最新餐飲相關(guān)行業(yè)會計知識

1、 2013年最新餐飲相關(guān)行業(yè)會計知識一 、1、 餐廳折扣的處理：比如：買價：20元，折扣5元，實收15元，則有：借：庫存現(xiàn)金15貸：主營業(yè)務(wù)收入-現(xiàn)金收入15借：營業(yè)務(wù)稅金及附加15*5%(1+10%)貸：應(yīng)交稅費-營業(yè)稅15*5%-城建稅15*5%*0.07-教育附加15*5%*0.03不過如果餐廳是定額稅的話,不用上面這樣在月底預(yù)提稅金,直接在繳納后才根據(jù)實際數(shù)記賬.對于餐廳的物料成本:在購入全部記入主營業(yè)務(wù)成本.待月底盤點時,將剩余數(shù)沖成本.所以成本科目要分類三大項:分為:原主材料:餐廳常用主輔料,調(diào)料,包裝品(含餐具),營運成本:(餐廳日常開支營運費用:如水電費,修理費,電話費,房租費

2、,力資(搬運費),清潔用品,等其他,類似于管理費用與銷售費用的結(jié)合),職工薪酬(工資,獎金,福利費)2、對于低耗品，大部分進入營運費用中，餐具等進入原主料中的包裝品中。對于固定資產(chǎn)的區(qū)分，建議還是按稅務(wù)上區(qū)分方法，即：2000元以上，2年以上的進入固定資產(chǎn)管理。并計提折舊。3、按類進入主營成本中的原主材料中(三小類劃分)4、對于同時兼營增值稅項目(銷售貨物)，建議分開核算，不然要從高適用稅率。應(yīng)記入庫存商品中，待銷售給客人時確認收入，增值稅，不過要看稅務(wù)上對你單位是如何確定稅額的。5、對于剛開業(yè)的：要建賬，確定適合的會計科目(主要是營業(yè)收入和營業(yè)成本的科目，其他的同一般工商企業(yè))，確定廚房物料

3、保管人，領(lǐng)用審批人，物料明細賬登記人，物料采購人，采購審批人，確定這些分工主要是便于廚房物料的核算及責(zé)任劃分，財務(wù)就是負責(zé)審驗手續(xù)是否完善，負責(zé)記賬，月底盤點核對。所以要建立一套適合的財務(wù)制度，比如：常見的：付款請批單，物料采購審批單，物料領(lǐng)用單，供應(yīng)商結(jié)賬單，等，相關(guān)單據(jù)都要有經(jīng)辦人負責(zé)人簽字。以便明確責(zé)任，便于管理。由于餐飲業(yè)工資有提成方式，建議最好制作統(tǒng)一的工資表格，便于到時計發(fā)工資。其它就是按正常程序正規(guī)財務(wù)制度走就是了。二 。 前臺是房務(wù)部的重要崗位，也是酒店的重要崗位，在這個重要的崗位上，走黑帳也許是很多酒店的老接待人員，對于熟悉系統(tǒng)及操作程序的漏洞，從而很順利的使前臺成為了財富崗

4、位，特別對于現(xiàn)在各各酒店對酒店的編制在不停的改革調(diào)整，日常中，酒店前臺走黑帳是酒店管理的弊端，從經(jīng)濟和管理都會給酒店帶來致命傷，通過多年來的酒店工作經(jīng)驗，如何避免酒店前臺走黑帳我主要通過一下幾個方面來控制：走黑帳一般要通過崗位的合作才能達到走黑帳的目的，一般前臺、收銀、房務(wù)中心、樓層，在酒店管理中，以上四個崗位必須要有自己獨有的管理程序并相互監(jiān)督才能避免走黑帳的發(fā)生，作為房務(wù)部的管理干部必須在四個崗位中關(guān)注幾個重要的報表1)前臺調(diào)房換價報表在走黑帳的情況下，一般在酒店的日租房中比較容易發(fā)生，因為在隔夜的客人消費中，夜審審核后，前臺人員是不可能將房費飛單(除非是系統(tǒng)缺陷)，但在日租房中，因為未經(jīng)

5、審核，所以前臺可以調(diào)整酒店客人提前離店而將未到時間的離店房換房，從而租售給進店客人，抹掉房費，所以通過調(diào)房換價表可以了解當天的調(diào)房或換價情況，從而針對性的審核2)當天客人退房表和酒店房費收入表在當天客人退房表中，我們一般可以根據(jù)當天客人的實際退房情況及客人具體的退房時間，配合調(diào)房換價表來確認通過調(diào)房后的客人實際的退房時間酒店房費收入表主要可以從中了解到前臺在操作時是否在房價的轉(zhuǎn)換中出現(xiàn)了問題，同時也要配合調(diào)房換價表一同審核才有可能查出問題3)房態(tài)差異表樓層房態(tài)差異表主要監(jiān)督前臺在客人入住后不開房的可能，所以定時確認房態(tài)差異可以從中找到不開房的原因，但沒有開房不能完全是前臺走黑帳，有時候，忘記開

6、房也是非?？赡艿模荒芤驗椴婚_房給員工扣上走黑帳的惡名，另外，通過不開房套取房費是非常冒險的做法，特別是在樓層管理制度健全的情況下，如果樓層發(fā)現(xiàn)了差異房態(tài)沒有什么反應(yīng)的話，那么，說明黑帳已經(jīng)不是一兩天了。在酒店管理中，我曾經(jīng)知道某些酒店甚至達到了前臺、房務(wù)中心、前臺接待、前臺收銀、夜審合作完成的漂亮的飛單現(xiàn)象，這在酒店中是很少見的，但也同樣反應(yīng)了酒店在管理時出現(xiàn)的弊端在管理上如何避免走黑帳的情況呢?1、加大酒店各個崗位的操作流程，操作流程必須是互相合作的但同時又是互相監(jiān)督的2、加強員工道德的培訓(xùn)，健全酒店員工的從業(yè)道德，這才是根本3、在酒店推出套票、優(yōu)惠券等非現(xiàn)金或贈送的票卷上一定要嚴密執(zhí)行操

7、作程序，因為，這些票卷在銷售崗位的手里隨時可以套取現(xiàn)金4、在酒店選擇操作系統(tǒng)時，最好使用比較專業(yè)的酒店管理軟件，在系統(tǒng)建設(shè)時，很多酒店很據(jù)業(yè)務(wù)公司的要求來建設(shè)系統(tǒng)，這樣的問題比較麻煩，在成型的酒店中，主要是通過前廳經(jīng)理或總監(jiān)的要求建設(shè)酒店的管理系統(tǒng)，從而避免業(yè)務(wù)公司對酒店不了解而不能很好的增加酒店管理系統(tǒng)的功能一般國內(nèi)的管理系統(tǒng)千里馬、中軟、西軟、泰能等系統(tǒng)還是比較好的，另外FIDELIO 、HOTEL STAR等系統(tǒng)是比較昂貴的，只有在高標準的酒店才使用，當然質(zhì)量也是一流的三 。餐飲企業(yè)贈券、贈菜、抹零的會計及稅務(wù)處理在餐廳消費時經(jīng)常遇到的優(yōu)惠方式有三種，即贈券、贈菜、抹零。贈券：即指餐飲企

8、業(yè)根據(jù)客人的消費金額贈與其可在一定期限內(nèi)來本店消費的代金券，券面金額大小不等，多在20元至500元之間。贈菜：即指餐飲企業(yè)負責(zé)人根據(jù)客人的重要程度、消費金額等在其當日來店就餐消費時免費贈與其的菜品。抹零：即指餐飲企業(yè)吧臺收銀員在客人用現(xiàn)金結(jié)賬時，給予其的現(xiàn)金折扣，一般酒店給收銀員設(shè)置的抹零權(quán)限不超過10元。這三種方式實質(zhì)都是餐廳給予的折扣。作為餐廳的會計人員，在發(fā)生這三種情況時，會計及稅務(wù)應(yīng)該如何處理呢?其實這種情況處理的焦點就在于日收入總額及凈額的確認。經(jīng)過研究討論，應(yīng)該采用以下方式：會計處理根據(jù)審核人員(夜審或日審)報來的日收入報表會計分錄，考慮月末要根據(jù)商品收入計算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的商品進銷差的情

9、況，從飲食收入中扣減折扣。所得稅處理餐飲企業(yè)的返券，說白了就是一種下次消費打折的憑據(jù)。其實質(zhì)是一種折扣形式。在計算繳納企業(yè)所得稅時，納稅人的返券部分不計收入，按其實際收到金額計入收入，成本按實際發(fā)生核算。四 。餐飲業(yè)應(yīng)該繳納哪些稅費一、什么是飲食業(yè)飲食業(yè)，是指通過同時提供飲食和飲食場所的方式為顧客提供飲食消費服務(wù)的業(yè)務(wù)。飯館、餐廳及其他飲食服務(wù)場所，為顧客在就餐的同時進行的自娛自樂形式的歌舞活動所提供約服務(wù)，按“娛樂業(yè)”稅目征稅。二、涉及稅種飲食業(yè)主要繳納營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅、個人所得稅等。(一)營業(yè)稅飲食業(yè)營業(yè)稅的計稅依據(jù)是指納稅人提供餐飲業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜?/p>

10、價款和價外費用,按照5%稅率征收營業(yè)稅。計算公式為：營業(yè)稅應(yīng)納稅額=營業(yè)收入額營業(yè)稅率1、飯館、餐廳及其他飲食服務(wù)場所，顧客在就餐同時進行自娛自樂形式的歌舞活動提供服務(wù)而在飲食價款之外另行收取費用的，應(yīng)將這部分另行收取的費用單獨記 帳，并依照娛樂業(yè)稅目稅率繳納營業(yè)稅。凡上述單位的上述另行收取費用與飲食價款收入劃分不清的，應(yīng)對其全部收入依照娛樂業(yè)稅目稅率征收營業(yè)稅。2、飲食店、餐館(廳)、酒店(家)、賓館、飯店等單位發(fā)生屬于營業(yè)稅“飲食業(yè)”應(yīng)稅行為的同時銷售貨物給顧客的，不論顧客是否在現(xiàn)場消費，其貨物部分的收入均應(yīng)當并入營業(yè)稅應(yīng)稅收入征收營業(yè)稅。3、關(guān)于納稅人經(jīng)營燒鹵熟制食品如何征收流轉(zhuǎn)稅的問題

11、，飲食業(yè)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，銷售貨物則屬于增值稅的征稅范圍。因此，對飲食店、餐館等飲食行業(yè)經(jīng)營燒鹵熟制食品的行為，不論消費者是否在現(xiàn)場消費，均應(yīng)當征收營業(yè)稅。(二)城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的營業(yè)稅稅額。稅率分別為7%、5%、1%。計算公式:應(yīng)納稅額=營業(yè)稅稅額稅率。(三)教育費附加計稅依據(jù)是納稅人實際繳納營業(yè)稅的稅額,附加率為3%。計算公式:應(yīng)交教育費附加額=營業(yè)稅稅額費率。(四)企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得。稅率為33%。基本計算公式:應(yīng)納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額。應(yīng)納所得稅=應(yīng)納 稅所得額稅率。還設(shè)置兩檔優(yōu)惠稅率，即：年應(yīng)納

12、稅所得額在3萬元(含3萬元)以下的，減按18%的稅率計算繳納;年應(yīng)納稅所得額超過3萬元至10萬元 (含10 萬元)的，減按27%的稅率計算繳納。摩托車應(yīng)納稅額=應(yīng)稅車輛數(shù)量單位稅額(五)個人所得稅企業(yè)要按期代扣代繳員工的個人所得稅。個人所得稅是以個人取得的各項應(yīng)稅所得為對象征收的一種稅。按照稅法規(guī)定，支付所得的單位或者個人為個人廚師個人所得稅定額標準修改為：按餐廳級別、廚師等級分類定額。廚師應(yīng)納個人所得稅月定額標準表單位：元/月餐廳級廚師級 特級 一級 二級 二級以下(含未定級中小餐廳)中級工 75 50 25高級工 175 125 75 25技師 325 250 175 125高級技師 62

13、5 475 325 275注：由于大部分賓館、飯店附設(shè)餐廳屬旅游服務(wù)業(yè)按星級標準分類，為了與飲食業(yè)分類一致，賓館飯店附設(shè)餐廳的餐廳級別，按下列方法分級：四星級(含)以上，為特級;三星級，為一級;三星級以下，為二級五 、餐飲業(yè)營業(yè)稅的處理作為我國第三產(chǎn)業(yè)中一個傳統(tǒng)服務(wù)性行業(yè)，營業(yè)稅稅率為5%，按規(guī)定應(yīng)交營業(yè)稅，通過“營業(yè)稅金及附加”和“應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅”賬戶核算。財務(wù)人員在進行會計核算時要善于分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實質(zhì)，準確劃分稅目。酒店餐飲企業(yè)營業(yè)稅根據(jù)不同的經(jīng)營模式要選擇不同的處理方式。具體做法如下：兼營不同稅目的應(yīng)稅行為酒店餐飲企業(yè)兼營不同稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)當分別核算不同稅目的營業(yè)額，然后按各自

14、的適用稅率計算應(yīng)納稅額;未分別核算的，將從高適用稅率計算應(yīng)納稅額?；旌箱N售行為混合銷售行為是既涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及貨物的行為。納稅人的銷售行為是否屬于混合銷售行為，由國家稅務(wù)總局所屬征收機關(guān)確定。其中，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者的混合銷售行為，視為銷售貨物，不征收營業(yè)稅;其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當征收營業(yè)稅。兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)行為納稅人兼營的應(yīng)稅勞務(wù)是否應(yīng)當一并征收增值稅，由國家稅務(wù)總局所屬征收機關(guān)確定。納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)行為的，應(yīng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。不分別核算或者不能準確核算的

15、，其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅，不征收營業(yè)稅。營業(yè)稅與增值稅征稅范圍的劃分營業(yè)稅主要對各種勞務(wù)征收，同時對銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)也征收營業(yè)稅。增值稅主要對各種貨物征收，同時對加工、修理修配業(yè)務(wù)也征收增值稅。營業(yè)稅與增值稅都是流轉(zhuǎn)稅，兩個稅種性質(zhì)相同，各自征收領(lǐng)域不同。在實際操作中，要劃分混合銷售或是兼營行為，才能正確劃分營業(yè)稅與增值稅的征稅范圍。具體規(guī)定如下：涉及旅店、飲食、旅游等業(yè)務(wù)，根據(jù)混合銷售規(guī)定的處理原則，容易確定征稅范圍，如飲食行業(yè)，在提供飲食的同時，附帶也提供香煙等貨物，就應(yīng)按飲食業(yè)征收營業(yè)稅。飲食業(yè)自制食品，可對內(nèi)又可對外銷售貨物的兼營情況，如某飯店在大門口設(shè)一獨

16、立核算的柜臺，既對店內(nèi)的顧客提供自制食品，又對外銷售，這種情況屬于兼營行為。營業(yè)稅的征收要考慮企業(yè)的銷售行為，與增值稅進行嚴格的區(qū)分。財務(wù)人員尤其要注意企業(yè)的經(jīng)營模式，為企業(yè)進行合理的稅收籌劃。六。餐廳收銀員工作流程一、廳面收銀工作程序餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步，也是財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，并運用于工作中，真正地起到監(jiān)督、把關(guān)的職能作用，為下一步的財務(wù)核算奠定良好的基礎(chǔ)。其工作內(nèi)容主要包括：(一)班前準備工作1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行，并編排報表。2、收銀員與領(lǐng)班或主管一起清點周轉(zhuǎn)金，無

17、誤后在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù)，并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字。3、領(lǐng)取該班次所需使用的帳單及收據(jù)，檢查帳單及收據(jù)是否順號，如有缺號、短聯(lián)應(yīng)立即退回，下班時將未使用的帳單及收據(jù)辦理退回手續(xù)，并在帳單領(lǐng)用登記簿上簽字，餐廳帳單由主管管理，并由主管監(jiān)督執(zhí)行。4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時間是否正確，如有日期不對或時間不準時，應(yīng)及時通知領(lǐng)班進行調(diào)整，并檢查色帶、紙帶是否足夠。5、查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問題，以便及時處理。(二)正常操作工作程序1、當服務(wù)員把點菜單交到收銀臺時，收銀員應(yīng)首先檢查點菜單上人數(shù)、臺號是否記錄齊全，如記錄不全則退回服務(wù)員。2、當點菜單人數(shù)

18、、臺號記錄齊全后，開始正式輸入菜單，首先將客帳單號碼輸入電腦內(nèi)，收銀機將自動編制該帳單號，待客人結(jié)帳時使用;然后將客人人數(shù)、臺號以及客人所點的食品、飲料內(nèi)容及數(shù)量依照電腦菜單鍵輸入。輸入完畢后即可等待客人結(jié)帳。三)結(jié)帳工作流程1、餐廳結(jié)帳單一式二聯(lián)：第一聯(lián)為財務(wù)聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)。2、客人要求結(jié)帳時，收銀員根據(jù)廳面人員報結(jié)的臺號打印出暫結(jié)單，廳面人員應(yīng)先將帳單核對后簽上姓名，然后憑帳單與客人結(jié)帳。如果廳面人員沒簽名，收銀員應(yīng)提醒其簽名。3、客人結(jié)帳現(xiàn)付的，廳面人員應(yīng)將兩聯(lián)帳單拿回交收銀員總結(jié)后，將第二聯(lián)結(jié)帳單交回客人，第一聯(lián)結(jié)帳單則留存收銀員。4、客人結(jié)帳是掛帳的，則由廳面人員將客人掛帳憑據(jù)交

19、收銀員辦理掛帳手續(xù)后，兩聯(lián)帳單都交收銀員處理。5、結(jié)帳時客人出示優(yōu)惠卡(或者廳面管理人員給予客人打折)要求打折時，廳面人員應(yīng)將優(yōu)惠卡(或者管理人員簽名)和兩聯(lián)帳單交收銀員按程序辦理打折，如果廳面人員只將一聯(lián)帳單交收銀員，收銀員可以不給予辦理。6、作廢或修改帳單時應(yīng)由相關(guān)人員說明作廢或調(diào)整原因，并簽上姓名，在由廳面管理人員證實后，將修改單和作廢單(兩聯(lián))交收銀員送財務(wù)部審計審核。7、由于種種原因，客人需要滯后結(jié)帳的，須先請廳面管理人員認可擔(dān)保，然后將其轉(zhuǎn)入財務(wù)部應(yīng)收帳款。8、賓館總經(jīng)理、副總經(jīng)理招待客人或銷售部人員，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準招待客戶時須使用內(nèi)部帳單，帳單請領(lǐng)導(dǎo)簽字后轉(zhuǎn)入財務(wù)部審計審核。9、收銀

20、員在本班次營業(yè)結(jié)束，后應(yīng)做單班結(jié)帳;在本日營業(yè)工作結(jié)束后，應(yīng)做總班結(jié)帳。仔細核對當日的用餐情況及收入情況，并填寫“東(西)園餐廳核對表”。(四)單、總班結(jié)帳在每班結(jié)束后，要做單班總結(jié);在當日業(yè)務(wù)結(jié)束后，要做總班結(jié)帳。直接點擊“單?？偘嘟Y(jié)帳”按鈕，電腦會自動總結(jié)營業(yè)收入并產(chǎn)生若干報表，根據(jù)所需，打印出報表。(五)當日、歷史帳目查詢“當日帳目查詢”是指未平帳和最近三天的帳目，直接點擊“當日帳目查詢”按鈕，電腦會自動查找出所需帳目。“歷史帳目查詢”是指以前產(chǎn)生的帳目，操作方法同上。(六)發(fā)票管理1、每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷，不得由他人代領(lǐng)和代核銷，核銷時作廢的頁號折開，其作廢號碼要填入發(fā)

21、票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi)。2、填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費單金額填制(經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項目中要簽上姓名的全稱)，其客人消費單要貼附發(fā)票存根聯(lián)的后面。3、核銷發(fā)票時發(fā)現(xiàn)存根聯(lián)沒附上客人聯(lián)的消費單或發(fā)票不連號的，經(jīng)管人除要寫上書面說明書附貼上，還要承擔(dān)由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟損失。4、丟失發(fā)票要及時以書面報告上報財務(wù)部，丟失發(fā)票聲明作廢的登報費要由經(jīng)管人負責(zé)。(七)作廢帳單的管理收銀員當班結(jié)束時對于經(jīng)過電腦操作記錄的調(diào)整單、作廢單等都應(yīng)送審計稽核。作廢單必須由領(lǐng)班以上簽名證實注明作廢原因。如事后發(fā)現(xiàn)有錯，但又查不到保存的帳單，其經(jīng)濟責(zé)任應(yīng)由收銀當事人承擔(dān)，同時還要追究銷毀單的原因。(八)現(xiàn)金、支

22、票、信用卡的收款程序1、現(xiàn)金1)收現(xiàn)金時應(yīng)注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o損。2)除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。2、支票收取支票應(yīng)檢查是否有開戶行帳號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上。如有欠缺，應(yīng)先問交票人是否印鑒相符，并在背書留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話。本賓館不接受私人支票，如由賓館經(jīng)理以上人員擔(dān)保接受支票的，該支票出現(xiàn)問題由擔(dān)保人承擔(dān)一切責(zé)任。3、信用卡1)收授信用卡時，應(yīng)先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內(nèi)的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內(nèi)，(如刷錯信用卡紙、過期、止付期及非接受范圍內(nèi)的信用卡銀行一律拒收。2)客人結(jié)算時，將消費金額填入簽購單消費欄，請持卡人簽名，

23、認真核對卡號，有效期和簽名應(yīng)與信用卡一致，正確無誤后撕下持卡人存根聯(lián)隨同帳單交客人。3)持卡人如沒有入住本賓館或先離店，代他人付款的須請持卡人在簽購單上先簽名，填寫付款確認書，收銀員應(yīng)認真核對卡號和簽名，按預(yù)住天數(shù)預(yù)計金額授權(quán)，取得授權(quán)后，在簽購單邊緣注明“已核”字樣簽上經(jīng)辦員姓名，寫上授權(quán)金額和授權(quán)號碼。4)信用卡超過限額的一律要致電銀行信用卡授權(quán)中心或通過EDC取得授權(quán)，如實際消費超過授權(quán)金額應(yīng)再補授權(quán)，一筆消費只能用一個授權(quán)碼，多個授權(quán)碼應(yīng)分單套購，方可接受使用。5)簽購金額如超過授權(quán)金額的10%以內(nèi)，原授權(quán)碼仍可使用，不須再授權(quán)。(九)下班時現(xiàn)金及帳單交接程序1、現(xiàn)金交接程序餐廳收銀員

24、編制報告完畢后，將所收的現(xiàn)金數(shù)額分別填寫在現(xiàn)金袋上，然后將現(xiàn)金裝入袋內(nèi)。要求內(nèi)裝現(xiàn)金與現(xiàn)金袋上記錄的金額一致，并在現(xiàn)金收入交收記錄簿上簽字，辦理現(xiàn)金交接手續(xù)。在收銀員的監(jiān)督下將現(xiàn)金袋放入保險柜中，當收銀員下班時，由接收人一一清點現(xiàn)金口袋及核對現(xiàn)金袋上的金額與現(xiàn)金交收記錄簿金額是否一致，無誤后在轉(zhuǎn)交人姓名欄內(nèi)簽名，A，B，C，D班以此類推，手續(xù)不變，直到第二天總出納清點為止。2、客帳單交接程序客帳單交接程序分為兩類：一類是已使用的，將已使用過的客帳單按順序號排好，用客帳單分配表包捆好，放到指定位置，供夜間核數(shù)員審核用;另一類是未使用過的，要檢查一下與已使用過的客帳單最后一張是否有連號，無誤后，辦

25、理退還手續(xù)。在餐廳收銀客帳單領(lǐng)用登記簿的退回處簽字。如下班次繼續(xù)使用時在領(lǐng)用欄內(nèi)簽字辦理交接手續(xù)，當天工作結(jié)束時，應(yīng)將未使用的客帳單退回主管處，并辦理退回簽字手續(xù)。七。酒店會計做賬流程1、每日營業(yè)收入傳票的編制編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報告表和試算平衡表。收入憑證的編制方法是：借：應(yīng)收帳款客帳應(yīng)收帳款街帳明細應(yīng)收帳款團隊銀行存款貸：營業(yè)收入應(yīng)付帳電話費2、街帳、客帳分配表統(tǒng)計街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回帳單等內(nèi)容，收入核數(shù)員每天要填寫街帳、客帳統(tǒng)計表，進行分配。及時準備將費用記錄到每一帳戶中。作到日清月結(jié)，為月末填寫街帳、客帳匯總表做準備。3、客人清算應(yīng)收

26、款后帳務(wù)處理客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng)收帳款。當客人付款時，賓館應(yīng)開正式收據(jù)呈交客人，作為結(jié)算憑證。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額，每天進行帳務(wù)處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內(nèi)容，并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。4、超60天應(yīng)收款掛帳催款根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對帳單記錄及帳項，分析報告內(nèi)容。對凡是超60天以上應(yīng)收款掛帳客戶，進行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帳項具體內(nèi)容，并將情況向財務(wù)經(jīng)理匯報。由財務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人;對客人提出的問題要及時給予答復(fù)，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應(yīng)收帳款排除障礙。5、負責(zé)將編制的記帳憑證

27、輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。四、成本及應(yīng)付款組工作程序成本及應(yīng)付款組是用好資金、管好資金的重要機關(guān)。加強資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責(zé)之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制成本費用開支標準，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運用。其工作的主要內(nèi)容有：(一)支票領(lǐng)用及結(jié)帳采購員根據(jù)當天所采購的具體內(nèi)容，由采購部主管批準后，將購貨發(fā)票、及驗貨單送往財務(wù)部辦理結(jié)帳手續(xù)。結(jié)帳時，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：A.發(fā)票簽發(fā)日期;B.購貨品名;C.購貨數(shù)量及單價;D.大小金額是否一致;E.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購單。經(jīng)審核無誤后，將金額及購貨內(nèi)容填寫在支票領(lǐng)取登記簿上，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計。(二)每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統(tǒng)計前，首先按支票號碼順序及轉(zhuǎn)帳承付單發(fā)生時間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內(nèi)