財務(wù)報銷培訓

1、財務(wù)報銷培訓財務(wù)部：某某重要說明為了進一步統(tǒng)一規(guī)范和明確財務(wù)報銷流程, ,落實公司財務(wù)管理制度的執(zhí)行, ,提高工作效率, ,增強財務(wù)服務(wù)水平.本次課程內(nèi)容根據(jù)本公司的財務(wù)管理制度規(guī)定而編寫. 2 2. .培訓內(nèi)容依據(jù): : 3 3. .本課程僅針對新福物業(yè)財務(wù)報銷范圍. .內(nèi)容提要 一.財務(wù)報銷業(yè)務(wù)流程六步驟. 二.原始單據(jù)要求及粘貼整理要求. 三.報銷單據(jù)書寫要求. 四.報銷單據(jù)種類及操作說明.財財 務(wù)務(wù) 報報 銷銷 六六 步步 驟驟 第一步. .經(jīng)辦人對需要報銷的原始單據(jù)進行收集, ,整理粘貼, ,選擇相應(yīng)的單據(jù)填寫報銷業(yè)務(wù)內(nèi)容并簽字, ,經(jīng)辦人對業(yè)務(wù)的真實性、票據(jù)的真實性、完整性負責，證

2、明人對此事項的真實性予以證明。 第二步. .各部門負責人對經(jīng)辦人的業(yè)務(wù)事項的真實性、合理性負領(lǐng)導、監(jiān)督責任. . 第三步. .出納審核發(fā)票是否真實、合法，單據(jù)是否齊全、明細是否完整、整理填寫是否符合規(guī)定、是否按公司相關(guān)財務(wù)制度執(zhí)行等, ,核簽后及時登記, ,隨后報下一程序. . 第四步. .分管領(lǐng)導對各部門負責人的核簽負領(lǐng)導、監(jiān)督責任. . 第五步. .會計審核是否按公司相關(guān)財務(wù)制度執(zhí)行, ,核簽后作付款安排，對出納的核簽負監(jiān)督責任. . 第六步. .授權(quán)人應(yīng)在佰昌集團授權(quán)范圍內(nèi)行使授權(quán)權(quán)限，對以上報銷業(yè)務(wù)事項及各部門負責人行使的權(quán)利負領(lǐng)導、監(jiān)督責任。1 1、發(fā)票基本知識簡介、發(fā)票基本知識簡介

3、 發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者接受經(jīng)營服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活 動中，開具、取得的用以記載經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的收付款憑證。一、開具發(fā)票的要求二、如何識別發(fā)票三、常見發(fā)票圖示二二. .原始單據(jù)要求及粘貼整理要求原始單據(jù)要求及粘貼整理要求一、發(fā)票的開具要求一、發(fā)票的開具要求、時間要求：填開發(fā)票的單位和個人應(yīng)當在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)或者確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。、內(nèi)容要求：開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章。、使用要求：不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開發(fā)票；（未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不得拆本使用發(fā)票；不得倒買倒賣發(fā)票）、禁止規(guī)定：開具發(fā)票時，開票方不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)

4、情況不符的發(fā)票。比如公司名稱（應(yīng)開全稱）、貨物名稱、數(shù)量、金額等不能更改。二、如何識別發(fā)票二、如何識別發(fā)票1、a.在我國，發(fā)票是由稅務(wù)機關(guān)（包括國稅和地稅）統(tǒng)一管理的，識別發(fā)票真?zhèn)巫詈啽?、最直接、最基本的辦法：發(fā)票是否由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制，是否在發(fā)票（特別是發(fā)票聯(lián)）上方套印有“XX?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）（或XX市）國家稅務(wù)局（地方稅務(wù)局）發(fā)票監(jiān)制章。(發(fā)票票面上方套印“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”或“財政票據(jù)監(jiān)制章”，汽車票為“道路運輸票證專章”。（火車票無） b.票面字跡清晰，不得涂改，字跡不能位移，大小寫金額一致且書寫正確。c、發(fā)票開具日期應(yīng)在使用有效期內(nèi)。（一般在發(fā)票左側(cè)或下方寫有“此發(fā)票在*年底前開具

5、有效”）d、發(fā)票使用復寫紙?zhí)顚懙?，背面?yīng)有復寫痕跡。e、加蓋開票單位的“財務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”，印鑒清晰可辨認。（機打的火車票/汽車票/出租車票不需加蓋印章）f、發(fā)票內(nèi)容為“辦公用品”、“材料”、“汽車維修費”等統(tǒng)稱的，需附清單或明細，清單金額與發(fā)票一致，并加蓋“財務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”。2從發(fā)票的外在形式和內(nèi)容上識別。對偽造的識別。偽造發(fā)票是指單位和個人仿照真的發(fā)票，制作假發(fā)票，以假充真的行為。偽造的發(fā)票在其內(nèi)容、標志、試樣、規(guī)格、紙質(zhì)、字體、條紋、圖案、印色以及油墨成份上均不同于真實發(fā)票，在其印制的張數(shù)，聯(lián)次，自軌號碼或裝訂順序上，容易出現(xiàn)混亂，錯位現(xiàn)象?？梢圆扇　昂藢Ψā保从?/p>

6、真實的發(fā)票為對照依據(jù)，從中發(fā)現(xiàn)可疑之處。對變造發(fā)票的識別。變造發(fā)票是在真發(fā)票上采取刮，擦，挖，補以及化學方法更改或增添發(fā)票有關(guān)內(nèi)容的行為。對變造發(fā)票的識別，主要查其票面的外在形式以及票面填寫的內(nèi)容是否發(fā)生變異。對“大頭小尾”發(fā)票的識別?！按箢^小尾”發(fā)票是指填開發(fā)票時，將發(fā)票聯(lián)與存根聯(lián)分開填寫，發(fā)票聯(lián)的填開金額大于存根聯(lián)的金額。發(fā)現(xiàn)這種發(fā)票時，首先查驗發(fā)票存根聯(lián)有無復寫印跡，筆跡是否同出一人，而更有效的方法是將有疑點的發(fā)票開出單位的同組發(fā)票存根聯(lián)進行核對。3、電話語音查詢：可拔打稅務(wù)局納稅服務(wù)電話12366，根據(jù)語間提示輸入發(fā)票號碼和密碼。 4、網(wǎng)上查詢：登陸稅務(wù)局網(wǎng)站，在發(fā)票查詢頁面輸入發(fā)票號

7、碼和密碼。5、掃描認證：對于增值稅專用發(fā)票、運輸發(fā)票可掃描認證，對于海關(guān)進口增值稅繳款書可將信息上傳或錄入稅務(wù)局申報軟件比對。6、“收據(jù)與發(fā)票”有區(qū)別，收據(jù)只能作為報銷證明而不能作為報銷憑證。比如商店的收據(jù)、貨運中心的貨運單等。但郵局、銀行的一些單據(jù)可作為報銷憑證三、常見發(fā)票圖示三、常見發(fā)票圖示手寫版普通發(fā)票手寫版普通發(fā)票機打版普通發(fā)票定額發(fā)票不能入賬報銷的收據(jù)票樣2 2、如何對原始票據(jù)進行粘貼和整理、如何對原始票據(jù)進行粘貼和整理: :(1).原始票據(jù)的粘貼和整理應(yīng)依據(jù)便于原始票據(jù)保存和利于財務(wù)審核的原則進行(2).整理原始單據(jù)：所有要報銷的單據(jù)，要求經(jīng)辦人員按不同類別分別粘貼在“原始憑證粘貼

8、單”上粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊靠粘貼單頂界和右界從右往左橫向(平鋪)粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多或一張粘貼單容納不下的時，可分行或另行一張粘貼，不得豎向粘貼. (注:粘貼要均勻整齊、牢實，不能重疊,長寬不超出粘貼單范圍，不能用訂書針等硬物粘貼整理) (3).原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進行粘貼,不能混合粘貼.(4).所有的票據(jù)經(jīng)辦人必須在票據(jù)的空白處(考慮到票據(jù)的整潔性,公司要求在票據(jù)的背面)注明用途、日期、如是定額交通費還要注明路線并簽名確認. （5）.報銷單粘貼要求如下： 1、各種原始票據(jù)粘貼后應(yīng)保證能清晰看到

9、每張票據(jù)的內(nèi)容； 2、附件應(yīng)貼在報銷單的左上角與報銷單上側(cè)對齊； 3、 各種原始票據(jù)粘貼后應(yīng)不超過報銷單的范圍 ； 4、附件統(tǒng)一用膠水粘貼，不要用裝訂機裝訂； 5、如不好粘貼的發(fā)票一定要用粘貼單，如火車票，（6）.不符合上述要求的報銷單據(jù)，財務(wù)部有權(quán)退回，要求報銷人重新整理。 沒在左上角上端未對齊正確貼法正確貼法正確貼法重新整理后三.報銷單據(jù)書寫要求 我們公司報銷的種類：普通費用報銷單，請款單、借支單、費用支出審批單。單據(jù)的填寫方法是不一樣，在介紹報銷單填寫之前先把基礎(chǔ)數(shù)寫一下（壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、零、萬、仟、佰、拾、元、圓、角、分）。 （一）、普通費用報銷單1、應(yīng)填寫報銷

10、部門、報銷日期、單據(jù)張數(shù)；2、報銷項目應(yīng)與發(fā)票內(nèi)容對應(yīng)，填寫如辦公費、通信費、招待費、培訓費、交通費、汽油費、汽車費用等；3、原單金額按發(fā)票填，報銷金額按實際發(fā)生金額填寫；4、大寫金額須頂格填寫，大小寫必須一致，不得涂改；5、購買物品報銷時，須有購買申請單、入庫單并要寫清附件張數(shù)；6、報銷項目較多不易表達時附上報銷費用說明單；報銷單樣本（二）、請款單：適用于公司對外聯(lián)單位的未處理款項的支付請求（如水電費、白蟻防治費）等及公司對外聯(lián)單位請求支付的員工福利費（如食堂菜款結(jié)算）等。注：“未處理款項”說明：相關(guān)業(yè)務(wù)事項已經(jīng)發(fā)生 并完結(jié)但沒有取得正式發(fā)票的前提下請求支付的款項，由經(jīng)辦人請求付款并跟蹤取得

11、相關(guān)發(fā)票完成財務(wù)報銷流程，如事項以完結(jié)發(fā)票已取得的前提下，可直接走報銷流程。列：各項目發(fā)生的白蟻防治費，在合同執(zhí)行完畢的情況下，又未取得發(fā)票，則由經(jīng)辦人填寫請款單，領(lǐng)導審批后，財務(wù)可先付款，付款完畢后，由經(jīng)辦人跟蹤在規(guī)定時間內(nèi)督促外聯(lián)單位開具相關(guān)票據(jù)，票據(jù)取得后，經(jīng)辦人再走報銷流程，報銷完畢后請款單作原始票據(jù)由財務(wù)保管備查。請款單樣本1、需寫明請款日期、請款人姓名、部門、請款事由等；2、大小寫金額必須清晰一致、不得涂改；3、用途寫明現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬，轉(zhuǎn)賬必須寫明收款單位全稱、賬號、行號、開戶行名稱；4、財務(wù)部審核請款事項是否屬于公司規(guī)定范圍內(nèi)的請款事項，金額是否符合公司內(nèi)部規(guī)定范圍（金額大于1000

12、元需附上協(xié)議或合同）；5、請款人員應(yīng)及時報帳（整理好單據(jù)及發(fā)票并走完報銷程序，原則上要在七個工作日內(nèi)完結(jié)請款事項，例如每月的水費及公司用車油費支付等流程為：請款手續(xù)出納付款請款人報銷請款事項完畢）注：員工福利費除外。6、各項請款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。（三）、借支單： 適用于公司內(nèi)部個人因公借款（零星采購、部門需領(lǐng)用的周轉(zhuǎn)資金、備用金等)、公司規(guī)定報銷范圍及公司業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的借款事項等。1、需寫明借款日期、借支人姓名、部門、職務(wù)、借款事由（借支事由必須真實、合法）等；2、大小寫金額必須清晰一致、不得涂改 ；3、財務(wù)部審核:（1）、借支事由是否屬于公司規(guī)定范圍內(nèi)的借支事項，金額

13、是否符合公司內(nèi)部規(guī)定借支范圍（a10000元要求符合借支規(guī)定并能及時銷賬；10000a30000的需附資金使用情況說明及證明人簽字予以證明并由集團一級授權(quán)人（余總）審批；30000a需附資金使用情況說明及證明人簽字予以證明并由集團一級授權(quán)人（余總）、集團財務(wù)總監(jiān)李總同時審批；（2）、同一借支人不可同時借支不同業(yè)務(wù)事項，做到前不消后不借。逾期未沖銷借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回；（3）、借款人員應(yīng)及時報帳（銷毀借支時，須借支人與出納當面銷毀，蓋有現(xiàn)金付訖章的借支單不得重復使用），除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支（4）、如有特殊用途和不確定事項可要求借支人附借支事項明細及情況說明，并監(jiān)督?？顚Ｓ眉敖柚戤吅蟮南柚马棧缭谝?guī)定時間內(nèi)不做處理的可提報公司對借支人做出相應(yīng)處罰）；（5）、單項借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。如遇突發(fā)事件（如員工工傷或業(yè)主受傷就醫(yī)等前提下，財務(wù)可在領(lǐng)導授意及兩名以上證明人證明前提 下，借出款項，待事項完畢后由相關(guān)部門負責人補辦借支手續(xù)）（四）費用支出審批單：適用于內(nèi)部員工福利、獎金及業(yè)主賠償?shù)取?、寫明部門、申請人、