審計(jì)案例分析形成性考核作業(yè)冊剖析

1、審計(jì)案例分析課程形成性考核冊學(xué)校名稱: _姓 名: _學(xué) 號: _班 級: _江蘇開放大學(xué)審計(jì)案例分析形成性考核要求審計(jì)案例分析課程形成性考核成績占本課程成績的30%。形成性考核內(nèi)容包括網(wǎng)上討論（40%）、形成性考核作業(yè)冊（50%）和平時表現(xiàn)（10%）三部分構(gòu)成。書面作業(yè)有四次，網(wǎng)上實(shí)時討論共三次，非實(shí)時討論作業(yè)每周一次。為了方便學(xué)員完成書面作業(yè)和教師批改，請各教學(xué)點(diǎn)統(tǒng)一下載作業(yè)冊并打印發(fā)給學(xué)生，要求學(xué)生按教學(xué)進(jìn)度及時完成，輔導(dǎo)老師應(yīng)及時批改、講評。網(wǎng)上作業(yè)請各教學(xué)點(diǎn)要求學(xué)生于規(guī)定的時間前，在江蘇開放大學(xué)在線平臺本課程論壇各教學(xué)點(diǎn)討論區(qū)中以發(fā)帖上傳附件的方式完成，并要求輔導(dǎo)老師及時在論壇中批改

2、本教學(xué)點(diǎn)學(xué)生網(wǎng)上作業(yè)。輔導(dǎo)老師將學(xué)生的書面作業(yè)成績、網(wǎng)上作業(yè)成績結(jié)合學(xué)生平時學(xué)習(xí)表現(xiàn)，按照上述比例進(jìn)行合成，作為學(xué)生的形成性考核成績。請各教學(xué)點(diǎn)保管好學(xué)生的成績原始記錄，江蘇開放大學(xué)將統(tǒng)一組織抽查。作業(yè)1 得分 一、判斷正誤并說明理由1在接受審計(jì)業(yè)務(wù)之前，后任審計(jì)人員可向前任審計(jì)人員了解審計(jì)重要性水平。答案：理由： 2如果審計(jì)人員需要函證的應(yīng)收賬款無差異，則表明全部的應(yīng)收賬款余額正確。答案：理由：3被審計(jì)單位保管應(yīng)收票據(jù)的人不應(yīng)該經(jīng)辦有關(guān)會計(jì)分錄。答案：理由：4如果被審計(jì)單位首次接受審計(jì)，審計(jì)人員需要對固定資產(chǎn)期初余額進(jìn)行審計(jì)，仔細(xì)審查各次固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)記錄是最佳的審計(jì)方法。答案：理由：5審計(jì)

3、人員在審查企業(yè)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性時，如被審計(jì)單位從關(guān)聯(lián)企業(yè)購入固定資產(chǎn)的價(jià)格明顯高于或低于該項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈值，可不予查實(shí)。答案：理由：二、單項(xiàng)案例分析題第一章1在本章的案例一中，所列舉的是首次接受委托的情況，假設(shè)美林股份公司是誠信事務(wù)所的老客戶，那么此次持續(xù)接受委托時，應(yīng)調(diào)查的主要內(nèi)容有什么不同？答：2在本章的案例二中，如果注冊會計(jì)師在分析其財(cái)務(wù)指標(biāo)時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率波動較大，這意味著被審單位可能存在哪些情況？答： 第二章 1在銷售循環(huán)中為何要關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易？與此有關(guān)的舞弊方式有哪些？如何發(fā)現(xiàn)和防止？答： 2若本案例中對壞賬準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)銷抽查時，該公司有一筆轉(zhuǎn)銷分錄為： 借：壞賬準(zhǔn)備

4、150000 銀行存款 100000 貸：應(yīng)收賬款光明集團(tuán) 250000該筆應(yīng)收賬款的賬齡為3年整，問對該項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行這種處理后，可能會有哪些后果？答：第三章 1審計(jì)人員在復(fù)核折舊分錄及其計(jì)算的正確性時，應(yīng)注意哪些問題？答：三、綜合案例分析題 資料：注冊會計(jì)師李文審計(jì)大華公司2008年度會計(jì)報(bào)表時，了解到該公司固定資產(chǎn)的期末計(jì)價(jià)采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法，2007年末該公司部分固定資產(chǎn)的資料及會計(jì)處理情況是：1、設(shè)備A：賬面原值40萬元，累計(jì)折舊4萬元，減值準(zhǔn)備為零，該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品有大量的不合格品。大華公司按設(shè)備資產(chǎn)凈值補(bǔ)提減值準(zhǔn)備36萬元。2、設(shè)備B：賬面原值10萬元，累計(jì)折舊零，減值準(zhǔn)備為

5、零，該設(shè)備因長期未使用，在可預(yù)見的未來不會再使用，經(jīng)認(rèn)定其轉(zhuǎn)讓價(jià)值為1萬元。大華公司全額提取減值準(zhǔn)備。3、設(shè)備C：賬面原值200萬元，累計(jì)折舊50萬元，已提取減值準(zhǔn)備150萬元，該設(shè)備上年度已遭毀損，不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值，在上年已提取減值準(zhǔn)備，大華公司本年度又計(jì)提累計(jì)折舊2萬元。4、設(shè)備D：賬面原值30萬元，累計(jì)折舊3萬元，已提取減值準(zhǔn)備2萬元，該設(shè)備未發(fā)現(xiàn)減值跡象。大華公司從謹(jǐn)慎性要求出發(fā)，從本年度起每年計(jì)提減值準(zhǔn)備2萬元。要求：指出存在的問題并提出調(diào)整建議。作業(yè)2 得分 一、判斷正誤并說明理由1存貨期末盤點(diǎn)是被審計(jì)單位存貨內(nèi)部控制的基本要求，但審計(jì)人員也應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。答案：理由：

6、2將來料加工的存貨列入盤點(diǎn)范圍可能導(dǎo)致被審計(jì)單位本年利潤虛增。答案：理由：3.為確定“應(yīng)付債券”賬戶期末余額的真實(shí)性，審計(jì)人員可以直接向債權(quán)人及債券的承銷人或包銷人進(jìn)行函證。答案：理由：4對利息支出，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)運(yùn)用符合性測試以減少實(shí)質(zhì)性測試的工作量。答案：理由： 5審計(jì)人員分析企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理報(bào)告上為了判斷企業(yè)長期投資業(yè)務(wù)的管理情況，因此屬于符合性測試的內(nèi)容。答案：理由：二、單項(xiàng)案例分析題第四章1審計(jì)人員在制定盤點(diǎn)計(jì)劃時應(yīng)關(guān)注哪些問題？ 答：2結(jié)合本章案例2分析永晟股份有限公司生產(chǎn)成本內(nèi)部控制存在的主要問題。答：第五章 1審計(jì)人員在審查長期借款時除了案例中提到的內(nèi)容，還應(yīng)注意把握哪些審查要點(diǎn)

7、？ 答： 2審計(jì)人員李欣審查發(fā)現(xiàn)A公司在東安公司注冊后不久即有一筆與投資額相等的資金減少額，懷疑實(shí)收資本的存在有問題，你認(rèn)為應(yīng)如何審查實(shí)收資本的真實(shí)存在？答： 3確定瑞豐公司的長期股權(quán)投資所采取的權(quán)益法是否適當(dāng)，可以運(yùn)用哪些審計(jì)程序和方法？答： 三、綜合案例分析題資料：審計(jì)人員李某和張某在審查A公司2008年12月份甲產(chǎn)品成本明細(xì)賬時，發(fā)現(xiàn)下列問題：1、12月份應(yīng)記入在建工程卻記入甲產(chǎn)品的原材料30，000元；2、12月份應(yīng)記入福利部門的工資卻記入甲產(chǎn)品的工資5000元；3、12月份多攤銷低值易耗品2000元；4、 根據(jù)賬面資料，12月份生產(chǎn)甲產(chǎn)品100件，月末在產(chǎn)品30件，在產(chǎn)品完工程度40

8、%，原材料是在生產(chǎn)開始時一次投入。據(jù)此計(jì)算的產(chǎn)品計(jì)算單如下： 成本計(jì)算單甲產(chǎn)品 2008年12月 單位：元成本項(xiàng)目月初在產(chǎn)品成本本月生產(chǎn)費(fèi)用生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)產(chǎn)成品成本月末在產(chǎn)品直接材料5000023000028000021600064000直接人工1200012800014000012500015000制造費(fèi)用8000 920001000009000010000合計(jì)7000045000052000043100089000經(jīng)審查12月底在產(chǎn)品盤存數(shù)應(yīng)為60件，加工程度應(yīng)為80%。要求：1、指出存在的錯誤并重新編制產(chǎn)品成本計(jì)算單（填入下面的產(chǎn)品成本計(jì)算單中）； 2、分析A公司上述做法的動機(jī)并提出審計(jì)意

9、見。成本計(jì)算單甲產(chǎn)品 2008年12月 單位：元成本項(xiàng)目月初在產(chǎn)品成本本月生產(chǎn)費(fèi)用生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)產(chǎn)成品成本月末在產(chǎn)品直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)作業(yè)3 得分 一、判斷正誤并說明理由（30分）1如果審計(jì)人員已從被審計(jì)單位的開戶銀行獲取了銀行對賬單和所有已支付支票清單，該審計(jì)人員就勿需再向銀行進(jìn)行函證。答案：理由： 2盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金時，必須有被審計(jì)單位會計(jì)主管人員和審計(jì)人員參加，并由出納員進(jìn)行盤點(diǎn)。答案：理由： 3對公司損益類項(xiàng)目的總賬與明細(xì)賬之間進(jìn)行定期的核對是損益形成環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的其中內(nèi)容之一。答案：理由： 4利潤分配審計(jì)的目標(biāo)是通過對利潤分配順序的審查，確定公司的利潤分配真實(shí)性、合規(guī)合法性。答案

10、：理由： 5審查企業(yè)的應(yīng)稅利潤時，應(yīng)注意審查不得扣除項(xiàng)目的列支是否正確。答案：理由：二、單項(xiàng)案例分析題第六章 1從哪些跡象可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在出租出借賬號問題？答第七章 1審計(jì)項(xiàng)目組在利潤形成審計(jì)中是如何施行實(shí)質(zhì)性測試程序的？答：2如果董平在審查申澤公司的所得稅金額時，發(fā)現(xiàn)該公司采用的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)是27%的稅率。你認(rèn)為存在什么問題？違背了稅法的哪項(xiàng)規(guī)定？董平應(yīng)如何提出審計(jì)調(diào)整意見？答： 三、綜合案例分析題資料：2008年3月10日審計(jì)人員對SY公司2004年的財(cái)務(wù)決算報(bào)告進(jìn)行了審計(jì)，并采用了相應(yīng)的審計(jì)方法對該單位貨幣資金的真實(shí)性進(jìn)行了審查。在審查貨幣資金項(xiàng)目包含的庫存現(xiàn)金真實(shí)性時，審計(jì)人員首先審閱了現(xiàn)

11、金總賬和現(xiàn)金日記賬，并將兩者余額進(jìn)行核對，2004年12月31日兩者余額均為968.37元、隨后，審計(jì)人員審核了2005年1月1日至3月10日的現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬，沒有發(fā)現(xiàn)明顯錯誤，現(xiàn)金日記賬的余額為13568.37元，在審計(jì)人員的監(jiān)督下，由該公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人參加，出納員對3月10日的庫存現(xiàn)金進(jìn)行了清點(diǎn)，石村先進(jìn)2768.37元，同時發(fā)現(xiàn)3月8日報(bào)銷的1500元的憑證尚未入賬。另外，有會計(jì)王某借5000元（購房），沒有領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，還有3000元是公司副總經(jīng)理李某，經(jīng)手人公司總經(jīng)理辦公室劉某寫一由公司副總經(jīng)理李某批準(zhǔn)的借條。要求：填制下列庫存現(xiàn)金情況表，指出該單位在庫存現(xiàn)金管理上存在什么問題？并指

12、出審計(jì)意見。庫存現(xiàn)金情況表2008年3月10日 單位：元項(xiàng) 目 金 額 備 注庫存現(xiàn)金實(shí)點(diǎn)金額加：已付訖未入賬的支出憑證加：白條抵庫數(shù)庫存現(xiàn)金實(shí)際占用額庫存現(xiàn)金賬面結(jié)存數(shù)企業(yè)會計(jì)： 出納員 ： 被審計(jì)單位公章作業(yè)4 得分 一、判斷正誤并說明理由1.如期初余額對會計(jì)報(bào)表存在重大影響，但無法對其獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對本期會計(jì)報(bào)表發(fā)表保留意見類型的審計(jì)報(bào)告。答案：理由： 2審計(jì)人員對期后事項(xiàng)的審計(jì)，都是在復(fù)核審計(jì)工作底稿時進(jìn)行的。答案：理由： 3審計(jì)人員向銀行索取資產(chǎn)負(fù)債表日后7天左右的對賬單，其目的是驗(yàn)證被審計(jì)單位有無期后事項(xiàng)的發(fā)生。答案：理由： 4審計(jì)人員在完成審計(jì)工作時與被審

13、計(jì)單位管理當(dāng)局要溝通商討審計(jì)報(bào)告的措辭。答案：理由：5審計(jì)人員在出具審計(jì)報(bào)告時，應(yīng)將已審計(jì)的會計(jì)報(bào)表作為附件贈送報(bào)表使用人。答案：理由：二、單項(xiàng)案例分析題第八章 1對期初余額進(jìn)行審核依賴的主要資料有哪些？答： 2審計(jì)人員江芳對華光公司的期后事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)的意義何在？ 答： 3.對下列各種情況，注冊會計(jì)師應(yīng)簽發(fā)何種類型的審計(jì)報(bào)告？（1）注冊會計(jì)師未曾觀察客戶的存貨盤點(diǎn)，又無其他程序可供替代。（2）委托人對注冊會計(jì)師的審計(jì)范圍加以嚴(yán)重限制。（3）根據(jù)有關(guān)協(xié)議，或有負(fù)債及可能存在的賬外負(fù)債由被審單位承擔(dān)損失并支付。按照財(cái)政部發(fā)布的關(guān)聯(lián)方之間出售資產(chǎn)等有關(guān)會計(jì)處理問題暫行規(guī)定，該等或有負(fù)債可能影響發(fā)生期

14、的損益。被審單位已在會計(jì)報(bào)表中進(jìn)行了披露。（4）被審單位有兩筆金額較大的借款項(xiàng)目未作賬務(wù)處理，注冊會計(jì)師建議將其作賬務(wù)處理并計(jì)算其應(yīng)計(jì)利息入賬，被審單位拒絕采納。答:第九章 1. 驗(yàn)資項(xiàng)目組驗(yàn)資的主要依據(jù)是什么? 對中昌公司、飛龍公司和萬方公司設(shè)立驗(yàn)資的結(jié)果與三方的出資規(guī)定有何不同？答： 2結(jié)合“黎夏公司總經(jīng)理任期目標(biāo)履行情況表”分析黎夏公司2007年的經(jīng)濟(jì)效益總體水平低于2006年的主要原因。答: 第十章 1“安然事件”中，安達(dá)信缺乏審計(jì)的獨(dú)立性暴露出了什么問題，我們應(yīng)如何應(yīng)對？答： 2會計(jì)師事務(wù)所為什么必須審慎選擇客戶？答： 三、綜合案例分析題 資料某合資企業(yè)中方通過當(dāng)?shù)丶坠緦υ摵腺Y企業(yè)投資。驗(yàn)資時，審計(jì)人員審查有關(guān)投入資本的記錄為： 1甲公司墊付合資企業(yè)原材料采購貨款10萬元。借記“原材料”，貸記“其他應(yīng)付款甲公司”。2甲公司為合