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文檔簡介
1、企業(yè)內(nèi)部控制管理手冊(cè)5第1章前言51.1手冊(cè)編制的意義和目的51.2內(nèi)部控制的目標(biāo)51.3遵循的基本原則51.4適用范圍和管理61.5內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu)、職責(zé)與權(quán)限7第2章內(nèi)部環(huán)境92.1內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置92.2子公司管理122.3內(nèi)部機(jī)構(gòu)與子公司控制相關(guān)辦法、規(guī)范、制度14第3章關(guān)聯(lián)交易管理153.1關(guān)聯(lián)交易管理目標(biāo)153.2關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)153.3關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程173.4關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)相關(guān)辦法、規(guī)范、制度18第4章企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略194.1企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略管理目標(biāo)194.2企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略管理風(fēng)險(xiǎn)194.3發(fā)展戰(zhàn)略管理流程194.4企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制訂管理的方法、規(guī)范、制度19第5章企業(yè)文化與制度建設(shè)2
2、05.1企業(yè)文化內(nèi)涵205.2企業(yè)文化建設(shè)205.3企業(yè)制度建設(shè)215.4企業(yè)文化建設(shè)方面的方法、規(guī)范、制度22第6章人力資源管理236.1人力資源管理目標(biāo)236.2人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)236.3人力資源管理流程256.4人力資源管理相關(guān)辦法、規(guī)范、制度29第7章環(huán)境與健康安全307.1環(huán)境與健康安全目標(biāo)307.2環(huán)境與健康安全風(fēng)險(xiǎn)307.3環(huán)境與健康安全業(yè)務(wù)相關(guān)辦法、規(guī)范、制度31第8章質(zhì)量管理328.1質(zhì)量管理目標(biāo)328.2質(zhì)量管理風(fēng)險(xiǎn)328.3質(zhì)量管理控制流程338.4質(zhì)量控制相關(guān)辦法、規(guī)范、制度34第9章職工代表大會(huì)制度359.1職工代表大會(huì)的管理目標(biāo)359.2職工代表大會(huì)的管理風(fēng)險(xiǎn)359
3、.3職工代表大會(huì)控制流程359.4職工代表大會(huì)相關(guān)制度及控制辦法36第10章資金管理3710.1資金管理目標(biāo)3710.2資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)3710.3資金管理業(yè)務(wù)流程3810.4資金管理業(yè)務(wù)相關(guān)辦法、規(guī)范、制度39第11章籌資管理4011.1籌資管理目標(biāo)4011.2籌資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)4011.3籌資業(yè)務(wù)流程4111.4籌資業(yè)務(wù)相關(guān)的辦法、規(guī)范及制度43第12章小額信貸管理4412.1小額信貸管理目標(biāo)4412.2小額信貸管理風(fēng)險(xiǎn)4412.3小額信貸控制流程4512.4小額貸款業(yè)務(wù)相關(guān)辦法、規(guī)范、制度46第13章長期股權(quán)投資4713.1長期股權(quán)投資管理目標(biāo)4713.2長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)4713.3長期股權(quán)投
4、資管理流程4813.4長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)相關(guān)辦法、規(guī)范、制度49第14章并購管理5014.1并購管理目標(biāo)5014.2并購業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)5014.3并購業(yè)務(wù)流程5214.4并購業(yè)務(wù)相關(guān)辦法、規(guī)范、制度53第15章衍生工具管理5415.1衍生工具管理目標(biāo)5415.2衍生工具業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)5415.3衍生工具業(yè)務(wù)控制流程5515.4衍生工具業(yè)務(wù)相關(guān)辦法、規(guī)范、制度55第16章采購管理5616.1采購業(yè)務(wù)管理目標(biāo)5616.2采購業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)5716.3采購業(yè)務(wù)相關(guān)流程5816.4采購業(yè)務(wù)相關(guān)辦法、規(guī)范、制度59第17章招標(biāo)內(nèi)部控制6017.1招標(biāo)內(nèi)部控制目標(biāo)6017.2招標(biāo)管理控制風(fēng)險(xiǎn)6017.3招標(biāo)管理流程6117.
5、4招標(biāo)業(yè)務(wù)相關(guān)辦法、規(guī)范、制度61第18章銷售管理6218.1銷售管理目標(biāo)6218.2銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)6218.3銷售管理業(yè)務(wù)流程6318.4銷售管理相關(guān)辦法、規(guī)范、制度64第19章存貨管理6519.1存貨管理目標(biāo)6519.2存貨管理風(fēng)險(xiǎn)6519.3存貨管理流程6619.4存貨管理相關(guān)辦法、規(guī)范、制度67第20章固定資產(chǎn)管理6820.1固定資產(chǎn)管理目標(biāo)6820.2固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)6820.3固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程6920.4固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)辦法、規(guī)范、制度70第21章無形資產(chǎn)7121.1無形資產(chǎn)管理目標(biāo)7121.2無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)7121.3無形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程7221.4無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)辦法、規(guī)范、制
6、度72第22章科研開發(fā)7322.1科研開發(fā)的管理目標(biāo)7322.2科研開發(fā)的管理風(fēng)險(xiǎn)7322.3科研開發(fā)控制流程7422.4科研開發(fā)業(yè)務(wù)相關(guān)辦法、規(guī)范和制度74第23章工程項(xiàng)目管理7523.1工程項(xiàng)目管理目標(biāo)7523.2工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)7523.3工程項(xiàng)目管理流程7723.4工程項(xiàng)目管理相關(guān)辦法、規(guī)范、制度78第24章對(duì)外擔(dān)保管理7924.1擔(dān)保管理目標(biāo)7924.2擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)7924.3擔(dān)保業(yè)務(wù)流程8024.4對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)辦法、規(guī)范、制度80第25章合同管理8125.1合同管理目標(biāo)8125.2合同業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)8125.3合同管理控制流程8225.4合同管理相關(guān)辦法、規(guī)范、制度82第26章業(yè)務(wù)外
7、包管理8326.1業(yè)務(wù)外包管理目標(biāo)8326.2業(yè)務(wù)外包業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)8326.3業(yè)務(wù)外包控制流程8426.4業(yè)務(wù)外包相關(guān)辦法、規(guī)范、制度84第27章財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露8527.1財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露目標(biāo)8527.2財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露風(fēng)險(xiǎn)8527.3財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露流程8627.4財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)辦法、規(guī)范、制度87第28章信息系統(tǒng)管理8828.1信息系統(tǒng)管理目標(biāo)8828.2信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)8828.3信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程8928.4信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)相關(guān)辦法、規(guī)范、制度90第29章內(nèi)部信息傳遞9129.1內(nèi)部信息傳遞管理目標(biāo)9129.2內(nèi)部信息傳遞風(fēng)險(xiǎn)9129.3內(nèi)部信息傳遞控制流程9229.4內(nèi)部信息傳遞相關(guān)辦
8、法、規(guī)范、制度93第30章全面預(yù)算管理9430.1全面預(yù)算管理目標(biāo)9430.2預(yù)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)9430.3預(yù)算業(yè)務(wù)流程9530.4預(yù)算業(yè)務(wù)相關(guān)辦法、規(guī)范、制度96第31章內(nèi)部審計(jì)9731.1內(nèi)部審計(jì)管理目標(biāo)9731.2內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)9731.3內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程9831.4內(nèi)部審計(jì)及監(jiān)督相關(guān)業(yè)務(wù)辦法、規(guī)范、制度99第32章風(fēng)險(xiǎn)管理10032.1風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)10032.2風(fēng)險(xiǎn)管理流程10032.3風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)相關(guān)辦法、規(guī)范、制度101企業(yè)內(nèi)部控制管理手冊(cè)第1章 前言1.1 手冊(cè)編制的意義和目的為提高公司內(nèi)部控制管理水平,形成常態(tài)的規(guī)范化管理,提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力,依據(jù)財(cái)政部發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企
9、業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引與企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引的要求,遵照企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部規(guī)章制度,特編制企業(yè)內(nèi)部控制管理手冊(cè),作為建立、執(zhí)行、評(píng)價(jià)及驗(yàn)證內(nèi)部控制的依據(jù),確保公司從思想上提高管理水平,增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力、保證公司協(xié)調(diào)、持續(xù)、快速發(fā)展。本手冊(cè)的實(shí)施對(duì)完善企業(yè)內(nèi)部控制制度,進(jìn)一步規(guī)范公司內(nèi)部各個(gè)管理層次相關(guān)業(yè)務(wù)流程,分工和落實(shí)責(zé)任,控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn),保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性,確保企業(yè)資產(chǎn)安全高效運(yùn)行具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。1.2 內(nèi)部控制的目標(biāo)通過內(nèi)部控制體系的建設(shè)、實(shí)施與完善,分析現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程,評(píng)價(jià)控制措施的充分性、適宜性和有效性,通過對(duì)內(nèi)部環(huán)境和各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程以及相關(guān)制度的優(yōu)化與梳理,保證公司的經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全
10、、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整,提高經(jīng)營效率和效果,最終形成具有自身特色的企業(yè)文化,并促進(jìn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。1.3 遵循的基本原則1.3.1 合法、合規(guī)性原則合法、合規(guī)性是指企業(yè)內(nèi)部控制必須符合國家的法律法規(guī)。1.3.2 全面性原則、系統(tǒng)性原則內(nèi)部控制貫徹決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋公司各部門的各種正式運(yùn)行的業(yè)務(wù)和發(fā)生的事項(xiàng)。公司的每一位員工既是內(nèi)部控制的主體,又是內(nèi)部控制的客體;既要對(duì)其負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)實(shí)施控制,又要受到其他人員或制度的監(jiān)督和制約。內(nèi)部控制使各部門、各崗位形成較為系統(tǒng)的既制約又具有縱橫交錯(cuò)關(guān)系的統(tǒng)一整體,確保各部門和各崗位均能按特定的目標(biāo)相互協(xié)調(diào)地發(fā)揮作用,最終實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部控制的
11、總體目標(biāo)。1.3.3 制衡性原則內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督,同時(shí)兼顧運(yùn)營效率,內(nèi)部牽制體現(xiàn)部門與部門、員工與員工以及各崗位之間所建立的相互驗(yàn)證、相互制約的關(guān)系,特別要明確部門、崗位之間的職責(zé),管理授權(quán)要適度、明確。1.3.4 成本效益原則內(nèi)部控制權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益,以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制,既要防止程序過細(xì)、控制過度會(huì)降低效率,增大控制成本,又要避免控制不足達(dá)不到控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。1.3.5 獎(jiǎng)懲結(jié)合原則明確各部門及人員應(yīng)承擔(dān)的職責(zé),做到獎(jiǎng)罰有對(duì)象,責(zé)任可追溯,避免發(fā)生越權(quán)或互相推諉的現(xiàn)象。1.3.6 可操作性原則內(nèi)部控制必須符合公司實(shí)際,無
12、論是業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)的設(shè)置,還是授權(quán)項(xiàng)目權(quán)限的確定,都要保證可操作性。1.3.7 包容性原則本手冊(cè)力求避免與其他制度相矛盾,盡可能包容不同企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)控制度,對(duì)于不符合內(nèi)控要求的制度,應(yīng)及時(shí)修改、完善并以本內(nèi)部控制管理手冊(cè)規(guī)定為準(zhǔn)。1.3.8 適度授權(quán)原則確定授權(quán)對(duì)象、授權(quán)環(huán)節(jié)及授權(quán)范圍,防止授權(quán)過度與不足。1.4 適用范圍和管理內(nèi)部控制管理手冊(cè)適用于公司各部門。對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)、公司下屬各部室的管理層及員工具有約束力,各相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)遵循手冊(cè)中對(duì)其工作職責(zé)的定義及描述,保持內(nèi)部控制的有效性,保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。本手冊(cè)是公司的重要文件,屬公司機(jī)密,應(yīng)對(duì)外保密,各部門、單位應(yīng)按照發(fā)文部門要求正確使用,
13、未經(jīng)允許,不得復(fù)印,不得對(duì)外泄露。任何人因使用不當(dāng)造成不良后果,應(yīng)負(fù)相應(yīng)責(zé)任,各部門、單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)管理責(zé)任。本手冊(cè)由董事會(huì)辦公室負(fù)責(zé)修訂,經(jīng)內(nèi)控管理委員會(huì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后正式生效,本手冊(cè)每年更新一次,依據(jù)集團(tuán)及其他各職能部門的建議及內(nèi)、外部對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià),由董事會(huì)辦公室定期修訂。1.5 內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu)、職責(zé)與權(quán)限1.5.1 內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu):內(nèi)控管理體系的組織架構(gòu)實(shí)行三級(jí)管理,即決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)。內(nèi)控管理委員主任由公司總經(jīng)理擔(dān)任,下設(shè)工作小組,負(fù)責(zé)內(nèi)控管理委員會(huì)日常工作,工作小組負(fù)責(zé)人由董事會(huì)辦公室主任擔(dān)任,工作組成員由公司各職能部門經(jīng)理組成。決策機(jī)構(gòu):內(nèi)控
14、管理委員會(huì)是內(nèi)控管理的決議機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司與內(nèi)控有關(guān)的重大事項(xiàng)的決定。監(jiān)督管理機(jī)構(gòu):董事會(huì)辦公室是公司內(nèi)部控制管理歸口部門,負(fù)責(zé)公司的內(nèi)控管理工作及內(nèi)控體系的有效性和符合行實(shí)施監(jiān)督、評(píng)價(jià)。執(zhí)行機(jī)構(gòu):公司各職能部門具體執(zhí)行內(nèi)控管理的政策、制度、報(bào)告內(nèi)控體系實(shí)施運(yùn)營。1.5.2 職責(zé)與權(quán)限1.5.2.1 內(nèi)控管理委員會(huì)職責(zé)與權(quán)限:內(nèi)控管理委員會(huì)是公司內(nèi)控管理的決策機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司與內(nèi)控有關(guān)的重大事項(xiàng)的決定,其主要職責(zé)包括:(1) 審訂內(nèi)部控制體系框架及實(shí)施計(jì)劃;(2) 審定內(nèi)部控制體系管理的重大方針、政策、規(guī)章制度及相關(guān)業(yè)務(wù)流程;(3) 指導(dǎo)和督促公司內(nèi)部控制體系建設(shè)和運(yùn)行工作的組織和實(shí)施;(4) 審
15、定公司內(nèi)控評(píng)估報(bào)告、內(nèi)控缺陷報(bào)告等相關(guān)報(bào)告;(5) 負(fù)責(zé)重要內(nèi)控方案的審批并提供所需的資源;(6) 檢查內(nèi)控管理委員會(huì)辦公室職能發(fā)揮的有效性;(7) 決定與內(nèi)控有關(guān)的其他重大事項(xiàng)。1.5.2.2 董事會(huì)辦公室內(nèi)控工作的職責(zé):(1) 負(fù)責(zé)制定公司內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃和年度實(shí)施計(jì)劃,并組織實(shí)施;(2) 負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督公司職能部門內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立和運(yùn)行;(3) 負(fù)責(zé)組織開展公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估每年至少一次的測(cè)試工作,監(jiān)督、檢查和考核各職能部門貫徹、執(zhí)行內(nèi)部控制情況,評(píng)估內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的健全性和有效性,并對(duì)存在的缺陷提出改進(jìn)的建議和措施;(4) 負(fù)責(zé)準(zhǔn)備關(guān)于公司內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告
16、及其他年報(bào)需要披露的與內(nèi)部控制有關(guān)的資料,并協(xié)調(diào)對(duì)外披露相關(guān)事宜;(5) 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)內(nèi)、外部審計(jì)工作,對(duì)內(nèi)負(fù)責(zé)委托審計(jì)中心開展審計(jì)工作,對(duì)外負(fù)責(zé)審計(jì)師與審核委員會(huì)的溝通協(xié)調(diào)工作;(6) 負(fù)責(zé)跟蹤檢查內(nèi)、外部審計(jì)提出的管理建議落實(shí)情況;(7) 負(fù)責(zé)組織內(nèi)部控制管理手冊(cè)的編制及修改完善等維護(hù)工作;(8) 負(fù)責(zé)建議并不斷完善反舞弊工作機(jī)制;(9) 負(fù)責(zé)組織開展效能監(jiān)察,對(duì)重要事項(xiàng)、重點(diǎn)工作進(jìn)行全過程監(jiān)督;(10) 負(fù)責(zé)組織開展項(xiàng)目后評(píng)估管理工作,事故責(zé)任追究管理;(11) 定期組織開展內(nèi)控培訓(xùn),提高員工對(duì)內(nèi)控工作的認(rèn)識(shí),并指導(dǎo)員工開展自我監(jiān)督。1.5.2.3 各職能部門內(nèi)控管理的職責(zé)與權(quán)限(1) 配備
17、內(nèi)控專干,負(fù)責(zé)本部門的日常內(nèi)控工作,參與公司內(nèi)控管理委員會(huì)組織的內(nèi)控評(píng)估工作;(2) 在權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及運(yùn)行控制工作;(3) 對(duì)業(yè)務(wù)流程的實(shí)際操作進(jìn)行日??刂票O(jiān)測(cè),以公司內(nèi)控目標(biāo)為準(zhǔn)則,識(shí)別偏離目標(biāo)的原因或現(xiàn)行體系與其環(huán)境適應(yīng)性方面的差距,找出改進(jìn)的機(jī)會(huì)、制定行動(dòng)方案付諸實(shí)施;(4) 配合公司內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估每年至少一次的檢查與測(cè)試工作;(5) 落實(shí)內(nèi)、外部審計(jì)提出的管理建議;(6) 組織本部門員工學(xué)習(xí)內(nèi)控知識(shí)和相關(guān)的法律法規(guī)等要求,必要時(shí)將相關(guān)要求轉(zhuǎn)化到管理文件中;(7) 收集、整理、統(tǒng)計(jì)、分析、上報(bào)其職能或業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的各類與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制相關(guān)的數(shù)據(jù)和報(bào)告;(8) 負(fù)責(zé)制定和
18、完善公司內(nèi)部控制體系中與部門職責(zé)相關(guān)的管理制度、工作程序及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和方法,并監(jiān)督實(shí)施。第2章 內(nèi)部環(huán)境2.1 內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置2.1.1 組織機(jī)構(gòu)圖總 經(jīng) 理:xxx監(jiān) 事 會(huì)副總經(jīng)理:XXX財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:XXX進(jìn)出口部經(jīng)理XXX營銷部經(jīng)理XXX生產(chǎn)部經(jīng)理XXX設(shè)備動(dòng)力部經(jīng)理XXX質(zhì)管部經(jīng)理XXX法律事務(wù)部經(jīng)理XXX信息中心主任XXX行政辦公室主任XXX人力資源部經(jīng)理XXX物流中心經(jīng)理XXX技術(shù)中心主任XXX董事會(huì)辦公室主任XXX理財(cái)部經(jīng)理XXX項(xiàng) 目 規(guī) 劃 運(yùn) 作 部經(jīng)理XXX董事會(huì)秘書:XXX審計(jì)部經(jīng)理XXX提名委員會(huì)薪酬與考核委員會(huì)審核委員會(huì)股 東 大 會(huì)董 事 會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略委員會(huì)2.1.2
19、各部門職責(zé)序號(hào)部門主要職能1審計(jì)部負(fù)責(zé)制定本公司監(jiān)察(效能監(jiān)察與紀(jì)檢監(jiān)察)及審計(jì)工作的規(guī)章制度及工作流程并組織實(shí)施相關(guān)工作;組織對(duì)本公司內(nèi)部控制制度的合理性及其執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與評(píng)價(jià)及風(fēng)險(xiǎn)控制的管理工作,對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。2董事會(huì)辦公室負(fù)責(zé)本公司對(duì)外股權(quán)投資、股權(quán)融資計(jì)劃;負(fù)責(zé)上市公司信息披露、投資者關(guān)系管理,按監(jiān)管部門要求規(guī)范上市業(yè)務(wù)等。3物流中心負(fù)責(zé)公司所有物資的采購、倉儲(chǔ)和運(yùn)輸管理以及業(yè)務(wù)外包的管理。4營銷部負(fù)責(zé)國內(nèi)市場(chǎng)的調(diào)研、開發(fā)、銷售及售后服務(wù)。5進(jìn)出口部負(fù)責(zé)國際市場(chǎng)的調(diào)研、開發(fā)、產(chǎn)品外銷等。6設(shè)備動(dòng)力部負(fù)責(zé)公司設(shè)備的維修維護(hù)及電力供應(yīng),參與設(shè)備采購,負(fù)責(zé)設(shè)備的安裝、調(diào)試和驗(yàn)收。7生產(chǎn)部
20、負(fù)責(zé)公司所有產(chǎn)品的生產(chǎn)制造與物資采購計(jì)劃的提報(bào)工作。8質(zhì)管部負(fù)責(zé)產(chǎn)品的質(zhì)量管理。9人力資源部負(fù)責(zé)本公司人力資源規(guī)劃、培訓(xùn)、績效與薪酬管理、人事服務(wù)、出國管理和企業(yè)管理體系制度化建設(shè)與實(shí)施。10行政辦公室負(fù)責(zé)本公司的文秘、企業(yè)文化、差旅票務(wù)管理、信息管理、檔案管理、黨群、公共關(guān)系和相關(guān)制度建設(shè),并負(fù)責(zé)公司車輛調(diào)度工作。11信息中心負(fù)責(zé)公司信息工程系統(tǒng)的管理,包括維護(hù)、升級(jí)公司的ERP系統(tǒng),建設(shè)維護(hù)公司網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和辦公自動(dòng)化硬件設(shè)備等。12技術(shù)中心負(fù)責(zé)公司的標(biāo)準(zhǔn)化管理以及新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝以及適用于客戶個(gè)性化產(chǎn)品的研發(fā),為生產(chǎn)部的作業(yè)和生產(chǎn)提供技術(shù)性支持。13理財(cái)部負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)政策制定、會(huì)計(jì)核算
21、、資金管理、成本管理、稅務(wù)管理、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析和內(nèi)控制度建設(shè)。14項(xiàng)目規(guī)劃運(yùn)作部負(fù)責(zé)本公司重大新建項(xiàng)目和技改項(xiàng)目(含基建工程),包括項(xiàng)目的可行性分析、設(shè)計(jì)規(guī)劃、審批立項(xiàng)、實(shí)施管理、驗(yàn)收等。15法律事務(wù)部負(fù)責(zé)本公司合同管理與涉及法律事務(wù)的處理工作,包含合同審核監(jiān)督、訴訟活動(dòng)、重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)談判、法律教育與咨詢等。2.1.3 資本架構(gòu)圖25%90%70%100%60%100%XXXX材XXXXXXXX公司XXXXXXXXXXXX股 份 有 限 公 司2.2 子公司管理2.2.1 子公司管理目標(biāo)2.2.1.1 子公司管理業(yè)務(wù)目標(biāo)子公司管理業(yè)務(wù)目標(biāo)是指子公司在授權(quán)范圍內(nèi)開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)達(dá)到
22、的標(biāo)準(zhǔn),即規(guī)范子公司內(nèi)部運(yùn)作機(jī)制,維護(hù)子公司和投資者的合法權(quán)益。(1)完善子公司治理結(jié)構(gòu),健全企業(yè)組織架構(gòu),科學(xué)選取任職人員;(2)確保子公司在業(yè)務(wù)范圍內(nèi)從事相關(guān)交易或事項(xiàng),避免給母公司造成資產(chǎn)損失;(3)確保與關(guān)聯(lián)方交易符合母公司關(guān)聯(lián)交易的規(guī)定,保證信息披露真實(shí);(4)確保母公司整體目標(biāo)和子公司責(zé)任目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.2.1.2 子公司管理財(cái)務(wù)目標(biāo)子公司管理財(cái)務(wù)目標(biāo)是正確制定會(huì)計(jì)核算方法,有效執(zhí)行會(huì)計(jì)核算制度,確保合并財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠,為投資者決策提供有力的保障,保護(hù)投資者的合法權(quán)益。(1)確保合并財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)可靠,編制與報(bào)送流程明確規(guī)范;(2)監(jiān)督檢查子公司會(huì)計(jì)核算辦法的制定和執(zhí)行情況,確保
23、合并財(cái)務(wù)報(bào)表信息準(zhǔn)確;(3)合理確定子公司的投資回報(bào)率,核定子公司的利潤指標(biāo),促進(jìn)子公司資產(chǎn)保值增值。2.2.2 子公司管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2.2.2.1 子公司運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)子公司運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)是指子公司在業(yè)務(wù)執(zhí)行、關(guān)聯(lián)交易和內(nèi)部控制過程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)。(1)子公司治理結(jié)構(gòu)不完善、組織架構(gòu)不健全、人員選任不恰當(dāng),可能導(dǎo)致決策失誤、串通舞弊、效率低下等;(2)子公司超越業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限從事相關(guān)交易或事項(xiàng),可能使母公司面臨投資失敗、法律訴訟和資產(chǎn)損失等風(fēng)險(xiǎn);(3)關(guān)聯(lián)方之間違反母公司關(guān)聯(lián)交易規(guī)定,可能造成信息披露不真實(shí)或受到相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰。2.2.2.2 子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指子公司在會(huì)計(jì)核算中,因
24、會(huì)計(jì)處理方法不當(dāng)和執(zhí)行不到位而使母公司面臨決策失誤或違反法律的風(fēng)險(xiǎn)。(1)企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法的制定和執(zhí)行不正確,合并財(cái)務(wù)報(bào)表信息不準(zhǔn)確,可能導(dǎo)致企業(yè)自身、投資者及相關(guān)各方?jīng)Q策失誤或使企業(yè)面臨法律訴訟風(fēng)險(xiǎn);(2)合并財(cái)務(wù)報(bào)表沒有按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和母公司理財(cái)部規(guī)定的合并范圍進(jìn)行,可能導(dǎo)致企業(yè)面臨法律訴訟風(fēng)險(xiǎn);(3)子公司負(fù)責(zé)人違反規(guī)定對(duì)外投資、對(duì)外借款或挪作私用,越權(quán)進(jìn)行費(fèi)用簽批,導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失。2.2.3 子公司業(yè)務(wù)管控流程流程圖序號(hào)責(zé)任部門配合部門不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度1、建立機(jī)制2、選任人員3、業(yè)務(wù)授權(quán)4、業(yè)務(wù)開展5、匯報(bào)申請(qǐng)6、審計(jì)監(jiān)督7、財(cái)務(wù)報(bào)告8、報(bào)表合并1董事會(huì)子公司審
25、核與審批是否符合公司法及有關(guān)法律法規(guī)子公司管理制度2總經(jīng)理辦公會(huì)子公司提名與批準(zhǔn)選任人員符合任職條件,按照程序執(zhí)行委派人員管理辦法3總經(jīng)理辦公會(huì)子公司是否嚴(yán)格界定其業(yè)務(wù)范圍并設(shè)置權(quán)限體系子公司管理制度4子公司從事的業(yè)務(wù)或?qū)徟鷻?quán)限是否在規(guī)定范圍子公司管理制度5子公司總經(jīng)理辦公會(huì)申請(qǐng)與審批是否將權(quán)限外事項(xiàng)提交母公司董事會(huì)審批子公司管理制度6審計(jì)部子公司審計(jì)與審核檢查報(bào)告事項(xiàng)是否真實(shí)、全面和及時(shí)內(nèi)部審計(jì)制度7子公司理財(cái)部編制與審核提交的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否真實(shí)、可靠和完整財(cái)務(wù)報(bào)表編制標(biāo)準(zhǔn)8理財(cái)部子公司編制與審核重大交易或事項(xiàng)是否經(jīng)董事會(huì)審議通過信息披露制度要點(diǎn):1、建立子公司組織架構(gòu)及管理制度必須符合相關(guān)法
26、律及母公司制度要求。2、子公司董事、總經(jīng)理必須由董事長提名,經(jīng)母公司董事會(huì)批準(zhǔn)通過。3、建立子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度必須符合相關(guān)法律及控股子公司章程規(guī)定。4、重大事項(xiàng)或超出限額時(shí)必須提交申請(qǐng)并按授權(quán)審批制度規(guī)定進(jìn)行審批。5、母公司必須定期對(duì)子公司經(jīng)營報(bào)告、項(xiàng)目工程、對(duì)外投資等重大事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。6、子公司財(cái)務(wù)報(bào)告必須嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并與母公司采取統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算制度。7、合并會(huì)計(jì)報(bào)表必須對(duì)子公司重大交易事項(xiàng)及關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審核,檢查是否符合相關(guān)要求。2.2.4 子公司內(nèi)部審計(jì)流程流程圖序號(hào)責(zé)任部門配合部門不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度1、編制計(jì)劃2、通知下達(dá)3、組織實(shí)施4、歸集底稿8、報(bào)告歸檔7、跟蹤整
27、改5、撰寫報(bào)告6、出具報(bào)告1審計(jì)部理財(cái)部編制與 審批檢查審計(jì)工作計(jì)劃是否經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)制度公司法2審計(jì)部子公司檢查審計(jì)前是否通知子公司準(zhǔn)備相關(guān)事項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)制度3審計(jì)部子公司取證與確認(rèn)檢查實(shí)施中是否對(duì)審計(jì)證明材料進(jìn)行審核內(nèi)部審計(jì)制度4審計(jì)部子公司審核檢查審計(jì)工作底稿是否經(jīng)子公司負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)內(nèi)部審計(jì)制度5審計(jì)部審計(jì)委員會(huì)審核審批是否對(duì)存在異議的意見進(jìn)一步核實(shí)、研究、確認(rèn)內(nèi)部審計(jì)制度6子公司審計(jì)委員會(huì)審計(jì)執(zhí)行是否嚴(yán)格遵照審計(jì)意見書、決定等執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)制度7審計(jì)部子公司審查檢查是否及時(shí)執(zhí)行審計(jì)決定內(nèi)部審計(jì)制度8審計(jì)部歸檔是否符合公司檔案管理的規(guī)定檔案管理制度2.3 內(nèi)部機(jī)構(gòu)與子公司控制相關(guān)
28、辦法、規(guī)范、制度2.3.1 重大交易決策管理制度2.3.2 子公司管理制度2.3.3 子公司財(cái)務(wù)審批制度第3章 關(guān)聯(lián)交易管理3.1 關(guān)聯(lián)交易管理目標(biāo)3.1.1 關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)目標(biāo)關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)目標(biāo)是指企業(yè)在關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制過程中在關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)移資源、勞務(wù)或義務(wù)等方面應(yīng)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)。(1)按照公平公正的定價(jià)原則和交易方式實(shí)現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易,保證交易規(guī)范進(jìn)行,不發(fā)生利潤轉(zhuǎn)移;(2)保證企業(yè)目前及未來生產(chǎn)經(jīng)營的正常進(jìn)行以及企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整;(3)規(guī)范關(guān)聯(lián)交易行為,保證關(guān)聯(lián)交易會(huì)計(jì)記錄和價(jià)格執(zhí)行機(jī)制的準(zhǔn)確性和適當(dāng)性;(4)規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的披露內(nèi)容、披露方式及披露程度,使之符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等制度;(5)關(guān)聯(lián)
29、交易行為符合關(guān)聯(lián)交易合同的約定,關(guān)聯(lián)交易合同符合合同法等國家法律法規(guī)和本企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。3.1.2 關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)目標(biāo)關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)目標(biāo)是指企業(yè)在關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制過程中在關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目的統(tǒng)計(jì)及核算等方面應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)。(1)保證關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目單獨(dú)統(tǒng)計(jì)、核算。(2)確保關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.2 關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)3.2.1 關(guān)聯(lián)交易經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)交易經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在關(guān)聯(lián)交易控制過程中,由于關(guān)聯(lián)方界定不準(zhǔn)確、關(guān)聯(lián)交易定價(jià)不合理以及關(guān)聯(lián)交易活動(dòng)中斷等原因?qū)е碌母鞣N風(fēng)險(xiǎn)。(1)關(guān)聯(lián)交易活動(dòng)中斷,使企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營受到影響,資產(chǎn)遭受損失;(2)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)不合理,可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)受損或中小股東權(quán)益受
30、損;(3)沒有及時(shí)結(jié)賬,導(dǎo)致資金被占用,影響企業(yè)的正常經(jīng)營;(4)關(guān)聯(lián)方界定不準(zhǔn)確,可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告信息不真實(shí),不完整;(5)關(guān)聯(lián)交易未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批,可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失;(6)未經(jīng)審核變更關(guān)聯(lián)交易合同中涉及權(quán)利、義務(wù)的條款而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。3.2.2 關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指因關(guān)聯(lián)交易會(huì)計(jì)核算不規(guī)范給企業(yè)造成的風(fēng)險(xiǎn)。(1)提前入賬或未及時(shí)入賬,導(dǎo)致關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)失真。(2)因關(guān)聯(lián)方識(shí)別錯(cuò)誤,導(dǎo)致少計(jì)或多計(jì),引發(fā)統(tǒng)計(jì)核算出現(xiàn)偏差、財(cái)務(wù)核算失真、對(duì)外披露不準(zhǔn)確。3.3 關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程3.3.1 關(guān)聯(lián)方界定流程流程圖序號(hào)責(zé)任部門配合部門不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)
31、制度1、收集信息2、確定交易對(duì)象3、調(diào)查核實(shí)4、關(guān)聯(lián)方聲明5、關(guān)聯(lián)方名單6、界定關(guān)聯(lián)方1業(yè)務(wù)部門董事會(huì)檢查信息是否真實(shí)、全面、無漏項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易管理辦法2業(yè)務(wù)部門理財(cái)部審核審批交易對(duì)象的確定是否按規(guī)定程序報(bào)批關(guān)聯(lián)交易管理辦法3理財(cái)部董事會(huì)審核是否在交易發(fā)生之前進(jìn)行背景調(diào)查關(guān)聯(lián)交易管理辦法4股東、董事檢查年度關(guān)聯(lián)聲明是否符合規(guī)定要求關(guān)聯(lián)交易管理辦法5理財(cái)部法律事務(wù)部審核審核關(guān)聯(lián)方名單是否是依據(jù)年度報(bào)告關(guān)聯(lián)方聲明和股權(quán)結(jié)構(gòu)圖編制的關(guān)聯(lián)交易管理辦法6董事會(huì)理財(cái)部關(guān)聯(lián)方界定是否按規(guī)定進(jìn)行審核審批關(guān)聯(lián)交易管理辦法要點(diǎn):關(guān)聯(lián)方的界定必須符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36關(guān)聯(lián)交易規(guī)定進(jìn)行披露。3.3.2 關(guān)聯(lián)交易定價(jià)流程流
32、程圖序號(hào)責(zé)任部門配合部門不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度1、組建定價(jià)小組2、搜集相關(guān)信息3、確定定價(jià)政策4、定價(jià)決策5、確定成交方6、關(guān)聯(lián)方確認(rèn)7、簽訂交易價(jià)格1成本室理財(cái)部檢查小組成員中是否包含相關(guān)專家關(guān)聯(lián)交易訂價(jià)辦法2理財(cái)部關(guān)聯(lián)方信息是否全面、真實(shí)、完整關(guān)聯(lián)交易訂價(jià)辦法3成本室理財(cái)部定價(jià)原則是否符合規(guī)定關(guān)聯(lián)交易訂價(jià)辦法4理財(cái)部經(jīng)理辦公會(huì)審核審核定價(jià)是否合理,采用定價(jià)原則是否合規(guī)關(guān)聯(lián)交易訂價(jià)辦法5生產(chǎn)部關(guān)聯(lián)公司生產(chǎn)能力及供貨周期是否滿足要求關(guān)聯(lián)交易訂價(jià)辦法6關(guān)聯(lián)公司理財(cái)部定價(jià)原則是否符合規(guī)定,是否為最優(yōu)關(guān)聯(lián)交易訂價(jià)辦法7理財(cái)部法律事務(wù)部審核審批交易合同價(jià)格是否按規(guī)定權(quán)限報(bào)批關(guān)聯(lián)交易訂價(jià)辦法要點(diǎn)
33、:關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)必須遵循市場(chǎng)價(jià)格或成本加成的定價(jià)原則,確保不發(fā)生利潤轉(zhuǎn)移。3.4 關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)相關(guān)辦法、規(guī)范、制度3.4.1 關(guān)聯(lián)交易管理辦法3.4.2 關(guān)聯(lián)交易訂價(jià)辦法第4章 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略經(jīng)股東大會(huì)決議通過,公司組建企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)備委員會(huì),由公司總經(jīng)理、監(jiān)事、獨(dú)立董事及集團(tuán)公司各副總經(jīng)理組成。由董事會(huì)辦公室負(fù)責(zé)日常的組織管理工作。4.1 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略管理目標(biāo)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略管理的目標(biāo)是企業(yè)在發(fā)展戰(zhàn)略制定與管理過程中應(yīng)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)。(1)把握宏觀政策,隨時(shí)掌握國家和行業(yè)政策,及時(shí)調(diào)整企業(yè)發(fā)展方向;(2)充分利用企業(yè)資源,突出企業(yè)優(yōu)勢(shì),把握市場(chǎng)需求,調(diào)整企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu);(3)建立創(chuàng)新型企業(yè)文化,不斷提高企業(yè)
34、核心競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。4.2 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略管理風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略管理風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)制定方面可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。(1)發(fā)展戰(zhàn)略不明確或?qū)嵤┎坏轿?,?dǎo)致企業(yè)喪失發(fā)展機(jī)遇與發(fā)展動(dòng)力;(2)發(fā)展戰(zhàn)略過于激進(jìn),脫離企業(yè)實(shí)際或偏離主業(yè),導(dǎo)致失去核心競爭力;(3)發(fā)展戰(zhàn)略頻繁變動(dòng),導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi),喪失可持續(xù)性。4.3 發(fā)展戰(zhàn)略管理流程流程圖序號(hào)責(zé)任部門配合部門不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度1、戰(zhàn)略方案擬定與調(diào)整2、戰(zhàn)略方案審議3、年度工作計(jì)劃與預(yù)算方案1 戰(zhàn)略委員會(huì)提案與審議對(duì)方案進(jìn)行科學(xué)論證其可行性戰(zhàn)略委員會(huì)工作細(xì)則2戰(zhàn)略委員會(huì)董事會(huì)、股東大會(huì)提案與批準(zhǔn)董事會(huì)審議通過,股東大會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施董事會(huì)議
35、事規(guī)則股東大會(huì)議事規(guī)則3經(jīng)理辦公會(huì)各部門編制與審核是否符合發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)備規(guī)劃要求全面預(yù)算管理制度關(guān)注點(diǎn):1、戰(zhàn)略委員會(huì)定期制訂企業(yè)中長期戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃并指導(dǎo)經(jīng)理辦公會(huì)制訂年度工作計(jì)劃;2、戰(zhàn)略委員會(huì)定期對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略與企業(yè)發(fā)展情況進(jìn)行論證,必要時(shí)對(duì)戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行調(diào)整。4.4 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制訂管理的方法、規(guī)范、制度4.4.1 戰(zhàn)略委員會(huì)工作細(xì)則4.4.2 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制訂管理辦法第5章 企業(yè)文化與制度建設(shè)5.1 企業(yè)文化內(nèi)涵5.1.1 企業(yè)發(fā)展史5.1.2 企業(yè)宗旨:5.1.3 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)5.1.4 董事長詩詞5.2 企業(yè)文化建設(shè)戰(zhàn)略委員會(huì)負(fù)責(zé)制訂企業(yè)文化發(fā)展戰(zhàn)略,指導(dǎo)企業(yè)文化建設(shè)的宗旨和核心,人
36、力資源部是企業(yè)文化建設(shè)的責(zé)任部門,主要負(fù)責(zé)不斷發(fā)展企業(yè)文化的內(nèi)涵,不斷豐富企業(yè)文化內(nèi)容,保證企業(yè)文化能夠滿足企業(yè)宗旨和企業(yè)文化發(fā)展戰(zhàn)略的要求。同時(shí)集團(tuán)公司董事及高層管理人員,都應(yīng)不斷補(bǔ)充和豐富新的企業(yè)文化內(nèi)容,學(xué)習(xí)和宏揚(yáng)企業(yè)文化,賦予企業(yè)文化更先進(jìn)的理念。5.2.1 企業(yè)文化建設(shè)目標(biāo)企業(yè)文化建設(shè)目標(biāo)是指企業(yè)企業(yè)文化建設(shè)過程中應(yīng)達(dá)到或遵守的標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)范。(1)建立與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相輔相成的企業(yè)文化理念,確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);(2)通過文化創(chuàng)新,與時(shí)俱進(jìn),建立創(chuàng)新型企業(yè)文化,提高企業(yè)核心競爭力。(3)建立健全企業(yè)文化的內(nèi)涵,倡導(dǎo)員工自主、自強(qiáng)、愛崗敬業(yè)。5.2.2 企業(yè)文化管理風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)文化管理風(fēng)險(xiǎn)是
37、指在企業(yè)文化建設(shè)不足,存在投機(jī)、偏執(zhí)等理念可能對(duì)企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。(1)缺乏積極向上的企業(yè)文化,可能導(dǎo)致員工喪失對(duì)企業(yè)的認(rèn)同感,企業(yè)缺乏競爭力;(2)缺乏開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn),影響可持續(xù)發(fā)展;(3)忽視企業(yè)并購重組中的文化差異和理念沖突,可能導(dǎo)致并購重組失敗。5.2.3 企業(yè)文化評(píng)估流程企業(yè)文化評(píng)估流程流程圖序號(hào)責(zé)任部門配合部門不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度1、評(píng)估方案編制2、實(shí)施評(píng)估3、出具評(píng)估報(bào)告1人力資源部審核委員會(huì)編制與審批評(píng)估方案是否符合準(zhǔn)則要求企業(yè)文化評(píng)估管理辦法、企業(yè)內(nèi)部控制準(zhǔn)則2人力資源部各部門評(píng)估與統(tǒng)計(jì)是否對(duì)企業(yè)全覆蓋企業(yè)文化評(píng)估管理辦
38、法3人力資源部審核委員會(huì)編制與審核評(píng)估是否全面、結(jié)論是否合理企業(yè)文化評(píng)估管理辦法、企業(yè)內(nèi)部控制準(zhǔn)則關(guān)注點(diǎn):企業(yè)文化是否能夠確保企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。5.3 企業(yè)制度建設(shè)5.3.1 企業(yè)制度建設(shè)目標(biāo)企業(yè)制度建設(shè)目標(biāo)是指企業(yè)通過不斷制訂和完善企業(yè)內(nèi)部管理制度,在企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)流程應(yīng)該達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)。(1)公司制度嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)要求,與公司章程相一致;(2)建立與企業(yè)文化相輔相成的企業(yè)管理制度,不斷增加企業(yè)文化的內(nèi)涵;(3)指導(dǎo)員工日常工作秩序,規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),提高企業(yè)競爭能力。5.3.2 企業(yè)制度建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)制度建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在制度建設(shè)方面,由于缺乏時(shí)效性、公正性、合法性等導(dǎo)致企業(yè)面
39、臨的風(fēng)險(xiǎn)。(1) 制度缺失或更新不及時(shí),導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控流程缺失;(2) 制度發(fā)布隨意,條款重疊,導(dǎo)致企業(yè)管理混亂(3) 制度與企業(yè)文化相抵觸,導(dǎo)致企業(yè)失去競爭力(4) 制度條款不適合或失效,導(dǎo)致企業(yè)資金或資產(chǎn)損失(5) 制度與法律相抵觸,導(dǎo)致企業(yè)訴訟案件增加的風(fēng)險(xiǎn);(6) 制度相關(guān)條款傷害廣大職工利益,導(dǎo)致職工抱怨。5.3.3 企業(yè)制度建設(shè)流程企業(yè)制度建設(shè)流程流程圖序號(hào)責(zé)任部門配合部門不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度1、制度擬定3、制度發(fā)布4、執(zhí)行驗(yàn)證2、制度審議1發(fā)文部門編制與審核檢查有無不適用的地方制度評(píng)審發(fā)布管理辦法2經(jīng)理辦公會(huì)董事會(huì)編訂與評(píng)審審議制度適用性與合規(guī)性制度評(píng)審發(fā)布管理辦法3人力
40、資源部信息中心制度發(fā)布是否符合要求制度發(fā)布管理辦法4審計(jì)部審核委員會(huì)評(píng)估與審核評(píng)估制度是否得到良好實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度關(guān)注點(diǎn):5.4 企業(yè)文化建設(shè)方面的方法、規(guī)范、制度5.4.1 企業(yè)文化評(píng)估管理辦法5.4.2 企業(yè)制度發(fā)布管理辦法第6章 人力資源管理6.1 人力資源管理目標(biāo)6.1.1 人力資源業(yè)務(wù)目標(biāo)人力資源業(yè)務(wù)目標(biāo)是指企業(yè)在崗位職責(zé)和人力資源計(jì)劃、招聘、培訓(xùn)、離職、考核、薪酬等一系列有關(guān)人事的活動(dòng)和程序中應(yīng)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)。(1) 及時(shí)、合理地配置人力資源,確保員工隊(duì)伍結(jié)構(gòu)、素質(zhì)與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)相適應(yīng)(2) 建立高效的激勵(lì)與約束機(jī)制,有效開發(fā)和利用人力資源(3) 建立科學(xué)合理的人力資源考核制度,確保能
41、夠引導(dǎo)員工實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)(4) 建立具有競爭力的薪酬制度,保持和吸引優(yōu)秀人才,并按照國家有關(guān)法律法規(guī)的要求規(guī)范薪酬發(fā)放的標(biāo)準(zhǔn)和程序(5) 規(guī)范招聘及離職程序,引入人員聘用競爭機(jī)制,加強(qiáng)培訓(xùn)工作,提高員工道德素養(yǎng)和專業(yè)勝任能力6.1.2 人力資源財(cái)務(wù)目標(biāo)企業(yè)在人力資源管理過程中需達(dá)到的財(cái)務(wù)目標(biāo)(1) 真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算人力資本,確保人力資本無誤(2) 合理有效地控制人力資本,提高人力資本的使用效率(3) 采取有利的保險(xiǎn)策略,規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。6.2 人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)6.2.1 人力資源運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)人力資源運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在人力資源管理控制過程中,在崗位職責(zé)和人力資源計(jì)劃、招聘、培訓(xùn)、離職、考核、薪
42、酬等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)。(1) 崗位設(shè)置不合理、崗位職責(zé)不清晰,不相容崗位未按規(guī)定實(shí)施分離,影響企業(yè)的整體發(fā)展(2) 人力資源配置不及時(shí)、不合理,敏感關(guān)鍵、涉密等崗位人員配置不適當(dāng),影響企業(yè)正常經(jīng)營(3) 員工隊(duì)伍的專業(yè)技能、職業(yè)道德、綜合素質(zhì)等與企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)不相適應(yīng),影響企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展(4) 激勵(lì)和約束機(jī)制不健全,人力資本使用效率低,對(duì)骨干員工的凝聚力不強(qiáng),影響員工積極性的發(fā)揮(5) 人力資源考核政策和薪酬制度不合理,可能導(dǎo)致企業(yè)員工流失或者業(yè)績低下(6) 員工業(yè)務(wù)能力或者道德素養(yǎng)無法滿足所屬崗位的要求,可能導(dǎo)致企業(yè)目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)或者發(fā)生欺詐、舞弊等損害企業(yè)利益的行為6.2.2 人力資源財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
43、企業(yè)人力資源管理中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(1) 人力資本未按規(guī)定核算,導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息失真(2) 工資、福利、保險(xiǎn)等核算違反國家或企業(yè)相關(guān)規(guī)章制度,導(dǎo)致賠償、遭受處罰等經(jīng)濟(jì)損失,影響聲譽(yù)(3) 保險(xiǎn)理賠不及時(shí),導(dǎo)致企業(yè)損失加劇的風(fēng)險(xiǎn)。6.3 人力資源管理流程6.3.1 招聘流程員工招聘控制流程流程圖序號(hào)責(zé)任部門配合部門不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度1、用工計(jì)劃2、招聘計(jì)劃3、人才甄選4、新工入職5、新工培訓(xùn)1用人單位人力資源部提報(bào)與審批檢查是否符合企業(yè)定員定編要求員工招聘管理制度2人力資源部行政副總編制與審批是否存在違規(guī)或遺漏員工招聘管理制度3人力資源部各部門面視人員是否合適員工招聘管理制度4人力資源部行政副
44、總錄用與審批新工培訓(xùn)是否符合相關(guān)要求員工招聘管理制度5人力資源部安全環(huán)??菩鹿づ嘤?xùn)是否符合相關(guān)要求員工培訓(xùn)管理制度要點(diǎn):1、各單位用工計(jì)劃必須先經(jīng)人力資源部根據(jù)定員定編進(jìn)行審核。1、 人力資源部應(yīng)于每月末制訂下月招聘計(jì)劃,并報(bào)行政副總批準(zhǔn)。2、 人力資源部必須將錄用新工及計(jì)劃分配情況報(bào)行政副總批準(zhǔn)后方可辦理錄用手續(xù)。6.3.2 離職流程員工離職控制流程流程圖序號(hào)責(zé)任部門配合部門不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度2、辦理手續(xù)3、人事注銷4、解除關(guān)系1、辭職申請(qǐng)1申請(qǐng)人各部門申請(qǐng)與批準(zhǔn)審批是否齊全員工離職管理辦法2人力資源部安全環(huán)??瓶刂婆c監(jiān)督員工是否按規(guī)定期限離廠員工離職管理辦法3人力資源部是否按時(shí)
45、解除勞動(dòng)關(guān)系員工離職管理辦法4人力資源部是否按時(shí)解除勞動(dòng)保險(xiǎn)員工離職管理辦法要點(diǎn):1、 人力資源部應(yīng)嚴(yán)格控制員工離職手續(xù)的辦理,規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)。2、 員工離職后,要及時(shí)解除勞動(dòng)關(guān)系,并簽訂解除勞動(dòng)關(guān)系證明。3、 重要崗位員工離職必須簽訂保密協(xié)議,防止商業(yè)機(jī)密泄露。6.3.3 培訓(xùn)流程員工培訓(xùn)管理流程流程圖序號(hào)責(zé)任部門配合部門不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度2、年度計(jì)劃3、培訓(xùn)申請(qǐng)4、培訓(xùn)實(shí)施5、效果測(cè)試1、計(jì)劃提報(bào)1各部門人力資源部申請(qǐng)與審核根據(jù)部門實(shí)際情況編制計(jì)劃2人力資源部各副總編制與審批審批流程是否符合培訓(xùn)管理制度3各部門人力資源部申請(qǐng)與批準(zhǔn)是否符合培訓(xùn)計(jì)劃與要求培訓(xùn)管理制度4執(zhí)行部門人力資
46、源部執(zhí)行與考核培訓(xùn)完成是否按時(shí)對(duì)培訓(xùn)效果進(jìn)行評(píng)估培訓(xùn)管理制度要點(diǎn):1. 年度培訓(xùn)計(jì)劃的制訂應(yīng)充分考慮各單位培訓(xùn)需求;2. 員工培訓(xùn)必須做好相關(guān)培訓(xùn)記錄;3. 人力資源部應(yīng)及時(shí)與外出培訓(xùn)人員簽訂培訓(xùn)協(xié)議。6.3.4 績效考核流程員工績效考核流程流程圖序號(hào)責(zé)任部門配合部門不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度1、考核方案2、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)3、月度考核4、薪金兌現(xiàn)5、年度評(píng)價(jià)1本部門上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)編制與批準(zhǔn)是否制訂詳細(xì)考核方案2人力資源部本部門統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)是否按時(shí)提供3人力資源部各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)月度考核是否獲得審核4人力資源部考核是否按時(shí)在薪金中兌現(xiàn)5人力資源部各副總述職與評(píng)價(jià)相關(guān)中層以上干部都按時(shí)進(jìn)行評(píng)價(jià)要點(diǎn):1、 考核方案應(yīng)切
47、實(shí)與相關(guān)人員的工作業(yè)績掛鉤;2、 考核方案必須包含涉及企業(yè)主營業(yè)務(wù)成本控制的條款。6.3.5 薪酬管理流程員工薪酬管理流程流程圖序號(hào)責(zé)任部門配合部門不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度1、薪酬方案2、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)3、工資預(yù)算4、工資分配5、匯總發(fā)放1成本室經(jīng)理辦公會(huì)編制與批準(zhǔn)薪酬方案是否合理員工薪酬管理制度2各部門理財(cái)部統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確員工薪酬管理制度3成本室經(jīng)理辦公會(huì)編制與審批工資預(yù)算是否通過審批員工薪酬管理制度4各部門制表與審批工資分配是否合理員工薪酬管理制度5人力資源部各副總制表與批準(zhǔn)工資匯總表是否按時(shí)審批財(cái)務(wù)審批管理制度要點(diǎn):1、 薪酬方案必須與企業(yè)主營業(yè)務(wù)成本控制相關(guān);2、 人力資源部應(yīng)統(tǒng)籌企
48、業(yè)薪酬方案,并及時(shí)與社會(huì)消費(fèi)水平匹配;3、 人力資源部應(yīng)對(duì)工資分配的方案進(jìn)行控制,減少員工抱怨。6.3.6 戶口管理流程員工戶籍管理流程流程圖序號(hào)責(zé)任部門配合部門不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度1、申請(qǐng)2、開具證明3、落戶4、管理5、遷出1當(dāng)事人行政副總申請(qǐng)與批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入人員是否符合條件,是否通過審批戶口管理制度2人力資源部行政辦公室開具與蓋章證明是否按時(shí)存檔戶口管理制度3當(dāng)事人戶口管理制度4人力資源部是否按時(shí)建檔戶口管理制度5當(dāng)事人行政副總申請(qǐng)與批準(zhǔn)是否通過批準(zhǔn)戶口管理制度要點(diǎn):離職員工的戶口檔案應(yīng)及時(shí)遷出,人力資源部應(yīng)加強(qiáng)關(guān)注。6.3.7 勞動(dòng)保險(xiǎn)管理流程職工勞動(dòng)保險(xiǎn)管理流程流程圖序號(hào)責(zé)任部門配
49、合部門不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度1、編制名單2、收集資料3、入保4、繳納保費(fèi)5、基數(shù)變更6、離職退保1人力資源部勞動(dòng)保險(xiǎn)管理制度2人力資源部各部門勞動(dòng)保險(xiǎn)管理制度3人力資源部入保職工是否符合要求勞動(dòng)保險(xiǎn)管理制度4人力資源部理財(cái)部申請(qǐng)與批準(zhǔn)是否按制度規(guī)定進(jìn)行審批財(cái)務(wù)審批管理制度5人力資源部行政副總申請(qǐng)與批準(zhǔn)是否按制度規(guī)定進(jìn)行勞動(dòng)保險(xiǎn)管理制度6人力資源部員工離職是否及時(shí)辦理退保員工離廠管理辦法要點(diǎn):1、 人力資源部應(yīng)關(guān)注拒絕提供入保資料的員工,規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn);2、 勞動(dòng)保險(xiǎn)繳納水平符合地方社會(huì)保障機(jī)構(gòu)的要求;3、 離職員工的勞動(dòng)保險(xiǎn)應(yīng)及時(shí)停止繳納,并辦理相關(guān)手續(xù)。6.3.8 商業(yè)保險(xiǎn)管理流程商業(yè)
50、保險(xiǎn)管理流程流程圖序號(hào)責(zé)任部門配合部門不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度1、提報(bào)申請(qǐng)2、保險(xiǎn)簽約3、定期繳費(fèi)4、事故報(bào)警5、事故理賠1人力資源部行政副總申請(qǐng)與批準(zhǔn)保險(xiǎn)申請(qǐng)是否通過合規(guī)權(quán)限審批2人力資源部法律事務(wù)部合同條款是否符合公平公正的原則合同管理制度3人力資源部理財(cái)部申請(qǐng)與審批付款審批流程是否合規(guī)財(cái)務(wù)審批管理制度4各部門人力資源部是否按合同約定按時(shí)報(bào)警,聲張權(quán)利。5人力資源部理財(cái)部理賠與收款是否相關(guān)事故都按規(guī)定獲得理賠要點(diǎn):1、人力資源部應(yīng)及時(shí)關(guān)注商業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)效益,防止只繳費(fèi)不受益的情形。2、商業(yè)保險(xiǎn)需要進(jìn)行招投標(biāo)的,人力資源部應(yīng)及時(shí)進(jìn)行招標(biāo)。3、財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、團(tuán)體意外傷害險(xiǎn)應(yīng)充分了解各家商業(yè)保險(xiǎn)的優(yōu)惠政策。6.3.9 員工獎(jiǎng)罰流程員工獎(jiǎng)罰管理流程流程圖序號(hào)責(zé)任部門配合部門不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度1、獎(jiǎng)罰申請(qǐng)2、獎(jiǎng)罰審批3、獎(jiǎng)罰公告4、執(zhí)行兌現(xiàn)5、訴求1發(fā)現(xiàn)部門逐級(jí)領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)與審核處罰意見是否符合相關(guān)制度規(guī)定相關(guān)制度2人力資源部發(fā)現(xiàn)部門申請(qǐng)與批準(zhǔn)處罰是否適當(dāng)員工獎(jiǎng)罰管理規(guī)定責(zé)任追究管理辦法3人力資源部信息中心發(fā)布與檢查發(fā)布是否符合信息管理規(guī)定信息發(fā)布管理辦法4理財(cái)部人力資源部執(zhí)行與復(fù)查復(fù)核是否按時(shí)兌現(xiàn)獎(jiǎng)罰。員工獎(jiǎng)罰管理規(guī)定5責(zé)任人人力資源部申請(qǐng)與復(fù)議對(duì)申訴的復(fù)議是否公平公正要點(diǎn):1、 人力資源部應(yīng)對(duì)獎(jiǎng)罰意見進(jìn)行關(guān)注,樹立良好的企業(yè)文化。2、 人力資源部應(yīng)
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