中央銀行學(xué)-我國中央銀行的金融服務(wù)

1、第六章我國中央銀行的金融效勞本章學(xué)習(xí)重點我國中央銀行的支付清算系統(tǒng)我國中央銀行的信貸征信系統(tǒng)我國中央銀行的銀行卡跨行信息交換系統(tǒng)我國中央銀行的反洗錢系統(tǒng)我國中央銀行的經(jīng)理國庫系統(tǒng)第一節(jié) 我國中央銀行的支付清算系統(tǒng)一、中國人民銀行在支付清算系統(tǒng)中的作用 制定支付系統(tǒng)政策。如規(guī)劃中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的總體結(jié)構(gòu)，制定必要的法律、法規(guī)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，特別是與支付系統(tǒng)風(fēng)險管理和保障系統(tǒng)平安相關(guān)的政策。 監(jiān)督支付系統(tǒng)的運行。 運行支付系統(tǒng)為金融機構(gòu)提供支付清算效勞。中國人民銀行的支付清算效勞主要包括:1為金融機構(gòu)提供結(jié)算賬戶效勞。 2為金融機構(gòu)提供支付效勞。 3提供信貸效勞。 二、我國主要的支付清算系統(tǒng)1. 同

2、城清算同城清算是指同一城市區(qū)域內(nèi)的交易者間的經(jīng)濟往來，通過開戶金融機構(gòu)的同城票據(jù)交換實現(xiàn)債權(quán)債務(wù)清償及資金轉(zhuǎn)移。 目前我國的同城支付清算通過全國兩千多家城市和縣城清算所進行。 2. 全國電子聯(lián)行系統(tǒng)跨行交易一般采用兩種方式，一種是通過商業(yè)銀行之間的相互代理進行支付清算，另一種是通過中央銀行的支付清算系統(tǒng)進行處理。 全國電子聯(lián)行清算系統(tǒng)是中國人民銀行處理異地清算業(yè)務(wù)的行間處理系統(tǒng)。 全國電子聯(lián)行系統(tǒng)通過中國人民銀行聯(lián)合各商業(yè)銀行設(shè)立的國家金融清算總中心、在各地設(shè)立的資金清算分中心運行。 3電子資金匯兌系統(tǒng)電子資金匯兌系統(tǒng)是商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)的電子支付系統(tǒng)。各銀行的電子匯兌系統(tǒng)通常為多級結(jié)構(gòu)，形成全國

3、處理中心、省級處理中心、城市處理中心和縣級處理中心的布局層次；一家銀行的所有分支機構(gòu)均有資格參與系統(tǒng)內(nèi)的電子資金匯兌系統(tǒng)，有些銀行的電子資金匯兌系統(tǒng)還為其他金融機構(gòu)提供支付效勞。4. 銀行卡系統(tǒng)中國人民銀行在組織各家商業(yè)銀行聯(lián)合共建銀行卡支付系統(tǒng)、制定相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)等方面發(fā)揮著積極的作用旨在通過金融科技的廣泛應(yīng)用，全面推動我國銀行卡事業(yè)朝高科技、高效率、國際化的方向開展。5. 郵政匯兌系統(tǒng)郵政匯兌系統(tǒng)主要為個人提供郵政信匯、電匯和郵政儲蓄效勞。1991年原郵電部在全國范圍內(nèi)開始實施郵政儲蓄計算機聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)技術(shù)改造工程，即“綠卡工程，并于1994年首先在上海、大連、北京聯(lián)網(wǎng)開通，同年發(fā)行了電子支付和匯兌

4、工具“綠卡；持卡人可憑卡在全國主要大中城市進行通存通兌，大大提高了效勞效率。三、中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)目前，人民銀行運營的支付清算系統(tǒng)叫做中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)china national advanced payment system，CNAPS，該系統(tǒng)于1991年開始規(guī)劃建設(shè)，并于1996年開始開工建設(shè)。CNAPS系統(tǒng)涉及中國人民銀行清算總公司和各家商業(yè)銀行、政策銀行、股份制銀行、外資銀行及其他金融機構(gòu)。該系統(tǒng)的主要應(yīng)用系統(tǒng)由大額實時支付系統(tǒng)HVPS、小額批量支付系統(tǒng)BEPS兩個應(yīng)用系統(tǒng)組成。 一大額實時支付系統(tǒng)大額實時支付系統(tǒng)HVPS處理同城和異地商業(yè)銀行跨行之間、人民銀行行內(nèi)的大額貸記支付業(yè)務(wù)

5、，以及緊急的小額貸記支付業(yè)務(wù)與人民銀行系統(tǒng)的貸記支付業(yè)務(wù)。 2005年6月30日在全國范圍運行的大額支付系統(tǒng)，平均每天處理跨行交易50多萬筆，金額到達7000億元，每筆業(yè)務(wù)最多幾十秒即可到賬。二小額批量支付系統(tǒng)小額批量支付系統(tǒng)BEPS，是一個軋差的支付系統(tǒng)，其客戶涉及很多中小企業(yè)，甚至個人的消費。小額批量支付系統(tǒng)采取批量發(fā)送支付指令，軋差凈額清算資金。中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)連接到全國6萬多個銀行網(wǎng)點，完全利用現(xiàn)代計算機技術(shù)和通信網(wǎng)絡(luò)開發(fā)建設(shè)，既涉及到物理的維護和開展，同時也涉及到應(yīng)用軟件的不斷升級換代。三CNAPS支付系統(tǒng)中的處理中心CNAPS支付系統(tǒng)建有兩級處理中心，即國家處理中心NPC、地市級

6、及其以上城市的城市處理中心CCPC。該系統(tǒng)的國家處理中心與各城市處理中心的通信連接，采用專用或虛擬網(wǎng)絡(luò)，以地面通信為主，衛(wèi)星通信為備份。國家處理中心設(shè)在北京，為防范風(fēng)險的需要，同時在無錫設(shè)立備份中心。 四CNAPS系統(tǒng)的作用CNAPS在保證實現(xiàn)平安高效的支付清算外，還可以利用系統(tǒng)多方面的功能，為貨幣政策、金融市場和金融監(jiān)管效勞。1支付系統(tǒng)支持債券發(fā)行與兌付。 2支付系統(tǒng)支持同業(yè)拆借市場資金清算。 3支付系統(tǒng)支持和促進金融監(jiān)管。 第二節(jié) 我國人民銀行的信貸征信系統(tǒng)一、人民銀行企業(yè)信貸征信系統(tǒng)一銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)的根本框架目前，我國銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)分別建立總行分系統(tǒng)、省域分系統(tǒng)和城市分系統(tǒng)。

7、三級分系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫全國聯(lián)網(wǎng)運行，即總行分系統(tǒng)與各省域分系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，省域分系統(tǒng)與轄區(qū)內(nèi)各商業(yè)銀行機構(gòu)聯(lián)網(wǎng)。 企業(yè)辦理信貸業(yè)務(wù)后，商業(yè)銀行及時登陸數(shù)據(jù)并上報人民銀行數(shù)據(jù)庫；人民銀行對數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)信息進行匯總和分析，提出分析報告。同時，人民銀行每年對企業(yè)進行年審，修改、登陸企業(yè)的根本概況變動因素，以便對貸款卡進行管理。二銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)信息登記1. 信息登記的方式1中國人民銀行在發(fā)放貸款卡和對企業(yè)年審中，登記企業(yè)的概況、財務(wù)狀況及相關(guān)信息。2由各商業(yè)銀行登記企業(yè)辦理信貸業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)和相關(guān)的欠息、逃廢債、被訴訟等不良信用情況。2. 具體操作各金融機構(gòu)根據(jù)系統(tǒng)的功能設(shè)計，將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)上報當(dāng)?shù)爻鞘蟹窒到y(tǒng)數(shù)據(jù)

8、庫處理，然后分別逐級上報省域、總行分系統(tǒng)或傳送至異地城市分系統(tǒng)。系統(tǒng)要求一戶企業(yè)在全國任何地方辦理的信貸業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，都必須登記在該企業(yè)注冊地的城市數(shù)據(jù)庫，一個企業(yè)集團的全部子公司的信貸業(yè)務(wù)都必須登記在該企業(yè)集團的項下。3. 登記的根本內(nèi)容 1企業(yè)根本概況。如企業(yè)名稱、注冊號、營業(yè)執(zhí)照期限、經(jīng)營組織形式、行業(yè)分類、企業(yè)地址、根本開戶行、公司股權(quán)比例、法人代表名稱、法人代表證件及號碼、法人代表情況、企業(yè)財務(wù)報表、發(fā)行股票及債券情況等2信貸業(yè)務(wù)內(nèi)容。如貸款、銀行承兌匯票、信用證、保函、擔(dān)保，以及貸款質(zhì)量情況等 3企業(yè)負面信息。如欠息、貸款逾期、司法記錄、逃廢債情況、違規(guī)情況、提供虛假材料等 三銀行信貸

9、登記咨詢系統(tǒng)的信息咨詢根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，人民銀行和各商業(yè)性金融機構(gòu)都可以在互聯(lián)網(wǎng)上查詢到企業(yè)的信用信息。另外，系統(tǒng)還可以對有重大不良信用記錄的高風(fēng)險企業(yè)，經(jīng)有關(guān)部門認定和同意后，及時向金融界公布“黑名單，提醒各個金融機構(gòu)采取多種措施，共同來防止和化解風(fēng)險貸款。同時，系統(tǒng)能夠根據(jù)需要提供多種數(shù)據(jù)報表，為貨幣政策研究和金融監(jiān)管提供信息支持。四銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)的主要特點 1采用國家制定并全國通用的企事業(yè)機構(gòu)代碼、工商個體注冊代碼、企業(yè)行業(yè)分類代碼以及其他標(biāo)準(zhǔn)的編碼等，對企業(yè)、各金融機構(gòu)和采集的信用信息實行唯一性判別和標(biāo)準(zhǔn)化分類。2保證信用信息登記的準(zhǔn)確性。3保證信息登記和咨詢的及時性。 4保證信

10、息登記的全面、完整。 5保證登記信息和咨詢的平安。 二、人民銀行個人信貸征信系統(tǒng)一人民銀行個人征信體系建立的目的人民銀行建立個人信用信息根底數(shù)據(jù)庫的目的是幫助商業(yè)銀行提高風(fēng)險管理能力和信貸管理效率，防范信用風(fēng)險，促進個人消費信貸健康開展，為金融監(jiān)管和貨幣政策提供效勞。同時，幫助個人積累信譽財富、方便個人借款。二數(shù)據(jù)庫收集的信息目前，個人信用信息根底數(shù)據(jù)庫收集的個人信息主要包括三類：1身份識別信息，包括姓名、身份證號碼、家庭住址、工作單位等。2貸款信息，包括貸款開展銀行、貸款額、貸款期限、還款方式、實際還款記錄等。3信用卡信息，包括發(fā)卡銀行、授信額度、還款記錄等。 三個人征信體系的現(xiàn)狀個人信貸征

11、信首先在上海試點，覆蓋了上海的所有市民。 全國統(tǒng)一的個人信用信息根底數(shù)據(jù)庫于2006年1月進入正式運行。 目前，企業(yè)信貸征信系統(tǒng)收錄借款企業(yè)452萬戶，人民幣貸款余額17.36萬億元，約占全國金融機構(gòu)貸款余額的90，月均查詢144萬次；個人征信系統(tǒng)收錄自然人數(shù)達3.4億，其中3500萬人有信貸記錄，貸款余額2.2萬億元，約占全國個人信貸余額的97.5，日均查詢11萬次。兩個系統(tǒng)的運行為防范信貸風(fēng)險發(fā)揮了巨大作用。三、我國信貸征信體系存在的問題1. 信貸征信內(nèi)涵界定比較模糊2. 征信市場的管理部門權(quán)限劃分不明確，阻礙統(tǒng)一的市場監(jiān)管體制的形成 3. 社會法律法規(guī)建設(shè)滯后4. 征信體系開展不平衡，信

12、用信息封閉1. 信貸征信內(nèi)涵界定比較模糊經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，中國人民銀行成立了征信管理局。人民銀行征信管理的職責(zé)是承辦信貸征信管理工作；擬訂信貸征信業(yè)開展規(guī)那么、管理方法和有關(guān)風(fēng)險評價準(zhǔn)那么；承辦有關(guān)金融知識宣傳普及工作等。但目前對信貸征信的內(nèi)涵和外延，國內(nèi)外專家學(xué)者之間還存在著比較大的爭議。2. 征信市場的管理部門權(quán)限劃分不明確，阻礙統(tǒng)一的市場監(jiān)管體制的形成1依據(jù)中國人民銀行和國家工商行政管理總局的有關(guān)規(guī)定，從事與銀行業(yè)務(wù)有關(guān)的企業(yè)資信評估業(yè)務(wù)的，應(yīng)經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)；從事證券資信評估業(yè)務(wù)的，應(yīng)經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)。2依據(jù)財政部等部門的有關(guān)規(guī)定，財政部是全國資產(chǎn)評估行政主管部門，對資產(chǎn)評估

13、機構(gòu)實行統(tǒng)一政策、分級管理并與證券監(jiān)管部門共同對從事證券業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行審核。3按照原國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會和財政部等部門的有關(guān)文件，經(jīng)貿(mào)部門負責(zé)中小企業(yè)信用擔(dān)保行業(yè)管理，財政部門加政府出資融資擔(dān)保機構(gòu)進行風(fēng)險管理。 多頭管理的格局造成對信貸征信市場管理職責(zé)不明、對象不清，容易出現(xiàn)管理真空，增大市場風(fēng)險隱患。3. 社會法律法規(guī)建設(shè)滯后人民銀行在履行信貸征信管理職能時，到目前為止尚沒有一部全國性的有關(guān)征信管理的法律法規(guī)，僅有一些與征信管理相關(guān)的地方性法規(guī),嚴重缺乏對信用主體信用信息的采集、披露、發(fā)布和使用具體的法律標(biāo)準(zhǔn)性操作規(guī)程，缺乏對征信行業(yè)統(tǒng)一的、具體的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和效勞標(biāo)準(zhǔn)。 4. 征信體系

14、開展不平衡，信用信息封閉一般來說，省市一級的征信業(yè)開展速度較快，如上海成立了上海資信公司，建立了個人信用聯(lián)合征集體系；北京市建立了以中關(guān)村園區(qū)為點，工商系統(tǒng)為線，全市為面的區(qū)域社會化信用體系等。而地市一級征信業(yè)開展那么較為緩慢，我國目前與信用有關(guān)的大量信息都分散在不同的行業(yè)部門，其相互之間的信息和數(shù)據(jù)既不流動，也不公開。 四、中國人民銀行征信體系開展前景一征信工作的市場化開展方向就目前中國的現(xiàn)實情況來看，以政府出面協(xié)調(diào)推動的事業(yè)型做法較為適宜。中國人民銀行應(yīng)是征信工作的核心參與者，這不僅因為其權(quán)威性和領(lǐng)導(dǎo)作用，也由于企業(yè)和個人征信信息的大局部源于銀行。從長遠角度來講，市場逐步發(fā)育成熟時，應(yīng)盡快

15、實施征信效勞由事業(yè)到企業(yè)、市場化的轉(zhuǎn)化。 二完善法律法規(guī)建設(shè)為保證國家信用管理體系的實施，必須盡快建立相應(yīng)的法律法規(guī)，以穩(wěn)定國家經(jīng)濟，保護消費者利益，解決社會問題。 可借鑒其他國家的一些經(jīng)驗，如美國的?公平信用報告法?、?平等信用時機法?、?公平債務(wù)催收法?以及歐盟的?數(shù)據(jù)保護法?等，組織法律專家、學(xué)者以及征信及相關(guān)人士建立符合中國國情的相應(yīng)法律法規(guī)。 第三節(jié) 我國中央銀行的反洗錢系統(tǒng)一、洗錢的定義在我國，洗錢是指將毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪或者其他犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益，通過各種手段掩飾、隱瞞其來源和性質(zhì)。一個典型、完整的洗錢過程，一般要經(jīng)過三個階段： 放置

16、階段。 離析階段 。 融合階段。 放置階段。在這個過程中，主要是將犯罪活動所獲得現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成便于控制和不易被疑心的其他資產(chǎn)形式。經(jīng)過這種初步的處理，贓款得以和其他收入混淆，如將犯罪所得存入金融機構(gòu)或購置無記名證券。該過程是洗錢行為的首要程序，同時也是最容易被執(zhí)法機關(guān)發(fā)現(xiàn)的階段。 離析階段。此過程的主要目的是將贓款隱藏起來，即依仗復(fù)雜的金融交易來隱瞞和掩飾非法資金的來源、性質(zhì)、受益方。例如，通過空殼公司的賬戶，用假名或受托人的名義開銀行賬戶，進行虛假的貿(mào)易往來，使用平衡貸款機制，讓資金在不同國家的不同金融機構(gòu)間頻繁地流動，買賣無記名證券等方法，以到達模糊其性質(zhì)、來源、受益人和增大執(zhí)法機關(guān)對其進行有

17、效調(diào)查難度的目的。 融合階段。即將已經(jīng)“清洗過的贓款通過化整為零、“螞蟻搬家的方式非法轉(zhuǎn)移到與犯罪行為無明顯聯(lián)系的組織人賬戶中。這是獨立洗錢行為的最后過程，同時也為以后的犯罪行為提供了資金支持。 二、洗錢犯罪的特征1它是一種“精英犯罪或稱“重要人物的犯罪。 2低風(fēng)險，高收入。 3洗錢犯罪不是一次性的，它有自身的生產(chǎn)和再生產(chǎn)的連續(xù)性過程。 4具有極強的跨國流動性。 三、洗錢犯罪的危害1洗錢損害了金融機構(gòu)的聲譽和效益，對金融市場產(chǎn)生不良影響，甚至?xí)l(fā)整個金融業(yè)的信譽危機，從而導(dǎo)致金融危機甚至更嚴重的后果。 2通過地下錢莊進行的洗錢活動，不僅造成了非法資金的外逃，還對一國的外匯管理造成了損害。3洗

18、錢可能造成經(jīng)濟政策的失控。 4洗錢引發(fā)經(jīng)濟運行的不穩(wěn)定。 四、我國的洗錢犯罪及反洗錢現(xiàn)狀目前國內(nèi)及香港的洗錢犯罪活動比較猖獗，它涉及偽造貨幣、銷售偽造的貨幣、偽造及銷售偽造的有價證券、毒品制造及販賣、貪污賄賂等多種犯罪所得在海外的清洗。一我國洗錢犯罪的特征大量海外華僑的存在為內(nèi)地犯罪所得進行洗錢提供了廣泛的地下渠道及完備的交易系統(tǒng)。它提供了比世界上其他許多國家更為便利的條件。中國的洗錢方式還兼有興旺國家及開展中國家中洗錢犯罪的共同特點，比方前者將洗錢所得的非法收入再投資、進行再生產(chǎn)，它被稱為“企業(yè)型犯罪。中國在近六七年來，洗錢犯罪很多已采用這種方式進行，不再需要將“臟錢送到國外去洗了。后者是把

19、臟錢轉(zhuǎn)移到國外去，使其合法化。一般是將各種犯罪所得金錢僅用一張紙片送至香港、新加坡等國的地下銀行，通過走私途徑將其送出國境，然后在國外托人或親往兌取巨額現(xiàn)金。二我國反洗錢的法律制度建設(shè) 目前我國的反洗錢法律制度主要有：一是我國?刑法?第一百九十一條關(guān)于洗錢罪的規(guī)定、?中華人民共和國刑法修正案三?第四條、?中國人民銀行法?2003年12月27日修正第三十二條第九款等的有關(guān)規(guī)定以及全國人大常委會關(guān)于禁毒的決定；二是中國人民銀行制定的金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定、人民幣大額和可疑支付交易報告管理方法、金融機構(gòu)大額和可疑外匯資金交易報告管理方法以下簡稱“一個規(guī)定，兩個方法。 “一個規(guī)定，兩個方法明確了金融機構(gòu)反

20、洗錢工作的三項原那么，即合法審慎原那么、保密原那么和與司法機關(guān)、行政執(zhí)法機關(guān)全面合作原那么；確立了金融機構(gòu)反洗錢的四項主要制度，即了解客戶制度、大額交易報告制度、可疑交易報告制度和保存記錄制度。 五、我國中央銀行的反洗錢系統(tǒng)按照?中國人民銀行法?有關(guān)規(guī)定，中國人民銀行指導(dǎo)、部署金融業(yè)反洗錢工作，負責(zé)反洗錢的資金監(jiān)測。 目前公安部主要負責(zé)制定偵查、打擊洗錢犯罪活動的對策措施，組織、協(xié)調(diào)、指揮地方公安機關(guān)打擊洗錢犯罪。 反洗錢局主要負責(zé)承辦組織協(xié)調(diào)國家反洗錢工作，研究和擬訂金融機構(gòu)反洗錢規(guī)劃和政策，承辦反洗錢的國際合作與交流工作，匯總和跟蹤分析各部門提供的人民幣、外幣等可疑支付交易信息等反洗錢工作

21、職責(zé)。 由于中國的洗錢情況與任何其他國家皆不相同，因此我國不僅急需制定專門的反洗錢法，而且它必須符合中國的特點。國外這方面法律制定得再好，在中國執(zhí)行起來都將十分困難，因為中國的洗錢犯罪不僅嚴重，而且更為復(fù)雜。 加強在反洗錢領(lǐng)域的國際合作是當(dāng)前國際形勢開展的需要，是我國積極參與國際經(jīng)濟合作的需要，也是我們做好反洗錢工作的需要。 第四節(jié) 我國中央銀行的經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)一、我國的國庫體制我國的國庫體制也采取代理國庫制，即委托人民銀行各級機構(gòu)代為辦理國庫業(yè)務(wù)。1995年公布的?中國人民銀行法?以立法形式明確了“經(jīng)理國庫是中國人民銀行的職責(zé)之一，從而確立了我國的代理國庫制度。 二、國庫的職責(zé) 準(zhǔn)確、及時地收

22、納國家各項預(yù)算收入； 為各級財政機關(guān)開立賬戶，審查并辦理同級財政庫款的支撥，按照國家財政制度規(guī)定及銀行開戶管理方法，各級財政應(yīng)在同級國庫開立賬戶； 各級國庫根據(jù)有權(quán)支配庫款的財政機關(guān)填發(fā)的付款憑證，并對其進行嚴格審查后，辦理同級財政庫款的支撥； 對各級財政庫款和預(yù)算收入進行會計賬務(wù)核算，正確反映財政收支執(zhí)行情況； 協(xié)助財政征收機關(guān)組織預(yù)算收入及時繳庫，按照國家財政制度規(guī)定辦理庫款退付； 組織、管理和指導(dǎo)下級國庫和國庫經(jīng)收處的工作； 辦理國家交辦的與國庫有關(guān)的其他工作，如代理國家進行國庫券的發(fā)行與兌付。 三、國庫款的收納國庫款項的收納，是指稅務(wù)、海關(guān)、財政等征收機關(guān)將預(yù)算收入向國庫上繳。 按照預(yù)

23、算收入的性質(zhì)，各征收機關(guān)負責(zé)征收的范圍不同。稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收工商稅、國有企業(yè)所得稅、國家能源交通重點建設(shè)基金和由稅務(wù)機關(guān)征收的其他預(yù)算收入。海關(guān)負責(zé)征收關(guān)稅以及代征的進口產(chǎn)品的產(chǎn)品稅、增值稅等。財政機關(guān)征收國有企業(yè)上繳利潤、調(diào)節(jié)稅以及其他收入。一國庫款項繳納的方式1就地繳庫就地繳庫是指由基層繳款單位或繳款人直接向當(dāng)?shù)貒鴰旎驀鴰旖?jīng)收處繳納預(yù)算收入。 2集中繳庫集中繳庫是指由基層繳款單位將應(yīng)繳預(yù)算收入，通過銀行匯解到上級主管部門，再由主管部門匯總向國庫或國庫經(jīng)收處繳納。 3自收匯繳自收匯繳是指繳款個人或繳款單位直接向基層稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)繳納稅款，再由稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)將所收款項匯總繳入國庫或國庫經(jīng)收處。

24、 二國庫款項的收納各級國庫應(yīng)根據(jù)有關(guān)的繳款憑證辦理庫款的收納業(yè)務(wù)。我國各級國庫辦理預(yù)算收納業(yè)務(wù)的憑證是繳款書。當(dāng)各級國庫接到預(yù)算收入的繳款書后，應(yīng)審查憑證填寫的內(nèi)容是否正確，手續(xù)是否齊全。在同一城市有兩個以上國庫機構(gòu)時，還應(yīng)該注意是否屬于本庫辦理，審查無誤后，方可接受辦理，并在當(dāng)天營業(yè)終了前劃轉(zhuǎn)相應(yīng)的中央國庫與地方國庫。四、國庫款項的劃分根據(jù)我國現(xiàn)行財政管理體制的規(guī)定，預(yù)算收入可以分為中央預(yù)算固定收入、地方預(yù)算固定收入、中央預(yù)算與地方預(yù)算共享收入三局部。1. 中央預(yù)算固定收入中央預(yù)算固定收入，是以其收入的金額全部為中央財政的預(yù)算收入，各級地方財政不參與分成，例如，營業(yè)稅、海關(guān)代征稅款等。這局部

25、收入由國家稅務(wù)局及海關(guān)負責(zé)征收。2. 地方預(yù)算固定收入地方預(yù)算固定收入，是以其收入的金額全部為地方財政的預(yù)算收入，中央財政不參與分成。3. 中央預(yù)算與地方預(yù)算共享收入中央預(yù)算與地方預(yù)算共享收入，是由國庫將收納的局部收入，根據(jù)財政部門規(guī)定的比例辦理分成留解，分別劃歸中央預(yù)算與地方預(yù)算收入，如增值稅等。中央預(yù)算與地方預(yù)算共享收入中，又分為總額分成收入和固定比例分成收入兩種?？傤~分成收入全額列入地方預(yù)算，由國庫按照財政部門規(guī)定的中央和地方分成比例分成。屬于中央分成的局部，作為地方預(yù)算的上解支出，上解中央。固定比例分成收入，那么按照財政部規(guī)定的固定分成比例分成后，分別列入中央預(yù)算收入和地方預(yù)算收入。五

26、、國庫經(jīng)理單一賬戶制一傳統(tǒng)體制下形成的運作方式存在的問題我國目前的財政性資金繳庫和撥付方式，是通過征收機關(guān)和預(yù)算單位設(shè)立多重賬戶分散進行的。其弊端明顯表現(xiàn)為：重復(fù)和分散設(shè)置賬戶，導(dǎo)致財政資金活動透明度不高，大量預(yù)算外資金游離于預(yù)算管理之外，不利于對其實現(xiàn)有效管理和全面監(jiān)督；財政收支信息反響緩慢，難以及時為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)；財政資金入庫時間延滯，收入退庫不標(biāo)準(zhǔn)，大量資金經(jīng)常滯留在預(yù)算單位，降低了使用效率；財政資金使用缺乏事前監(jiān)督，截留、擠占、挪用等違規(guī)問題時有發(fā)生，甚至出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。 二國庫單一賬戶制度的概念國庫單一賬戶制度，就是將本級政府所有的財政性資金集中到國庫或

27、財政在銀行開設(shè)的資金賬戶，并由財政部統(tǒng)一管理和統(tǒng)一核算。 在國庫集中收付制度下，政府的資金，無論是財政資金，還是政府各部門組織的收入以及形成的支出，除不實行單一賬戶管理的部門或單位外，都納入國庫單一賬戶內(nèi)核算，并由同級財政部門管理和監(jiān)督。 三實行國庫單一賬戶制的意義 1實行國庫集中收付制度，有利于財政部門資金調(diào)度，提高財政資金使用效率。2實行國庫集中收付制度，有利于保證財政收入及時、足額入庫。3實行國庫集中收付制度，有利于強化財政監(jiān)督，提高財政理財水平。 4實行國庫集中收付制度，是保障國家財政性資金平安與完整，從源頭上遏制腐敗的一項重要措施。 5實行國庫集中收付制度，可有效地控制亂收費。 四國

28、庫單一賬戶體系的構(gòu)成1財政部門在中國人民銀行開設(shè)國庫單一賬戶，按收入和支出設(shè)置分類賬，收入賬按預(yù)算科目進行明細核算，支出賬按資金使用性質(zhì)設(shè)立分賬冊。2財政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶，在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶。3財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)預(yù)算外資金財政專戶，按收入和支出設(shè)置分類賬。4財政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)小額現(xiàn)金賬戶。5經(jīng)國務(wù)院和省級人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)，財政部門開設(shè)特殊過渡性專戶。五國庫單一賬戶體系中各類賬戶的功能1國庫單一賬戶為國庫存款賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財政收入和支出活動，并用于與財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶進行清算，實現(xiàn)支付。2財政

29、部門的零余額賬戶，用于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算；預(yù)算單位的零余額賬戶用于財政授權(quán)支付和清算。3預(yù)算外資金財政專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出活動，并用于預(yù)算外資金日常收支清算。4小額現(xiàn)金賬戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的零星支出活動，并用于與國庫單一賬戶清算。5特設(shè)專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專項支出活動，并用于與國庫單一賬戶清算。上述賬戶和專戶要與財政部門及其支付執(zhí)行機構(gòu)、中國人民銀行國庫部門和預(yù)算單位的會計核算保持一致性，相互核對有關(guān)賬務(wù)記錄。 六中國人民銀行在財政資金支付管理中的主要職責(zé)1會同財政部制定財政性資金支付銀行清算業(yè)務(wù)的制度規(guī)定，配合財

30、政部門管理和監(jiān)督財政國庫管理制度改革試點的實施。2為財政部開設(shè)國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶與代理銀行的收付清算業(yè)務(wù)。3監(jiān)督代理銀行代理財政資金支付的有關(guān)業(yè)務(wù)。4定期向財政部門國庫管理機構(gòu)報送國庫單一賬戶的支出和現(xiàn)金情況。與財政部核對國庫單一賬戶的庫存余額，保持數(shù)字一致。5配合財政部制定財政國庫管理制度改革的有關(guān)政策制度和選擇代理銀行的資格標(biāo)準(zhǔn)。第五節(jié) 銀行卡跨行交易系統(tǒng)一、我國銀行卡聯(lián)網(wǎng)通用的必要性1聯(lián)網(wǎng)通用是普及銀行卡應(yīng)用、加快銀行卡產(chǎn)業(yè)開展的根本條件，也是我國銀行卡產(chǎn)業(yè)迎接入世挑戰(zhàn)的根本舉措，這個問題不管是從國際經(jīng)驗和銀行卡業(yè)務(wù)的特點來看，都是一個必然的開展趨勢。2從當(dāng)前面臨的國內(nèi)外環(huán)境

31、來看，聯(lián)網(wǎng)通用是我國民族銀行卡產(chǎn)業(yè)開展的迫切要求。 二、我國銀行卡跨行交易系統(tǒng)現(xiàn)狀我國從1985年開始發(fā)行銀行卡，但是由于各銀行獨立開展和分散經(jīng)營，早期開展速度一直很慢。1993年，金卡工程還未開始實行實行的我國銀行的發(fā)卡量尚缺乏400萬張.實施金卡工程以來，特別是最近幾年加大工程力度，銀行卡業(yè)務(wù)呈現(xiàn)出了飛速開展的態(tài)勢。在金卡工程的最初幾年，發(fā)卡量每年翻一番，以后在每年增長量都在6070，從2000年以后，我國每年新發(fā)行的銀行卡數(shù)量都在1億張以上。2005年銀聯(lián)進行的跨行成功交易到達22.09億筆，交易金額1.08億元。目前，中國銀聯(lián)已成功注冊“銀聯(lián)品牌標(biāo)識，境內(nèi)各銀行發(fā)行人民幣卡都使用銀聯(lián)標(biāo)

32、識，香港一些銀行也開始發(fā)行銀聯(lián)標(biāo)識人民幣卡。銀聯(lián)標(biāo)識卡除了在國內(nèi)普遍使用以外，持卡人還可以在中國香港、中國澳門、新加坡、馬來西亞、泰國、美國、德國、法國、澳大利亞等20個國家和地區(qū)使用，這不僅便利了中國公民的境外旅游和消費，也對其他相關(guān)產(chǎn)業(yè)的開展產(chǎn)生很重要的影響。三、我國銀行卡跨行交易系統(tǒng)存在的問題隨著全國跨行交易網(wǎng)絡(luò)根本建立，通用問題成為當(dāng)前的主要矛盾和最重要的問題。一個方面，受理市場十分狹窄。隨著發(fā)卡量的增長和聯(lián)網(wǎng)通用的推進，特別商戶在數(shù)量規(guī)模、網(wǎng)點布局和客戶效勞等方面都遠不能滿足用卡需要，成為制約銀行卡應(yīng)用的主要問題。 另一方面，跨行交易的質(zhì)量還不夠高。目前跨行交易的問題還很多，離通用好用的要求還有明顯的距離 。四、我國銀行跨行交易系統(tǒng)開展的前景一我國銀行卡跨行交易系統(tǒng)的開展模式選擇我國銀行卡實現(xiàn)