對(duì)賬與結(jié)賬教材

1、工作任務(wù)工作任務(wù) 編平衡表、對(duì)賬、月結(jié)編平衡表、對(duì)賬、月結(jié)能力目標(biāo)能力目標(biāo)：熟練進(jìn)行對(duì)賬與月結(jié)工作：熟練進(jìn)行對(duì)賬與月結(jié)工作 知識(shí)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)：編制試算平衡表：編制試算平衡表 對(duì)賬與月結(jié)對(duì)賬與月結(jié) 會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正德育目標(biāo)德育目標(biāo)：培養(yǎng)團(tuán)體協(xié)作精神：培養(yǎng)團(tuán)體協(xié)作精神課時(shí)安排課時(shí)安排：6 6課時(shí)課時(shí)任務(wù)下達(dá)任務(wù)下達(dá): :期末對(duì)賬期末對(duì)賬在雙方相同金額處打“”業(yè)務(wù)員業(yè)務(wù)員: :與記賬員核對(duì)后在核對(duì)欄打與記賬員核對(duì)后在核對(duì)欄打“”。記賬員：記賬員：與財(cái)務(wù)科長(zhǎng)總賬核對(duì)無(wú)誤后在上、中、下旬余額的核對(duì)欄打與財(cái)務(wù)科長(zhǎng)總賬核對(duì)無(wú)誤后在上、中、下旬余額的核對(duì)欄打“”。與往來(lái)單位核對(duì)無(wú)誤后在相對(duì)應(yīng)的與往來(lái)單

2、位核對(duì)無(wú)誤后在相對(duì)應(yīng)的“借方借方”和和“貸方貸方”核對(duì)欄打核對(duì)欄打“”。出納員出納員: :與財(cái)務(wù)科長(zhǎng)總賬核對(duì)無(wú)誤后在上、中、下旬余額的核對(duì)欄打與財(cái)務(wù)科長(zhǎng)總賬核對(duì)無(wú)誤后在上、中、下旬余額的核對(duì)欄打“”。與銀行對(duì)賬核對(duì)無(wú)誤后在與銀行對(duì)賬核對(duì)無(wú)誤后在“借方借方”和和“貸方貸方”核對(duì)欄打核對(duì)欄打“”。財(cái)務(wù)科長(zhǎng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng): :編試算平衡表，登記總賬、對(duì)賬與月結(jié)。編試算平衡表，登記總賬、對(duì)賬與月結(jié)。 對(duì)賬銀行與各公司對(duì)賬銀行與各公司對(duì)賬總賬與明細(xì)賬對(duì)賬總賬與明細(xì)賬對(duì)賬往來(lái)公司對(duì)賬往來(lái)公司對(duì)賬同行業(yè)相互查賬同行業(yè)相互查賬動(dòng)手操作動(dòng)手操作總賬與所屬的明細(xì)賬對(duì)賬$ 科長(zhǎng)總賬與出納、記賬員明細(xì)賬對(duì)賬科長(zhǎng)總賬與出納、

3、記賬員明細(xì)賬對(duì)賬 1.1.期初余額核對(duì)期初余額核對(duì) 2.2.期末余額核對(duì)期末余額核對(duì)$ 在核對(duì)欄打勾在核對(duì)欄打勾動(dòng)手操作動(dòng)手操作借借 方方核核對(duì)對(duì)貸貸 方方核核對(duì)對(duì)余額余額核核對(duì)對(duì)記賬員:往來(lái)公司對(duì)賬Z記賬員明細(xì)賬與往來(lái)公司對(duì)賬記賬員明細(xì)賬與往來(lái)公司對(duì)賬 1. 1. 每筆發(fā)生額核對(duì)每筆發(fā)生額核對(duì) 2. 2. 期末余額核對(duì)期末余額核對(duì)Z在核對(duì)欄打勾在核對(duì)欄打勾動(dòng)手操作動(dòng)手操作借借 方方核核對(duì)對(duì)貸貸 方方核核對(duì)對(duì)余余 額額記賬員審核明細(xì)賬記賬員審核明細(xì)賬往來(lái)公司對(duì)賬往來(lái)公司對(duì)賬:應(yīng)收與應(yīng)付款項(xiàng)是否結(jié)清？應(yīng)收與應(yīng)付款項(xiàng)是否結(jié)清？ 余額是否反方向？余額是否反方向？待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理財(cái)產(chǎn)損溢:是否核銷

4、是否核銷？損益類賬戶損益類賬戶:是否結(jié)平？是否結(jié)平？ 總賬有余額總賬有余額, ,查明細(xì)賬是否記賬有錯(cuò)誤查明細(xì)賬是否記賬有錯(cuò)誤 多欄式賬的多欄式賬的貸方貸方發(fā)生額要用紅字登記發(fā)生額要用紅字登記材料采購(gòu)材料采購(gòu):橫線登記式賬戶是否有余額？橫線登記式賬戶是否有余額？存貨存貨：與業(yè)務(wù)員數(shù)量金額式賬核對(duì)與業(yè)務(wù)員數(shù)量金額式賬核對(duì)動(dòng)手操作動(dòng)手操作業(yè)務(wù)員業(yè)務(wù)員期末工作期末工作更正錯(cuò)賬更正錯(cuò)賬協(xié)助科長(zhǎng)更正錯(cuò)賬協(xié)助科長(zhǎng)更正錯(cuò)賬整理會(huì)計(jì)憑證整理會(huì)計(jì)憑證O憑證整理成冊(cè)憑證整理成冊(cè)O(shè)空白憑證上交空白憑證上交O作廢的憑證留用作廢的憑證留用寫實(shí)習(xí)報(bào)告時(shí)作參考寫實(shí)習(xí)報(bào)告時(shí)作參考整理賬簿整理賬簿多余的空白賬頁(yè)多余的空白賬頁(yè)抽出

5、來(lái)上交抽出來(lái)上交財(cái)務(wù)科長(zhǎng)編制試算平衡表財(cái)務(wù)科長(zhǎng)編制試算平衡表表不平衡表不平衡按查賬技術(shù)（除按查賬技術(shù)（除2 2法、除法、除9 9法）進(jìn)行錯(cuò)賬更正法）進(jìn)行錯(cuò)賬更正 若錯(cuò)賬涉及面太廣若錯(cuò)賬涉及面太廣則在資產(chǎn)負(fù)債表下面的空白處注明則在資產(chǎn)負(fù)債表下面的空白處注明 借貸之差的數(shù)額借貸之差的數(shù)額 查明錯(cuò)誤的原因查明錯(cuò)誤的原因并在實(shí)習(xí)報(bào)告中對(duì)存在的問(wèn)題展開論述并在實(shí)習(xí)報(bào)告中對(duì)存在的問(wèn)題展開論述 動(dòng)手操作動(dòng)手操作 試算平衡時(shí)的錯(cuò)賬類型試算平衡時(shí)的錯(cuò)賬類型: : 總賬與所屬明細(xì)賬對(duì)賬時(shí)，總賬與明細(xì)賬余額不平衡總賬與所屬明細(xì)賬對(duì)賬時(shí)，總賬與明細(xì)賬余額不平衡 所有賬戶的借貸發(fā)生額合計(jì)不平衡所有賬戶的借貸發(fā)生額合計(jì)不

6、平衡 差額能夠除盡差額能夠除盡2 2，所得商數(shù)賬上有，可能記賬反了方向，所得商數(shù)賬上有，可能記賬反了方向例例 發(fā)生額的借方合計(jì)與貸方合計(jì)之差為1620元 1620 /2=810 810 查賬上是否有發(fā)生額查賬上是否有發(fā)生額810810元元? ?檢查是否記反了方向檢查是否記反了方向? ?錯(cuò)賬的查找方法錯(cuò)賬的查找方法 動(dòng)手操作動(dòng)手操作差額能夠除盡差額能夠除盡9 9 ，所得商乘以，所得商乘以1010賬上有，可能記賬錯(cuò)賬上有，可能記賬錯(cuò)位位例：差數(shù)為例：差數(shù)為31 86031 860元，元，31 860/9=3 54031 860/9=3 540（對(duì)）（對(duì)） 賬上則有賬上則有35 40035 400（

7、錯(cuò)）（錯(cuò)）v心算心算9 9余數(shù)的方法：幾個(gè)數(shù)字相加之和為余數(shù)的方法：幾個(gè)數(shù)字相加之和為9 9： 例：例：31 86031 860： 3+6=9 1+8=93+6=9 1+8=9差額能夠除以差額能夠除以9 9 ，所得商數(shù)為相鄰兩數(shù)倒置的差值。，所得商數(shù)為相鄰兩數(shù)倒置的差值。例：借貸差額為例：借貸差額為2727元：元： 27/9=3 27/9=3 錯(cuò)數(shù)可能有：錯(cuò)數(shù)可能有：9696錯(cuò)寫為錯(cuò)寫為6969； 4141錯(cuò)寫為錯(cuò)寫為14 14 等等等等 即相鄰兩數(shù)的差為即相鄰兩數(shù)的差為3 3：9-6=39-6=3；4-1=34-1=3 錯(cuò)賬的查找方法錯(cuò)賬的查找方法 動(dòng)手操作動(dòng)手操作 月結(jié)月結(jié)( (資產(chǎn)負(fù)債表編制后資產(chǎn)負(fù)債表編制后) )日記賬日記賬 結(jié)計(jì)本期發(fā)生額及期末余額，劃上下結(jié)計(jì)本期發(fā)生額及期末余額，劃上下兩道兩道紅線紅線 （上一道為計(jì)算線，下一道為月結(jié)線（上一道為計(jì)算線，下一道為月結(jié)線) )多欄式及損益類明細(xì)賬多欄式及損益類明細(xì)賬: : 結(jié)計(jì)本期發(fā)生額合計(jì)，劃上下結(jié)計(jì)本期發(fā)生額合計(jì)，劃上下兩道兩道紅線紅線其他明細(xì)賬其他明細(xì)賬： 直接在最后一筆發(fā)生額后直接在最后一筆發(fā)生額后劃一道劃一道紅線紅線總賬總賬：直接在最后一筆發(fā)生額后直接在最后一筆發(fā)生額后劃一道劃一道紅線紅線動(dòng)手操作動(dòng)手操作整理裝訂賬證表后上交評(píng)分整理裝訂賬