合規(guī)內(nèi)控管理培訓(xùn)教材(powerpoint 59頁(yè))

1、合合 規(guī)規(guī) 內(nèi)內(nèi) 控控 管管 理理 二一七年度(nind) 新員工培訓(xùn)第一頁(yè)，共六十一頁(yè)。主要主要(zhyo)(zhyo)內(nèi)容內(nèi)容合規(guī)管理基礎(chǔ)知識(shí)一二我行合規(guī)管理工作實(shí)踐四合規(guī)從我做起五一二三四內(nèi)控管理(gunl)基礎(chǔ)知識(shí)第二頁(yè)，共六十一頁(yè)。首先，讓我們首先，讓我們(w men)(w men)來(lái)了解，規(guī)包括哪些內(nèi)來(lái)了解，規(guī)包括哪些內(nèi)容？容？主要包括：適用于銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的主要包括：適用于銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及其他規(guī)范性文件其他規(guī)范性文件、經(jīng)營(yíng)規(guī)則、自律性組織的、經(jīng)營(yíng)規(guī)則、自律性組織的行業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)操行業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)操守守。 銀監(jiān)會(huì)銀監(jiān)會(huì)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)

2、險(xiǎn)管理指引商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引第三頁(yè)，共六十一頁(yè)。我們要遵守我們要遵守(znshu)(znshu)的的“規(guī)規(guī)”包括外規(guī)和內(nèi)規(guī)。包括外規(guī)和內(nèi)規(guī)。第四頁(yè)，共六十一頁(yè)。5外規(guī)外規(guī)第五頁(yè)，共六十一頁(yè)。6我行合規(guī)制度(zhd)體系合規(guī)管理基本(jbn)政策合規(guī)管理(gunl)具體制度法律合規(guī)指引操作與合規(guī)手冊(cè)符規(guī)措施合規(guī)績(jī)效考核制度合規(guī)問(wèn)責(zé)制度誠(chéng)信舉報(bào)制度合規(guī)教育和培訓(xùn)制度合規(guī)預(yù)警制度反洗錢管理制度合規(guī)報(bào)告制度 內(nèi)規(guī)內(nèi)規(guī)第六頁(yè)，共六十一頁(yè)。是指使商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與相關(guān)的法律、行政法規(guī)、是指使商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與相關(guān)的法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及其他規(guī)范性文件、經(jīng)營(yíng)規(guī)則、自律性組織的部門規(guī)章及其他規(guī)范

3、性文件、經(jīng)營(yíng)規(guī)則、自律性組織的行業(yè)準(zhǔn)則、行為守則和職業(yè)操守相一致行業(yè)準(zhǔn)則、行為守則和職業(yè)操守相一致第七頁(yè)，共六十一頁(yè)。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)2005年年4月月29日發(fā)布日發(fā)布合規(guī)與銀行內(nèi)部合合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門規(guī)部門，規(guī)定了銀行各層級(jí)在合規(guī)方面的職責(zé)，界定了合規(guī)概念，規(guī)定了銀行各層級(jí)在合規(guī)方面的職責(zé)，界定了合規(guī)概念合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門的發(fā)布的發(fā)布標(biāo)志著銀行業(yè)合規(guī)管標(biāo)志著銀行業(yè)合規(guī)管理新模式在國(guó)際社會(huì)理新模式在國(guó)際社會(huì)(shhu)的基本確立的基本確立第八頁(yè)，共六十一頁(yè)。為什么在數(shù)十年的商海沉浮中，有的企業(yè)在危機(jī)面前脆弱無(wú)力，成為一為什么在數(shù)十年的商海沉

4、浮中，有的企業(yè)在危機(jī)面前脆弱無(wú)力，成為一擊即倒的失敗者，而有的企業(yè)卻持續(xù)擊即倒的失敗者，而有的企業(yè)卻持續(xù)(chx)(chx)度過(guò)經(jīng)濟(jì)周期，成為屹立不度過(guò)經(jīng)濟(jì)周期，成為屹立不倒的成功者倒的成功者摩根、高盛第九頁(yè)，共六十一頁(yè)。10合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的后果合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的后果l法律制裁和監(jiān)管處罰(chf)l經(jīng)濟(jì)損失l聲譽(yù)損失第十頁(yè)，共六十一頁(yè)。11不合規(guī)不合規(guī)對(duì)企業(yè)造成對(duì)企業(yè)造成(zo chn)(zo chn)的的后果后果股價(jià)降低股價(jià)降低懲罰，限制業(yè)務(wù)懲罰，限制業(yè)務(wù)開展開展更少投資，更高更少投資，更高利息利息更苛刻條件，更苛刻條件，質(zhì)量變差質(zhì)量變差忠誠(chéng)度減弱，或忠誠(chéng)度減弱，或服務(wù)態(tài)度變差服務(wù)態(tài)度變差減少和我

5、們減少和我們做生意的意做生意的意愿愿不合規(guī)不合規(guī)第十一頁(yè)，共六十一頁(yè)。12不合規(guī)不合規(guī)對(duì)個(gè)人造成對(duì)個(gè)人造成(zo chn)(zo chn)的的后果后果不合規(guī)不合規(guī)行內(nèi)違規(guī)問(wèn)責(zé): 行政處分（降級(jí)(jing j)、撤職、開除）、罰款監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰: 取消任職資格(z g)、禁止其從事有關(guān)金融行業(yè)工作情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，由有關(guān)部門依法追究刑事責(zé)任第十二頁(yè)，共六十一頁(yè)。l邯鄲農(nóng)行任曉峰、馬向景盜竊案邯鄲農(nóng)行任曉峰、馬向景盜竊案 2006年2007年，邯鄲分行金庫(kù)工作人員的任曉峰、金庫(kù)管庫(kù)員馬向景盜取金庫(kù)5100萬(wàn)元。處理結(jié)果：處理結(jié)果：主犯任曉峰、馬向景被判死刑主犯任曉峰、馬向景被判死刑，其他幾名與有

6、關(guān)的犯罪嫌疑人也被判處有期刑期。 省分行行長(zhǎng)引咎辭職，省分行主管會(huì)計(jì)工作、保衛(wèi)工作的副行長(zhǎng)，邯鄲分行行長(zhǎng)、主管會(huì)計(jì)以及主管保衛(wèi)工作的副行長(zhǎng)等被免職，邯鄲分行現(xiàn)金管理中心在崗員工全部下崗(xi n)接受審查。 第十三頁(yè)，共六十一頁(yè)。l法國(guó)第二大銀行法國(guó)興業(yè)銀行法國(guó)興業(yè)銀行于2008年1月24日聲明稱，其遭遇了法國(guó)史上最大的金融欺詐案。l 該行一名期貨交易員31歲的杰羅姆科維爾在未經(jīng)授權(quán)在未經(jīng)授權(quán)情況下，大量購(gòu)買歐洲股指( zh)期貨，最終給銀行造成了4949億歐元（約合億歐元（約合71.471.4億美元）億美元）的損失。對(duì)于這家創(chuàng)建于拿破侖時(shí)代、經(jīng)歷了兩次世界大戰(zhàn)并最終成為法國(guó)商界支柱之一的機(jī)構(gòu)

7、而言，這次銀行在內(nèi)部管理上存在內(nèi)部管理上存在的疏漏所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)在的疏漏所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)仍可能是致命性的仍可能是致命性的。第十四頁(yè)，共六十一頁(yè)。l國(guó)內(nèi)某城商行陷高額騙貸案導(dǎo)致法律制裁、監(jiān)管處罰和財(cái)務(wù)損失l法律制裁法律制裁紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)先后對(duì)涉案的20名黨政機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人立案調(diào)查，其中涉及廳級(jí)干部9人、處級(jí)干部6人、企業(yè)管理人員5人。l監(jiān)管處罰監(jiān)管處罰相關(guān)業(yè)務(wù)被叫停。2011年3月，董事長(zhǎng)、行長(zhǎng)、監(jiān)事長(zhǎng)三高管均被免職。l財(cái)務(wù)損失財(cái)務(wù)損失預(yù)計(jì)涉案金額(jn )10-15億，財(cái)務(wù)損失巨大l聲譽(yù)損失聲譽(yù)損失案發(fā)后，該銀行發(fā)布業(yè)績(jī)，試圖挽回形象，提振市場(chǎng)對(duì)該行的信心：截至2010年末，該行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)

8、指標(biāo)均達(dá)到監(jiān)管要求，但難改同業(yè)審慎態(tài)度，部分銀行表示不接受來(lái)自該銀行的票據(jù)貼現(xiàn)。大公國(guó)際將該銀行列入信用評(píng)級(jí)觀察名單。第十五頁(yè)，共六十一頁(yè)。16 職業(yè)銀行家的工作職業(yè)銀行家的工作(gngzu)(gngzu)不是躲避風(fēng)險(xiǎn)，而在于積極地經(jīng)營(yíng)風(fēng)不是躲避風(fēng)險(xiǎn)，而在于積極地經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)造價(jià)值險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)造價(jià)值預(yù)測(cè)、承擔(dān)和管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、承擔(dān)和管理風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)(fngxin)銀行的基本職能銀行的基本職能合規(guī)是銀行安身立命之本。合規(guī)經(jīng)營(yíng)不一定沒(méi)有合規(guī)是銀行安身立命之本。合規(guī)經(jīng)營(yíng)不一定沒(méi)有(mi yu)(mi yu)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，但不合規(guī)一定有風(fēng)險(xiǎn)。險(xiǎn)，但不合規(guī)一定有

9、風(fēng)險(xiǎn)。第十六頁(yè)，共六十一頁(yè)。l合規(guī)管理，是銀行一項(xiàng)核心的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，是銀行有效識(shí)別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，主動(dòng)避免違規(guī)事件發(fā)生，主動(dòng)采取各項(xiàng)糾正措施和適當(dāng)?shù)膽徒浯胧?，持續(xù)修訂相關(guān)制度及詳盡(xingjn)描述具體做法的崗位手冊(cè)，有效管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的周而復(fù)始的循環(huán)過(guò)程周而復(fù)始周而復(fù)始(zhu r f sh)的的循環(huán)過(guò)程循環(huán)過(guò)程第十七頁(yè)，共六十一頁(yè)。18 有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)管理機(jī)制l 是銀行構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)l 是構(gòu)建有效內(nèi)部控制機(jī)制的基礎(chǔ)和核心l 是銀行安全穩(wěn)健運(yùn)行的重要基礎(chǔ)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是第十八頁(yè)，共六十一頁(yè)。19商業(yè)銀行商業(yè)銀行(shn (shn y yn xn)y yn

10、xn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引管理指引商業(yè)銀行應(yīng)綜合考慮合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)與信用風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)、操作風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)和其他風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)的關(guān)聯(lián)性，確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理政確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的一致性策和程序的一致性合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)(fngxin)與其它風(fēng)險(xiǎn)與其它風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)(fngxin)相伴相生相伴相生合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)第十九頁(yè)，共六十一頁(yè)。20 就是由于市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)而導(dǎo)致(dozh)資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)或表外頭寸損失的風(fēng)險(xiǎn)。 由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)不完善或失效，以及由于外部事件造

11、成(zo chn)損失的風(fēng)險(xiǎn)。 不能履行償債(chn zhai)義務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)第二十頁(yè)，共六十一頁(yè)。21 合規(guī)管理失控是三大風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要誘因之一，有效(yuxio)的合規(guī)管理可以極大減少各種風(fēng)險(xiǎn)給銀行帶來(lái)的損失。 1、容忍度不同：合規(guī)是零容忍度，三大風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)其特殊性分別給予4-8%的 容忍度，原因在于合規(guī)管理具有可控性，結(jié)果只有合規(guī)與違規(guī)兩種情況；而三大風(fēng)險(xiǎn)的可控性較弱，其發(fā)生原因多種多樣，因此結(jié)果具有一定的不確定性。2、管理的依據(jù)不同：三大風(fēng)險(xiǎn)的管理工具較多，涉及(shj)更多的數(shù)理模型，而合規(guī)管理的依據(jù)較為單一，即只有“規(guī)”。聯(lián)系(linx)區(qū)別第二十一頁(yè)，共六十一

12、頁(yè)。22銀監(jiān)會(huì)前任主席劉明康關(guān)于如何防止銀行業(yè)案件的論述：銀監(jiān)會(huì)前任主席劉明康關(guān)于如何防止銀行業(yè)案件的論述：“綜合分析銀行綜合分析銀行(ynhng)(ynhng)業(yè)案件特征，不難得出這樣的結(jié)論，即好銀行業(yè)案件特征，不難得出這樣的結(jié)論，即好銀行(ynhng)(ynhng)之之所以好關(guān)鍵是兩條：所以好關(guān)鍵是兩條：第一，有第一，有嚴(yán)密的內(nèi)控制度嚴(yán)密的內(nèi)控制度; ;第二，第二，嚴(yán)格執(zhí)行了嚴(yán)格執(zhí)行了這些制度。這些制度。如何如何(rh)(rh)防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)？防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)？第二十二頁(yè)，共六十一頁(yè)。23合規(guī)的實(shí)質(zhì)合規(guī)的實(shí)質(zhì)(shzh)(shzh)規(guī)的規(guī)的執(zhí)執(zhí)行行很多銀行風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生很多銀行風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生(f

13、shng)(fshng)，除了制度不健全外，主要是不能嚴(yán)格執(zhí)行，除了制度不健全外，主要是不能嚴(yán)格執(zhí)行制度，或者發(fā)生制度，或者發(fā)生(fshng)(fshng)問(wèn)題后整改不及時(shí)、不到位造成的。問(wèn)題后整改不及時(shí)、不到位造成的。十案九違規(guī)！十案九違規(guī)！合規(guī)的前提合規(guī)的前提(qint)(qint)規(guī)的規(guī)的制制定定第二十三頁(yè)，共六十一頁(yè)。一二合規(guī)管理基礎(chǔ)知識(shí)四合規(guī)從我做起五一二三我行(w xn)合規(guī)管理工作實(shí)踐四內(nèi)控管理(gunl)基礎(chǔ)知識(shí)第二十四頁(yè)，共六十一頁(yè)。第二十五頁(yè)，共六十一頁(yè)。u 總行、分行設(shè)立內(nèi)控合規(guī)管理委員會(huì)和反洗錢領(lǐng)導(dǎo)工作小組，負(fù)責(zé)全行(qun xn)內(nèi)控、合規(guī)、案件防控、操作風(fēng)險(xiǎn)管理以及

14、反洗錢事務(wù)的統(tǒng)一管理、組織、協(xié)調(diào)工作。u 分行內(nèi)控合規(guī)管理委員會(huì)每季召開例會(huì)u 反洗錢領(lǐng)導(dǎo)工作(gngzu)小組每季度召開例會(huì)u 也可根據(jù)需要隨時(shí)召集第二十六頁(yè)，共六十一頁(yè)。以銀行合規(guī)治理結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，三道防線：業(yè)務(wù)單位日常風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)單位日常風(fēng)險(xiǎn)控制、合規(guī)部門的管理合規(guī)部門的管理與監(jiān)督與監(jiān)督(jind)(jind)、稽核部門事后監(jiān)督改進(jìn)稽核部門事后監(jiān)督改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管控標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管控標(biāo)準(zhǔn)第第三三道防線道防線第第二二道防線道防線稽核監(jiān)察部稽核監(jiān)察部合規(guī)部合規(guī)部業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控專風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控專業(yè)部門業(yè)部門董事會(huì)董事會(huì)業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位高管層高管層第二十

15、七頁(yè)，共六十一頁(yè)。第二十八頁(yè)，共六十一頁(yè)。l內(nèi)控組織者對(duì)全行各條線的內(nèi)控工作進(jìn)行規(guī)劃(guhu)與組織l監(jiān)督者通過(guò)檢查、監(jiān)測(cè)等手段對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合法合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)拾缺補(bǔ)漏l信息提供者提供監(jiān)管動(dòng)態(tài)，監(jiān)管信息等，提供法律法規(guī)對(duì)相應(yīng)業(yè)務(wù)部門的影響l咨詢者提供法律合規(guī)咨詢與審查服務(wù)，滿足業(yè)務(wù)需要l顧問(wèn)對(duì)沒(méi)有明確法律規(guī)定的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，法律合規(guī)部門提出合法合規(guī)的趨向性判斷第二十九頁(yè)，共六十一頁(yè)。合規(guī)報(bào)告體系合規(guī)績(jī)效考核體系合規(guī)問(wèn)責(zé)體系誠(chéng)信舉報(bào)體系合規(guī)培訓(xùn)和教育體系合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)識(shí)別和評(píng)估體系反洗錢管理體系第三十頁(yè)，共六十一頁(yè)。由各級(jí)行的其它部門按月向本級(jí)行合規(guī)管理部門提交本部門合規(guī)情況報(bào)告

16、分（支）行的合規(guī)管理部門匯總各部門的情況后，撰寫合規(guī)工作整體情況報(bào)告報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括但不局限于以下內(nèi)容：報(bào)告期合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)狀況的變化情況、已經(jīng)識(shí)別的違規(guī)事件和合規(guī)缺陷、已經(jīng)采取或者建議采取的糾正措施等等。該報(bào)告應(yīng)當(dāng)采取雙線報(bào)告制，即按季度直接向總行法律合規(guī)部報(bào)告的同時(shí)，向所在分（支）行行長(zhǎng)和主管行長(zhǎng)報(bào)告 如發(fā)現(xiàn)任何異常情況，各分（支）行合規(guī)管理部門應(yīng)當(dāng)立即通過(guò)電話或其他方式迅速向總行合規(guī)管理部門及本行主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告全行的任何一名員工如認(rèn)為有必要均可以越級(jí)直接向總行合規(guī)管理部門或者高級(jí)管理層報(bào)告合規(guī)方面的異常情況常規(guī)報(bào)告專項(xiàng)報(bào)告分行合規(guī)報(bào)告第三十一頁(yè)，共六十一頁(yè)。l 綜合(zngh)績(jī)效考核l 平衡

17、計(jì)分卡第三十二頁(yè)，共六十一頁(yè)。l 合規(guī)審查（新制度(zhd)、新產(chǎn)品、新流程）l 合規(guī)咨詢l 預(yù)警l 許可證照、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、關(guān)聯(lián)交易管理第三十三頁(yè)，共六十一頁(yè)。l 對(duì)于違規(guī)、違法事件，應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)分工由內(nèi)審部門或者監(jiān)察保衛(wèi)部啟動(dòng)處理程序，按照中國(guó)光大銀行問(wèn)責(zé)管理辦法進(jìn)行問(wèn)責(zé)處理。l 對(duì)于違規(guī)、違法事件處理過(guò)程中涉及性質(zhì)論證、責(zé)任界定等需要合規(guī)管理部門協(xié)助的工作，合規(guī)管理部門應(yīng)當(dāng)積極(jj)介入。第三十四頁(yè)，共六十一頁(yè)。35包包括括(b(bookuku)第三十五頁(yè)，共六十一頁(yè)。36團(tuán)隊(duì)行為(xngwi)部門(bmn)行為“商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)，并將合規(guī)文化建設(shè)融入企業(yè)文化建設(shè)商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)合

18、規(guī)文化建設(shè)，并將合規(guī)文化建設(shè)融入企業(yè)文化建設(shè)”。 -商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引銀行品牌銀行品牌/ /形象形象/ /聲譽(yù)聲譽(yù)/ /業(yè)績(jī)業(yè)績(jī)第三十六頁(yè)，共六十一頁(yè)。一二合規(guī)管理基礎(chǔ)知識(shí)四五一二三合規(guī)從我做起我行(w xn)合規(guī)管理工作實(shí)踐四內(nèi)控管理(gunl)基礎(chǔ)知識(shí)第三十七頁(yè)，共六十一頁(yè)。l 合規(guī)的義務(wù)(yw)在誰(shuí)？u 員工 （直接義務(wù)人）u 各前后臺(tái)業(yè)務(wù)部門 （直接義務(wù)人）u 管理層 （最終(zu zhn)義務(wù)人及合規(guī)文化建設(shè)的重要參與者）第三十八頁(yè)，共六十一頁(yè)。l 業(yè)務(wù)條線部門及業(yè)務(wù)部門員工的合規(guī)職責(zé)l 嚴(yán)格遵守內(nèi)外部法律法規(guī)和規(guī)章制度l具體識(shí)別、監(jiān)測(cè)、量化合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)l

19、向合規(guī)部門及時(shí)地反饋潛在(qinzi)的合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)，報(bào)送合規(guī)預(yù)警信號(hào)l 協(xié)助合規(guī)部門評(píng)估合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)已經(jīng)存在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行整改l對(duì)所轄員工進(jìn)行合規(guī)性培訓(xùn)和教育第三十九頁(yè)，共六十一頁(yè)。l 銀行的每一個(gè)部門、每一名員工在日常工作中都應(yīng)當(dāng)積極收集銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并及時(shí)將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)反饋到合規(guī)管理部門。在收集合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注但不限于以下：我行或其他銀行曾經(jīng)發(fā)生過(guò)的合規(guī)事故或案件業(yè)務(wù)條線和職能部門已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患合規(guī)管理部門在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、測(cè)試和咨詢的日常工作中，所發(fā)現(xiàn)的需引起足夠重視的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)或問(wèn)題(wnt)各單位開辦新業(yè)務(wù)、設(shè)立新機(jī)構(gòu)、適用新技術(shù)是否存在新的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)本單

20、位重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可能涉及到的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)反洗錢業(yè)務(wù)管理中遇到的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)內(nèi)外部審計(jì)檢查中所發(fā)現(xiàn)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件等信息監(jiān)管部門發(fā)現(xiàn)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)提示等第四十頁(yè)，共六十一頁(yè)。l合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)預(yù)警各部門均有責(zé)任及時(shí)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)總行、各分（支）行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作委員會(huì)根據(jù)預(yù)警信號(hào)的影響范圍和可能對(duì)我行造成的損害程度，分別采取不同的應(yīng)對(duì)措施。預(yù)警信號(hào)相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)委員會(huì)的要求，積極采取應(yīng)對(duì)措施消除有關(guān)預(yù)警信號(hào)，有效防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)第四十一頁(yè)，共六十一頁(yè)。l 中資銀行合規(guī)文化缺失的主要表現(xiàn)中資銀行合規(guī)文化缺失的主要表現(xiàn) l銀行員工誠(chéng)信與正直的道德行為觀念不強(qiáng)道

21、德行為觀念不強(qiáng)，銀行內(nèi)部缺乏有效的自律和他律機(jī)制。l合規(guī)管理力度從總分行到基層網(wǎng)點(diǎn)層層衰減，分支機(jī)構(gòu)普遍存在分支機(jī)構(gòu)普遍存在“重業(yè)務(wù)、輕合規(guī)重業(yè)務(wù)、輕合規(guī)”問(wèn)題，問(wèn)題，分支機(jī)構(gòu)和基層網(wǎng)點(diǎn)合規(guī)管理難度大、效果差。l銀行上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間以及管理層與員工之間存在存在“相互博弈相互博弈”的文化的文化，制約了銀行政策和程序的制定(zhdng)及其執(zhí)行的效力。l銀行不同部門間溝通交流和協(xié)調(diào)配合不夠，缺乏配合默契的合作文化缺乏配合默契的合作文化。l合規(guī)的激勵(lì)約束機(jī)制扭曲，合規(guī)的沒(méi)有獎(jiǎng)勵(lì)，違規(guī)的沒(méi)懲罰，合規(guī)的沒(méi)有獎(jiǎng)勵(lì)，違規(guī)的沒(méi)懲罰，“問(wèn)責(zé)制”難以有效落實(shí)。l存在“以信任代替管理、以習(xí)慣代替制度、以情面代替紀(jì)律以

22、信任代替管理、以習(xí)慣代替制度、以情面代替紀(jì)律”等不良文化。第四十二頁(yè)，共六十一頁(yè)。l一是一是“破窗效應(yīng)破窗效應(yīng)”理論。理論。該理論認(rèn)為，如果有人打壞了一幢建筑物的窗戶玻璃，而這扇窗戶又得不到及時(shí)的維修，別人就可能受到某些示范性的縱容去打爛更多的窗戶。l二是二是“火爐效應(yīng)火爐效應(yīng)”。合規(guī)管理有效的執(zhí)行機(jī)制必須具有“火爐效應(yīng)”，即建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理約束機(jī)制后，如果有人違反這種約束機(jī)制，必須要受到嚴(yán)厲(ynl)的懲罰，這就像用手觸碰滾燙的火爐，會(huì)燙得立即將手縮回一樣。l三是有效的執(zhí)行力有賴于良好合規(guī)文化的形成三是有效的執(zhí)行力有賴于良好合規(guī)文化的形成。p做好合規(guī)管理做好合規(guī)管理(gunl)(gunl)關(guān)

23、鍵在于執(zhí)行關(guān)鍵在于執(zhí)行第四十三頁(yè)，共六十一頁(yè)。實(shí)現(xiàn)實(shí)現(xiàn)(shxin)(shxin)三個(gè)轉(zhuǎn)變?nèi)齻€(gè)轉(zhuǎn)變. 無(wú)無(wú) 知知 無(wú)無(wú) 畏畏 無(wú)無(wú) 心心 學(xué)學(xué) 規(guī)規(guī) 用用 規(guī)規(guī) 守守 規(guī)規(guī)第四十四頁(yè)，共六十一頁(yè)。一二合規(guī)管理基礎(chǔ)知識(shí)四五一二三合規(guī)從我做起我行(w xn)合規(guī)管理工作實(shí)踐四內(nèi)控管理(gunl)基礎(chǔ)知識(shí)第四十五頁(yè)，共六十一頁(yè)。.內(nèi)部控制的定義內(nèi)部控制的定義：廣義上講，內(nèi)部控制可定義為一個(gè)由企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他人員實(shí)施的、為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的效果和效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、遵守適用的法律法規(guī)等目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程。內(nèi)部控制的有效性：內(nèi)部控制的有效性：如果董事會(huì)和管理層能夠合理地保證以下三方面，則對(duì)三類目

24、標(biāo)中任何一類的內(nèi)部控制都可分別判斷為有效(yuxio)： 他們了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)正在實(shí)現(xiàn)的程度 正在可靠地編制要公布的財(cái)務(wù)報(bào)表 正在遵循適用的法律法規(guī)評(píng)價(jià)某一內(nèi)部控制系統(tǒng)是否有效是一種主觀(zhgun)判斷，判斷來(lái)自對(duì)五項(xiàng)要素是否存在及有效發(fā)揮功用的評(píng)價(jià)。COSO （美國(guó)反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)）（美國(guó)反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)）控制控制(kngzh)理論框架理論框架監(jiān)督檢查監(jiān)督檢查企業(yè)層面企業(yè)層面業(yè)務(wù)單元業(yè)務(wù)單元子公司子公司合合規(guī)規(guī)經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)戰(zhàn)戰(zhàn)略略財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)業(yè)務(wù)分部業(yè)務(wù)分部?jī)?nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制活動(dòng)信息與溝通信息與溝通監(jiān)督監(jiān)督功能單位功能單位業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位合合規(guī)規(guī)經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)性性報(bào)報(bào)財(cái)

25、財(cái)務(wù)務(wù)控制環(huán)境控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制活動(dòng)信息與溝通信息與溝通告告第四十六頁(yè)，共六十一頁(yè)。.控制環(huán)境控制環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制活動(dòng)信息與溝通信息與溝通 監(jiān)督監(jiān)督實(shí)施實(shí)施內(nèi)部控制內(nèi)部控制的總體的總體環(huán)境環(huán)境控制環(huán)境是影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。控制環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、反舞弊機(jī)制等。組織結(jié)構(gòu)和公司氛圍有助于有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與接受的過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與接受的過(guò)程程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析和評(píng)價(jià)影響企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程，是實(shí)

26、施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、匡算和優(yōu)先級(jí)考慮中使用的參數(shù)、目標(biāo)與程序。針對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)做了針對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)做了些什么些什么控制工作控制工作控制活動(dòng)是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段，是實(shí)施內(nèi)部控制的具體方式?？刂苹顒?dòng)主要包括：職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、績(jī)效考評(píng)控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制等?？刂苹顒?dòng)：是決策并采取行動(dòng)，協(xié)調(diào)和執(zhí)行應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的方法。業(yè)務(wù)內(nèi)部業(yè)務(wù)內(nèi)部和外部和外部的溝的溝通通信息與溝通是及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種信息，并使這

27、些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級(jí)之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。溝通與信息的交流有助于風(fēng)險(xiǎn)的管理和企業(yè)整體內(nèi)部控制。檢查檢查內(nèi)部控制內(nèi)部控制框架框架被正確地運(yùn)用被正確地運(yùn)用監(jiān)督是企業(yè)對(duì)其內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查與評(píng)估，形成書面報(bào)告并作出相應(yīng)處理的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證。監(jiān)督：董事會(huì)協(xié)調(diào)、評(píng)價(jià)和監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)所使用的方法。COSO內(nèi)部?jī)?nèi)部(nib)控制五要素控制五要素第四十七頁(yè)，共六十一頁(yè)。風(fēng)風(fēng) 險(xiǎn)險(xiǎn)控控 制制流流 程程缺缺 陷陷在內(nèi)控管理中，風(fēng)險(xiǎn)是最為關(guān)鍵的概念。而內(nèi)部控制的框架、要素均會(huì)涉及控制和流程。因在內(nèi)控管理中，風(fēng)險(xiǎn)是

28、最為關(guān)鍵的概念。而內(nèi)部控制的框架、要素均會(huì)涉及控制和流程。因此，我們此，我們(w men)(w men)首先需要掌握以下概念：首先需要掌握以下概念：第四十八頁(yè)，共六十一頁(yè)。風(fēng)險(xiǎn)是一種事件、行動(dòng)或者非行動(dòng)對(duì)企業(yè)達(dá)到自身經(jīng)營(yíng)目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)是一種事件、行動(dòng)或者非行動(dòng)對(duì)企業(yè)達(dá)到自身經(jīng)營(yíng)目標(biāo)(mbio)(mbio)和執(zhí)和執(zhí)行戰(zhàn)略產(chǎn)生不利影響的威脅。行戰(zhàn)略產(chǎn)生不利影響的威脅。l“什么會(huì)出錯(cuò)？什么會(huì)出錯(cuò)？”l風(fēng)險(xiǎn)的兩個(gè)要素：可能性和影響程度風(fēng)險(xiǎn)的兩個(gè)要素：可能性和影響程度. .l即使擁有了控制，風(fēng)險(xiǎn)仍是持續(xù)存在的即使擁有了控制，風(fēng)險(xiǎn)仍是持續(xù)存在的. .l風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)著重在管理層對(duì)于公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)著重在管理層對(duì)于公司戰(zhàn)略

29、(zhnl)(zhnl)和目標(biāo)和目標(biāo)的考慮的考慮流程中會(huì)出現(xiàn)什么樣的錯(cuò)誤？流程中會(huì)出現(xiàn)什么樣的錯(cuò)誤？可以從以下可以從以下(yxi)(yxi)幾個(gè)方面來(lái)考慮幾個(gè)方面來(lái)考慮: :操作操作戰(zhàn)略戰(zhàn)略財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)合規(guī)合規(guī)ITIT舞弊等舞弊等1、風(fēng)險(xiǎn)第四十九頁(yè)，共六十一頁(yè)。2 2、控制、控制(kngzh)(kngzh)關(guān)注于風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)而非控制控制 1控制 2控制 3控制 4什么會(huì)出錯(cuò)?設(shè)計(jì)執(zhí)行在控制中?控制是一種可以減輕控制是一種可以減輕(jinqng)(jinqng)和管理風(fēng)險(xiǎn)的行動(dòng)，并增加企業(yè)達(dá)到自身經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和和管理風(fēng)險(xiǎn)的行動(dòng)，并增加企業(yè)達(dá)到自身經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和戰(zhàn)略的可能性。戰(zhàn)略的可能性。第五十頁(yè)，共

30、六十一頁(yè)。預(yù)防型控制是防止錯(cuò)誤(cuw)或損失的第一條防線，通常是在每一筆交易上進(jìn)行。預(yù)防型控制可以是人工執(zhí)行的，也可以是IT系統(tǒng)執(zhí)行的。為了預(yù)防那些主要影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的錯(cuò)誤(cuw)或非常規(guī)事件的發(fā)生而設(shè)計(jì)的控制活動(dòng)。預(yù)防性控制(kngzh)用于發(fā)現(xiàn)或及時(shí)糾正那些主要影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的錯(cuò)誤和非常規(guī)事件而設(shè)計(jì)的控制活動(dòng)。檢查性控制舉例：職責(zé)分離，權(quán)限的設(shè)置交易前的授權(quán)與審批舉例：銀行對(duì)賬，編制銀行余額調(diào)節(jié)表交易經(jīng)處理后，系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生的錯(cuò)誤或異常報(bào)告管理層對(duì)業(yè)績(jī)分析報(bào)告進(jìn)行審閱通常檢查型控制不是應(yīng)用在每筆交易中，而是在正常流程外，應(yīng)用于某一組已經(jīng)全部或部分處理的交易中。檢查型控制可以是人工執(zhí)行

31、的，也可以是IT系統(tǒng)執(zhí)行的。2 2、控制、控制 對(duì)控制我們需要了解什么？對(duì)控制我們需要了解什么？控制類型第五十一頁(yè)，共六十一頁(yè)。 人工控制 系統(tǒng)控制 人工(rngng)依賴系統(tǒng)控制人工系統(tǒng)人工依賴IT依賴IT系統(tǒng)的人工控制(kngzh)是人通過(guò)運(yùn)用電腦生成的信息來(lái)進(jìn)行控制(kngzh)。舉例：定期對(duì)系統(tǒng)產(chǎn)生的異常報(bào)告進(jìn)行分析和審閱2 2、控制、控制 對(duì)控制我們對(duì)控制我們(w men)(w men)需要了解什么？需要了解什么？控制性質(zhì)第五十二頁(yè)，共六十一頁(yè)。持續(xù)的：防火墻每日/一日多次：采購(gòu)單、接收單、發(fā)票三方核對(duì)每月：總賬調(diào)節(jié)審核每季度：IT 系統(tǒng)訪問(wèn)用戶審核每年：會(huì)計(jì)政策審閱特殊的/專門要求

32、的：雇員(gyun)解聘費(fèi)用的授權(quán)2、控制控制 對(duì)控制我們需要對(duì)控制我們需要(xyo)(xyo)了解什么？了解什么？控制控制(kngzh)(kngzh)執(zhí)行的頻率執(zhí)行的頻率第五十三頁(yè)，共六十一頁(yè)。流程是一組邏輯相關(guān)流程是一組邏輯相關(guān)(xinggun)(xinggun)的活動(dòng)將投入轉(zhuǎn)化為產(chǎn)出的過(guò)程。的活動(dòng)將投入轉(zhuǎn)化為產(chǎn)出的過(guò)程。3 3、流程、流程(lichng)(lichng)控制是在流程中為了(wi le)減輕風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的活動(dòng)開始活動(dòng) 1Y/N活動(dòng) 2活動(dòng) 3活動(dòng) 4活動(dòng) 5結(jié)束流程示例這些作業(yè)構(gòu)成控制活動(dòng)控制與流程記記 錄錄報(bào)報(bào) 告告初初 始始授授 權(quán)權(quán)處處 理理第五十四頁(yè)，共六十一頁(yè)。包括

33、包括設(shè)計(jì)缺陷設(shè)計(jì)缺陷或者或者運(yùn)行缺陷運(yùn)行缺陷設(shè)計(jì)缺陷設(shè)計(jì)缺陷是指必要的控制或者控制的必要成分缺失，或者某個(gè)是指必要的控制或者控制的必要成分缺失，或者某個(gè)(mu )現(xiàn)存的現(xiàn)存的控制不是經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)脑O(shè)計(jì)，以至于即使這個(gè)控制如設(shè)計(jì)般運(yùn)行也不一定能達(dá)控制不是經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)脑O(shè)計(jì)，以至于即使這個(gè)控制如設(shè)計(jì)般運(yùn)行也不一定能達(dá)到控制目的。到控制目的。運(yùn)行缺陷運(yùn)行缺陷是指一個(gè)完好設(shè)計(jì)的控制沒(méi)有如設(shè)計(jì)那樣實(shí)際運(yùn)作，或執(zhí)行者沒(méi)有獲得必是指一個(gè)完好設(shè)計(jì)的控制沒(méi)有如設(shè)計(jì)那樣實(shí)際運(yùn)作，或執(zhí)行者沒(méi)有獲得必要授權(quán)或缺乏勝任能力以有效地實(shí)施控制。要授權(quán)或缺乏勝任能力以有效地實(shí)施控制。4 4、內(nèi)部控制、內(nèi)部控制(kngzh)(kngz

34、h)缺陷缺陷某個(gè)某個(gè)(mu )(mu )控制的設(shè)計(jì)或運(yùn)行，使管理層或公司員工在正常執(zhí)行分派給他們的控制的設(shè)計(jì)或運(yùn)行，使管理層或公司員工在正常執(zhí)行分派給他們的職責(zé)過(guò)程中，不能及時(shí)預(yù)防或者發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤。職責(zé)過(guò)程中，不能及時(shí)預(yù)防或者發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤。第五十五頁(yè)，共六十一頁(yè)。.內(nèi)控規(guī)范基于COSO內(nèi)部控制整體框架，并考慮了COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的內(nèi)容,為企業(yè)加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部控制，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力提供了完整(wnzhng)和公認(rèn)的框架。是被業(yè)內(nèi)人士譽(yù)為中國(guó)版“COSO（內(nèi)部控制框架）與薩班斯-奧克斯利法案合體”的內(nèi)部控制規(guī)范。 企業(yè)企業(yè)(qy)內(nèi)部控制規(guī)范整體體系內(nèi)部控制規(guī)范整體體系企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)

35、范企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范規(guī)范企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作：由企業(yè)董事會(huì)和管理層實(shí)施為企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)結(jié)論，出具評(píng)價(jià)報(bào)告提供指引應(yīng)用指引應(yīng)用指引包括18個(gè)方面具體規(guī)定各領(lǐng)域內(nèi)部控制的具體要求為企業(yè)以及外部審計(jì)人員 建立與評(píng)價(jià)內(nèi)控體系提供了參考性標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)（側(cè)重點(diǎn)為與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的部分）為會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)特定基準(zhǔn)日與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行有效性進(jìn)行審計(jì)提供指引財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)，于2008年6月28日正式發(fā)布企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范（以下簡(jiǎn)稱內(nèi)控規(guī)范）。財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布企業(yè)內(nèi)部控制配套指引，包括企業(yè)

36、內(nèi)部控制應(yīng)用指引、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引和企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引。2009年年7月月1日日強(qiáng)制在上市公司范圍內(nèi)實(shí)施。2011年年1月月1日日要求在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告，會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具內(nèi)控審計(jì)報(bào)告。評(píng)價(jià)指引評(píng)價(jià)指引審計(jì)指引審計(jì)指引2010年年4月月26日日2008年年6月月28日日第五十六頁(yè)，共六十一頁(yè)。.中國(guó)銀監(jiān)會(huì)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)商業(yè)銀行內(nèi)部商業(yè)銀行內(nèi)部(nib)(nib)控制指引控制指引n2002年頒布，2007年、2014年兩次修訂n是對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)控目標(biāo)、原則、內(nèi)部控制職責(zé)與組織方式的原則性的規(guī)范，并不對(duì)銀行具體控制措施加以詳細(xì)規(guī)定，是商業(yè)銀行搭建內(nèi)部控制框架的基本出發(fā)點(diǎn)。第五

37、十七頁(yè)，共六十一頁(yè)。.健全的制度健全的制度 標(biāo)準(zhǔn)的流程標(biāo)準(zhǔn)的流程 信息系統(tǒng)控制信息系統(tǒng)控制 清晰的崗位分工及制約清晰的崗位分工及制約 重要崗位輪崗與強(qiáng)制重要崗位輪崗與強(qiáng)制(qingzh)(qingzh)休假休假授權(quán)授權(quán) 核對(duì)、監(jiān)控核對(duì)、監(jiān)控 健全的外包管理健全的外包管理 客戶投訴的處理客戶投訴的處理全覆蓋的管理信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)全覆蓋的管理信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)信息安全信息安全信息溝通信息溝通業(yè)務(wù)連續(xù)性管理業(yè)務(wù)連續(xù)性管理可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策科學(xué)的績(jī)效考核體系科學(xué)的績(jī)效考核體系(tx)(tx)內(nèi)控文化內(nèi)控文化內(nèi) 控 的 措 施內(nèi) 控 的 措 施(cush)(cush)內(nèi)控的保障內(nèi)控的保障第五十八頁(yè)，共六十一頁(yè)。謝謝謝謝(