新系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目

1、新舊系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目對照及使用說明2010年10月12日 目目 錄錄第一部分第一部分 新系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目概述。新系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目概述。第二部分第二部分 新舊系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目對照表（涉及網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科目）。新舊系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目對照表（涉及網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科目）。第三部分第三部分 重要及變化較大會(huì)計(jì)科目使用說明（涉及網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科重要及變化較大會(huì)計(jì)科目使用說明（涉及網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科目）。目）。第四部分第四部分 較復(fù)雜業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算涉及的會(huì)計(jì)科目和分錄。較復(fù)雜業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算涉及的會(huì)計(jì)科目和分錄。第1頁 1 1、會(huì)計(jì)科目概念：按照經(jīng)濟(jì)內(nèi)容對各會(huì)計(jì)要素的具、會(huì)計(jì)科目概念：按照經(jīng)濟(jì)內(nèi)容對各會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容作進(jìn)一步分類核算的項(xiàng)

2、目名稱，它是以客觀存體內(nèi)容作進(jìn)一步分類核算的項(xiàng)目名稱，它是以客觀存在會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容為基礎(chǔ)、根據(jù)核算和管理的需在會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容為基礎(chǔ)、根據(jù)核算和管理的需要設(shè)置；要設(shè)置； 會(huì)計(jì)科目按其所提供信息的詳細(xì)程度及其會(huì)計(jì)科目按其所提供信息的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系不同，又分為總分類科目和明細(xì)分類科目。統(tǒng)馭關(guān)系不同，又分為總分類科目和明細(xì)分類科目。第2頁1.11.1新系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目概述新系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目概述會(huì)計(jì)科目概念及作用會(huì)計(jì)科目概念及作用2 2、會(huì)計(jì)科目作用、會(huì)計(jì)科目作用 ：反映資金運(yùn)動(dòng)的方法：反映資金運(yùn)動(dòng)的方法 ；組織；組織會(huì)計(jì)核算的依據(jù)；財(cái)務(wù)管理的手段；加強(qiáng)宏觀管理會(huì)計(jì)核算的依據(jù)；財(cái)務(wù)管理的手段；加強(qiáng)

3、宏觀管理的需要；傳播會(huì)計(jì)信息的工具。的需要；傳播會(huì)計(jì)信息的工具。 新系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目共設(shè)二級會(huì)計(jì)科目，科目長度為新系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目共設(shè)二級會(huì)計(jì)科目，科目長度為6 6位位，一級科目為，一級科目為4 4位，二級科目為位，二級科目為2 2位。位。 二級科目下設(shè)三級賬號（分戶）。二級科目下設(shè)三級賬號（分戶）。第3頁1.21.2新系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目概述新系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目概述會(huì)計(jì)科目構(gòu)成會(huì)計(jì)科目構(gòu)成 新系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目按會(huì)計(jì)要素分成六大類：新系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目按會(huì)計(jì)要素分成六大類： 資產(chǎn)類，以數(shù)字資產(chǎn)類，以數(shù)字“1 1”開頭。開頭。 負(fù)債類，以數(shù)字負(fù)債類，以數(shù)字“2 2”開頭。開頭。 資產(chǎn)負(fù)債共同類，以數(shù)字資產(chǎn)負(fù)債共同類，以數(shù)字“3

4、 3”開頭。開頭。 所有者權(quán)益類，以數(shù)字所有者權(quán)益類，以數(shù)字“4 4”開頭。開頭。 損益類，以數(shù)字損益類，以數(shù)字“5 5”開頭。開頭。 表表外類，以數(shù)字外類，以數(shù)字“6 6”開頭。開頭。第4頁1.31.3新系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目概述新系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目概述會(huì)計(jì)科目分類會(huì)計(jì)科目分類 新系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目新系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目第5頁1.41.4新系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目概述新系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目概述新老會(huì)計(jì)科目分類對比新老會(huì)計(jì)科目分類對比老系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目老系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目資產(chǎn)類，以數(shù)字資產(chǎn)類，以數(shù)字“1 1”開頭開頭負(fù)債類，以數(shù)字負(fù)債類，以數(shù)字“2 2”開頭開頭資產(chǎn)負(fù)債共同類，以數(shù)字資產(chǎn)負(fù)債共同類，以數(shù)字“3 3”開頭開頭所有者權(quán)益類，以數(shù)字所有者權(quán)益

5、類，以數(shù)字“4 4”開頭開頭損益類，以數(shù)字損益類，以數(shù)字“5 5”開頭開頭表外類，以數(shù)字表外類，以數(shù)字“6 6”開頭開頭資產(chǎn)類，以數(shù)字資產(chǎn)類，以數(shù)字“1 1”開頭開頭負(fù)債類，以數(shù)字負(fù)債類，以數(shù)字“2 2”開頭開頭損益類，以數(shù)字損益類，以數(shù)字“6 6”開頭開頭表外類，只有表外類，只有“101”“101”、“107”“107”資產(chǎn)負(fù)債共同類，以數(shù)字資產(chǎn)負(fù)債共同類，以數(shù)字“3 3”開頭開頭所有者權(quán)益類，以數(shù)字所有者權(quán)益類，以數(shù)字“4 4”開頭開頭 新系統(tǒng)賬號構(gòu)成：新系統(tǒng)賬號構(gòu)成： 例：例：801020163499000148801020163499000148 賬號的構(gòu)成方式：地區(qū)號（賬號的構(gòu)成方式

6、：地區(qū)號（2 2位）位）+ +機(jī)構(gòu)代號（機(jī)構(gòu)代號（3 3位）位）+ +貨幣種類（貨幣種類（2 2位）位）+ +業(yè)務(wù)種類（業(yè)務(wù)種類（3 3位）位）+ +賬號序號（賬號序號（6 6位位）+ +校驗(yàn)位（校驗(yàn)位（2 2 位），共位），共1818位。賬號與科目代號無關(guān)位。賬號與科目代號無關(guān)，賬號不需隨會(huì)計(jì)科目變化而變動(dòng)。同時(shí)，客戶賬號，賬號不需隨會(huì)計(jì)科目變化而變動(dòng)。同時(shí)，客戶賬號與地區(qū)號、機(jī)構(gòu)號分離，僅表示該客戶開戶時(shí)所在的與地區(qū)號、機(jī)構(gòu)號分離，僅表示該客戶開戶時(shí)所在的地區(qū)號、機(jī)構(gòu)號。地區(qū)號、機(jī)構(gòu)號。 這點(diǎn)與老系統(tǒng)不同，老系統(tǒng)賬號與科目相關(guān)，如要調(diào)這點(diǎn)與老系統(tǒng)不同，老系統(tǒng)賬號與科目相關(guān)，如要調(diào)整客戶賬號

7、科目屬性，賬號會(huì)發(fā)生變化。整客戶賬號科目屬性，賬號會(huì)發(fā)生變化。第6頁1.51.5新新系統(tǒng)賬號構(gòu)成及與會(huì)計(jì)科目的關(guān)系系統(tǒng)賬號構(gòu)成及與會(huì)計(jì)科目的關(guān)系 目目 錄錄第一部分第一部分 新系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目概述。新系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目概述。第二部分第二部分 新舊系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目對照表（涉及網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科目）。新舊系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目對照表（涉及網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科目）。第三部分第三部分 重要及變化較大會(huì)計(jì)科目使用說明（涉及網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科重要及變化較大會(huì)計(jì)科目使用說明（涉及網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科目）。目）。第四部分第四部分 較復(fù)雜業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算涉及的會(huì)計(jì)科目和分錄。較復(fù)雜業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算涉及的會(huì)計(jì)科目和分錄。第1頁老系統(tǒng)科目名稱老系統(tǒng)科目名稱舊

8、科目代號舊科目代號新系統(tǒng)科目名稱新系統(tǒng)科目名稱新科目新科目代號代號( (一級一級) )新科目新科目代號代號( (二級二級) )營業(yè)現(xiàn)金100101庫存現(xiàn)金100110繳存中央銀行一般存款100301存放中央銀行備付金存款110101繳存中央銀行特種存款100302存放中央銀行準(zhǔn)備金存款110102存放同業(yè)款項(xiàng)101101存放同業(yè)111101-62應(yīng)收短期貸款利息113201表內(nèi)應(yīng)收利息141101、11、02-03，12、13、90-91應(yīng)收中長期貸款利息113202表內(nèi)應(yīng)收利息1411應(yīng)收抵押貸款利息113203表內(nèi)應(yīng)收利息1411應(yīng)收逾期貸款利息113204表內(nèi)應(yīng)收利息1411應(yīng)收投資利息

9、113205應(yīng)收債券利息1411短期個(gè)人消費(fèi)貸款122001個(gè)人短期貸款114111中長期個(gè)人消費(fèi)貸款（拆分)122002個(gè)人中期長期貸款11421143 99短期信用工業(yè)貸款123001普通短期貸款113101短期信用商業(yè)貸款123002普通短期貸款113101短期信用其他貸款123003普通短期貸款113101短期信用個(gè)體貸款123004個(gè)體工商戶短期經(jīng)營性貸款 113110短期保證工業(yè)貸款124001普通短期貸款113101短期保證商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)貸款124002普通短期貸款113101短期保證科技開發(fā)貸款124003普通短期貸款1131012.12.1新舊系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目對照表（一）新舊系統(tǒng)會(huì)計(jì)科

10、目對照表（一）第8頁老系統(tǒng)科目名稱老系統(tǒng)科目名稱舊科目代號舊科目代號新系統(tǒng)科目名稱新系統(tǒng)科目名稱新科目新科目代號代號( (一級一級) )新科目新科目代號代號( (二級二級) )其他中長期貸款124004單位中、長期貸款1132、1133 99短期企業(yè)抵押貸款125001普通短期貸款113101短期個(gè)體抵押貸款125002個(gè)體工商戶短期經(jīng)營性貸款113110中長期信用貸款126001單位中、長期貸款1132、1133 99中長期信用貸款126002單位中、長期貸款1132、1133 99工業(yè)中長期保證貸款127001單位中、長期貸款1132、1133 99商業(yè)中長期保證貸款127002單位中、長

11、期貸款1132、1133 99個(gè)體中長期保證貸款127003單位中、長期貸款1132、1133 99其他中長期保證貸款127004單位中、長期貸款1132、1133 99中長期抵押質(zhì)押貸款128001單位中、長期貸款1132、1133 99貼現(xiàn)129001票據(jù)貼現(xiàn)123110半年內(nèi)逾期貸款130001一般逾期貸款140110半年以上逾期貸款130002非應(yīng)計(jì)貸款140201呆滯貸款130003非應(yīng)計(jì)貸款140201呆帳貸款130004非應(yīng)計(jì)貸款140201代理兌付證券131101代理兌付國家債券193120委托業(yè)務(wù)貸款132101單位委托貸款192120存入保證金200201銀行承兌匯票活期保

12、證金2204312.12.1新舊系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目對照表（二）新舊系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目對照表（二）第9頁老系統(tǒng)科目名稱老系統(tǒng)科目名稱舊科目代號舊科目代號新系統(tǒng)科目名稱新系統(tǒng)科目名稱新科目新科目代號代號( (一級一級) )新科目新科目代號代號( (二級二級) )活期存款工業(yè)存款201161單位活期存款210101活期存款商業(yè)存款201162單位活期存款210101活期存款其他存款201163單位活期存款210101活期存款個(gè)體工商戶存款201164單位活期存款210110財(cái)政性活期存款201165財(cái)政預(yù)算存款210102財(cái)政性活期存款201165財(cái)政預(yù)算外存款210103財(cái)政性活期存款201165財(cái)政預(yù)算專項(xiàng)

13、存款210104同業(yè)存放2018同業(yè)存放2141存入同業(yè)存放201801001 信托機(jī)構(gòu)活期存款214231財(cái)政性存款201901財(cái)政預(yù)算專項(xiàng)存款210104財(cái)政性存款201901001 財(cái)政預(yù)算專項(xiàng)存款210104地方性財(cái)政性存款201902210104地方性財(cái)政性存款201902001 財(cái)政預(yù)算專項(xiàng)存款210104定期存款205150210501定期存款三個(gè)月205150032 單位定期存款210501定期存款六個(gè)月205150062 單位定期存款210501整存單位定期九個(gè)月205150092 單位定期存款210501定期存款一年205150122 單位定期存款2105012.12.1新

14、舊系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目對照表（三）新舊系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目對照表（三）第10頁老系統(tǒng)科目名稱老系統(tǒng)科目名稱舊科目代號舊科目代號新系統(tǒng)科目名稱新系統(tǒng)科目名稱新科目新科目代號代號( (一級一級) )新科目新科目代號代號( (二級二級) )定期存款二年205150242 單位定期存款210501整存單位定期三年205150362 單位定期存款210501整存單位定期五年205150602 單位定期存款210501單位協(xié)定存款205152單位定期存款210501單位通知存款205153210701單位通知存款一天期205153010 單位通知存款210701單位通知存款七天期205153070 單位通知存款21070

15、1活期儲蓄存款211120211110活期儲蓄存款211120001 活期儲蓄存款211110個(gè)人結(jié)算戶211121211110個(gè)人結(jié)算戶211121001 活期儲蓄存款211110定活兩便儲蓄存款211122211130定活兩便儲蓄存款211122001 定活兩便儲蓄存款211130信用卡存款211125其他活期儲蓄存款211199個(gè)人1天通知儲蓄存款215108001 個(gè)人通知存款211280個(gè)人7天通知儲蓄存款215108007 個(gè)人通知存款211280整存整取儲蓄存款215110211210定期存款三個(gè)月215110032 整存整取儲蓄存款2112102.12.1新舊系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目對照表

16、（四）新舊系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目對照表（四）第11頁老系統(tǒng)科目名稱老系統(tǒng)科目名稱舊科目代號舊科目代號新系統(tǒng)科目名稱新系統(tǒng)科目名稱新科目新科目代號代號( (一級一級) )新科目新科目代號代號( (二級二級) )定期半年215110062 整存整取儲蓄存款211210定期九個(gè)月215110092 整存整取儲蓄存款211210定期一年215110122 整存整取儲蓄存款211210定期兩年215110242 整存整取儲蓄存款211210定期三年215110362 整存整取儲蓄存款211210定期五年215110602 整存整取儲蓄存款211210定期八年215110962 整存整取儲蓄存款211210大額定期

17、儲蓄存款215112大額可轉(zhuǎn)讓定期存款211260零存整取儲蓄存款215113211220零整一年215113122 零存整取儲蓄存款211220零存整取三年215113362 零存整取儲蓄存款211220零整五年215113602 零存整取儲蓄存款211220教育儲蓄存款215114211270教育儲蓄一年215114122 教育儲蓄存款211270教育儲蓄三年215114362 教育儲蓄存款211270教育儲蓄六年215114722 教育儲蓄存款211270存本取息儲蓄存款215115211230存本取息一年215115122 存本取息儲蓄存款2112302.12.1新舊系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目對照表

18、（五）新舊系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目對照表（五）第12頁老系統(tǒng)科目名稱老系統(tǒng)科目名稱舊科目代號舊科目代號新系統(tǒng)科目名稱新系統(tǒng)科目名稱新科目新科目代號代號( (一級一級) )新科目新科目代號代號( (二級二級) )存本取息三年215115362 存本取息儲蓄存款211230存本取息五年215115602 存本取息儲蓄存款211230應(yīng)解匯款220201應(yīng)解匯款220320其他應(yīng)解匯款220202應(yīng)解匯款220320預(yù)收款項(xiàng)220301臨時(shí)存款220310應(yīng)付儲蓄利息223101應(yīng)付定期儲蓄存款利息222102應(yīng)付公存定期利息223102應(yīng)付單位定期存款利息222111整存零取利息支出223103應(yīng)付定期儲蓄存

19、款利息222102定期存本取息利息223104應(yīng)付定期儲蓄存款利息222102應(yīng)付零存整取利息223105應(yīng)付定期儲蓄存款利息222102其他應(yīng)付款項(xiàng)224103其他應(yīng)付款項(xiàng)224799代理買賣證券款231101代理銷售證券理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)付款 231150代理承銷證券款231201代理銷售證券理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)付款 231150代理兌付證券款231301代理兌付其他債券資金231190委托業(yè)務(wù)存款231401單位委托貸款基金230120代理業(yè)務(wù)231402代收代付業(yè)務(wù)應(yīng)付款項(xiàng)224701貸款利息收入601101貸款利息收入5101金融企業(yè)往來利息收入601109其他金融企業(yè)往來收入5103992.12.1

20、新舊系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目對照表（六）新舊系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目對照表（六）第13頁老系統(tǒng)科目名稱老系統(tǒng)科目名稱舊科目代號舊科目代號新系統(tǒng)科目名稱新系統(tǒng)科目名稱新科目新科目代號代號( (一級一級) )新科目新科目代號代號( (二級二級) )與聯(lián)社往來(聯(lián)行清算）300101同城票據(jù)清算313101支付系統(tǒng)往來300102小額批量資金清算313102與財(cái)務(wù)部往來300103系統(tǒng)內(nèi)其他往來款項(xiàng)330190通存通兌300104國庫資金清算300105*待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)*231111*存放總行備付金*111311*支行存放備付金*215511支付業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入602101其他支付結(jié)算業(yè)務(wù)收入510208銀行卡業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入

21、602102銀行卡結(jié)算業(yè)務(wù)收入510211代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入602103其他代理業(yè)務(wù)收入510232擔(dān)保業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入602104其他擔(dān)保業(yè)務(wù)收入510244承諾業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入602105可撤消貸款承諾業(yè)務(wù)收入510251交易業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入602106其他交易類業(yè)務(wù)收入510265基金托管手續(xù)費(fèi)收入602107其他資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)收入510279咨詢顧問業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入602108信息咨詢業(yè)務(wù)收入510281其它中間業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入602109其他中間業(yè)務(wù)收入510299公存活期利息支出641101單位活期存款利息支出5401102.12.1新舊系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目對照表（七）新舊系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目對照表（七）第1

22、4頁老系統(tǒng)科目名稱老系統(tǒng)科目名稱舊科目代號舊科目代號新系統(tǒng)科目名稱新系統(tǒng)科目名稱新科目新科目代號代號( (一級一級) )新科目新科目代號代號( (二級二級) )儲蓄活期利息支出641102活期儲蓄存款利息支出540101公存定期利息支出641103單位定期存款利息支出540111一年以上定期儲蓄存款利息支出 641104定期儲蓄存款利息支出540102一年以下定期儲蓄存款利息支出 641105定期儲蓄存款利息支出540102定活兩便利息支出641106活期儲蓄存款利息支出540101通知存款利息支出641107單位通知存款利息支出540112保證金存款利息支出641108保證金存款利息支出54

23、0120其他利息支出641109其他利息支出540199手續(xù)費(fèi)支出642101結(jié)算手續(xù)費(fèi)支出5403012.12.1新舊系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目對照表（八）新舊系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目對照表（八）第15頁 目目 錄錄第一部分第一部分 新系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目概述。新系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目概述。第二部分第二部分 新舊系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目對照表（涉及網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科目）。新舊系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目對照表（涉及網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科目）。第三部分第三部分 重要及變化較大會(huì)計(jì)科目使用說明（涉及網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科重要及變化較大會(huì)計(jì)科目使用說明（涉及網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科目）。目）。第四部分第四部分 較復(fù)雜業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算涉及的會(huì)計(jì)科目和分錄。較復(fù)雜業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算涉及的會(huì)計(jì)科目和分錄。

24、第16頁一、一、11011101存放中央銀行款項(xiàng)存放中央銀行款項(xiàng)1、110101 存放中央銀行備付金存款本科目用于核算和反映本行存放中央銀行用于資金調(diào)撥或清算的備付金情況。增加備付金時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；減少備付金時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目余額在借方。2、110102 存放中央銀行準(zhǔn)備金存款本科目用于核算和反映本行存放中央銀行的外匯準(zhǔn)備金情況。存入準(zhǔn)備金時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；減少準(zhǔn)備金時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目余額在借方。第17頁3.13.1會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明二、二、 1111 1111 存放境內(nèi)銀行同業(yè)存放境內(nèi)銀行同業(yè)本科目用于核算和反映本行

25、存放境內(nèi)銀行存款的情況。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。本科目按存放機(jī)構(gòu)分類核算。本科目為一級科目，設(shè)以下二級科目：111101存放國有商業(yè)銀行活期款項(xiàng)111102 存放國有商業(yè)銀行定期款項(xiàng)111111 存放股份制商業(yè)銀行活期款項(xiàng)111112 存放股份制商業(yè)銀行定期款項(xiàng)111121 存放城市商業(yè)銀行活期款項(xiàng)111122 存放城市商業(yè)銀行定期款項(xiàng)111131 存放其他商業(yè)銀行活期款項(xiàng) 111132 存放其他商業(yè)銀行定期款項(xiàng) 第18頁3.13.1會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明三、三、1113 1113 存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)（分行專用）（分行專用）本科目用于核算和反映本行下級行存放或上

26、繳上級行的清算備付金、定期存款、特別存款、一級準(zhǔn)備金、二級準(zhǔn)備金等款項(xiàng)。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。本科目按存放機(jī)構(gòu)、資金性質(zhì)分類核算。本科目為一級科目，設(shè)以下二級科目：1、111301 存放總行備付金；2、 111302 存放總行一級準(zhǔn)備金；3、111303 存放總行二級準(zhǔn)備金；4、 111304 存放總行定期存款；5 、111305 存放總行特別存款；。第19頁3.13.1會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明1、111301 111301 存放總行備付金存放總行備付金本科目為分行專用科目，用于核算和反映分行存放在總行的清算備付金情況。增加備付金時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；減少備付金時(shí)

27、，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目余額反映在借方（我社現(xiàn)狀可能出現(xiàn)貸方余額）。2、 111304 111304 存放總行定期存款存放總行定期存款本科目為分行專用科目，用于核算和反映分行存放在總行的定期存款情況。上存定期存款時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支取定期存款時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目余額在借方。第20頁3.13.1會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明四、 1131 1131 單位短期貸款單位短期貸款本科目用于核算和反映本行對單位發(fā)放的期限在1年以內(nèi)（含）的各種貸款。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。本科目按貸款種類分類核算。本科目為一級科目，設(shè)以下二級科目：1、113101 11

28、3101 普通短期貸款普通短期貸款；本科目用于核算和反映本行對單位發(fā)放的期限在1年以內(nèi)（含）的普通貸款情況。發(fā)放貸款時(shí)，借記本科目，貸記“單位活期存款”等有關(guān)科目；收回貸款本息時(shí)，借記“單位活期存款”等有關(guān)科目，貸記本科目。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第21頁3.13.1會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明2、 113102 113102 短期住房開發(fā)貸款短期住房開發(fā)貸款；本科目用于核算和反映本行向住房開發(fā)企業(yè)及房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的期限在1年以內(nèi)（含）用于住房開發(fā)的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。3、113103 113103 短期商用房開發(fā)貸款短期商用房開發(fā)貸款；本

29、科目用于核算和反映本行向開發(fā)商發(fā)放的期限在1年以內(nèi)（含）用于商用房開發(fā)的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第22頁3.13.1會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明4、 113105 113105 短期廉租房建設(shè)開發(fā)貸款短期廉租房建設(shè)開發(fā)貸款；本科目用于核算和反映本行發(fā)放的期限在1年以內(nèi)（含）用于廉租房建設(shè)開發(fā)的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。5、 113110 113110 個(gè)體工商戶短期經(jīng)營性貸款個(gè)體工商戶短期經(jīng)營性貸款；本科目用于核算和反映本行向個(gè)體工商戶發(fā)放的期限在1年以內(nèi)（含）的經(jīng)營性貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第23頁3.13

30、.1會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明6、 113111113111短期節(jié)能減排貸款短期節(jié)能減排貸款；本科目用于核算和反映本行向合格借款人發(fā)放的期限在1年以內(nèi)（含）的短期節(jié)能減排貸款情況；本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。7、113199 113199 單位其他短期貸款單位其他短期貸款；本科目用于核算和反映本行發(fā)放的除上述二級科目明確規(guī)定以外的期限在1年以內(nèi)（含）貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第24頁3.13.1會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明五、 1132 1132 單位中期貸款單位中期貸款本科目用于核算和反映本行對單位發(fā)放的期限在1年以上5年以下（含）的各類貸款

31、等。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。本科目按貸款種類分類核算。本科目為一級科目，設(shè)以下二級科目：1、 113201 113201 普通中期貸款普通中期貸款；本科目用于核算和反映本行發(fā)放的期限在1年以上5年以下（含）普通貸款情況。發(fā)放貸款時(shí)，借記本科目，貸記“單位活期存款”等有關(guān)科目；收回貸款本息時(shí)，借記“單位活期存款”等有關(guān)科目，貸記本科目。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第25頁3.13.1會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明2 、113202 113202 中期住房開發(fā)貸款中期住房開發(fā)貸款；本科目用于核算和反映本行向住房開發(fā)企業(yè)及房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的用于住房開發(fā)的1年以上5年以下（含

32、）貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。3、 113203 113203 中期商用房開發(fā)貸款中期商用房開發(fā)貸款；本科目用于核算和反映本行向開發(fā)商發(fā)放的用于商用房開發(fā)的1年以上5年以下（含）貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第26頁3.13.1會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明4 4、 113204 113204 中期單位按揭貸款中期單位按揭貸款；本科目用于核算和反映本行向單位發(fā)放的1年以上5年以下（含）按揭貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算5、 113205113205中期廉租房建設(shè)開發(fā)貸款中期廉租房建設(shè)開發(fā)貸款；本科目用于核算和反映本行發(fā)放的1年

33、以上5年以下（含）用于廉租房建設(shè)開發(fā)的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第27頁3.13.1會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明6 6、 113210 113210 個(gè)體工商戶中期經(jīng)營性貸款個(gè)體工商戶中期經(jīng)營性貸款；本科目用于核算和反映本行向個(gè)體工商戶發(fā)放的期限在1年以上5年以內(nèi)（含）的經(jīng)營性貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。7、 113211113211中期節(jié)能減排貸款中期節(jié)能減排貸款；本科目用于核算和反映本行向合格借款人發(fā)放的期限在1年以上5年以內(nèi)（含）的中期節(jié)能減排貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。8、 113299 113299 單位其

34、他中期貸款單位其他中期貸款；第28頁3.13.1會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明六、1133 1133 單位長期貸款單位長期貸款本科目用于核算和反映本行對單位發(fā)放的期限在5年以上的各種貸款。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。本科目按貸款種類分類核算。本科目為一級科目，設(shè)以下二級科目：1 1、113301 113301 普通長期貸款普通長期貸款本科目用于核算和反映本行發(fā)放的期限在5年以上的普通貸款情況。發(fā)放貸款時(shí)，借記本科目，貸記“單位活期存款”等有關(guān)科目；收回貸款本息時(shí)，借記“單位活期存款”等有關(guān)科目，貸記本科目。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第29頁3.13.1會(huì)計(jì)科目使用說明

35、會(huì)計(jì)科目使用說明2、113302 113302 長期住房開發(fā)貸款長期住房開發(fā)貸款本科目用于核算和反映本行向住房開發(fā)企業(yè)及房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的用于住房開發(fā)的5年以上貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。3、113303 113303 長期商用房開發(fā)貸款長期商用房開發(fā)貸款本科目用于核算和反映本行向開發(fā)商發(fā)放的用于商用房開發(fā)的5年以上貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第30頁3.13.1會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明4 4、113304 113304 長期單位按揭貸款長期單位按揭貸款本科目用于核算和反映本行向單位發(fā)放的5年以上按揭貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款

36、人分戶核算。5 5、113310 113310 個(gè)體工商戶長期經(jīng)營性貸款個(gè)體工商戶長期經(jīng)營性貸款本科目用于核算和反映本行向個(gè)體工商戶發(fā)放的期限在5年以上的經(jīng)營性貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第31頁3.13.1會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明6 6、113311113311長期節(jié)能減排貸款長期節(jié)能減排貸款本科目用于核算和反映本行向合格借款人發(fā)放的期限在5年以上的長期節(jié)能減排貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。7 7、113399 113399 單位其他長期貸款單位其他長期貸款本科目用于核算和反映本行發(fā)放的除上述二級科目明確規(guī)定以外的期限在5年以上的其他貸款

37、情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第32頁3.13.1會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明七、七、1141 1141 個(gè)人短期貸款個(gè)人短期貸款本科目用于核算和反映本行對個(gè)人發(fā)放的貸款期限在1年之內(nèi)(含)的各種貸款。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。本科目按個(gè)人貸款種類分類核算。本科目為一級科目，設(shè)以下二級科目：1 1、114101 114101 個(gè)人短期住房貸款個(gè)人短期住房貸款本科目用于核算和反映本行對個(gè)人發(fā)放的貸款期限在1年以內(nèi)（含）的用于購買住房的貸款情況。發(fā)放貸款時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回貸款本息時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。

38、第33頁3.13.1會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明2 2、114102 114102 個(gè)人短期商用房貸款個(gè)人短期商用房貸款本科目用于核算和反映本行對個(gè)人發(fā)放的貸款期限在1年以內(nèi)（含）的用于購買商業(yè)用房的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。3 3、114102 114102 個(gè)人短期商用房貸款個(gè)人短期商用房貸款本科目用于核算和反映本行對個(gè)人發(fā)放的貸款期限在1年以內(nèi)（含）的用于購買商業(yè)用房的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第34頁3.13.1會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明4、114111 個(gè)人短期二手商用房貸款本科目用于核算和反映本行對個(gè)人發(fā)放的貸款期限在1

39、年以內(nèi)（含）的用于購買二手商業(yè)用房的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。5 5、114120 114120 個(gè)人短期住房裝修貸款個(gè)人短期住房裝修貸款本科目用于核算和反映本行對個(gè)人發(fā)放的貸款期限在1年以內(nèi)（含）的用于家庭住房裝修的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第35頁3.13.1會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明6 6、114121 114121 個(gè)人短期商用房裝修貸款個(gè)人短期商用房裝修貸款本科目用于核算和反映本行對個(gè)人發(fā)放的貸款期限在1年以內(nèi)（含）的用于商業(yè)用房裝修的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。7 7、114130 114130 個(gè)人

40、短期旅游貸款個(gè)人短期旅游貸款本科目用于核算和反映本行對個(gè)人發(fā)放的貸款期限在1年以內(nèi)（含）的旅游貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第36頁3.13.1會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明8 8、114140 114140 個(gè)人短期汽車消費(fèi)貸款個(gè)人短期汽車消費(fèi)貸款本科目用于核算和反映本行對個(gè)人發(fā)放的貸款期限在1年以內(nèi)（含）的用于購買汽車的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。9 9、114150 114150 個(gè)人短期綜合授信貸款個(gè)人短期綜合授信貸款本科目用于核算和反映本行對個(gè)人發(fā)放的貸款期限在1年以內(nèi)（含）的綜合授信貸款（包括個(gè)人額度循環(huán)貸款等）情況。本科目余額在借方

41、。本科目按借款人分戶核算。第37頁3.13.1會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明1010、114160 114160 個(gè)人短期質(zhì)押貸款個(gè)人短期質(zhì)押貸款本科目用于核算和反映本行對個(gè)人發(fā)放的貸款期限在1年以內(nèi)（含）的以票據(jù)、有價(jià)單據(jù)等作質(zhì)押的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。1111、114170 114170 個(gè)人短期大額耐用消費(fèi)品貸款個(gè)人短期大額耐用消費(fèi)品貸款本科目用于核算和反映本行對個(gè)人發(fā)放的貸款期限在1年以內(nèi)（含）的用于購買超過一定額度的耐用消費(fèi)品的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第38頁3.13.1會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明1212、114180

42、 114180 短期國家助學(xué)貸款短期國家助學(xué)貸款本科目用于核算和反映本行向在校學(xué)生發(fā)放的貸款期限在1年以內(nèi)（含）的國家助學(xué)貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。1313、114181 114181 短期一般商業(yè)性助學(xué)貸款短期一般商業(yè)性助學(xué)貸款本科目用于核算和反映本行向正在接受非義務(wù)教育學(xué)習(xí)的學(xué)生或其直系親屬或法定監(jiān)護(hù)人發(fā)放的，貸款期限在1年以內(nèi)（含），用于學(xué)生學(xué)雜費(fèi)、生活費(fèi)以及其他與學(xué)習(xí)有關(guān)費(fèi)用的商業(yè)貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第39頁3.13.1會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明1414、114191114191個(gè)人短期經(jīng)營貸款個(gè)人短期經(jīng)營貸款本科目用于核

43、算和反映本行向個(gè)人發(fā)放的貸款期限在1年以內(nèi)（含）的經(jīng)營貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。1515、114199 114199 個(gè)人其他短期貸款個(gè)人其他短期貸款本科目用于核算和反映本行對個(gè)人發(fā)放的除上述二級科目明確規(guī)定以外，貸款期限在1年以內(nèi)（含）的其他貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第40頁3.13.1會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明八、八、1142 1142 個(gè)人中期貸款個(gè)人中期貸款本科目用于核算和反映本行對個(gè)人發(fā)放的貸款期限在1年以上5年以下（含）的各種貸款。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。本科目按個(gè)人貸款種類分類核算。本科目為一級科目，設(shè)以下二級

44、科目：1 1、114201 114201 個(gè)人中期住房貸款個(gè)人中期住房貸款本科目用于核算和反映本行對個(gè)人發(fā)放的貸款期限在1年以上5年以下（含）的用于購買住房的貸款情況。發(fā)放貸款時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回貸款本息時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第41頁3.13.1會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明2 2、114202 114202 個(gè)人中期商用房貸款個(gè)人中期商用房貸款本科目用于核算和反映本行對個(gè)人發(fā)放的貸款期限在1年以上5年以下（含）的用于購買商業(yè)用房的貸款情況。本科目按借款人分戶核算。3、114210 114210 個(gè)人中期二手住房貸款個(gè)人中期二手

45、住房貸款本科目用于核算和反映本行對個(gè)人發(fā)放的貸款期限在1年以上5年以下（含）的用于購買二手住房的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第42頁3.13.1會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明4 4、 114211 114211 個(gè)人中期二手商用房貸款個(gè)人中期二手商用房貸款本科目用于核算和反映本行對個(gè)人發(fā)放的貸款期限在1年以上5年以下（含）的用于購買二手商業(yè)用房的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。5 5、 114220 114220 個(gè)人中期住房裝修貸款個(gè)人中期住房裝修貸款本科目用于核算和反映本行對個(gè)人發(fā)放的貸款期限在1年以上5年以下（含）的用于家庭住房裝修的貸款情況

46、。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第43頁3.13.1會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明6、 114221 114221 個(gè)人中期商用房裝修貸款個(gè)人中期商用房裝修貸款本科目用于核算和反映本行對個(gè)人發(fā)放的貸款期限在1年以上5年以下（含）的用于商業(yè)用房裝修的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。7 7、 114230 114230 個(gè)人中期旅游貸款個(gè)人中期旅游貸款本科目用于核算和反映本行對個(gè)人發(fā)放的貸款期限在1年以上5年以下（含）的旅游貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第44頁3.13.1會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明8 8、 114240 114240

47、個(gè)人中期汽車消費(fèi)貸款個(gè)人中期汽車消費(fèi)貸款本科目用于核算和反映本行對個(gè)人發(fā)放的貸款期限在1年以上5年以下（含）的用于購買汽車的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。9 9 、114250 114250 個(gè)人中期綜合授信貸款個(gè)人中期綜合授信貸款本科目用于核算和反映本行對個(gè)人發(fā)放的貸款期限在1年以上5年以下（含）的綜合授信貸款（包括個(gè)人額度循環(huán)貸款等）情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第45頁3.13.1會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明1010、 114260 114260 個(gè)人中期質(zhì)押貸款個(gè)人中期質(zhì)押貸款本科目用于核算和反映本行對個(gè)人發(fā)放的貸款期限在1年以上5年以下（含

48、），以票據(jù)、有價(jià)單據(jù)等作質(zhì)押的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。11 11 、 114270 114270 個(gè)人中期大額耐用消費(fèi)品貸款個(gè)人中期大額耐用消費(fèi)品貸款本科目用于核算和反映本行對個(gè)人發(fā)放的貸款期限在1年以上5年以下（含），用于購買超過一定額度的耐用消費(fèi)品的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第46頁3.13.1會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明1212、 114280 114280 中期國家助學(xué)貸款中期國家助學(xué)貸款本科目用于核算和反映本行向在校學(xué)生發(fā)放的貸款期限在1年以上5年以下（含5年）的國家助學(xué)貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。13

49、13、 114281 114281 中期一般商業(yè)性助學(xué)貸款中期一般商業(yè)性助學(xué)貸款本科目用于核算和反映本行向正在接受非義務(wù)教育學(xué)習(xí)的學(xué)生或其直系親屬或法定監(jiān)護(hù)人發(fā)放的，貸款期限在1年以上5年以下（含），用于學(xué)生學(xué)雜費(fèi)、生活費(fèi)以及其他與學(xué)習(xí)有關(guān)費(fèi)用的商業(yè)貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第47頁3.13.1會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明1414、 114290 114290 個(gè)人中期經(jīng)營貸款個(gè)人中期經(jīng)營貸款本科目用于核算和反映本行向個(gè)人發(fā)放的貸款期限在1年以上5年以下（含）的經(jīng)營貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。1515、 114299 114299 個(gè)人其他

50、中期貸款個(gè)人其他中期貸款本科目用于核算和反映本行對個(gè)人發(fā)放的除上述二級科目明確規(guī)定以外，貸款期限在1年以上5年以下（含）的其他貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第48頁3.13.1會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明九、九、 1143 1143 個(gè)人長期貸款個(gè)人長期貸款本科目用于核算和反映本行對個(gè)人發(fā)放的期限在5年以上的各種貸款。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。本科目按貸款種類分類核算。本科目為一級科目，設(shè)以下二級科目： 1 1 、114301 114301 個(gè)人長期住房貸款個(gè)人長期住房貸款本科目用于核算和反映本行對個(gè)人發(fā)放的貸款期限在5年以上的用于購買住房的貸款情況。發(fā)放貸

51、款時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回貸款本息時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第49頁3.13.1會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明2 2 、 114302 114302 個(gè)人長期商用房貸款個(gè)人長期商用房貸款本科目用于核算和反映本行對個(gè)人發(fā)放的貸款期限在5年以上的用于購買商業(yè)用房的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。3 3、114310 114310 個(gè)人長期二手住房貸款個(gè)人長期二手住房貸款本科目用于核算和反映本行對個(gè)人發(fā)放的貸款期限在5年以上的用于購買二手住房的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第50頁3.13.1會(huì)計(jì)科目

52、使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明4 4、 114311 114311 個(gè)人長期二手商用房貸款個(gè)人長期二手商用房貸款本科目用于核算和反映本行對個(gè)人發(fā)放的貸款期限在5年以上的用于購買二手商業(yè)用房的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。5 5、 114320 114320 個(gè)人長期住房裝修貸款個(gè)人長期住房裝修貸款本科目用于核算和反映本行對個(gè)人發(fā)放的貸款期限在5年以上的用于家庭住房裝修的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第51頁3.13.1會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明6 6、 114321 114321 個(gè)人長期商用房裝修貸款個(gè)人長期商用房裝修貸款本科目用于核算和反映本行對

53、個(gè)人發(fā)放的貸款期限在5年以上的用于商業(yè)用房裝修的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。7 、114330 個(gè)人長期旅游貸款本科目用于核算和反映本行對個(gè)人發(fā)放的貸款期限在5年以上的旅游貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第52頁3.13.1會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明8 8、 114340 114340 個(gè)人長期汽車消費(fèi)貸款個(gè)人長期汽車消費(fèi)貸款本科目用于核算和反映本行對個(gè)人發(fā)放的貸款期限在5年以上的用于購買汽車的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。9、 114350 114350 個(gè)人長期綜合授信貸款個(gè)人長期綜合授信貸款本科目用于核算和反映本行對

54、個(gè)人發(fā)放的貸款期限在5年以上的綜合授信（包括個(gè)人額度循環(huán)貸款等）貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第53頁3.13.1會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明1010、 114360 114360 個(gè)人長期質(zhì)押貸款個(gè)人長期質(zhì)押貸款本科目用于核算和反映本行對個(gè)人發(fā)放的貸款期限在5年以上的，以票據(jù)、有價(jià)單據(jù)等作質(zhì)押的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。1111、 114370 114370 個(gè)人長期大額耐用消費(fèi)品貸款個(gè)人長期大額耐用消費(fèi)品貸款本科目用于核算和反映本行對個(gè)人發(fā)放的貸款期限在5年以上，用于購買超過一定額度的耐用消費(fèi)品的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人

55、分戶核算。第54頁3.13.1會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明1212、 114380 114380 長期國家助學(xué)貸款長期國家助學(xué)貸款本科目用于核算和反映本行向在校學(xué)生發(fā)放的貸款期限在5年以上的國家助學(xué)貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。1313、 114381 114381 長期一般商業(yè)性助學(xué)貸款長期一般商業(yè)性助學(xué)貸款本科目用于核算和反映本行向正在接受非義務(wù)教育學(xué)習(xí)的學(xué)生或其直系親屬或法定監(jiān)護(hù)人發(fā)放的，貸款期限在5年以上，用于學(xué)生學(xué)雜費(fèi)、生活費(fèi)以及其他與學(xué)習(xí)有關(guān)費(fèi)用的商業(yè)貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第55頁3.13.1會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明1

56、4 14 、114390 114390 個(gè)人長期經(jīng)營貸款個(gè)人長期經(jīng)營貸款本科目用于核算和反映本行向個(gè)人發(fā)放的貸款期限在5年以上的經(jīng)營貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。1515、 114399 114399 個(gè)人其他長期貸款個(gè)人其他長期貸款本科目用于核算和反映本行對個(gè)人發(fā)放的除上述二級科目明確規(guī)定以外的，貸款期限在5年以上的其他貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第56頁3.13.1會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明十、十、 1231 1231 貼現(xiàn)貼現(xiàn)科目用于核算和反映客戶以未到期的商業(yè)票據(jù)向本行申請貼現(xiàn)及本行買入的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)等情況。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映

57、在借方。本科目按貼現(xiàn)及買入轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)分類核算。本科目為一級科目，設(shè)以下二級科目：第57頁3.13.1會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明1 1、 123110 123110 票據(jù)貼現(xiàn)票據(jù)貼現(xiàn)本科目用于核算和反映客戶以未到期的票據(jù)向本行申請辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)情況。辦理貼現(xiàn)時(shí)，按票面金額，借記本科目，按實(shí)際支付的金額，貸記“單位活期存款”等科目，按其差額，貸記“票據(jù)貼現(xiàn)利息調(diào)整”科目；貼現(xiàn)票據(jù)到期，按實(shí)際收到的金額，借記“存放中央銀行款項(xiàng)”等有關(guān)科目，按貼現(xiàn)的票面金額，貸記本科目，按其差額，貸記“貼現(xiàn)利息收入”科目，票據(jù)貼現(xiàn)利息調(diào)整科目有余額的，應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。本科目余額在借方。本科目按貼現(xiàn)申請人分戶核算。

58、第58頁3.13.1會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明2 2、123120 123120 系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)本科目用于核算和反映本行買入系統(tǒng)內(nèi)各行持有未到期的貼現(xiàn)票據(jù)情況。買入轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)時(shí)，按票面金額，借記本科目，按實(shí)際支付的金額，貸記“系統(tǒng)內(nèi)存放”等科目，按其差額，貸記“票據(jù)貼現(xiàn)利息調(diào)整”科目；貼現(xiàn)票據(jù)到期收款時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“存放中央銀行款項(xiàng)”等有關(guān)科目，按貼現(xiàn)的票面金額，貸記本科目，按其差額，貸記“票據(jù)回售及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入”科目，票據(jù)貼現(xiàn)利息調(diào)整科目有余額的，也應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。本科目余額在借方。本科目按貼現(xiàn)票據(jù)分戶核算。第59頁3.13.1會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明

59、3 3、123130 123130 同業(yè)轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)同業(yè)轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)本科目用于核算和反映本行買入的系統(tǒng)外金融企業(yè)以持有未到期的貼現(xiàn)票據(jù)辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)情況。買入轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)時(shí)，按票面金額，借記本科目，按實(shí)際支付的金額，貸記“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目，按其差額，貸記“票據(jù)貼現(xiàn)利息調(diào)整”；貼現(xiàn)票據(jù)到期收款時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“存放中央銀行款項(xiàng)”等有關(guān)科目，按貼現(xiàn)的票面金額，貸記本科目，按其差額，貸記“票據(jù)回售及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入”，票據(jù)貼現(xiàn)利息調(diào)整科目有余額的，也應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。本科目余額在借方。本科目按貼現(xiàn)票據(jù)分戶核算。第60頁3.13.1會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明4 4、123140 123140 票據(jù)

60、貼現(xiàn)利息調(diào)整票據(jù)貼現(xiàn)利息調(diào)整本科目用于核算貼現(xiàn)和買斷式轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)項(xiàng)下買入票據(jù)票面金額與支付款項(xiàng)之間的差額。辦理貼現(xiàn)和買斷式轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)時(shí)，按票面金額借記“貼現(xiàn)”科目，按貼現(xiàn)金額貸記“單位活期存款”等科目，按票據(jù)票面金額與貼現(xiàn)金額之間的差額貸記本科目。利息逐日攤銷時(shí)，借記本科目，貸記“貼現(xiàn)利息收入”等科目。貼現(xiàn)票據(jù)到期時(shí)，應(yīng)將本科目賬戶余額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。本科目余額在貸方。第61頁3.13.1會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明十一、十一、1401 1401 逾期貸款逾期貸款本科目用于核算和反映本行發(fā)放的借款合同約定到期（含展期后到期，下同）未歸還但逾期未滿90天的貸款，以及商業(yè)匯票、信用證到期未獲付款等其他作