化工技術(shù)經(jīng)濟學(xué)

1、沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院1.化工技術(shù)經(jīng)濟學(xué)Chemical Techno-Economics 經(jīng)濟管理學(xué)院沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院2知識模塊順序及對應(yīng)的學(xué)時知識模塊順序及對應(yīng)的學(xué)時 化工技術(shù)經(jīng)濟學(xué)（48學(xué)時）基本理論模塊（9學(xué)時）方法論模塊（15學(xué)時）化工企業(yè)應(yīng)用模塊（24學(xué)時）研究內(nèi)容3基本要素3基本原理3化工技術(shù)經(jīng)濟評價方法6化工技術(shù)經(jīng)濟預(yù)測方法6化工項目可行性研究3技術(shù)改造和設(shè)備更新9生產(chǎn)作業(yè)計劃及優(yōu)化9技術(shù)創(chuàng)新與研究開發(fā)61233本課程的目標本課程的目標 通過基本理論模塊、方法論模塊、化工企業(yè)應(yīng)用模塊三個循序漸進的教學(xué)環(huán)節(jié)，使學(xué)生在系統(tǒng)掌握化工技術(shù)經(jīng)濟學(xué)的基本理論、基本方法和基本技能的

2、基礎(chǔ)上，能對化工項目前期決策、化工項目資金籌措、化工項目經(jīng)濟評價、化工項目可行性研究、化工項目財務(wù)評價、化工項目生產(chǎn)過程優(yōu)化、化工企業(yè)創(chuàng)新與研究開發(fā)等內(nèi)容進行專業(yè)評價，從而提高學(xué)生運用化工技術(shù)經(jīng)濟分析方法解決實際問題的綜合素質(zhì)與能力。 4本課程的重點、難點本課程的重點、難點1.化工技術(shù)經(jīng)濟評價、預(yù)測，以及項目可行性分析的定性評價方法、定量評價方法的適用性和評價程序。2.如何將化工技術(shù)經(jīng)濟評價、預(yù)測方法在化工企業(yè)項目論證、生產(chǎn)、銷售、研發(fā)等環(huán)節(jié)進行應(yīng)用?；ぜ夹g(shù)經(jīng)濟學(xué)的教學(xué)方法采取課堂講授和案例教學(xué)相結(jié)合的形式，在講授的基礎(chǔ)上，編制多媒體課件，以提問和課堂討論、模擬現(xiàn)場等方式進行難點教學(xué)。沈陽化

3、工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院5教科書與參考文獻教科書與參考文獻 教科書教科書宋航等,化工技術(shù)經(jīng)濟,化工出版社,2005。6 教學(xué)參考書教學(xué)參考書1.化工技術(shù)經(jīng)濟學(xué),王光華,科學(xué)出版社,2007。2.化工技術(shù)經(jīng)濟,蘇健民等,化學(xué)工業(yè)出版社,2003。3.石油技術(shù)經(jīng)濟學(xué),劉清志,中國石油大學(xué)出版社,2005。7 雜雜 志志 1.化工技術(shù)經(jīng)濟 2.技術(shù)經(jīng)濟與數(shù)量經(jīng)濟研究 3.技術(shù)經(jīng)濟與管理沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院8第一章第一章 緒論緒論教學(xué)目的：教學(xué)目的：1.介紹本課程的基本知識：化學(xué)工業(yè)、技術(shù)經(jīng)濟的定義、內(nèi)容、特點、發(fā)展概況及其應(yīng)用；2.了解本課程的重要性及其在教學(xué)體系中的作用。時間安排：時間安排：2學(xué)時教

4、學(xué)重點：教學(xué)重點：1.世界和我國化學(xué)工業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀2.技術(shù)經(jīng)濟學(xué)的概念、技術(shù)與經(jīng)濟的關(guān)系3.技術(shù)經(jīng)濟學(xué)的研究對象、特點和內(nèi)容4.技術(shù)經(jīng)濟學(xué)的產(chǎn)生和發(fā)展5.技術(shù)經(jīng)濟學(xué)的研究方法和步驟沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院9第一節(jié)第一節(jié) 化學(xué)工業(yè)的地位和特點化學(xué)工業(yè)的地位和特點一、定義：定義：1.廣義定義：生產(chǎn)過程主要表現(xiàn)為化學(xué)反應(yīng)過程，廣義定義：生產(chǎn)過程主要表現(xiàn)為化學(xué)反應(yīng)過程，或生產(chǎn)化學(xué)產(chǎn)品的工業(yè)。或生產(chǎn)化學(xué)產(chǎn)品的工業(yè)。 化學(xué)工業(yè)是以天然物質(zhì)或其他物質(zhì)為原材料，利用這些物質(zhì)的性質(zhì)或形態(tài)變化，或以這些物質(zhì)組合、加工成對國計民生有價值的化學(xué)產(chǎn)品的一種工業(yè)。在這種工業(yè)中，以化學(xué)反應(yīng)過程為核心。又稱為化學(xué)加工工業(yè)或流

5、程工業(yè)。沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院102.狹義的化學(xué)工業(yè)：在我國和前蘇聯(lián)被理解為某個行政管理部門所管轄的那部分行業(yè)或企業(yè)的總體，即化學(xué)工業(yè)部。 113.其它界定應(yīng)介于上述兩種過廣或過狹的定義之間。例如美國標準工業(yè)分類法（SIC）中的第28類、第29類，包括生產(chǎn)基本化學(xué)產(chǎn)品的企業(yè)和產(chǎn)品加工以化學(xué)過程為主的企業(yè)。沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院12美國標準工業(yè)分類法 SIC Standard industrial classification28 化學(xué)品及有關(guān)產(chǎn)品281工業(yè)無機化學(xué)品282塑料和樹脂，合成橡膠，合成纖維和人造纖維（玻璃纖維除外）283藥品284肥皂、洗滌劑、清凈劑、香料、化妝品及其它衛(wèi)生制劑

6、285涂料、清漆、噴漆、瓷漆及有關(guān)產(chǎn)品286工業(yè)有機化學(xué)品287農(nóng)用化學(xué)品288其它化學(xué)品29石油煉制和有關(guān)產(chǎn)品291石油煉制295鋪路和屋面材料299其它石油和煤產(chǎn)品30橡膠制品32玻璃和陶瓷沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院13前蘇聯(lián)化學(xué)工業(yè)分類無機化學(xué)產(chǎn)品和化學(xué)原料聚合物、合成橡膠、塑料和化學(xué)纖維油漆、顏料材料和產(chǎn)品合成染料和有機中間體有機合成產(chǎn)品（石油產(chǎn)品、煉焦產(chǎn)品和木材、化學(xué)產(chǎn)品）化學(xué)試劑和高純度物質(zhì)藥品和化學(xué)制品沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院14我國的化學(xué)工業(yè)分類：見教材P2。類根據(jù)統(tǒng)計部門的標準分根據(jù)行業(yè)分類根據(jù)產(chǎn)品分類沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院15二、化學(xué)工業(yè)的特點化學(xué)工業(yè)的特點1.在國民經(jīng)濟中

7、占有重要地位。 無論是發(fā)達國家還是發(fā)展中國家，無論是工業(yè)國家還是農(nóng)業(yè)國家，化學(xué)工業(yè)都占有較大比例。近年來，化學(xué)工業(yè)發(fā)展超前于整個工業(yè)發(fā)展速度。2.化工產(chǎn)品品種繁多、原料廣泛、工藝多樣、流程復(fù)雜。 3.化學(xué)加工工業(yè)是裝置型工業(yè)，是以裝置為中心進行生產(chǎn)的企業(yè)。具有規(guī)模經(jīng)濟性。0.6次方法則。沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院164.資金密集型工業(yè)、技術(shù)密集型工業(yè)5.高能耗，資源密集型6.污染工業(yè) 川化沱江7.安全問題 清潔生產(chǎn)促進法、安全生產(chǎn)法、危險化學(xué)品安全管理條例等一系列法律法規(guī)8.化工科研和新產(chǎn)品開發(fā)費用高 2003年德國BASF公司投入研究費用11.05億歐元，占銷售額的3.3%。其中，38%用于新

8、產(chǎn)品開發(fā)、20%用于改進產(chǎn)品、31%用于新工藝、11%用于新方法（分析、計算和測試）。沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院17 三、我國化學(xué)工業(yè)面臨的挑戰(zhàn)我國化學(xué)工業(yè)面臨的挑戰(zhàn)1.國際競爭進一步加劇2.基礎(chǔ)薄弱 體現(xiàn)在設(shè)計、設(shè)備、控制、人員上。3.能源、資源緊張。 水、石油、煤、天然氣。 應(yīng)對策略：節(jié)能技術(shù)；替代能源；可再生能源。4.安全、環(huán)保要求越來越嚴。沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院18第二節(jié)第二節(jié) 化工技術(shù)經(jīng)濟學(xué)的形成及作用化工技術(shù)經(jīng)濟學(xué)的形成及作用一、基本概念基本概念1.技術(shù)的定義： 狹義的技術(shù)是指勞動者的勞動技能和技巧，是其知識和經(jīng)驗的具體體現(xiàn)。 廣義的技術(shù)是指人類認識和改造客觀世界的能力。它的具體內(nèi)

9、容包括勞動工具、勞動對象以及具有一定經(jīng)驗、知識和 技 能 的 勞 動 者 ， 即 生 產(chǎn) 力 三 要 素 。沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院192.經(jīng)濟的含義： A：經(jīng)濟實惠指節(jié)省、節(jié)約，如經(jīng)濟效益、經(jīng)濟合理性等，包含對人力、物力、資金、自然資源、時間的合理利用和節(jié)約使用的意思。B：經(jīng)濟制度指人類歷史發(fā)展到一定階段的社會經(jīng)濟制度，是政治和思想等上層建筑存在的基礎(chǔ)；即生產(chǎn)關(guān)系的總和，這是上層建筑建立的基礎(chǔ)，如經(jīng)濟基礎(chǔ)等。C：經(jīng)濟危機指社會再生產(chǎn)過程各個環(huán)節(jié)的經(jīng)濟活動，如生產(chǎn)、分配、交換、消費等活動。（指物質(zhì)資料的生產(chǎn)，以及與之相適應(yīng)的交換、分配消費等活動）D：工業(yè)經(jīng)濟指一個社會或國家的國民經(jīng)濟的總稱及其

10、組成部分如農(nóng)業(yè)經(jīng)濟、商業(yè)經(jīng)濟等。E：家庭經(jīng)濟狀況指收支情況沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院203技術(shù)與經(jīng)濟的關(guān)系技術(shù)與經(jīng)濟的關(guān)系（1）技術(shù)進步是推動經(jīng)濟發(fā)展的必要條件和物質(zhì)基礎(chǔ)。 項目項目美國美國英國英國科學(xué)技術(shù)推動科學(xué)技術(shù)推動市場需求推動市場需求推動生產(chǎn)需求推動生產(chǎn)需求推動22%47%31%27%48%25%沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院21（2）經(jīng)濟發(fā)展對科技進步的促進作用 經(jīng)濟發(fā)展是技術(shù)進步的動力 經(jīng)濟發(fā)展決定著技術(shù)發(fā)展的方向 經(jīng)濟發(fā)展是技術(shù)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)（3）經(jīng)濟的發(fā)展為技術(shù)的進步提出了新的要求與發(fā)展方向 海底隧道、火車提速、大橋（4）技術(shù)和經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展。沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院22 4. 化工技術(shù)

11、經(jīng)濟學(xué)的概念 化工技術(shù)經(jīng)濟學(xué)是結(jié)合化學(xué)工業(yè)的技術(shù)特點，應(yīng)用技術(shù)經(jīng)濟學(xué)的基本原理和方法，研究化學(xué)工業(yè)發(fā)展中的規(guī)劃、科研、設(shè)計、建設(shè)和生產(chǎn)各方面和各階段的經(jīng)濟效益問題，探討化工生產(chǎn)過程和整個化學(xué)工業(yè)的經(jīng)濟規(guī)律、能源和資源的利用率以及局部和整體效益問題的一門邊緣學(xué)科。其任務(wù)是將化工技術(shù)和經(jīng)濟有機地結(jié)合和統(tǒng)一，以取得最佳的經(jīng)濟效益。 經(jīng)濟活動自然科學(xué)經(jīng)濟科學(xué)技術(shù)活動技術(shù)經(jīng)濟學(xué)沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院23二、技術(shù)經(jīng)濟學(xué)的形成 1887年惠靈頓鐵路布局的經(jīng)濟理論，從成本分析法入手，研究鐵路最佳長度或路線曲率的選擇方法，這是工程經(jīng)濟的萌芽，他認為工程經(jīng)濟學(xué)就是少花錢多辦事。后來許多經(jīng)濟學(xué)家致力于這方面的研究

12、，使它真正成為一門科學(xué)。格蘭特1930年發(fā)表工程經(jīng)濟學(xué)原理，標志著工程經(jīng)濟學(xué)的產(chǎn)生。指出了經(jīng)典工程經(jīng)濟學(xué)的局限，以復(fù)利計算為基礎(chǔ)，討論了經(jīng)濟評價的原則，首創(chuàng)了工程經(jīng)濟的評價理論和方法，被稱為工程經(jīng)濟學(xué)之父。 技術(shù)經(jīng)濟學(xué)，作為一門獨立的學(xué)科在我國是在19621963年期間制訂19631972年科學(xué)技術(shù)發(fā)展規(guī)劃中正式提出并定名的。在國外，則稱之為工程經(jīng)濟學(xué)、經(jīng)濟性工學(xué)、經(jīng)濟工程學(xué)、經(jīng)濟分析或經(jīng)濟計算等。沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院24三、化工技術(shù)經(jīng)濟學(xué)的特點1綜合性綜合性 交叉學(xué)科交叉學(xué)科(自然科學(xué)與經(jīng)濟科學(xué)的交叉自然科學(xué)與經(jīng)濟科學(xué)的交叉)2系統(tǒng)性系統(tǒng)性3應(yīng)用性應(yīng)用性4選優(yōu)性選優(yōu)性(比較性比較性)5預(yù)

13、測性預(yù)測性6定量與定性相結(jié)合，以定量分析為主定量與定性相結(jié)合，以定量分析為主沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院25化工技術(shù)經(jīng)濟學(xué)的應(yīng)用：化工技術(shù)經(jīng)濟學(xué)的應(yīng)用： 高層，行政管理：技術(shù)政策和技術(shù)路線的制定，化學(xué)工業(yè)發(fā)展布局，投資規(guī)模，投資方向等。 中層，企業(yè)高層決策：新產(chǎn)品開發(fā)，新項目論證，新技術(shù)、新設(shè)備、工藝改造、擴產(chǎn)、停產(chǎn)等。 基層，技術(shù)人員：設(shè)計和運行優(yōu)化，必須考慮經(jīng)濟效果；化工科研選題等。沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院26第三節(jié) 化工技術(shù)經(jīng)濟學(xué)的研究內(nèi)容和研究方法一、技術(shù)經(jīng)濟學(xué)的研究內(nèi)容一、技術(shù)經(jīng)濟學(xué)的研究內(nèi)容1. 技術(shù)進步與經(jīng)濟增長的相互關(guān)系，相互作用的原技術(shù)進步與經(jīng)濟增長的相互關(guān)系，相互作用的原理和方

14、法；理和方法；2. 技術(shù)創(chuàng)新的原理與方法；技術(shù)創(chuàng)新的原理與方法；3. 技術(shù)先進性與經(jīng)濟發(fā)展條件的最佳組合技術(shù)先進性與經(jīng)濟發(fā)展條件的最佳組合,4. 協(xié)調(diào)發(fā)展的原理與方法；協(xié)調(diào)發(fā)展的原理與方法；5. 各種技術(shù)方案選擇，比較的原理與方法。各種技術(shù)方案選擇，比較的原理與方法。沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院27化工技術(shù)經(jīng)濟學(xué)的研究內(nèi)容：化工技術(shù)經(jīng)濟學(xué)的研究內(nèi)容：宏觀技術(shù)經(jīng)濟問題宏觀技術(shù)經(jīng)濟問題 涉及化學(xué)工業(yè)整體的、長遠的、戰(zhàn)略性的技術(shù)經(jīng)濟問題。例如化學(xué)工業(yè)的布局，化工技術(shù)結(jié)構(gòu)的選擇，化工技術(shù)發(fā)展戰(zhàn)略的規(guī)劃，以及化工技術(shù)政策和技術(shù)引進策略的制定等。微觀技術(shù)經(jīng)濟問題微觀技術(shù)經(jīng)濟問題 指以特定企業(yè)為主體的技術(shù)經(jīng)濟問

15、題。沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院28 二、研究對象：技術(shù)經(jīng)濟問題 當(dāng)技術(shù)上的先進性、經(jīng)濟上的合理性相統(tǒng)一的要求作為一個具體問題而存在時，就成為所謂的技術(shù)經(jīng)濟問題。1. 這種化工廢料回收設(shè)備能否制造出來？造出來后是否具備安裝的條件？2. 制造這種設(shè)備大約需要多少投資？每年回收裝置要多少經(jīng)營費用？3. 安裝這么一套設(shè)備是否有利？即：在十年內(nèi)，回收的價值與總費用之間誰大？若前者大，則又大多少？是否達到令人滿意的水平？ 沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院29三、化工技術(shù)經(jīng)濟的決策過程沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院30第二章第二章 化工技術(shù)經(jīng)濟分析的化工技術(shù)經(jīng)濟分析的基本要素基本要素 本章要求：（1）熟悉現(xiàn)金流量的概念；（

16、2）熟悉工程項目投資概念及構(gòu)成；（3）熟悉成本費用的概念及構(gòu)成；（4）掌握工程項目的收入和銷售稅金及附加的計算；（5）掌握利潤總額、所得稅的計算及凈利潤的分配順序；（6）熟悉經(jīng)營成本、固定成本和變動成本、機會成本、沉入成本的概念；沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院31二、經(jīng)濟效益的評價原則二、經(jīng)濟效益的評價原則（一）技術(shù)、經(jīng)濟和政策相結(jié)合（二）宏觀經(jīng)濟效益與微觀經(jīng)濟效益結(jié)合（三）短期經(jīng)濟利益與長期經(jīng)濟效益相結(jié)合（四）定性分析與定量分析相結(jié)合沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院32 三、經(jīng)濟技術(shù)指標體系（一）技術(shù)經(jīng)濟指標體系（二）技術(shù)經(jīng)濟指標體系的構(gòu)成 1.財務(wù)評價技術(shù)指標體系 2.國民經(jīng)濟評價指標體系沈陽化工學(xué)院經(jīng)

17、濟管理學(xué)院33第二節(jié) 投資一、投資的基本概念 投資是人們一種有目的的經(jīng)濟行為，即以一定的資源投入某項計劃以獲取所期望的回報。投資可分為生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資。（一）建設(shè)項目總投資 建設(shè)項目總投資，是指建成一座工廠或一套生產(chǎn)裝置、投入生產(chǎn)并連續(xù)運行所需的全部資金，它主要有固定資產(chǎn)投資、建設(shè)期貸款利息以及流動資金三部分構(gòu)成。對有的項目，還應(yīng)包括固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。 沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院34沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院35（二）固定資產(chǎn)投資 是指按擬定的建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品方案、建設(shè)內(nèi)容等，建成一座工廠或一套裝置所需的費用，包括設(shè)備、工器具購置費，工程建設(shè)其他費用和總預(yù)備費。按我國的有關(guān)規(guī)定，固定資

18、產(chǎn)投資又可分為基本建設(shè)投資和更新改造投資。 （三）固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，是國家為了引導(dǎo)和控制社會投資方向和規(guī)模，使其符合國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策而采用的稅收杠桿。 沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院36（四）流動資金沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院37二、項目資產(chǎn)二、項目資產(chǎn)(1)固定資產(chǎn)： 使用年限在1年以上，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。(2)無形資產(chǎn)： 沒有物質(zhì)實體，但可使擁有者長期受益的資產(chǎn)，主要包括專有技術(shù)、專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、經(jīng)營特許權(quán)、商譽權(quán)等。 (3)遞延資產(chǎn) 不能全部計入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費

19、用，包括開辦費、固定資產(chǎn)改良支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用。(4)流動資產(chǎn) 可以在1年內(nèi)或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院38三三 、固定資產(chǎn)投資的估算、固定資產(chǎn)投資的估算（一）單位生產(chǎn)能力估算法 如果擬建的工廠與已建成的工廠產(chǎn)品品種和生產(chǎn)工藝相同，可用已知工廠單位生產(chǎn)能力的投資費用為基礎(chǔ)，估算擬建工廠的投資額。其估算公式為：式中I1擬建工廠投資額；I2現(xiàn)有工廠投資額；Q1擬建工廠生產(chǎn)能力；Q2現(xiàn)有工廠生產(chǎn)能力。2121QQII沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院39(二)裝置能力指

20、數(shù)法 擬建工廠與已知工廠的生產(chǎn)工藝相同，也可用下式估算擬建工廠的投資：nQQII2121式中的n稱為規(guī)模指數(shù)，是一個經(jīng)驗數(shù)據(jù)。 沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院40沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院41（三）費用系數(shù)法 費用系數(shù)法是以方案的設(shè)備投資為依據(jù)，分別采用不同的系數(shù)，估算建筑工程費、安裝費、工藝管路費以及其他費用等。其計算式為：15. 1)1 (4321RRRRKK設(shè)備固沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院42（四）編制概算法： 編制概算法是根據(jù)建設(shè)項目的初步設(shè)計文件內(nèi)容，采用概算定額或概算指標、現(xiàn)行費用標準等資料，以單位工程為對象，按編制概算的有關(guān)規(guī)則和要求，分單項工程測算投資，最后匯總形成項目固定資產(chǎn)總投資。沈

21、陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院43四、流動資金的估算四、流動資金的估算1.類比估算法 ： 按經(jīng)營成本估算 流動資金額經(jīng)營成本流動資金率x經(jīng)營成本 經(jīng)營成本流動資金率是指企業(yè)的流動資金額與年經(jīng)營成本的比值。例如，對于我國礦山類項目和其他部分項目，其經(jīng)營成本流動資金率可取為25%左右。 按建設(shè)投資估算 流動資金額=固定資產(chǎn)投資流動資金率固定資產(chǎn)投資 國內(nèi)外大多數(shù)化工項目的固定資產(chǎn)投資流動資金率為12%-20%。 按銷售收入估算 流動資金額銷售收入流動資金率年銷售收入 我國化工行業(yè)的銷售收入流動資金率一般偏高，可取為15%-25%。 按生產(chǎn)成本估算 國內(nèi)無可借鑒的新建項目時，可按生產(chǎn)成本估算： 流動資金額生

22、產(chǎn)成本流動資金率年生產(chǎn)成本沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院442.分項詳細估算法流動資金額流動資產(chǎn)-流動負債其中：流動資產(chǎn)應(yīng)收賬款存貨現(xiàn)金流動負債應(yīng)付賬款從而流動資金額=應(yīng)收賬款存貨現(xiàn)金-應(yīng)付賬款流動資金本年增加額本年流動資金-上年流動資金沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院45第三節(jié) 設(shè)備的折舊設(shè)備的折舊一、折舊和折舊率折舊和折舊率 1. 折舊：折舊是對固定資產(chǎn)磨損和價值損耗的補償。折舊：折舊是對固定資產(chǎn)磨損和價值損耗的補償。2. 有形磨損：由生產(chǎn)因素或自然因素引起。有形磨損：由生產(chǎn)因素或自然因素引起。3.無形磨損：指非使用和非自然因素引起的固定資產(chǎn)價值的損失，無形磨損：指非使用和非自然因素引起的固定資產(chǎn)價值的

23、損失，如技術(shù)進步、新設(shè)備的產(chǎn)生等。如技術(shù)進步、新設(shè)備的產(chǎn)生等。說明：說明：折舊不計入現(xiàn)金流量，但明顯改變所得稅額，而所得稅計入現(xiàn)金流折舊不計入現(xiàn)金流量，但明顯改變所得稅額，而所得稅計入現(xiàn)金流量。量。折舊允許統(tǒng)籌使用。折舊允許統(tǒng)籌使用。沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院46二、折舊的計算方法二、折舊的計算方法1.直線折舊法 該方法是在設(shè)備的折舊年限內(nèi)，平均地分攤設(shè)備損耗的價值，即假定設(shè)備的價值在使用過程中以恒定的速率降低。 2.年數(shù)總和法 該方法假定折舊額隨著使用年數(shù)的增加而遞減。它是根據(jù)折舊總額乘以遞減分數(shù)來確定折舊額的。 沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院473.余額遞減法這種方法也叫定率法，是按固定的折舊率與

24、各年固定資產(chǎn)的凈值之乘積來確定該年的折舊額。設(shè)折舊率為r，則各年折舊額為：第1年D1rP第2年D2r(1-r)P第3年D3r(1-r)2P第t年Dtr(1-r)t-1P沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院48第四節(jié)第四節(jié) 成本和費用成本和費用一、成本及費用的概念（一）產(chǎn)品成本的概念及構(gòu)成 總成本費用是指項目在一定時期內(nèi)（一般為1年）為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品所花費的全部費用。 計算總成本費用可采用制造成本法和要素成本法。 （二）制造成本產(chǎn)品制造成本 指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)等實際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出以及制造費用等費用之和。 (1)直接材料費 (2)直接工資 (3)其它直接支出 (4)

25、制造費用 (5) 副產(chǎn)品收入沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院49（三）費用的概念及構(gòu)成 費用是指建設(shè)項目在生產(chǎn)經(jīng)營活動中除生產(chǎn)成本以外的其他支出，包括管理費用、財務(wù)費用和銷售費用等，這些亦通稱為期間費用。(1)管理費用(2)財務(wù)費用(3)銷售費用 按費用要素劃分按費用要素劃分:(1)外購原材料 (2)外購燃料(3)外購動力 (4)工資及職工福利費(5)固定資產(chǎn)折舊費 (6)無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷費(7)修理費 (8)利息支出(9)其他費用沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院50(四)總成本費用和經(jīng)營成本1.總成本費用 總成本費用，是指建設(shè)項目在一定時期（一年）為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品而支出的全部成本和費用。其計算式為：總

26、成本費用制造成本十管理費用十財務(wù)費用銷售費用成本費用2.經(jīng)營成本 是指總成本費用扣除固定資產(chǎn)折舊費、維簡費、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷費和利息支出以后的費用。經(jīng)營成本總成本費用折舊費維簡費攤銷費流動資金貸款利息沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院51二、固定成本與可變成本固定成本與可變成本固定成本是指在一定生產(chǎn)規(guī)模限度內(nèi)，不隨產(chǎn)品產(chǎn)量而變化的費用; 可變成本是指產(chǎn)品成本中隨產(chǎn)品產(chǎn)量的增減而成比例增減的費用。沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院52沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院53三、成本、費用的估算三、成本、費用的估算(一)直接材料費(二)直接工資(三)其他直接支出費用(四)制造費用(五)副產(chǎn)品收入(六)管理費用(七)財務(wù)費用

27、(八)銷售費用沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院54第五節(jié) 銷售收入、稅金、利潤一、銷售收入 企業(yè)向社會出售產(chǎn)品及勞務(wù)的貨幣所得。 銷售收入=商品銷售量銷售價格二、稅金 1.增值稅 2.城市維護建設(shè)稅 3.教育費附加 4.資源稅 5.所得稅沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院55 工商稅分為流轉(zhuǎn)稅、資源稅、收益稅、財產(chǎn)稅、特定行為稅等幾類。其中與技術(shù)經(jīng)濟評價有關(guān)的主要稅種是： 從銷售收入中扣除的增值稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加；計入總成本費用的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等；計入固定資產(chǎn)總投資的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅；以及從利潤中扣除的所得稅等。沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院56一、增值稅 增

28、值稅 增值稅是就商品生產(chǎn)、流通和加工、修理、修配等各種環(huán)節(jié)的增值額為對象征收的一種流轉(zhuǎn)稅，其納稅人為在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)以及進出口貨物的單位和個人。 稅率 增值稅稅率設(shè)基本稅率、低檔稅率和零稅率三檔稅率。出口貨物適用零稅率；糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤炭、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、圖書、報紙、雜志、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料等適用低稅率13%，其它適用基本稅率17%。增值稅計算公式： 應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額當(dāng)期進項稅額 銷項稅額是按照銷售額和規(guī)定稅率計算并向購買方收取的增值稅額。 銷項稅額銷售額適用增值稅率 進項稅額是指納稅人購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負

29、擔(dān)的增值稅額。沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院57 二、營業(yè)稅 營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人就其營業(yè)額征收的一種稅。沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院58三、利潤1利潤總額項目在一定時期內(nèi)實現(xiàn)盈虧的總額，是企業(yè)最終的財務(wù)成果，也是考核企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要綜合指標。 年利潤總額年產(chǎn)品銷售收入 年產(chǎn)品銷售稅金及附加 年總成本費用 年銷售稅金及附加=年增值稅+年營業(yè)稅 + 年資源稅+年城市維護建設(shè)稅 +年教育費附加沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院592稅后利潤稅后利潤是指利潤總額按照國家規(guī)定(如減免所得稅、彌補上年度虧損)作相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅后所得利潤。 稅后利潤=利潤總

30、額所得稅 稅后利潤一般按下列順序進行分配: (1)歸還貸款; (2)按10%稅后利潤提取盈余公積金(還貸期間不提盈余公積金)。當(dāng)盈余公積金達到注冊資本的50%時不再提取; (3)向投資者分配利潤； (4)未分配利潤。沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院60 未分配利潤是指項目以前年度未向投資者分配的利潤，未分配利潤可以并入本年度或以后年度向投資者分配。利潤率 (1)投資利潤率=(正常生產(chǎn)年份利潤總額/ 項目總投資) 100% (2)資本金利潤率=(正常生產(chǎn)年份利潤總額/資本金) 100%沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院61沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院62第三章第三章 化工技術(shù)經(jīng)濟的基本原理化工技術(shù)經(jīng)濟的基本原理教學(xué)目

31、的：教學(xué)目的：使學(xué)生掌握技術(shù)經(jīng)濟分析的基本原理，可比性原則，資金時間價值的概念與計算方法。教學(xué)重點：教學(xué)重點：掌握可比原則；掌握資金時間價值的概念，現(xiàn)金流量和凈現(xiàn)金流量的概念；掌握繪制現(xiàn)金流量圖的規(guī)則；掌握資金等值的概念及計算公式，能綜合運用資金等值計算公式分析與解決實際技術(shù)經(jīng)濟問題。學(xué)會使用Excel進行現(xiàn)值、終值等的計算。沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院63第一節(jié) 可比原則 一、滿足需要的可比性 指相比較的技術(shù)方案所提供的功能(使用價值)都能滿足同樣的社會需要，即功能等同化或等效化。 （一）品種可比性-成本分攤 相對比方案的產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)相同或基本相同時，可視為具有產(chǎn)品品種可比性，可直接進行技術(shù)經(jīng)濟

32、比較和評價。 64（二）產(chǎn)量可比性 相互對比的方案在產(chǎn)品質(zhì)量、品種相同的條件下，如果產(chǎn)品產(chǎn)量相等或基本相等時，則視方案間有可比性，可直接進行比較。但是，當(dāng)對比方案產(chǎn)量不相等，生產(chǎn)規(guī)模不相同時，則方案間沒有可比性，不能直接進行比較，必須進行可比性修正計算。（三）產(chǎn)品質(zhì)量可比性 相對比方案的產(chǎn)品質(zhì)量相同或基本相同時，則視為有可比性，可直接比較技術(shù)方案的經(jīng)濟效益。而如果對比方案的產(chǎn)品質(zhì)量有顯著差別，即產(chǎn)品使用價值有顯著差別時，則意味著產(chǎn)品的使用效果將有很大差別。因此，方案間沒有可比性，不能直接相比較。此時必須進行質(zhì)量可比性修正計算。 沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院65 二、消耗費用的可比 指對滿足相同需要

33、的不同技術(shù)方案進行技術(shù)經(jīng)濟效益比較和評價時，必須從整個國民經(jīng)濟角度和方案的實施與使用的全過程出發(fā)，比較和分析對比方案的全部消耗費用。而且，各方案要采用相同的費用計算原則、范圍和方法。三、產(chǎn)品價格的可比性 價格的可比性，是指在計算各個對比方案的技術(shù)經(jīng)濟效益時，必須采用合理的價格和一致的價格。合理的價格就是價格能夠較真實地反映產(chǎn)品的價值和供求關(guān)系；一致的價格就是相對比方案所采用的是統(tǒng)一的價格，計算時價格的口徑范圍和時間都是一致的。沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院66不可比價格的修正處理 1.確定合理價格；2.采用國際貿(mào)易價格；3.采用折算費用；4.采用影子價格（最優(yōu)計劃價格、計算價格或經(jīng)濟價格）；5.采用

34、不同時期的變動價格或不變價格(產(chǎn)品在不同生命周期的價格變化)。沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院67四、時間的可比時間可比要求經(jīng)濟壽命不同的技術(shù)方案進行比較時，應(yīng)采用相同的計算期。通常包括兩個方面的可比性：1.計算期相同-壽命周期相同2.要考慮資金的時間價值（整體規(guī)劃，分步實施）沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院68第二節(jié) 資金的時間價值引例：引例： 例題1.C公司年初從Y銀行借入1000萬元，并約定借期為N年，貸款年利率為I。 問題：從C公司角度看，借用他人的資源，是要付出代價的-利息，并且時間越長，付出的代價（成本、費用）越多。（與I和N都有關(guān)系）。 從Y銀行角度看，經(jīng)營借貸業(yè)務(wù)的主要目的是-通過利息-贏利。

35、并且時間越長，增值(贏利)越多。 例題2.C公司另有N年后到期的500萬元的期票一張。 問題：若現(xiàn)在急用，欲全部提出，那么銀行會付給公司多少？（已知銀行的貼現(xiàn)利率為I），會是500萬元？ 若是400萬元的話，那么剩余的100萬元？明顯，同一筆資金的價值與時間有關(guān)。沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院69一、與資金有關(guān)的幾個概念一、與資金有關(guān)的幾個概念貨幣：充當(dāng)一般等價物的特殊商品。資本：經(jīng)營工商業(yè)的本錢、發(fā)展生產(chǎn)的財力。企業(yè)通過各種融資渠道所獲得的資金。如長期貸款、短期貸款，發(fā)行股票，獲得捐贈等。資金：資本的貨幣表現(xiàn)。一般地，資金資本負債。貨幣的職能：貯藏、流通、支付手段、價值尺度，增殖（當(dāng)貨幣作為資金投

36、入生產(chǎn)過程時，會產(chǎn)生增殖收益）。沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院70二、資金時間價值的概念二、資金時間價值的概念 資金的時間價值：資金在擴大再生產(chǎn)及其循環(huán)周轉(zhuǎn)中，隨著時間變化而產(chǎn)生的資金增殖或經(jīng)濟效益。（一）資金增殖的基本條件1.貨幣作為資本或資金參加社會周轉(zhuǎn)；2.經(jīng)歷一定時間資金的時間價值表現(xiàn)在兩個方面：直接投資、間接投資增值形式：1.借貸中的利息；2.生產(chǎn)經(jīng)營中的利潤、3.占用資源的代價；4.投資的收益等等。沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院71資金時間價值的意義1、充分體現(xiàn)時間因素對經(jīng)濟效益的影響，提高決策的質(zhì)量；2、樹立時間就是金錢的觀念，提高資金的利用效率和投資效益；3、有利于資源的優(yōu)化配置，使資源向

37、效益高（增殖快）的地方流動，提高國民經(jīng)濟的整體實力；4、用于縮短項目建設(shè)周期，早日發(fā)揮投資效益。沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院72資金時間價值的衡量 利息、純利潤和純收益是體現(xiàn)資金時間價值的基本形式。一般的，資金時間價值的衡量可采用絕對尺度和相對尺度。 絕對尺度：利息、純利潤、純收益。 相對尺度：單位時間內(nèi)單位投資的利息額、純利潤或純收益，稱為利率、盈利率或收益率，也統(tǒng)稱為資本報酬率 。沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院73三、利息與利率利息與利率 利息是指因占用資金所付出的代價，或因放棄資金的使用權(quán)所得到的補償。 利潤則是指資金投入生產(chǎn)過程后，獲得的超過原有投入部分的收益。 利息與利潤的異同： 區(qū)別：來源不

38、同：利息來源于信貸，利潤來源于經(jīng)營。 相同點：都是資金時間價值的表現(xiàn)。沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院74(一)、利息與利率 1.利息：占用資金所付出的代價(或放棄使用資金所得的補償)。 Fn=P+ In 其中：Fn本利和；P本金； In利息； n計算利息的周期數(shù)。2.利率：在一個計息周期內(nèi)所得到的利息額與借貸金額之比。 i= I1/P100% 其中：I1一個計息周期的利息。沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院752單利和復(fù)利 (1)單利(Simple Interest)：僅用本金計算利息，利息不再生利息。 In =Pni n個計息周期后本利和： Fn=P+ In=P(1+in)(2)復(fù)利(Compound In

39、terest)：以本金與累計利息之和為基數(shù)計算利息，即利上加利。 Fn =P (1+i)n 技術(shù)經(jīng)濟分析中，一般以復(fù)利計算技術(shù)經(jīng)濟分析中，一般以復(fù)利計算沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院76（三）名義利率與實際利率在技術(shù)經(jīng)濟分析中，一般把各種利率折算為以年為計息周期的利率，成為名義利率。而在實際經(jīng)濟活動中，計息周期不一定以年為單位。式中：i實際利率；r名義利率；m年計息次數(shù) 1)1(1/1mmimrmri沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院77（三）、實際利率、名義利率與連續(xù)利率（三）、實際利率、名義利率與連續(xù)利率1. 實際利率與名義利率的含義年利率為12%，每年計息1次12%為實際利率；年利率為12%，每年計息1

40、2次12%為名義利率，實際相當(dāng)于月利率為1%。2. 實際利率與名義利率的關(guān)系設(shè)：P年初本金， F年末本利和， L年內(nèi)產(chǎn)生的利息， r名義利率， i實際利率， m在一年中的計息次數(shù)。則：單位計息周期的利率為r/m， 年末本利和為 在一年內(nèi)產(chǎn)生的利息為 據(jù)利率定義，得 mmrPF)1(1)1(mmrPPFL1)1(mmrPLi 1)1(1/1mmimrmri沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院78【例】：現(xiàn)設(shè)年名義利率r=10%，則年、半年、季、月、日的年實際利率如表 年名義利率(r)計息期年計息次數(shù)(m)計息期利率(i=r/m)年實際利率(ieff)10%年110%10%半年25%10.25%季42.5%1

41、0.38%月120.833%10.47%日3650.0274%10.52% 從上表可以看出，每年計息期m越多，ieff與r相差越大。所以， 在進行分析計算時，對名義利率一般有兩種處理方法對名義利率一般有兩種處理方法 (1)將其換算為實際利率后，再進行計算 (2)直接按單位計息周期利率來計算，但計息期數(shù)要作相應(yīng)調(diào)整。3. 連續(xù)利率連續(xù)利率:計息周期無限縮短（即計息次數(shù)m）時得實際利率 11111)1 (limlimrrrmrmmmmemri連沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院79例題：若銀行年利率為12.0%，本金為1000元，如果按年計息，實際利率為多少？如果按月計息，實際利率應(yīng)為多少？解：按年計息 ：

42、按月計息 ：12. 0)12. 01 (PPPPPFi%68.121212. 0112PPPPPFi沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院80第三節(jié)第三節(jié) 現(xiàn)金流量及現(xiàn)金流量圖現(xiàn)金流量及現(xiàn)金流量圖一、現(xiàn)金流量的概念一、現(xiàn)金流量的概念 現(xiàn)金流入現(xiàn)金流入 在每一時點上，項目或系統(tǒng)實際發(fā)生的資金流入。 現(xiàn)金流出現(xiàn)金流出 在每一時點上，項目或系統(tǒng)實際發(fā)生的資金流出。 現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出統(tǒng)稱為現(xiàn)金流量。 凈現(xiàn)金流量凈現(xiàn)金流量 同一時點上的現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出。沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院81二、現(xiàn)金流量的構(gòu)成現(xiàn)金流量的構(gòu)成1固定資產(chǎn)投資及其貸款利息IP；2.流動資金投資IF；3.經(jīng)營成本C；4.銷售收入

43、S；5.稅金R （在進行項目的國民經(jīng)濟評價時，不計稅金。）；6.新增固定資產(chǎn)投資I與新增流動資金IW；7.回收固定資產(chǎn)凈殘值IS；8.回收流動資金Ir。不同時期的凈現(xiàn)金流量：建設(shè)期：CF= (IP + IF)生產(chǎn)期：CF=S C R I IW終止期：CF=S C R + IS +Ir 沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院82三、現(xiàn)金流量圖一種反映各時點上現(xiàn)金流量大小的圖.在現(xiàn)金流量圖中： 橫坐標表示時間坐標, 時間的推移從左到右，時間間隔相等，一般以年為單位。第一年初規(guī)定為0，本期末與下期初重合。比如2表示第二年年末、第三年年初。沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院83時間原點通常選為項目建設(shè)期的開始點。垂直箭線表示

44、現(xiàn)金流量多少, 箭頭向上表示現(xiàn)金流入, 箭頭向下表示現(xiàn)金流出，線段的長短應(yīng)反映出現(xiàn)金流量的大小，最好成比例。通常規(guī)定在利息周期發(fā)生的現(xiàn)金流量均作為發(fā)生在周期末。 現(xiàn)金流量圖的畫法與觀察、分析問題的角度有關(guān)。沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院84 例1: 某廠1998 年初借5000萬元，1999年末又借3000萬元，此兩筆借款從2001年開始連續(xù)3年每年末以等金額方式償還,問每年末應(yīng)償還多少？試繪出其現(xiàn)金流量圖。（設(shè)年利率為10%） 沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院85 例2: 某化工項目建設(shè)周期為2年，生產(chǎn)期為8年。第1、2年初固定資產(chǎn)投資分別是800萬元和500萬元，第3年開始投產(chǎn)，投入流動資金400萬元。

45、投產(chǎn)后，年經(jīng)營成本和稅金支出為600萬元。生產(chǎn)期最后一年回收固定資產(chǎn)余值200萬元和流動資金400萬元。 沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院86第四節(jié)第四節(jié) 資金的等效值及其計算資金的等效值及其計算一、資金等效值的概一、資金等效值的概（一）概念（一）概念假設(shè)存入1000元，采用復(fù)利計息，年利率為8%時，3年后可獲得：5年后可獲得：不同數(shù)額的資金，折算到某一相同時點所具有的實際經(jīng)濟價值是相等的。元7 .1259)08. 01 (10003元3 .4691)08. 01 (10005沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院87（二）資金等值原理：某一時點的資金，可按一定的利率換算至另一時點（復(fù)利方法），換算后其絕對值雖然不

46、等，但其價值是相等的。這一原理叫做資金等值原理資金等值原理。這一過程叫做等值換等值換算算。說明： 資金等值有三個要素：金額；金額發(fā)生的時間；利率/折現(xiàn)率。 這里的等值，是指具有相同的時間價值，目的是對方案進行經(jīng)濟分析。并不表示兩個投資方案相同、或可以相互替換。沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院88資金等值計算資金等值計算：利用等值的概念，可以把在一個時點發(fā)生的資金金額換算成另一時點的等值金額，這一過程叫資金等值計算。時值：時值：資金的時值是指資金在運動過程中，處在某一時刻的價值。折現(xiàn)：折現(xiàn)：把將來某一時點的資金金額換算成現(xiàn)在時點的等值金額稱為“折現(xiàn)”或“貼現(xiàn)”?，F(xiàn)值：現(xiàn)值：將來時點上的資金折現(xiàn)后的資金金

47、額稱為“現(xiàn)值”?！艾F(xiàn)值”并非專指一筆資金“現(xiàn)在”的價值，它是一個相對的概念。一般地說，將 t+k時點上發(fā)生的資金折現(xiàn)到第t 時點，所得的等值金額就是第 t+k時點上資金金額的現(xiàn)值。終值：終值：與現(xiàn)值等價的將來某時點的資金金額稱為“終值”或“將來值”。折現(xiàn)率：折現(xiàn)率：進行資金等值計算中使用的反映資金時間價值的參數(shù)叫折現(xiàn)率。資金的等效值取決于三個因素：資金的數(shù)額即本金、利率與時間。沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院89（三）資金等效值的計算資金等效值的計算分為：現(xiàn)值的計算和終值的計算兩種。根據(jù)支付方式的不同，可分為：自由序列等比序列等差序列等額分付多次支付一次支付沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院90二、一次支付類型

48、等效值的計算二、一次支付類型等效值的計算一次支付又稱為整付，指流入和流出現(xiàn)金流量均為一次性發(fā)生。現(xiàn)金流量圖如下： 沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院91（一）一次支付終值公式：),/()1 (niPFPiPFn式中：F資金的終值；P資金的現(xiàn)值i利率；n計息周期。(F/P,i,n)為一次支付終值系數(shù)，等于ni)1 ( 沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院92（二）一次支付現(xiàn)值公式：一次支付現(xiàn)值公式現(xiàn)金流量圖),/()1 (niFPFiFPn),/(niFP一次支付現(xiàn)值系數(shù)，或折現(xiàn)(貼現(xiàn))系數(shù)，等于 ni)1(1沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院93 例題4-1：某企業(yè)計劃開發(fā)一項新產(chǎn)品，擬向銀行借貸款100萬元，若年利率為10

49、%，借期為5年，問5年后應(yīng)一次性歸還銀行的本利和為多少？)( 1 .161) 1 . 01 (100)1 (5萬元niPF沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院94三、等額分付類型等效值的計算三、等額分付類型等效值的計算一、等額分付終值公式12110)1 ()1 ()1 (1 )1 ()1 ()1 (nniiiAiAiAiAF),/(1)1(niAFAiiAFn沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院95若現(xiàn)金流量發(fā)生在每個周期的期初，現(xiàn)金流量圖 ：等額分付終值計算現(xiàn)金流量圖（期初付款）iiiAFn)1 ()1 (1),/(niAF為等額分付序列終值系數(shù)。式中： A年金；i利率；n計息周期。),/(niAF沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟

50、管理學(xué)院96沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院97（二）等額分付償債基金公式：等額分付償債基金計算現(xiàn)金流量圖（期末付款）),/(1)1(niFAFiiFAn沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院98（三）等額分付資金回收公式：現(xiàn)金流量圖：1)1 (,)1 (nniiFAiPF),/(1)1 ()1 (1)1 ()1 (niPAPiiiPiiiPAnnnn沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院99（四）等額分付現(xiàn)值公式：期末付款：),/()1 (1)1 ()1 (niAPAiiiAiFPnnn沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院100總結(jié)：（一）基本參數(shù)1. 現(xiàn)值（P）；2. 終值（F）：3. 等額年金或年值（A）：4. 利率、折現(xiàn)或貼現(xiàn)率、收

51、益率（i）：5. 計息期數(shù)（n）：（二）基本公式1. 一次支付類型（1）復(fù)利終值公式（一次支付終值公式、整付本利和公式） （2）復(fù)利現(xiàn)值公式（一次支付現(xiàn)值公式）),/()1 (niPFPiPFn),/()1 (niFPFiFPn沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院1013 資金等值計算資金等值計算2. 等額分付類型（1）等額分付終值公式（等額年金終值公式 （2）等額分付償債基金公式（等額存儲償債基金公式）（3）等額分付現(xiàn)值公式（4）等額分付資本回收公式),/(1)1(niAFAiiAFn),/(1)1(niFAFiiFAn),/()1(1)1(niAPAiiiAPnn),/(1)1()1(niPAPiii

52、PAnn沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院102小結(jié)：復(fù)利系數(shù)之間的關(guān)系小結(jié)：復(fù)利系數(shù)之間的關(guān)系 與 互為倒數(shù) 與 互為倒數(shù) 與 互為倒數(shù) ),/(niPF),/(niFP),/(niAF),/(niFA),/(niAP),/(niPAiniFAniPA),/(),/(iniFAiiiiiiiiiiiniPAnnnnn),/(1)1 (1)1 ()1 (1)1 ()1 (),/(PFP A0 1 2 3 4 5 6 7 n基本公式相互關(guān)系示意圖推倒沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院1033 資金等值計算資金等值計算三、定差數(shù)列的等值計算公式（一）定差數(shù)列現(xiàn)值公式設(shè)有一資金序列At是等差數(shù)列（定差為G），則有現(xiàn)金流

53、量圖如下 A1+(n1)G )1( ) 1(1ntGtAAt+A1+(n1)GA1 (n-1)GP=?PAPG沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院104公式推導(dǎo)：公式推導(dǎo)：GAPPP),/(1niAPAPAnGiniiGP)1 (1)1 (2)1 (13212)1 (1)1 (2)1 (1)1 (nGiniiGiPnnnnnnnnGinGiiiGinGiiiiGiniiiGiP)1()1(1)1( )1()1(1)1(1)1(1)1(1 )1(1)1(1)1(1)1(11212), ,/()1 ()1 (1)1 (1niGPGiniiiiGPnnnG),/(),/(1niGPGniAPAP因為所以式式兩邊

54、同乘 ， 得)1 (i式沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院105第七章項目可行性研究第一節(jié)可行性研究概述一、可行性研究的產(chǎn)生與發(fā)展 所謂可行性研究是對所提出的建設(shè)項目從有關(guān)各方面進行全面調(diào)查研究和綜合論證，為項目建設(shè)的決策提供科學(xué)依據(jù)，從而保證所建項目在技術(shù)上先進可行，經(jīng)濟上合理有利。最先產(chǎn)生于美國沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院106二、可行性研究的重要性(1)作為項目投資決策和下階段設(shè)計工作的依據(jù)；(2)作為資金籌措和向銀行申請貸款的依據(jù)；(3)作為開展設(shè)計和建設(shè)的依據(jù)；(4)作為擬建設(shè)項目與有關(guān)部門簽訂各種合同協(xié)議的依據(jù)；(5)作為向國土開發(fā)及環(huán)境保護等主管部門申請建設(shè)的依據(jù)；(6)作為從國外引進技術(shù)、裝

55、備及與外商談判和簽訂合同的依據(jù)；(7)作為建設(shè)單位組織管理、機構(gòu)設(shè)置、職工培訓(xùn)等工作安排的依據(jù)；(8)作為技術(shù)發(fā)展、沒備改進、生產(chǎn)革新以及科學(xué)研究的參考資料。沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院107三、可行性研究的步驟沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院108四、可行性研究的內(nèi)容（一）總論（二）市場分析與預(yù)測（三）原材料、燃料與動力的供應(yīng)（四）建廠條件和廠址選擇（五）工程項目設(shè)計（六）環(huán)境保護和對“三廢”治理方案（七）生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案（八）生產(chǎn)機構(gòu)、人員配置和勞動培訓(xùn)（九）項目實施計劃（十）投資估算及資金籌措（十一）財務(wù)評價和國民經(jīng)濟評價（十二）結(jié)論和建議沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院109第二節(jié) 市場研究和生產(chǎn)規(guī)模一

56、、市場研究的概念 市場研究是在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上收集、分析和預(yù)測未來一定時期內(nèi)市場供需變化的趨勢。沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院110二、市場研究的內(nèi)容和步驟（一）市場研究的內(nèi)容 市場現(xiàn)狀調(diào)查市場需求情況研究 市場發(fā)展趨勢預(yù)測 調(diào)查現(xiàn)有同類工廠的生產(chǎn)能力市場供應(yīng)情況研究 預(yù)測將投入生產(chǎn)的工廠的生產(chǎn)能力沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院111（二）市場研究的步驟沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院112三、市場研究的方法四、生產(chǎn)規(guī)模的確定（一）生產(chǎn)規(guī)模的概念 主要指企業(yè)或項目裝置生產(chǎn)能力的大小，它反映了勞動力生產(chǎn)資料的集中度。確切的說，這里的生產(chǎn)規(guī)模指的是生產(chǎn)能力規(guī)模。（二）確定生產(chǎn)規(guī)模應(yīng)考慮的因素 1.市場需求 2.資源情

57、況 3.資金和技術(shù)條件 4.產(chǎn)品的技術(shù)經(jīng)濟特點 5.設(shè)備制造條件沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院113（三）經(jīng)濟規(guī)模的確定經(jīng)濟規(guī)模指在生產(chǎn)技術(shù)、管理水平、勞動力素質(zhì)等條件都不變的條件下，取得最佳經(jīng)濟效益的生產(chǎn)規(guī)模。沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院114第三節(jié) 原料路線和工藝技術(shù)的選擇一、原料路線的選擇1.原料來源的可靠性2.原料的經(jīng)濟性最小計算費用法沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院115二、工藝技術(shù)的選擇1.技術(shù)路線先進性和可靠性2.原料與工藝技術(shù)的適應(yīng)性3.原料供應(yīng)的穩(wěn)定性4.主產(chǎn)品和副產(chǎn)品的價值5.勞動力和資金的配合沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院116第四節(jié) 廠址選擇一、概述在某一區(qū)域內(nèi)確定建廠的具體地點，稱為選址。二

58、、廠址選擇的原則1.地形地貌2.人員素質(zhì)、來源及費用3.稅收和政策4.與原材料供應(yīng)地的距離5.水的供應(yīng)及質(zhì)量6.與相關(guān)企業(yè)的地理位置7.環(huán)境保護與廢物處理8.土地供應(yīng)情況及成本沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院117三、廠址選擇的步驟和內(nèi)容（一）擬定建廠條件指標（二）現(xiàn)場調(diào)查（三）廠址方案的比較和論證（四）提出選址報告沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院118第五節(jié) 投資估算和資金籌措一、資金估算國外將投資估算分為五級： (1)中數(shù)量級估算，或稱為比例法估算，以過去同類工廠的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，適用于機會研究階段，精度低于30%。 (2)研究性估算，也叫做系數(shù)法估算，以對主要設(shè)備的了解為基礎(chǔ)，適合于初步可行性研究，精度為3

59、0%。 (3)初步估算，或稱為概算級估算，以能使概算得到批準的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，精度為20%。 (4)確切估算，又稱為控制用估算，以較完整的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，但全部圖紙和說明書尚未完成，精度為10%。 (5)詳細估算，又稱承包商估算，以完整的工程圖紙說明書和廠址地質(zhì)勘測資料為基礎(chǔ)，用于投標。沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院119二、資金籌措 資金籌措也叫“資金規(guī)劃”，它包括資金籌集、資金使用和貸款償還三方面。 (一)資金來源 化工項目建設(shè)的資金來源，按大范圍可以分為：國內(nèi)和國外資金來源兩大類，國內(nèi)資金通常是人民幣的形式，國外資金也稱為外匯資金。 在資金來源可能是多樣化的條件下，應(yīng)慎重地選擇資金來源。這包括：對貸款

60、性質(zhì)、用款條件、利率和還款期等的詳細了解。否則，匆忙簽約，有可能陷于困境。 沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院120(二)來源的評價和選擇（三）資金的使用沈陽化工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院121第六節(jié) 項目的財務(wù)評價一、財務(wù)評價的作用與任務(wù)(一)財務(wù)評價的作用(二)財務(wù)評價的任務(wù) 首先，考察和論證擬建設(shè)項目的獲利能力。通過對建設(shè)項目的財務(wù)評價來判別該擬建項目是否值得投資興建，考察該建設(shè)項目各個技術(shù)方案預(yù)期盈利情況，考察擬建項目建設(shè)投產(chǎn)后各年盈虧狀況，論證擬建設(shè)項目建成投產(chǎn)后財務(wù)上能否自負盈虧，能否具有自我發(fā)展和自我完善的能力等。 其次，考察和論證擬建項目對貸款的償還能力。也就是對用貸款進行建設(shè)的項目，必須從財務(wù)上分析其有