第二章個人理財

1、LOGO第二章第二章 個人財務(wù)個人財務(wù)信息和非財務(wù)信息信息和非財務(wù)信息的收集與分析的收集與分析返回目錄返回目錄2022-6-5目目 錄錄學(xué)習(xí)目標學(xué)習(xí)目標案例導(dǎo)入案例導(dǎo)入第一節(jié)第一節(jié) 個人財務(wù)信息的收集與整理個人財務(wù)信息的收集與整理第二節(jié)第二節(jié) 個人非財務(wù)信息的收集與整理個人非財務(wù)信息的收集與整理本章小結(jié)本章小結(jié)第三節(jié)第三節(jié) 個人財務(wù)分析和財務(wù)評價個人財務(wù)分析和財務(wù)評價返回目錄返回目錄2022-6-5學(xué)習(xí)目標學(xué)習(xí)目標（一）知識目標（一）知識目標掌握個人財務(wù)信息和非財務(wù)信息的內(nèi)容以及收集整掌握個人財務(wù)信息和非財務(wù)信息的內(nèi)容以及收集整理方法；理方法；熟悉影響個人財務(wù)規(guī)劃方案的因素；熟悉影響個人財務(wù)規(guī)

2、劃方案的因素；了解和個人財務(wù)相關(guān)的社會保障等相關(guān)信息。了解和個人財務(wù)相關(guān)的社會保障等相關(guān)信息。（二）技能目標（二）技能目標掌握個人資產(chǎn)負債表、收入支出表的編制方法；掌握個人資產(chǎn)負債表、收入支出表的編制方法；能夠根據(jù)資產(chǎn)負債表和收入支出表做出財務(wù)分析和能夠根據(jù)資產(chǎn)負債表和收入支出表做出財務(wù)分析和財務(wù)評價。財務(wù)評價。返回目錄返回目錄2022-6-5案例導(dǎo)入案例導(dǎo)入記賬和編制財務(wù)報表記賬和編制財務(wù)報表 要開始理財，首先要清楚自己的財務(wù)狀況：總資產(chǎn)是多少，負債要開始理財，首先要清楚自己的財務(wù)狀況：總資產(chǎn)是多少，負債是多少，凈資產(chǎn)是多少，每月收入多少，支出多少，剩余多少是多少，凈資產(chǎn)是多少，每月收入多少

3、，支出多少，剩余多少財財務(wù)狀況是否合理等問題是在理財時必須清楚的，而個人財務(wù)管理可以務(wù)狀況是否合理等問題是在理財時必須清楚的，而個人財務(wù)管理可以幫你輕松弄清楚這些煩瑣的問題，所以個人財務(wù)管理是理財?shù)牡谝徊?。幫你輕松弄清楚這些煩瑣的問題，所以個人財務(wù)管理是理財?shù)牡谝徊?。那么，如何邁出這關(guān)鍵的第一步呢？首先要記錄自己的財務(wù)情況和編那么，如何邁出這關(guān)鍵的第一步呢？首先要記錄自己的財務(wù)情況和編制財務(wù)報表。制財務(wù)報表。 如果沒有持續(xù)的、有條理的、準確的財務(wù)記錄，要理好財是不可如果沒有持續(xù)的、有條理的、準確的財務(wù)記錄，要理好財是不可能的。因此，在理財之初，詳細記錄自己的財務(wù)情況是十分必要的。能的。因此，在

4、理財之初，詳細記錄自己的財務(wù)情況是十分必要的。一份好的財務(wù)記錄可以使我們得到下列好處：一份好的財務(wù)記錄可以使我們得到下列好處： 返回目錄返回目錄2022-6-5幫助我們進行日常商業(yè)事務(wù)，比如按時償付賬單，包括幫助我們進行日常商業(yè)事務(wù)，比如按時償付賬單，包括及時償付信用卡透支和及時繳納公共事業(yè)費等；及時償付信用卡透支和及時繳納公共事業(yè)費等；對財務(wù)活動和財務(wù)過程進行監(jiān)控，衡量接近目標所取得對財務(wù)活動和財務(wù)過程進行監(jiān)控，衡量接近目標所取得的進步；的進步；掌握日常收支情況，有效改變不合理的消費行為，成為掌握日常收支情況，有效改變不合理的消費行為，成為一個理性的消費者；一個理性的消費者；為以后需要的各種

5、報告提供基礎(chǔ)信息，如自己編制的財為以后需要的各種報告提供基礎(chǔ)信息，如自己編制的財務(wù)報表，去銀行貸款時需要提供的資產(chǎn)材料等；務(wù)報表，去銀行貸款時需要提供的資產(chǎn)材料等；了解自己的財務(wù)狀況，方便進行各種財務(wù)決策。了解自己的財務(wù)狀況，方便進行各種財務(wù)決策。返回目錄返回目錄個人財務(wù)管理活動 記錄記錄和保存?zhèn)€和保存?zhèn)€人財務(wù)記錄和人財務(wù)記錄和文件文件分析分析評價評價個人個人財務(wù)狀況財務(wù)狀況計劃計劃未來的財未來的財務(wù)活動務(wù)活動過去過去現(xiàn)在現(xiàn)在將來將來個人財務(wù)記錄個人財務(wù)記錄記錄已經(jīng)發(fā)生的財記錄已經(jīng)發(fā)生的財務(wù)行為，提供第一務(wù)行為，提供第一手理財資料手理財資料個人理財報表個人理財報表對理財記錄進行整對理財記錄進行

6、整理分析，總結(jié)得失理分析，總結(jié)得失個人財務(wù)預(yù)算個人財務(wù)預(yù)算針對理財目標，制針對理財目標，制定出具體的計劃和定出具體的計劃和實施細則實施細則返回目錄返回目錄2022-6-5第一節(jié)第一節(jié) 個人財務(wù)信息的收集與整理個人財務(wù)信息的收集與整理 一、收支情況一、收支情況 （一）收入（一）收入 收入是指個人收入，即指平時每月收入。收入主要由收入是指個人收入，即指平時每月收入。收入主要由經(jīng)常性收入和非經(jīng)常性收入構(gòu)成，還可細分為工資薪金、經(jīng)常性收入和非經(jīng)常性收入構(gòu)成，還可細分為工資薪金、自雇收入、獎金和傭金、養(yǎng)老金和年金、投資收入和其他自雇收入、獎金和傭金、養(yǎng)老金和年金、投資收入和其他收入。收入。 顯然，收入的

7、高低和變動幅度將影響到家庭風險承受顯然，收入的高低和變動幅度將影響到家庭風險承受能力的大小。能力的大小。 返回目錄返回目錄2022-6-5支出是指個人支出，即指平時每月現(xiàn)金的付出。支出支出是指個人支出，即指平時每月現(xiàn)金的付出。支出主要由經(jīng)常性和非經(jīng)常性支出構(gòu)成，經(jīng)常性支出主主要由經(jīng)常性和非經(jīng)常性支出構(gòu)成，經(jīng)常性支出主要是指生活中按期支付的費用，如住房貸款的按期要是指生活中按期支付的費用，如住房貸款的按期歸還。非經(jīng)常性支出主要是指日常生活中不定期的歸還。非經(jīng)常性支出主要是指日常生活中不定期的費用支出，其金額沒有確定的標準，如外出旅游的費用支出，其金額沒有確定的標準，如外出旅游的費用。費用。 個人

8、支出個人支出= =日用支出日用支出+ +常用支出常用支出+ +備用支出備用支出+ +其他其他支出支出（二）支出（二）支出返回目錄返回目錄2022-6-5個人收支損益?zhèn)€人收支損益= =個人收入個人收入- -個人支出個人支出在收入等于或小于支出的情況下，應(yīng)通過多種方法進行資金在收入等于或小于支出的情況下，應(yīng)通過多種方法進行資金的積累。的積累。1增加收入的來源和渠道，即增加收入的來源和渠道，即“開源開源”。2減少盲目消費和不合理消費，即減少盲目消費和不合理消費，即“節(jié)流節(jié)流”。（三）個人收支損益（三）個人收支損益返回目錄返回目錄2022-6-5（一）資產(chǎn)（一）資產(chǎn)1 1金融資產(chǎn)金融資產(chǎn) 金融資產(chǎn)是指

9、現(xiàn)金以金融資產(chǎn)是指現(xiàn)金以及能夠帶來收益的金及能夠帶來收益的金融投資，包括現(xiàn)金、融投資，包括現(xiàn)金、銀行存款、股票、債銀行存款、股票、債券、基金、人壽保險券、基金、人壽保險的現(xiàn)金收入、期貨、的現(xiàn)金收入、期貨、保險理財產(chǎn)品、證券保險理財產(chǎn)品、證券理財產(chǎn)品、信托理財理財產(chǎn)品、信托理財產(chǎn)品等。產(chǎn)品等。將這些資產(chǎn)再進行分類，可以劃分將這些資產(chǎn)再進行分類，可以劃分為：為：其他金融資產(chǎn)。其他金融資產(chǎn)。具體包括：債具體包括：債券、股票以及券、股票以及權(quán)證、基金、權(quán)證、基金、期貨、人民幣期貨、人民幣理財產(chǎn)品、保理財產(chǎn)品、保險理財產(chǎn)品、險理財產(chǎn)品、證券理財產(chǎn)品、證券理財產(chǎn)品、信托理財產(chǎn)品信托理財產(chǎn)品等。等?，F(xiàn)金和現(xiàn)

10、金等現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。價物。具體包具體包括：現(xiàn)金、活括：現(xiàn)金、活期存款、其他期存款、其他類型銀行存款、類型銀行存款、貨幣市場基金、貨幣市場基金、人壽保險現(xiàn)金人壽保險現(xiàn)金收入等。收入等。二、資產(chǎn)與負債情況二、資產(chǎn)與負債情況返回目錄返回目錄2022-6-52.實物資產(chǎn)實物資產(chǎn)實物資產(chǎn)是指有具體實物資產(chǎn)是指有具體實物存在形態(tài)的資產(chǎn)，實物存在形態(tài)的資產(chǎn)，包括動產(chǎn)和不動產(chǎn)，包括動產(chǎn)和不動產(chǎn)，還包括家庭的大件物還包括家庭的大件物品或其他價值比較高品或其他價值比較高的物品。的物品。實物資產(chǎn)可以分為以下幾種類型：實物資產(chǎn)可以分為以下幾種類型：奢侈資產(chǎn)。奢侈資產(chǎn)。是指那些滿是指那些滿足家庭基本足家庭基本生活之外

11、特生活之外特殊需要的資殊需要的資產(chǎn)，如珠寶、產(chǎn)，如珠寶、首飾等。首飾等。自用資產(chǎn)。自用資產(chǎn)。指那些生活指那些生活中每天使用中每天使用的資產(chǎn)，包的資產(chǎn)，包括房屋、汽括房屋、汽車、家具、車、家具、加電、衣物加電、衣物等。等。返回目錄返回目錄2022-6-5企業(yè)負債企業(yè)負債流動負債流動負債長期負債長期負債非流動負債非流動負債個人負債個人負債個人負債主要是指個人個人負債主要是指個人作為債務(wù)人的各種貸款作為債務(wù)人的各種貸款形式的負債，可以分為形式的負債，可以分為信用卡透支、消費貸款、信用卡透支、消費貸款、創(chuàng)業(yè)貸款等。創(chuàng)業(yè)貸款等。企業(yè)負債是企業(yè)負債是指個人負有指個人負有連帶償還義連帶償還義務(wù)的負債。務(wù)的負

12、債。是指是指1個月以內(nèi)到期個月以內(nèi)到期的負債，也包括當?shù)呢搨?，也包括當月要支付的長期負月要支付的長期負債如信用卡透支。債如信用卡透支。長期負債是指長期負債是指1個月以個月以后到期或者多年內(nèi)每月后到期或者多年內(nèi)每月都要支付的負債，如住都要支付的負債，如住房貸款。房貸款。 （二）負債（二）負債返回目錄返回目錄2022-6-5家庭凈資產(chǎn)是指家庭資產(chǎn)減去家庭負債后的凈值。家庭凈資產(chǎn)是指家庭資產(chǎn)減去家庭負債后的凈值。 一般來講，在家庭的成長期和成熟期凈資產(chǎn)一般來講，在家庭的成長期和成熟期凈資產(chǎn)會不斷增加，到退休后開始減少，因為退休以后會不斷增加，到退休后開始減少，因為退休以后的生活需要靠年輕時的積累資金

13、支持消費。的生活需要靠年輕時的積累資金支持消費。（三）家庭凈資產(chǎn)（三）家庭凈資產(chǎn)返回目錄返回目錄2022-6-5社會保障制度的責任主體是國家，或者說是代表國家的政府。社社會保障制度的責任主體是國家，或者說是代表國家的政府。社會保障的對象是喪失勞動能力者或生活困難的人群。會保障的對象是喪失勞動能力者或生活困難的人群。 社會保障制度的目標是滿足公民的基本生活需要。社會保社會保障制度的目標是滿足公民的基本生活需要。社會保障制度得以實施的保證和依據(jù)是相應(yīng)的社會立法。黨的十七障制度得以實施的保證和依據(jù)是相應(yīng)的社會立法。黨的十七大提出，要以社會保險、社會救助、社會福利為基礎(chǔ)；以基大提出，要以社會保險、社會

14、救助、社會福利為基礎(chǔ)；以基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、最低生活本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、最低生活 保障制度為重點；以慈善事業(yè)、保障制度為重點；以慈善事業(yè)、商業(yè)保險為補充，加快完善社會保障體系。商業(yè)保險為補充，加快完善社會保障體系。三、社會保障信息三、社會保障信息返回目錄返回目錄2022-6-5在家庭保險中，主要的險種有人身保險、財產(chǎn)保險和在家庭保險中，主要的險種有人身保險、財產(chǎn)保險和責任保險。在填寫表格時，應(yīng)詳細寫清楚保險的品責任保險。在填寫表格時，應(yīng)詳細寫清楚保險的品種、投保人、被保險人、保險公司、保單編號、投種、投保人、被保險人、保險公司、保單編號、投保金額和保險費。通過填寫這些信息，可以查明自保金額和保險

15、費。通過填寫這些信息，可以查明自己的財產(chǎn)是否已經(jīng)有充分的保險覆蓋或者其他保險己的財產(chǎn)是否已經(jīng)有充分的保險覆蓋或者其他保險措施，風險是否已經(jīng)得到控制或者轉(zhuǎn)移，已經(jīng)購買措施，風險是否已經(jīng)得到控制或者轉(zhuǎn)移，已經(jīng)購買的保險是否需要調(diào)整或者改進，是否和自己的職業(yè)的保險是否需要調(diào)整或者改進，是否和自己的職業(yè)相關(guān)等。相關(guān)等。四、保險保障信息四、保險保障信息返回目錄返回目錄2022-6-5人們在青年時期努力奮斗，其目的往往就是在有生之年得人們在青年時期努力奮斗，其目的往往就是在有生之年得以衣食無憂，死后為兒女留下一筆遺產(chǎn)，如何以適當?shù)囊砸率碂o憂，死后為兒女留下一筆遺產(chǎn)，如何以適當?shù)姆绞綄⒇敭a(chǎn)交予下一代，往往與

16、投資和保險同等重要方式將財產(chǎn)交予下一代，往往與投資和保險同等重要 。目前，由于我國尚未開征遺產(chǎn)稅，盡管上一代中國人比目前，由于我國尚未開征遺產(chǎn)稅，盡管上一代中國人比外國人更關(guān)心下一代，但遺產(chǎn)如何解決并沒有引起大家外國人更關(guān)心下一代，但遺產(chǎn)如何解決并沒有引起大家的關(guān)注。但隨著開征遺產(chǎn)稅的聲音越來越大，財產(chǎn)的存的關(guān)注。但隨著開征遺產(chǎn)稅的聲音越來越大，財產(chǎn)的存在形式越來越復(fù)雜，財產(chǎn)委托管理的觀念在逐步形成，在形式越來越復(fù)雜，財產(chǎn)委托管理的觀念在逐步形成，遺產(chǎn)的規(guī)劃也逐步進入了人們的視野。遺產(chǎn)的規(guī)劃也逐步進入了人們的視野。 五、遺產(chǎn)管理信息五、遺產(chǎn)管理信息返回目錄返回目錄2022-6-5第二節(jié)第二節(jié)

17、個人非財務(wù)信息的收集與整理個人非財務(wù)信息的收集與整理 一、個人基本非財務(wù)信息一、個人基本非財務(wù)信息 非財務(wù)信息與財務(wù)信息同等重要，切不可忽視。在非財務(wù)信息與財務(wù)信息同等重要，切不可忽視。在進行家庭理財時，非財務(wù)信息起著絕對重要的作用。進行家庭理財時，非財務(wù)信息起著絕對重要的作用。 1. 1. 姓名和性別姓名和性別 2. 2. 職業(yè)和職稱職業(yè)和職稱 3. 3. 工作的安全程度工作的安全程度 4. 4. 出生日期和地點出生日期和地點 5. 5. 健康狀況健康狀況 6. 6. 子女信息子女信息 7. 7. 婚姻狀況婚姻狀況返回目錄返回目錄2022-6-5（一）地域差異（一）地域差異 不同的地區(qū)，收入

18、水平、收入渠道、不同的地區(qū)，收入水平、收入渠道、消費水平、消費理念、消費習(xí)慣等具有明消費水平、消費理念、消費習(xí)慣等具有明顯的差別。顯的差別。 北方人性格豪爽，生活中不拘小節(jié)，北方人性格豪爽，生活中不拘小節(jié)，待人熱情；南方人大多性情柔婉、細膩、待人熱情；南方人大多性情柔婉、細膩、精明、能干，生活處處小心。精明、能干，生活處處小心。二、個人心理和性格特征分析二、個人心理和性格特征分析返回目錄返回目錄2022-6-5實用主義者實用主義者實用主義者的特點是求實用主義者的特點是求真務(wù)實，完全忠于現(xiàn)真務(wù)實，完全忠于現(xiàn) 實，生活第一，并且個實，生活第一，并且個性突出等。性突出等?，F(xiàn)實主義者現(xiàn)實主義者這類人比

19、較相信物質(zhì)和這類人比較相信物質(zhì)和追求物質(zhì)的需要，不相追求物質(zhì)的需要，不相信那些浪漫的東西。信那些浪漫的東西。行動主義者行動主義者這類人認為關(guān)鍵的東西這類人認為關(guān)鍵的東西是永遠不要停止思考和是永遠不要停止思考和行動。行動。 理想主義者理想主義者這類人感興趣的是事物這類人感興趣的是事物的意義、關(guān)系和可能的意義、關(guān)系和可能 性，并基于個人的價值性，并基于個人的價值觀念做出決定。觀念做出決定。有專家依據(jù)性格有專家依據(jù)性格將人們分為：將人們分為：考慮個人的興趣、偏好，是滿足個人消費、提高幸福指數(shù)必要的前考慮個人的興趣、偏好，是滿足個人消費、提高幸福指數(shù)必要的前提。提。（二）個性偏好分析（二）個性偏好分析

20、返回目錄返回目錄2022-6-5 一般來說，個人的風險偏好可以劃分為保守型、一般來說，個人的風險偏好可以劃分為保守型、輕度保守型、中立型、輕度進取型、進取型五類。輕度保守型、中立型、輕度進取型、進取型五類。 個人的承受能力不同，決定著其衍生收入的多個人的承受能力不同，決定著其衍生收入的多少。承受能力比較強的人，可以進行的投資項目比少。承受能力比較強的人，可以進行的投資項目比較多；但承受能力比較差的人，可以考慮的投資項較多；但承受能力比較差的人，可以考慮的投資項目受到一定的局限性。目受到一定的局限性。 （三）個人風險偏好（三）個人風險偏好返回目錄返回目錄2022-6-5第三節(jié)第三節(jié) 個人財務(wù)分析

21、和財務(wù)評價個人財務(wù)分析和財務(wù)評價 一、個人財務(wù)報表的編制一、個人財務(wù)報表的編制（一）資產(chǎn)負債表的編制（一）資產(chǎn)負債表的編制（二）收入支出表的編制（二）收入支出表的編制返回目錄返回目錄2022-6-5補充：個人資產(chǎn)負債表 資產(chǎn)負債表描述了它在發(fā)布那一時點個人的財資產(chǎn)負債表描述了它在發(fā)布那一時點個人的財務(wù)狀況，正如同我們拿一臺相機在高速行進的務(wù)狀況，正如同我們拿一臺相機在高速行進的車輛中按下快門，只不過這里的車輛中按下快門，只不過這里的“車輛車輛”是資是資金流。我們得到一幅靜態(tài)的畫面，它只描述了金流。我們得到一幅靜態(tài)的畫面，它只描述了當時的狀況，即信息具有時效性。當時的狀況，即信息具有時效性。返回

22、目錄返回目錄2022-6-5（1）什么是資產(chǎn)負債表 概念：報告某一時點個人或家庭的資產(chǎn)和負概念：報告某一時點個人或家庭的資產(chǎn)和負債狀況的財務(wù)報表，又稱債狀況的財務(wù)報表，又稱 凈資產(chǎn)表凈資產(chǎn)表 資產(chǎn)負債表體現(xiàn)了個人的財務(wù)結(jié)構(gòu)和狀況。資產(chǎn)負債表體現(xiàn)了個人的財務(wù)結(jié)構(gòu)和狀況。在資產(chǎn)負債表上，個人有多少資產(chǎn)，是什么在資產(chǎn)負債表上，個人有多少資產(chǎn)，是什么資產(chǎn)，有多少負債，是哪些負債，凈資產(chǎn)是資產(chǎn)，有多少負債，是哪些負債，凈資產(chǎn)是多少，其構(gòu)成怎樣。多少，其構(gòu)成怎樣。 它并不揭示你的資產(chǎn)和負債是如何形成的，它并不揭示你的資產(chǎn)和負債是如何形成的，只是告訴你目前的結(jié)果，所以資產(chǎn)負債表顯只是告訴你目前的結(jié)果，所以資

23、產(chǎn)負債表顯示的是靜態(tài)數(shù)據(jù)。示的是靜態(tài)數(shù)據(jù)。 你現(xiàn)在的情況如何你現(xiàn)在的情況如何返回目錄返回目錄2022-6-5資產(chǎn)負債表的作用 反映資產(chǎn)及其分布狀況反映資產(chǎn)及其分布狀況 表明所承擔的債務(wù)及其償還時間表明所承擔的債務(wù)及其償還時間 反映凈資產(chǎn)及其形成原因反映凈資產(chǎn)及其形成原因 反映未來財務(wù)發(fā)展狀況趨勢反映未來財務(wù)發(fā)展狀況趨勢返回目錄返回目錄2022-6-5（2）計算公式資產(chǎn)（你的所有）資產(chǎn)（你的所有） 負債余額（你的債務(wù)）負債余額（你的債務(wù)） 凈資產(chǎn)（你的財富）凈資產(chǎn)（你的財富）凈資產(chǎn)是用總資產(chǎn)減去總負債所剩余的部分。負債包括房凈資產(chǎn)是用總資產(chǎn)減去總負債所剩余的部分。負債包括房貸，車貸，信用卡未還的

24、金額等。凈資產(chǎn)的重要性在于，貸，車貸，信用卡未還的金額等。凈資產(chǎn)的重要性在于，讓每個家庭在了解了自己擁有多少可支配的財產(chǎn)以后再實讓每個家庭在了解了自己擁有多少可支配的財產(chǎn)以后再實施投資計劃。家庭凈資產(chǎn)的規(guī)模是個人理財?shù)某霭l(fā)點，凈施投資計劃。家庭凈資產(chǎn)的規(guī)模是個人理財?shù)某霭l(fā)點，凈資產(chǎn)規(guī)模是實現(xiàn)您購房，教育，退休，旅游等計劃的基礎(chǔ)。資產(chǎn)規(guī)模是實現(xiàn)您購房，教育，退休，旅游等計劃的基礎(chǔ)。所以每個人都要像定期對汽車或身體的檢查一樣，定期所以每個人都要像定期對汽車或身體的檢查一樣，定期（如每半年）了解自己家庭的凈資產(chǎn)及其增長情況，這對（如每半年）了解自己家庭的凈資產(chǎn)及其增長情況，這對個人成功理財是有力的保

25、證。個人成功理財是有力的保證。 返回目錄返回目錄2022-6-51、列出有價物品、列出有價物品2、確定負債總額、確定負債總額3、計算凈資產(chǎn)、計算凈資產(chǎn)1、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物2、其他金融資產(chǎn)、其他金融資產(chǎn)3、個人資產(chǎn)、個人資產(chǎn)1、長期負債、長期負債2、中期負債、中期負債3、短期負債、短期負債總資產(chǎn)總負債總資產(chǎn)總負債（3）如何編制資產(chǎn)負債表返回目錄返回目錄2022-6-51. 1. 資產(chǎn)負債表的格式資產(chǎn)負債表的格式 資產(chǎn)負債表沒有固定的格式。只要客資產(chǎn)負債表沒有固定的格式。只要客戶能夠理解清楚就可以。戶能夠理解清楚就可以。 一般可以參考書中的格式進行編制。一般可以參考書中的格式進行

26、編制。返回目錄返回目錄2022-6-5資產(chǎn)負債表的格式返回目錄返回目錄2022-6-5 個人財務(wù)規(guī)劃中要根據(jù)各種資產(chǎn)負債的不同性質(zhì)采用不同個人財務(wù)規(guī)劃中要根據(jù)各種資產(chǎn)負債的不同性質(zhì)采用不同的計價方式?？梢圆捎玫姆绞揭话阌袣v史成本、市場價格和重的計價方式?？梢圆捎玫姆绞揭话阌袣v史成本、市場價格和重置價格。以歷史成本計價就是按照最初購買的價格計算，市場置價格。以歷史成本計價就是按照最初購買的價格計算，市場價格就是在公平的交易價格就是在公平的交易 中別人愿意為該項資產(chǎn)中別人愿意為該項資產(chǎn) 支付的價格。支付的價格。重置價格就是在新的條件下重新購買這一資產(chǎn)的價格。重置價格就是在新的條件下重新購買這一資產(chǎn)

27、的價格。 金融資產(chǎn)按照市場價格計算，如果要準確，可以扣除變現(xiàn)金融資產(chǎn)按照市場價格計算，如果要準確，可以扣除變現(xiàn)的交易費用。的交易費用。 對于自用資產(chǎn)，要根據(jù)實際情況分別進行處理。如果不準對于自用資產(chǎn)，要根據(jù)實際情況分別進行處理。如果不準備將其賣掉，應(yīng)該按照歷史成本計價。若準備出手應(yīng)按照市場備將其賣掉，應(yīng)該按照歷史成本計價。若準備出手應(yīng)按照市場價格計算價格計算2. 資產(chǎn)負債表的計價資產(chǎn)負債表的計價返回目錄返回目錄2022-6-5資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)可劃分為金融資產(chǎn)和實物資產(chǎn)兩資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)可劃分為金融資產(chǎn)和實物資產(chǎn)兩大類。其中，金融資產(chǎn)按照其流動性的高低可分大類。其中，金融資產(chǎn)按照其流動性的高低可

28、分為現(xiàn)金、現(xiàn)金等價物和其他金融資產(chǎn)?，F(xiàn)金和現(xiàn)為現(xiàn)金、現(xiàn)金等價物和其他金融資產(chǎn)?，F(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流動性很高，但與之相對應(yīng)，其收益金等價物的流動性很高，但與之相對應(yīng)，其收益性很低，一般可以作為現(xiàn)金規(guī)劃的工具；其他金性很低，一般可以作為現(xiàn)金規(guī)劃的工具；其他金融資產(chǎn)的各個項目投資性特質(zhì)較為明顯。融資產(chǎn)的各個項目投資性特質(zhì)較為明顯。3. 資產(chǎn)負債表的分析資產(chǎn)負債表的分析返回目錄返回目錄2022-6-5補充：收入支出表（現(xiàn)金流量表） 如果把現(xiàn)金看作是日常財務(wù)活動的如果把現(xiàn)金看作是日常財務(wù)活動的“血液血液”，那么現(xiàn)金流量表就好比那么現(xiàn)金流量表就好比“驗血報告驗血報告”。個人日。個人日常理財?shù)暮脡模瑥倪@份報

29、告中可以有個初步判常理財?shù)暮脡?，從這份報告中可以有個初步判斷。因為從其它財務(wù)報表中，只能掌握現(xiàn)金的斷。因為從其它財務(wù)報表中，只能掌握現(xiàn)金的靜態(tài)情況，而現(xiàn)金流量表卻反映了現(xiàn)金流動的靜態(tài)情況，而現(xiàn)金流量表卻反映了現(xiàn)金流動的動態(tài)情況。動態(tài)情況。現(xiàn)金流量表就像一臺攝像機現(xiàn)金流量表就像一臺攝像機返回目錄返回目錄2022-6-5（1）什么是現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表是指概括個人或家庭某段時間現(xiàn)金流量表是指概括個人或家庭某段時間內(nèi)現(xiàn)金收入和支付的財務(wù)報表，又稱現(xiàn)金內(nèi)現(xiàn)金收入和支付的財務(wù)報表，又稱現(xiàn)金收支表。例如在一個月之內(nèi)或是一年之內(nèi)收支表。例如在一個月之內(nèi)或是一年之內(nèi)個人的現(xiàn)金流入和流出。個人的現(xiàn)金流入和流出

30、。 編制現(xiàn)金流量表的目的，是揭示個人或家編制現(xiàn)金流量表的目的，是揭示個人或家庭生成現(xiàn)金的能力和時間分布，以利于正庭生成現(xiàn)金的能力和時間分布，以利于正確進行消費和投資決策。確進行消費和投資決策。返回目錄返回目錄2022-6-5（2）計算公式既定時間段既定時間段的現(xiàn)金流入的現(xiàn)金流入既定時間段既定時間段的現(xiàn)金流入的現(xiàn)金流入凈現(xiàn)金流量凈現(xiàn)金流量（盈虧）（盈虧）返回目錄返回目錄2022-6-51、記錄收入、記錄收入2、記錄現(xiàn)金流出、記錄現(xiàn)金流出3、確定凈現(xiàn)金流量、確定凈現(xiàn)金流量1、工作收入、工作收入2、投資收入、投資收入3、偶然性收入、偶然性收入1、固定支出、固定支出2、可變支出、可變支出1、盈余、盈余

31、2、赤字、赤字（3）編制現(xiàn)金流量表返回目錄返回目錄2022-6-51. 1. 收入支出表的格式收入支出表的格式 由于個人或家庭采用收付實現(xiàn)制的財務(wù)核算辦法，由于個人或家庭采用收付實現(xiàn)制的財務(wù)核算辦法，所以收入支出表就是現(xiàn)金流量表，也叫做損益表。它反映所以收入支出表就是現(xiàn)金流量表，也叫做損益表。它反映家庭財務(wù)狀況的變動情況，也可以用來分析預(yù)定目標的達家庭財務(wù)狀況的變動情況，也可以用來分析預(yù)定目標的達成情況，并且可以作為下一年度預(yù)算的基礎(chǔ)。一般情況下，成情況，并且可以作為下一年度預(yù)算的基礎(chǔ)。一般情況下，收入支出表分為三欄：收入、支出和結(jié)余，以收入支出表分為三欄：收入、支出和結(jié)余，以1212個月作為

32、個月作為一個編制周期。一個編制周期。（二）收入支出表的編制（二）收入支出表的編制返回目錄返回目錄2022-6-5 2. 2. 收入支出的計算收入支出的計算 對于工資薪金的計算，要扣除個人所得對于工資薪金的計算，要扣除個人所得稅、符合國家規(guī)定范圍的稅、符合國家規(guī)定范圍的“五險一金五險一金”等，以等，以個人實際凈現(xiàn)金收入為準。個人實際凈現(xiàn)金收入為準。 其他收入和支出可以根據(jù)相關(guān)憑證進行其他收入和支出可以根據(jù)相關(guān)憑證進行匯總，所以家庭成員要注意保管收支單據(jù)，最匯總，所以家庭成員要注意保管收支單據(jù)，最好有記流水賬的習(xí)慣。好有記流水賬的習(xí)慣。 3. 3. 收入支出表的分析收入支出表的分析 主要分析資金的

33、流向是否合理、如何擴大主要分析資金的流向是否合理、如何擴大結(jié)余、如何獲得更高的衍生收入等。結(jié)余、如何獲得更高的衍生收入等。返回目錄返回目錄2022-6-5在分析收入支出表時在分析收入支出表時應(yīng)注意的問題：應(yīng)注意的問題：了解各項收入支出項目在總額中了解各項收入支出項目在總額中所在的比例，充分理解現(xiàn)金流量所在的比例，充分理解現(xiàn)金流量的整體結(jié)構(gòu)。的整體結(jié)構(gòu)。應(yīng)重點關(guān)注那些對財應(yīng)重點關(guān)注那些對財務(wù)狀況影響比較大的務(wù)狀況影響比較大的項目。項目。應(yīng)保持正的凈現(xiàn)金流量，應(yīng)保持正的凈現(xiàn)金流量，即收入大于支出。即收入大于支出。123在分析收入支出表時應(yīng)注意的問題：在分析收入支出表時應(yīng)注意的問題：返回目錄返回目錄

34、2022-6-5編制個人財務(wù)報表課堂練習(xí)編制個人財務(wù)報表課堂練習(xí) 郭女士郭女士28歲，某銀行信貸科的副科長，相對比較穩(wěn)定。她的先生歲，某銀行信貸科的副科長，相對比較穩(wěn)定。她的先生小王任職于北京一家大型國企，盡管各方面的福利都很不錯，但小王任職于北京一家大型國企，盡管各方面的福利都很不錯，但要想薪水再有些變化，非常困難。要想薪水再有些變化，非常困難。 郭女士夫婦都為獨生子女，郭女士每年的稅后收入大約為郭女士夫婦都為獨生子女，郭女士每年的稅后收入大約為8萬萬（基本工資和獎金），王先生每年的稅后收入為（基本工資和獎金），王先生每年的稅后收入為10萬。雙方的父萬。雙方的父母都已退休，且單位有較好的退休

35、福利，均不需要郭女士夫婦有母都已退休，且單位有較好的退休福利，均不需要郭女士夫婦有過多的照顧。過多的照顧。 二人現(xiàn)在住的新房屬于王先生單位的福利房，一年前購買時房款二人現(xiàn)在住的新房屬于王先生單位的福利房，一年前購買時房款總額為總額為35萬，首付萬，首付25萬，其余萬，其余10萬通過住房公積金貸款，貸款年萬通過住房公積金貸款，貸款年限為限為5年，每月還款額為年，每月還款額為1860元，夫婦倆有五年期定期存款元，夫婦倆有五年期定期存款10萬萬元，還有半年到期，活期存款元，還有半年到期，活期存款5萬元。另外夫婦倆還擁有萬元。另外夫婦倆還擁有10萬元萬元王先生公司的股票，三年內(nèi)不能轉(zhuǎn)讓。由于夫婦倆所在

36、單位福利王先生公司的股票，三年內(nèi)不能轉(zhuǎn)讓。由于夫婦倆所在單位福利較好，所以自己均未買任何保險。夫婦倆計劃兩年內(nèi)購買一輛小較好，所以自己均未買任何保險。夫婦倆計劃兩年內(nèi)購買一輛小轎車，價錢在轎車，價錢在15萬左右。萬左右。 家庭每月的開支主要包括：房屋貸款家庭每月的開支主要包括：房屋貸款1860元，車費元，車費2000元，其他元，其他費用大概費用大概3000元?？臻e時間他們經(jīng)常會出去參加一些娛樂活動，元?？臻e時間他們經(jīng)常會出去參加一些娛樂活動，一年費用大概在一年費用大概在1萬，預(yù)期萬，預(yù)期1年內(nèi)沒有什么大的開支。年內(nèi)沒有什么大的開支。返回目錄返回目錄2022-6-5資產(chǎn)負債表（單位：元）資產(chǎn)負債

37、表（單位：元） 客戶：郭女士和王先生家庭 日期： 2009-06-14 資產(chǎn)金額負債與凈資產(chǎn)金額金融資產(chǎn) 負債 現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物 信用卡透支 活期存款50,000 住房貸款100,000 定期存款100,000負債合計100,000 現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物小計150,000 其他金融資產(chǎn) 股票100,000 保險理財產(chǎn)品 其他金融資產(chǎn)小計100,000 金融資產(chǎn)小計250,000 凈資產(chǎn)500,000實物資產(chǎn) 自住房350,000 實物資產(chǎn)小計350,000 資產(chǎn)總計600,000負債與凈資產(chǎn)總計600,000第一步列出第一步列出資產(chǎn)大項，資產(chǎn)大項，可按資產(chǎn)的可按資產(chǎn)的流動性分類流動性分類，包括流動

38、，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、投資資產(chǎn)、投資資產(chǎn)。也可資產(chǎn)。也可以按照現(xiàn)金以按照現(xiàn)金及現(xiàn)金等價及現(xiàn)金等價物、其他金物、其他金融資產(chǎn)、個融資產(chǎn)、個人資產(chǎn)等來人資產(chǎn)等來分類。要注分類。要注意的是，資意的是，資產(chǎn)的價值并產(chǎn)的價值并非一成不變非一成不變，會隨著時，會隨著時間推移和市間推移和市場的波動而場的波動而發(fā)生變化，發(fā)生變化，所以應(yīng)該按所以應(yīng)該按照編制資產(chǎn)照編制資產(chǎn)負債表當時負債表當時的實際價值的實際價值計算。計算。第二步列出負第二步列出負債數(shù)額，以一債數(shù)額，以一年為界，分為年為界，分為流動負債和長流動負債和長期負債。流動期負債。流動負債包含應(yīng)交負債包含應(yīng)交公共事業(yè)費、公共事業(yè)費、應(yīng)付信用卡

39、透應(yīng)付信用卡透支等；長期負支等；長期負債則包括如汽債則包括如汽車貸款、住房車貸款、住房按揭等。具體按揭等。具體可按個人實際可按個人實際情況進行項目情況進行項目分類。分類。第三步計第三步計算凈資產(chǎn)算凈資產(chǎn)，凈資產(chǎn)，凈資產(chǎn)等于資產(chǎn)等于資產(chǎn)減去負債減去負債。注意編制時間注意編制時間返回目錄返回目錄2022-6-5現(xiàn)金流量表（單位：元）現(xiàn)金流量表（單位：元） 客戶：郭女士和王先生家庭客戶：郭女士和王先生家庭 日期：日期：2008-6-14至至2009-6-14年收入年收入金額金額百分比百分比年支出年支出金額金額百分比百分比工資和薪金工資和薪金房屋按揭還貸房屋按揭還貸22,32024% 王先生王先生10

40、0,000 56%日常生活支出日常生活支出60,00065% 郭女士郭女士80,000 44%商業(yè)保險費用商業(yè)保險費用 投資收入投資收入 休閑和娛樂休閑和娛樂10,00011% 其他其他 其他支出其他支出 收入總計收入總計180,000 100%支出總計支出總計92,320100%年結(jié)余年結(jié)余 87,680注意編制時間注意編制時間第一步確定現(xiàn)金流入（收入），包括工資、稿費、利息收入、股票分紅等。第二步記錄現(xiàn)金流出（支出），包括固定支出和可變支出。固定支出如房租、公共事業(yè)費、汽車貸款月供、每月投資基金支出等，可變支出如買衣服的支出、購買禮品支出、購置家電支出等，每項因人而異，可以包含不同內(nèi)容。第

41、三步計算凈現(xiàn)金流量，凈現(xiàn)金流量等于現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出返回目錄返回目錄2022-6-5（一）財務(wù)指標（一）財務(wù)指標 1. 1. 結(jié)余比率結(jié)余比率 結(jié)余比率是指一定時期內(nèi)結(jié)余和收入的比值，結(jié)余比率是指一定時期內(nèi)結(jié)余和收入的比值，它主要反映個人或家庭提高凈資產(chǎn)水平的能力。它主要反映個人或家庭提高凈資產(chǎn)水平的能力。 計算公式：結(jié)余比率計算公式：結(jié)余比率= =結(jié)余結(jié)余/ /稅后收入稅后收入 這是最重要的一個指標。參考值一般為這是最重要的一個指標。參考值一般為30%30%。即。即收入的收入的30%30%作為凈資產(chǎn)進行積累。在特殊情況下，該作為凈資產(chǎn)進行積累。在特殊情況下，該指標可以高，也可以低。指標可以

42、高，也可以低。二、個人財務(wù)狀況的分析與評價二、個人財務(wù)狀況的分析與評價 返回目錄返回目錄2022-6-5投資與凈資產(chǎn)率是指投資資產(chǎn)與凈資產(chǎn)的比值，它投資與凈資產(chǎn)率是指投資資產(chǎn)與凈資產(chǎn)的比值，它反映該家庭通過投資提高凈資產(chǎn)規(guī)模的能力。反映該家庭通過投資提高凈資產(chǎn)規(guī)模的能力。其計算公式如下：其計算公式如下：投資與凈資產(chǎn)比率投資與凈資產(chǎn)比率= =投資資產(chǎn)投資資產(chǎn)/ /凈資產(chǎn)凈資產(chǎn) 該指標反應(yīng)家庭的資金結(jié)構(gòu)是否合理。該指該指標反應(yīng)家庭的資金結(jié)構(gòu)是否合理。該指標不宜過高，否則投資風險會提高。相反，如果標不宜過高，否則投資風險會提高。相反，如果指標太低，會減少投資收益。所以，應(yīng)充分考慮指標太低，會減少投資

43、收益。所以，應(yīng)充分考慮受益風險均衡原則。受益風險均衡原則。2. 投資與凈資產(chǎn)比率投資與凈資產(chǎn)比率返回目錄返回目錄2022-6-5 3. 3. 清償比率清償比率 清償比率是家庭的凈資產(chǎn)與總資產(chǎn)的比值，這一比率反映清償比率是家庭的凈資產(chǎn)與總資產(chǎn)的比值，這一比率反映家庭綜合產(chǎn)債能力的高低。家庭綜合產(chǎn)債能力的高低。 計算公式：清償比率計算公式：清償比率= =凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)/ /總資產(chǎn)總資產(chǎn) 該指標應(yīng)在該指標應(yīng)在60%60%以上。該指標太高，說明沒有或很少投資收以上。該指標太高，說明沒有或很少投資收益，該指標太低，說明投資資產(chǎn)太多，投資風險太大。益，該指標太低，說明投資資產(chǎn)太多，投資風險太大。 4. 4.

44、 負債比率負債比率 負債比率是負債總額與總資產(chǎn)的比值，可以用來衡量家庭的負債比率是負債總額與總資產(chǎn)的比值，可以用來衡量家庭的綜合償債能力。綜合償債能力。 負債比率負債比率= =負債總額負債總額/ /總資產(chǎn)總資產(chǎn) 該指標反映負債水平的高低。與清償比例指標的和為該指標反映負債水平的高低。與清償比例指標的和為1 1。所。所以，該指標不應(yīng)太高，否則負債風險太高，利息支出會成為家庭以，該指標不應(yīng)太高，否則負債風險太高，利息支出會成為家庭的負擔。的負擔。返回目錄返回目錄2022-6-5 5. 5. 負債收入比率負債收入比率 負債收入比率負債收入比率= =負債負債/ /稅后收入稅后收入 該指標反映負債與收入的比例。為了保持生活該指標反映負債與收入的比例