稅務(wù)會計知識點

1、稅務(wù)會計知識點整理單選、多選、判斷第二章一、視同銷售的貨物行為 【P20-21】（1）、將貨物交付其單位或者個人代銷。（2）、銷售代銷貨物。（3）、設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。（4）、將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目。（5）、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費。（6）、將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶。（7）、將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者。（8）、將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。第三章一、消費稅稅目： 【P5

2、9-60】1、煙 2、酒 3、化妝品 4、貴重首飾及珠寶玉石 5、鞭炮、焰火 6、成品油 7、摩托車 8、小汽車 9、高爾夫球及球具 10、高檔手表 11、游艇 12、木質(zhì)一次性筷子 13、實木地板二、自產(chǎn)自用應稅消費品計稅依據(jù)的確定 【P61-62】 1、 納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的不納稅，用于其他方面的在移送使用時納稅。 2、組成計稅價格=（成本+利潤）/（1-比例稅率） =成本*（1+成本利潤率）/（1-比例稅率）三、委托加工的應稅消費品 【P62】 組成計稅價格=（材料成本+加工費）/（1-比例稅率）第四章一、納稅人免征營業(yè)稅的項目 【P91】（1）、托兒所、幼

3、兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)、婚姻介紹、殯葬服務(wù)。（2）、殘疾人員個人提供的勞務(wù)（3）、醫(yī)院、診所和其他區(qū)醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。（4）、學校和其他教育機構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學生勤工儉學提供的勞務(wù)。二、國務(wù)院規(guī)定的免征營業(yè)稅的項目【P91】（2）、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營業(yè)稅。（3）、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征營業(yè)稅。第五章一、關(guān)稅分類按征收標準不同 【P102-103】1、從價稅 2、從量稅 3、復合稅：復合稅又稱混合稅，即訂立從價、從量兩種稅率，稅額隨著完稅價格和進口數(shù)量而變化，征收時采用兩種稅率合并計征的方法。4、選擇稅：選擇稅是對同一種貨物在稅則中規(guī)定從價

4、、從量兩種稅率，在征收時選擇其中征收稅額較多的一中方法，可以避免因物價波動而影響國家的財政收入。二、關(guān)稅完稅價格的確定 【106-107】1、進口貨物的完稅價格的確定 完稅價格=離岸價格（FOB）+運費+保險費2、出口貨物的完稅價格的確定 完稅價格=離岸價格/（1+出口稅率） 離岸價格=到岸價格-運費-保險費第六章一、一般退（免）稅的貨物范圍（出口貨物免稅并退稅）【P117】 （1）、必須屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物。（2）、必須是報關(guān)離境的貨物。（3）、必須是在財務(wù)上做銷售核算的貨物。 （4）、必須是出口收匯并已核銷的貨物。第七章一、企業(yè)所得稅的納稅人【140】1、居民企業(yè) 2、非居民企

5、業(yè)二、企業(yè)所得稅的征稅對象 【141】1、居民企業(yè)的征稅對象（承擔全面納稅義務(wù)）2、非居民企業(yè)的征稅對象（承擔有限納稅義務(wù)）三、企業(yè)所得稅的稅率【P141-142】1、基本稅率為25%2、低稅率為20%（符合條件的小型微利企業(yè)）3、優(yōu)惠稅率15%（國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)）四、不征稅收入【P144】1、財政撥款。2、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金。五、免稅收入【P144】1、國債利息收入。2、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。六、準予扣除項目【P145-146】 （4）、利息支出。 （7）、業(yè)務(wù)招待費按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營

6、業(yè)）收入的0.5% （8）、廣告費和業(yè)務(wù)招待費不超過當年銷售（營業(yè)）收入15% （14）、公益性捐贈(年度利潤總額12%以內(nèi)的部分)七、不得扣除的項目【P146】（3）、稅收滯納金（4）、罰金、罰款和被沒收財物的損失八、虧損彌補（結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年）【P149】九、可加計扣除的支出優(yōu)惠【P149】1、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用（按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除）2、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資（按照支付給殘疾人職工工資的100%加計扣除）十、應納稅暫時性差異【P155】 應納稅暫時性差異產(chǎn)生于兩種情況：資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，負債的賬面價值

7、小于其計稅基礎(chǔ)。十一、可抵扣暫時性差異【P156】1、 資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)。2、 負債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)。第九章一、土地增值稅應稅收入的確定【P202】1、貨幣收入2、實物收入3、其他收入二、土地增值稅扣除項目的規(guī)定【P202-203】1、取得土地使用權(quán)所支付的金額。2、房地產(chǎn)開發(fā)成本。3、房地產(chǎn)開發(fā)費用。4、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。5、其他扣除項目。第十章一、印花稅的概念【P231】 印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一中稅。二、印花稅的特點【P231】1、覆蓋面廣。2、稅率低、稅負輕。3、自行貼花納稅。4、多繳不退不抵。三、印

8、花稅的稅率【P232】1、比例稅率。3、 定額稅率。簡答題一、稅務(wù)會計的概念【P6】稅務(wù)會計又稱企業(yè)納稅會計，是指以國家稅收法規(guī)為準繩，以貨幣計量為基本形式，運用會計學的基本理論與方法，連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映稅款的形成、計算和繳納，即對企業(yè)涉稅事項進行確認、計量、記錄和報告的一門專業(yè)會計。二、稅務(wù)會計的特征【P6-7】 1、法律性。稅務(wù)會計的法律性源于稅收所固有的強制性、無償性的特征。 2、廣泛性。法定納稅人的廣泛性，決定了稅務(wù)會計適用范圍的廣泛性。 3、協(xié)調(diào)性。 4、稅收籌劃性。三、稅務(wù)會計的職能【P7】1、核算、反映涉稅活動的職能。2、監(jiān)督、管理稅務(wù)行為的職能。3、提供稅務(wù)咨詢服務(wù)的職能。

9、四、稅務(wù)會計與財務(wù)會計的比較【P8-9】1、區(qū)別（1）、目標不同。稅務(wù)會計的目標是向稅務(wù)部門及相關(guān)信息使用者及時提供真實準確的涉稅信息，使納稅人依法繳納稅款，正確履行納稅義務(wù)，使其經(jīng)營行為既符合稅法規(guī)定，又最大限度地減輕稅收負擔。而財務(wù)會計的目標主要是向投資者、債權(quán)人、企業(yè)主管部門及其企業(yè)會計信息使用提供有用的信息，同時也為國家進行宏觀調(diào)控提供真實的信息資料。 （2）、業(yè)務(wù)處理依據(jù)不同。財務(wù)會計的核算依據(jù)是會計準則和會計制度。稅務(wù)會計的核算依據(jù)是稅收法規(guī)。 （3）、核算程序不同。稅務(wù)會計的核算程序是，按照稅法規(guī)定確定應稅收入、稅法所允許扣除的項目以及金額，其差額即為應納稅所得額。財務(wù)會計的核算

10、程序是，按照會計準則、會計制度的規(guī)定確實營業(yè)收入和營業(yè)成本，從而確定營業(yè)毛利，作為計算當期會計利潤的基礎(chǔ)。 （4）、核算基礎(chǔ)不同。稅務(wù)會計確認時遵循收付實現(xiàn)制與權(quán)責發(fā)生制相結(jié)合的原則。財務(wù)會計確認時遵循權(quán)責發(fā)生制相原則。2、聯(lián)系。稅務(wù)會計寓于財務(wù)會計之中，以財務(wù)會計為基礎(chǔ)。五、免征個人所得稅的優(yōu)惠1、省級人民政府、國務(wù)院部委、和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金。2、國債和國家發(fā)行的金融債券利息。 3、按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼。4、福利費、撫恤金、救濟金。5、保險賠款。6、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費。7、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部

11、、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費。8、依照我國的有關(guān)法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得。9、中國政府參加的國際公約以及簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。10、發(fā)給見義勇為著獎金和獎品。11、企業(yè)和個人按照省級以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金，不計入個人當期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅，但超過規(guī)定的比例繳付的部分計征個人所得稅。個人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金時，免予征收個人所得稅。12、對個人取得的教育儲蓄存款利息所得以及國務(wù)院財政部門確定其他專項儲蓄存

12、款或者儲蓄性專項基金存款的利息所得，免征個人所得稅。13、儲蓄機構(gòu)內(nèi)從事代扣代繳工作的辦稅人員取得的扣繳利息稅的手續(xù)費所得,免征個人所得稅。14、經(jīng)國務(wù)院財政部門批準免稅的其他所得。六、減征個人所得稅的優(yōu)惠【P184-185】1、.殘疾、孤老人員和烈屬的所得。2、因嚴重自然災害造成重大損失的。3、其他經(jīng)國務(wù)院財政部門批準減稅的。論述題一、營業(yè)稅改增值稅1、概念：營業(yè)稅改征增值稅，主要是是指將一部分原來征收營業(yè)稅稅目的服務(wù)業(yè)務(wù)項目納入征收增值稅的范圍，進一步擴大增值稅的應稅范圍。2、征收范圍：營業(yè)稅改增值稅主要涉及范圍是交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)；交通運輸業(yè)包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸?，F(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。3、營業(yè)稅改增增值稅的意義：（1）、降低企業(yè)稅負。（2）、避免重復征稅，提高企業(yè)利潤