《新征管法及其實(shí)施細(xì)則》模擬試題C

1、新征管法及其實(shí)施細(xì)則筆試試卷姓名單位準(zhǔn)考證號 一、填空題（每空1分,共計10分）1. 納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得 。2. 納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取 或者其他方式辦理上述申報、報送事項(xiàng)。3. 對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及 的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納；不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押其價值相當(dāng) 于應(yīng)納稅款的商品、貨物。4. 稅務(wù)機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)的涉稅罰沒收入，應(yīng)當(dāng)按照 上繳國庫。5. 納稅人在限期內(nèi)已繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)未立即解除稅收保全措施，使納稅人的 遭受損失的，稅務(wù)

2、機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。6. 稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。7. 納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、 等權(quán)利。8稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人處以罰款、沒收非法所得，應(yīng)當(dāng)開付,未開付的，納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕給付。9. 稅收征管法第52條所稱納稅人或者扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤,是指以及明顯的筆誤。10. 稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收 無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外。、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共計12分）1. 當(dāng)從事生產(chǎn)、經(jīng)營

3、的納稅人、 扣繳義務(wù)人的財務(wù)會計制度或者處理辦法與國務(wù)院或國 務(wù)院財政稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定不一致時正確的處理方法是： （ ）。A 納稅人、扣繳義務(wù)人不能繼續(xù)使用其選定的財務(wù)會計處理制度或辦法B 納稅人、扣繳義務(wù)人可以繼續(xù)使用其選定的財務(wù)會計處理方法，而且可以按原來 的處理方法計算應(yīng)納稅款C 納稅人、扣繳義務(wù)人可以繼續(xù)使用其選定的財務(wù)會計處理辦法，但在計算應(yīng)納稅 款的時候，必須按照有關(guān)稅收的法律法規(guī)的規(guī)定來進(jìn)行D 考慮到納稅人的特殊需要，國家允許納稅人、扣繳義務(wù)人的財務(wù)、會計制度、辦法 可以和稅收法規(guī)發(fā)生抵觸2. 按稅收征管法規(guī)定，核定應(yīng)納稅額的對象不包括 （ ）。A 依照法律行政法規(guī)的規(guī)

4、定，可以不設(shè)賬簿的B 擅自銷毀賬簿或拒不提供納稅資料的C.雖設(shè)置賬簿但賬簿混亂或成本資料、收人憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的D 納稅人申報的計稅依據(jù)偏低但有正當(dāng)理由的3. 郵寄申報以 （）為實(shí)際申報日期。A、郵政部門收據(jù)的填開日期B、寄出的郵戳日期C、稅務(wù)機(jī)關(guān)收到日期D、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)客觀情況自行確立的日期4. 當(dāng)欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以 依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使（ ）。A、抵押權(quán)B、留置權(quán) C、代位權(quán)D、撤銷權(quán)5. 扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的行為既有發(fā)生在 2001年4月30日之前，也有發(fā)生在2001 年5月1日以后的，應(yīng)對（ ）應(yīng)扣未扣稅款的行

5、為處以罰款。A 發(fā)生在 2001年4月30日之前的B 發(fā)生在 2001年5月1日以后的C 發(fā)生在 2001年4月28日以后的D 所有6. 調(diào)帳檢查的有關(guān)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在（ ）內(nèi)完整退還。A、一個月B、二個月C、三個月D、四個月7. 法律、行政法規(guī)規(guī)定（ ）為納稅人A、負(fù)有納稅義務(wù)的單位B、負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人C、負(fù)有代扣代繳、代收代繳的單位D、負(fù)有納稅義務(wù)或負(fù)有代扣代繳、代收代繳的單位和個人8. 扣繳義務(wù)人因不可抗力， 不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、 代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后（）向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。A、立即 B、10日內(nèi)C、15日內(nèi)D、 5日

6、內(nèi)9. 納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的 （ ）。A、由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定是否解除稅收保全措施。B、應(yīng)納稅人的要求解除稅收保全措施。C、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在開出完稅憑證后 24小時內(nèi)解除稅收保全措施。D、在收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起 1 日內(nèi)解除稅收保全。10. 銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、 經(jīng)營的納稅人的帳戶中登錄稅務(wù)登記證件號 碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的（ ）。A 征管編碼B 經(jīng)營地址D 帳戶帳號C 稅務(wù)登記證件號碼11. 申請延期繳納稅款的應(yīng)當(dāng)在繳納稅款（ ）提出A、期限屆滿前后幾日B、期限屆滿之日C、期限屆滿前D、期限屆滿后1

7、2. 下列關(guān)于延期納稅制度中，處理錯誤的是（ ）A、延期期限最長不得超過3個月B同一筆稅款不得滾動延期C延期納稅必須由縣以上稅務(wù)局批準(zhǔn)D批準(zhǔn)延期內(nèi)免于加收滯納金多項(xiàng)選擇題（每題 1.5 分，共計 30分 ，多選、少選均不得分）1. 征管法規(guī)定了稅款優(yōu)先原則，下列稅收優(yōu)先權(quán)成立的有（）A、優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)B稅收優(yōu)先于留置權(quán)，即使留置發(fā)生在稅款欠繳之前C稅收優(yōu)先于抵押權(quán)，且欠繳的稅款發(fā)生在抵押之前D稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得2. 新稅收征管法對稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制的建立提出如下要求 （ ）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立、健全內(nèi)部制約和監(jiān)督管理制B、上級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對下級稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法活動依法進(jìn)行監(jiān)督

8、C、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對其工作人員執(zhí)行法律、行政法規(guī)和廉潔自律準(zhǔn)則的情況進(jìn)行監(jiān)督檢 查D稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收、管理、稽查、行政復(fù)議的人員的職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、 相互制約3. 新稅收征管法規(guī)定，工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將 （） 的情況，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)通報。A、辦理登記注冊B、核發(fā)營業(yè)執(zhí)照C、驗(yàn)證工作、工商管理費(fèi)收繳4. 納稅人在辦理下列事項(xiàng)時必須持稅務(wù)登記證件。（）A . 納稅申報B .領(lǐng)購發(fā)票C .在銀行開立基本存款帳戶D . 申請退稅5. 下列有關(guān)對稅務(wù)人員違法處理的論述正確的有 （ ） 。A、濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的，調(diào)離稅收工作崗位B、對違反法律規(guī)定提前征收稅款的，對直接責(zé)任人員依法給予行政處

9、分C、協(xié)助納稅人逃避追繳欠稅，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任D務(wù)人員在征收稅款中未依法回避的，依法給予行政處分6. 新稅收征管法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解 （）。A、國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定B、與納稅程序有關(guān)的情況C、稅收收入總量和進(jìn)度D其他納稅人、扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營情況7. 下列稅收的征收管理，適用新征管法及其細(xì)則的有（）。A.消費(fèi)稅 B、資源稅C、海關(guān)代征的增殖稅D、耕地占用稅8. 根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)（）。A、檢查納稅人的帳簿、記帳憑證、報表和有關(guān)資料B、到納稅人的生活場所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C、詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代

10、繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況D、到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商 品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料9. 某個體工商戶，經(jīng)營規(guī)模小又無建賬的能力，按新實(shí)施細(xì)則 第 23條的規(guī)定可以 （ ）。A 經(jīng)批準(zhǔn)從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)代為建賬B. 不設(shè)置帳簿C. 經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、 進(jìn)貨銷貨登記簿。D 經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，按照規(guī)定，使用稅控裝置。10稅務(wù)機(jī)關(guān)依法核定納稅人的應(yīng)納稅額是，有權(quán)采用下列（）任何一種方法核定其應(yīng)納稅額。A、參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的收入額

11、 和利潤水平核定B、按照營業(yè)收入或者成本加合理的費(fèi)用和利潤的方法核定；C、按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定；D采用所列一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時，可以同時采用兩種以上的方法核11. 新稅收征管法規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)有稅收宣傳義務(wù)。具體包括 （ ） 。A、每年開展稅收宣傳月活動B廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)C普及納稅知識D無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)12. 稅收征管法第八十八條規(guī)定的納稅爭議是指納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)（）有異議而發(fā)生的爭議。A、確定的納稅主體B、作出的稅務(wù)處罰決定C、作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施D、確立的計稅依據(jù)13. 稅務(wù)文書應(yīng)當(dāng)直接送交受送達(dá)人，受送達(dá)人是法人的，應(yīng)當(dāng)由該法人的

12、（）簽收。A、法定代表人B、財務(wù)負(fù)責(zé)人 C、代理人D、法定代表人同住成年家屬14. 退還納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，不予加算銀行同期存款利息的有（）A、預(yù)繳稅款B、出口退稅C、代扣代繳的稅款D、政策性稅收優(yōu)惠的先征后退15. 審計機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)被審計單位有稅收違法行為的，向被審計單位下達(dá)決定，責(zé)成其向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納應(yīng)當(dāng)繳納的稅款、滯納金，下列稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理決定正確的是（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計機(jī)關(guān)的決定書，將應(yīng)收的稅款、滯納金征收入庫B、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計機(jī)關(guān)的決定書，依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，將應(yīng) 收的稅款、滯納金征收入庫C、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到審計機(jī)關(guān)的決定書之日起3 0日內(nèi)將執(zhí)行情況書

13、面回復(fù)審 計機(jī)關(guān)D、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到審計機(jī)關(guān)的決定書之日起 15日內(nèi)將執(zhí)行情況書面回復(fù)審 計機(jī)關(guān)16. 稅務(wù)文書送達(dá)的方式，除直接送達(dá)外，還有（）等方式。A、公告送達(dá)B、委托送達(dá)C、郵寄送達(dá)D、留置送達(dá)17. 納稅人拒絕代扣代繳稅款的， 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告， 由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接向 納稅人追繳，納稅人拒不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法（）A、米取稅收保全措施B采取稅收強(qiáng)制措施，追繳稅款C處不繳稅款50鳩上三倍以下的罰款D處不繳稅款50%上五倍以下的罰款18. 稅務(wù)機(jī)關(guān)在查封、扣押價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，參考同 類商品的（ ）估算。A、市場價 B、成本價C 、出廠價 D 、評

14、估價19. 納稅人（ ），應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。A、偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%上B因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予兩次行政處罰又偷稅C偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%上并且偷稅數(shù)額在一萬元以上D偷稅數(shù)額在一萬元以上20. 新征管法對稅務(wù)機(jī)關(guān)行使權(quán)力規(guī)定了嚴(yán)格的限制條件，對（）必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。A、納稅人申請購領(lǐng)發(fā)票B對納稅人米取稅收強(qiáng)制措施C查詢扣繳義務(wù)人的銀行存款帳戶D依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物四、判斷題（每題 1分，共10分，每答錯 1題倒扣1分，不答不扣分）1. 納稅人因住所、生產(chǎn)經(jīng)營場所變動而改變主管稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)在向工商部門申請辦理或者注銷營業(yè)執(zhí)照后，或者在住所

15、、生產(chǎn)經(jīng)營地變動后向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理注 銷稅務(wù)登記 。（）2. 編制稅務(wù)登記代碼是稅務(wù)登記證件的核心， 在所有的稅務(wù)登記證正本和副本上必須明確加蓋稅務(wù)登記代碼。 （）3 . 所有個體工商戶原則上都應(yīng)按照法律、行政法規(guī)建立帳簿。 （）4. 稅務(wù)人員在征收稅款、發(fā)售發(fā)票和查處稅收違法案件時，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。（）5. 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)普及納稅知識，有償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)。 （）6. 從事生產(chǎn)、 經(jīng)營的納稅人的財務(wù)、 會計制度或者財務(wù)、 會計處理辦法和會計核算軟件應(yīng)當(dāng)報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。 （）7. 小規(guī)模納稅人，可以實(shí)行簡易

16、申報、簡并征期等申報納稅方式。 （）8. 對查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指令被執(zhí)行人負(fù)責(zé)保管，保管責(zé)任由被執(zhí)行人承擔(dān)。 （）9. 稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收征管法的規(guī)定，到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查 納稅人有關(guān)情況時，有關(guān)單位拒絕的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，最高可以處1萬元以下的 罰款。（ ）10. 完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年五、簡答題（每題 5分，共 10分） 1. 關(guān)于委托代征稅款，實(shí)施細(xì)則是如何規(guī)定的？2. 實(shí)施細(xì)則關(guān)于稅務(wù)檢查中調(diào)帳檢查是如何規(guī)定？六、案例分析題（共計 28分，其中第 1、2題各 8分，第 3題 12分）一、案情簡介 20

17、02年 10月，某市開發(fā)區(qū)稅務(wù)局（縣級局）管理二科接到舉報，該市 F 企業(yè)開業(yè)幾個月尚未辦理稅務(wù)登記，也未申報納稅。遂以管理二科的名義下發(fā)檢查通 知書，派檢查人員李剛到企業(yè)檢查。由于該企業(yè)拒不提供納稅資料，開發(fā)區(qū)局于是核定 其應(yīng)納稅額為 3 萬元，責(zé)令其 10 月 15 日之前繳納。 10月 7 日李剛發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將大量商 品裝箱運(yùn)出廠外，李剛擔(dān)心稅款流失，到其開戶銀行出示稅務(wù)檢查證后要求銀行提供企 業(yè)資金情況，在銀行不予配合的情況下，報經(jīng)局長批準(zhǔn)，扣押了 F 企業(yè)價值 3萬余元的 商品，并委托商業(yè)機(jī)構(gòu)拍賣，拍賣價款 4萬元。10月 15日，該企業(yè)繳納稅款 3萬元， 對其扣押措施不服，向中級人民

18、法院提起訴訟。問題：1.開發(fā)區(qū)稅務(wù)局的執(zhí)法行為不當(dāng)之處在哪里？應(yīng)如何做才正確？ 2銀行是否應(yīng)提供該企業(yè)的賬戶資金情況？為什么？ 3法院是否應(yīng)受理此案？為什么？4若法院受理應(yīng)如何判決？ 5對該企業(yè)的違法行為稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？二、案情簡介 A 企業(yè)是一家私營的小型服裝加工廠，有從業(yè)人員 12人， 2002年 11 月廠長甲某將企業(yè)承包給原在本廠負(fù)責(zé)生產(chǎn)的乙某經(jīng)營，乙某每年向甲某繳承包費(fèi) 100,000 元，獨(dú)立經(jīng)營該廠。由于工商執(zhí)照的各項(xiàng)內(nèi)容未發(fā)生變化，甲某未向稅務(wù)機(jī)關(guān) 辦理變更稅務(wù)登記，也未報告承包一事。 2003年 2 月，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)該廠在 2002年 11-2003年1月生產(chǎn)并銷售服裝取得收入 400,000 元，未申報納稅，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān) 責(zé)令限期繳納仍未繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，扣押并拍賣了該廠小汽 車一臺，并以拍賣所得抵繳了稅款、滯納金、罰款共 110,000 元，抵頂拍賣費(fèi)用 20000 元，并將剩余款項(xiàng)50000元在5日內(nèi)返還A企業(yè)，甲某不服，認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該向乙 某收繳稅款、滯納金和罰款，向人民法院提起稅務(wù)行政訴訟，人民法院作出維持稅務(wù)處 理的決定。問題 1、法院的判決是否正確？ 2 、此案中誰是生產(chǎn)銷售服裝的納稅人？ 3、稅