對賬與結賬教材

1、工作任務工作任務 編平衡表、對賬、月結編平衡表、對賬、月結能力目標能力目標：熟練進行對賬與月結工作：熟練進行對賬與月結工作 知識目標知識目標：編制試算平衡表：編制試算平衡表 對賬與月結對賬與月結 會計差錯更正會計差錯更正德育目標德育目標：培養(yǎng)團體協(xié)作精神：培養(yǎng)團體協(xié)作精神課時安排課時安排：6 6課時課時任務下達任務下達: :期末對賬期末對賬在雙方相同金額處打“”業(yè)務員業(yè)務員: :與記賬員核對后在核對欄打與記賬員核對后在核對欄打“”。記賬員：記賬員：與財務科長總賬核對無誤后在上、中、下旬余額的核對欄打與財務科長總賬核對無誤后在上、中、下旬余額的核對欄打“”。與往來單位核對無誤后在相對應的與往來單

2、位核對無誤后在相對應的“借方借方”和和“貸方貸方”核對欄打核對欄打“”。出納員出納員: :與財務科長總賬核對無誤后在上、中、下旬余額的核對欄打與財務科長總賬核對無誤后在上、中、下旬余額的核對欄打“”。與銀行對賬核對無誤后在與銀行對賬核對無誤后在“借方借方”和和“貸方貸方”核對欄打核對欄打“”。財務科長財務科長: :編試算平衡表，登記總賬、對賬與月結。編試算平衡表，登記總賬、對賬與月結。 對賬銀行與各公司對賬銀行與各公司對賬總賬與明細賬對賬總賬與明細賬對賬往來公司對賬往來公司對賬同行業(yè)相互查賬同行業(yè)相互查賬動手操作動手操作總賬與所屬的明細賬對賬$ 科長總賬與出納、記賬員明細賬對賬科長總賬與出納、

3、記賬員明細賬對賬 1.1.期初余額核對期初余額核對 2.2.期末余額核對期末余額核對$ 在核對欄打勾在核對欄打勾動手操作動手操作借借 方方核核對對貸貸 方方核核對對余額余額核核對對記賬員:往來公司對賬Z記賬員明細賬與往來公司對賬記賬員明細賬與往來公司對賬 1. 1. 每筆發(fā)生額核對每筆發(fā)生額核對 2. 2. 期末余額核對期末余額核對Z在核對欄打勾在核對欄打勾動手操作動手操作借借 方方核核對對貸貸 方方核核對對余余 額額記賬員審核明細賬記賬員審核明細賬往來公司對賬往來公司對賬:應收與應付款項是否結清？應收與應付款項是否結清？ 余額是否反方向？余額是否反方向？待處理財產(chǎn)損溢待處理財產(chǎn)損溢:是否核銷

4、是否核銷？損益類賬戶損益類賬戶:是否結平？是否結平？ 總賬有余額總賬有余額, ,查明細賬是否記賬有錯誤查明細賬是否記賬有錯誤 多欄式賬的多欄式賬的貸方貸方發(fā)生額要用紅字登記發(fā)生額要用紅字登記材料采購材料采購:橫線登記式賬戶是否有余額？橫線登記式賬戶是否有余額？存貨存貨：與業(yè)務員數(shù)量金額式賬核對與業(yè)務員數(shù)量金額式賬核對動手操作動手操作業(yè)務員業(yè)務員期末工作期末工作更正錯賬更正錯賬協(xié)助科長更正錯賬協(xié)助科長更正錯賬整理會計憑證整理會計憑證O憑證整理成冊憑證整理成冊O空白憑證上交空白憑證上交O作廢的憑證留用作廢的憑證留用寫實習報告時作參考寫實習報告時作參考整理賬簿整理賬簿多余的空白賬頁多余的空白賬頁抽出

5、來上交抽出來上交財務科長編制試算平衡表財務科長編制試算平衡表表不平衡表不平衡按查賬技術（除按查賬技術（除2 2法、除法、除9 9法）進行錯賬更正法）進行錯賬更正 若錯賬涉及面太廣若錯賬涉及面太廣則在資產(chǎn)負債表下面的空白處注明則在資產(chǎn)負債表下面的空白處注明 借貸之差的數(shù)額借貸之差的數(shù)額 查明錯誤的原因查明錯誤的原因并在實習報告中對存在的問題展開論述并在實習報告中對存在的問題展開論述 動手操作動手操作 試算平衡時的錯賬類型試算平衡時的錯賬類型: : 總賬與所屬明細賬對賬時，總賬與明細賬余額不平衡總賬與所屬明細賬對賬時，總賬與明細賬余額不平衡 所有賬戶的借貸發(fā)生額合計不平衡所有賬戶的借貸發(fā)生額合計不

6、平衡 差額能夠除盡差額能夠除盡2 2，所得商數(shù)賬上有，可能記賬反了方向，所得商數(shù)賬上有，可能記賬反了方向例例 發(fā)生額的借方合計與貸方合計之差為1620元 1620 /2=810 810 查賬上是否有發(fā)生額查賬上是否有發(fā)生額810810元元? ?檢查是否記反了方向檢查是否記反了方向? ?錯賬的查找方法錯賬的查找方法 動手操作動手操作差額能夠除盡差額能夠除盡9 9 ，所得商乘以，所得商乘以1010賬上有，可能記賬錯賬上有，可能記賬錯位位例：差數(shù)為例：差數(shù)為31 86031 860元，元，31 860/9=3 54031 860/9=3 540（對）（對） 賬上則有賬上則有35 40035 400（

7、錯）（錯）v心算心算9 9余數(shù)的方法：幾個數(shù)字相加之和為余數(shù)的方法：幾個數(shù)字相加之和為9 9： 例：例：31 86031 860： 3+6=9 1+8=93+6=9 1+8=9差額能夠除以差額能夠除以9 9 ，所得商數(shù)為相鄰兩數(shù)倒置的差值。，所得商數(shù)為相鄰兩數(shù)倒置的差值。例：借貸差額為例：借貸差額為2727元：元： 27/9=3 27/9=3 錯數(shù)可能有：錯數(shù)可能有：9696錯寫為錯寫為6969； 4141錯寫為錯寫為14 14 等等等等 即相鄰兩數(shù)的差為即相鄰兩數(shù)的差為3 3：9-6=39-6=3；4-1=34-1=3 錯賬的查找方法錯賬的查找方法 動手操作動手操作 月結月結( (資產(chǎn)負債表編制后資產(chǎn)負債表編制后) )日記賬日記賬 結計本期發(fā)生額及期末余額，劃上下結計本期發(fā)生額及期末余額，劃上下兩道兩道紅線紅線 （上一道為計算線，下一道為月結線（上一道為計算線，下一道為月結線) )多欄式及損益類明細賬多欄式及損益類明細賬: : 結計本期發(fā)生額合計，劃上下結計本期發(fā)生額合計，劃上下兩道兩道紅線紅線其他明細賬其他明細賬： 直接在最后一筆發(fā)生額后直接在最后一筆發(fā)生額后劃一道劃一道紅線紅線總賬總賬：直接在最后一筆發(fā)生額后直接在最后一筆發(fā)生額后劃一道劃一道紅線紅線動手操作動手操作整理裝訂賬證表后上交評分整理裝訂賬