財(cái)務(wù)決算專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明內(nèi)容提要

1、財(cái)務(wù)決算專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明內(nèi)容提要各出資監(jiān)管企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）年度財(cái)務(wù)決算除按規(guī)定報(bào)送各項(xiàng)資料外，還應(yīng)同時(shí)對(duì)國(guó)資委監(jiān)管工作需要的信息單獨(dú)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明。專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明信息是企業(yè)向國(guó)資委報(bào)送的年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告的重要組成部分，需經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)或復(fù)核，并由中介機(jī)構(gòu)按特殊事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，具體事項(xiàng)如下：一、期初重大調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明分項(xiàng)說(shuō)明企業(yè)期初權(quán)益與上年末權(quán)益差異的具體原因。具體可分為：合并范圍變化、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、會(huì)計(jì)政策變更、清產(chǎn)核資調(diào)整等明細(xì)項(xiàng)。對(duì)于期初未分配利潤(rùn)調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)說(shuō)明。其中：對(duì)于2008年已執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，可將上報(bào)國(guó)資委確認(rèn)的首次執(zhí)行日期初調(diào)整金額作為“首次執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則調(diào)整”項(xiàng)目合并說(shuō)

2、明。二、非經(jīng)常性損益的說(shuō)明說(shuō)明企業(yè)非經(jīng)常性損益及其對(duì)經(jīng)營(yíng)成果的影響，應(yīng)按照以下要求披露：（一）分項(xiàng)列示非經(jīng)常性損益明細(xì)及金額；（二）說(shuō)明非經(jīng)常性損益對(duì)企業(yè)利潤(rùn)總額的影響。非經(jīng)常性損益的含義和內(nèi)容具體可參照證監(jiān)會(huì)公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露規(guī)范問(wèn)答第1號(hào)非經(jīng)常性損益（2007年修訂）。三、政府補(bǔ)助情況的說(shuō)明說(shuō)明企業(yè)當(dāng)年度接受政府補(bǔ)助的具體內(nèi)容、金額以及主要會(huì)計(jì)處理方法。四、承諾事項(xiàng)的說(shuō)明說(shuō)明企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表日存在的經(jīng)營(yíng)租賃事項(xiàng)與資本性承諾事項(xiàng)。五、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的說(shuō)明說(shuō)明企業(yè)從事股票（證券）買(mǎi)賣(mài)、期貨及衍生品交易、基金投資與委托理財(cái)?shù)雀唢L(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的資金占用和損益情況，具體需披露如下事項(xiàng)：（一）委托理財(cái)業(yè)務(wù)

3、本金年末余額、已計(jì)提減值準(zhǔn)備、實(shí)際盈虧和浮動(dòng)盈虧及受托機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)情況：項(xiàng) 目受托機(jī)構(gòu)名稱(chēng)年初余額年末余額當(dāng)年實(shí)際盈虧預(yù)計(jì)盈虧受托機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)狀況本金減值準(zhǔn)備投資凈額當(dāng)年計(jì)提合 計(jì)其中：1、 2、 （二）按類(lèi)別列示商品、金融期貨（權(quán)）及衍生品投資的年末持倉(cāng)合約金額及市值、實(shí)際盈虧和浮動(dòng)盈虧及當(dāng)年累計(jì)交易金額：項(xiàng) 目年末持倉(cāng)合約金額年末持倉(cāng)合約市值當(dāng)年實(shí)際盈虧浮動(dòng)盈虧當(dāng)年累計(jì)交易金額場(chǎng)外交易持倉(cāng)合約金額一、商品期貨（權(quán)）及衍生品二、金融期貨（權(quán)）及衍生品（三）基金投資年末余額、市值及跌價(jià)情況，按年末余額最大前5項(xiàng)填列。項(xiàng) 目年初余額年末數(shù)賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值市值合 計(jì)其中：1、 5、（四）股票投資年

4、末余額及市值、已計(jì)提減值準(zhǔn)備、實(shí)際盈虧和浮動(dòng)盈虧，按年末余額最大前5項(xiàng)填列。項(xiàng) 目年初余額年末數(shù)當(dāng)年實(shí)際盈虧賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備市值合 計(jì)其中：1、 5、六、人工成本情況的說(shuō)明說(shuō)明企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的重大人工成本支出事項(xiàng)，應(yīng)具體說(shuō)明其內(nèi)容、當(dāng)年損益或權(quán)益的影響等。七、國(guó)有資本保值增值的情況按照企業(yè)國(guó)有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)暫行辦法（國(guó)資委令第9號(hào)）的規(guī)定，對(duì)國(guó)有資本保值增值情況進(jìn)行披露：（一）國(guó)有資本保值增值情況表（企財(cái)05表，作為附件披露）（二）企業(yè)國(guó)有保值增值情況分析說(shuō)明，包括國(guó)有保值增值完成情況、客觀(guān)增減因素、國(guó)有資本本年年初數(shù)相對(duì)上年年末數(shù)的調(diào)整情況、相關(guān)參考指標(biāo)大幅波動(dòng)或異常變動(dòng)情況、其他國(guó)有資

5、金的增減變動(dòng)情況及其他需要報(bào)告的情況；（三）客觀(guān)增減因素證明材料（作為附件披露）。八、科教興市、科技投入和支出情況主要說(shuō)明企業(yè)當(dāng)年實(shí)施科教興市主戰(zhàn)略，落實(shí)企業(yè)科技規(guī)劃，開(kāi)展科技創(chuàng)新，增強(qiáng)研究開(kāi)發(fā)能力，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)等工作開(kāi)展及當(dāng)年發(fā)生的科技投入和情況，節(jié)能減排支出情況。科技支出與節(jié)能減排情況表（滬國(guó)資企03表）作為附件披露。十、主要業(yè)務(wù)情況（滬國(guó)資企01表）主要說(shuō)明企業(yè)的主要業(yè)務(wù)板塊的明細(xì)情況、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和毛利情況。主要業(yè)務(wù)情況表（滬國(guó)資企01表）作為附件披露。十一、資產(chǎn)損失管理情況說(shuō)明主要說(shuō)明企業(yè)當(dāng)年資產(chǎn)減值準(zhǔn)備核銷(xiāo)工作結(jié)果與相關(guān)審計(jì)情況。根據(jù)關(guān)于印發(fā)上海市國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

6、管理的實(shí)施意見(jiàn)的通知（滬國(guó)資委統(tǒng)2006149號(hào)）、關(guān)于印發(fā)上海市國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷(xiāo)工作的實(shí)施意見(jiàn)的通知（滬國(guó)資委統(tǒng)2006150號(hào)）、關(guān)于做好2007年度減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷(xiāo)工作的通知（滬國(guó)資委統(tǒng)2007696號(hào)）、上海市國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷(xiāo)工作操作指南（試行）（滬國(guó)資委統(tǒng)200854號(hào)）有關(guān)規(guī)定，重點(diǎn)說(shuō)明企業(yè)當(dāng)年發(fā)生事實(shí)損失資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核銷(xiāo)情況、清理收入的賬務(wù)處理、中介機(jī)構(gòu)（或企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)）對(duì)企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷(xiāo)工作的審計(jì)情況，特別是主審所發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)及對(duì)參審所相關(guān)工作的復(fù)核意見(jiàn)等。十二、企業(yè)對(duì)外借款情況序號(hào)借出款單位借入款單位借入款單位性質(zhì)借款本金年末余額逾期借款本息預(yù)計(jì)壞

7、賬金額借入款單位現(xiàn)狀合計(jì)1、本表反映企業(yè)對(duì)本集團(tuán)外借出款項(xiàng)的情況；2、借入款單位性質(zhì)按（1）國(guó)有獨(dú)資；（2）國(guó)有控股；（3）集體；（4）私營(yíng)；（5）外商；（6）其他填列；3、借入款單位現(xiàn)狀按（1）正常經(jīng)營(yíng)；（2）關(guān)停并轉(zhuǎn)；（3）清理整頓；（4）已進(jìn)入破產(chǎn)程序；（5）擬近期出售；（6）資不抵債非持續(xù)經(jīng)營(yíng)；（7）其他填列。十三、非主業(yè)投資情況序號(hào)投資項(xiàng)目名稱(chēng)所屬行業(yè)本年投資額累計(jì)投資額是否報(bào)經(jīng)國(guó)資委審核或備案其中：自有資金其中：自有資金合計(jì)1、 本表反映企業(yè)本年度重要非主業(yè)投資情況，包括固定資產(chǎn)投資、產(chǎn)權(quán)收購(gòu)和長(zhǎng)期股權(quán)投資，含新開(kāi)工項(xiàng)目、續(xù)建項(xiàng)目和追加投資；2、 投資項(xiàng)目名稱(chēng)是指按照企業(yè)投資管理制

8、度規(guī)定，由集團(tuán)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定的項(xiàng)目名稱(chēng)（含所屬各級(jí)子公司項(xiàng)目）；3、 “所屬行業(yè)”是指該項(xiàng)投資所投向的行業(yè)；4、 “本年投資額”按照企業(yè)本年度實(shí)際投出資金額填列，“其中：自有資金”欄填列本年度投資額中企業(yè)自有資金額；5、 “累計(jì)投資額”按照該投資項(xiàng)目截止到年末累計(jì)投資額填列；6、 “是否報(bào)經(jīng)國(guó)資委審核或備案”按實(shí)際情況以“是”或“否”填列。十四、重要會(huì)計(jì)科目說(shuō)明（一）短期投資。1、債券投資。項(xiàng) 目年初余額年末數(shù)賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值市值合 計(jì)其中：1、 5、2、委托貸款投資。項(xiàng) 目年初余額年末數(shù)賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值合 計(jì)其中：1、 5、（二）長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)被投資單位與本公司

9、會(huì)計(jì)政策的重大差異以及投資變現(xiàn)、投資收益匯回的重大限制應(yīng)予以說(shuō)明；對(duì)三年未分紅利的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)予以說(shuō)明；對(duì)持股20%以上但未進(jìn)行權(quán)益法核算的原因進(jìn)行說(shuō)明。（三）短期借款。應(yīng)對(duì)下述事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明：1、對(duì)已到期未償還的短期借款，應(yīng)單獨(dú)列示貸款單位、貸款金額、貸款利率、貸款資金用途、未按期償還的原因及預(yù)計(jì)還款期，并在期后事項(xiàng)中反映報(bào)表日后是否已償還；2、擔(dān)保借款應(yīng)披露擔(dān)保人，抵押及質(zhì)押借款應(yīng)披露抵押物、質(zhì)押物等情況。（四）長(zhǎng)期借款。對(duì)擔(dān)保、抵押借款及已到期未償還的長(zhǎng)期借款按照短期借款要求披露。（五）長(zhǎng)期應(yīng)付款。按以下格式分項(xiàng)披露長(zhǎng)期應(yīng)付款年末余額最大的前5項(xiàng)：項(xiàng) 目期 限初始金額應(yīng)計(jì)利息年末余額合 計(jì)其中：1.2.5.（六）未確認(rèn)投資損失。按被投資單位列示其所有者權(quán)益金額及相應(yīng)的未確認(rèn)投資損失金額。（七）現(xiàn)金流量。企業(yè)收到或支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金價(jià)值較大的，應(yīng)按經(jīng)營(yíng)活動(dòng)類(lèi)別披露現(xiàn)金流入及流出金額。十五