精工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)綜合實(shí)驗(yàn)-家樂公司

1、工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)綜合實(shí)驗(yàn)（2005）新會(huì)計(jì)制度版本第一部份 企業(yè)基本信息一、賬套信息四川省樂山市家樂裝飾材料有限責(zé)任公司（簡(jiǎn)稱家樂公司）成立于2002年1月，地址：樂山市西郊西城區(qū)萬新路56號(hào)，2005年1月正式啟用賬套，賬套號(hào) 001，稅號(hào)：514093862387652。企業(yè)屬有限責(zé)任公司，主要從事銷售計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)等的銷售活動(dòng)，記賬本位幣為人民幣。對(duì)存貨進(jìn)行分類，對(duì)客戶和供應(yīng)商不進(jìn)行分類，無外幣核算業(yè)務(wù)。對(duì)數(shù)量、單價(jià)核算時(shí)小數(shù)位為2。 二、核算信息會(huì)計(jì)實(shí)行集中核算，各車間、部門只提供成本核算的原始資料?，F(xiàn)金庫存限額為3000元。證券交易通過商業(yè)銀行“其他貨幣資金存出投資款”

2、核算。該企業(yè)材料核算采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)，實(shí)行賬卡合一方式，各種材料明細(xì)賬設(shè)在倉庫，由倉庫保管員和材料核算員共同登記。發(fā)出所用存貨均采用全月一次加權(quán)平均法計(jì)算，發(fā)出成本采用倒擠方法，即將尾數(shù)誤差擠入本月發(fā)出之中。共同耗用材料按強(qiáng)化木地板和中密度纖維板的完工產(chǎn)量及定額耗料進(jìn)行分配。所有分配律保留四位小數(shù)，計(jì)算結(jié)果均保留兩位小數(shù)，最后一種分配對(duì)象倒擠。強(qiáng)化木地板定額耗料：0.275立方箱中密度纖維板定額耗料：0.25立方張領(lǐng)用的包裝物作為強(qiáng)化木地板的直接耗料計(jì)入成本。生產(chǎn)工人工資及制造費(fèi)用均按兩種產(chǎn)品完工產(chǎn)量及定額工時(shí)進(jìn)行分配。強(qiáng)化木地板定額工時(shí)：14.4工時(shí)箱中密度纖維板定額工時(shí)：12工時(shí)張共同耗用

3、的水電費(fèi)按兩種產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資比例進(jìn)行分配。壞賬核算采用應(yīng)收賬款余額百分比法，年末按應(yīng)收賬款賬面余額的5計(jì)提；其他費(fèi)用采用直線法攤銷。成本計(jì)算采用品種法。利潤(rùn)計(jì)算采用“賬結(jié)法”，每月計(jì)算出利潤(rùn)總額并預(yù)交所得稅，年終對(duì)所得稅進(jìn)行匯算清繳，假設(shè)無所得稅計(jì)算調(diào)整項(xiàng)目。計(jì)算出全年凈利潤(rùn)并進(jìn)行分配。產(chǎn)品銷售價(jià)格均為不含增值稅價(jià)格，增值稅率17，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7，教育費(fèi)附加為3，所得稅率為33。一般盈余公積的提取比例為10，公益金為5，并按凈利潤(rùn)的40對(duì)投資者分利。2 / 57 三、編碼規(guī)則會(huì)計(jì)科目編碼級(jí)次：42222部門編碼級(jí)次：12結(jié)算方式編碼級(jí)次：12收發(fā)類別編碼級(jí)次：12存貨分類編

4、碼級(jí)次：122 四、人員分工高 正（編號(hào)001）：為賬套主管，負(fù)責(zé)賬套管理。文 靜（編號(hào)002）：軟件操作員，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的日常收付核算工作。李德立（編號(hào)003）：軟件操作員，負(fù)責(zé)有關(guān)憑證的審核、記賬。王 書（編號(hào)004）：軟件操作員，負(fù)責(zé)總賬、應(yīng)收應(yīng)付賬款管理、采購(gòu)管理、銷售管理、庫存商品和存貨管理等制單工作。趙明山（編號(hào)005）：軟件操作員，負(fù)責(zé)工資、固定資產(chǎn)、應(yīng)收應(yīng)付賬款管理等工作第二部份 系統(tǒng)初始設(shè)置 一、企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置 表1-1 部門檔案部門編碼部門名稱部門屬性負(fù)責(zé)人1基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)鄭國(guó)化2輔助生產(chǎn)車間維修張 愛3行政管理部門管理黃秋艷4銷售部門銷售丁逸飛

5、表1-2 職員檔案編號(hào)職員姓名所屬部門職員屬性編號(hào)職員姓名所屬部門職員屬性101鄭國(guó)化基本生產(chǎn)車間主管303文 靜行政管理部門管理102徐軍基本生產(chǎn)車間管理304李德立行政管理部門管理103彭 媛基本生產(chǎn)車間管理305王 書行政管理部門管理201張 愛輔助生產(chǎn)車間主管306趙明山行政管理部門管理301黃秋艷行政管理部門主管401丁逸飛銷售部門主管302高 正行政管理部門管理402王 雷銷售部門銷售 二、往來單位信息 表1-3 供應(yīng)商檔案編號(hào)供應(yīng)商名稱簡(jiǎn)稱納稅號(hào)開戶銀行銀行賬號(hào)地址電話001馬邊縣林業(yè)開發(fā)公司馬邊林業(yè)公司519781100008075工行馬邊支行3187538971馬邊

6、縣城東街72號(hào)13502701362002西昌林業(yè)開發(fā)公司西昌林業(yè)公司616735580529811建行西昌支行6921328644西昌市創(chuàng)新路110號(hào)13045230145003甘孜州林業(yè)開發(fā)公司甘孜林業(yè)公司516113598002389工行通惠支行10300754826甘孜州新城南街北里1戶檔案編號(hào)客戶名稱簡(jiǎn)稱納稅號(hào)開戶銀行銀行賬號(hào)地址電話001成都市西蓉裝飾公司成都西蓉公司510182399385513工行錦城支行31588612567成都市漿洗街27號(hào)13319930125002成都興達(dá)裝飾公司成都興達(dá)公司510228512387020工行建外支行523886

7、52103成都市建外大街18號(hào)13019905642003成都雙林裝飾公司成都雙林公司510258336041552工行西郊支行28533205136成都市翠芳西路108表1-4 三、存貨信息1.初始設(shè)置(1)啟動(dòng)采購(gòu)管理模塊，設(shè)置以下參數(shù)：公共參數(shù)：存貨無輔計(jì)量單位，允許零出庫，無成套件管理，不固定換算率，無遠(yuǎn)程應(yīng)用，存貨分類，客戶、供應(yīng)商均不分類；業(yè)務(wù)范圍：無受托代銷業(yè)務(wù)，無外幣業(yè)務(wù)，啟用月份為1月。(2)啟動(dòng)銷售管理模塊，設(shè)置以下參數(shù)：存貨無輔計(jì)量單位，無外幣業(yè)務(wù)，無委托代銷業(yè)務(wù)，無銷售調(diào)撥業(yè)務(wù)，無遠(yuǎn)程應(yīng)用，無零售日?qǐng)?bào)業(yè)務(wù)，先發(fā)貨后開票模式，控制超現(xiàn)存量發(fā)貨，銷

8、售報(bào)價(jià)含稅，銷售計(jì)劃金額含稅，無信用額度控制，無最低售價(jià)控制。費(fèi)用項(xiàng)目 費(fèi)用項(xiàng)目編號(hào)費(fèi)用項(xiàng)目名稱備注1運(yùn)費(fèi) (3)啟動(dòng)庫存管理模塊，設(shè)置以下參數(shù)：無批次管理，無保質(zhì)期管理，無組裝拆卸和形態(tài)轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)，無最高最低庫存報(bào)警。(4)啟動(dòng)存貨核算模塊，設(shè)置以下參數(shù)：業(yè)務(wù)范圍：默認(rèn)系統(tǒng)提供參數(shù)。(5)啟動(dòng)應(yīng)收系統(tǒng)模塊，設(shè)置以下參數(shù)：應(yīng)收款核銷方式：按單據(jù)；壞賬處理方式：應(yīng)收賬款余額百分比；其他參數(shù)為系統(tǒng)默認(rèn)。選中“現(xiàn)金折扣是否顯示”和“錄入發(fā)票時(shí)顯示折舊信息”復(fù)選項(xiàng)?？颇吭O(shè)置：應(yīng)收科目為1131，預(yù)收科目為2131，應(yīng)交增值稅科目為21710102，其他可暫時(shí)不設(shè)；結(jié)算方式科目設(shè)置：現(xiàn)金對(duì)應(yīng)10

9、01；其他結(jié)算方式均對(duì)應(yīng)100201。壞賬準(zhǔn)備設(shè)置：提取比例為0.5，壞賬準(zhǔn)備期初余額為520，壞賬準(zhǔn)備科目為1132，對(duì)方科目為550304。(6)啟動(dòng)應(yīng)付系統(tǒng)模塊，確定以下設(shè)置：應(yīng)付款核銷方式：按單據(jù)；選中“現(xiàn)金折扣是否顯示”復(fù)選項(xiàng)。其他參數(shù)為系統(tǒng)默認(rèn)?？颇吭O(shè)置：應(yīng)付科目為2121，預(yù)付科目為1141，采購(gòu)科目為1201，應(yīng)交增值稅科目為21710101，其他可暫時(shí)不設(shè)；結(jié)算方式科目設(shè)置：現(xiàn)金對(duì)應(yīng)1001；其他結(jié)算方式均對(duì)應(yīng)100201。2.設(shè)置各類檔案（1）采購(gòu)類型 采購(gòu)類型編碼采購(gòu)類型名稱入庫類別是否默認(rèn)值1商品采購(gòu)采購(gòu)入庫否（2）銷售類型銷售類型編碼銷售類型名稱出庫類別是否默認(rèn)值1批

10、發(fā)銷售出庫否2零售銷售出庫否（3）倉庫檔案  倉庫編碼倉庫名稱所屬部門負(fù)責(zé)人計(jì)價(jià)方式原材料倉庫行政管理部門李德立全月平均法成品倉庫行政管理部門李德立全月平均法（4）收發(fā)類別收發(fā)類別編碼收發(fā)類別名稱收發(fā)類別編碼收發(fā)類別名稱1入庫類別2出庫類別101采購(gòu)入庫201銷售出庫102產(chǎn)成品入庫202領(lǐng)用出庫  203其他出庫（5）存貨分類類別編碼類別名稱1原材料101原料及主要材料102外購(gòu)半成品2低值易耗品201勞保用品202機(jī)物料3包裝物4庫存商品9應(yīng)稅勞務(wù)計(jì)量單位：分組（001質(zhì)量；002體積；003數(shù)量；004貨幣）（6）存貨檔案存貨編碼存貨名稱計(jì)量單位稅

11、率存貨屬性庫存數(shù)量單位成本金 額1011木材立方13%外購(gòu)、生產(chǎn)耗用502297149094.001012石蠟公斤17%外購(gòu)、生產(chǎn)耗用14503.214654.501013地板膠公斤17%外購(gòu)、生產(chǎn)耗用2101.60336.00 小計(jì)     154084.501021木紋紙張17%外購(gòu)、生產(chǎn)耗用62012.007440.001022耐磨紙張17%外購(gòu)、生產(chǎn)耗用62415.009360.001023防潮紙張17%外購(gòu)、生產(chǎn)耗用6152.601599.00 小計(jì)     183

12、99.00 合計(jì)     172483.502011工作服套17%外購(gòu)、生產(chǎn)耗用30082.0024600.002012手套雙17%外購(gòu)、生產(chǎn)耗用1003.00300.00 小計(jì)     24900.002021機(jī)油公斤17%外購(gòu)、生產(chǎn)耗用807.20576.002022黃油公斤17%外購(gòu)、生產(chǎn)耗用205.80116.00 小計(jì)     692.00 合計(jì)    &#

13、160;25592.00301包裝箱個(gè)17%外購(gòu)、生產(chǎn)耗用85011.8010030.00 合計(jì)     10030.00401強(qiáng)化木地板箱17%自制、銷售20195.003900.00402中密度纖維板張17%自制、銷售50135.006750.00 合計(jì)     10650.00 總計(jì)     218755.50901運(yùn)輸費(fèi)元7%勞務(wù)費(fèi)用   注：?jiǎn)挝贿M(jìn)價(jià)不含增值稅。(7)存貨科目

14、倉 庫存貨分類存貨科目原材料倉庫原材料原材料（1211）原材料倉庫低值易耗品低值易耗品（1231）原材料倉庫包裝物包裝物（1221）成品倉庫庫存商品庫存商品（1241）(8)對(duì)方科目收發(fā)類別收發(fā)類別編碼存 貨對(duì)方科目入庫類別1  采購(gòu)入庫101 物資采購(gòu)（1201）產(chǎn)成品入庫102強(qiáng)化木地板生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本強(qiáng)化木地板（41010101）產(chǎn)成品入庫102中密度纖維板生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本中密度纖維板（41010101）出庫類別2  銷售出庫201強(qiáng)化木地板主營(yíng)業(yè)務(wù)成本強(qiáng)化木地板（540101）銷售出庫201中密度纖維板主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中密度纖維板（

15、540102）他出庫202  3、存貨期初數(shù)據(jù)1.無在途暫估商品數(shù)據(jù)；無委托代銷商品數(shù)據(jù)。2.存貨、應(yīng)收款及應(yīng)付款期初數(shù)據(jù)查詢2004年12月31日相關(guān)明細(xì)賬。  四、2005年1月末會(huì)計(jì)科目體系及期初余額1、發(fā)生額及余額表 表2-1 發(fā)生額及余額表科目名稱年初余額本期累計(jì)借方發(fā)生額本期累計(jì)貸方發(fā)生額方向期末余額現(xiàn)金(1001) 751 417.76 748417.76借3000.00銀行存款(1002)670000.009682468.50 9842207.33借510261.17 -工行(100201)400000.006845227.64

16、6806966.47借438261.17-建行(100202)270000.002837240.863035240.86借72000.00其他貨幣資金(1009) 584600.00294600.00借290000.00-外埠存款(100901) 264600.00184600.00借80000.00-存出投資款(100906) 320000.00110000.00借210000.00短期投資(1101)92800.00 38060.00借54740.00 -股票投資(110101)92800.00 38060.00借54740.00應(yīng)收票據(jù)(

17、1111)270000.00420000.00270000.00借420000.00 -銀行承兌匯票(111101)270000.00420000.00270000.00借420000.00應(yīng)收股利(1121)42000.00 42000.00借 應(yīng)收利息(1122)21000.00 21000.00借 應(yīng)收賬款(1131)104520.00834528.00797048.00借 142000.00壞賬準(zhǔn)備(1141)520.0020458.6520458.65貸520.00預(yù)付賬款(1151) 500000.00450000.00借50000

18、.00其他應(yīng)收款(1133)8100.0018650.0020250.00借6500.00-供應(yīng)科備用金(113301)8100.0014850.0017950.00借5000.00-鐘明德(113302) 3800.002300.00借1500.00-張昕(113303)   借 原材料(1211)203824.101063657.001094997.60借172483.50-木材(121101) 141232.00987583.00借149094.00-石蠟(121102) 98791.0028562.00借4654.5

19、0-地板膠(121103) 7834.0018730.00借336.00-木紋紙(121104) 166546.0039520.00借7440.00-耐磨紙(121105) 82112.0018520.00借9360.00-防潮紙(121106) 567142.002082.60借1599.00包裝物(1221)28910.0056640.0075520.00借10030.00 -包裝箱(122101)28910.0056640.0075520.00借10030.00低值易耗品(1231)19895.0038560.0032863.00借25592.00

20、-機(jī)油(123101) 18652.009232.00借24600.00-黃油(123102) 2310.008791.00借300.00-機(jī)油(123103) 6520.007834.00借576.00-黃油(123104) 4520.006546.00借116.00庫存商品(1243)55200.001055050.001099600.00借10650.00-強(qiáng)化木地板（124301）19320.00369267.50384860.00借3900.00 -中密度纖維板（124302）35880.00685782.50714740.00借6750.00

21、生產(chǎn)成本(4101)152980.901014069.101055050.00貸112000.00-基本生產(chǎn)成本(410101)152980.901014069.101055050.00貸112000.00-強(qiáng)化木地板(41010101)68251.00912299.00953550.00借27000.00-中密度纖維板(41010102)84729.90101770.10101500.00借85000.00 -輔助生產(chǎn)成本(410102) 51170.0051170.00借 制造費(fèi)用(4105) 248512.00248512.00借  -基本生產(chǎn)車間

22、(410501) 78512.0078512.00借  -折舊費(fèi)(410502) 155600.00155600.00借  -勞保費(fèi)(410503) 14400.0014400.00借 待攤費(fèi)用(1301)67000.0024000.0022000.00借473.33-低值易耗品攤銷(130101)61320.00 61320.00借 -報(bào)刊雜志費(fèi)(130102)2580.00 2365.00借215.00-勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)(130103)3100.00 2841.67借258.33長(zhǎng)期股權(quán)投資(14

23、01)200000.00  借200000.00-其他股權(quán)投資(140102)200000.00  借200000.00固定資產(chǎn)(1501)6720000.00 200000.00436000.00借 6484000.00累計(jì)折舊(1502)772660.00 350000.00貸 1122660.00固定資產(chǎn)清理(1701)   借 無形資產(chǎn)(1801)72000.0050000.0074000.00借48000.00-專利權(quán)(180101)72000.0050000.0074000.00借48000.

24、00短期借款(2101)120000.00120000.00150000.00貸150000.00應(yīng)付票據(jù)(2111)40000.0040000.00 貸 應(yīng)付賬款(2121)52300.0024300.00 9600.00貸37600.00預(yù)收賬款(2131)30000.00160000.00180000.00貸50000.00應(yīng)付工資(2151)8000.00 1824187.96 2086523.96貸270336.00應(yīng)付福利費(fèi)(2153)37782.00 23882.00貸61664.00應(yīng)付股利(2161)69000.0069000.00 貸

25、 -樂山國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司(216101)19714.0019714.00 貸 -樂山家樂裝飾材料公司(216102)46000.0046000.00 貸 -樂山林業(yè)開發(fā)公司(216103)3286.003286.00 貸 應(yīng)交稅金(2171)31800.004111700.764085892.76貸5992.00 -應(yīng)交增值稅(217101) 2686523.602686523.60貸  -進(jìn)項(xiàng)稅額(21710101)  1331202.001331202.00借  -銷項(xiàng)稅額(217

26、10105) 1355321.601355321.60貸  -轉(zhuǎn)出未交增值稅(21710103)   貸  -未交增值稅(217102)29719.601355321.601331202.00貸 5600.00-應(yīng)交城建稅(217108)2080.4031090.3329401.93貸392.00-應(yīng)交所得稅(217106)   貸 -應(yīng)交個(gè)人所得稅(21710601) 38765.2338765.23貸 -應(yīng)交企業(yè)所得稅(21710602)   

27、;貸 其他應(yīng)交款（2176）41000.0041000.00 貸 -應(yīng)交教育費(fèi)附加（217601）41000.0041000.00 貸 其他應(yīng)付款（2181）  300.00貸300.00 -押金（218101）  300.00貸300.00預(yù)提費(fèi)用（2191）15000.0015000.00 貸 長(zhǎng)期借款（2301）2700000.001370000.00200000.00貸1530000.00-建行（230101）2700000.001370000.00200000.00貸1530

28、000.00實(shí)收資本(3101)4200000.00  貸4200000.00-樂山國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司(310101)1200000.00  貸1200000.00-樂山家樂裝飾材料公司(310102)2800000.00  貸2800000.00-樂山林業(yè)開發(fā)公司(310103)200000.00  貸200000.00資本公積(3111)78168.00  貸78168.00盈余公積(3121)480000.00  貸480000.00-法定盈余公積(312101)3200

29、00.00  貸320000.00 -法定公益金(312103)160000.00  貸160000.00本年利潤(rùn)(3131)  7481790.007982280.00貸500490.00利潤(rùn)分配(3141)52000.00  貸 52000.00-應(yīng)付普通股股利(314110)   貸 -提取法定盈余公積(314102)   貸 -提取法定公益金(314103)   貸 -未分配利潤(rùn)(314115)52

30、000.00  貸52000.00主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(5101) 7972480.007972480.00貸 -強(qiáng)化木地板(510101) 5475200.005475200.00貸 -中密度纖維板(510102) 2497280.002497280.00貸 其他業(yè)務(wù)收入(5102) 9800.009800.00貸 投資收益(5201) 64000.0064000.00貸 營(yíng)業(yè)外收入(5301) 21000.0021000.00貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(5401)

31、60;4743488.00 4743488.00借 -強(qiáng)化木地板(540101) 3619200.003619200.00借 -中密度纖維板(540102) 1124288.001124288.00借 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加(5402)  956607.00 956607.00 借 其他業(yè)務(wù)支出(5405) 5000.005000.00借 營(yíng)業(yè)費(fèi)用(5501) 773785.00773785.00借 -廣告費(fèi)(550101) 426623.69426623.69借 -工

32、資及福利(550102) 190892.50190892.50借 -折舊費(fèi)(550103) 99357.9699357.96借  -維修費(fèi)(550104) 55368.5555368.55借  -水電費(fèi)(550105) 1542.301542.30借 管理費(fèi)用(5502) 715600.00715600.00借  -公司經(jīng)費(fèi)(550201) 289813.41289813.41借  -辦公費(fèi)(550202) 19850.0019850.00借  -工資及福

33、利(550203)  196631.00 196631.00借  -計(jì)提壞賬準(zhǔn)備(550204)  20458.65 20458.65借 -折舊費(fèi)(550205) 105042.04105042.04借 -維修費(fèi)(550206) 58963.2058963.20借 -勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)(550207) 2841.702841.70借 -無形資產(chǎn)攤銷(550208) 22000.0022000.00借 財(cái)務(wù)費(fèi)用(5503) 61800.00 61800.00借 -利

34、息支出(550301) 61035.0061035.00借 -手續(xù)費(fèi)(550302) 765.00765.00借 營(yíng)業(yè)外支出(5601) 24000.0024000.00借 -處置固定資產(chǎn)凈損失(560101) 24000.0024000.00借 所得稅(5701) 246510.00246510.00借 合 計(jì)     期初試算平衡表資產(chǎn)：7304550.00負(fù)債：2105892.00成本：112000.00權(quán)益：5310658.00 

35、;損益：平合計(jì)：7416550.00合計(jì)：7416550.00 2、輔助核算及賬頁格式要求（1）輔助核算。現(xiàn)金（1001）:日記賬；銀行存款（1002）：日記賬、銀行賬；應(yīng)收賬款（1131）和預(yù)收賬款（2131）：客戶往來；應(yīng)付賬款（2121）和預(yù)付賬款（1141）：供應(yīng)商往來。（2）帳頁格式。物資采購(gòu)（1201）、原材料(1211)及明細(xì)（121101、121102、121103、121104、121105、121106）、 包裝物(1221)及明細(xì)（122101） 、低值易耗品(1231)及明細(xì)（123101、123102、123103、123104）、 庫存商品(1243)及明

36、細(xì)（124301、124302） 、生產(chǎn)成本(4101)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（5101）及明細(xì)（510101、510102）、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（5401）及明細(xì)（540101、540102）都采用數(shù)量金額式。 *3、項(xiàng)目核算要求。（此要求為選做）物資采購(gòu)（1201）、原材料(1211)及明細(xì)（121101、121102、121103、121104、121105、121106）、 包裝物(1221)及明細(xì)（122101） 、低值易耗品(1231)及明細(xì)（123101、123102、123103、123104）、 庫存商品(1243)及明細(xì)（124301、124302）設(shè)置成為項(xiàng)目核算。使用存貨目

37、錄定義一個(gè)項(xiàng)目，進(jìn)行存貨的核算。4、輔助核算賬戶期初余額表2-2 應(yīng)收賬款（1131）期初余額日期客戶名稱摘 要方向余額 業(yè)務(wù)員票號(hào)02-12-05成都雙林裝飾公司銷售中密度纖維板209張，245.37元張借60000.00小張110802-11-24成都西蓉裝飾公司銷售強(qiáng)化木地板153箱，297.6元箱，中密度纖維板100張，245.53元張借82000.00小王1402表2-3 預(yù)收賬款（2131）期初余額日期供應(yīng)商名稱摘 要方向余額業(yè)務(wù)員票號(hào)02-11-14成都興達(dá)裝飾公司收到興達(dá)公司預(yù)付的貨款貸50000.00小李4398表2-4 應(yīng)付賬款（2121）期初余額日期供應(yīng)商名稱摘 要方向余

38、額業(yè)務(wù)員票號(hào)02-11-02西昌林業(yè)開發(fā)公司購(gòu)買木材28立方，303.41元立方貸9600.00小趙430102-11-23甘孜州林業(yè)開發(fā)公司購(gòu)買木材84立方，294.99元立方貸28000.00小薛4369表2-5 預(yù)付賬款（1141）期初余額日期客戶名稱摘 要方向余額業(yè)務(wù)員票號(hào)02-11-15馬邊林業(yè)開發(fā)公司預(yù)付馬邊公司貨款借50000.00小孫2561 5. 憑證類型設(shè)置表2-6 憑證類型設(shè)置類型限制類型限制科目記賬憑證無限制 五、收付結(jié)算信息表1-5 結(jié)算方式結(jié)算方式編碼結(jié)算方式名稱是否進(jìn)行票據(jù)管理1現(xiàn)金否2支票否201現(xiàn)金支票否202轉(zhuǎn)賬支票否3電匯否4委托收款否

39、5托收承付否6信匯否9其他否 表1-6 開戶銀行 編碼銀行名稱銀行賬號(hào)01中國(guó)工商銀行嘉州支行4058612376802中國(guó)建設(shè)銀行樂山市支行16487205390 六、固定資產(chǎn)參考資料1.業(yè)務(wù)控制參數(shù)（1）啟用月份；2005.1；（2）固定資產(chǎn)類別編碼方式為2-1-1-2，固定資產(chǎn)編碼方式：按“類別編碼+序號(hào)”自動(dòng)編碼；已注銷的卡片5年后刪除；當(dāng)（月初已計(jì)提月份=可使用月份-1）時(shí)，要求將剩余折舊全部提足；（3）用平均年限法按月計(jì)提折舊；（4）卡片序號(hào)長(zhǎng)度為3；（5）要求與總賬系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)賬，固定資產(chǎn)對(duì)賬科目：“1501固定資產(chǎn)”；累計(jì)折舊對(duì)賬科目“1502累計(jì)折舊”；（6）對(duì)賬不平

40、衡的情況下不允許月末結(jié)賬。 2. 初始設(shè)置（1）資產(chǎn)類別編碼類別名稱單位計(jì)提屬性折舊方法卡片式樣01生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn) 正常計(jì)提平均年限法通用02非生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 正常計(jì)提平均年限法通用03不需用固定資產(chǎn) 正常計(jì)提平均年限法通用 （2）部門及對(duì)應(yīng)折舊科目 （3）增減方式部門對(duì)應(yīng)折舊科目基本生產(chǎn)車間410502“制造費(fèi)用折舊費(fèi)” 增減方式目錄對(duì)應(yīng)入賬科目輔助生產(chǎn)車間410102“生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本” 增加方式：直接購(gòu)入100201 “銀行存款-工行”行政管理部門550305“管理費(fèi)用-折舊費(fèi)” 減少方式：報(bào)廢1601“固定

41、資產(chǎn)清理”銷售部門550203“營(yíng)業(yè)費(fèi)用-折舊費(fèi)” （4）2002年12月份固定資產(chǎn)使用及折舊情況資料固定資產(chǎn)編號(hào)固定資產(chǎn)名稱類別編號(hào)所在部門增加方式可使用年限開始使用日期單位數(shù)量原值月折舊率12月份止累計(jì)折舊對(duì)應(yīng)折舊科目名稱使用狀況凈殘值率01001削片機(jī)01、基本車間直接購(gòu)入102002-02-01臺(tái)1240000863360410502“制造費(fèi)用折舊費(fèi)”在用4%01002清洗機(jī)01基本車間直接購(gòu)入102002-02-01臺(tái)1150000839600410502“制造費(fèi)用折舊費(fèi)”在用4%01003熱磨機(jī)01基本車間直接購(gòu)入102002-02-01臺(tái)1320000884480041

42、0502“制造費(fèi)用折舊費(fèi)”在用4%01004干燥鋪裝機(jī)01基本車間直接購(gòu)入102002-02-01臺(tái)13800008100320410502“制造費(fèi)用折舊費(fèi)”在用4%01005連續(xù)壓機(jī)01基本車間直接購(gòu)入102002-02-01臺(tái)1792000859088410502“制造費(fèi)用折舊費(fèi)”在用4%01006鋸板機(jī)01基本車間直接購(gòu)入102002-02-01臺(tái)1230000860720410502“制造費(fèi)用折舊費(fèi)”在用4%01007砂光機(jī)01基本車間直接購(gòu)入102002-02-01臺(tái)1200000852800410502“制造費(fèi)用折舊費(fèi)”在用4%01008打包機(jī)01基本車間直接購(gòu)入102002-02

43、-01臺(tái)1120000831680410502“制造費(fèi)用折舊費(fèi)”在用4%01009車間廠房01基本車間直接購(gòu)入252002-09-01M215014000003108400410502“制造費(fèi)用折舊費(fèi)”在用10%01010車間廠房01輔助車間直接購(gòu)入252002-12-01M2400200000350000410102“生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本”在用10%01011東風(fēng)卡車01行政部門直接購(gòu)入52002-12-01輛1420001522176550305 “管理費(fèi)用-折舊費(fèi)”在用10%01012東風(fēng)卡車01行政部門直接購(gòu)入52002-12-01輛1420001522176550305 “管理費(fèi)用

44、-折舊費(fèi)”在用10%01013小車01行政部門直接購(gòu)入52002-01-01臺(tái)11500001576200550305 “管理費(fèi)用-折舊費(fèi)”在用10%01014電腦01行政部門直接購(gòu)入42002-08-01臺(tái)11000020600550305 “管理費(fèi)用-折舊費(fèi)”在用4%01015電腦01行政部門直接購(gòu)入42002-08-01臺(tái)11000020600550305 “管理費(fèi)用-折舊費(fèi)”在用4%01016電腦01行政部門直接購(gòu)入42002-08-01臺(tái)11000020600550305 “管理費(fèi)用-折舊費(fèi)”在用4%01017電腦01行政部門直接購(gòu)入42002-08-01臺(tái)1100002060055

45、0305 “管理費(fèi)用-折舊費(fèi)”在用4%01018電腦01行政部門直接購(gòu)入42002-08-01臺(tái)11000020600550305 “管理費(fèi)用-折舊費(fèi)”在用4%01019復(fù)印機(jī)01行政部門直接購(gòu)入42002-10-01臺(tái)118000208910550305 “管理費(fèi)用-折舊費(fèi)”在用4%01020辦公樓01行政部門直接購(gòu)入252002-02-01M29201200000370800550305 “管理費(fèi)用-折舊費(fèi)”在用10%01021倉庫01行政部門直接購(gòu)入252002-02-01M21800600000359400550305 “管理費(fèi)用-折舊費(fèi)”在用10%01022營(yíng)業(yè)用房01銷售部門直接購(gòu)

46、入252002-12-01M21005000031650550303 “營(yíng)業(yè)費(fèi)用-折舊費(fèi)”在用10%02001職工食堂02行政部門直接購(gòu)入252002-02-01M22501000039900550305 “管理費(fèi)用-折舊費(fèi)”在用10%03001鍋爐03輔助車間直接購(gòu)入5.52002-05-01臺(tái)1200000 198000410102“生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本”在用1%合計(jì)        6484000 1122660 在用 要求：根據(jù)上述資料計(jì)算累計(jì)折舊和分?jǐn)傉叟f。第三部份

47、 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 一、業(yè)務(wù)處理要求采用計(jì)算機(jī)軟件對(duì)憑證進(jìn)行自動(dòng)編號(hào)，客戶往來款項(xiàng)在應(yīng)收系統(tǒng)中核算，供應(yīng)商往來款項(xiàng)在應(yīng)付系統(tǒng)中核算，選中“制單序時(shí)控制”、“資金及往來赤字控制”、“出納憑證必須經(jīng)由出納簽字”選項(xiàng)，其它參數(shù)取軟件系統(tǒng)的默認(rèn)值。 二、2005年1月份發(fā)生以下部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1. 1日，從四川清江市化工廠購(gòu)入地板膠4 000千克，單價(jià)1.6元，稅金1088元，運(yùn)費(fèi)320元，以委托收款方式支付貨款及運(yùn)費(fèi)，材料已驗(yàn)收入庫。(增值稅專用發(fā)票號(hào)774521，運(yùn)費(fèi)發(fā)票號(hào)006188)借：原材料-地板膠 6697.60 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額1110.40貸：應(yīng)付票據(jù) 7808.002. 1日，供應(yīng)科張昕因去西安考察，預(yù)借差旅費(fèi)2000元，以現(xiàn)金支付。 借：其他應(yīng)收款張昕 2000.00 貸：現(xiàn)金 2000.003. 1日，基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用木材500立方，石臘1400千克，地板膠2700千克，用于生產(chǎn)產(chǎn)品耗用；領(lǐng)用木紋紙、防潮紙和耐磨紙各600張，包裝箱540個(gè)用于強(qiáng)化木地板生產(chǎn)用；領(lǐng)用工作服293套