)單據(jù)的合規(guī)性進(jìn)行確認(rèn)。 e、總經(jīng)理對(duì)借款內(nèi)容予以認(rèn)可，批準(zhǔn)同意支付 f、董事長(zhǎng)對(duì)超權(quán)限借款予以認(rèn)可，批準(zhǔn)同意支付 g、出納支付借款 （2）所有借款必須如數(shù)如期歸還，因公借款可先報(bào)銷后還款，不得以報(bào)銷費(fèi)用沖抵所借款項(xiàng)。 3、非生產(chǎn)性采購(gòu)報(bào)銷，費(fèi)用報(bào)銷單，指有實(shí)物形態(tài)的采購(gòu)支出但采購(gòu)物品并非用于生產(chǎn)產(chǎn)品上的報(bào)銷。 （1）報(bào)銷流程： a、采購(gòu)物品應(yīng)有入庫(kù)驗(yàn)收單或送貨清單 b、報(bào)銷人填寫報(bào)銷單，粘貼發(fā)票和入庫(kù)單據(jù) c、報(bào)銷人部門負(fù)責(zé)人簽核 d、主管會(huì)計(jì)審

39、核單據(jù)的合規(guī)性、合法性。 e、財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)單據(jù)的合規(guī)性、合法性進(jìn)行確認(rèn)。 f、總經(jīng)理對(duì)報(bào)銷內(nèi)容予以認(rèn)可，批準(zhǔn)同意支付款項(xiàng)。 g、董事長(zhǎng)對(duì)超過權(quán)限報(bào)銷費(fèi)用予以認(rèn)可，批準(zhǔn)同意支付款項(xiàng)。 j、出納支付報(bào)銷費(fèi)用 4、原材料、固定資產(chǎn)采購(gòu)付款，付款申請(qǐng)單，指用于生產(chǎn)的物資采購(gòu)或機(jī)械設(shè)備采購(gòu)等的貨款支付。 （1）主要流程： a、采購(gòu)物品應(yīng)有ERP入庫(kù)單或固定資產(chǎn)驗(yàn)收相關(guān)報(bào)告。 b、經(jīng)辦人填寫付款申請(qǐng)單，粘貼發(fā)票和入庫(kù)單據(jù)，注明付款日期及供應(yīng)商付款資料。 c、采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人簽核 d、主管會(huì)計(jì)審核單據(jù)的合規(guī)性、合法性。 e、財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)單據(jù)的合規(guī)性、合法性進(jìn)行確認(rèn)。 f、總經(jīng)理對(duì)付款內(nèi)容予以認(rèn)可，批準(zhǔn)同意支付款項(xiàng)

40、。 g、董事長(zhǎng)對(duì)超過權(quán)限付款申請(qǐng)用予以認(rèn)可，批準(zhǔn)同意支付款項(xiàng)。 j、出納按付款單約定日期支付貨款。 5、公司采用三級(jí)審批制度權(quán)限： 基層部門、報(bào)銷部門經(jīng)理或主管初批復(fù)核 主管會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽核（中級(jí)）審批完畢轉(zhuǎn)呈 總經(jīng)理或董事長(zhǎng)（高級(jí)）核批簽署意見。 中間環(huán)節(jié)由各簽核人自行轉(zhuǎn)接。 6、費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行限時(shí)審批制：除特殊情況當(dāng)日收到的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)當(dāng)日簽核完畢，所報(bào)銷單據(jù)一周內(nèi)付款。 7、采購(gòu)付款實(shí)行月結(jié)制：現(xiàn)金采購(gòu)付款執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷審批制，非現(xiàn)金采購(gòu)實(shí)行月結(jié)制。 8、具體審核權(quán)限見審核權(quán)限項(xiàng)目表。九、 物資采購(gòu)管理 第三十一條 凡公司需購(gòu)物品（料）一律由專職采購(gòu)人員購(gòu)買，其他人員除受采購(gòu)負(fù)責(zé)人委托或

41、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，均不得采購(gòu)任何公司物品。當(dāng)非采購(gòu)人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許可，擅自購(gòu)買公司物品（料）的，財(cái)務(wù)部不得予以報(bào)銷。 第三十二條 采購(gòu)人員必須嚴(yán)格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價(jià)廉，調(diào)價(jià)確認(rèn)”原則。以不盲目購(gòu)買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹立為下家用者服務(wù)的意識(shí)，堅(jiān)持以下家用者滿意為已任。 第三十三條 采購(gòu)部重點(diǎn)工作： （1）應(yīng)付賬款月末余額及賬齡分析； （2）供應(yīng)商送貨單、購(gòu)貨發(fā)票補(bǔ)開發(fā)票、請(qǐng)購(gòu)單或采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)合同（協(xié)議）歸檔、訂立、完善與跟進(jìn)； （3)采購(gòu)計(jì)劃價(jià)格制定及明細(xì)表呈報(bào)； (4)供應(yīng)商應(yīng)付賬款月結(jié)對(duì)賬單與財(cái)務(wù)部對(duì)賬； (5)供應(yīng)商詳細(xì)檔案異動(dòng)明細(xì)表 (

42、6）月末與財(cái)務(wù)、倉(cāng)庫(kù)對(duì)賬、付款計(jì)劃月報(bào)、采購(gòu)報(bào)價(jià)明細(xì)表呈報(bào)；上述條款月報(bào)時(shí)間確定為次月10日前其他相關(guān)事宜按財(cái)務(wù)規(guī)定辦理。 第三十四條 為了加強(qiáng)采購(gòu)物資管理，控制采購(gòu)成本支出，對(duì)采購(gòu)報(bào)價(jià)成立市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查小組。該小組負(fù)責(zé)人由總經(jīng)理?yè)?dān)任。技術(shù)、生產(chǎn)、品質(zhì)、財(cái)務(wù)部門派員參與。 第三十五條 為了加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)物資管理，控制資金占用，對(duì)倉(cāng)庫(kù)安全庫(kù)存進(jìn)行核定。專項(xiàng)工作由物資部負(fù)責(zé)統(tǒng)籌安排，生產(chǎn)、銷售積極參與。 1、安全庫(kù)存量計(jì)算： 采購(gòu)最低儲(chǔ)存量=采購(gòu)周期*日均耗用量倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存量 采購(gòu)周期=供應(yīng)商生產(chǎn)天數(shù)+運(yùn)輸途中供應(yīng)天數(shù)+儲(chǔ)量審批天數(shù)+合理保險(xiǎn)天數(shù)+入庫(kù)驗(yàn)收天數(shù)+其他合理耗用天數(shù)等 日均耗用量=年耗用量/360

43、天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天 2、責(zé)任劃分： 最低儲(chǔ)存數(shù)量由倉(cāng)庫(kù)提供；其采購(gòu)周期由采購(gòu)部提供；日均耗量由生產(chǎn)部提供。統(tǒng)一由采購(gòu)部匯總經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核報(bào)總經(jīng)理審批執(zhí)行。十、合同管理 合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必須加強(qiáng)對(duì)合同的管理。 第三十六條 公司管理人員要提高對(duì)合同重要性的認(rèn)識(shí)，組織下屬學(xué)習(xí)合同法規(guī)，建立本公司的合同管理制度。 第三十七條 財(cái)務(wù)部為公司經(jīng)濟(jì)合同的監(jiān)督機(jī)構(gòu)；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份給財(cái)務(wù)部作付款依據(jù)和

44、監(jiān)控依據(jù)。 第三十八條 簽訂經(jīng)濟(jì)合同必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括：購(gòu)銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、貨物運(yùn)輸合同、采購(gòu)合同、銷售合同等。 第三十九條 凡公司與外單位或個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，總金額在10,000元以上，均必須簽訂合同。 第四十條 合同的簽訂，總額在10萬元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)他人簽署，臨時(shí)授權(quán)他人簽署的合同，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認(rèn)，財(cái)務(wù)部才能按合同付款。公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合同，凡金額超過10萬元的，均呈報(bào)董事長(zhǎng)或其授權(quán)人審定簽署。合同金額超過100萬元的，必須由董事長(zhǎng)親自審定簽署。 第四十一條 對(duì)公司發(fā)生的合同糾

45、紛，須盡快與專業(yè)律師聯(lián)系，并盡快報(bào)告董事長(zhǎng)備案后，由律師代表公司與對(duì)方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。 第四十二條 凡金額超過10萬元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購(gòu)等合同，必須連同工程竣工圖或設(shè)備說明書和維修說明書原件交一份公司財(cái)務(wù)部存檔；財(cái)務(wù)部支付尾款時(shí)必須有存檔的憑證資料方可支付。否則，追究財(cái)務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。十一、銷售管理 第四十三條 銷售部應(yīng)按公司整體銷售目標(biāo)，制定詳細(xì)實(shí)施目標(biāo)方案，定期分析目標(biāo)達(dá)成情況，并適時(shí)改變銷售策略，確保公司銷售目標(biāo)的完成。 第四十四條 重點(diǎn)關(guān)注應(yīng)收賬款的回籠情況，避免產(chǎn)生呆滯壞賬。 第四十五條 銷售部重點(diǎn)工作 （1）跟蹤銷售出貨情況，確保產(chǎn)品安全到達(dá)客戶指定地點(diǎn)。 （2）跟

46、蹤銷售發(fā)票的開具和送達(dá)，及時(shí)確認(rèn)應(yīng)收貨款 （3）做好應(yīng)收賬款賬齡分析工作，及時(shí)跟蹤貨款到位情況 （4）每月編制銷售出庫(kù)匯總表、收款情況匯總表和財(cái)務(wù)進(jìn)行對(duì)賬 （5）建立客戶檔案，保管好重要銷售合同十二、 關(guān)于處理會(huì)計(jì)核算若干問題的規(guī)定 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)水平，根據(jù)公司財(cái)會(huì)工作現(xiàn)狀，特對(duì)會(huì)計(jì)核算中的若干問題，作出規(guī)定： 第四十六條 會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表的打印、裝訂、上報(bào)時(shí)間、期限、會(huì)計(jì)期間規(guī)定 1、賬證打印時(shí)間規(guī)定：各種明細(xì)賬，總賬每季度打印裝訂成冊(cè)；各種憑證報(bào)表每月打印裝訂成冊(cè)。 2、報(bào)表上報(bào)時(shí)間規(guī)定：各種會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)為次月10日前上報(bào)：季報(bào)（季度終時(shí)）次月15日內(nèi)上報(bào)：年報(bào)（年

47、度終時(shí)）次年45日內(nèi)上報(bào)。 3、 會(huì)計(jì)期間規(guī)定：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，公司采用自然月份、自然年度1月1日至12月31日。 4、單據(jù)核報(bào)、結(jié)賬日期規(guī)定： （1） 費(fèi)用、物料報(bào)銷自提交報(bào)銷單據(jù)日起一周內(nèi)； （2）應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款情況及賬齡分析表，分別由采購(gòu)部、銷售部于次月3日前呈報(bào)； （3）每月各部門計(jì)劃性差異分析報(bào)告10日前由各部門呈報(bào)； （4）財(cái)務(wù)部各種報(bào)表次月10日前呈報(bào)公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)，政府相關(guān)部門財(cái)務(wù)報(bào)表的提交至少應(yīng)在規(guī)定完成日前1天。 第四十七條 會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置與使用，會(huì)計(jì)報(bào)表及其勾稽關(guān)系： 1、會(huì)計(jì)賬薄使用三欄式總賬和明細(xì)賬，記賬本位幣為人民幣。有

48、關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)屬外幣，在登記時(shí)折算為人民幣，同時(shí)登記外幣；不允許只登記外幣文，而不登記人民幣 2、會(huì)計(jì)科目的使用。一級(jí)科目即總賬科目的使用，嚴(yán)格按照國(guó)家企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定執(zhí)行，二級(jí)科目設(shè)置在國(guó)家允許規(guī)定范圍內(nèi)設(shè)置。新增減會(huì)計(jì)科目須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，方可執(zhí)行。 3、總賬、明細(xì)賬與報(bào)表的勾稽關(guān)系。總賬及其科目發(fā)生額及其余額應(yīng)等于所屬相關(guān)明細(xì)賬之和；資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)、本期數(shù)應(yīng)與所屬相關(guān)總賬數(shù)額相符合，其中相關(guān)數(shù)額應(yīng)與利潤(rùn)表中相關(guān)數(shù)額相符合；會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)與相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)額相符合；其中能夠抵減、計(jì)算填列的均應(yīng)抵減計(jì)算填列。會(huì)計(jì)報(bào)表與相關(guān)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)反映數(shù)額應(yīng)保持計(jì)算口徑一致，使會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)全面反映一定期間的經(jīng)濟(jì)活

49、動(dòng)及其結(jié)果。務(wù)必做到賬賬、賬表、賬實(shí)、賬卡、賬單相符。 4、會(huì)計(jì)憑證的編制，應(yīng)做到有憑有據(jù)，每張憑證后必須附有原始單據(jù)，憑證摘要意思表達(dá)清楚。 第四十八條 貨幣資金的核算規(guī)定 1、現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金，應(yīng)當(dāng)設(shè)置日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行登記，可輔助EXCEL登記。 2、出納員按日、周填報(bào)現(xiàn)金存款收支日?qǐng)?bào)表，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)及時(shí)掌握資金運(yùn)作動(dòng)態(tài)。 3、按月填報(bào)銀行存款余額調(diào)節(jié)表。由出納員于次月初取回所有銀行對(duì)賬單，并于5日前與銀行對(duì)賬單對(duì)賬完畢后，交會(huì)計(jì)員核對(duì)資金賬簿；由出納員對(duì)銀行未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)節(jié)，并填報(bào)調(diào)節(jié)表，連同會(huì)計(jì)報(bào)表一同上報(bào)。 4、所有貨幣資金收支（費(fèi)用、差旅費(fèi)報(bào)銷等）審批，一律按前述制度規(guī)定執(zhí)行。 第四十九條 存貨核算規(guī)定 、存貨核算實(shí)行永續(xù)盤存制，每半年進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)一次，定期核實(shí)賬物相符情況。正常盤盈盤虧及時(shí)處理，發(fā)生重大差錯(cuò)要跟蹤追查。 、存貨核算采用一次加權(quán)平均法。 3、每月核算成本數(shù)據(jù)資料應(yīng)從ERP中導(dǎo)出儲(chǔ)存為excel，成本相關(guān)會(huì)計(jì)憑證要做到和excel報(bào)表一致。 第五十條 往來賬項(xiàng)核查規(guī)定 1、財(cái)務(wù)部對(duì)所有往來賬項(xiàng)均應(yīng)按月核查對(duì)賬，按月定期打印往來賬項(xiàng)明細(xì)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)節(jié)，并編制往來賬項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表。 2、對(duì)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等債權(quán)業(yè)務(wù)要重點(diǎn)清理、對(duì)賬及時(shí)與債務(wù)單位聯(lián)系對(duì)賬相符，協(xié)助業(yè)務(wù)部清收外欠款，