財(cái)產(chǎn)清查銀行存款余額調(diào)節(jié)表資料

1、財(cái)產(chǎn)清查銀行存款余額調(diào)節(jié)表振中工廠振中工廠2005年年12月月25日至日至31日銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單內(nèi)容如下：日銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單內(nèi)容如下： 2005 年年憑證憑證號(hào)數(shù)號(hào)數(shù)摘要摘要 結(jié)算憑證結(jié)算憑證 收入收入 付出付出借借或或貸貸 結(jié)存結(jié)存對(duì)賬對(duì)賬月月日日 種類(lèi)種類(lèi) 號(hào)數(shù)號(hào)數(shù)余額余額轉(zhuǎn)支轉(zhuǎn)支借借157151225405購(gòu)買(mǎi)辦公用品購(gòu)買(mǎi)辦公用品轉(zhuǎn)支轉(zhuǎn)支274963#150借借1556527427收到貨款收到貨款轉(zhuǎn)支轉(zhuǎn)支30000借借4556527406購(gòu)買(mǎi)材料購(gòu)買(mǎi)材料轉(zhuǎn)支轉(zhuǎn)支274964#19680借借2588528407購(gòu)買(mǎi)材料購(gòu)買(mǎi)材料轉(zhuǎn)支轉(zhuǎn)支274965#18400借借7485

2、30428收到貨款收到貨款轉(zhuǎn)支轉(zhuǎn)支14000借借2148531430支付欠款支付欠款274966#5188借借16297銀行存款日記賬銀行存款日記賬銀行對(duì)賬單銀行對(duì)賬單2005年年12月月31日日 2005年年 摘要摘要結(jié)算憑證號(hào)數(shù)結(jié)算憑證號(hào)數(shù) 存入存入 支出支出存或欠存或欠 余額余額對(duì)賬對(duì)賬月月日日余額余額存存157151227轉(zhuǎn)賬收入轉(zhuǎn)賬收入30000存存4571528轉(zhuǎn)支轉(zhuǎn)支274964#19680存存2603528代付電費(fèi)代付電費(fèi)專(zhuān)托專(zhuān)托560存存2547528轉(zhuǎn)支轉(zhuǎn)支274963#150存存2532528存款利息存款利息244存存2556929代收貨款代收貨款6940存存325093

3、1轉(zhuǎn)支轉(zhuǎn)支274965#18400存存14109企業(yè)銀行存款日記賬企業(yè)銀行存款日記賬余額余額不不等等于于銀行對(duì)賬單銀行對(duì)賬單余額余額What should I do?銀行存款的清查銀行存款的清查一、銀行存款清查的方法一、銀行存款清查的方法賬面結(jié)存數(shù)實(shí)際結(jié)存數(shù)“銀行存款日記賬銀行存款日記賬”“銀行對(duì)賬單銀行對(duì)賬單”相等相等不相等不相等為什么會(huì)不為什么會(huì)不相等呢？相等呢？二、銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致的原因二、銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致的原因1.1.本單位本單位與與銀行銀行的一方或雙方的一方或雙方記賬有錯(cuò)誤記賬有錯(cuò)誤還可能有其他原因還可能有其他原因嗎？嗎？例例1：光華工廠光華工

4、廠2005年年12月月25日至日至31日銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單內(nèi)容如下：日銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單內(nèi)容如下： 2005 年年憑證憑證號(hào)數(shù)號(hào)數(shù)摘要摘要 結(jié)算憑證結(jié)算憑證 收入收入 付出付出借借或或貸貸 結(jié)存結(jié)存對(duì)賬對(duì)賬月月日日 種類(lèi)種類(lèi) 號(hào)數(shù)號(hào)數(shù)余額余額轉(zhuǎn)支轉(zhuǎn)支借借157151225405購(gòu)買(mǎi)辦公用品購(gòu)買(mǎi)辦公用品轉(zhuǎn)支轉(zhuǎn)支274963#150借借1556527427收到貨款收到貨款轉(zhuǎn)支轉(zhuǎn)支30000借借4556527406購(gòu)買(mǎi)材料購(gòu)買(mǎi)材料轉(zhuǎn)支轉(zhuǎn)支274964#19680借借2588528407購(gòu)買(mǎi)材料購(gòu)買(mǎi)材料轉(zhuǎn)支轉(zhuǎn)支274965#18400借借748530428收到貨款收到貨款轉(zhuǎn)支轉(zhuǎn)支140

5、00借借2148531430支付欠款支付欠款274966#5188借借16297銀行存款日記賬銀行存款日記賬銀行對(duì)賬單銀行對(duì)賬單2005年年12月月31日日 2005年年 摘要摘要結(jié)算憑證號(hào)數(shù)結(jié)算憑證號(hào)數(shù) 存入存入 支出支出存或欠存或欠 余額余額對(duì)賬對(duì)賬月月日日余額余額存存157151227轉(zhuǎn)賬收入轉(zhuǎn)賬收入30000存存4571528轉(zhuǎn)支轉(zhuǎn)支274964#19680存存2603528代付電費(fèi)代付電費(fèi)專(zhuān)托專(zhuān)托560存存2547528轉(zhuǎn)支轉(zhuǎn)支274963#150存存2532528存款利息存款利息244存存2556929代收貨款代收貨款6940存存3250931轉(zhuǎn)支轉(zhuǎn)支274965#18400存存1

6、4109有些業(yè)務(wù)怎么有些業(yè)務(wù)怎么只有一方入賬只有一方入賬??？啊？二、銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致的原因二、銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致的原因2.2.單位及銀行雙方之間存在單位及銀行雙方之間存在未達(dá)賬項(xiàng)未達(dá)賬項(xiàng)一方已經(jīng)入賬，另一一方已經(jīng)入賬，另一方由于憑證傳遞時(shí)間方由于憑證傳遞時(shí)間影響沒(méi)有入賬的款項(xiàng)影響沒(méi)有入賬的款項(xiàng)1.1.本單位本單位與與銀行銀行的一方或雙方的一方或雙方記賬有錯(cuò)誤記賬有錯(cuò)誤企業(yè)與開(kāi)戶銀行間的未達(dá)賬項(xiàng)的四種類(lèi)型企業(yè)與開(kāi)戶銀行間的未達(dá)賬項(xiàng)的四種類(lèi)型1.1.企業(yè)已收，而銀行未收的款項(xiàng)企業(yè)已收，而銀行未收的款項(xiàng)2.2.企業(yè)已付，而銀行未付的款項(xiàng)企業(yè)已付，而銀行未付的款項(xiàng)

7、3.3.銀行已收，而企業(yè)未收的款項(xiàng)銀行已收，而企業(yè)未收的款項(xiàng)4.4.銀行已付，而企業(yè)未付的款項(xiàng)銀行已付，而企業(yè)未付的款項(xiàng)銀行存款日記賬余額銀行存款日記賬余額銀行對(duì)賬單余額銀行對(duì)賬單余額類(lèi)型類(lèi)型1 1、4 4類(lèi)型類(lèi)型2 2、3 3銀行存款日記賬余額銀行存款日記賬余額銀行對(duì)賬單余額銀行對(duì)賬單余額例例1：光華工廠光華工廠2005年年12月月25日至日至31日銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單內(nèi)容如日銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單內(nèi)容如下，請(qǐng)指出其中存在哪些未達(dá)賬項(xiàng)：下，請(qǐng)指出其中存在哪些未達(dá)賬項(xiàng)： 銀行存款日記賬銀行存款日記賬 2005 年年憑證憑證號(hào)數(shù)號(hào)數(shù)摘要摘要 結(jié)算憑證結(jié)算憑證 收入收入 付出付出借借或或

8、貸貸 結(jié)存結(jié)存對(duì)賬對(duì)賬月月日日 種類(lèi)種類(lèi) 號(hào)數(shù)號(hào)數(shù)余額余額轉(zhuǎn)支轉(zhuǎn)支借借157151225405購(gòu)買(mǎi)辦公用品購(gòu)買(mǎi)辦公用品轉(zhuǎn)支轉(zhuǎn)支274963#150借借1556527427收到貨款收到貨款轉(zhuǎn)支轉(zhuǎn)支30000借借4556527406購(gòu)買(mǎi)材料購(gòu)買(mǎi)材料轉(zhuǎn)支轉(zhuǎn)支274964#19680借借2588528407購(gòu)買(mǎi)材料購(gòu)買(mǎi)材料轉(zhuǎn)支轉(zhuǎn)支274965#18400借借748530428收到貨款收到貨款轉(zhuǎn)支轉(zhuǎn)支14000借借2148531430支付欠款支付欠款274966#5188借借16297銀行對(duì)賬單銀行對(duì)賬單2005年年12月月31日日 2005年年 摘要摘要結(jié)算憑證號(hào)數(shù)結(jié)算憑證號(hào)數(shù) 存入存入 支出支出存或

9、欠存或欠 余額余額對(duì)賬對(duì)賬月月日日余額余額存存157151227轉(zhuǎn)賬收入轉(zhuǎn)賬收入30000存存4571528轉(zhuǎn)支轉(zhuǎn)支274964#19680存存2603528代付電費(fèi)代付電費(fèi)專(zhuān)托專(zhuān)托560存存2547528轉(zhuǎn)支轉(zhuǎn)支274963#150存存2532528存款利息存款利息244存存2556929代收貨款代收貨款6940存存3250931轉(zhuǎn)支轉(zhuǎn)支274965#18400存存14109 未達(dá)賬項(xiàng)：未達(dá)賬項(xiàng)： 企業(yè)已收，銀行未收的貨款￥企業(yè)已收，銀行未收的貨款￥1400014000企業(yè)已付，銀行未付的貨款￥企業(yè)已付，銀行未付的貨款￥51885188銀行已付，企業(yè)未付的電費(fèi)￥銀行已付，企業(yè)未付的電費(fèi)￥56

10、0560銀行已收，企業(yè)未收的存款利息￥銀行已收，企業(yè)未收的存款利息￥244244銀行已收，企業(yè)未收的貨款￥銀行已收，企業(yè)未收的貨款￥69406940 可以用可以用銀行存款銀行存款余額調(diào)節(jié)表余額調(diào)節(jié)表來(lái)調(diào)來(lái)調(diào)整整三、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制三、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制編制方法：“未達(dá)未達(dá)”“達(dá)達(dá)”企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對(duì)賬單余額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對(duì)賬單余額加：加：減：減：加：加：減：減：銀行已收，企業(yè)銀行已收，企業(yè)未未收收銀行已付，企業(yè)銀行已付，企業(yè)未未付付企業(yè)已收，銀行企業(yè)已收，銀行未未收收企業(yè)已付，銀行企業(yè)已付，銀行未未付付 調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額 調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額=銀行存款余

11、額調(diào)節(jié)表格式：銀行存款余額調(diào)節(jié)表格式： 銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表 年年 月月 日日 項(xiàng)目項(xiàng)目 金額金額項(xiàng)目項(xiàng)目 金額金額企業(yè)銀行存款日記賬余額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對(duì)賬單余額銀行對(duì)賬單余額加：銀行已收，企業(yè)未收加：銀行已收，企業(yè)未收減：銀行已付，企業(yè)未付減：銀行已付，企業(yè)未付加：企業(yè)已收，銀行未收加：企業(yè)已收，銀行未收減：企業(yè)已付，銀行未付減：企業(yè)已付，銀行未付調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額假設(shè)企業(yè)與銀行均無(wú)錯(cuò)賬，結(jié)合例1的資料，你會(huì)編制嗎？銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表2005 年年 12 月月 31 日日 項(xiàng)目項(xiàng)目 金額金額 項(xiàng)目項(xiàng)目 金額金額企業(yè)銀行存款日

12、記賬余額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對(duì)賬單余額銀行對(duì)賬單余額加：銀行已收，企業(yè)未收加：銀行已收，企業(yè)未收減：銀行已付，企業(yè)未付減：銀行已付，企業(yè)未付加：企業(yè)已收，銀行未收加：企業(yè)已收，銀行未收減：企業(yè)已付，銀行未付減：企業(yè)已付，銀行未付調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額162971410971845602292114000518822921銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表2005 年年 12 月月 31 日日 項(xiàng)目項(xiàng)目 金額金額 項(xiàng)目項(xiàng)目 金額金額企業(yè)銀行存款日記賬余額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對(duì)賬單余額銀行對(duì)賬單余額加：銀行已收，企業(yè)未收加：銀行已收，企業(yè)未收減：銀行已付，企業(yè)未付減

13、：銀行已付，企業(yè)未付加：企業(yè)已收，銀行未收加：企業(yè)已收，銀行未收減：企業(yè)已付，銀行未付減：企業(yè)已付，銀行未付調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額16297141097184銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表2005 年年 12 月月 31 日日 項(xiàng)目項(xiàng)目 金額金額 項(xiàng)目項(xiàng)目 金額金額企業(yè)銀行存款日記賬余額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對(duì)賬單余額銀行對(duì)賬單余額加：銀行已收，企業(yè)未收加：銀行已收，企業(yè)未收減：銀行已付，企業(yè)未付減：銀行已付，企業(yè)未付加：企業(yè)已收，銀行未收加：企業(yè)已收，銀行未收減：企業(yè)已付，銀行未付減：企業(yè)已付，銀行未付調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額16297141097

14、184560銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表2005 年年 12 月月 31 日日 項(xiàng)目項(xiàng)目 金額金額 項(xiàng)目項(xiàng)目 金額金額企業(yè)銀行存款日記賬余額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對(duì)賬單余額銀行對(duì)賬單余額加：銀行已收，企業(yè)未收加：銀行已收，企業(yè)未收減：銀行已付，企業(yè)未付減：銀行已付，企業(yè)未付加：企業(yè)已收，銀行未收加：企業(yè)已收，銀行未收減：企業(yè)已付，銀行未付減：企業(yè)已付，銀行未付調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額1629714109718456014000銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表2005 年年 12 月月 31 日日 項(xiàng)目項(xiàng)目 金額金額 項(xiàng)目項(xiàng)目 金額金額企業(yè)銀行存款日記賬余額企業(yè)銀

15、行存款日記賬余額銀行對(duì)賬單余額銀行對(duì)賬單余額加：銀行已收，企業(yè)未收加：銀行已收，企業(yè)未收減：銀行已付，企業(yè)未付減：銀行已付，企業(yè)未付加：企業(yè)已收，銀行未收加：企業(yè)已收，銀行未收減：企業(yè)已付，銀行未付減：企業(yè)已付，銀行未付調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額16297141097184560140005188銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表2005 年年 12 月月 31 日日 項(xiàng)目項(xiàng)目 金額金額 項(xiàng)目項(xiàng)目 金額金額企業(yè)銀行存款日記賬余額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對(duì)賬單余額銀行對(duì)賬單余額加：銀行已收，企業(yè)未收加：銀行已收，企業(yè)未收減：銀行已付，企業(yè)未付減：銀行已付，企業(yè)未付加：企業(yè)已收，

16、銀行未收加：企業(yè)已收，銀行未收減：企業(yè)已付，銀行未付減：企業(yè)已付，銀行未付調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額162971410971845602292114000518822921注意點(diǎn)：注意點(diǎn)： 1. 1.調(diào)節(jié)后的存款余額調(diào)節(jié)后的存款余額 如果如果相等相等，一般可以說(shuō)明，一般可以說(shuō)明雙方賬面記錄無(wú)誤雙方賬面記錄無(wú)誤； 如果如果仍不相等仍不相等，說(shuō)明，說(shuō)明銀行或企業(yè)記賬有誤銀行或企業(yè)記賬有誤，應(yīng)查明，應(yīng)查明 原因予以更正。原因予以更正。注意點(diǎn)：注意點(diǎn)： 2 2、調(diào)節(jié)后的存款余額表明、調(diào)節(jié)后的存款余額表明企業(yè)可支出企業(yè)可支出 的銀行存款的的銀行存款的實(shí)有數(shù)額實(shí)有數(shù)額。注意點(diǎn)：注意點(diǎn)：3.3

17、.銀行存款余額調(diào)節(jié)表不是原始憑證，不能據(jù)以入賬。銀行存款余額調(diào)節(jié)表不是原始憑證，不能據(jù)以入賬。 對(duì)于企業(yè)或銀行只有一方入賬的業(yè)務(wù)，需要待以對(duì)于企業(yè)或銀行只有一方入賬的業(yè)務(wù)，需要待以 后有關(guān)原始憑證到達(dá)后，再作賬務(wù)處理。后有關(guān)原始憑證到達(dá)后，再作賬務(wù)處理。練一練練一練 某企業(yè)某企業(yè)2006年年7月月31日銀行存款日記賬的賬面余額為日銀行存款日記賬的賬面余額為68200元，銀元，銀行對(duì)賬單上的余額為行對(duì)賬單上的余額為67500元，經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有下列未達(dá)賬項(xiàng)：元，經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有下列未達(dá)賬項(xiàng)：（1）7月月29日，企業(yè)支付貨款開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張計(jì)日，企業(yè)支付貨款開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張計(jì)4500元，企業(yè)已

18、登元，企業(yè)已登記入賬，銀行尚未入賬；記入賬，銀行尚未入賬；（2）7月月30日，企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品收到轉(zhuǎn)賬支票一張計(jì)日，企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品收到轉(zhuǎn)賬支票一張計(jì)12300元，企業(yè)已元，企業(yè)已登記入賬，銀行尚未入賬；登記入賬，銀行尚未入賬；（3）7月月30日，銀行收到企業(yè)委托收款日，銀行收到企業(yè)委托收款10900元，銀行已登記入賬，元，銀行已登記入賬，企業(yè)尚未入賬；企業(yè)尚未入賬；（4）7月月31日，銀行代企業(yè)支付水電費(fèi)日，銀行代企業(yè)支付水電費(fèi)3800元，銀行已登記入賬，企元，銀行已登記入賬，企業(yè)尚未入賬。業(yè)尚未入賬。 根據(jù)上述未達(dá)賬項(xiàng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。根據(jù)上述未達(dá)賬項(xiàng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表2006 年年 7 月月 31 日日 項(xiàng)目項(xiàng)目 金額金額 項(xiàng)目項(xiàng)目 金額金額企業(yè)銀行存款日記賬余額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對(duì)賬單余額銀行對(duì)賬單余額加：銀行已收，企業(yè)未收加：銀行已收，企業(yè)未收減：銀行已付，企業(yè)未付減：銀行已付，企業(yè)未付加：企業(yè)已收，銀行未收加：企業(yè)已收，銀行未收減：企業(yè)已付，銀行未付減：企業(yè)已付，銀行未付調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額68200675001090038007530012300450075300其實(shí)并不難其實(shí)并不難嘛嘛 銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存