營改增廣聯(lián)達(dá)計(jì)稅辦法

1、廣聯(lián)達(dá)軟件股份有限公司湖北廣聯(lián)達(dá)計(jì)價(jià)營改增應(yīng)用培訓(xùn)開課時(shí)間：6月29日晚19:30直播群號(hào)：3413495852講師介紹姓名：王偉芳電話Q：87483457客戶交流群：341349585課程目標(biāo)掌握營改增模式下計(jì)價(jià)軟件的操作流程和注意事項(xiàng)。4課程內(nèi)容 單元一：營改增知識(shí)回顧 單元二：增值稅模式下計(jì)價(jià)軟件的操作流程和注意事項(xiàng)5單元一 營改增知識(shí)回顧6軟件概述單元目標(biāo):回顧營改增基本概念7營改增的相關(guān)概念1、營改增基本概念2、營改增后的造價(jià)組成變化8思考：你所知道的營改增？9思考：營業(yè)稅改增值稅？稅率變化3%升到11%？銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額綜合系數(shù)法簡易計(jì)稅方法、

2、一般計(jì)稅方法一般納稅人、小規(guī)模納稅人10一般納稅人與小規(guī)模納稅人營業(yè)稅和增值稅的主要區(qū)別一般計(jì)稅方法與簡易計(jì)稅方法計(jì)稅營改增的相關(guān)概念一、營改增的相關(guān)概念 一般納稅人取得資格： 應(yīng)稅銷售額500萬 應(yīng)稅銷售額500萬，符合條件，經(jīng)審批小規(guī)模納稅人： 應(yīng)稅銷售額500萬營改增的相關(guān)概念一般計(jì)稅方法計(jì)稅 應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 銷項(xiàng)稅額=銷售額增值稅稅率（11%）（此銷售額不含進(jìn)項(xiàng)稅） 簡易計(jì)稅方法計(jì)稅 應(yīng)納稅額=銷售額征收率（3%）（此銷售額含進(jìn)項(xiàng)稅）營改增的相關(guān)概念u營業(yè)稅計(jì)算公式1、營業(yè)稅屬于價(jià)內(nèi)稅 2、應(yīng)納稅額=營業(yè)稅（營業(yè)額營業(yè)稅稅率）3、稅金（營業(yè)稅+附加稅） =不含稅工

3、程造價(jià)（營業(yè)稅率+附加稅率） u 增值稅計(jì)算公式1、增值稅屬于價(jià)外稅2、一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額=銷售額增值稅稅率3、簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額=銷售額征收率 營改增的相關(guān)概念14營改增的相關(guān)概念1、營改增基本概念2、營改增后的造價(jià)組成變化15營改增后的造價(jià)變化二、營改增后的造價(jià)變化營業(yè)稅與增值稅模式下的造價(jià)組成增值稅下工程造價(jià)構(gòu)成工程造價(jià)人工費(fèi)（含稅）材料費(fèi)（含稅）施工機(jī)具費(fèi)（含稅） 管理費(fèi)（含稅）規(guī)費(fèi)（含稅）利潤應(yīng)納稅額人工費(fèi)（除稅）材料費(fèi)（除稅） 施工機(jī)具費(fèi)（除稅管理費(fèi)（除稅）規(guī)費(fèi)（除稅）進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)納稅額人工費(fèi)（除稅）材料費(fèi)（除稅

4、） 施工機(jī)具費(fèi)（除稅）管理費(fèi)（除稅）規(guī)費(fèi)（除稅）應(yīng)納稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額之和銷項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額=稅前造價(jià)稅率充分體現(xiàn)價(jià)外稅特性不含進(jìn)不含進(jìn)項(xiàng)稅項(xiàng)稅稅前造價(jià)營改增后造價(jià)變化17造價(jià)組成營業(yè)稅增值稅工程造價(jià)人工費(fèi)（含稅）材料費(fèi)（含稅）施工機(jī)具費(fèi)（含稅） 管理費(fèi)（含稅）規(guī)費(fèi)（含稅）利潤應(yīng)納稅額人工費(fèi)材料費(fèi)（除稅） 施工機(jī)具費(fèi)（除稅）管理費(fèi)（除稅）規(guī)費(fèi)（除稅）銷項(xiàng)稅額稅前造價(jià)營改增后造價(jià)變化營改增概念-總結(jié)基本概念：一般納稅人與小規(guī)模納稅人一般計(jì)稅方法與簡易計(jì)稅方法計(jì)稅營業(yè)稅和增值稅的區(qū)別造價(jià)組成：增值稅下稅前造價(jià)含不含進(jìn)項(xiàng)稅？不含銷項(xiàng)稅額=價(jià)外稅特點(diǎn)稅前造價(jià)*稅率（11%）19單元二營改增模式下軟件操作流程

5、與注意事項(xiàng)20軟件概述單元目標(biāo):了解增值稅模式下計(jì)價(jià)軟件的操作流程與注意事項(xiàng)21增值稅模式下軟件操作流程一、新建工程及注意事項(xiàng)二、分部分項(xiàng)清單及注意事項(xiàng)三、措施項(xiàng)目清單四、其他項(xiàng)目及注意事項(xiàng)五、人材機(jī)匯總六、費(fèi)用匯總及注意事項(xiàng)七、報(bào)表變化22一、新建工程 以招標(biāo)人為例，過程中會(huì)穿插招標(biāo)控制價(jià)及投標(biāo)人的步驟及注意事項(xiàng)；新建工程23新建工程步驟：1、新建招標(biāo)項(xiàng)目2、選擇“地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)”3、選擇“計(jì)稅方式”4、輸入“項(xiàng)目名稱”、“項(xiàng)目編號(hào)”三級(jí)項(xiàng)目管理樹狀結(jié)構(gòu)清晰 1、增值稅模式下的新建項(xiàng)目工程步驟與營業(yè)稅模式一致，只是需要選擇“計(jì)稅方式”；2、13清單“地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)”依然選擇“湖北交換接口2013”，數(shù)據(jù)

6、交換接口與營業(yè)稅模式一致；3、招標(biāo)人必須與投標(biāo)人確定好“計(jì)稅方式”，投標(biāo)人是可以選擇兩種計(jì)稅方法，但是兩種計(jì)稅方法所得出的造價(jià)會(huì)有差異。新建工程-注意事項(xiàng)增值稅模式下軟件操作流程一、新建工程及注意事項(xiàng)二、分部分項(xiàng)清單及注意事項(xiàng)三、措施項(xiàng)目清單四、其他項(xiàng)目及注意事項(xiàng)五、人材機(jī)匯總六、費(fèi)用匯總及注意事項(xiàng)七、報(bào)表變化26分部分項(xiàng)清單二、分部分項(xiàng)清單及注意事項(xiàng)1、編制分部分項(xiàng)招標(biāo)清單2、編制分部分項(xiàng)招標(biāo)控制價(jià)3、營業(yè)稅模式如何轉(zhuǎn)化為增值稅模式27分部分項(xiàng)清單1、編制分部分項(xiàng)招標(biāo)清單軟件中清單編碼輸入、清單工程量輸入、項(xiàng)目特征描述等清單要素輸入方式?jīng)]有發(fā)生變化，與以前營業(yè)稅模式一樣28分部分項(xiàng)清單2、編

7、制分部分項(xiàng)招標(biāo)控制價(jià)2.1 定額輸入2.2 綜合系數(shù)法2.3 補(bǔ)充材料、設(shè)備輸入29分部分項(xiàng)清單2.1、定額輸入標(biāo)準(zhǔn)定額輸入方式與子目換算方式與以前營業(yè)稅模式一樣；案例：導(dǎo)入EXCEL表格30通過導(dǎo)EXCEL的方式導(dǎo)入分部分項(xiàng)工程和單價(jià)措施項(xiàng)目清單綜合單價(jià)分析表分部分項(xiàng)-案例31分部分項(xiàng)清單2.2“綜合系數(shù)法”2.2.1 什么是綜合系數(shù)法？2.2.2 軟件中的實(shí)現(xiàn)形式？32綜合系數(shù)調(diào)整法材料和機(jī)械使用費(fèi)系數(shù)調(diào)整費(fèi)率綜合測(cè)定分部分項(xiàng)清單2.2.1 什么是綜合系數(shù)法？33分部分項(xiàng)清單1、綜合系數(shù)法只適用11本現(xiàn)行定額，對(duì)應(yīng)的專業(yè)會(huì)有不同的材料機(jī)械調(diào)整系數(shù)；2、部分費(fèi)率都有相對(duì)應(yīng)的變化（管理費(fèi)費(fèi)率、

8、利潤費(fèi)率、安全文明施工費(fèi)費(fèi)率等）-費(fèi)率綜合測(cè)定34分部分項(xiàng)清單2.2.2 軟件中的實(shí)現(xiàn)形式？材機(jī)的除稅價(jià)通過含稅價(jià)*調(diào)整系數(shù)來的材機(jī)除稅價(jià)=含稅價(jià)（信息價(jià)或市場(chǎng)價(jià)）*調(diào)整系數(shù)35查看定額子目“基礎(chǔ)墊層 C10現(xiàn)澆混凝土”、“水泥砂漿找平層 混凝土或硬基層上 厚度20mm”的調(diào)整系數(shù)分部分項(xiàng)-案例36 問題1：為什么機(jī)械里機(jī)上人工系數(shù)是按照機(jī)械費(fèi)調(diào)整系數(shù)進(jìn)行調(diào)整而不是100%，人工不是不除進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？分部分項(xiàng)-注意事項(xiàng)答：機(jī)械臺(tái)班中的柴油、機(jī)上人工等調(diào)整系數(shù)是按照機(jī)械費(fèi)調(diào)整系數(shù)進(jìn)行調(diào)整；機(jī)上人工的類別歸屬“機(jī)”。分部分項(xiàng)清單常見問題問題2：單位為“元”的材機(jī)，調(diào)整系數(shù)為100%，此系數(shù)不能對(duì)應(yīng)專

9、業(yè)，為什么？答：（不是從單價(jià)上除稅），是通過含量除稅的方式來實(shí)現(xiàn)，此系數(shù)不能手動(dòng)修改除非改單位38查看定額“水泥砂漿找平層 混凝土或硬基層上 厚度20mm”中灰漿攪拌機(jī)的機(jī)上人工調(diào)整系數(shù)；分部分項(xiàng)-案例39分部分項(xiàng)清單問題3：增值稅下如何補(bǔ)充材料、設(shè)備的輸入？答：補(bǔ)充材料、補(bǔ)充設(shè)備填入含稅市場(chǎng)價(jià)，注意填入對(duì)應(yīng)專業(yè)的調(diào)整系數(shù)即可，單位不要給元。40 問題4：補(bǔ)充完主材后，想調(diào)整該主材單價(jià)，為什么在“單價(jià)”處修改不了？答：主材單價(jià)不能輸入，只能在工料機(jī)界面或者人材機(jī)匯總界面里的含稅市場(chǎng)價(jià)里面輸入。分部分項(xiàng)-注意事項(xiàng)分部分項(xiàng)清單3、營業(yè)稅模式如何轉(zhuǎn)化為增值稅模式增值稅下，如何將營業(yè)稅模式轉(zhuǎn)換為增值稅

10、模式的計(jì)價(jià)文件？方式一：直接復(fù)制粘貼清單項(xiàng)；方式二：導(dǎo)出、導(dǎo)入EXCEL表格(弊端：換算信息以及所有市場(chǎng)價(jià)需要重新進(jìn)行輸入）。42增值稅模式下軟件操作流程一、新建工程及注意事項(xiàng)；二、分部分項(xiàng)清單及注意事項(xiàng)三、措施項(xiàng)目清單四、其他項(xiàng)目及注意事項(xiàng)五、人材機(jī)匯總六、費(fèi)用匯總及注意事項(xiàng)七、報(bào)表變化43措施項(xiàng)目清單三、措施項(xiàng)目清單及注意事項(xiàng)1、單價(jià)措施輸入2、總價(jià)措施輸入44措施項(xiàng)目清單1、單價(jià)措施輸入單價(jià)措施以綜合單價(jià)進(jìn)行體現(xiàn)，例如：腳手架搭拆，與分部分項(xiàng)清單類似，營改增后輸入方式未發(fā)生變化；45措施項(xiàng)目清單2、總價(jià)措施輸入總價(jià)措施體現(xiàn)計(jì)算基數(shù)*費(fèi)率，例如：安全文明施工費(fèi)、夜間施工增加費(fèi)、二次搬運(yùn)費(fèi)，

11、總價(jià)措施費(fèi)率發(fā)生了一些變化，軟件內(nèi)置模板，不需要手動(dòng)輸入；46增值稅模式下軟件操作流程一、新建工程及注意事項(xiàng)；二、分部分項(xiàng)清單及注意事項(xiàng)三、措施項(xiàng)目清單四、其他項(xiàng)目及注意事項(xiàng)五、人材機(jī)匯總六、費(fèi)用匯總及注意事項(xiàng)七、報(bào)表變化47其他項(xiàng)目清單四、其他項(xiàng)目清單1、輸入方式；2、軟件中該填入含稅價(jià)還是除稅價(jià)？481、輸入方式 軟件中其他項(xiàng)目（暫列金、專業(yè)工程暫估、計(jì)日工等）輸入的方式與營業(yè)稅模式是一樣的。其他項(xiàng)目清單492、軟件中該填入含稅價(jià)還是除稅價(jià)？答：暫列金、專業(yè)工程暫估等其他項(xiàng)目費(fèi)用應(yīng)該填入不含稅市場(chǎng)價(jià)；比如暫列金70w，應(yīng)該按照進(jìn)項(xiàng)稅額比例進(jìn)行除稅后填入計(jì)價(jià)軟件其他項(xiàng)目清單50增值稅模式下軟

12、件操作流程一、新建工程及注意事項(xiàng)；二、分部分項(xiàng)清單及注意事項(xiàng)三、措施項(xiàng)目清單四、其他項(xiàng)目及注意事項(xiàng)五、人材機(jī)匯總六、費(fèi)用匯總及注意事項(xiàng)七、報(bào)表變化51人材機(jī)匯總五、人材機(jī)匯總1、輸入方式；2、軟件中不同專業(yè)除稅價(jià)的實(shí)現(xiàn)形式；521、輸入方式: 修改含稅市場(chǎng)價(jià)的方式與營業(yè)稅設(shè)置方法一致； 軟件中甲供材料、暫估材料等設(shè)置方法與營業(yè)稅設(shè)置方法一致；人材機(jī)匯總53人材機(jī)匯總2、不同專業(yè)調(diào)整系數(shù)不同-材料匯總的變化建筑調(diào)整系數(shù) 87.79%裝飾調(diào)整系數(shù) 86.33%542、軟件中不同專業(yè)除稅價(jià)的實(shí)現(xiàn)形式（編制中增加代碼區(qū)分不同專業(yè)的材料） 截圖中Z表示裝飾專業(yè)人材機(jī)匯總400111200015 水泥32

13、.5400111200015-z 水泥32.5建筑調(diào)整系數(shù) 87.79%裝飾調(diào)整系數(shù) 86.33%55注意事項(xiàng)總結(jié)：填入軟件的是“價(jià)格”方面的-含稅價(jià)（材料、機(jī)械等）填入軟件的是“費(fèi)用”方面的-除稅價(jià)（暫列金、專業(yè)工程暫估等）56人材機(jī)匯總常見問題：如果實(shí)際能拿到的材料價(jià)格就是除稅價(jià)，如何操作？答： 直接填入除稅價(jià)，調(diào)整系數(shù)改為100%57增值稅模式下軟件操作流程一、新建工程及注意事項(xiàng)；二、分部分項(xiàng)清單及注意事項(xiàng)三、措施項(xiàng)目清單四、其他項(xiàng)目及注意事項(xiàng)五、人材機(jī)匯總六、費(fèi)用匯總及注意事項(xiàng)七、報(bào)表變化58四、費(fèi)用匯總1、計(jì)價(jià)軟件費(fèi)用匯總模板變化；2、營業(yè)稅轉(zhuǎn)化為增值稅一般計(jì)稅方法以后，工程總造價(jià)升

14、高？是什么原因?qū)е碌?？費(fèi)用匯總59銷項(xiàng)稅 分部分項(xiàng)工程費(fèi)+措施項(xiàng)目合計(jì)+其他項(xiàng)目費(fèi)+規(guī)費(fèi)+稅前包干項(xiàng)目+人工費(fèi)調(diào)整 11%費(fèi)用匯總13清單費(fèi)用匯總?cè)≠M(fèi)模板2、業(yè)務(wù)場(chǎng)景：您是否對(duì)于目前營業(yè)稅和增值稅的造價(jià)有疑問？營改增后造價(jià)還高一點(diǎn)，為什么？費(fèi)用匯總可能原因：1、其他項(xiàng)目未除進(jìn)項(xiàng)稅導(dǎo)致；2、人工占比多導(dǎo)致；3、補(bǔ)充材料、設(shè)備未除稅導(dǎo)致；4、調(diào)整系數(shù)未做處理；612.1 總造價(jià)下各個(gè)單位工程營改增后變化幅度可以看出綠化工程的變化幅度最大，我們?cè)龠M(jìn)一步分析是那個(gè)分部變化幅度最大費(fèi)用匯總622.2 通過比較同一單位工程中的不同分部，發(fā)現(xiàn)“綠地整理”這個(gè)分部降幅最大，我們就可以進(jìn)一步去發(fā)現(xiàn)是否是由于某一清單項(xiàng)導(dǎo)致的；費(fèi)用匯總營業(yè)稅增值稅632.3 通過比較發(fā)現(xiàn)“土壤改良”這一清單項(xiàng)相對(duì)降幅最大結(jié)論：通過分析可以得出此清單項(xiàng)，人工占比較一般清單項(xiàng)而言，相對(duì)較高費(fèi)用匯總64營業(yè)稅計(jì)價(jià)模式變?yōu)樵鲋刀愑?jì)價(jià)模式，造價(jià)升高的可能原因：1、其他項(xiàng)目未除進(jìn)項(xiàng)稅導(dǎo)致；2、人工占比多導(dǎo)致；3、補(bǔ)充材料、設(shè)備未除稅導(dǎo)致；4、調(diào)整系數(shù)未做處理。費(fèi)用匯總65增值稅模式下軟件操作流程一、新建工程及注意事項(xiàng)；二、分部分項(xiàng)清單及注意事項(xiàng)三、措施項(xiàng)目清單四、其他項(xiàng)目及注意事項(xiàng)五、人材機(jī)匯總六、費(fèi)用匯總及注意事項(xiàng)七、報(bào)表變化6