房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理體系和實(shí)施培訓(xùn)

1、1 王景江王景江 房房 地地 產(chǎn)產(chǎn) 企企 業(yè)業(yè) 全面預(yù)算管理體系和實(shí)施全面預(yù)算管理體系和實(shí)施中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 北京托眾管理咨詢公司總經(jīng)理北京托眾管理咨詢公司總經(jīng)理北京同道興會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人北京同道興會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)客座教授中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)客座教授中國(guó)房地產(chǎn)協(xié)會(huì)客座教授中國(guó)房地產(chǎn)協(xié)會(huì)客座教授國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院客座教授國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院客座教授中國(guó)地產(chǎn)商學(xué)院客座教授中國(guó)地產(chǎn)商學(xué)院客座教授世界稅收聯(lián)合會(huì)財(cái)稅研究員世界稅收聯(lián)合會(huì)財(cái)稅研究員新加坡華新世紀(jì)管理研究院客座教授新加坡華新世紀(jì)管理研究院客座教授首都經(jīng)濟(jì)研究會(huì)理事首都經(jīng)濟(jì)研究會(huì)理事2 總經(jīng)理總經(jīng)理 首席財(cái)務(wù)咨詢顧問首席財(cái)務(wù)咨詢顧問

2、 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 王 景 江 教授 EMILEMIL：WJJCPA163.COMWJJCPA163.COM 手機(jī)：手機(jī)：1350112246913501122469 著名財(cái)稅和管理咨詢專家，職業(yè)培訓(xùn)師，中國(guó)著名財(cái)稅和管理咨詢專家，職業(yè)培訓(xùn)師，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)會(huì)計(jì)師.北京托眾管理咨詢有限責(zé)任公司總經(jīng)北京托眾管理咨詢有限責(zé)任公司總經(jīng)理、首席財(cái)務(wù)咨詢顧問，北京同道興會(huì)計(jì)師事務(wù)理、首席財(cái)務(wù)咨詢顧問，北京同道興會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人，北京信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)顧問所合伙人，北京信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)顧問. 現(xiàn)任世界稅收聯(lián)合會(huì)財(cái)稅研究員、首都經(jīng)濟(jì)研現(xiàn)任世界稅收聯(lián)合會(huì)財(cái)稅研究員、首都經(jīng)濟(jì)研究

3、會(huì)理事，中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)、國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院、清究會(huì)理事，中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)、國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院、清華大學(xué)對(duì)外交流中心、新加坡華新世紀(jì)管理研究華大學(xué)對(duì)外交流中心、新加坡華新世紀(jì)管理研究院、中國(guó)稅務(wù)通網(wǎng)絡(luò)、中國(guó)地產(chǎn)商學(xué)院客座教授，院、中國(guó)稅務(wù)通網(wǎng)絡(luò)、中國(guó)地產(chǎn)商學(xué)院客座教授，時(shí)代光華、和君創(chuàng)業(yè)、視野咨詢、新加坡華點(diǎn)通、時(shí)代光華、和君創(chuàng)業(yè)、視野咨詢、新加坡華點(diǎn)通、溫州亞美信、北京迅通誠信、上海益德等數(shù)十家溫州亞美信、北京迅通誠信、上海益德等數(shù)十家管理咨詢機(jī)構(gòu)高級(jí)培訓(xùn)師和高級(jí)顧問，十幾家企管理咨詢機(jī)構(gòu)高級(jí)培訓(xùn)師和高級(jí)顧問，十幾家企事業(yè)單位常年高級(jí)財(cái)稅顧問事業(yè)單位常年高級(jí)財(cái)稅顧問. 曾任國(guó)際永道會(huì)計(jì)公司高級(jí)咨詢顧問，普華

4、永曾任國(guó)際永道會(huì)計(jì)公司高級(jí)咨詢顧問，普華永道、安達(dá)信、德勤國(guó)際會(huì)計(jì)公司客座教授，北京道、安達(dá)信、德勤國(guó)際會(huì)計(jì)公司客座教授，北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)客座教授和考試委員會(huì)委員，北注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)客座教授和考試委員會(huì)委員，北京信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)管理咨詢經(jīng)理京信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)管理咨詢經(jīng)理. 為中國(guó)幾十家大中型企事業(yè)單位提供財(cái)稅和管為中國(guó)幾十家大中型企事業(yè)單位提供財(cái)稅和管理咨詢理咨詢,為上百家企事業(yè)單位提供內(nèi)部培訓(xùn)服務(wù)為上百家企事業(yè)單位提供內(nèi)部培訓(xùn)服務(wù),在在全國(guó)數(shù)百場(chǎng)高級(jí)財(cái)稅研討會(huì)上演講全國(guó)數(shù)百場(chǎng)高級(jí)財(cái)稅研討會(huì)上演講,全國(guó)大型企業(yè)全國(guó)大型企業(yè)總會(huì)計(jì)師培訓(xùn)班主講嘉賓總會(huì)計(jì)師培訓(xùn)班主講嘉賓,全國(guó)全國(guó)C

5、PA 考試輔導(dǎo)主講考試輔導(dǎo)主講教授，多家機(jī)構(gòu)衛(wèi)星轉(zhuǎn)播課程主講。教授，多家機(jī)構(gòu)衛(wèi)星轉(zhuǎn)播課程主講。3 目目 錄錄v 企業(yè)預(yù)算管理體系構(gòu)建企業(yè)預(yù)算管理體系構(gòu)建v 預(yù)算目標(biāo)與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)預(yù)算目標(biāo)與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)v 項(xiàng)目預(yù)算編制程序和方法項(xiàng)目預(yù)算編制程序和方法v 項(xiàng)目預(yù)算控制和考核項(xiàng)目預(yù)算控制和考核4 中國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)面臨的問題中國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)面臨的問題 房地產(chǎn)行業(yè)政策波動(dòng)的影響房地產(chǎn)行業(yè)政策波動(dòng)的影響 房地產(chǎn)房地產(chǎn)“泡沫經(jīng)濟(jì)泡沫經(jīng)濟(jì)”風(fēng)險(xiǎn)的存在風(fēng)險(xiǎn)的存在 房地產(chǎn)行業(yè)盈利模式面臨挑戰(zhàn)房地產(chǎn)行業(yè)盈利模式面臨挑戰(zhàn) 房地產(chǎn)企業(yè)融資渠道拓寬房地產(chǎn)企業(yè)融資渠道拓寬 房地產(chǎn)企業(yè)規(guī)?；康禺a(chǎn)企業(yè)規(guī)?；?房地產(chǎn)企業(yè)規(guī)范化和精細(xì)化房地

6、產(chǎn)企業(yè)規(guī)范化和精細(xì)化5 1. 1.正確理解全面預(yù)算管理正確理解全面預(yù)算管理企企業(yè)業(yè)方方針針外部環(huán)境分析外部環(huán)境分析內(nèi)部條件分析內(nèi)部條件分析公公司司戰(zhàn)戰(zhàn)略略中長(zhǎng)期中長(zhǎng)期計(jì)劃計(jì)劃短期計(jì)劃短期計(jì)劃預(yù)算管理預(yù)算管理日常經(jīng)營(yíng)日常經(jīng)營(yíng)反饋反饋控制控制資本預(yù)算資本預(yù)算企業(yè)規(guī)劃6 “預(yù)算預(yù)算是企業(yè)未來一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的數(shù)量表現(xiàn)形式，是是企業(yè)未來一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的數(shù)量表現(xiàn)形式，是一種系統(tǒng)的管理方法。它是用來分配企業(yè)的財(cái)務(wù)、實(shí)物及人力一種系統(tǒng)的管理方法。它是用來分配企業(yè)的財(cái)務(wù)、實(shí)物及人力等資源，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)可以通過預(yù)算來監(jiān)等資源，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)可以通過預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施

7、進(jìn)度，有助于控制開支，并預(yù)測(cè)企業(yè)的現(xiàn)金控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，有助于控制開支，并預(yù)測(cè)企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤(rùn)。流量與利潤(rùn)。預(yù)算含義 資源資源活動(dòng)活動(dòng)預(yù)算預(yù)算管理管理外部環(huán)境外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn) 目標(biāo)目標(biāo)7 全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理是全過程、全方位和全員參與是全過程、全方位和全員參與的系統(tǒng)管理：的系統(tǒng)管理： 全過程預(yù)算管理全過程預(yù)算管理是指公司在組織各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活是指公司在組織各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事前、事中和事后都必須納入到預(yù)算管理。動(dòng)的事前、事中和事后都必須納入到預(yù)算管理。 全方位預(yù)算管理全方位預(yù)算管理是指公司一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是指公司一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須全部納入到預(yù)算管理。必須全部納入到預(yù)算管理。 全員預(yù)算管理全

8、員預(yù)算管理是指公司領(lǐng)導(dǎo)、子公司負(fù)責(zé)人、是指公司領(lǐng)導(dǎo)、子公司負(fù)責(zé)人、車間及部門負(fù)責(zé)人、各崗位員工必須全員參與預(yù)車間及部門負(fù)責(zé)人、各崗位員工必須全員參與預(yù)算管理。算管理。 預(yù)算范圍8規(guī)劃未來 細(xì)化和量化戰(zhàn)略目標(biāo)內(nèi)部溝通縱向和橫向溝通強(qiáng)化控制作為控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的手段考評(píng)業(yè)績(jī)考核責(zé)任中心業(yè)績(jī)整合資源優(yōu)化財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)資源配置預(yù)算作用9 2. 2.企業(yè)預(yù)算管理組織企業(yè)預(yù)算管理組織董事會(huì)董事會(huì)預(yù)算管理預(yù)算管理委員會(huì)委員會(huì)預(yù)算管理組預(yù)算管理組責(zé)任中心責(zé)任中心經(jīng)營(yíng)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)核算財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理人力資源人力資源職職能能部部門門內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)決策決策機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)咨詢咨詢機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)組織組織機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)執(zhí)行執(zhí)行機(jī)構(gòu)

9、機(jī)構(gòu)相關(guān)職能相關(guān)職能10集團(tuán)公司集團(tuán)公司預(yù)算管理工作組預(yù)算管理工作組預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)FF預(yù)算決策層預(yù)算決策層FF集團(tuán)公司總經(jīng)理任主任，成員由集集團(tuán)公司總經(jīng)理任主任，成員由集 團(tuán)公司副總經(jīng)理、部門經(jīng)理、各子團(tuán)公司副總經(jīng)理、部門經(jīng)理、各子 公司總經(jīng)理組成公司總經(jīng)理組成FF主要負(fù)責(zé)審批、簽發(fā)預(yù)算管理制度，主要負(fù)責(zé)審批、簽發(fā)預(yù)算管理制度， 審批年度預(yù)算；審批年度預(yù)算；實(shí)施年度預(yù)算考評(píng)；實(shí)施年度預(yù)算考評(píng)； 重大例外事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整和審批；預(yù)算重大例外事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整和審批；預(yù)算 仲裁等仲裁等工作工作FF由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部牽頭，集團(tuán)公司由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部牽頭，集團(tuán)公司 各職能部門組成各職能部門組成FF主要

10、負(fù)責(zé)組織預(yù)算的編制工作，并主要負(fù)責(zé)組織預(yù)算的編制工作，并 組織各子公司和各部門執(zhí)行預(yù)算及組織各子公司和各部門執(zhí)行預(yù)算及 相應(yīng)的預(yù)算跟蹤、調(diào)整與考核等工作相應(yīng)的預(yù)算跟蹤、調(diào)整與考核等工作11財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要職責(zé)的主要職責(zé)1參與公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的制定，并通過財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定和實(shí)施，支參與公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的制定，并通過財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定和實(shí)施，支持經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；持經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；2通過建立全面預(yù)算管理體系，進(jìn)行盈利規(guī)劃，實(shí)施預(yù)算管理；通過建立全面預(yù)算管理體系，進(jìn)行盈利規(guī)劃，實(shí)施預(yù)算管理；3組織資本運(yùn)營(yíng)工作（投資和融資的決策及方案實(shí)施）；組織資本運(yùn)營(yíng)工作（投資和融資的決策及方案實(shí)施）；4通過建立內(nèi)部控制制度

11、，監(jiān)督公司遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律，通過建立內(nèi)部控制制度，監(jiān)督公司遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會(huì)決議，通過經(jīng)營(yíng)效率；以及董事會(huì)決議，通過經(jīng)營(yíng)效率；5審批公司中重大財(cái)務(wù)收支；審批公司中重大財(cái)務(wù)收支；6通過建立會(huì)計(jì)制度，組織會(huì)計(jì)核算，審核財(cái)務(wù)報(bào)告；通過建立會(huì)計(jì)制度，組織會(huì)計(jì)核算，審核財(cái)務(wù)報(bào)告；7稅收籌劃；稅收籌劃；8組織財(cái)務(wù)分析和績(jī)效管理工作。組織財(cái)務(wù)分析和績(jī)效管理工作。12 3. 3.企業(yè)預(yù)算管理體系企業(yè)預(yù)算管理體系預(yù)算組織預(yù)算組織預(yù)算目標(biāo)預(yù)算目標(biāo)預(yù)算編制預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行預(yù)算考核預(yù)算考核預(yù)算審批預(yù)算審批匯總平衡匯總平衡動(dòng)態(tài)監(jiān)控動(dòng)態(tài)監(jiān)控預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整預(yù)算分析預(yù)算分析項(xiàng)目戰(zhàn)略項(xiàng)目戰(zhàn)略績(jī)效

12、考核績(jī)效考核13戰(zhàn)略規(guī)劃流程（滾動(dòng)）戰(zhàn)略規(guī)劃流程（滾動(dòng)）年度預(yù)算流程年度預(yù)算流程業(yè)績(jī)管理流程業(yè)績(jī)管理流程戰(zhàn)略戰(zhàn)略計(jì)劃計(jì)劃業(yè)務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)資本資本計(jì)劃計(jì)劃資本預(yù)算資本預(yù)算制定制定KPI制定資本制定資本預(yù)算預(yù)算制定經(jīng)營(yíng)制定經(jīng)營(yíng)預(yù)算預(yù)算簽訂業(yè)績(jī)簽訂業(yè)績(jī)合同，并合同，并 評(píng)估業(yè)績(jī)，評(píng)估業(yè)績(jī)，實(shí)施薪酬實(shí)施薪酬計(jì)劃計(jì)劃14總總則則預(yù)預(yù)算算管管理理組組織織全全面面預(yù)預(yù)算算編編制制預(yù)預(yù)算算執(zhí)執(zhí)行行控控制制全全面面預(yù)預(yù)算算考考評(píng)評(píng)預(yù)預(yù)算算管管理理信信息息化化全面預(yù)算管理表單（載體）全面預(yù)算管理表單（載體）綱領(lǐng)性文件綱領(lǐng)性文件附附則則全面預(yù)算管理制度實(shí)施細(xì)則全面預(yù)算管理制度實(shí)施細(xì)則全面預(yù)算管理制度全面預(yù)算

13、管理制度15銷售預(yù)算經(jīng)營(yíng)計(jì)劃工程預(yù)算開發(fā)間接費(fèi)用預(yù)算資本預(yù)算存貨預(yù)算期間費(fèi)用預(yù)算直接開發(fā)成本預(yù)算開發(fā)期間稅費(fèi)采購預(yù)算開發(fā)成本預(yù)算銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表現(xiàn)金收支預(yù)算融資預(yù)算當(dāng)期實(shí)施銷售成本預(yù)算16設(shè)設(shè)定定預(yù)預(yù)算算目目標(biāo)標(biāo)體體系系趨趨勢(shì)勢(shì)預(yù)預(yù)測(cè)測(cè)擬擬定定計(jì)計(jì)劃劃編編制制預(yù)預(yù)算算經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)分分析析策策略略分分析析指指標(biāo)標(biāo)預(yù)預(yù)測(cè)測(cè)年年度度經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃劃部部門門工工作作計(jì)計(jì)劃劃預(yù)預(yù)算算目目標(biāo)標(biāo)確確定定預(yù)預(yù)算算目目標(biāo)標(biāo)分分解解價(jià)價(jià)值值目目標(biāo)標(biāo)17 4. 4.如何實(shí)施全面預(yù)算管理如何實(shí)施全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)重視高層領(lǐng)導(dǎo)介入高層領(lǐng)導(dǎo)介入直接領(lǐng)導(dǎo)直接領(lǐng)導(dǎo)具體參與具體參

14、與 預(yù)算制度明確職責(zé)預(yù)算制度明確職責(zé) 議事日程表議事日程表 預(yù)算管理部專業(yè)支持預(yù)算管理部專業(yè)支持18財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型一個(gè)中心：企業(yè)價(jià)值最大化兩個(gè)基本點(diǎn)：法人治理、財(cái)務(wù)管理三個(gè)到位：經(jīng)營(yíng)、投資、融資活動(dòng)管理到位四方平衡：股東、客戶、員工、社會(huì)利益平衡五項(xiàng)改革：五項(xiàng)改革：業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估、財(cái)務(wù)導(dǎo)向、財(cái)務(wù)報(bào)表、風(fēng)險(xiǎn)管理、母子公司業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估、財(cái)務(wù)導(dǎo)向、財(cái)務(wù)報(bào)表、風(fēng)險(xiǎn)管理、母子公司六項(xiàng)循環(huán)：預(yù)算、報(bào)告、收入、支出、資金、評(píng)估19交流溝通 部門間的矛盾，有些是在對(duì)什么是部門間的矛盾，有些是在對(duì)什么是企業(yè)最大利益的問題上持不同意見而引企業(yè)最大利益的問題上持不同意見而引起的，有的是對(duì)部門利益與公司利益間起的，有的是對(duì)部門利益與

15、公司利益間權(quán)衡抉擇所引起的，還有一些矛盾，卻權(quán)衡抉擇所引起的，還有一些矛盾，卻不幸地是由于部門間的老框框和偏見所不幸地是由于部門間的老框框和偏見所造成的。造成的。 菲利普科特勒菲利普科特勒 （美）（美） 20方式方式內(nèi)容內(nèi)容全員培訓(xùn)全員培訓(xùn)組織領(lǐng)導(dǎo)、子公司經(jīng)理和各部門負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)、子公司經(jīng)理和各部門負(fù)責(zé)人預(yù)算培訓(xùn)人預(yù)算培訓(xùn)制定預(yù)算制度制定預(yù)算制度規(guī)范預(yù)算管理職責(zé)、程序和方法規(guī)范預(yù)算管理職責(zé)、程序和方法議事日程議事日程編制議事日程表編制議事日程表操作指南操作指南表格化和預(yù)算操作說明表格化和預(yù)算操作說明溝通協(xié)調(diào)溝通協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)參與的圓桌會(huì)議領(lǐng)導(dǎo)參與的圓桌會(huì)議21配套制度資金管理資金管理 資金支出審批流

16、程、審批權(quán)限（與預(yù)算內(nèi)、資金支出審批流程、審批權(quán)限（與預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外審批規(guī)定的銜接）等規(guī)定。預(yù)算外審批規(guī)定的銜接）等規(guī)定。 核心流程核心流程 項(xiàng)目前期、工程管理、采購管理、合同管理、項(xiàng)目前期、工程管理、采購管理、合同管理、銷售業(yè)務(wù)流程等控制制度銷售業(yè)務(wù)流程等控制制度 績(jī)效考核績(jī)效考核 績(jī)效考核組織、績(jī)效考核組織、KPIKPI指標(biāo)體系、績(jī)效考核流指標(biāo)體系、績(jī)效考核流程和方法等。程和方法等。 22可能出現(xiàn)問題對(duì)全面預(yù)算管理認(rèn)識(shí)的偏差對(duì)全面預(yù)算管理認(rèn)識(shí)的偏差你要想做一件事只要有一個(gè)理由你要想做一件事只要有一個(gè)理由你要不想做這件事，你可以找到一百個(gè)理由你要不想做這件事，你可以找到一百個(gè)理由v 有無必要

17、實(shí)施全面預(yù)算管理有無必要實(shí)施全面預(yù)算管理v 無法實(shí)施全面預(yù)算管理（計(jì)劃趕不上變化）無法實(shí)施全面預(yù)算管理（計(jì)劃趕不上變化）v 全面預(yù)算屬于財(cái)務(wù)部門的事情全面預(yù)算屬于財(cái)務(wù)部門的事情v 全面預(yù)算對(duì)原有的責(zé)權(quán)利產(chǎn)生沖擊全面預(yù)算對(duì)原有的責(zé)權(quán)利產(chǎn)生沖擊v 預(yù)算不準(zhǔn)確等于沒有預(yù)算預(yù)算不準(zhǔn)確等于沒有預(yù)算v 全面預(yù)算管理可以解決企業(yè)所有問題全面預(yù)算管理可以解決企業(yè)所有問題23 其他影響預(yù)算管理的因素其他影響預(yù)算管理的因素v 某些職能管理薄弱（如戰(zhàn)略和人力資源某些職能管理薄弱（如戰(zhàn)略和人力資源v 人員知識(shí)和能力的欠缺人員知識(shí)和能力的欠缺v 內(nèi)部基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和流程管理問題內(nèi)部基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和流程管理問題v 外部因素的影響（如

18、工程設(shè)計(jì)、監(jiān)理、環(huán)境外部因素的影響（如工程設(shè)計(jì)、監(jiān)理、環(huán)境變化等帶來的不確定性變化等帶來的不確定性v 純粹的方法問題純粹的方法問題一年體系，二年磨和，三年完善一年體系，二年磨和，三年完善24 目目 錄錄v 企業(yè)預(yù)算管理體系構(gòu)建企業(yè)預(yù)算管理體系構(gòu)建v 預(yù)算目標(biāo)與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)預(yù)算目標(biāo)與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)v 項(xiàng)目預(yù)算編制程序和方法項(xiàng)目預(yù)算編制程序和方法v 項(xiàng)目預(yù)算控制和考核項(xiàng)目預(yù)算控制和考核25 1. 1.建立預(yù)算目標(biāo)體系建立預(yù)算目標(biāo)體系目標(biāo)管理公司目標(biāo)公司目標(biāo)中長(zhǎng)期計(jì)劃中長(zhǎng)期計(jì)劃年度預(yù)算年度預(yù)算季度月度預(yù)算季度月度預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算長(zhǎng)期3-5年每年季月周期目標(biāo)的目標(biāo)的分解：階段性、項(xiàng)目細(xì)分分解：階段性、項(xiàng)目細(xì)

19、分執(zhí)行細(xì)分目標(biāo)匯總達(dá)到公司長(zhǎng)期目標(biāo)執(zhí)行細(xì)分目標(biāo)匯總達(dá)到公司長(zhǎng)期目標(biāo)26預(yù)算目標(biāo)體系預(yù)預(yù)算算目目標(biāo)標(biāo)體體系系財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)指指標(biāo)標(biāo)非非財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)指指標(biāo)標(biāo)權(quán)權(quán)益益利利潤(rùn)潤(rùn)率率銷銷售售完完成成率率利利潤(rùn)潤(rùn)完完成成率率費(fèi)費(fèi)用用控控制制率率資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債率率等等預(yù)預(yù)算算準(zhǔn)準(zhǔn)確確指指標(biāo)標(biāo)關(guān)關(guān)鍵鍵指指標(biāo)標(biāo)否否決決指指標(biāo)標(biāo)預(yù)預(yù)算算準(zhǔn)準(zhǔn)確確率率項(xiàng)項(xiàng)目目進(jìn)進(jìn)度度項(xiàng)項(xiàng)目目質(zhì)質(zhì)量量部部門門協(xié)協(xié)調(diào)調(diào)安安全全事事故故質(zhì)質(zhì)量量事事故故27指標(biāo)類別指標(biāo)類別關(guān)鍵指標(biāo)關(guān)鍵指標(biāo)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)權(quán)益利潤(rùn)率、銷售利潤(rùn)率、資金周轉(zhuǎn)率、資權(quán)益利潤(rùn)率、銷售利潤(rùn)率、資金周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、銷售收入完產(chǎn)負(fù)債率、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、銷售收入完成

20、率、工程成本完成率、可控費(fèi)用完成率等。成率、工程成本完成率、可控費(fèi)用完成率等。關(guān)鍵非財(cái)務(wù)指標(biāo)關(guān)鍵非財(cái)務(wù)指標(biāo)證照辦理及時(shí)率、項(xiàng)目進(jìn)度完成率、項(xiàng)目質(zhì)證照辦理及時(shí)率、項(xiàng)目進(jìn)度完成率、項(xiàng)目質(zhì)量達(dá)標(biāo)率、建設(shè)單位滿意率、員工滿意率、量達(dá)標(biāo)率、建設(shè)單位滿意率、員工滿意率、部門協(xié)調(diào)滿意率等。部門協(xié)調(diào)滿意率等。預(yù)算準(zhǔn)確指標(biāo)預(yù)算準(zhǔn)確指標(biāo)預(yù)算準(zhǔn)確率預(yù)算準(zhǔn)確率否決指標(biāo)否決指標(biāo)質(zhì)量、安全和其他責(zé)任事故。質(zhì)量、安全和其他責(zé)任事故。28 2. 2.經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)項(xiàng)目項(xiàng)目預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)項(xiàng)目進(jìn)度項(xiàng)目進(jìn)度 項(xiàng)目形象進(jìn)度預(yù)測(cè)項(xiàng)目形象進(jìn)度預(yù)測(cè) 工程量工程量 項(xiàng)目各階段工程量預(yù)測(cè)項(xiàng)目各階段工程量預(yù)測(cè) 項(xiàng)目成本項(xiàng)目成本 預(yù)算年度項(xiàng)目

21、成本和累計(jì)成本預(yù)測(cè)預(yù)算年度項(xiàng)目成本和累計(jì)成本預(yù)測(cè) 29銷售銷售預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)根據(jù)市場(chǎng)占有率預(yù)測(cè)銷售額根據(jù)市場(chǎng)占有率預(yù)測(cè)銷售額根據(jù)銷售增長(zhǎng)率預(yù)測(cè)銷售額根據(jù)銷售增長(zhǎng)率預(yù)測(cè)銷售額根據(jù)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的要求預(yù)測(cè)銷售額根據(jù)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的要求預(yù)測(cè)銷售額例：某公司上年實(shí)際銷售額為萬元，本年預(yù)計(jì)增例：某公司上年實(shí)際銷售額為萬元，本年預(yù)計(jì)增長(zhǎng)的可能性為，增長(zhǎng)的可能性為，長(zhǎng)的可能性為，增長(zhǎng)的可能性為，不增長(zhǎng)的可能性為，下降的可能性為。不增長(zhǎng)的可能性為，下降的可能性為。加權(quán)平均增長(zhǎng)率加權(quán)平均增長(zhǎng)率1 1% % 40% +5% 30%+20 0 10% 10% +6.5% 本年預(yù)測(cè)銷售額本年預(yù)測(cè)銷售額5000 （16.5）53

22、25萬元萬元30利潤(rùn)銷售收入（變動(dòng)成本率）固定成本利潤(rùn)銷售收入（變動(dòng)成本率）固定成本或銷售量（單價(jià)單位變動(dòng)成本）固定成本或銷售量（單價(jià)單位變動(dòng)成本）固定成本令利潤(rùn)等于零或目標(biāo)利潤(rùn)：令利潤(rùn)等于零或目標(biāo)利潤(rùn)：保本點(diǎn)保本點(diǎn)固定成本（變動(dòng)成本率）固定成本（變動(dòng)成本率）或或固定成本（單價(jià)單位變動(dòng)成本）固定成本（單價(jià)單位變動(dòng)成本）保利點(diǎn)保利點(diǎn)（固定成本目標(biāo)利潤(rùn)）（變動(dòng)成本率）（固定成本目標(biāo)利潤(rùn)）（變動(dòng)成本率）或或（固定成本目標(biāo)利潤(rùn)）（單價(jià)單位變動(dòng)成本）（固定成本目標(biāo)利潤(rùn)）（單價(jià)單位變動(dòng)成本）邊際利潤(rùn)銷售收入變動(dòng)成本邊際利潤(rùn)銷售收入變動(dòng)成本邊際利潤(rùn)率變動(dòng)成本率邊際利潤(rùn)率變動(dòng)成本率31方案方案銷售量銷售量單價(jià)

23、單價(jià)變動(dòng)成本平米變動(dòng)成本平米固定成本固定成本目標(biāo)利潤(rùn)目標(biāo)利潤(rùn)10200013005000？20001020001150？6500200013.3？180012006000200092089？120060002000 預(yù)計(jì)預(yù)計(jì)銷售銷售量為量為1010萬平米萬平米，單價(jià)，單價(jià)20002000元，單位變動(dòng)成本元，單位變動(dòng)成本12001200元，固定成本總額元，固定成本總額60006000萬元，目標(biāo)利潤(rùn)萬元，目標(biāo)利潤(rùn)20002000萬元。萬元。32 預(yù)計(jì)17 表部門： 年度初始投資估算預(yù)算年度預(yù)測(cè)差異單位造價(jià)成本可變經(jīng)營(yíng)成本率銷售均價(jià)盈虧平衡點(diǎn)固定成本綜合均價(jià)銷售面積可變經(jīng)營(yíng)成本率保本銷售率說明保本銷

24、售率固定成本綜合均價(jià)銷售面積（1可變經(jīng)營(yíng)成本率）盈虧平衡預(yù)測(cè)盈虧平衡預(yù)測(cè)表盈虧平衡預(yù)測(cè)表本表由財(cái)務(wù)部編制，預(yù)測(cè)預(yù)算年度盈虧平衡點(diǎn)，為編制預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃提供依據(jù)。編制依據(jù)：影響預(yù)算年度盈虧平衡點(diǎn)的因素估計(jì)；銷售均價(jià)盈虧平衡點(diǎn) 單位造價(jià)成本（1可變經(jīng)營(yíng)成本率）指標(biāo)33目標(biāo)利潤(rùn)本期預(yù)測(cè)銷售額目標(biāo)利潤(rùn)本期預(yù)測(cè)銷售額 （1 1變動(dòng)成本率）變動(dòng)成本率） 固定成本固定成本例：某公司上年實(shí)際變動(dòng)成本率為，本年預(yù)計(jì)降低例：某公司上年實(shí)際變動(dòng)成本率為，本年預(yù)計(jì)降低到；上年實(shí)際固定成本為萬元，本年預(yù)計(jì)到；上年實(shí)際固定成本為萬元，本年預(yù)計(jì)增加到萬元。增加到萬元。最理想狀態(tài)的利潤(rùn)最理想狀態(tài)的利潤(rùn)5750(158）16

25、00815萬元萬元平均狀態(tài)下的利潤(rùn)平均狀態(tài)下的利潤(rùn)5325 (158）1600636萬元萬元最差狀態(tài)下的利潤(rùn)最差狀態(tài)下的利潤(rùn)4500 (158）1600290萬元萬元 利潤(rùn)利潤(rùn)預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)34預(yù)計(jì)18表部門：年度-15%-10%-5%5%10%15%1. 均價(jià)變動(dòng)率 利潤(rùn)變動(dòng)率2. 銷售率變動(dòng)率 利潤(rùn)變動(dòng)率3. 固定成本變動(dòng)率 利潤(rùn)變動(dòng)率4. 變動(dòng)成本變動(dòng)率 利潤(rùn)變動(dòng)率有關(guān)因素變動(dòng)率敏感性分析表敏感性分析表指標(biāo)基準(zhǔn)方案說明本表由財(cái)務(wù)部編制，用以對(duì)預(yù)算年度利潤(rùn)變動(dòng)水平進(jìn)行敏感性分析，為編制預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃提供依據(jù)。編制依據(jù)：根據(jù)影響有關(guān)因素變動(dòng)率測(cè)算對(duì)利潤(rùn)變動(dòng)率的影響水平。35資金資金預(yù)測(cè)預(yù)測(cè) 確定

26、預(yù)測(cè)期資產(chǎn)增加額確定預(yù)測(cè)期資產(chǎn)增加額假定該企業(yè)上年末變動(dòng)性資產(chǎn)為假定該企業(yè)上年末變動(dòng)性資產(chǎn)為30003000萬元，占銷售的萬元，占銷售的6060。本年資產(chǎn)增加額（本年資產(chǎn)增加額（5325532550005000）6060195195萬元萬元確定預(yù)測(cè)期負(fù)債增加額確定預(yù)測(cè)期負(fù)債增加額假定該企業(yè)上年末變動(dòng)性負(fù)債為假定該企業(yè)上年末變動(dòng)性負(fù)債為10001000萬元，占銷售的萬元，占銷售的2020。本年負(fù)債增加額（本年負(fù)債增加額（5325532550005000）20206565萬元萬元確定預(yù)測(cè)期留存收益增加額確定預(yù)測(cè)期留存收益增加額假定該企業(yè)預(yù)測(cè)期銷售凈利潤(rùn)率為假定該企業(yè)預(yù)測(cè)期銷售凈利潤(rùn)率為5 5，股利

27、支付率為，股利支付率為6060。本年留存收益增加額本年留存收益增加額532553255 5 （1 16060）106106萬元萬元確定融資需求確定融資需求 19519565651061062424萬元萬元變動(dòng)資金預(yù)測(cè)法：變動(dòng)資金預(yù)測(cè)法： 上年銷售收入為上年銷售收入為5000萬元，本年預(yù)計(jì)為萬元，本年預(yù)計(jì)為5325萬元。萬元。36 3. 3.預(yù)算目標(biāo)確定和測(cè)算預(yù)算目標(biāo)確定和測(cè)算確定目標(biāo)原則 市場(chǎng)原則：市場(chǎng)原則：預(yù)算目標(biāo)的確定必須符合市場(chǎng)客觀需求，預(yù)算目標(biāo)的確定必須符合市場(chǎng)客觀需求，以市場(chǎng)預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)。這里所強(qiáng)調(diào)的市場(chǎng)包括產(chǎn)品市場(chǎng)、勞以市場(chǎng)預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)。這里所強(qiáng)調(diào)的市場(chǎng)包括產(chǎn)品市場(chǎng)、勞務(wù)市場(chǎng)和資本市場(chǎng)

28、。務(wù)市場(chǎng)和資本市場(chǎng)。 股東期望原則股東期望原則：公司生存和發(fā)展的最終目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)：公司生存和發(fā)展的最終目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化，股東價(jià)值增長(zhǎng)目標(biāo)在近期體現(xiàn)為權(quán)益利股東價(jià)值最大化，股東價(jià)值增長(zhǎng)目標(biāo)在近期體現(xiàn)為權(quán)益利潤(rùn)率或每股凈利，一般要求股東回報(bào)不得低于行業(yè)平均水潤(rùn)率或每股凈利，一般要求股東回報(bào)不得低于行業(yè)平均水平。因此，預(yù)算目標(biāo)的確定必須考慮行業(yè)權(quán)益利潤(rùn)率平均平。因此，預(yù)算目標(biāo)的確定必須考慮行業(yè)權(quán)益利潤(rùn)率平均水平。水平。 充分挖潛原則：充分挖潛原則：以市場(chǎng)為基礎(chǔ)，考慮行業(yè)權(quán)益利潤(rùn)以市場(chǎng)為基礎(chǔ)，考慮行業(yè)權(quán)益利潤(rùn)率平均水平，在充分挖潛的前提下確定預(yù)算目標(biāo)。率平均水平，在充分挖潛的前提下確定預(yù)算目標(biāo)。

29、37權(quán)益利潤(rùn)率權(quán)益利潤(rùn)率利潤(rùn)利潤(rùn) / / 股東權(quán)益股東權(quán)益銷售利潤(rùn)率銷售利潤(rùn)率權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù) 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)利潤(rùn)利潤(rùn) / / 銷售收入銷售收入銷售收入銷售收入 / / 總資產(chǎn)總資產(chǎn)總資產(chǎn)總資產(chǎn) / / 股東權(quán)益股東權(quán)益38權(quán)權(quán)益益利利潤(rùn)潤(rùn)率率資資產(chǎn)產(chǎn)凈凈利利潤(rùn)潤(rùn)率率權(quán)權(quán)益益乘乘數(shù)數(shù)乘乘銷銷售售凈凈利利率率資資產(chǎn)產(chǎn)周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率率乘乘凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)銷售收入銷售收入銷售收入銷售收入資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額銷售收入銷售收入成本費(fèi)用成本費(fèi)用除除除除其他利潤(rùn)其他利潤(rùn)所得稅所得稅流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期資產(chǎn)長(zhǎng)期資產(chǎn)- -+ +- -開發(fā)成本開發(fā)成本銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用管理費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用現(xiàn)金及有價(jià)證券現(xiàn)

30、金及有價(jià)證券應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)存貨存貨待攤費(fèi)用等待攤費(fèi)用等39指標(biāo)類別序號(hào)指標(biāo)名稱公司銷售部策劃部工程部預(yù)算部財(cái)務(wù)部綜合部權(quán)益利潤(rùn)率o銷售利潤(rùn)率o資金周轉(zhuǎn)率o資產(chǎn)負(fù)債率o銷售收入完成率o銷售回款完成率oo可控成本費(fèi)用完成率oooooo可控利潤(rùn)完成率o凈利潤(rùn)完成率o品牌認(rèn)知度oo主要顧客滿意度oo主要供應(yīng)商滿意度oo工程進(jìn)度完成率oo工程質(zhì)量合格率oo采購及時(shí)率o采購合格率o各類證照辦理及時(shí)率工程估算準(zhǔn)確率o索賠處理合理度o合同履約率ooo任職資格達(dá)標(biāo)率o員工流失率o員工滿意度oo部門協(xié)調(diào)滿意度oooooo重要任務(wù)按時(shí)完成率ooooooo修正指標(biāo)預(yù)算準(zhǔn)確率ooooooo否決指標(biāo)重大責(zé)任事故oooo

31、ooo說明財(cái)務(wù)指標(biāo)關(guān)鍵非財(cái)務(wù)指標(biāo)本表由綜合部編制，用以設(shè)定實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目總體戰(zhàn)略的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)；編制依據(jù)：采用關(guān)鍵成功因素、價(jià)值樹分解、綜合平衡計(jì)分卡和職能重要任務(wù)等方法篩選關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)40程序程序測(cè)算測(cè)算權(quán)益利潤(rùn)率權(quán)益利潤(rùn)率銷售利潤(rùn)率銷售利潤(rùn)率10%10%資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)0.80.8權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)2.5=20%2.5=20%資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率=1-1/2.5=40%=1-1/2.5=40%目標(biāo)利潤(rùn)目標(biāo)利潤(rùn)4000 4000 20%=80020%=800萬元萬元銷售收入銷售收入（3000+8003000+800）/ /（1-60%1-60%）=9500=9500萬元萬元成本費(fèi)用成本費(fèi)用變

32、動(dòng)成本變動(dòng)成本=9500 =9500 60%=570060%=5700萬元萬元固定成本固定成本=3000=3000萬元萬元目標(biāo)分解目標(biāo)分解分解到各責(zé)任單位分解到各責(zé)任單位某公司股東權(quán)益為萬元，權(quán)益利潤(rùn)率定為，某公司股東權(quán)益為萬元，權(quán)益利潤(rùn)率定為，固定成本為萬元，變動(dòng)成本率。固定成本為萬元，變動(dòng)成本率。測(cè)算實(shí)例41 “ “ 預(yù)算松弛預(yù)算松弛”：預(yù)算執(zhí)行者的低估收入、高估成本、預(yù)算執(zhí)行者的低估收入、高估成本、低估利潤(rùn)、夸大完成預(yù)算的困難等，或者為了爭(zhēng)取新投低估利潤(rùn)、夸大完成預(yù)算的困難等，或者為了爭(zhēng)取新投資項(xiàng)目，在項(xiàng)目申報(bào)時(shí)壓低支出預(yù)算，當(dāng)項(xiàng)目被批準(zhǔn)后，資項(xiàng)目，在項(xiàng)目申報(bào)時(shí)壓低支出預(yù)算，當(dāng)項(xiàng)目被批準(zhǔn)

33、后，又不斷擴(kuò)大投資規(guī)?；蛏詭渌?xiàng)目的又不斷擴(kuò)大投資規(guī)?；蛏詭渌?xiàng)目的“ “ 釣魚釣魚”行為。行為。 “ “ 預(yù)算松弛預(yù)算松弛”產(chǎn)生的原因：產(chǎn)生的原因： 1.1.目標(biāo)不一致和利益沖突目標(biāo)不一致和利益沖突 2.2.信息不對(duì)稱信息不對(duì)稱 3.3.規(guī)避不確定性帶來的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避不確定性帶來的風(fēng)險(xiǎn) 4.4.防備上級(jí)鞭打快牛防備上級(jí)鞭打快牛 5.5.緩解業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的壓力緩解業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的壓力4.4.如何防止預(yù)算松弛如何防止預(yù)算松弛42預(yù)算松弛問題的解決預(yù)算松弛問題的解決1.1.慎重確定下級(jí)參與預(yù)算編制的程度和方式慎重確定下級(jí)參與預(yù)算編制的程度和方式 預(yù)算參與與預(yù)算松弛是正相關(guān)的。預(yù)算參與與預(yù)算松弛是正相關(guān)的。2

34、.2.上級(jí)參與、預(yù)算指標(biāo)細(xì)化和明確算法上級(jí)參與、預(yù)算指標(biāo)細(xì)化和明確算法 信息不對(duì)稱為預(yù)算松弛提供了基礎(chǔ)環(huán)境。信息不對(duì)稱為預(yù)算松弛提供了基礎(chǔ)環(huán)境。3.3.完善業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，緩解執(zhí)行者壓力完善業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，緩解執(zhí)行者壓力4.4.真實(shí)誘導(dǎo)預(yù)算法的運(yùn)用真實(shí)誘導(dǎo)預(yù)算法的運(yùn)用 其基本做法是：各報(bào)基數(shù)，加權(quán)平均，少報(bào)罰其基本做法是：各報(bào)基數(shù)，加權(quán)平均，少報(bào)罰Y Y（懲（懲罰系數(shù)），多報(bào)不獎(jiǎng)，超額獎(jiǎng)罰系數(shù)），多報(bào)不獎(jiǎng)，超額獎(jiǎng)X X（獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)），不足補(bǔ)（獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)），不足補(bǔ)X X。 超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù) 少報(bào)懲罰系數(shù)少報(bào)懲罰系數(shù) 0.50.5超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù) 上下級(jí)基數(shù)的權(quán)數(shù)各是上下級(jí)基數(shù)的權(quán)

35、數(shù)各是50%50% 43下級(jí)自報(bào)數(shù)的五種情況下級(jí)自報(bào)數(shù)的五種情況一一 二二 三三 四四 五五下級(jí)自報(bào)數(shù)（下級(jí)自報(bào)數(shù)（S S） 60 70 80 90 100上級(jí)要求數(shù)（上級(jí)要求數(shù)（D D） 60 60 60 60 60 合同基數(shù)合同基數(shù)C=(S+D)/2C=(S+D)/2 60 65 70 75 80期末實(shí)際完成數(shù)期末實(shí)際完成數(shù)A A 80 80 80 80 80 超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)(A-C) 80%(A-C) 80% 16 12 8 4 0 少報(bào)罰款少報(bào)罰款(S-A) 60%(S-A) 60%1212 6 6 0 0 0 下級(jí)凈獎(jiǎng)勵(lì)下級(jí)凈獎(jiǎng)勵(lì)+ + 4 6 8 4 044 目目 錄錄v 企

36、業(yè)預(yù)算管理體系構(gòu)建企業(yè)預(yù)算管理體系構(gòu)建v 預(yù)算目標(biāo)與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)預(yù)算目標(biāo)與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)v 項(xiàng)目預(yù)算編制程序和方法項(xiàng)目預(yù)算編制程序和方法v 項(xiàng)目預(yù)算控制和考核項(xiàng)目預(yù)算控制和考核451.1.項(xiàng)目預(yù)算編制程序項(xiàng)目預(yù)算編制程序董事會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理組批準(zhǔn)預(yù)算目標(biāo)審議預(yù)算目標(biāo)測(cè)算預(yù)算目標(biāo)下達(dá)預(yù)算目標(biāo)分解預(yù)算目標(biāo)預(yù)算準(zhǔn)備工作初步審查匯總平衡質(zhì)詢審議預(yù)算批準(zhǔn)預(yù)算下達(dá)預(yù)算下達(dá)預(yù)算行政部年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算責(zé)任中心編制預(yù)算草案主管領(lǐng)導(dǎo)審議修改草案執(zhí)行預(yù)算46 2. 2.項(xiàng)目預(yù)算編制方法項(xiàng)目預(yù)算編制方法以基期為基礎(chǔ)，考慮 變化確定預(yù)算指標(biāo)根據(jù)業(yè)務(wù)量大小確定預(yù)算指標(biāo)連續(xù)編制預(yù)算，使預(yù)算期保持一個(gè)固定的期間以零為基礎(chǔ)編制預(yù)

37、算通過概率計(jì)算期望值，確定預(yù)算指標(biāo)簡(jiǎn)單、數(shù)額小、基本合理的預(yù)算指標(biāo)變動(dòng)成本費(fèi)用為保持預(yù)算期間的連續(xù)性數(shù)額大、有問題或新預(yù)算指標(biāo)不確定程度高的預(yù)算指標(biāo)特點(diǎn)特點(diǎn)適用范圍適用范圍預(yù)預(yù)算算編編制制方方法法增量增量預(yù)算法預(yù)算法彈性預(yù)算法彈性預(yù)算法滾動(dòng)預(yù)算法滾動(dòng)預(yù)算法概率預(yù)算法概率預(yù)算法零基預(yù)算法零基預(yù)算法基本方法47具體方法 基數(shù)法基數(shù)法基數(shù)法是在近幾年實(shí)際數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，考慮預(yù)算期各因素變基數(shù)法是在近幾年實(shí)際數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，考慮預(yù)算期各因素變動(dòng)的影響計(jì)算預(yù)算指標(biāo)。動(dòng)的影響計(jì)算預(yù)算指標(biāo)。其基本計(jì)算公式如下：其基本計(jì)算公式如下：本期預(yù)算指標(biāo)基期該指標(biāo)實(shí)際數(shù)本期預(yù)算指標(biāo)基期該指標(biāo)實(shí)際數(shù)（或）（或） 比率法比率法

38、比率法是按預(yù)算期某項(xiàng)指標(biāo)（如銷售收入）的一定比率計(jì)算比率法是按預(yù)算期某項(xiàng)指標(biāo)（如銷售收入）的一定比率計(jì)算預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算指標(biāo)。其基本計(jì)算公式如下：其基本計(jì)算公式如下：本期預(yù)算指標(biāo)預(yù)算期某項(xiàng)指標(biāo)本期預(yù)算指標(biāo)預(yù)算期某項(xiàng)指標(biāo) 比重法比重法比重法是按預(yù)算期某個(gè)項(xiàng)目指標(biāo)占該項(xiàng)指標(biāo)總額的比重計(jì)算比重法是按預(yù)算期某個(gè)項(xiàng)目指標(biāo)占該項(xiàng)指標(biāo)總額的比重計(jì)算預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算指標(biāo)。其基本計(jì)算公式如下：其基本計(jì)算公式如下：本期某項(xiàng)目預(yù)算指標(biāo)預(yù)算期該項(xiàng)指標(biāo)總額本期某項(xiàng)目預(yù)算指標(biāo)預(yù)算期該項(xiàng)指標(biāo)總額某個(gè)項(xiàng)目指標(biāo)某個(gè)項(xiàng)目指標(biāo)占該項(xiàng)指標(biāo)總額的比重占該項(xiàng)指標(biāo)總額的比重48 定額法定額法定額法是按預(yù)算期某項(xiàng)業(yè)務(wù)量和核定的單位業(yè)務(wù)量消耗定額

39、計(jì)算定額法是按預(yù)算期某項(xiàng)業(yè)務(wù)量和核定的單位業(yè)務(wù)量消耗定額計(jì)算預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算指標(biāo)。其基本計(jì)算公式如下：其基本計(jì)算公式如下：本期預(yù)算指標(biāo)預(yù)算期某項(xiàng)業(yè)務(wù)量本期預(yù)算指標(biāo)預(yù)算期某項(xiàng)業(yè)務(wù)量單位業(yè)務(wù)量消耗定額單位業(yè)務(wù)量消耗定額 標(biāo)準(zhǔn)法標(biāo)準(zhǔn)法標(biāo)準(zhǔn)法是按預(yù)算期國(guó)家或企業(yè)有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算預(yù)算指標(biāo)。標(biāo)準(zhǔn)法是按預(yù)算期國(guó)家或企業(yè)有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算預(yù)算指標(biāo)。 作業(yè)法作業(yè)法作業(yè)法是按預(yù)算期某項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素計(jì)算預(yù)算指標(biāo)，作業(yè)法是按預(yù)算期某項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素計(jì)算預(yù)算指標(biāo)，如差旅費(fèi)可以按預(yù)算期出差人次和人均差旅費(fèi)支出計(jì)算。如差旅費(fèi)可以按預(yù)算期出差人次和人均差旅費(fèi)支出計(jì)算。 項(xiàng)目法項(xiàng)目法項(xiàng)目法是按預(yù)算期特定項(xiàng)目（

40、如工程、策劃、咨詢等項(xiàng)目）計(jì)劃項(xiàng)目法是按預(yù)算期特定項(xiàng)目（如工程、策劃、咨詢等項(xiàng)目）計(jì)劃和費(fèi)用明細(xì)確定預(yù)算指標(biāo)。和費(fèi)用明細(xì)確定預(yù)算指標(biāo)。49在自上而下、自下而上的預(yù)算編制過程中，對(duì)于預(yù)算編制基在自上而下、自下而上的預(yù)算編制過程中，對(duì)于預(yù)算編制基本方法的運(yùn)用，通常體現(xiàn)為以下的邏輯計(jì)算過程：本方法的運(yùn)用，通常體現(xiàn)為以下的邏輯計(jì)算過程： 財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)：財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)算管理部通常會(huì)根據(jù)各責(zé)任中心近幾年預(yù)預(yù)算管理部通常會(huì)根據(jù)各責(zé)任中心近幾年預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況，考慮預(yù)算期主客觀因素變化，提出財(cái)務(wù)審核算實(shí)際執(zhí)行情況，考慮預(yù)算期主客觀因素變化，提出財(cái)務(wù)審核的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，與各責(zé)任中心進(jìn)行協(xié)商確定預(yù)算指標(biāo)。通常財(cái)務(wù)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)

41、，與各責(zé)任中心進(jìn)行協(xié)商確定預(yù)算指標(biāo)。通常財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)主要有趨勢(shì)比率、相關(guān)比率、構(gòu)成比率、定額指標(biāo)和制度標(biāo)準(zhǔn)主要有趨勢(shì)比率、相關(guān)比率、構(gòu)成比率、定額指標(biāo)和制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)等。規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)等。 作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：所謂作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是指影響預(yù)算指標(biāo)的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)所謂作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是指影響預(yù)算指標(biāo)的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素，如人工成本的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素是工時(shí)定額、產(chǎn)量、人員定因素，如人工成本的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素是工時(shí)定額、產(chǎn)量、人員定編、人均工資水平等。各責(zé)任中心根據(jù)歷史情況和預(yù)算期發(fā)展編、人均工資水平等。各責(zé)任中心根據(jù)歷史情況和預(yù)算期發(fā)展趨勢(shì)，依據(jù)預(yù)算指標(biāo)的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素編制預(yù)算。趨勢(shì)，依據(jù)預(yù)算指標(biāo)的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素編制預(yù)算。 上下協(xié)商：上下協(xié)商：預(yù)算

42、管理部與各責(zé)任中心就各自測(cè)算的依據(jù)預(yù)算管理部與各責(zé)任中心就各自測(cè)算的依據(jù)交換意見，上下協(xié)商，達(dá)成共識(shí)。為了提高預(yù)算編制工作效率交換意見，上下協(xié)商，達(dá)成共識(shí)。為了提高預(yù)算編制工作效率，各責(zé)任中心對(duì)于變動(dòng)較大的預(yù)算指標(biāo)事先作出詳細(xì)說明，以，各責(zé)任中心對(duì)于變動(dòng)較大的預(yù)算指標(biāo)事先作出詳細(xì)說明，以便預(yù)算管理部審核。便預(yù)算管理部審核。 邏輯算法50預(yù)算編制準(zhǔn)備 編制編制大綱大綱預(yù)算編制大綱是指導(dǎo)各部門預(yù)算編制工作的書面預(yù)算編制大綱是指導(dǎo)各部門預(yù)算編制工作的書面文件。文件。 部門部門準(zhǔn)備準(zhǔn)備 情況分析、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、趨勢(shì)預(yù)測(cè)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和工情況分析、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、趨勢(shì)預(yù)測(cè)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和工作計(jì)劃、作計(jì)劃、 3. 3.預(yù)算

43、編制前的有關(guān)問題預(yù)算編制前的有關(guān)問題51部門部門編制前準(zhǔn)備編制前準(zhǔn)備財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)報(bào)表及分析報(bào)告；預(yù)算目標(biāo)測(cè)算方案；融財(cái)務(wù)報(bào)表及分析報(bào)告；預(yù)算目標(biāo)測(cè)算方案；融投資預(yù)算草案；各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、預(yù)算編制投資預(yù)算草案；各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、預(yù)算編制大綱等。大綱等。銷售部門銷售部門銷售情況分析及市場(chǎng)反饋；銷售預(yù)測(cè)；已簽訂銷售情況分析及市場(chǎng)反饋；銷售預(yù)測(cè)；已簽訂的預(yù)算年度合同；銷售行動(dòng)方案；銷售費(fèi)用基的預(yù)算年度合同；銷售行動(dòng)方案；銷售費(fèi)用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。礎(chǔ)數(shù)據(jù)。工程部門工程部門項(xiàng)目開發(fā)實(shí)際分析、項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃、技術(shù)論證、項(xiàng)目開發(fā)實(shí)際分析、項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃、技術(shù)論證、項(xiàng)目開發(fā)成本估算、工程進(jìn)度和風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)等。項(xiàng)目開發(fā)

44、成本估算、工程進(jìn)度和風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)等。采購部采購部物品消耗情況；市場(chǎng)供應(yīng)分析和預(yù)測(cè)；供應(yīng)商物品消耗情況；市場(chǎng)供應(yīng)分析和預(yù)測(cè)；供應(yīng)商變動(dòng)等。變動(dòng)等。人力資源部人力資源部人員需求和素質(zhì)要求；培訓(xùn)情況和計(jì)劃；職工人員需求和素質(zhì)要求；培訓(xùn)情況和計(jì)劃；職工構(gòu)成及有關(guān)情況；業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和薪酬制度調(diào)整；構(gòu)成及有關(guān)情況；業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和薪酬制度調(diào)整；勞動(dòng)力成本和勞動(dòng)效率勞動(dòng)力成本和勞動(dòng)效率52交流溝通 布置布置工作工作召開會(huì)議講解預(yù)算編制大綱，指導(dǎo)各責(zé)任中心理召開會(huì)議講解預(yù)算編制大綱，指導(dǎo)各責(zé)任中心理解大綱要求，初步掌握預(yù)算編制方法。解大綱要求，初步掌握預(yù)算編制方法。 編制編制草案草案預(yù)算管理組輔導(dǎo)各責(zé)任中心編制預(yù)算，協(xié)調(diào)預(yù)

45、算預(yù)算管理組輔導(dǎo)各責(zé)任中心編制預(yù)算，協(xié)調(diào)預(yù)算編制工作，并聽取意見和建議；各責(zé)任中心應(yīng)主編制工作，并聽取意見和建議；各責(zé)任中心應(yīng)主動(dòng)溝通、相互配合，共同完成預(yù)算草案編制工作。動(dòng)溝通、相互配合，共同完成預(yù)算草案編制工作。匯總匯總平衡平衡預(yù)算管理組與各責(zé)任中心就預(yù)算編制草案編制前預(yù)算管理組與各責(zé)任中心就預(yù)算編制草案編制前提、依據(jù)、影響因素和計(jì)算方法等方面進(jìn)行溝通，提、依據(jù)、影響因素和計(jì)算方法等方面進(jìn)行溝通，在達(dá)成共識(shí)的基礎(chǔ)上形成公司預(yù)算草案。在達(dá)成共識(shí)的基礎(chǔ)上形成公司預(yù)算草案。53編制表格 編制全面預(yù)算（表格式及說明）編制全面預(yù)算（表格式及說明）匯總表匯總表預(yù)算匯總表是反映某一類預(yù)算項(xiàng)目匯總情況的表

46、預(yù)算匯總表是反映某一類預(yù)算項(xiàng)目匯總情況的表格（如開發(fā)成本預(yù)算匯總表等）。格（如開發(fā)成本預(yù)算匯總表等）。 明細(xì)表明細(xì)表預(yù)算明細(xì)表是反映某一類預(yù)算具體構(gòu)成情況的表預(yù)算明細(xì)表是反映某一類預(yù)算具體構(gòu)成情況的表格（建筑安裝成本預(yù)算明細(xì)表等）。格（建筑安裝成本預(yù)算明細(xì)表等）。 編制編制指南指南預(yù)算編制指南是預(yù)算編制的說明和指導(dǎo)性表格。預(yù)算編制指南是預(yù)算編制的說明和指導(dǎo)性表格。 編制編制底表底表預(yù)算編制底標(biāo)是反映預(yù)算指標(biāo)具體計(jì)算依據(jù)和方預(yù)算編制底標(biāo)是反映預(yù)算指標(biāo)具體計(jì)算依據(jù)和方法等情況法等情況 的表格。的表格。 54預(yù)算申報(bào) 有限制有限制申報(bào)申報(bào)有限制申報(bào)方式是根據(jù)一定的原則確定給各責(zé)任中心一有限制申報(bào)方式

47、是根據(jù)一定的原則確定給各責(zé)任中心一個(gè)或幾個(gè)預(yù)算指標(biāo)限額，規(guī)定每個(gè)責(zé)任中心只能在規(guī)定個(gè)或幾個(gè)預(yù)算指標(biāo)限額，規(guī)定每個(gè)責(zé)任中心只能在規(guī)定限額以內(nèi)申報(bào)具體預(yù)算項(xiàng)目金額。限額以內(nèi)申報(bào)具體預(yù)算項(xiàng)目金額。 。 無限制無限制申報(bào)申報(bào)無限制申報(bào)方式是對(duì)各責(zé)任中心預(yù)算指標(biāo)申報(bào)事先不規(guī)無限制申報(bào)方式是對(duì)各責(zé)任中心預(yù)算指標(biāo)申報(bào)事先不規(guī)定限額，由各責(zé)任中心根據(jù)本單位或部門實(shí)際情況考慮定限額，由各責(zé)任中心根據(jù)本單位或部門實(shí)際情況考慮預(yù)算指標(biāo)申報(bào)金額。預(yù)算指標(biāo)申報(bào)金額。 預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算項(xiàng)目金額金額完全排序完全排序優(yōu)先類別優(yōu)先類別是否遞延是否遞延 是是 是是55 4. 4.項(xiàng)目預(yù)算具體編制方法項(xiàng)目預(yù)算具體編制方法收入預(yù)算編制項(xiàng)

48、目項(xiàng)目預(yù)算編制依據(jù)和方法預(yù)算編制依據(jù)和方法銷售量銷售量預(yù)算依據(jù)：開發(fā)土地?cái)?shù)量、地段和環(huán)境、開發(fā)能力、預(yù)算依據(jù)：開發(fā)土地?cái)?shù)量、地段和環(huán)境、開發(fā)能力、有效需求和供應(yīng)量、歷史銷售數(shù)據(jù)等有效需求和供應(yīng)量、歷史銷售數(shù)據(jù)等銷售單價(jià)銷售單價(jià)成本法：成本法：每平方米售價(jià)每平方米成本每平方米售價(jià)每平方米成本（成本利潤(rùn)率）（成本利潤(rùn)率）成本包括：土地征用及拆遷費(fèi)或批租地價(jià)、前期工成本包括：土地征用及拆遷費(fèi)或批租地價(jià)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、其他開發(fā)費(fèi)、程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、其他開發(fā)費(fèi)、經(jīng)營(yíng)稅費(fèi)等。經(jīng)營(yíng)稅費(fèi)等。市場(chǎng)比較法：市場(chǎng)比較法：比較房屋品質(zhì)、公共設(shè)施、交通情況、市容環(huán)境、比較房屋品

49、質(zhì)、公共設(shè)施、交通情況、市容環(huán)境、社區(qū)服務(wù)等方面情況定價(jià)社區(qū)服務(wù)等方面情況定價(jià)銷售預(yù)算銷售預(yù)算銷售預(yù)算房屋銷售面積銷售預(yù)算房屋銷售面積每平方米售價(jià)每平方米售價(jià)（分項(xiàng)目計(jì)算）（分項(xiàng)目計(jì)算）561月2月3月項(xiàng)目銷售面積銷售套數(shù)銷售率每平米均價(jià)銷售額項(xiàng)目銷售面積銷售套數(shù)銷售率每平米均價(jià)銷售額序號(hào)銷售類別上年實(shí)際本年預(yù)算數(shù)一季度二季度三季度四季度合計(jì)總計(jì)1-10月11-12月合計(jì)合計(jì)說明本表由銷售部編制，用以反映銷售回款預(yù)算的計(jì)算依據(jù)和方法。編制依據(jù)：銷售預(yù)算底表。57 年預(yù)編16表部門 ： 年度 年度項(xiàng)目 1. 銷售分析 2. 銷售預(yù)測(cè) 3. 銷售指標(biāo) 預(yù)算指標(biāo) 銷售面積 銷售套數(shù) 銷售率 每平米均

50、價(jià)制表： 審核：說明銷售預(yù)算編制底表銷售預(yù)算編制底表內(nèi) 容計(jì)算依據(jù)及方法本表由銷售部填列，用以反映預(yù)算年度銷售預(yù)算的計(jì)算依據(jù)和方法。編制依據(jù)：預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、銷售分析和銷售預(yù)測(cè)等。58 銷售收入預(yù)算平衡修正市場(chǎng)預(yù)測(cè)市場(chǎng)預(yù)測(cè)量本利分析量本利分析因素分析因素分析銷售預(yù)算銷售預(yù)算59目標(biāo)成本 目標(biāo)成本水平測(cè)算目標(biāo)成本水平測(cè)算例：某住宅每平米均價(jià)為元，每平米目標(biāo)利例：某住宅每平米均價(jià)為元，每平米目標(biāo)利潤(rùn)為元，上年實(shí)際每平米銷售成本元。潤(rùn)為元，上年實(shí)際每平米銷售成本元。 . .目標(biāo)成本費(fèi)用目標(biāo)成本費(fèi)用4000400060060034003400元元 2. 2. 成本費(fèi)用降低率成本費(fèi)用降低率100/35

51、00100/35002.852.85 3. 3. 分解成本費(fèi)用明細(xì)，并按重要性排序分解成本費(fèi)用明細(xì)，并按重要性排序 . .確定各成本費(fèi)用項(xiàng)目降低率確定各成本費(fèi)用項(xiàng)目降低率60 在價(jià)值工程中，在價(jià)值工程中，價(jià)值的定義價(jià)值的定義為為 式中式中V V價(jià)值（價(jià)值（Value IdexValue Idex）；）；F F功能評(píng)價(jià)值（功能評(píng)價(jià)值（Function WorthyFunction Worthy）；）；C C總成本（總成本（Total CostTotal Cost）。）。V=F/CV=F/C功能：功能：功能可解釋為功用、作用、效能、用途、目的等等。對(duì)于一功能可解釋為功用、作用、效能、用途、目的等等

52、。對(duì)于一件產(chǎn)品來說，功能就是產(chǎn)品的用途、產(chǎn)品所擔(dān)負(fù)的職能或所起的作件產(chǎn)品來說，功能就是產(chǎn)品的用途、產(chǎn)品所擔(dān)負(fù)的職能或所起的作用。功能所回答的是用。功能所回答的是“它的作用或用途是什么它的作用或用途是什么”。成本：成本：是指實(shí)現(xiàn)功能所支付的全部費(fèi)用。是指實(shí)現(xiàn)功能所支付的全部費(fèi)用。 價(jià)值：價(jià)值：反映了功能和成本的關(guān)系。反映了功能和成本的關(guān)系。價(jià)值工程：價(jià)值工程：以最低的全生命周期成本，為確實(shí)達(dá)成必需的功能，對(duì)以最低的全生命周期成本，為確實(shí)達(dá)成必需的功能，對(duì)產(chǎn)品或服務(wù)所傾注的組織的努力。產(chǎn)品或服務(wù)所傾注的組織的努力。61價(jià)值功能成本價(jià)值功能成本降低成本型降低成本型功能提高型功能提高型混合型混合型相對(duì)

53、型相對(duì)型功能不變，成本降低功能不變，成本降低功能提高，成本不變功能提高，成本不變功能提高，成本降低功能提高，成本降低功能提高，成本上升功能提高，成本上升62 成本構(gòu)成成本構(gòu)成功能系數(shù)功能系數(shù)目標(biāo)成本目標(biāo)成本實(shí)際成本實(shí)際成本價(jià)值系數(shù)價(jià)值系數(shù)成本降低成本降低0.367 1247.810001.28 -247.80.264 897.6800 1.16 -97.60.200680 900 0.78 2200.140 476600 0.82 1240.029 98.6200 0.48 101.4合計(jì)合計(jì)134003500100 價(jià)值價(jià)值= =功能功能/ /成本成本價(jià)值系數(shù)價(jià)值系數(shù)= =功能系數(shù)功能系數(shù)/

54、 /成本系數(shù)成本系數(shù)成本系數(shù)為實(shí)際成本構(gòu)成比重成本系數(shù)為實(shí)際成本構(gòu)成比重63開發(fā)成本部門：年度1月2月3月金額金額金額金額金額金額金額1土地征用及拆遷費(fèi)2前期工程費(fèi)3基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)4配套設(shè)施費(fèi)5建筑安裝費(fèi)6稅費(fèi)支出7利息支出8開發(fā)間接費(fèi)用9其他支出10111213合計(jì)14預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出項(xiàng)目開發(fā)成本預(yù)算匯總表項(xiàng)目開發(fā)成本預(yù)算匯總表序號(hào)費(fèi)用項(xiàng)目上年實(shí)際本年預(yù)算數(shù)一季度二季度三季度四季度年預(yù)編24表金額單位：元本表由預(yù)算部編制，用以反映預(yù)算年度項(xiàng)目開發(fā)總成本預(yù)算。說明編制依據(jù)：開發(fā)成本預(yù)算編制底表和項(xiàng)目開發(fā)成本預(yù)算明細(xì)表?？傆?jì)1-10月11-12月合計(jì)合計(jì)64部門：年度1月2月3月金額金額金額金額金額金額

55、金額1可行性研究費(fèi)2規(guī)化設(shè)計(jì)費(fèi)3勘察費(fèi)4供水工程5供電工程6道路工程7監(jiān)理費(fèi)891011121314合計(jì)15預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出前期工程費(fèi)預(yù)算表（工程費(fèi)部分）前期工程費(fèi)預(yù)算表（工程費(fèi)部分）年預(yù)編29表金額單位：元序號(hào)費(fèi)用項(xiàng)目上年實(shí)際本年預(yù)算數(shù)一季度二季度三季度四季度總計(jì)1-10月11-12月合計(jì)合計(jì)說明本表由預(yù)算部編制，用以反映預(yù)算年度前期工程費(fèi)工程費(fèi)部分預(yù)算明細(xì)，并作為編制項(xiàng)目開發(fā)成本預(yù)算匯總表的依據(jù)之一。編制依據(jù)：前期工程費(fèi)工程費(fèi)部分預(yù)算編制底表和預(yù)算編制指南等。65年預(yù)編47表序號(hào)三級(jí)科目本指標(biāo)編制依據(jù)計(jì)算方法可行性研究費(fèi)項(xiàng)目投資概算、合同約定等合同約定金額、費(fèi)用比率、工作量日費(fèi)率規(guī)化設(shè)計(jì)費(fèi)項(xiàng)目

56、投資概算、合同約定等合同約定金額、費(fèi)用比率、工作量日費(fèi)率勘察費(fèi)項(xiàng)目投資概算、合同約定等合同約定金額、費(fèi)用比率、工作量日費(fèi)率供水工程項(xiàng)目投資概算、有關(guān)合同、成本預(yù)測(cè)等工程量、單位成本供電工程項(xiàng)目投資概算、有關(guān)合同、成本預(yù)測(cè)等工程量、單位成本道路工程項(xiàng)目投資概算、有關(guān)合同、成本預(yù)測(cè)等工程量、單位成本監(jiān)理費(fèi)項(xiàng)目投資概算、合同約定等合同約定金額、費(fèi)用比率、工作量日費(fèi)率前期工程費(fèi)預(yù)算編制指南（工程費(fèi)部分）前期工程費(fèi)預(yù)算編制指南（工程費(fèi)部分）編制要求和基本依據(jù)根據(jù)項(xiàng)目投資概算、有關(guān)合同、成本預(yù)測(cè)等分項(xiàng)目編制預(yù)算。66部門：年度1月2月3月金額金額金額金額金額金額金額1工資2福利費(fèi)3工會(huì)經(jīng)費(fèi)4職工教育經(jīng)費(fèi)5

57、折舊費(fèi)6修理費(fèi)7辦公費(fèi)8租賃費(fèi)9水電費(fèi)10勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)11差旅費(fèi)12汽車費(fèi)用13業(yè)務(wù)招待費(fèi)14通訊費(fèi)15低值易耗品攤銷16“三險(xiǎn)”費(fèi)用17物業(yè)管理托管費(fèi)1819合計(jì)20預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出說明本表由財(cái)務(wù)部編制，用以反映預(yù)算年度開發(fā)間接費(fèi)用匯總預(yù)算，并作為編制項(xiàng)目開發(fā)成本預(yù)算匯總表的依據(jù)之一。編制依據(jù)：開發(fā)間接費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表。四季度總計(jì)1-10月11-12月合計(jì)合計(jì)開發(fā)間接費(fèi)用預(yù)算匯總表開發(fā)間接費(fèi)用預(yù)算匯總表年預(yù)編51表金額單位：元序號(hào)費(fèi)用項(xiàng)目上年實(shí)際本年預(yù)算數(shù)一季度二季度三季度67年預(yù)編58表序號(hào)二級(jí)科目本指標(biāo)編制依據(jù)計(jì)算方法工資薪酬、獎(jiǎng)勵(lì)及福利制度和定編定員計(jì)劃等某崗位員工人數(shù)人均工資及補(bǔ)貼；獎(jiǎng)金：計(jì)

58、算獎(jiǎng)金基數(shù)比例或獎(jiǎng)勵(lì)人數(shù)人均獎(jiǎng)金福利費(fèi)工資總額和會(huì)計(jì)制度規(guī)定的提取比例工資總額提取比例（14）工會(huì)經(jīng)費(fèi)工資總額和會(huì)計(jì)制度規(guī)定的提取比例工資總額提取比例（2）職工教育經(jīng)費(fèi)工資總額和會(huì)計(jì)制度規(guī)定的提取比例工資總額提取比例（1.5）折舊費(fèi)固定資產(chǎn)折舊規(guī)定和固定資產(chǎn)原值及使用情況按固定資產(chǎn)分類折舊率或個(gè)別折舊法計(jì)算折舊金額修理費(fèi)資產(chǎn)使用、保管及維修計(jì)劃中小修理：參照歷年實(shí)際支出預(yù)計(jì)；大修理：大修費(fèi)明細(xì)預(yù)算辦公費(fèi)崗位設(shè)置、員工人數(shù)、購置計(jì)劃、人均辦公費(fèi)用某崗位員工人數(shù)人均辦公費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；購置數(shù)量單價(jià)等租賃費(fèi)租賃合同租賃數(shù)量單價(jià)時(shí)間水電費(fèi)水電耗用情況和單位收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)預(yù)計(jì)水電費(fèi)耗用量單位收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)崗位設(shè)置

59、、員工人數(shù)、勞保標(biāo)準(zhǔn)員工人數(shù)勞保費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)差旅費(fèi)出差計(jì)劃及差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)某崗位出差人次差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)間汽車費(fèi)用汽車數(shù)量、類型和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)用車數(shù)量計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)間業(yè)務(wù)招待費(fèi)招待規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)及招待計(jì)劃某類型招待人次人均費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)通訊費(fèi)崗位設(shè)置、員工人數(shù)、電話數(shù)量、計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)座機(jī)話費(fèi)：電話數(shù)量話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)間低值易耗品攤銷購置計(jì)劃及攤銷規(guī)定購置數(shù)量單價(jià)攤銷比例“三險(xiǎn)”費(fèi)用根據(jù)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和各崗位員工人數(shù)等計(jì)費(fèi)基數(shù)比例或崗位員工人數(shù)人均繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)物業(yè)管理托管費(fèi)合同約定合同約定計(jì)費(fèi)依據(jù)、方法和金額開發(fā)間接費(fèi)用預(yù)算編制指南開發(fā)間接費(fèi)用預(yù)算編制指南68銷售費(fèi)用部門：年度1月2月3月金額金額金額金額金額金額金額1工資及提成2福利費(fèi)3辦公

60、費(fèi)4水電費(fèi)5租金6廣告發(fā)布費(fèi)7電話費(fèi)8差旅費(fèi)9花木租金10業(yè)務(wù)進(jìn)餐費(fèi)11工會(huì)及教育經(jīng)費(fèi)12營(yíng)銷策劃顧問費(fèi)13業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)14低值易耗品攤銷15活動(dòng)經(jīng)費(fèi)5%16其他171819合計(jì)20預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出說明本表由財(cái)務(wù)部編制，用以反映預(yù)算年度銷售費(fèi)用匯總預(yù)算。編制依據(jù)：銷售費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表。四季度總計(jì)1-10月11-12月合計(jì)合計(jì)銷售費(fèi)用預(yù)算匯總表銷售費(fèi)用預(yù)算匯總表年預(yù)編67表金額單位：元序號(hào)費(fèi)用項(xiàng)目上年實(shí)際本年預(yù)算數(shù)一季度二季度三季度69年預(yù)編72表序號(hào)二級(jí)科目本指標(biāo)編制依據(jù)計(jì)算方法工資及提成薪酬、獎(jiǎng)勵(lì)及福利制度和定編定員計(jì)劃等某崗位員工人數(shù)人均工資及補(bǔ)貼；獎(jiǎng)金：計(jì)算獎(jiǎng)金基數(shù)比例或獎(jiǎng)勵(lì)人數(shù)人均獎(jiǎng)金福利費(fèi)工