EAS產(chǎn)品實施培訓_預(yù)算管理

1、內(nèi)部公開 請勿外傳版權(quán)所有1993-2012金蝶軟件（中國）有限公司 內(nèi)部公開 請勿外傳Karen TanEAS產(chǎn)品部EASEAS產(chǎn)品實施培訓預(yù)算管理內(nèi)部公開 請勿外傳P2集團預(yù)算管理實務(wù) 集團預(yù)算管理的業(yè)務(wù)介紹 集團預(yù)算管理的業(yè)務(wù)管控模式EAS預(yù)算管理總體流程EAS預(yù)算管理重點難點功能EAS預(yù)算管理產(chǎn)品實施建議EAS預(yù)算管理產(chǎn)品未來規(guī)劃提綱內(nèi)部公開 請勿外傳P3企業(yè)經(jīng)營者關(guān)心的核心問題利潤利潤 企業(yè)價企業(yè)價值最大值最大化化市場市場資金資金技術(shù)技術(shù)產(chǎn)品產(chǎn)品成本成本控制控制內(nèi)部公開 請勿外傳P4集團企業(yè)管理過程中的困難集團企業(yè)內(nèi)部公開 請勿外傳P5如果跨越企業(yè)經(jīng)營管理過程的鴻溝?全面預(yù)算管理是為

2、數(shù)不多的幾個能把組織所有關(guān)鍵問題融為一個體系之中的管理控制方法之一。戴維 奧特利（劍橋大學會計與管理學教授，英國管理學院院士 ，著名管理學家）內(nèi)部公開 請勿外傳P6生活中的預(yù)算Jack：Sam，恭喜你，聽過你買了一套房子，那套房子價值200萬呢，你怎么做到的？Sam：謝謝！你知道我一直都想買房子的，所以我存了好些年終于存到了60萬的首期款，再從銀行貸140萬。未來幾年房價還會漲。Jack：嗯，但是每月供款額很高哦。Sam：是啊，不然我就貸15年而不是現(xiàn)在的20年了。但是我估計3年后我這套房子能漲到250萬?，F(xiàn)在我只能減少個人開支，例如購物、旅游等來省錢還銀行貸款。n目標（Goal）： n計劃（

3、Planning）：n預(yù)算（Budget）：n預(yù)測（Forecast）：買一套房子存錢、向銀行貸款減少個人開支，增加銀行存款房價持續(xù)上漲，且Sam的房子3年內(nèi)能從200萬漲到250萬內(nèi)部公開 請勿外傳P7什么是預(yù)算？ E-Commerce狹義“電子商務(wù)”E-Business廣義“電子商務(wù)” 電子商務(wù)服務(wù)邁克爾波特法約爾泰羅馬基雅維里納什預(yù)算是戰(zhàn)略執(zhí)行和控制的工具，只有通過強有力的預(yù)算控制才能保證企業(yè)戰(zhàn)略的有效實施；預(yù)算是公司理財?shù)姆椒ê凸ぞ撸ㄟ^財政資源的合理分配和控制為公司降低成本從而取得更多的利潤；預(yù)算管理涉及企業(yè)計劃、組織、協(xié)調(diào)、指揮和控制，屬于企業(yè)管理的范疇； 預(yù)算就是尋求最優(yōu)經(jīng)營方案

4、，以實現(xiàn)投入產(chǎn)出最大化；預(yù)算是公司政治產(chǎn)物，上級和下級之間通過預(yù)算爭取更大的控制權(quán)或自主權(quán)；預(yù)算是老板和雇員間的一場博弈，老板期望是高目標、低投入，雇員的期望是低目標、高投入；內(nèi)部公開 請勿外傳預(yù)算的定義 預(yù)算是一種系統(tǒng)的方法，用來分配企業(yè)的財務(wù)、實物預(yù)算是一種系統(tǒng)的方法，用來分配企業(yè)的財務(wù)、實物及人力等資源，以實現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標。企業(yè)可以通及人力等資源，以實現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標。企業(yè)可以通過預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標的實施進度，有助于控制開支，并過預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標的實施進度，有助于控制開支，并預(yù)測企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤。預(yù)測企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤。 -安達信全球最佳實踐數(shù)據(jù)庫（安達信全球最佳實踐數(shù)

5、據(jù)庫（Global Best PracticeGlobal Best Practice）內(nèi)部公開 請勿外傳P9全面預(yù)算管理的定義 全面預(yù)算管理是現(xiàn)代大企業(yè)圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，運用現(xiàn)代全面預(yù)算管理是現(xiàn)代大企業(yè)圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，運用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)與信息技術(shù)，融經(jīng)營（業(yè)務(wù)）預(yù)算、資本預(yù)算、薪酬網(wǎng)絡(luò)與信息技術(shù)，融經(jīng)營（業(yè)務(wù)）預(yù)算、資本預(yù)算、薪酬預(yù)算、財務(wù)預(yù)算于一體的綜合管理系統(tǒng)，是企業(yè)在全球范預(yù)算、財務(wù)預(yù)算于一體的綜合管理系統(tǒng)，是企業(yè)在全球范圍內(nèi)優(yōu)化資源配置、提高運行質(zhì)量、改善經(jīng)營效益、加強圍內(nèi)優(yōu)化資源配置、提高運行質(zhì)量、改善經(jīng)營效益、加強風險管控的有效管理工具和管理機制。風險管控的有效管理工具和管理機制。國資委國資

6、委內(nèi)部公開 請勿外傳P10什么是戰(zhàn)略？ 戰(zhàn)略是在特定環(huán)境下，為實現(xiàn)一定的長期目標而對資源和能力實施有效的配置和組合。戰(zhàn)略目標環(huán)境資源和能力競爭優(yōu)勢競爭優(yōu)勢是指公司由于擁有競爭對手難以復(fù)制或效仿的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，在特定的市場開發(fā)的能夠?qū)崿F(xiàn)低成本和/或高收益的能力。內(nèi)部公開 請勿外傳P11集團四層級戰(zhàn)略經(jīng)營戰(zhàn)略發(fā)展戰(zhàn)略基本戰(zhàn)略職能戰(zhàn)略集團層面業(yè)務(wù)層面外部影響因素內(nèi)部影響因素內(nèi)部公開 請勿外傳P12戰(zhàn)略實施體系戰(zhàn)略規(guī)劃體系經(jīng)營計劃體系預(yù)算與控制體系風險管理與內(nèi)部控制體系管理型企業(yè)文化體系業(yè)務(wù)管理體系競爭情報體系績效管理體系內(nèi)部公開 請勿外傳P13戰(zhàn)略如何執(zhí)行戰(zhàn)略規(guī)劃根據(jù)目標制定本年的經(jīng)營計劃和編制審批預(yù)算

7、制定集團的中長期戰(zhàn)略規(guī)劃預(yù)算控制執(zhí)行與分析考核年度目標經(jīng)營計劃與年度預(yù)算在戰(zhàn)略規(guī)劃的基礎(chǔ)上，細化成年度的經(jīng)營目標根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況評估年度目標、修訂戰(zhàn)略規(guī)劃內(nèi)部公開 請勿外傳P14預(yù)算管理總體流程預(yù)算體系構(gòu)建預(yù)算編制執(zhí)行與 控制預(yù)算分析預(yù)算調(diào)整預(yù)算考核預(yù)算組織體系預(yù)算管理制度預(yù)算模型樣表預(yù)算編制流程執(zhí)行控制規(guī)則編制原則編制大綱業(yè)務(wù)計劃綜合平衡財務(wù)預(yù)算審批下達指標分解預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控差異反饋差異處理數(shù)據(jù)匯總指標分析問題對策分析報告考核方法指標匯總績效評估方案審批調(diào)整申請調(diào)整審核預(yù)算調(diào)整調(diào)整審批內(nèi)部公開 請勿外傳P15董事會CEOCFO預(yù)算會議預(yù)算批準（決策機構(gòu)）簽發(fā)預(yù)算目標及預(yù)算討論預(yù)算執(zhí)行與控制

8、預(yù)算編制及批準預(yù)算委員會利潤中心（子公司、業(yè)務(wù)部門）利潤中心（子公司、業(yè)務(wù)部門）費用中心（職能部門）預(yù)算組織機構(gòu)預(yù)算編制執(zhí)行機構(gòu)財務(wù)管理會計核算預(yù)算管理成本管理（子公司）財務(wù)部全面預(yù)算管理的組織保障內(nèi)部公開 請勿外傳P16預(yù)算組織分工董事會預(yù)算管理委員會預(yù)算責任中心預(yù)算管理部批準預(yù)算目標批準預(yù)算審議預(yù)算目標下達預(yù)算目標質(zhì)詢審議預(yù)算下達預(yù)算預(yù)算準備工作下達預(yù)算匯總平衡初步審核分解預(yù)算目標測算預(yù)算目標編制預(yù)算草案主管領(lǐng)導審議修改草案執(zhí)行預(yù)算內(nèi)部公開 請勿外傳P17預(yù)算責任主體母公司職能部門事業(yè)部分子公司職能部門集團組織機構(gòu)投資中心費用中心利潤中心利潤中心費用/成本中心預(yù)算責任主體1、各種責任中心可

9、以成為預(yù)算責任主體2、企業(yè)集團中的法人、非法人單位可以成為預(yù)算責任主體3、公司、部門、人員、項目等均可成為預(yù)算責任主體內(nèi)部公開 請勿外傳P18根據(jù)商業(yè)環(huán)境和內(nèi)部能力制訂公司戰(zhàn)略將戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化BSC根據(jù)BSC具體為目標和考核指標為實現(xiàn)戰(zhàn)略目標和考核指標確認必須執(zhí)行的措施，包括業(yè)務(wù)流程、相應(yīng)的成本費用、主要的負責部門根據(jù)確認的執(zhí)行措施編制預(yù)算執(zhí)行將確認的主要的行動及相應(yīng)的業(yè)績考核指標作為目標數(shù)據(jù)，并與前述制定的戰(zhàn)略目標和考核指標進行對比修正對預(yù)算執(zhí)行情況按月進行檢查，并將目標數(shù)據(jù)和實踐數(shù)據(jù)進行差異分析，找出問題的原因從而加以改進。流程改進市場環(huán)境 BSC流程與KPI戰(zhàn)略目標考核指標執(zhí)行措施（業(yè)務(wù)流程、

10、成本、效益、KPI、負責人等）業(yè)務(wù)管理戰(zhàn)略業(yè)務(wù)計劃（3-5年）預(yù)算（1年）戰(zhàn)略控制主要流程KPI未來3個季度的滾動預(yù)測目標數(shù)據(jù)差異分析編制預(yù)算預(yù)算管理流程體系框架來源于：SAP內(nèi)部公開 請勿外傳P19構(gòu)建企業(yè)預(yù)算模型發(fā)現(xiàn)驅(qū)動因子發(fā)現(xiàn)驅(qū)動因子構(gòu)建預(yù)算模型構(gòu)建預(yù)算模型模擬分析模擬分析決策分析決策分析n預(yù)算模型是企業(yè)經(jīng)營成果（損益/現(xiàn)金流等）與經(jīng)營驅(qū)動因子（生產(chǎn)/銷售/采購等）之間的邏輯關(guān)系；n預(yù)算模型體現(xiàn)了經(jīng)營活動的內(nèi)在規(guī)律；n通過預(yù)算模型可以對經(jīng)營活動進行模擬與決策分析，可以發(fā)現(xiàn)并抓住經(jīng)營控制的對象和重點；內(nèi)部公開 請勿外傳P20預(yù)算種類業(yè)務(wù)預(yù)算銷售預(yù)算銷售計劃量化形式，包含銷售品種、數(shù)量、單價

11、、收入等；生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)計劃量化形式，包含生產(chǎn)品種、效率指標、數(shù)量以及生產(chǎn)條件等；材料預(yù)算生產(chǎn)所需的各種材料種類、數(shù)量、單價、成本等；費用預(yù)算各項生產(chǎn)經(jīng)營活動所需的費用支出項目與金額；成本預(yù)算各項直接材料、人工、制造費用經(jīng)過歸集和分配到各品種后的單位生產(chǎn)成本；資本預(yù)算投資預(yù)算企業(yè)研發(fā)投資、固定資產(chǎn)投資、收購兼并投資的金額及資金支出計劃；財務(wù)預(yù)算損益預(yù)算收入、成本、費用及損益；資產(chǎn)負債預(yù)算資產(chǎn)、負債項目；現(xiàn)金流量預(yù)算經(jīng)營性、籌資性、投資性活動現(xiàn)金流入及流出；內(nèi)部公開 請勿外傳P21預(yù)算編制方法-基本方法 以固定業(yè)務(wù)活動水平為基礎(chǔ)，來確定相應(yīng)預(yù)算指標的預(yù)算編制方法。 通常非盈利機構(gòu)，以及企業(yè)經(jīng)營過程

12、中相對固定的支出使用固定預(yù)算編制固定預(yù)算 在基期實際數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，根據(jù)未來業(yè)務(wù)量增減變化情況，確定預(yù)算指標。某項預(yù)算指標基期實際指標（1/）增量預(yù)算 根據(jù)業(yè)務(wù)量與成本費用的變動關(guān)系編制預(yù)算。 彈性預(yù)算法運用的三種形式：公式法、比率法、列表法彈性預(yù)算 從預(yù)算期實際需要與可能出發(fā)，逐項審核各項費用開支的必要性、合理性及數(shù)額大小，確定預(yù)算成本費用的一種預(yù)算方法。零基預(yù)算 滾動預(yù)算是為隨時間變動進行的動態(tài)預(yù)算編制方法。 滾動預(yù)算包括定長滾動預(yù)算和永續(xù)滾動預(yù)算；滾動預(yù)算內(nèi)部公開 請勿外傳P22編制程序時間業(yè)務(wù)部門預(yù)算部門預(yù)算委員會預(yù)算編制要求銷售預(yù)測綜合平衡經(jīng)營戰(zhàn)略產(chǎn)能平衡預(yù)算大綱損益表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負

13、債表成本費用計劃能力平衡預(yù)算方案新品開發(fā)計劃采購計劃固定資產(chǎn)投資銷售計劃設(shè)備計劃工藝計劃預(yù)算指導原則預(yù)算下達預(yù)算審批內(nèi)部公開 請勿外傳P23預(yù)算平衡 產(chǎn)銷平衡、設(shè)備、人力資源、供應(yīng)鏈、保障能力平衡；運營能力平衡 營運資金保障、資本性支出保障、經(jīng)營性收支平衡；資金收支平衡 業(yè)務(wù)目標支撐財務(wù)目標實現(xiàn)； 財務(wù)資源保障業(yè)務(wù)活動順利運作；業(yè)務(wù)與財務(wù)平衡 經(jīng)營風險與經(jīng)營回報平衡且可控；風險與收益平衡 戰(zhàn)略目標與戰(zhàn)術(shù)目標平衡；戰(zhàn)略與戰(zhàn)術(shù)平衡內(nèi)部公開 請勿外傳P24預(yù)算控制內(nèi)涵 通過建立管理標準、衡量經(jīng)營活動偏差和采取糾正措施以保障經(jīng)營活動符合管理目標的過程； 管理活動五項基本職能之一；管理控制 限制計劃外經(jīng)

14、營活動及預(yù)算外費用支出，或?qū)ζ溥M行嚴格的審核以確保費用支出的合理性和預(yù)算目標達成；狹義預(yù)算控制 預(yù)算管理全過程本質(zhì)都屬于管理控制活動； 預(yù)算編制屬于事前控制，執(zhí)行與控制屬于事中控制，分析考 核屬于事后控制；廣義預(yù)算控制內(nèi)部公開 請勿外傳P25控制類型按控制時點 事前控制：在活動開始前所進行的規(guī)劃，主要是對活動最終產(chǎn)出的預(yù)估和對資源投入的控制，其重點是防止組織所使用的資源在質(zhì)和量上產(chǎn)生偏差。 事中控制：在活動過程中進行的控制，通過對進行中的活動給予實時監(jiān)督和控制，以保證活動按規(guī)定的政策、方向和目標進行。 事后控制：在行動或任務(wù)結(jié)束之后，通過活動執(zhí)行情況與事先規(guī)劃目標的比較分析和相應(yīng)的激勵來保障目

15、標實現(xiàn)。 按控制強度 剛性控制：以事先制訂的目標做為強制性控制標準，凡是超出標準的活動不予執(zhí)行或者嚴格審核其合 理性并通過一定的審批程序確認后執(zhí)行； 柔性控制：以事先制訂的目標做為指導性控制標準，凡是超出標準的活動由執(zhí)行人根據(jù)具體情況先決定是否執(zhí)行，事后再對其 合理性或效果進行評估考核； 按控制方式 指標控制：通過制訂量化的業(yè)務(wù)指標作為預(yù)算控制標準以衡量經(jīng)營活動并制訂糾正措施； 程序控制：對于難以制訂明確控制標準的業(yè)務(wù)，通過建立一系列的審核程序，利用相關(guān)部門和人員的知識和經(jīng)驗 對經(jīng)營活動實施控制；內(nèi)部公開 請勿外傳P26控制原則 保障經(jīng)營目標的實現(xiàn)必須嚴格執(zhí)行既定的預(yù)算，控制超預(yù)算費用支出；同

16、時企業(yè)處于一個變化的經(jīng)營環(huán)境中，當外部環(huán)境發(fā)生大的變化時，需要適時調(diào)整經(jīng)營方案及相關(guān)費用；嚴肅性與靈活性 相統(tǒng)一原則 預(yù)算調(diào)整不能拍腦袋，需要以是否屬于真實的業(yè)務(wù)需求，尤其是是否符合投入產(chǎn)出比為判斷標準；投入產(chǎn)出比原則 并非所有的事項都需 要納入預(yù)算控制，應(yīng)根據(jù)經(jīng)營活動的重要性選擇預(yù)算控制對象；重要性原則 基于管理活動的復(fù)雜性，某些事項難以建立明確的的控制標準，應(yīng)該通過 適當程序進行控制；指標控制與程序控制 相結(jié)合原則 對于受外部因素影響較大且經(jīng)常變化的經(jīng)營活動，預(yù)算難以頻繁調(diào)整，應(yīng)采用柔性方式進行控制，重點在與事后的分析、評估及可考 核； 剛?cè)嵯酀瓌t內(nèi)部公開 請勿外傳P27不同業(yè)務(wù)下預(yù)算控

17、制選擇預(yù)算控制應(yīng)該根據(jù)不同對象采取不同控制方式或組合：業(yè)務(wù)活動業(yè)務(wù)特點控制強度控制方式生產(chǎn)/銷售/采購等經(jīng)營活動受外部活動影響較大，變動頻繁柔性控制指標控制程序控制制造費用受外部活動影響較大，變動頻繁柔性控制指標控制銷售費用難以制訂明確的標準柔性控制程序控制管理費用可控性強剛性控制指標控制財務(wù)費用受外部活動影響大柔性控制程序控制投資活動外部因素影響較大，但具有較大的可控性剛性控制指標控制內(nèi)部公開 請勿外傳P28業(yè)務(wù)行為部門授權(quán)批準預(yù)算審核通過否？是否屬高級審批？分管領(lǐng)導審批CFO審批財務(wù)會計聯(lián)合審批YES費用報銷付款入庫單發(fā)票請購單采購合同其他合同預(yù)算控制流程示例采購業(yè)務(wù)其他業(yè)務(wù)NONONON

18、ONO扣預(yù)算報銷付款會計轉(zhuǎn)帳內(nèi)部公開 請勿外傳預(yù)算線預(yù)警線整改線預(yù)警線整改線預(yù)算預(yù)警機制內(nèi)部公開 請勿外傳董事會例會，討論重大預(yù)算差異及對策董事會例會，討論重大預(yù)算差異及對策向財務(wù)總部上報上月財務(wù)成果初步報告上報上月財務(wù)成果正式報告，和財務(wù)指標上報本季度預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)測報告，分析差異及理由。董事會例會，討論重大預(yù)算差異及對策財務(wù)總部23天內(nèi)形成總體分析報告，對重大差異作深入分析，供董事會例會討論1季度2季度3季度年末對部門及其責任人考核預(yù)算執(zhí)行情況并予以相應(yīng)獎懲預(yù)算反饋機制內(nèi)部公開 請勿外傳P31預(yù)算分析 通過對預(yù)算方案和預(yù)算執(zhí)行情況的分析，發(fā)現(xiàn)問題，優(yōu)化方案，促進經(jīng)營目標的實現(xiàn)；流程說明 預(yù)

19、算本質(zhì)是一種決策管理工具，決策依賴于對經(jīng)營活動的預(yù)測及分析，只有通過全面深入的分析才能為決策提供有效的支持； 重要性 預(yù)測與模擬、損益貢獻、決策方案、預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)狀況、影響因素、可行性分析；分析內(nèi)容數(shù)據(jù)匯總數(shù)據(jù)分析問題對策分析報告內(nèi)部公開 請勿外傳P32預(yù)算分析種類種類說明分析項目預(yù)測與模擬分析分析一組指標變化對經(jīng)營目標的影響或經(jīng)營目標調(diào)整時相關(guān)指標可能的調(diào)整方案方案分析、單變量分析、單變量分析經(jīng)營貢獻分析從部門/區(qū)域/產(chǎn)品/渠道/客戶等不同維度分析不同業(yè)務(wù)部門對經(jīng)營目標的影響或貢獻度多維分析決策分析通過對業(yè)務(wù)量、成本與經(jīng)營成果間變動關(guān)系的分析為經(jīng)營方案優(yōu)化和經(jīng)營措施制訂提供決策支持；敏

20、感性分析BEP盈利能力分析執(zhí)行情況分析通過指標實際數(shù)與預(yù)算目標、歷史數(shù)據(jù)對比分析預(yù)算完成情況和企業(yè)的經(jīng)營趨勢；預(yù)算對比分析財務(wù)狀況分析通過財務(wù)指標比率分析和對比評估企業(yè)總體的財務(wù)狀況及其變動趨勢；盈利能力、營運效率、償債能力經(jīng)營差異分析通過對預(yù)算目標與實際差異的分解找出產(chǎn)生差異的影響因素及其影響金額；銷售差異、成本差異、損益差異分析可行性 分析通過對投資項目預(yù)計財務(wù)指標分析評估投資經(jīng)濟可行性； IRR/NPV/IPP內(nèi)部公開 請勿外傳P33預(yù)算調(diào)整 在預(yù)算執(zhí)行中，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化，對預(yù)算方案或部分內(nèi)容進行修訂并通過相應(yīng)的審批程序批準下達的過程。 流程說明 更好地適應(yīng)經(jīng)營環(huán)境的變化； 更好地

21、發(fā)揮優(yōu)化資源配置、引導經(jīng)營方向和管理控制的作用； 適時、適度和適當?shù)剡M行調(diào)整；業(yè)務(wù)目標 企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略發(fā)生變化，需要調(diào)整資源配置； 外部經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，影響預(yù)算制訂前提條件； 企業(yè)經(jīng)營方案發(fā)生變化，預(yù)算已經(jīng)無法作為控制標準； 不可控制控制因素變化，預(yù)算目標無法作為考核依據(jù)；調(diào)整前提調(diào)整申請調(diào)整審核預(yù)算調(diào)整批準下達內(nèi)部公開 請勿外傳P34調(diào)整類型按內(nèi)容 目標調(diào)整：調(diào)整企業(yè)整體經(jīng)營目標； 方案調(diào)整：調(diào)整企業(yè)經(jīng)營方案和具體業(yè)務(wù)目標；按調(diào)整方式 臨時調(diào)整：因個別因素變化根據(jù)業(yè)務(wù)需要臨時調(diào)整預(yù)算； 定期調(diào)整：每年中期或季度末定期調(diào)整預(yù)算目標； 滾動調(diào)整：每期末滾動調(diào)整整體預(yù)算目標及方案；內(nèi)部公開 請

22、勿外傳P35調(diào)整原則 一般情況通過內(nèi)部調(diào)整，不輕易修改預(yù)算；的確無法執(zhí)行時，首先通過內(nèi)部挖潛或方案調(diào)整，不修改整體預(yù)算目標；嚴肅性原則 出現(xiàn)重大外部因素變化對預(yù)算目標及方案進行調(diào)整；積極調(diào)整原則 根據(jù)調(diào)整內(nèi)容，制訂不同的審批流程；分權(quán)管理原則內(nèi)部公開 請勿外傳P36戰(zhàn) 略短 期長 期平衡計分卡中 期行動方案預(yù)算制度經(jīng)營作業(yè)實際結(jié)果薪酬與獎勵預(yù)算績效考核：資源配置效果內(nèi)部公開 請勿外傳P37預(yù)算考核原則 通過與企業(yè)及部門整體目標掛鉤引導各業(yè)務(wù)部門以公司整體績效為導向，增進團隊協(xié)作；協(xié)同原則 考核指標應(yīng)該具備一定的可控性，通 過部門的工作可以控制或影響該目標的實現(xiàn)；可控原則 考核指標應(yīng)該全面反映部

23、門的工作內(nèi)容，包含所有與部門績效相關(guān)的主要指標；全面性原則 凡是與部門業(yè) 務(wù)相關(guān)的關(guān)鍵指標都應(yīng)該納入考核范疇；關(guān)聯(lián)原則 考核方式和激勵方案的力度應(yīng)該適度，涉及收入的激勵強度應(yīng)該復(fù)合人力資源政策、公司文化及員工的承受力； 適度原則內(nèi)部公開 請勿外傳P38考核體系 總體指標、相關(guān)指標、部門業(yè)務(wù)指標；權(quán)重： 根據(jù)管理重點、關(guān)聯(lián)程度及可控程度設(shè)立指標權(quán)重； 根據(jù)指標變動特性和力度控 制目標確定計算方式； 根據(jù)公司總體目標達成情況確定公司績效達標系數(shù)； 根據(jù)部門目標達成情況確定部門績效達標系 數(shù)； 收集指標完成情況、計算達標率、公司及部門考核結(jié)果、 管理層審批、提供HR制訂個人績效激勵方案； 考核 指標

24、計算 方式考核 方法考核 程序內(nèi)部公開 請勿外傳P39預(yù)算考核指標體系有一套數(shù)量化的指標；按組織、時間、產(chǎn)品等緯度細分落實；形成集團-公司-部門-個人的目標；考核責任書除業(yè)績指標外，預(yù)算執(zhí)行情況（準確率、反饋及時率等）是預(yù)算評價與考核的重要組成。內(nèi)部公開 請勿外傳P40預(yù)算管理模式管理模式特征管理策略編制起點適用對象銷售核心以銷定產(chǎn)，各項業(yè)務(wù)圍繞銷售目標展開銷售收入最大化銷售預(yù)測創(chuàng)業(yè)期、成長期、季節(jié)性經(jīng)營企業(yè)利潤核心以利潤目標為核心，各項業(yè)務(wù)圍繞利潤目標展開利潤 最大化利潤目標成長期、成熟期企業(yè)成本核心以成本目標為核心，各項業(yè)務(wù)圍繞降低成本展開成本優(yōu)勢最大化成本目標成熟期、衰退期企業(yè)現(xiàn)金核心以

25、現(xiàn)金流量為核心，各項業(yè)務(wù)圍繞收回現(xiàn)金展開現(xiàn)金流量最大化現(xiàn)金流衰退期企業(yè)生產(chǎn)核心以產(chǎn)定銷，各項業(yè)務(wù)圍繞生產(chǎn)目標展開產(chǎn)量 最大化生產(chǎn)能力冶金、化工等生產(chǎn)能力固定的企業(yè)內(nèi)部公開 請勿外傳示例：以銷售預(yù)算為中心的預(yù)算體系預(yù)計現(xiàn)金流量表預(yù)計資產(chǎn)負債表預(yù)計損益表現(xiàn)金收支預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算銷售成本預(yù)算銷售預(yù)算存貨預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算長期規(guī)劃期間費用預(yù)算資本預(yù)算籌資預(yù)算采購預(yù)算直接材料預(yù)算直接工資預(yù)算制造費用預(yù)算銷售費用管理費用財務(wù)費用內(nèi)部公開 請勿外傳集團預(yù)算管控訴求分析組織體系管理制度模型樣表編制流程控制規(guī)則數(shù)據(jù)填報溝通審核匯總調(diào)整預(yù)算上報審核批準匯總分解剛性預(yù)算柔性預(yù)算總額控制分項控制預(yù)警控制進度分析指標分析差異

26、分析模擬分析決策分析考核規(guī)則評分標準績效評估考核流程異常調(diào)整滾動調(diào)整版本管理調(diào)整審批預(yù)算體系建立預(yù)算編制預(yù)算控制預(yù)算分析預(yù)算考核預(yù)算調(diào)整企業(yè)運營業(yè)務(wù)：采購 生產(chǎn) 庫存 銷售 成本 資金 HR 報銷n財務(wù)管控型預(yù)算管控內(nèi)容：l財務(wù)預(yù)算明確財務(wù)目標l財務(wù)策略集團預(yù)算業(yè)務(wù)職責：l合并、審批和下達預(yù)算n戰(zhàn)略管控型預(yù)算管控內(nèi)容：l財務(wù)預(yù)算明確財務(wù)目標l關(guān)鍵業(yè)務(wù)預(yù)算關(guān)鍵業(yè)務(wù)協(xié)同l財務(wù)策略集團預(yù)算業(yè)務(wù)職責：l預(yù)算平衡、審批和下達顯著行業(yè)特性：l制造業(yè)：以銷定產(chǎn)的全面業(yè)務(wù)預(yù)算l房地產(chǎn)：項目貨值和成本預(yù)算預(yù)算管控內(nèi)容：l財務(wù)預(yù)算明確財務(wù)目標l全面業(yè)務(wù)預(yù)算經(jīng)營行為統(tǒng)一l財務(wù)政策集團預(yù)算業(yè)務(wù)職責：l預(yù)算平衡、調(diào)整、

27、審批、下達和執(zhí)行控制財務(wù)管控型戰(zhàn)略管控型運營管控型選擇因素：行業(yè)特點 發(fā)展戰(zhàn)略 組織規(guī)模 企業(yè)家精神戰(zhàn)略績效管理：財務(wù)分析、運營分析、人力資源分析內(nèi)部公開 請勿外傳財務(wù)管控：監(jiān)控業(yè)績目標及風險的預(yù)算管控l建立多級組織結(jié)構(gòu)的預(yù)算制度，將經(jīng)營考核內(nèi)容與財務(wù)預(yù)算目標一致起來；l發(fā)揮成員企業(yè)的主觀能動性，形成集團的共同奮斗目標；l通過對財務(wù)指標的執(zhí)行過程監(jiān)控，防范總體經(jīng)營風險；l掌握集團的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，為修正預(yù)算，科學編制提供實際依據(jù)。內(nèi)部公開 請勿外傳戰(zhàn)略管控：推動集團戰(zhàn)略執(zhí)行的預(yù)算管理董事會預(yù)算管理委員會預(yù)算管理部門各級責任單位制定集團戰(zhàn)略目標制定年度經(jīng)營目標確定年度集團整體預(yù)算指標將年度預(yù)算指標

28、分解到責任單位根據(jù)年度經(jīng)營目標制定本責任單位的年度工作計劃根據(jù)預(yù)算指標和年度工作計劃確定自身的預(yù)算目標匯總各責任單位的預(yù)算目標綜合平衡形成集團的預(yù)算目標審核通過年度預(yù)算目標預(yù)算期內(nèi)執(zhí)行過程經(jīng)營數(shù)據(jù)收集匯總各級責任單位預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)根據(jù)集團預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)提出目標修訂方案修正年度預(yù)算經(jīng)營目標l以戰(zhàn)略目標為導向，通過層層組織推進，將企業(yè)戰(zhàn)略落實到各企業(yè)經(jīng)營活動中。l加強各級單位的溝通與協(xié)調(diào)，在集團內(nèi)高效配置關(guān)鍵資源，以確保戰(zhàn)略的執(zhí)行。l在執(zhí)行過程中通過預(yù)算目標監(jiān)控，定期回顧戰(zhàn)略執(zhí)行情況，并及時修訂集團戰(zhàn)略。l預(yù)算體系：財務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、研發(fā)預(yù)算、設(shè)備采購預(yù)算、人力資源規(guī)劃預(yù)算等內(nèi)部公開 請勿外傳運營管

29、控：經(jīng)營過程的預(yù)算控制l預(yù)算貫穿業(yè)務(wù)全過程。l通過剛性控制或柔性控制等手段，以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)預(yù)算控制業(yè)務(wù)的發(fā)生，保證企業(yè)經(jīng)營能按照預(yù)算執(zhí)行，防止偏差。l預(yù)算體系：財務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和企業(yè)經(jīng)營過程中涉及的業(yè)務(wù)預(yù)算（與行業(yè)相關(guān)）內(nèi)部公開 請勿外傳P46集團預(yù)算管理實務(wù)EAS預(yù)算管理總體流程EAS預(yù)算管理重點難點功能EAS預(yù)算管理產(chǎn)品實施建議EAS預(yù)算管理產(chǎn)品未來規(guī)劃提綱內(nèi)部公開 請勿外傳P47通常一年做一次，很難進行季度及滾動預(yù)算很難處理大量的數(shù)據(jù)，淪陷到EXCEL地獄預(yù)算編制過程難以協(xié)調(diào)，流程具有很大的偶然性難以根據(jù)實際數(shù)據(jù)及時對預(yù)測進行調(diào)整組織結(jié)構(gòu)的變化造成預(yù)算的更改非常困難進行預(yù)算/實際數(shù)據(jù)的比較

30、是很困難的由于不同的應(yīng)用系統(tǒng)造成預(yù)算間缺乏集成預(yù)算在實際工作中很難起到控制作用當前許多公司的預(yù)算管理現(xiàn)狀內(nèi)部公開 請勿外傳P48預(yù)算管理產(chǎn)品設(shè)計理念內(nèi)部公開 請勿外傳管理政策組織體系管理流程組織設(shè)置指標設(shè)置預(yù)算內(nèi)容設(shè)置基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理角色管理期間管理編制方針勾稽檢查設(shè)置模板確定方案預(yù)算編制預(yù)算合并預(yù)算審批調(diào)整原則調(diào)整審核滾動調(diào)整調(diào)整申請調(diào)整執(zhí)行控制規(guī)則設(shè)定控制項目設(shè)定控制規(guī)則控制反饋分析主題制定表樣分析報告數(shù)據(jù)處理考核辦法指標設(shè)定方案制訂數(shù)據(jù)收集編制程序編制方法調(diào)整程序調(diào)整方法控制策略控制方法分析模型分析內(nèi)容考核流程考核體系指標計算績效評估績效監(jiān)控數(shù)據(jù)選取控制預(yù)警控制處理臨時調(diào)整定期調(diào)整戰(zhàn)略目標統(tǒng)

31、一企業(yè)運營業(yè)務(wù)：采購 生產(chǎn) 庫存 銷售 成本 資金 HR 報銷預(yù)算體系預(yù)算體系預(yù)算編制預(yù)算編制預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整預(yù)算控制預(yù)算控制預(yù)算分析預(yù)算分析預(yù)算考核預(yù)算考核集團戰(zhàn)略管理：財務(wù)分析、運營分析、人力資源分析體系設(shè)計者預(yù)算批復(fù)人責任中心負責人預(yù)算編制人預(yù)算申請人責任級別責任級別角色角色集團預(yù)算管理業(yè)務(wù)模型內(nèi)部公開 請勿外傳預(yù)算產(chǎn)品模型ERPERP系統(tǒng)系統(tǒng)成本管理資金管理生產(chǎn)制造銷售管理人力資源供應(yīng)管理CRMCRM系統(tǒng)系統(tǒng)SCMSCM系統(tǒng)系統(tǒng)核算管理合并報表解決方解決方案案費用預(yù)算方案精細化解決方案運營管控方案集團解決方案項目管理方案資本預(yù)算方案技術(shù)平臺技術(shù)平臺制造業(yè)房地產(chǎn)業(yè)零售業(yè)金融證券業(yè) 行業(yè)行

32、業(yè)模型模型流程引擎財財務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算現(xiàn)金流量預(yù)算資產(chǎn)負債預(yù)算預(yù)算合并損益預(yù)算費用預(yù)算生產(chǎn)成本銷售成本資金計劃業(yè)務(wù)建模權(quán)限管理數(shù)據(jù)模型數(shù)據(jù)交換銷售計劃庫存計劃生產(chǎn)計劃采購計劃業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)計計劃劃HR計劃項目計劃設(shè)備維護計劃投資計劃模模擬擬分分析析模擬分析決策分析投資分析預(yù)算查詢分析完成情況分析指標分析差異分析管理報告基礎(chǔ)設(shè)置流程協(xié)同預(yù)算控制主數(shù)據(jù)編報控制策略業(yè)務(wù)規(guī)則審核控制方式業(yè)務(wù)平臺業(yè)務(wù)平臺匯總分解調(diào)整預(yù)算申請業(yè)務(wù)計劃集成數(shù)據(jù)集成流程集成內(nèi)部公開 請勿外傳管控指標投資關(guān)系合并處理模板合并處理平臺合并處理平臺房地產(chǎn)預(yù)算零售業(yè)預(yù)算4S行業(yè)預(yù)算行業(yè)集成插件行業(yè)集成插件 預(yù)算建 模平臺基礎(chǔ)資料成長業(yè)務(wù)新興業(yè)

33、務(wù)未研發(fā)業(yè)務(wù)伙伴業(yè)務(wù)核心業(yè)務(wù)預(yù)算模板預(yù)算方案數(shù)據(jù)權(quán)限預(yù)算重算方案流程配置預(yù)測方法 預(yù)算處理預(yù)算處理中心預(yù)算模擬預(yù)算編制預(yù)算審批預(yù)算調(diào)整預(yù)算批量調(diào)整預(yù)算調(diào)整單 預(yù)算控制預(yù)算控制策略預(yù)算控制方式預(yù)算申請單預(yù)算申請調(diào)整單制造與供應(yīng)鏈計劃預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算方案預(yù)算價格方案銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算采購預(yù)算成本預(yù)算預(yù)算報表版本管理 預(yù)算分析預(yù)算分析模型預(yù)算分析方法預(yù)算分析表單 資金計劃資金計劃模型資金預(yù)測資金頭寸平衡資金計劃與頭寸 項目預(yù)算項目基礎(chǔ)數(shù)據(jù)項目預(yù)算編制項目預(yù)算調(diào)整項目預(yù)算控制 財務(wù)預(yù)算會計科目預(yù)算財務(wù)報表預(yù)算費用預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算 HR預(yù)算人工成本預(yù)算招聘成本預(yù)算培訓成本預(yù)算對帳平臺合并處理合并匯總關(guān)系抵消分

34、錄模板物流行業(yè)預(yù)算醫(yī)療行業(yè)預(yù)算實際數(shù)據(jù)維護預(yù)算產(chǎn)品藍圖內(nèi)部公開 請勿外傳P52產(chǎn)品系統(tǒng)流程集團總部二級單位基層單位建立預(yù)算體系部署預(yù)算體系執(zhí)行預(yù)算體系總預(yù)算二級預(yù)算基層預(yù)算預(yù)算執(zhí)行控制預(yù)算執(zhí)行控制預(yù)算執(zhí)行控制預(yù)算執(zhí)行分析預(yù)算執(zhí)行分析預(yù)算執(zhí)行分析下發(fā)預(yù) 算體系匯總上 報預(yù)算數(shù)據(jù)匯總上 報結(jié)果上報 結(jié)果匯總預(yù) 算數(shù)據(jù)下發(fā)預(yù) 算體系審 批審 批 建立多級組織結(jié)構(gòu)的預(yù)算制度，將經(jīng)營考核內(nèi)容一致起來 發(fā)揮成員企業(yè)的主觀能動性，形成集團的共同奮斗目標 全面控制監(jiān)督業(yè)務(wù)的執(zhí)行，防范經(jīng)營風險 掌握集團的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，為修正預(yù)算，科學編制提供實際依據(jù)內(nèi)部公開 請勿外傳P53集團預(yù)算管理實務(wù)EAS預(yù)算管理總體流程

35、EAS預(yù)算管理重點難點功能 預(yù)算重點功能介紹 預(yù)算管理業(yè)務(wù)介紹EAS預(yù)算管理產(chǎn)品實施建議EAS預(yù)算管理產(chǎn)品未來規(guī)劃提綱內(nèi)部公開 請勿外傳P54EAS預(yù)算管理重點難點功能 預(yù)算重點功能介紹 預(yù)算項目 預(yù)算要素 業(yè)務(wù)期間 預(yù)算模板 預(yù)算方案 預(yù)算項目公式 預(yù)算取數(shù)公式 預(yù)算數(shù)據(jù)邏輯(目前) 預(yù)算勾稽關(guān)系 重點系統(tǒng)參數(shù) 預(yù)算表及其狀態(tài) 預(yù)算重算方案重點功能介紹內(nèi)部公開 請勿外傳P55重點功能介紹-預(yù)算項目預(yù)算項目q預(yù)算項目：預(yù)算管理關(guān)注的對象。q除了預(yù)算主體(成本中心)期間幣種度量(預(yù)算要素)之外的維度數(shù)據(jù)在這里定義。q不同的維度采用不同的“預(yù)算項目分組”，在業(yè)務(wù)上不同含義的預(yù)算項目設(shè)置在不同的預(yù)算

36、項目分組中。q預(yù)算項目是全局共享的（平級不可見），在7.03以后的版本可以預(yù)算項目可以進行組織隔離?？赏ㄟ^參數(shù)設(shè)置是否隔離。預(yù)算項目分組設(shè)置資金屬性，用于與資金系統(tǒng)的集成預(yù)算項目公式，目前僅用于在模板中快速生成取數(shù)公式用于預(yù)算的合并處理內(nèi)部公開 請勿外傳P56重點功能介紹-預(yù)算要素預(yù)算要素q預(yù)算要素：區(qū)分相同預(yù)算項目的不同業(yè)務(wù)類型和數(shù)據(jù)類型。q預(yù)算要素的特點： 單獨存在沒有明顯業(yè)務(wù)含義，和預(yù)算項目結(jié)合后能夠更清晰的表達預(yù)算要素的含義； 包含該要素的預(yù)算項目公式是否參與匯總。一般文本、比率等數(shù)據(jù)格式的預(yù)算要素不參與匯總內(nèi)部公開 請勿外傳P57重點功能介紹-預(yù)算期間預(yù)算期間q業(yè)務(wù)期間：預(yù)算的時間維

37、度。q預(yù)算期間有嚴格的層級關(guān)系：q年q半年q季度q月度q旬q周（年周或月周）q日q預(yù)算期間目前沒有后臺聚合邏輯q自定義期間不能切割q預(yù)算期間的顆粒度與編制相關(guān)，同時也跟實際數(shù)日常維護相關(guān)內(nèi)部公開 請勿外傳P58重點功能介紹-預(yù)算模板預(yù)算模板q預(yù)算模板：預(yù)算編報的載體。q模板定義的一個關(guān)鍵內(nèi)容為數(shù)據(jù)是否存儲到主數(shù)據(jù)表。q模板分組：模板類型的一個標識，但系統(tǒng)預(yù)制了“自定義模板”的分組用于自定義分析報表。q模板的類型：q固定模板q羅列表模板q專項預(yù)算模板q工作底稿模板（不建議使用）模板要設(shè)置計量單位，模板內(nèi)不同的要素可以設(shè)置不同的計量單位預(yù)算模板中的項目公式和三套取數(shù)公式內(nèi)部公開 請勿外傳P59重點

38、功能介紹-預(yù)算模板預(yù)算模板q固定模板：內(nèi)容不能改變，適用于預(yù)算編制前已經(jīng)確定的業(yè)務(wù)。q羅列表模板：指預(yù)算項目可羅列填充，用于不同組織在相同的結(jié)構(gòu)下內(nèi)容不一致的預(yù)算表。q羅列表的三個區(qū)域：q羅列區(qū)域q羅列項填充區(qū)域q羅列匯總區(qū)域q羅列區(qū)域羅列匯總區(qū)域羅列項填充區(qū)域內(nèi)部公開 請勿外傳P60重點功能介紹-預(yù)算模板預(yù)算模板q專項模板：主要用于預(yù)算項目相同的專項預(yù)算。q專項預(yù)算的特點：自動形成預(yù)算項目組合。q專項預(yù)算模板僅用于簡單專項，不能用于跨期較長的復(fù)雜的專項管理，例如建筑工程項目內(nèi)部公開 請勿外傳P61重點功能介紹-預(yù)算模板預(yù)算模板q視圖模板：視圖模板是采用多維的概念，是一種格式由系統(tǒng)產(chǎn)生的模板。

39、q視圖模板的維度主要分為以下類型：q組織維q期間維q預(yù)算項目維q預(yù)算要素維q幣別維q視圖模板是一種純粹的載體，數(shù)據(jù)與表之間無任何的關(guān)聯(lián)。q相同數(shù)據(jù)可以在不同的視圖表中展現(xiàn)，如果視圖表中存在的數(shù)據(jù)在普通模板中不需要設(shè)置取數(shù)公式頁面維和視點維行維列維內(nèi)部公開 請勿外傳P62重點功能介紹-預(yù)算方案預(yù)算方案q預(yù)算方案：一定期間范圍內(nèi)的一個預(yù)算任務(wù)。q在相同期間范圍內(nèi)可以設(shè)置多個預(yù)算方案，一般用于基于不同假設(shè)下的預(yù)算。q預(yù)算方案是模板的集合。q通過預(yù)算方案分配保持在一定組織范圍內(nèi)預(yù)算模板的統(tǒng)一。q預(yù)算方案的分配實際上是預(yù)算模板的分配。q通過分配后各個組織相同預(yù)算方案內(nèi)的模板不盡相同，表示了各自組織的需承

40、擔的預(yù)算編制任務(wù)。預(yù)算執(zhí)行與控制相關(guān)在一個組織內(nèi)必須方案內(nèi)預(yù)算表全部編制完成后全部提交；在工作流中可配單條任務(wù)顯示或多任務(wù)顯示內(nèi)部公開 請勿外傳P63重點功能介紹-預(yù)算項目公式預(yù)算項目公式q預(yù)算項目公式：預(yù)算數(shù)據(jù)的存儲，只有設(shè)置了預(yù)算項目公式的單元格數(shù)據(jù)才保存在預(yù)算的主數(shù)據(jù)表中。q項目公式同時也描述了預(yù)算數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)含義。q在相同的預(yù)算項目公式下分別存儲了“預(yù)算數(shù)”和“實際數(shù)”。q在同一方案內(nèi)不允許相同的項目公式存在。q項目公式中的“預(yù)算項目組合”和“預(yù)算要素”屬于必填，期間和幣別可以由預(yù)算表屬性代入。預(yù)算數(shù)預(yù)算數(shù)實際數(shù)實際數(shù)預(yù)算項目預(yù)算項目1預(yù)算項目預(yù)算項目2預(yù)算項目預(yù)算項目3預(yù)算組織預(yù)算項目

41、組合預(yù)算要素業(yè)務(wù)期間幣別形成組合的預(yù)算項目必須屬于不同的分組內(nèi)部公開 請勿外傳P64重點功能介紹-預(yù)算取數(shù)公式預(yù)算取數(shù)公式q預(yù)算取數(shù)公式：預(yù)算數(shù)據(jù)的來源關(guān)系。q模板可以設(shè)置3套取數(shù)公式，分別用于不同的業(yè)務(wù)場景，在3種不同的表生成時生效。q預(yù)算常用的取數(shù)公式：qBgFormulaqBgActualSqBgAdjustqBgAvlBal預(yù)算數(shù)公式實際數(shù)初始化公式實際數(shù)日常維護公式責任中心多選為所選責任中心的合計數(shù)內(nèi)部公開 請勿外傳P65重點功能介紹-預(yù)算數(shù)據(jù)邏輯預(yù)算數(shù)據(jù)邏輯q預(yù)算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分為預(yù)算數(shù)和實際數(shù)。q存在層級關(guān)系的關(guān)鍵維度有：q組織q預(yù)算項目q業(yè)務(wù)期間q預(yù)算數(shù)據(jù)在組織、預(yù)算項目已經(jīng)業(yè)務(wù)期

42、間上沒有任何的關(guān)系。A組織 甲方案B組織 甲方案C組織 甲方案組織匯總內(nèi)部公開 請勿外傳P66 但如果通過控制產(chǎn)生的實際數(shù)據(jù)會在組織與預(yù)算項目兩個維度上進行聚合。 一、組織層級上：以加法往上匯總到集團組織組織實際數(shù)據(jù)實際數(shù)據(jù)環(huán)球集團200300100500400-環(huán)球機械集團100400-深圳機床100 -環(huán)球日化集團200300500-深圳化工廠200300500 -財務(wù)部200 -營銷部500重點功能介紹-預(yù)算數(shù)據(jù)邏輯預(yù)算數(shù)據(jù)邏輯q預(yù)算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分為預(yù)算數(shù)和實際數(shù)。q存在層級關(guān)系的關(guān)鍵維度有：q組織q預(yù)算項目q業(yè)務(wù)期間q預(yù)算數(shù)據(jù)在組織、預(yù)算項目已經(jīng)業(yè)務(wù)期間上沒有任何的關(guān)系。 二、項目層級上

43、：以加法往上匯總到上級預(yù)算項目組織組織實際數(shù)據(jù)實際數(shù)據(jù)凈利潤30010005000150320-利潤總額30010005000150320-主營業(yè)務(wù)收入5000-主營業(yè)務(wù)成本1000-管理費用300320 -租金320 -招待費300 三、項目組合層級上：將項目組合數(shù)據(jù)拆分到各個預(yù)算項目上A.B.CABCA.BB.CA.C內(nèi)部公開 請勿外傳P67重點功能介紹-期間變量期間變量q預(yù)算變量：期間變量是指預(yù)算模板內(nèi)項目公式中的期間采用。q預(yù)算變量的使用能夠使模板具有很好的可延續(xù)性。q期間變量設(shè)置支持項目公式和取數(shù)公式。q如果要項目公式支持期間變量，要切換到“項目公式編輯”狀態(tài)，如果要取數(shù)公式支持，要

44、切換到對應(yīng)的取數(shù)公式視圖中操作。q設(shè)置期間變量后，變量將代入預(yù)算表的期間參數(shù)。內(nèi)部公開 請勿外傳P68重點功能介紹-勾稽關(guān)系勾稽關(guān)系q勾稽關(guān)系：勾稽關(guān)系是指兩個或多個數(shù)據(jù)間的數(shù)據(jù)檢查關(guān)系。q勾稽關(guān)系是用在不同模板間的數(shù)據(jù)檢查的。q如果是同模板內(nèi)的數(shù)據(jù)檢查，可采用模板內(nèi)的報表檢查q允許誤差的計算規(guī)則：如果表達式為AB，計算是否在允許誤差內(nèi)的共識為 (A-B)B*允許誤差內(nèi)部公開 請勿外傳P69重點功能介紹-預(yù)算表預(yù)算表q預(yù)算表：是預(yù)算數(shù)據(jù)的載體。q預(yù)算表的屬性包括預(yù)算幣別和業(yè)務(wù)期間，即針對同一個方案內(nèi)的同一個模板，可以創(chuàng)建不同組織下的不同期間與不同幣別的預(yù)算表。q視圖預(yù)算表只有在輸入數(shù)據(jù)后才形成

45、預(yù)算數(shù)據(jù)；非視圖預(yù)算表在創(chuàng)建預(yù)算表時表內(nèi)的所有項目公式都生成預(yù)算數(shù)據(jù)q在預(yù)算中要注意“0”和“空”的區(qū)別內(nèi)部公開 請勿外傳P70重點功能介紹-預(yù)算表狀態(tài)預(yù)算表q預(yù)算表的操作與狀態(tài)密切相關(guān)；q視圖表的數(shù)據(jù)狀態(tài)和表狀態(tài)共存。內(nèi)部公開 請勿外傳P71重點功能介紹-預(yù)算重算方案預(yù)算表q由于預(yù)算的數(shù)據(jù)都是隔離的，因此關(guān)聯(lián)表的數(shù)據(jù)需要打開表才能更新，在預(yù)算執(zhí)行期間由于表已經(jīng)審批，由于預(yù)算調(diào)整引起的單表的重計算無法實現(xiàn)。q如果有表間取數(shù)關(guān)系建議要設(shè)置重算方案并后臺事務(wù)執(zhí)行，以保證數(shù)據(jù)的準確性。內(nèi)部公開 請勿外傳P72EAS預(yù)算管理重點難點功能 預(yù)算管理業(yè)務(wù)專題 預(yù)算體系構(gòu)建 預(yù)算編制及編制管理流程 預(yù)算模擬

46、預(yù)測 滾動預(yù)算 預(yù)算合并處理 預(yù)算控制 預(yù)算實際數(shù)據(jù) 房地產(chǎn)預(yù)算集成提綱內(nèi)部公開 請勿外傳P73預(yù)算體系構(gòu)建預(yù)算項目預(yù)算要素業(yè)務(wù)期間創(chuàng)建預(yù)算模板創(chuàng)建預(yù)算方案勾稽關(guān)系確定成本中心視圖確定預(yù)算流程分配預(yù)算方案設(shè)置系統(tǒng)參數(shù)配置工作流設(shè)置控制策略設(shè)置控制方式內(nèi)部公開 請勿外傳P74預(yù)算編制管理流程分本地審批和工作流審批本地流程分類： 直接審批 預(yù)算上報 本級審批 逐級匯總預(yù)算編制處理流程內(nèi)部公開 請勿外傳P75直接審批或上報預(yù)算編制編制中上報已上報認可審批審批已審批認可已認可打回上級打回可以部分認可預(yù)算表內(nèi)數(shù)據(jù)后打回內(nèi)部公開 請勿外傳P76本級審批預(yù)算編制編制中上報已上報認可審批認可已認可打回上級打回

47、審批已審批本級審批審批本級審批完成確認確認已審批該流程與參數(shù)BG035啟用相關(guān)內(nèi)部公開 請勿外傳逐級上報集團子集團A子集團B子集團C公司1公司2公司3該流程與參數(shù)BG055啟用相關(guān)內(nèi)部公開 請勿外傳P78工作流審批內(nèi)部公開 請勿外傳P79預(yù)算模擬預(yù)測的管理需求預(yù)算模擬預(yù)測歷史數(shù)據(jù)計算公式在增量預(yù)算編制或比率預(yù)算編制方法下,客戶需要參考歷史數(shù)據(jù)來估算預(yù)算數(shù)據(jù)內(nèi)部公開 請勿外傳P80模擬預(yù)測實現(xiàn)流程圖開始定義預(yù)測方法預(yù)算表預(yù)測預(yù)算項目預(yù)測預(yù)算表內(nèi)模擬預(yù)測根據(jù)預(yù)算方法，生成預(yù)測數(shù)據(jù)下達預(yù)測數(shù)據(jù)模擬預(yù)測數(shù)據(jù)分析結(jié)束內(nèi)部公開 請勿外傳P81模擬預(yù)測-定義預(yù)測方法預(yù)測方法：數(shù)據(jù)計算的規(guī)則。目前僅處理基于歷

48、史期間上的數(shù)據(jù)的模擬計算即約束條件，符合“前置條件”的項目公式才參與計算內(nèi)部公開 請勿外傳P82提供三種預(yù)測方式： 預(yù)算表預(yù)測：整表預(yù)測，可形成單獨的預(yù)測數(shù)據(jù) 預(yù)算項目預(yù)測：個別預(yù)算項目預(yù)測 預(yù)算表內(nèi)模擬預(yù)測：預(yù)算表內(nèi)預(yù)測，數(shù)據(jù)直接作為預(yù)算表內(nèi)數(shù)據(jù)模擬預(yù)測-預(yù)測內(nèi)部公開 請勿外傳P83預(yù)算表預(yù)測（表內(nèi)和表外）可針對一張預(yù)算表形成多個預(yù)測結(jié)果下達后將數(shù)據(jù)用于預(yù)算表中，如果沒有預(yù)算表將自動新增預(yù)算表內(nèi)部公開 請勿外傳P84預(yù)算項目預(yù)測如果指定了預(yù)算方案和預(yù)算模板，則系統(tǒng)會自動新增對應(yīng)的預(yù)算表；如果未指定預(yù)算模板，則系統(tǒng)不自動新增預(yù)算表，預(yù)測數(shù)據(jù)只能對已存在的對應(yīng)預(yù)算方案的編制中的預(yù)算表數(shù)據(jù)進行轉(zhuǎn)換

49、。內(nèi)部公開 請勿外傳P85滾動預(yù)算的管理需求 滾動預(yù)算是一種特殊的預(yù)算調(diào)整； 滾動預(yù)算是基于“遠粗近細”的預(yù)算管理訴求； 在業(yè)務(wù)上，滾動預(yù)算多用于資金預(yù)算等需要動態(tài)回顧的預(yù)算滾動預(yù)算內(nèi)部公開 請勿外傳P86滾動預(yù)算的業(yè)務(wù)模式 永續(xù)滾動 固定期滾動滾動預(yù)算123456789101112FY Bud.Rolling 1Rolling 2Rolling FYAdjustment 1Adjustment 1Adjustment 2Adjustment 212FY+1Adjustment 11Adjustment 11Bud.Fig.Act.Fig.Bud.Fig.Bud.Fig.Bud.Fig.Bud

50、.Fig.Bud.Fig.Bud.Fig.Bud.Fig.Bud.Fig.Bud.Fig.Bud.Fig.Bud.Fig.Bud.Fig.Bud.Fig.Bud.Fig.Bud.Fig.Bud.Fig.Bud.Fig.Act.Fig.Act.Fig.Act.Fig.Act.Fig.Act.Fig.Act.Fig.Act.Fig.Act.Fig.Act.Fig.Act.Fig.Act.Fig.Act.Fig.Act.Fig.Rolling 11Act.Fig.Act.Fig.Act.Fig.Bud.Fig.Bud.Fig.Bud.Fig.Bud.Fig.Bud.Fig.Bud.Fig.Bud.F

51、ig.內(nèi)部公開 請勿外傳P87滾動預(yù)算作為視圖的一個規(guī)則滾動預(yù)算123456789101112FY Bud.Rolling 1Rolling 2Rolling FYAdjustment 1Adjustment 1Adjustment 2Adjustment 212FY+1Adjustment 11Adjustment 11Bud.Fig.Act.Fig.Bud.Fig.Bud.Fig.Bud.Fig.Bud.Fig.Bud.Fig.Bud.Fig.Bud.Fig.Bud.Fig.Bud.Fig.Bud.Fig.Bud.Fig.Bud.Fig.Bud.Fig.Bud.Fig.Bud.Fig.Bu

52、d.Fig.Bud.Fig.Act.Fig.Act.Fig.Act.Fig.Act.Fig.Act.Fig.Act.Fig.Act.Fig.Act.Fig.Act.Fig.Act.Fig.Act.Fig.Act.Fig.Act.Fig.Rolling 11Act.Fig.Act.Fig.Act.Fig.Bud.Fig.Bud.Fig.Bud.Fig.Bud.Fig.Bud.Fig.Bud.Fig.Bud.Fig.滾動間隔期滾動調(diào)整期固定期長度溢出期內(nèi)部公開 請勿外傳P88設(shè)置了滾動預(yù)算規(guī)則的視圖表在審批后可以進行“滾動預(yù)算”操作，按照設(shè)置的滾動規(guī)則進行滾動滾動預(yù)算內(nèi)部公開 請勿外傳P89預(yù)算合

53、并處理的管理需求預(yù)算合并處理還原集團預(yù)算還原集團預(yù)算期財務(wù)狀況期財務(wù)狀況集團內(nèi)部經(jīng)常會發(fā)生一些內(nèi)部交易，在預(yù)算編制時為了體現(xiàn)內(nèi)部交易對下屬成員單位的資源占用，更合理的調(diào)配資源，內(nèi)部交易往往也會作為預(yù)算的一部分，集團匯總下級預(yù)算主體的預(yù)算數(shù)據(jù)形成的集團預(yù)算卻不能真實地反映集團預(yù)算期的財務(wù)狀況，如何剔除該部分預(yù)計內(nèi)部交易的影響，還原真實的集團財務(wù)預(yù)算，以反映和監(jiān)控集團戰(zhàn)略指標？內(nèi)部公開 請勿外傳P90預(yù)算合并處理的管理訴求預(yù)算合并處理在采用矩陣式管理的集團中，單個預(yù)算主體的預(yù)算數(shù)據(jù)要同時滿足不同管理訴求的戰(zhàn)略目標，因此，按照不同的管理口徑要求有不同的預(yù)算數(shù)據(jù)匯總路徑，并對預(yù)算數(shù)據(jù)及其預(yù)算執(zhí)行情況進

54、行分析，以通過預(yù)算管理手段來確保集團戰(zhàn)略的實現(xiàn)。解決預(yù)算數(shù)據(jù)解決預(yù)算數(shù)據(jù)多路徑匯總多路徑匯總內(nèi)部公開 請勿外傳P91預(yù)算合并處理流程圖合并預(yù)算基礎(chǔ)設(shè)置設(shè)置預(yù)算合并范圍，支持多套合并預(yù)算范圍設(shè)置抵消分錄模板設(shè)置工作底稿模板設(shè)置合并預(yù)算報表模板內(nèi)部預(yù)算數(shù)據(jù)填報各預(yù)算成本中心將預(yù)算表中的涉及與集團內(nèi)部成員單位相關(guān)的預(yù)算數(shù)據(jù)按不同的往來單位分別填報對帳平臺系統(tǒng)將內(nèi)部預(yù)算數(shù)據(jù)根據(jù)抵消分錄模板設(shè)置的關(guān)系在對帳平臺中形成對帳記錄可進行確認和差異處理合并抵消分錄根據(jù)對帳結(jié)果形成合并抵消分錄合并抵消分錄也可以手工輸入合并工作底稿合并預(yù)算報表根據(jù)設(shè)置的合并預(yù)算報表模板自動從合并工作底稿中獲取合并后的預(yù)算數(shù)據(jù)，形成

55、正式合并預(yù)算報表提供合并工作底稿，以查看形成合并預(yù)算數(shù)據(jù)的來源個別預(yù)算數(shù)據(jù)和抵消數(shù)據(jù)，方便檢查內(nèi)部公開 請勿外傳P92預(yù)算合并處理的基礎(chǔ)設(shè)置 合并范圍設(shè)置 合并范圍組織對應(yīng)設(shè)置 合并抵消分錄模板 合并工作底稿模板 合并預(yù)算報表模板預(yù)算合并處理-基礎(chǔ)設(shè)置內(nèi)部公開 請勿外傳P93由于合并單元組不是“成本中心”，缺少預(yù)算的基礎(chǔ)資料信息，因此需要引用某一預(yù)算成本中心的基礎(chǔ)資料對帳的依據(jù)內(nèi)部公開 請勿外傳P94預(yù)算合并處理-內(nèi)部數(shù)據(jù)填報內(nèi)部數(shù)據(jù)填報是由成本中心填報，與合并范圍沒有關(guān)系，不需要切換到合并范圍按預(yù)算項目的抵消類型過濾內(nèi)部數(shù)據(jù)填報分錄狀態(tài)是由對賬平臺操作反寫內(nèi)部公開 請勿外傳P95預(yù)算合并處理

56、-對帳平臺系統(tǒng)自動對已填報的內(nèi)部數(shù)據(jù)按選定的抵銷分錄模板生成對賬記錄，并且兩個對賬組織之間的記錄為一組顯示填報的內(nèi)部數(shù)據(jù)經(jīng)過對賬平臺對賬后，狀態(tài)為已確認的記錄可生成抵銷分錄，生成的抵銷分錄保存在兩個對賬組織共同的上級合并單元上內(nèi)部公開 請勿外傳P96預(yù)算合并處理-抵消分錄抵銷分錄審批后可作為預(yù)算合并數(shù)據(jù)的加項或減項參與工作底稿的計算抵銷分錄可手工新增和通過對賬平臺系統(tǒng)生成，系統(tǒng)生成的不允許修改內(nèi)部公開 請勿外傳P97預(yù)算合并處理-工作底稿與合并預(yù)算報表手工抵銷數(shù)：手工錄入數(shù)據(jù)匯總數(shù)：自動匯總個別數(shù)之和個別數(shù)：自動填充成本中心組織已審批的預(yù)算數(shù)或?qū)嶋H數(shù)；或者下級合并單元的合并數(shù)抵銷數(shù)：自動填充已

57、審批的抵銷分錄數(shù)據(jù)合并數(shù)：匯總數(shù)+抵銷數(shù)+手工抵銷數(shù)合并預(yù)算報表是預(yù)算合并抵銷流程的最終結(jié)果展示，通過合并預(yù)算模板生成，系統(tǒng)自動根據(jù)項目公式從對應(yīng)的工作底稿取數(shù)，并通過合并預(yù)算報表的審批狀態(tài)反寫對應(yīng)的工作底稿確認狀態(tài)。如果合并預(yù)算報表定義了取數(shù)公式，則先從合并底稿中取數(shù)，然后再計算。合并預(yù)算報表的數(shù)據(jù)不存儲到數(shù)據(jù)庫，只作為報表結(jié)果展示。內(nèi)部公開 請勿外傳P98預(yù)算控制的管理訴求預(yù)算控制發(fā)生費用簽訂合同支付款項審批預(yù)算多少？是否超預(yù)算？內(nèi)部公開 請勿外傳P99業(yè)務(wù)單據(jù)上的申請事項對應(yīng)哪個預(yù)算數(shù)據(jù)？ 應(yīng)該找哪個組織的預(yù)算？ 業(yè)務(wù)事項應(yīng)該對應(yīng)哪個預(yù)算項目？ 同一預(yù)算項目有多個期間的預(yù)算數(shù)據(jù)，應(yīng)該對應(yīng)

58、哪個期間？ 如何計算是否超預(yù)算？“預(yù)算數(shù)-實際數(shù)”？預(yù)算控制的實現(xiàn)邏輯預(yù)算控制策略預(yù)算控制方式內(nèi)部公開 請勿外傳P100預(yù)算控制策略：建立業(yè)務(wù)單據(jù)數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)間的關(guān)系預(yù)算控制策略組織來源預(yù)算項目來源業(yè)務(wù)期間來源幣別來源數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)來源預(yù)算數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)單據(jù)組織查找的路徑：單據(jù)的主業(yè)務(wù)組織該組織的執(zhí)行的對應(yīng)單據(jù)的控制策略控制策略中的責任中心來源組織無預(yù)算的情況：1、預(yù)算表未審批；2、預(yù)算方案未執(zhí)行；3、預(yù)算數(shù)據(jù)不存在（或者存在為零，但參數(shù)視為空）往上級查找以CU為界內(nèi)部公開 請勿外傳P101實際數(shù)據(jù)在期間上不自動歸集預(yù)算控制策略內(nèi)部公開 請勿外傳P102預(yù)算控制方式：預(yù)算可用余額的計算方式可用余額的計算

59、差異在于“期間”預(yù)算控制方式定義在數(shù)據(jù)上，“預(yù)算項目+預(yù)算要素” 模板級 預(yù)算表級默認控制方式用于沒有單獨設(shè)置控制方式的預(yù)算數(shù)據(jù)，例如羅列項目預(yù)算控制方式內(nèi)部公開 請勿外傳P103預(yù)算控制方式當期控制累計控制累計控制：預(yù)算方案期間范圍內(nèi)內(nèi)部公開 請勿外傳P104預(yù)算實際數(shù)據(jù)包含三部分： 預(yù)算控制形成的實際數(shù) 實際數(shù)據(jù)日常維護表 實際數(shù)據(jù)初始化表 實際數(shù)據(jù)初始化的獲取前提：預(yù)算表狀態(tài)為“編制中”實際數(shù)據(jù)日常維護的前提：預(yù)算表狀態(tài)為“已審批”預(yù)算實際數(shù)據(jù)內(nèi)部公開 請勿外傳P105實際數(shù)日常維護可以按下級期間類型維護預(yù)算表期間內(nèi)的實際數(shù)，數(shù)據(jù)會累計到當前預(yù)算表的期間中但只能維護一種期間類型的預(yù)算實際

60、數(shù)表僅存儲與實際數(shù)期間相同的項目公式實際數(shù)主要用于年表內(nèi)有年月期間的預(yù)算表但年實際數(shù)據(jù)無法記錄如果預(yù)算表審批后修改了模板的取數(shù)公式，可以按模板修改后的取數(shù)公式計算內(nèi)部公開 請勿外傳P106房地產(chǎn)全面預(yù)算的管理需求房地產(chǎn)預(yù)算集成房地產(chǎn)行業(yè)預(yù)算是建立在三層組織結(jié)構(gòu)上，項目級預(yù)算與公司級預(yù)算混合，但層次清晰內(nèi)部公開 請勿外傳P107房地產(chǎn)預(yù)算集成集成配置平臺房地產(chǎn)系統(tǒng)預(yù)算控制平臺通過預(yù)算提供的房地產(chǎn)行業(yè)集成配置平臺提供從房地產(chǎn)不同業(yè)務(wù)計劃中獲取預(yù)算編制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，并建立預(yù)算和計劃的約束關(guān)系或數(shù)據(jù)傳導機制。內(nèi)部公開 請勿外傳P108房地產(chǎn)預(yù)算集成由預(yù)算系統(tǒng)主動去找計劃單據(jù)的數(shù)據(jù)維度組合，即預(yù)算項目分組如