財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)

1、案例財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)介紹PPT模板下載： 行業(yè)PPT模板： 節(jié)日PPT模板： PPT素材下載： PPT圖表下載： 優(yōu)秀PPT下載： PPT教程： Word教程： Excel教程： 資料下載： PPT課件下載： 范文下載： 試卷下載： 教案下載： PPT論壇： 財(cái)報(bào)分析基礎(chǔ)概念目錄PAGE DIRECTORY 01基礎(chǔ)概念一一財(cái)務(wù)報(bào)表及其分析的結(jié)果是特定的人做出的，也是給特定的人看的。財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)是可以變?cè)?、偽造、甚至是?chuàng)造的！二二經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)會(huì)計(jì)扭曲人們看到的財(cái)務(wù)報(bào)表分析人員消除歪曲會(huì)計(jì)信息可以借助的工具：現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、審計(jì)報(bào)告、企業(yè)重大事項(xiàng)公告等概念Conception 按照新企業(yè)會(huì)

2、計(jì)準(zhǔn)則，按照新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則， 財(cái)務(wù)報(bào)表是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)報(bào)表是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括：成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括：“四表一注四表一注” 四表：資產(chǎn)負(fù)債表四表：資產(chǎn)負(fù)債表 利潤(rùn)表利潤(rùn)表 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表 所有者權(quán)益變動(dòng)表所有者權(quán)益變動(dòng)表 一注：財(cái)務(wù)報(bào)表附注一注：財(cái)務(wù)報(bào)表附注此外，財(cái)務(wù)報(bào)表還包括：此外，財(cái)務(wù)報(bào)表還包括： 中中期財(cái)務(wù)報(bào)告期財(cái)務(wù)報(bào)告 分部報(bào)告分部報(bào)告 合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并財(cái)務(wù)報(bào)表 母公司財(cái)務(wù)報(bào)表母公司財(cái)務(wù)報(bào)表 子公司財(cái)務(wù)報(bào)表子公司財(cái)務(wù)報(bào)表1、資產(chǎn)負(fù)債表(Balance Sheet / Statement of

3、Financial Position) 它反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債及資本的期未狀況。長(zhǎng)期償債能力，短期償債能力和利潤(rùn)分配能力等。2、利潤(rùn)表(或稱損益表) (Income Statement/Profit and Loss Account) 它反映本期企業(yè)收入、費(fèi)用和應(yīng)該記入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失的金額和結(jié)構(gòu)情況。3、現(xiàn)金流量表 (Cash Flow Statement) 它反映企業(yè)現(xiàn)金流量的來龍去脈，當(dāng)中分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)及籌資活動(dòng)三部份。4、所有者權(quán)益變動(dòng)表(Statement of change in equity) 它反映本期企業(yè)所有者權(quán)益(股東權(quán)益)總量的增減變動(dòng)情況還包括結(jié)構(gòu)變動(dòng)的情況，

4、特別是要反映直接記入所有者權(quán)益的利得和損失。5、財(cái)務(wù)報(bào)表附注 (Notes to financial statements) 一般包括如下項(xiàng)目：企業(yè)的基本情況、財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更及差錯(cuò)更正的說明和重要報(bào)表項(xiàng)目的說明。1.資產(chǎn)負(fù)債表:反映了一定時(shí)期企業(yè)資源（資產(chǎn)）以及對(duì)這些資源的索求權(quán)（負(fù)債和所有者權(quán)益），其中資產(chǎn)部分是公司投資決策的結(jié)果，反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略；負(fù)債和所有者權(quán)益部分是公司融資決策的結(jié)果，反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，因此，資產(chǎn)負(fù)債表描述了企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略之間的平衡關(guān)系。2.利潤(rùn)表:反映了公司一定期間的獲利水平，是公

5、司戰(zhàn)略執(zhí)行的經(jīng)濟(jì)結(jié)果。3.現(xiàn)金流量表:現(xiàn)金流量是企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)相互聯(lián)系的紐帶，使企業(yè)的業(yè)務(wù)持續(xù)有效的進(jìn)行，反映了公司資金來源的主要渠道。 財(cái)報(bào)分析02 識(shí)別潛在危險(xiǎn)信號(hào)：（1）原因不明的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變化；（2）在業(yè)績(jī)?cè)愀獾那闆r下，出現(xiàn)能夠提高利潤(rùn)的原因不明交易或者經(jīng)常簽訂企業(yè)合并協(xié)議，從而業(yè)績(jī)大幅度改善；（3）公司增長(zhǎng)迅速（特別是公司已經(jīng)取得了巨大的市場(chǎng)份額并且增長(zhǎng)速度大大快于行業(yè)增長(zhǎng)速度情況），但與銷售增長(zhǎng)相比，應(yīng)收賬款或者存貨有異常增長(zhǎng)；（4）公司的業(yè)績(jī)利潤(rùn)非常好，以至于難以相信，特別是凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量之間的缺口持續(xù)增加；（5）公司財(cái)務(wù)報(bào)告的收益

6、與應(yīng)稅收益缺口加大；（6）管理當(dāng)局的一些異常決策，如未預(yù)料到的大額資產(chǎn)沖銷、年末的大額調(diào)整等；（7）被出據(jù)附保留意見的審計(jì)報(bào)告或無緣無故更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所或注冊(cè)會(huì)計(jì)師等等。 短期償債能力營(yíng)運(yùn)資金及計(jì)算營(yíng)運(yùn)資金及計(jì)算營(yíng)營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)資金 = 流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)- 流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債營(yíng)運(yùn)資金的意義營(yíng)運(yùn)資金的意義償還流動(dòng)負(fù)債的償還流動(dòng)負(fù)債的“緩沖墊緩沖墊”。營(yíng)運(yùn)資金越多則償債越有保障。營(yíng)運(yùn)資金越多則償債越有保障。評(píng)價(jià)短期償債能力的絕對(duì)指標(biāo)評(píng)價(jià)短期償債能力的絕對(duì)指標(biāo)流動(dòng)比率概念流動(dòng)比率概念流動(dòng)比率流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債流流動(dòng)比率越高，短期償債能力越強(qiáng)動(dòng)比率越高，短期償債能力越強(qiáng)過過高的流動(dòng)比

7、率未必是好事高的流動(dòng)比率未必是好事流動(dòng)比率因行業(yè)而異。不存在統(tǒng)一流動(dòng)比率因行業(yè)而異。不存在統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)比率。的標(biāo)準(zhǔn)比率。流流動(dòng)資產(chǎn)的質(zhì)量和流動(dòng)負(fù)債的質(zhì)量，動(dòng)資產(chǎn)的質(zhì)量和流動(dòng)負(fù)債的質(zhì)量，比流動(dòng)比率的數(shù)值更重要比流動(dòng)比率的數(shù)值更重要。流動(dòng)比率操縱流動(dòng)比率操縱臨近期末，催收賬款；臨近期末，催收賬款；提前回收暫時(shí)性墊款，下期再墊出；提前回收暫時(shí)性墊款，下期再墊出；推遲進(jìn)貨，將存貨降至正常水平以下。推遲進(jìn)貨，將存貨降至正常水平以下。用上述款項(xiàng)在報(bào)表日前歸還流動(dòng)負(fù)債。用上述款項(xiàng)在報(bào)表日前歸還流動(dòng)負(fù)債。速動(dòng)比率速動(dòng)比率速動(dòng)比率速動(dòng)比率(流動(dòng)資產(chǎn)存貨流動(dòng)資產(chǎn)存貨)流流動(dòng)負(fù)債動(dòng)負(fù)債速動(dòng)資產(chǎn)是流動(dòng)資產(chǎn)扣除存貨后的速

8、動(dòng)資產(chǎn)是流動(dòng)資產(chǎn)扣除存貨后的數(shù)額；數(shù)額；速動(dòng)比率的內(nèi)涵是每一元流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率的內(nèi)涵是每一元流動(dòng)負(fù)債有多少元速動(dòng)資產(chǎn)作保障有多少元速動(dòng)資產(chǎn)作保障。現(xiàn)金比率現(xiàn)金比率最壞情況下的短期償債能力。最壞情況下的短期償債能力。現(xiàn)金比率現(xiàn)金比率=（貨幣資金（貨幣資金+交易性金交易性金融資產(chǎn)）融資產(chǎn)）/流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債正常情況下，這個(gè)比率是不重要正常情況下，這個(gè)比率是不重要的。期末現(xiàn)金不穩(wěn)定，的。期末現(xiàn)金不穩(wěn)定， 易操縱。易操縱。短期償債能力長(zhǎng)期償債能力資本結(jié)構(gòu)資本結(jié)構(gòu)收益能力收益能力長(zhǎng)期償債能力長(zhǎng)期償債能力長(zhǎng)期償債能力資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額資產(chǎn)總額）（負(fù)債總額資產(chǎn)總額）100%產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率=（負(fù)債總額所有者權(quán)益總額）（負(fù)債總額所有者權(quán)益總額） 100%權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)=（資產(chǎn)總額所有者權(quán)益總額）（資產(chǎn)總額所有者權(quán)益總額）100%