第六和九章銀行保函和備用信用證2013-12壓縮版

1、第六章第六章 銀行保函和備用銀行保函和備用信用證信用證 第六章第六章 銀行保函和備用信用證銀行保函和備用信用證 倫敦的一家出口商與埃及的一家進(jìn)口商簽定了一份商務(wù)合同，合同規(guī)定出口商必須經(jīng)銀行開立一份以進(jìn)口商作為受益人的履約保證書，金額為貨價(jià)的5%。為此，出口商委托國(guó)民西敏寺銀行開立了一份見索即付的保函，并向該行提供了反擔(dān)保。 后來埃及的進(jìn)口商以出口商未履約為由向國(guó)民西敏寺銀行提出付款要求。然而，出口商卻取得當(dāng)?shù)胤ㄔ旱呐鷾?zhǔn)向國(guó)民西敏寺銀行發(fā)出禁令不得支付。 而國(guó)民西敏寺銀行卻向法院要求撤銷該禁令。國(guó)民西敏寺銀行的要求會(huì)得到法院支持嗎？見索即付的保函其風(fēng)險(xiǎn)在哪里？由該如何控制風(fēng)險(xiǎn)呢？銀行在對(duì)外開立

2、見索即付的保函時(shí)，應(yīng)該如何向申請(qǐng)人提醒可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，并在反擔(dān)保函中明確地列明這種責(zé)任呢？第一節(jié)第一節(jié) 銀行保函概述銀行保函概述 銀行保函的定義與作用 銀行保函 (Letter of Guarantee, L/G)或銀行保證書,它是指商業(yè)銀行根據(jù)申請(qǐng)人的要求向受益人開出的擔(dān)保申請(qǐng)人正常履行合同義務(wù)的書面證明。它是銀行有條件承擔(dān)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任的契約文件。當(dāng)申請(qǐng)人未能履行其所承諾的義務(wù)時(shí)，銀行負(fù)有向受益人賠償經(jīng)濟(jì)損失的責(zé)任。 由于銀行信用代替或補(bǔ)充商業(yè)信用，保函的信用性更好，靈活性更強(qiáng)，因此被廣泛地應(yīng)用于國(guó)際結(jié)算的眾多領(lǐng)域中，諸如貿(mào)易支付、工程承包、租金支付、資金借貸等等。 銀行保函的作用 第一，保

3、證合同價(jià)款的支付； 第二，發(fā)生合同違約時(shí)，對(duì)受害方進(jìn)行補(bǔ)償并對(duì)違約責(zé)任人進(jìn)行懲罰。 銀行保函的當(dāng)事人1、申請(qǐng)人(Applicant)或稱委托人(Principal)2、受益人(Beneficiary)3、擔(dān)保行(Guarantor Bank)4、通知行(Advising Bank)或稱轉(zhuǎn)遞行(Transmitting Bank)5、轉(zhuǎn)開行（Reissuing Bank）6、反擔(dān)保行（Counter Guarantor Bank）7、保兌行（Confirming Bank） 一、銀行保函的開立n直 開 法n由通知行通知n由轉(zhuǎn)開行開立 三、銀行保函的種類1、根據(jù)保函與基礎(chǔ)交易合同的關(guān)系，分為從屬性

4、保函和獨(dú)立保函2、根據(jù)保函項(xiàng)下支付前提的不同，分為付款類保函和信用類保函3、根據(jù)保函索賠條件的不同，分為有條件保函和無條件保函4、根據(jù)擔(dān)保行付款責(zé)任的不同，分為第一性責(zé)任保函和第二性責(zé)任保函5、根據(jù)保函的使用范圍，分為出口類保函、進(jìn)口類保函和其他類保函 出口類保函 是銀行應(yīng)出口方的申請(qǐng)向進(jìn)口方開出的保函，是為滿足出口貨物和出口勞務(wù)的需要而開立的保函。出口類保函適用于國(guó)際承包業(yè)務(wù)和商品出口業(yè)務(wù)。 1、投標(biāo)保函(Tender Guarantee) 2、履約保函(Performance Guarantee) 3、預(yù)付款保函(Advanced Payment Guarantee) 4、質(zhì)量保函(Qua

5、lity Guarantee)和維修保函(Maintenance Guarantee) 5、關(guān)稅保付保函(Customs Guarantee) 6、賬戶透支保函(Overdraft Guarantee) 進(jìn)口類保函 進(jìn)口類保函是銀行應(yīng)進(jìn)口方的請(qǐng)求向出口方開立的保證文件，適用于貨物進(jìn)口、技術(shù)進(jìn)口、補(bǔ)償貿(mào)易及來料加工等業(yè)務(wù)。 1、付款保函(Payment Guarantee) 2、延期付款保函(Deferred Payment Guarantee) 3、補(bǔ)償貿(mào)易保函(Compensation Guarantee) 4、來料加工保函(Processing Guarantee)和來件裝配保函(Assm

6、bly Guarantee) 5、租賃保函(Lease Guarantee) 其他類保函 1、借款保函(Loan Guarantee) 2、保釋金保函(Bail Bond) 3、票據(jù)保付保函 4、費(fèi)用保付保函銀行保函與跟單信用證的相同點(diǎn) 1、都是銀行應(yīng)申請(qǐng)人要求，向受益人開立的有條件的支付擔(dān)?；虺兄Z 2、都是用銀行信用代替或補(bǔ)充商業(yè)信用，使受益人避免或減少因申請(qǐng)人不履約而遭受的損失 3、保函中的擔(dān)保行和跟單信用證中的開證行對(duì)于單據(jù)真?zhèn)渭捌浞尚Я?、寄遞中遺失等不負(fù)責(zé)任銀行保函與跟單信用證的不同點(diǎn)范圍銀行的責(zé)任銀行所付款項(xiàng)的屬性受益人的索款程序?qū)Y(jié)算單據(jù)的要求銀行承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)保證文件的到期地點(diǎn)及有

7、效期限是否有融資作用是否可撤銷是否可轉(zhuǎn)讓第三節(jié)第三節(jié) 備用信用證備用信用證 備用信用證概述 備用信用證(Stand-by Letter of Credit, SL/C)，又稱商業(yè)票據(jù)信用證(Commercial Paper L/C)、擔(dān)保信用證(Guarantee L/C)，是指開證行根據(jù)開證申請(qǐng)人的請(qǐng)求對(duì)受益人開立的承諾某項(xiàng)義務(wù)的憑證。即開證行保證申請(qǐng)人未能履行其應(yīng)履行的義務(wù)時(shí)，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定向開證行開具匯票（或不開），并提交開證申請(qǐng)人未履行義務(wù)的聲明或證明文件，即可取得開證行的償付。 備用信用證實(shí)質(zhì)上是一種銀行保函 備用信用證，作為一種付款承諾，雖然形式上是第一性的，但意圖上

8、卻只是在委托人違反基礎(chǔ)合同的情況下使用（具有備用之意）。 備用信用證實(shí)質(zhì)上是一種銀行保函。 備用信用證的內(nèi)容（1）開證行名稱。（2）開證日期。（3）開證申請(qǐng)人名稱和地址。（4）受益人名稱和地址。（5）聲明不可撤銷的性質(zhì)。（6）備用信用證的金額，使用的貨幣種類。（7）對(duì)單據(jù)的要求。（8）備用信用證的到期日（有效期）。（9）保證文句。（10）表明適用的慣例等。備用信用證的種類（1）備用信用證支持一項(xiàng)非款項(xiàng)支付的履約義務(wù)，包括對(duì)由于申請(qǐng)人在基礎(chǔ)交易中不履約導(dǎo)致?lián)p失的賠償。（2）預(yù)付款備用信用證（3）招標(biāo)/投標(biāo)備用信用證（4）對(duì)開備用信用證，又稱反擔(dān)保備用信用證（5）融資備用信用證（6）直接付款備用信

9、用證（7）保險(xiǎn)備用信用證，支持申請(qǐng)人的保險(xiǎn)或再保險(xiǎn)義務(wù)。（8）商業(yè)備用信用證是指如不能以其他方式付款，開證行為申請(qǐng)人對(duì)貨物或服務(wù)的付款義務(wù)進(jìn)行保證。備用信用證結(jié)算方式在國(guó)際貿(mào)易中的應(yīng)用銀行保函與備用信用證的相同點(diǎn)1、都是銀行應(yīng)申請(qǐng)人要求，向受益人開立的書面保證2、都是用銀行信用代替商業(yè)信用或補(bǔ)充商業(yè)信用的不足3、都適用于諸多經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的履約擔(dān)保 銀行保函與備用信用證的不同點(diǎn) 1、要求的單據(jù) 備用信用證要求受益人在索賠時(shí)提交即期匯票和證明申請(qǐng)人違約的書面文件；銀行保函不要求受益人提交匯票。但要求受益人除了提交證明申請(qǐng)人違約的文件外，還需要提交證明自己履約的文件付款的依據(jù)2、付款的依據(jù) 備用信用證

10、只要受益人能夠提供符合信用證規(guī)定的文件或單據(jù)，開證行即驗(yàn)單付款；銀行保函分有條件保函和無條件保函兩種，在有條件保函項(xiàng)下，只有保函所規(guī)定的這些條件得到滿足后，或所規(guī)定的能反映客觀事實(shí)的單據(jù)提交給擔(dān)保行后，擔(dān)保行才會(huì)履行其支付義務(wù)3、遵循的規(guī)則 備用信用證有一個(gè)被世界各國(guó)所承認(rèn)的國(guó)際慣例，即跟單信用證統(tǒng)一慣例(UCP)；銀行保函至今沒有被世界各國(guó)所認(rèn)可的通行慣例，只能參照合約保函統(tǒng)一規(guī)則解釋(URCG)第九章 貿(mào)易融資n出口貿(mào)易融資n進(jìn)口貿(mào)易融資n國(guó)際保理n福費(fèi)廷 第一節(jié) 出口貿(mào)易融資n信用證打包放款（憑信用證）n出口押匯（憑單據(jù)：信用證和托收業(yè)務(wù)下）n賣方遠(yuǎn)期信用證融資（憑承兌匯票）n出口發(fā)票融

11、資（憑發(fā)票) 第二節(jié) 進(jìn)口貿(mào)易融資n開證授信額度n信托收據(jù)（托收、信用證下）n進(jìn)口押匯n買方遠(yuǎn)期信用證n提貨擔(dān)保第三節(jié) 國(guó)際保理結(jié)算方式本節(jié)提綱p國(guó)際保理結(jié)算方式概述國(guó)際保理結(jié)算方式概述p國(guó)際保理結(jié)算方式業(yè)務(wù)運(yùn)作國(guó)際保理結(jié)算方式業(yè)務(wù)運(yùn)作 p國(guó)際保理結(jié)算方式與出口信用保險(xiǎn)國(guó)際保理結(jié)算方式與出口信用保險(xiǎn) 一、國(guó)際保理的定義 國(guó)際保理（國(guó)際保理（International Factoring）是在以記賬）是在以記賬賒銷賒銷(O/A)、承兌交單（、承兌交單（D/A）為支付方式的國(guó)際貿(mào)易）為支付方式的國(guó)際貿(mào)易中，由保理商中，由保理商(Factor)向賣方向賣方/出口商出口商/供應(yīng)商提供的基于供應(yīng)商提供的

12、基于雙方契約關(guān)系的一種集貿(mào)易融資、銷售分戶帳管理、應(yīng)雙方契約關(guān)系的一種集貿(mào)易融資、銷售分戶帳管理、應(yīng)收賬款催收、信用風(fēng)險(xiǎn)控制與壞賬擔(dān)保為一體的綜合性收賬款催收、信用風(fēng)險(xiǎn)控制與壞賬擔(dān)保為一體的綜合性金融服務(wù)。金融服務(wù)。 保理商應(yīng)為賣方提供的主要服務(wù)保理商應(yīng)為賣方提供的主要服務(wù)o貿(mào)易融資（貿(mào)易融資（Trade Finance） o應(yīng)收賬款相關(guān)賬戶（銷售分戶賬）管理應(yīng)收賬款相關(guān)賬戶（銷售分戶賬）管理（Maintenance of Sales Ledger） o應(yīng)收賬款催收（應(yīng)收賬款催收（Collection of Receivables） 1.買方信用風(fēng)險(xiǎn)控制與壞賬擔(dān)保買方信用風(fēng)險(xiǎn)控制與壞賬擔(dān)保(P

13、rotection for Buyers Credit) 國(guó)際保理商聯(lián)合會(huì)國(guó)際保理商聯(lián)合會(huì)p國(guó)際保理商聯(lián)合會(huì)國(guó)際保理商聯(lián)合會(huì)(Factors Chain International縮寫為縮寫為FCI)于于1968年在荷蘭成立年在荷蘭成立, 總部設(shè)在阿姆斯特丹總部設(shè)在阿姆斯特丹。它是。它是由全球由全球62個(gè)國(guó)家和地區(qū)的個(gè)國(guó)家和地區(qū)的229多保理商組成的國(guó)際性自多保理商組成的國(guó)際性自律聯(lián)合體。作為目前世界上最大的保理組織，律聯(lián)合體。作為目前世界上最大的保理組織，F(xiàn)CI在國(guó)在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中所占市場(chǎng)份額也持續(xù)增長(zhǎng)際貿(mào)易結(jié)算中所占市場(chǎng)份額也持續(xù)增長(zhǎng) 二、國(guó)際保理的分類p1、根據(jù)運(yùn)作方式不同而分根據(jù)運(yùn)作方

14、式不同而分：?jiǎn)伪＠砗碗p保理單保理和雙保理n2、根據(jù)保理商是否為出口商提供資金融通 ：融資保理和非融資保理n3、根據(jù)保理商是否承擔(dān)壞賬風(fēng)險(xiǎn)、買斷應(yīng)收賬款 ： 有追索權(quán)保理、無追索權(quán)保理n4、根據(jù)出口商是否告知債務(wù)人/進(jìn)口商采用了國(guó)際保理業(yè)務(wù) ：公開型、隱蔽型n5、根據(jù)保理商憑債權(quán)轉(zhuǎn)讓向銷售商支付貨款的時(shí)間：到期、預(yù)付、根據(jù)保理商憑債權(quán)轉(zhuǎn)讓向銷售商支付貨款的時(shí)間：到期、預(yù)付n6、根據(jù)債務(wù)人付款對(duì)象不同：直接、間接、根據(jù)債務(wù)人付款對(duì)象不同：直接、間接n7、根據(jù)保理業(yè)務(wù)的操作方式：批量、逐筆、根據(jù)保理業(yè)務(wù)的操作方式：批量、逐筆n8、根據(jù)一項(xiàng)銷售活動(dòng)中涉及的保理合同的數(shù)量：?jiǎn)我弧⒈硨?duì)背 保密保理和綜合保

15、理保密保理和綜合保理p另一種分類形式另一種分類形式n商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)又稱保密保理（商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)又稱保密保理（confidential factoring），是指賣方（包括出口商）與銀行），是指賣方（包括出口商）與銀行之間簽訂協(xié)議，在協(xié)議有效期內(nèi)，賣方將其現(xiàn)之間簽訂協(xié)議，在協(xié)議有效期內(nèi)，賣方將其現(xiàn)在或?qū)響?yīng)向債務(wù)人收取的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保在或?qū)響?yīng)向債務(wù)人收取的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，從而獲得貼現(xiàn)融資。理商，從而獲得貼現(xiàn)融資。n綜合保理綜合保理(The Full Service)，是指提供的保理，是指提供的保理服務(wù)項(xiàng)目較為全面，其內(nèi)容范圍滿足美國(guó)現(xiàn)代服務(wù)項(xiàng)目較為全面，其內(nèi)容范圍滿足美國(guó)現(xiàn)代保理的定義。保

16、理的定義。幾種常見保理方式提供服務(wù)內(nèi)容情況表 融通融通資金資金 收款收款風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保 通知通知債務(wù)人債務(wù)人 銷售銷售賬務(wù)管理賬務(wù)管理 收取收取應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 1綜合保理綜合保理提供提供提供提供提供提供提供提供提供提供2. 有追索權(quán)保理有追索權(quán)保理提供提供不提供不提供提供提供提供提供提供提供3批量保理批量保理 提供提供不提供不提供提供提供不提供不提供不提供不提供4定期保理定期保理不提供不提供提供提供提供提供提供提供提供提供5代理保理代理保理提供提供很少提供很少提供有時(shí)提供有時(shí)提供很少提供很少提供不提供不提供6. 發(fā)票貼現(xiàn)發(fā)票貼現(xiàn)提供提供很少提供很少提供不提供不提供不提供不提供不提供不提供7

17、隱蔽保理隱蔽保理 提供提供很少提供很少提供不提供不提供不提供不提供不提供不提供內(nèi)容內(nèi)容種類種類三、國(guó)際保理在國(guó)際貿(mào)易中的作用p為出口商為出口商/供應(yīng)商的賒銷出口提供了融供應(yīng)商的賒銷出口提供了融資保障資保障p使出口商使出口商/供應(yīng)商得到信用額度內(nèi)的收供應(yīng)商得到信用額度內(nèi)的收匯保障，轉(zhuǎn)嫁進(jìn)口商的信用風(fēng)險(xiǎn)匯保障，轉(zhuǎn)嫁進(jìn)口商的信用風(fēng)險(xiǎn)p有助于出口商有助于出口商/供應(yīng)商實(shí)現(xiàn)其營(yíng)銷戰(zhàn)略供應(yīng)商實(shí)現(xiàn)其營(yíng)銷戰(zhàn)略p有助于進(jìn)口商擴(kuò)大利潤(rùn)有助于進(jìn)口商擴(kuò)大利潤(rùn) p為進(jìn)出口商提供了更有競(jìng)爭(zhēng)力的為進(jìn)出口商提供了更有競(jìng)爭(zhēng)力的O/A、D/A付款條件并節(jié)約了成本付款條件并節(jié)約了成本 p使進(jìn)出口商避免外匯風(fēng)險(xiǎn)使進(jìn)出口商避免外匯風(fēng)險(xiǎn)

18、 p簡(jiǎn)化了進(jìn)出口商在國(guó)際貿(mào)易中的手續(xù)流簡(jiǎn)化了進(jìn)出口商在國(guó)際貿(mào)易中的手續(xù)流程程p減少了國(guó)際貿(mào)易中的糾紛以及障礙減少了國(guó)際貿(mào)易中的糾紛以及障礙第四節(jié) 福費(fèi)廷業(yè)務(wù)n 福費(fèi)廷業(yè)務(wù)是一種無追索權(quán)形式為出口商貼現(xiàn)遠(yuǎn)期票據(jù)的金融服務(wù)，也稱包買票據(jù)或票據(jù)買斷。n 一般為包買商從出口商那里無追索權(quán)的購(gòu)買已經(jīng)承兌的并通常有進(jìn)口商所在地銀行擔(dān)保的遠(yuǎn)期匯票或本票。 一、福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的特點(diǎn)n資本項(xiàng)目交易n無追索權(quán)n期限長(zhǎng)n金額大n出口商承擔(dān)貨物責(zé)任n美元?dú)W元貨幣為主； n1、出口商、出口商(Exporter) n2、進(jìn)口商、進(jìn)口商(Importer) n3、包買商、包買商(Forfaiter) 包買商多為出口商所在國(guó)的銀行或包買商多為出口商所在國(guó)的銀行或其附屬機(jī)構(gòu)，有時(shí)也可以是具有中長(zhǎng)期其附屬機(jī)構(gòu)，有時(shí)也可以是具有中長(zhǎng)期信貸能力的大金融公司或?qū)ｉT的福費(fèi)廷信貸能力的大金融公司或?qū)ｉT的福費(fèi)廷公司。公司。 n4、擔(dān)保人、擔(dān)保人(Guarantor) 擔(dān)保人是應(yīng)進(jìn)口商的要求為福費(fèi)廷擔(dān)保人是應(yīng)進(jìn)口商的要求為福費(fèi)廷業(yè)務(wù)中貼現(xiàn)的遠(yuǎn)期票據(jù)提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)。業(yè)務(wù)中貼現(xiàn)的遠(yuǎn)期票據(jù)提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)。 二、福費(fèi)廷業(yè)