結(jié)合內(nèi)控建設(shè)談合同管理

1、結(jié)合內(nèi)控建設(shè)談合同管理目 錄合同管理的意義和要求一二三合同簽訂前常見問題與對(duì)策四合同簽訂過程常見問題與對(duì)策合同履行常見問題與對(duì)策第一部分：合同管理的意義和要求第一部分：合同管理的意義和要求 加強(qiáng)合同管理有助于防范公司法律風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)合法權(quán)益。加強(qiáng)合同管理有助于防范公司法律風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)合法權(quán)益。 加強(qiáng)合同管理有助于降低企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營管理水加強(qiáng)合同管理有助于降低企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營管理水平。平。 加強(qiáng)合同管理有助于控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升資金使用效加強(qiáng)合同管理有助于控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升資金使用效率。率。為什么要加強(qiáng)合同管理：第一部分：合同管理的意義和要求 合同管理貫穿于企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營、投資和籌

2、資活動(dòng)的合同管理貫穿于企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營、投資和籌資活動(dòng)的全過程，做好合同管理，實(shí)際上在很大程度上就是做好全過程，做好合同管理，實(shí)際上在很大程度上就是做好企業(yè)采購銷售管理、工程資產(chǎn)管理等多項(xiàng)業(yè)務(wù)管理。加企業(yè)采購銷售管理、工程資產(chǎn)管理等多項(xiàng)業(yè)務(wù)管理。加強(qiáng)合同管理對(duì)于企業(yè)防范和降低合同風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)長期可強(qiáng)合同管理對(duì)于企業(yè)防范和降低合同風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)長期可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。持續(xù)發(fā)展具有重要意義。加強(qiáng)合同管理的意義：第一部分：合同管理的意義和要求 建立分級(jí)授權(quán)管理制度建立分級(jí)授權(quán)管理制度 實(shí)行統(tǒng)一歸口管理實(shí)行統(tǒng)一歸口管理 明確職責(zé)分工明確職責(zé)分工 健全考核與責(zé)任追究制度健全考核與責(zé)任追究制度內(nèi)控對(duì)合同管理的總

3、體要求：第二部分：合同簽訂前常見問題與對(duì)策第二部分：合同簽訂前常見問題與對(duì)策計(jì)劃管理常見問題與對(duì)策1供應(yīng)商調(diào)查常見問題與對(duì)策2招標(biāo)及比價(jià)常見問題與對(duì)策3第二部分：合同簽訂前管理-計(jì)劃管理使用單位供應(yīng)處、保全處初審公司評(píng)審小組評(píng)定公司領(lǐng)導(dǎo)審定自下而上物資采購計(jì)劃管理內(nèi)控指引第二部分：合同簽訂前常見問題與對(duì)策企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)采購業(yè)務(wù)第3條：采購計(jì)劃安排不合理，市場(chǎng)變化趨勢(shì)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，造成庫存短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)。 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)采購業(yè)務(wù)第6條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購申請(qǐng)制度，明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購和審批程序。對(duì)需求部門提出的采購需求進(jìn)行審核，

4、并進(jìn)行歸類匯總，統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購計(jì)劃。計(jì)劃管理常見問題計(jì)劃申報(bào)不準(zhǔn)確第二部分：合同簽訂前常見問題與對(duì)策 上虞海螺物資采購計(jì)劃編制不準(zhǔn)確，造成資金占用。3月21日編制4月份鋼材采購計(jì)劃10噸、4月30日又申報(bào)23噸鋼球急件采購計(jì)劃、6月份計(jì)劃采購20噸、8月份計(jì)劃采購78噸，年度合計(jì)采購鋼球147噸，消耗121噸，造成鋼球庫存增加26噸。計(jì)劃管理常見問題超計(jì)劃采購第二部分：合同簽訂前常見問題與對(duì)策 重慶海螺部分備件超計(jì)劃和合同采購后未及時(shí)使用，增加了庫存，如：與重慶日迅機(jī)電有限公司簽訂備件CQBJ11058合同中，型號(hào)為3V310-10常開220V電磁閥，合同及采購計(jì)劃審批數(shù)量為30個(gè)，4月份

5、到貨驗(yàn)收實(shí)際入庫數(shù)50個(gè)，當(dāng)月也僅出庫30個(gè)，剩余20個(gè)截止到檢查日未補(bǔ)辦計(jì)劃。計(jì)劃管理常見問題急件計(jì)劃較多第二部分：合同簽訂前常見問題與對(duì)策 弋陽海螺急件采購計(jì)劃頻繁，物資采購管理的控制難度較大。據(jù)統(tǒng)計(jì)，10年612月，各部門累計(jì)申報(bào)急件計(jì)劃81次，涉及采購項(xiàng)數(shù)471項(xiàng)，占公司總采購項(xiàng)數(shù)的13.9，由于急件計(jì)劃申報(bào)較多，造成公司物資采購管理難度較大，不能及時(shí)比質(zhì)比價(jià)，先采購后補(bǔ)簽合同現(xiàn)象嚴(yán)重，擾亂了正常的程序化工作流程，工作量波動(dòng)較大，不利于物資采購行為的規(guī)范化。計(jì)劃管理常見問題計(jì)劃未報(bào)批第二部分：合同簽訂前常見問題與對(duì)策 中國廠10年10月份維修礦山分廠5000T破碎機(jī)及孔山破碎機(jī)，從如皋

6、市蘇北建機(jī)實(shí)業(yè)有限公司采購備件一批，金額26萬元，其中部分備件金額超過2萬元，根據(jù)裝備部下發(fā)的“一區(qū)（廠）一策”分級(jí)采購管理要求，子公司采購單價(jià)在2萬元以上的備品配件需經(jīng)裝備部批準(zhǔn)，但中國廠未履行書面報(bào)批手續(xù)；另外，ZGBJ10083號(hào)合同購買型號(hào)DCY400-40-3N減速機(jī)一臺(tái)，金額49500元/臺(tái)，也未履行報(bào)批手續(xù)。計(jì)劃管理常見問題對(duì)策第二部分：合同簽訂前常見問題與對(duì)策 公司各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際需求準(zhǔn)確及時(shí)編制采購計(jì)劃；公司應(yīng)加強(qiáng)采購計(jì)劃的評(píng)審力度，嚴(yán)格按照內(nèi)控手冊(cè)要求做好計(jì)劃會(huì)簽審批工作；供應(yīng)、保全等部門加強(qiáng)計(jì)劃執(zhí)行和監(jiān)督管理，避免急件計(jì)劃過多、超計(jì)劃采購、計(jì)劃執(zhí)行滯后等不合理現(xiàn)象。

7、第二部分：合同簽訂前常見問題與對(duì)策供應(yīng)商的調(diào)查1、市場(chǎng)調(diào)研2、資信調(diào)查第二部分：合同簽訂前常見問題與對(duì)策市場(chǎng)信息了解市場(chǎng)走訪調(diào)研調(diào)研報(bào)告撰寫供應(yīng)商調(diào)查的步驟第二部分：合同簽訂前常見問題與對(duì)策供應(yīng)商調(diào)查的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)忽視被調(diào)查對(duì)象的主體資格審查。合同簽訂前錯(cuò)誤的判斷被調(diào)查對(duì)象的信用狀況。對(duì)被調(diào)查對(duì)象的履約能力給出不當(dāng)評(píng)價(jià)。供應(yīng)商調(diào)查常見問題未進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研第二部分：合同簽訂前常見問題與對(duì)策 臨湘海螺腳手架外部租賃業(yè)務(wù)未進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，如與喬新鋼個(gè)人簽訂的LXZH11042生產(chǎn)、維修性腳手架搭建協(xié)議，直接簽訂了租賃協(xié)議，未開展市場(chǎng)調(diào)研。供應(yīng)商調(diào)查常見問題調(diào)研滯后第二部分：合同簽訂前常見問題與對(duì)策 懷寧海螺存

8、在先簽合同后調(diào)研的現(xiàn)象，如HNZH11062合同，簽訂日期為2011年5月9日，但市場(chǎng)調(diào)研日期為2011年6月6日。供應(yīng)商調(diào)查常見問題未形成調(diào)研報(bào)告或調(diào)研報(bào)告未進(jìn)行報(bào)批第二部分：合同簽訂前常見問題與對(duì)策 英德海螺與韶關(guān)市松堯環(huán)保建材有限公司簽訂的YHCYR11018煤渣采購合同采購前無書面市場(chǎng)調(diào)研報(bào)告。供應(yīng)商調(diào)查常見問題供應(yīng)商資質(zhì)未進(jìn)行審查第二部分：合同簽訂前常見問題與對(duì)策 石門海螺部分備件合同供應(yīng)商資質(zhì)未評(píng)審，如與湖南偉晴工貿(mào)科技有限公司簽訂SMBJA11027D電氣備件，未對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)評(píng)審。供應(yīng)商調(diào)查常見問題供應(yīng)商資質(zhì)審查不嚴(yán)第二部分：合同簽訂前常見問題與對(duì)策 廣元海螺合同評(píng)審時(shí)對(duì)供應(yīng)商資

9、質(zhì)審查不嚴(yán)，如：配件采購合同(GYC11011）中供應(yīng)商營業(yè)執(zhí)照僅在2009年進(jìn)行年審，后期均未年審。供應(yīng)商調(diào)查常見問題對(duì)策第二部分：合同簽訂前常見問題與對(duì)策 根據(jù)供應(yīng)商管理制度規(guī)定，采購員對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行綜合性的調(diào)查、分析、論證，必要時(shí)與專業(yè)技術(shù)人員一起進(jìn)行聯(lián)合調(diào)研與資信審查，形成書面調(diào)研報(bào)告，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。并建立調(diào)研臺(tái)帳和調(diào)研報(bào)告，形成供應(yīng)商信息庫。第二部分：合同簽訂前常見問題與對(duì)策發(fā)放標(biāo)書制作標(biāo)書議標(biāo)及定標(biāo)開標(biāo)評(píng)標(biāo)簽訂合同招標(biāo)流程第二部分：合同簽訂前常見問題與對(duì)策發(fā)放報(bào)價(jià)單編制報(bào)價(jià)單匯總比價(jià)表回收?qǐng)?bào)價(jià)單簽訂合同議價(jià)及定價(jià)比價(jià)流程招標(biāo)比價(jià)-比價(jià)單要素：第二部分：合同簽訂前常見問題與對(duì)策品牌及

10、型號(hào)供應(yīng)商名稱聯(lián)系人及方式印章及報(bào)價(jià)日期價(jià)格及稅率詢比價(jià)管理-內(nèi)控指引第二部分：合同簽訂前常見問題與對(duì)策企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)采購業(yè)務(wù)第8條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)情況和采購計(jì)劃合理選擇采購方式。一般物資的采購可以采用詢價(jià)或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議。招標(biāo)管理常見問題-大額鋼材采購未進(jìn)行招標(biāo)第二部分：合同簽訂前常見問題與對(duì)策 達(dá)州海螺金屬鋼材采購合同未按供應(yīng)部下發(fā)關(guān)于規(guī)范鋼材采購的通知要求進(jìn)行招投標(biāo)方式采購，而采取比值比價(jià)形式進(jìn)行，如：8月份與成都筑力物資貿(mào)易有限公司簽訂10.04萬元金屬合同（DZC11140)，采用詢比價(jià)方式進(jìn)行采購。招標(biāo)管理常見問題-未制定標(biāo)書第二部分：合同簽訂前常見問題

11、與對(duì)策 臺(tái)州海螺年度招標(biāo)采購合同未嚴(yán)格按照招議標(biāo)管理辦法執(zhí)行；如年度輔材招標(biāo)未制定標(biāo)書，投標(biāo)單位未繳納投標(biāo)保證金。招標(biāo)管理常見問題未按照招標(biāo)結(jié)果簽訂合同第二部分：合同簽訂前常見問題與對(duì)策 樅陽海螺公司因生產(chǎn)檢修需要，于10年4月27日進(jìn)行了吊車租用業(yè)務(wù)密封招標(biāo)，共有三家單位參與投標(biāo)，并進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)電話二次議價(jià)，最終銅陵市鑫隆吊裝有限責(zé)任公司報(bào)價(jià)最低成為簽約單位，比價(jià)表會(huì)簽欄備注中詳細(xì)記錄了各類噸位吊車臺(tái)班費(fèi)用下調(diào)的幅度，其中35噸吊車臺(tái)班費(fèi)用同意下調(diào)500元，而該單位第一輪原始報(bào)價(jià)表上35噸吊車臺(tái)班費(fèi)是2400元，但最終合同條款35噸吊車臺(tái)班費(fèi)為2100元，只下調(diào)了300元，沒有按照議標(biāo)結(jié)果19

12、00元/臺(tái)班執(zhí)行。經(jīng)統(tǒng)計(jì)2010年樅陽海螺公司共租用35噸吊車17.4個(gè)臺(tái)班，因合同簽訂錯(cuò)誤導(dǎo)致多支付費(fèi)用3400元。詢比價(jià)管理常見問題-比價(jià)不規(guī)范：第二部分：合同簽訂前常見問題與對(duì)策 貴陽海螺部分合同比質(zhì)比價(jià)和簽訂不規(guī)范，不利于合同執(zhí)行與管理，查如11年11月與貴陽市南明區(qū)劉華家具經(jīng)營部簽訂GYZH11045#合同，三家比質(zhì)比價(jià)表中僅一家單位蓋章報(bào)價(jià)，其他兩家單位未蓋章報(bào)價(jià)。詢比價(jià)管理常見問題-未進(jìn)行比價(jià)第二部分：合同簽訂前常見問題與對(duì)策 貴陽海螺部分合同比質(zhì)比價(jià)和簽訂不規(guī)范，不利于合同執(zhí)行與管理，查如11年11月與貴陽市南明區(qū)劉華家具經(jīng)營部簽訂GYZH11045#合同，三家比質(zhì)比價(jià)表中僅一

13、家單位蓋章報(bào)價(jià)，其他兩家單位未蓋章報(bào)價(jià)。第二部分：合同簽訂前常見問題與對(duì)策 南昌海螺部分合同簽訂時(shí)未履行相應(yīng)的比質(zhì)比價(jià)手續(xù)，如：江西華達(dá)氣體郵箱公司氧氣乙炔合同（NCCL1137）、尹繼林雜品合同（NCCL1121），均以長期合作單位進(jìn)行商務(wù)談判后直接簽訂合,與南昌百合實(shí)業(yè)發(fā)展公司簽訂的勞務(wù)合同（NCZH11008）無談判議標(biāo)記錄，NCCL1139、NCCL1138僅有一張報(bào)價(jià)單，無比質(zhì)比價(jià)的其他材料,未進(jìn)行必要的市場(chǎng)調(diào)研或比質(zhì)比價(jià)手續(xù)。詢比價(jià)管理常見問題未進(jìn)行比價(jià)第二部分：合同簽訂前常見問題與對(duì)策 六安海螺2011年5月與六安綠宇果樹花卉研究中心簽訂的綠化合同，3份比價(jià)單（原件）均來自綠宇公

14、司，涉及金額5.03萬元，目前已支付4.03萬元，余1萬元質(zhì)保金尚未支付詢比價(jià)管理常見問題-比價(jià)單來自同一個(gè)單位詢比價(jià)管理風(fēng)險(xiǎn)-未拆分采購購第二部分：合同簽訂前常見問題與對(duì)策序號(hào)序號(hào)配件名稱配件名稱規(guī)格型號(hào)規(guī)格型號(hào)數(shù)量數(shù)量上海摩根（合同價(jià)）上海摩根（合同價(jià)）常州群安常州群安差異差異1 1碳刷碳刷J201 12.5J201 12.5* *3232* *50502020373719193603602 2碳刷碳刷J201 20J201 20* *4040* *60602020505028284404403 3碳刷碳刷CH17 25CH17 25* *3232* *606015015030303434

15、4 4碳刷碳刷J201F 25J201F 25* *3232* *64644040555535358008005 5碳刷碳刷D172NM 25D172NM 25* *3232* *60606060242452526 6碳刷碳刷J201 25J201 25* *1010* *4040202031311010420420節(jié)約2020元第二部分：合同簽訂前常見問題與對(duì)策 建陽海螺物資采購合同比價(jià)不規(guī)范，比價(jià)單格式不統(tǒng)一，未注明價(jià)格是否含稅、部分未形成比質(zhì)比價(jià)匯總表，履行評(píng)審會(huì)簽手續(xù)，個(gè)別合同比價(jià)單未蓋章，不能作為比價(jià)依據(jù)。詢比價(jià)管理常見問題比價(jià)單要素不齊全第二部分：合同簽訂前常見問題與對(duì)策合同經(jīng)辦人

16、員日常要提高工作責(zé)任心，規(guī)范比質(zhì)比價(jià)程序，加強(qiáng)對(duì)比價(jià)材料的審核力度，確保報(bào)價(jià)單規(guī)范有效，要素齊全； 以公司內(nèi)控建設(shè)為抓手，建立健全公司比價(jià)機(jī)制，真正發(fā)揮公司比價(jià)采購的意義。各公司要嚴(yán)格執(zhí)行供應(yīng)部下發(fā)的物資采購招投標(biāo)管理辦法、關(guān)于規(guī)范鋼材采購?fù)ㄖ雀黝惐葍r(jià)招標(biāo)制度流程，確保招議標(biāo)過程公開、公平、公正。招標(biāo)比價(jià)管理常見問題對(duì)策第三部分：合同簽訂過程常見問題與對(duì)策合同簽訂過程內(nèi)控指引要求第三部分：合同簽訂過程常見問題與對(duì)策 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)采購業(yè)務(wù)第10條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)確定的供應(yīng)商、采購方式、采購價(jià)格等情況擬訂采購合同，準(zhǔn)確描述合同條款，明確雙方權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任，按照規(guī)定權(quán)限簽訂采購合

17、同。第三部分：合同簽訂過程常見問題與對(duì)策合同文本擬定常見問題與對(duì)策1合同評(píng)審常見問題與對(duì)策2合同簽訂常見問題與對(duì)策3合同文本擬定常見問題合同條款擬定不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谌糠郑汉贤炗嗊^程常見問題與對(duì)策 臨湘海螺合同簽訂不嚴(yán)謹(jǐn)。1、2011年5月份與石化集團(tuán)巴陵石化分公司簽訂粉煤灰合同，有效期為2011年5月1日至2012年4月30日，洽談時(shí)間為2010年3月2日，且合同中簽訂的總金額大寫為150萬元，小寫總金額為15萬元。2、采購消防器材同一時(shí)期簽訂兩份合同（LXZH11011和026），有效期重疊，且同一物資價(jià)格均不一致。3、同一合同中同一物資兩種價(jià)格（LXZH026)合同中5KG二氧化碳滅火器價(jià)格為

18、1900元/瓶，實(shí)際為24kg規(guī)格，審核時(shí)未發(fā)現(xiàn)。合同文本擬定常見問題對(duì)策第三部分：合同簽訂過程常見問題與對(duì)策合同經(jīng)辦部門要嚴(yán)格根據(jù)招標(biāo)比價(jià)或談判結(jié)果擬定合同文本。重大合同或關(guān)系復(fù)雜的法律條款應(yīng)當(dāng)與集團(tuán)法律事務(wù)室等專業(yè)部門溝通交流，確保合同條款完整嚴(yán)謹(jǐn)。合同文本評(píng)審常見問題評(píng)審內(nèi)容與合同條款不一致第三部分：合同簽訂過程常見問題與對(duì)策 股份公司與江西海峰重型汽車配件有限公司簽訂的礦車配件合同，合同評(píng)審表中為“賣方在接到買方有效訂單后15天內(nèi)發(fā)貨至買方指定地點(diǎn)”，而合同文本則規(guī)定“賣方在接到買方有效訂單后30天內(nèi)發(fā)貨至買方指定地點(diǎn)”。合同文本評(píng)審常見問題合同評(píng)審把關(guān)不嚴(yán)第三部分：合同簽訂過程常見問

19、題與對(duì)策 南京海螺合同審核把關(guān)不嚴(yán)、部分條款約定不嚴(yán)肅，如：NJHLGYFC11017合同約定條款相互抵觸，條款第二條約定運(yùn)費(fèi)為19元/噸，但第四條同時(shí)又約定運(yùn)輸費(fèi)用由賣方承擔(dān)；該合同對(duì)SO3約定37%SO343%，對(duì)低于37%SO3部分有約定扣款的條款，但對(duì)于SO343%的部分，未約定扣款條件；2011年9月20日與來安縣金順運(yùn)輸有限公司簽訂全椒海螺熟料運(yùn)輸合同，合同會(huì)簽單描述為“擬選擇該單位作為2012年全椒熟料運(yùn)輸單位”，實(shí)際與該公司簽訂的期間為2011年9月20日至2011年12月31日。合同文本評(píng)審常見問題對(duì)策第三部分：合同簽訂過程常見問題與對(duì)策 合同審核人員加強(qiáng)對(duì)法律、法規(guī)的學(xué)習(xí)，

20、提高合同管理綜合水平，重點(diǎn)對(duì)合同文本的合法性、經(jīng)濟(jì)性、可行性、嚴(yán)肅性進(jìn)行重點(diǎn)審核。 合同審核人員對(duì)合同審核中發(fā)現(xiàn)的問題加以記錄，督促合同經(jīng)辦人員及時(shí)整改，合同經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)合同評(píng)審改進(jìn)意見對(duì)合同進(jìn)行修訂。 建立合同會(huì)審制度，對(duì)涉及品質(zhì)、法律等專業(yè)條款，應(yīng)組織品質(zhì)、法律以及相關(guān)部門進(jìn)行審核。合同簽訂常見問題合同文本與報(bào)價(jià)單不一致第三部分：合同簽訂過程常見問題與對(duì)策 股份公司與內(nèi)蒙古北方重型汽車股份有限公司、浙江方舟工程機(jī)械設(shè)備有限公司簽訂的工礦配件合同，兩公司報(bào)價(jià)單上都明確約定：“該批配件運(yùn)費(fèi)及相關(guān)保險(xiǎn)費(fèi)用由賣方承擔(dān)”；但合同文本中卻都約定：“配件運(yùn)費(fèi)及相關(guān)保險(xiǎn)費(fèi)由買方承擔(dān)”。合同簽訂常見問題合

21、同簽訂與事實(shí)不符第三部分：合同簽訂過程常見問題與對(duì)策 熱電阻、熱電偶一般實(shí)際壽命在一個(gè)月左右，但部分公司合同約定質(zhì)保期為一年，與事實(shí)不相符。合同簽訂常見問題合同條款約定不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谌糠郑汉贤炗嗊^程常見問題與對(duì)策 寧國廠個(gè)別合同條款簽訂不嚴(yán)謹(jǐn)，如11年6月與寧國市輝強(qiáng)礦渣有限公司簽訂的球狀磷石膏合同，合同沒有對(duì)成球率進(jìn)行約定。合同簽訂常見問題價(jià)格高出股份公司指導(dǎo)價(jià)第三部分：合同簽訂過程常見問題與對(duì)策 太倉海螺合同定價(jià)不規(guī)范，7月份簽訂的上海上電9只型號(hào)BAM6.6-100-1電容器單價(jià)為2100元,高出電氣自動(dòng)化部的指導(dǎo)價(jià)1065元，12月份同型號(hào)采購17只單價(jià)2000元，高出指導(dǎo)價(jià)965元。采

22、購理由是原廠產(chǎn)品，未與電氣自動(dòng)化部溝通形成報(bào)批手續(xù)。合同簽訂常見問題合同內(nèi)容描述不清楚第三部分：合同簽訂過程常見問題與對(duì)策 湛江海螺合同條款存在歧義，結(jié)算過程控制不嚴(yán)，如2010年12月27日與高州市暢通建材購銷部簽訂了轉(zhuǎn)爐渣買賣合同，約定水份指標(biāo)5%，若水份5%，則超出部份折合成相應(yīng)貨物重量，從結(jié)算噸位中扣除。但在合同條款中沒有明確水份指標(biāo)5%是單批次還是月度加權(quán)平均5%，當(dāng)單批次水份指標(biāo)超出5%時(shí)，在合同條款中沒有明確結(jié)算方式，結(jié)算過程中也未從嚴(yán)考核或及時(shí)簽訂補(bǔ)充協(xié)議進(jìn)行明確，而是按照全月加權(quán)平均進(jìn)行考核結(jié)算，導(dǎo)致較按單批次結(jié)算多付貨款，且存在供應(yīng)商對(duì)部分批次貨物摻水造成質(zhì)量異常波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)

23、，不利于公司對(duì)進(jìn)廠材料的質(zhì)量控制。合同簽訂常見問題違約責(zé)任描述不具體第三部分：合同簽訂過程常見問題與對(duì)策 石門海螺合同條款不嚴(yán)謹(jǐn)，對(duì)勞務(wù)隊(duì)管理約束不強(qiáng)，在支付勞務(wù)隊(duì)裝卸費(fèi)時(shí)沒有包裝袋破損率超標(biāo)的處罰，在合同中也沒有要求對(duì)破損率超標(biāo)的處罰措施，不利于勞務(wù)隊(duì)裝車的管理。 合同簽訂常見問題對(duì)策第三部分：合同簽訂過程常見問題與對(duì)策合同經(jīng)辦部門要提高工作責(zé)任心，完善各類合同條款，提高合同簽訂質(zhì)量，規(guī)避合同簽訂風(fēng)險(xiǎn)。 歸納總結(jié)合同簽訂過程中存在的問題，杜絕類似問題多次發(fā)生。 合同用印常見問題公司名稱與合同印章不一致第三部分：合同簽訂過程常見問題與對(duì)策 合同中甲方主體名稱與合同印章不符，與上海三菱電梯有限公

24、司簽訂的HCSB10002和HCSB10003號(hào)海創(chuàng)A座電梯買賣與安裝合同，甲方全稱“安徽海螺創(chuàng)業(yè)投資有限責(zé)任公司”寫為“安徽海螺創(chuàng)業(yè)有限責(zé)任公司”；與南京帆軟軟件有限公司簽訂的JZH10004號(hào)科研中心數(shù)據(jù)服務(wù)軟件購置合同，甲方“安徽海螺集團(tuán)有限責(zé)任公司”寫為“安徽海螺水泥股份有限公司”；與安徽江南化工股份有限公司簽訂的炸藥買賣合同，甲方“安徽海螺水泥股份有限公司”寫為“安徽池州海螺股份有限公司”。 合同用印常見問題對(duì)方委托代理人未簽字第三部分：合同簽訂過程常見問題與對(duì)策 禮泉海螺8-9月份陜西海智礦業(yè)和涇陽縣融達(dá)公司供應(yīng)的15184.86噸砂巖，由于供貨商以原合同簽訂人沒有授權(quán)委托為由，要

25、求對(duì)該合同堿含量指標(biāo)進(jìn)行修改，將廢品界定標(biāo)準(zhǔn)由1.3%改為1.5%，至今該筆貨款尚未結(jié)算。合同用印常見問題會(huì)簽審批合同與用印合同不一致第三部分：合同簽訂過程常見問題與對(duì)策 合同簽訂過程常見問題對(duì)策第三部分：合同簽訂過程常見問題與對(duì)策嚴(yán)格按照合同印章管理辦法審核用印，企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽署后方可用印。采取恰當(dāng)措施，防止已簽署的合同被篡改，如加蓋合同騎縫章。用印前對(duì)照會(huì)簽合同認(rèn)真審查用印合同，確保用印合同與會(huì)簽審批合同一致。第四部分：合同執(zhí)行過程常見問題與對(duì)策第四部分：合同執(zhí)行過程常見問題與對(duì)策驗(yàn)收管理常見問題與對(duì)策結(jié)算管理常見問題與對(duì)策票據(jù)傳遞常見問題與對(duì)策驗(yàn)收管理內(nèi)控指引要求第四

26、部分：合同履行過程常見問題與對(duì)策 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)采購業(yè)務(wù)第11條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的采購驗(yàn)收制度，確定檢驗(yàn)方式，由專門的驗(yàn)收機(jī)構(gòu)或驗(yàn)收人員對(duì)采購項(xiàng)目的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明。驗(yàn)收管理常見問題未按照合同約定型號(hào)驗(yàn)收第四部分：合同履行過程常見問題與對(duì)策 濟(jì)寧海螺物資驗(yàn)收沒有認(rèn)真核對(duì)規(guī)格型號(hào)，如10月10日入庫從泗水明升泗海商貿(mào)公司購入8.8級(jí)M24*80螺栓，與合同清單中標(biāo)明的型號(hào)為8.8級(jí)M24*85不符。驗(yàn)收管理常見問題未按照制度約定驗(yàn)收第四部分：合同履行過程常見問題與對(duì)策 千陽海螺在安徽中天電纜有限公司采購的1.24萬元熱電偶，僅對(duì)成分進(jìn)行了檢測(cè)，

27、沒有按照股份公司關(guān)于熱電偶的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)對(duì)重量進(jìn)行檢測(cè)，付款依據(jù)不充分。驗(yàn)收管理常見問題對(duì)策第四部分：合同履行過程常見問題與對(duì)策過磅數(shù)量驗(yàn)收檢測(cè)報(bào)告 質(zhì)量驗(yàn)收合同條款 其他驗(yàn)收結(jié)算管理內(nèi)控指引要求第四部分：合同履行過程常見問題與對(duì)策 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)采購業(yè)務(wù)第13條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采購付款的管理，完善付款流程，明確付款審核人的責(zé)任和權(quán)力，嚴(yán)格審核采購預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等相關(guān)內(nèi)容，審核無誤后按照合同規(guī)定及時(shí)辦理付款。結(jié)算管理常見問題履約保證金收取不及時(shí)第四部分：合同履行過程常見問題與對(duì)策 北流海螺合同履約保證金未繳納，如與高州市分界鎮(zhèn)合源建材經(jīng)營部簽訂的脫硫石膏合同（BLCL

28、11118），合同約定繳納5萬元的履約保證金，但至檢查日仍未繳納。結(jié)算管理常見問題多付款第四部分：合同履行過程常見問題與對(duì)策 臺(tái)州海螺石灰石結(jié)算金額錯(cuò)誤，多付石灰石款2476.70元，如9月份結(jié)算8月份繁昌縣慶程建材貿(mào)易有限公司石灰石款時(shí)，水份未按照合同標(biāo)準(zhǔn)扣除，造成2%水份未扣除，合計(jì)噸位104.37噸。結(jié)算管理常見問題付款審批會(huì)簽單填寫錯(cuò)誤第四部分：合同履行過程常見問題與對(duì)策 海門海螺合同付款審批會(huì)簽單出示不嚴(yán)肅。如：公司付姜堰市立新液壓設(shè)備廠設(shè)備款，合同金額3.6萬元，會(huì)簽單上合同錯(cuò)寫萬36萬元，財(cái)務(wù)按實(shí)際付款，另質(zhì)保金付款累計(jì)金額也有誤，生技處沒有和財(cái)務(wù)帳核對(duì)。結(jié)算管理常見問題預(yù)付款清

29、理不及時(shí)第四部分：合同履行過程常見問題與對(duì)策 太倉海螺8月份與寧波天安（集團(tuán)）股份有限公司電器配件一批（合同號(hào)TCYGBHT1118),當(dāng)月按合同預(yù)付95%貨款36318.5元，合同約定一個(gè)月到貨并開具發(fā)票，截止年終檢查日尚未收取發(fā)票辦理驗(yàn)收手續(xù)。結(jié)算管理常見問題直接結(jié)算未簽訂合同第四部分：合同履行過程常見問題與對(duì)策 臨湘海螺部分業(yè)務(wù)結(jié)算時(shí)未簽訂合同。電腦購置未簽訂合同，且發(fā)票貨物名稱與實(shí)物不一致，從岳陽市開元電腦有限公司采購的電腦、傳真機(jī)、打印機(jī)未簽訂合同，發(fā)票貨物名稱開具為電腦一批，發(fā)票未附明細(xì)清單。2011年6月11日由生產(chǎn)處經(jīng)辦的發(fā)生綠化費(fèi)用7950元，無比質(zhì)比價(jià)、未簽訂合同。結(jié)算管理

30、常見問題結(jié)算依據(jù)不充分第四部分：合同履行過程常見問題與對(duì)策 壯鄉(xiāng)海螺大宗材料結(jié)算未附每批次大宗材料原始化驗(yàn)單，原始化驗(yàn)報(bào)告單僅保留在供應(yīng)、質(zhì)控處；11月37#憑證，應(yīng)扣文山州火炬燃煤貿(mào)易有限公司結(jié)算款1939.76元，但扣款函件中供應(yīng)商僅簽字確認(rèn)，并未加蓋單位公章。結(jié)算管理常見問題-未按照合同約定進(jìn)行結(jié)算：第四部分：合同履行過程常見問題與對(duì)策 樅陽海螺公司未對(duì)達(dá)不到合同約定期限的耐磨件進(jìn)行扣款處理。如ZYBJJ1005號(hào)合同在河北坤騰公司購買四號(hào)煤磨磨盤瓦一套，金額16.47萬元,合同約定使用期限不低于12418小時(shí)，通過查看樅陽海螺耐磨件更換臺(tái)賬，該套磨盤瓦實(shí)際僅使用6574小時(shí)，按照合同應(yīng)

31、扣河北坤騰公司7.75萬元，但公司并未履行扣款手續(xù)。合同結(jié)算管理常見問題對(duì)策第四部分：合同履行過程常見問題與對(duì)策財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在審核合同條款后辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，判斷采購款項(xiàng)是否確實(shí)應(yīng)予支付，嚴(yán)格按照合同規(guī)定付款，并合理選擇付款方式；財(cái)務(wù)處、供應(yīng)處每季度做好供應(yīng)商對(duì)賬工作，加大長期暫估未結(jié)算物資的清理力度，加強(qiáng)預(yù)付款管理，定期進(jìn)行追蹤核查。物資采購部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照合同條款及驗(yàn)收結(jié)果辦理付款手續(xù)；票據(jù)傳遞管理內(nèi)控指引第四部分：合同履行過程常見問題與對(duì)策企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)采購業(yè)務(wù)第13條：企業(yè)在付款過程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查采購發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。票據(jù)傳遞常見問題-開票單價(jià)高于合同單價(jià)第四部分

32、：合同履行過程常見問題與對(duì)策公公司司物資名物資名稱稱規(guī)格型號(hào)規(guī)格型號(hào)單單位位發(fā)票發(fā)票單價(jià)單價(jià)數(shù)量數(shù)量合同合同單價(jià)單價(jià)采購單位采購單位采購日期采購日期上上海海海海螺螺接觸器接觸器3TF43-220V3TF43-220V只只1211212 283.683.6歐士通公司歐士通公司2009-6-172009-6-17快接快接2020只只12123 36.56.5睿奉公司睿奉公司2009-8-22009-8-2快接快接2020只只7.697.692 25.525.52歐士通公司歐士通公司2008-12-162008-12-16臺(tái)臺(tái)州州海海螺螺灰斗灰斗只只7 74 46 6中天五交化中天五交化2009-5

33、-52009-5-5鐵鍬鐵鍬把把22226 61515中天五交化中天五交化2009-5-52009-5-5防銹漆防銹漆紅丹紅丹11kg11kg桶桶1901903030180180中天五交化中天五交化2009-5-52009-5-5票據(jù)傳遞常見問題供應(yīng)商開票滯后第四部分：合同履行過程常見問題與對(duì)策 廬山海螺長期預(yù)付賬款未清理，如2011年9月30日支付的江蘇大全長江電器股份有限公司中壓柜維修費(fèi)用1830元、2009年至2010年期間預(yù)付九江市廬山區(qū)城建建筑工程有限公司17.6萬元技改工程預(yù)付款長期未清理。票據(jù)傳遞常見問題進(jìn)口增值稅發(fā)票未抵扣第四部分：合同履行過程常見問題與對(duì)策 千陽海螺、禮泉海螺

34、兩公司自09年12月份-10年6月份取得的所有進(jìn)口增值稅專用繳款書均未辦理稅金抵扣，稅金分別達(dá)到544.36萬元、219.73萬元，其中千陽海螺于審計(jì)發(fā)現(xiàn)后將未過期的511.74萬元稅金辦理了認(rèn)證抵扣，但09年12月份取得的液壓鉆機(jī)和窯胴體掃描儀發(fā)票已過期，未能抵扣，涉及進(jìn)項(xiàng)稅金32.62萬元；禮泉海螺于審計(jì)前自行梳理，對(duì)其中未過期的207萬元稅金辦理了認(rèn)證抵扣，但09年12月份取得的窯胴體掃描儀發(fā)票也已過期，未能抵扣，涉及進(jìn)項(xiàng)稅金12.73萬元。票據(jù)傳遞常見問題用于設(shè)備安裝的備件未稅前抵扣第四部分：合同履行過程常見問題與對(duì)策 全椒海螺公司日產(chǎn)5000噸窯及兩臺(tái)水泥磨均于2010年相繼投產(chǎn)，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，首次筑窯耐火材料、初裝鋼球可以進(jìn)行稅金抵扣。雖然公司在該批耐火材料和鋼球采購入庫時(shí)辦理了進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證，但出庫領(lǐng)用時(shí)錯(cuò)誤的對(duì)耐火材料的99.16萬元和鋼球的26.93萬元進(jìn)項(xiàng)稅金進(jìn)行了轉(zhuǎn)出，沒有申報(bào)抵扣，若不調(diào)整，則存在126.09萬元稅金損失。票據(jù)傳遞常見問題發(fā)票傳遞未形成閉環(huán)造成發(fā)票丟失第四部分：合同履行過程常見問題與對(duì)策 部分公司相關(guān)部門對(duì)發(fā)票傳遞管理等環(huán)節(jié)警惕性不夠，個(gè)別崗位人員并未給予高度重視，發(fā)票傳遞管理不力，導(dǎo)致發(fā)票過期未抵扣。票據(jù)傳遞常見問題發(fā)票傳遞滯后第四部分：合同履行過程常見問題