高級成本計算流程

1、高級成本計算流程文件名文件名高級成本計算流程高級成本計算流程適用對象適用對象CC內部人員、代理商、客戶適用版本適用版本80、90適用性適用性使用階段使用階段入職半年以上比較ACM與CST的流程作業(yè)聯(lián)系區(qū)別設置成本參數(shù)設置成本參數(shù)錄入成本要素錄入成本要素維護品號成本要素維護品號成本要素維護部門成本要素維護部門成本要素設置成本參數(shù)設置成本參數(shù)錄入成本分配依據(jù)錄入成本分配依據(jù)自動生成分配依據(jù)值自動生成分配依據(jù)值錄入成本分配依據(jù)值錄入成本分配依據(jù)值計算部門成本分配率計算部門成本分配率維護部門成本分配率維護部門成本分配率自動生成工單工時自動生成工單工時錄入工單工時錄入工單工時匯總工作中心成本匯總工作中心

2、成本錄入工作中心成本錄入工作中心成本計算成本年月低階碼計算成本年月低階碼計算成本年月低階碼計算成本年月低階碼計算生產(chǎn)成本計算生產(chǎn)成本計算生產(chǎn)成本計算生產(chǎn)成本維護成本計算單維護成本計算單維護產(chǎn)品成本維護產(chǎn)品成本維護工單成本維護工單成本維護產(chǎn)品成本維護產(chǎn)品成本成本報表成本報表成本報表成本報表高級成本和成本對比（相同和區(qū)別）1、參數(shù)相同：聯(lián)產(chǎn)品分攤、半成品投入歸成本上階材料成本（平行結轉），委外工單須分攤人工制費；不同：CST在制約量在此設置，但是ACM在【錄入成本要素】中設置，且計算邏輯不同；CST工資率及制費分攤率在此設置，ACM在【維護部門成本要素】中設置；2、流程 相同&不同：先搜集

3、工單在對應工作中心的工時/部門的分配值，以及總的人工成本和制造費用，然后得到一個單位的人工成本/單位的制造費用，再乘以對應工單的工時或者分配值就得到了本期投入的人工和制費；不同的人工和制費ACM比CST明細到了具體的成本要素中； 材料成本也是核對工單的領退料成本，ACM較之CST明細到直接材料的成本要素中；3、程序邏輯 不同：期末在制約量的算法不一樣；本期領退的成本都歸結到下階投入成本；分攤的方式不一樣（工作中心VS部門）；分配依據(jù)不一樣（工時或者機時VS可以自定義）高級成本作業(yè)介紹高級成本作業(yè)介紹工單成本主要作業(yè)介紹工單成本主要作業(yè)介紹設置成本參數(shù)設置成本參數(shù)錄入成本要素錄入成本要素錄入成本

4、分配依據(jù)錄入成本分配依據(jù)維護部門成本要素維護部門成本要素維護品號成本要素維護品號成本要素錄入成本分配依據(jù)值錄入成本分配依據(jù)值計算部門成本分配率計算部門成本分配率維護部門成本分配率維護部門成本分配率計算成本年月低階碼計算成本年月低階碼計算生產(chǎn)成本計算生產(chǎn)成本維護成本計算單維護成本計算單自動生成分配依據(jù)值自動生成分配依據(jù)值每個月都需做高級成每個月都需做高級成本計算的流程本計算的流程期初上線就設置好，不期初上線就設置好，不需要每個月就去更改需要每個月就去更改成本分析報表成本分析報表設置成本參數(shù)設置成本參數(shù)-說明（1 1）品種法成本制度：勾選，則使用品種法，即是把當期所有工單的相同的產(chǎn)成品進行）品種法

5、成本制度：勾選，則使用品種法，即是把當期所有工單的相同的產(chǎn)成品進行匯總來計算成本，比工單法更粗略；不勾選則使用工單法；匯總來計算成本，比工單法更粗略；不勾選則使用工單法；（2 2）聯(lián)副產(chǎn)品成本分攤方式：一般指化工企業(yè)中預計生產(chǎn)產(chǎn)品）聯(lián)副產(chǎn)品成本分攤方式：一般指化工企業(yè)中預計生產(chǎn)產(chǎn)品A A，但是生產(chǎn)過程中又產(chǎn)，但是生產(chǎn)過程中又產(chǎn)出了其他的附屬產(chǎn)品，這些產(chǎn)品也是有價值的，那么這部分產(chǎn)品可以分攤對應的產(chǎn)成品出了其他的附屬產(chǎn)品，這些產(chǎn)品也是有價值的，那么這部分產(chǎn)品可以分攤對應的產(chǎn)成品的成本；的成本；如果使用的是品種法，那么在如果使用的是品種法，那么在【錄入聯(lián)副產(chǎn)品成本計算參數(shù)錄入聯(lián)副產(chǎn)品成本計算參數(shù)】

6、中設置；如果使用的工單中設置；如果使用的工單法，那么在法，那么在【錄入工單聯(lián)副產(chǎn)品成本計算參數(shù)錄入工單聯(lián)副產(chǎn)品成本計算參數(shù)】中設置。中設置。0 0：無聯(lián)副產(chǎn)品：無聯(lián)副產(chǎn)品 指聯(lián)副產(chǎn)品不分攤成本，成本由主產(chǎn)品完全承擔；指聯(lián)副產(chǎn)品不分攤成本，成本由主產(chǎn)品完全承擔；1 1：按數(shù)量：按數(shù)量 指通過指通過【產(chǎn)出比例產(chǎn)出比例】計算出聯(lián)副產(chǎn)品的在制約量。然后，再分攤成本；計算出聯(lián)副產(chǎn)品的在制約量。然后，再分攤成本；2 2：系數(shù)分配法：系數(shù)分配法 指通過指通過【產(chǎn)出比例產(chǎn)出比例】計算出聯(lián)副產(chǎn)品的在產(chǎn)品約量。再通過計算出聯(lián)副產(chǎn)品的在產(chǎn)品約量。再通過【成本分攤成本分攤系數(shù)系數(shù)】轉換成標準產(chǎn)品。最后，分攤成本；轉換

7、成標準產(chǎn)品。最后，分攤成本；（3 3）委外工單須分攤人工制費：勾選則需要在）委外工單須分攤人工制費：勾選則需要在【錄入成本分配依據(jù)值錄入成本分配依據(jù)值】中錄入依據(jù)值，中錄入依據(jù)值，那么就會和廠內工單一樣分攤人工和制費用；那么就會和廠內工單一樣分攤人工和制費用；（4 4）自定義成本分配因子：在品號信息中可以設置，應用于）自定義成本分配因子：在品號信息中可以設置，應用于【錄入成本分配依據(jù)錄入成本分配依據(jù)】設置設置公式；公式；（5 5）期末在制約量（期末在制約量置零控制）：如果計算得到的期末在制約量在此處設）期末在制約量（期末在制約量置零控制）：如果計算得到的期末在制約量在此處設置的起止條件之內自動

8、做置置的起止條件之內自動做置0 0處理；處理；（6 6）平行結轉：若選擇）平行結轉：若選擇Y Y則下階半成品投入之料工費歸屬至上階成品時，材料歸材則下階半成品投入之料工費歸屬至上階成品時，材料歸材料，人工歸人工，制造費用歸屬制造費用。料，人工歸人工，制造費用歸屬制造費用。若選擇若選擇N N則下階之半成品投入之料工費歸屬至上階成品時全部列至上階之材料成本。則下階之半成品投入之料工費歸屬至上階成品時全部列至上階之材料成本。錄入成本要素（1 1）針對材料、人工、制費、加工進行細項成本要素分類的定義；）針對材料、人工、制費、加工進行細項成本要素分類的定義；（2 2）在產(chǎn)品約量計算方式的選擇，一般企業(yè)使

9、用最頻繁的就是）在產(chǎn)品約量計算方式的選擇，一般企業(yè)使用最頻繁的就是1 1：按本期投入：按本期投入材料成本材料成本/ /工單單身成本；工單單身成本； (3) (3) 成本形態(tài)：總共耗用的成本不隨著生產(chǎn)數(shù)量的變化而變化的設置為固定，成本形態(tài)：總共耗用的成本不隨著生產(chǎn)數(shù)量的變化而變化的設置為固定，否則設置為變動，這個對于后續(xù)成本性態(tài)分析報表的準確性有至關重要的作用；否則設置為變動，這個對于后續(xù)成本性態(tài)分析報表的準確性有至關重要的作用；維護品號成本要素（1 1）所有的品號在）所有的品號在【錄入品號信息錄入品號信息】建立好之后，在這里只需要點擊修改，在單身添加建立好之后，在這里只需要點擊修改，在單身添加

10、成本要素，原材料需要添加對應的直接材料的成本要素、半成品和產(chǎn)成品就需要添加對應成本要素，原材料需要添加對應的直接材料的成本要素、半成品和產(chǎn)成品就需要添加對應的材料，人工（加工）、制費的成本要素；的材料，人工（加工）、制費的成本要素；（2 2）有）有2 2個頁簽個頁簽 現(xiàn)行成本現(xiàn)行成本/ /標準成本，工具欄中有標準成本，工具欄中有1 1個現(xiàn)行成本集復制到標準成本集。等個現(xiàn)行成本集復制到標準成本集。等計算完生產(chǎn)成本之后，在計算完生產(chǎn)成本之后，在【錄入品號信息錄入品號信息】中工具欄中有中工具欄中有1 1個個【維護品號成本明細信息維護品號成本明細信息】中可以看到對應的成本，待成本穩(wěn)定之后，可以把現(xiàn)行成

11、本復制到標準成本中，然后系統(tǒng)中可以看到對應的成本，待成本穩(wěn)定之后，可以把現(xiàn)行成本復制到標準成本中，然后系統(tǒng)會計算之后匯總到會計頁簽欄位；會計算之后匯總到會計頁簽欄位；維護品號成本要素(3)(3)主要碼的含義：分為平行結轉和非平行結轉來講解主要碼的含義：分為平行結轉和非平行結轉來講解維護品號成本要素維護品號成本要素總結：建議期初上線的時候設置品號成本要素的主要碼總結：建議期初上線的時候設置品號成本要素的主要碼在設置主要碼時，平行結轉與非平行結轉的不同：在設置主要碼時，平行結轉與非平行結轉的不同：平行結轉平行結轉成本要素類別成本要素類別 定義多個成本要素定義多個成本要素直接材料直接材料 Y Y直接

12、人工直接人工 Y Y委外加工委外加工 N N制造費用制造費用 Y Y 非平行結轉非平行結轉成本要素類別成本要素類別 定義多個成本要素定義多個成本要素直接材料直接材料 N N直接人工直接人工 Y Y委外加工委外加工 N N制造費用制造費用 Y Y錄入成本分配依據(jù)錄入成本分配依據(jù)（1 1）收集方式：）收集方式：品號部門：品號部門品號部門：品號部門 【錄入品號信息錄入品號信息】中費用部門中費用部門工單部門：工單部門：【錄入工單錄入工單】單頭的部門單頭的部門產(chǎn)品工藝路線：產(chǎn)品工藝路線：【錄入產(chǎn)品工藝路線錄入產(chǎn)品工藝路線】的工作中心與的工作中心與【錄入工作中心錄入工作中心】關聯(lián)關聯(lián)工單工藝路線部門工單工

13、藝路線部門: :【錄入工單工藝錄入工單工藝】的的工作中心與工作中心與【錄入工作中心錄入工作中心】關聯(lián)部門關聯(lián)部門（2 2）設置人工、制費分攤的依據(jù)（人時）設置人工、制費分攤的依據(jù)（人時/ /機時機時/ /面積等），在后面面積等），在后面【維護部門成維護部門成本要素本要素】中需要選擇到，然后可以設置對應的計算公式，后續(xù)可以通過批次作中需要選擇到，然后可以設置對應的計算公式，后續(xù)可以通過批次作業(yè)業(yè)【自動生成成本依據(jù)值自動生成成本依據(jù)值】來生成依據(jù)值，不用手工去輸入來生成依據(jù)值，不用手工去輸入【錄入成本依據(jù)錄入成本依據(jù)值值】；（3 3）當取值的時候是先從序號）當取值的時候是先從序號00010001依

14、次通過作用范圍來按照對應的計算公式來依次通過作用范圍來按照對應的計算公式來取值，（比如說：取值，（比如說：00010001的作用范圍設置為產(chǎn)成品的作用范圍設置為產(chǎn)成品1103111031，當工單的產(chǎn)成品為，當工單的產(chǎn)成品為1103111031的時候就按照序號的時候就按照序號00010001取對應的計算公式；如果不等于取對應的計算公式；如果不等于1103111031就取第二個公式）就取第二個公式）作用范圍為空的必須放在最后，可以通過工具欄調整公式優(yōu)先級來進行調整；作用范圍為空的必須放在最后，可以通過工具欄調整公式優(yōu)先級來進行調整；（4 4）程序規(guī)定如果作用范圍為空，必須把默認值勾選上；）程序規(guī)定

15、如果作用范圍為空，必須把默認值勾選上；維護部門成本要素（1 1）【維護部門成本要素維護部門成本要素】中需要添加對應這個部門所消耗的人工、制費的成本要素，然中需要添加對應這個部門所消耗的人工、制費的成本要素，然后選擇對應的分配依據(jù)編號（如：實際人時），按照最后就會根據(jù)每張工單的依據(jù)值來分攤后選擇對應的分配依據(jù)編號（如：實際人時），按照最后就會根據(jù)每張工單的依據(jù)值來分攤人工和制費；人工和制費；（2 2）人工）人工/ /制費分配方式：可選擇實際制費分配方式：可選擇實際/ /標準；若為實際，則在成本金額取數(shù)公式中設置公標準；若為實際，則在成本金額取數(shù)公式中設置公式；若為標準，則在標準分配率中設置標準分

16、配率；式；若為標準，則在標準分配率中設置標準分配率；自動生成分配依據(jù)值此作業(yè)為批次作業(yè)，首先要在此作業(yè)為批次作業(yè)，首先要在【錄入成本分配依據(jù)錄入成本分配依據(jù)】中設置好公式，然后此作業(yè)根據(jù)公式抓中設置好公式，然后此作業(yè)根據(jù)公式抓取對應的數(shù)據(jù)生成數(shù)值至取對應的數(shù)據(jù)生成數(shù)值至【錄入成本分配依據(jù)值錄入成本分配依據(jù)值】中，就無需一筆筆在中，就無需一筆筆在【錄入成本分配依據(jù)錄入成本分配依據(jù)值值】中錄入了；中錄入了；錄入成本分配依據(jù)值可以手工在可以手工在【錄入成本分配依據(jù)值錄入成本分配依據(jù)值】中錄入，也可以通過中錄入，也可以通過【自動生成分配依據(jù)值自動生成分配依據(jù)值】生成。圖生成。圖中表示是此工單在本月份生

17、產(chǎn)過程中所消耗的實際人時為中表示是此工單在本月份生產(chǎn)過程中所消耗的實際人時為8 8小時，到時分配人工和制費時就根小時，到時分配人工和制費時就根據(jù)此值去分配；據(jù)此值去分配；計算部門成本分配率（1 1）把）把【錄入成本分配依據(jù)值錄入成本分配依據(jù)值】本月所有工單的依據(jù)值匯總到本月所有工單的依據(jù)值匯總到【維護部門成本分配率維護部門成本分配率】“成本成本分配依據(jù)數(shù)值分配依據(jù)數(shù)值”中；中；（2 2）根據(jù)）根據(jù)【維護部門成本要素維護部門成本要素】中設置的人工和制費的分配方式、標準分配率，以及根據(jù)公式中設置的人工和制費的分配方式、標準分配率，以及根據(jù)公式在總賬那邊所取得的數(shù)值匯至在總賬那邊所取得的數(shù)值匯至【維

18、護部門成本計算率維護部門成本計算率】的的“成本金額成本金額”中，最后就能得到一個中，最后就能得到一個實際分配率和標準分配率；實際分配率和標準分配率；維護部門成本計算率人工人工/ /制費分配方式：制費分配方式：1 1、標準：成本金額、標準：成本金額= =成本分配依據(jù)數(shù)值成本分配依據(jù)數(shù)值* *標準分配率；實際分配率標準分配率；實際分配率= =標準分配率；標準分配率；2 2、實際：成本金額是根據(jù)公式從總賬那邊取得值；實際分配率、實際：成本金額是根據(jù)公式從總賬那邊取得值；實際分配率= =成本金額成本金額/ /成本分配依據(jù)值；成本分配依據(jù)值；每張工單上的人工和制費每張工單上的人工和制費= =該張工單的成

19、本分配依據(jù)數(shù)值該張工單的成本分配依據(jù)數(shù)值* *實際分配率；實際分配率；成本金額合計成本金額合計= =單身所有的成本金額合計單身所有的成本金額合計計算成本年月低階碼此作業(yè)是根據(jù)所建立的工單的階次并不是根據(jù)此作業(yè)是根據(jù)所建立的工單的階次并不是根據(jù)BOMBOM來計算該品號的來計算該品號的低階碼，低階碼回寫到低階碼，低階碼回寫到【維護成本低階碼維護成本低階碼】成本異常檢測表本報表于本報表于 成本計算前成本計算前 及及 成本計算后成本計算后 檢查使用，在算成本之后需要確保錯誤的信息都檢查使用，在算成本之后需要確保錯誤的信息都需要處理掉，警告的錯誤可以暫時不用處理，等算完成本之后再查看此報表，如果這需要處

20、理掉，警告的錯誤可以暫時不用處理，等算完成本之后再查看此報表，如果這些警告的信息影響到成本計算后的結果那么也是需要處理掉的！些警告的信息影響到成本計算后的結果那么也是需要處理掉的！計算生產(chǎn)成本成本計算年月是庫存現(xiàn)行年月，不能修改；作業(yè)目的根據(jù)工單當月的領料的材料成本計算年月是庫存現(xiàn)行年月，不能修改；作業(yè)目的根據(jù)工單當月的領料的材料成本、人工、制費、加工，計算完成之后，寫入到成本、人工、制費、加工，計算完成之后，寫入到【維護成本計算單維護成本計算單】中可以查中可以查看?？?。維護成本計算單在在【維護成本計算單維護成本計算單】中可以查看了期初、本期投入、本期轉出、期末在制、差異調整成本。中可以查看了

21、期初、本期投入、本期轉出、期末在制、差異調整成本。成本作業(yè)介紹-維護成本計算單期初值期初值（期初在產(chǎn)品約量，期初在產(chǎn)品成本，期初本階在產(chǎn)品成本，期初下階在產(chǎn)品（期初在產(chǎn)品約量，期初在產(chǎn)品成本，期初本階在產(chǎn)品成本，期初下階在產(chǎn)品成本）：由上個月的工單的期末值結轉過來的；成本）：由上個月的工單的期末值結轉過來的；本期本階投入成本本期本階投入成本：人工成本，制造費用在本期投入分攤過來的成本，：人工成本，制造費用在本期投入分攤過來的成本，材料成本不會材料成本不會出現(xiàn)在本期本階投入成本出現(xiàn)在本期本階投入成本；本期下階投入成本本期下階投入成本：所領的材料分別的料工費加工的成本金額；：所領的材料分別的料工費

22、加工的成本金額；本階本階/下階轉出成本下階轉出成本：如果當月這個工單已完工或者指定完工，且完工日在計算成本年：如果當月這個工單已完工或者指定完工，且完工日在計算成本年月期間，期末在制成本為月期間，期末在制成本為0，那么就等于，那么就等于期初本階期初本階/下階下階成本成本+本期本階本期本階/下階下階投入成本投入成本-本期本階本期本階/下階下階聯(lián)副產(chǎn)品轉出成本；聯(lián)副產(chǎn)品轉出成本； 如果生產(chǎn)入庫數(shù)量如果生產(chǎn)入庫數(shù)量+委外進貨數(shù)量委外進貨數(shù)量=0或者期末在制約量或者期末在制約量+生產(chǎn)入庫生產(chǎn)入庫+委委外進貨外進貨+報廢數(shù)量報廢數(shù)量+破壞數(shù)量破壞數(shù)量=0，那么本階，那么本階/下階下階轉出成本直接為轉出成

23、本直接為0； 如果上述如果上述2個條件都滿足，那么就按照第一個來取值；都不滿足，那個條件都滿足，那么就按照第一個來取值；都不滿足，那么就等于么就等于ROUND(【生產(chǎn)入庫生產(chǎn)入庫+委外進貨委外進貨+報廢數(shù)量報廢數(shù)量+破壞數(shù)量破壞數(shù)量】/【期末在制約量期末在制約量+生生產(chǎn)入庫產(chǎn)入庫+委外進貨委外進貨+報廢數(shù)量報廢數(shù)量+破壞數(shù)量破壞數(shù)量】 * 【期初本階期初本階/下階下階成本成本+本期本階本期本階/下階下階投入投入成本成本-本期本階本期本階/下階下階聯(lián)副產(chǎn)品轉出成本聯(lián)副產(chǎn)品轉出成本】成本作業(yè)介紹-維護成本計算單期末在制約量的計算方式：期末在制約量的計算方式：（1）工單或者品號相關的工單都已指定完工

24、或已完工，則期末在制約量）工單或者品號相關的工單都已指定完工或已完工，則期末在制約量=0；（2）在參數(shù)中啟用了期末在制置為）在參數(shù)中啟用了期末在制置為0的范圍，自動變?yōu)榈姆秶?，自動變?yōu)?；（3）期末在產(chǎn)品約量）期末在產(chǎn)品約量=期初期初+投入約當產(chǎn)量投入約當產(chǎn)量-本期生產(chǎn)入庫本期生產(chǎn)入庫-本期委外進貨本期委外進貨-報廢報廢數(shù)量數(shù)量-破壞數(shù)量破壞數(shù)量投入約當產(chǎn)量有投入約當產(chǎn)量有7種計算方式：種計算方式：1、按本期投入材料成本、按本期投入材料成本/工單單身成本工單單身成本2、按實際投入套數(shù)、按實際投入套數(shù)3、無在制約當產(chǎn)量、無在制約當產(chǎn)量4、按本期投入成本、按本期投入成本/現(xiàn)行成本現(xiàn)行成本5、本期投

25、入成本、本期投入成本/上月成本上月成本6、本期投入成本、本期投入成本/標準成本標準成本7、按完工系數(shù)、按完工系數(shù)成本作業(yè)介紹-維護成本計算單1 1、在產(chǎn)品約量計算方式為、在產(chǎn)品約量計算方式為1 1：按本期投入材料成本：按本期投入材料成本/ /工單單工單單身成本身成本（具體的實例可以參照附件中的具體的實例可以參照附件中的EXCELEXCEL表表）成本要素類別成本要素類別 = = 直接材料直接材料注：投入約當產(chǎn)量注：投入約當產(chǎn)量 = IF = IF 該成本要素當月投入成本該成本要素當月投入成本 0 THEN 0 THEN 當月該成本要素下階投入成本當月該成本要素下階投入成本 / / 工單工單BOMBOM該成本要素金該成本要素金額額 * * 工單預計產(chǎn)量工單預計產(chǎn)