如何構建企業(yè)內(nèi)部控制體系

1、2ICIICI中國總部中國總部 3ICIICI中國總部中國總部 內(nèi)部控制的演變內(nèi)部控制的演變 4ICIICI中國總部中國總部 （一）內(nèi)部控制的演變（一）內(nèi)部控制的演變 內(nèi)部牽制內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制結(jié)構內(nèi)部控制整合框架企業(yè)風險管理整合框架5ICIICI中國總部中國總部 目前，企業(yè)內(nèi)部控制體系設計主要有三種形式：目前，企業(yè)內(nèi)部控制體系設計主要有三種形式： 外包給四大會計師事務所；外包給四大會計師事務所； 企業(yè)自行設計；企業(yè)自行設計； 自行設計與外包相結(jié)合。自行設計與外包相結(jié)合。6ICIICI中國總部中國總部 7ICIICI中國總部中國總部 8ICIICI中國總部中國總部 9ICIICI中國總部中國

2、總部 10ICIICI中國總部中國總部 11ICIICI中國總部中國總部 12ICIICI中國總部中國總部 13ICIICI中國總部中國總部 4月19日，任曉峰在連云港被逮捕。身在看守所內(nèi)的任曉峰根據(jù)自己犯罪經(jīng)過，積極對銀行金庫管理制度提出建議，同時他也在萬般悔恨中寫下了滿滿5頁的懺悔書。 任曉峰寫出對銀行金庫管理的一些建議，希望能對防止犯罪事件的再次發(fā)生起到一些作用。14ICIICI中國總部中國總部 15ICIICI中國總部中國總部 16ICIICI中國總部中國總部 17ICIICI中國總部中國總部 18ICIICI中國總部中國總部 （一）COSO19ICIICI中國總部中國總部 內(nèi)部控制內(nèi)

3、部控制 （COSO，Turnbull，CoCo） 披露控制措施（SEC）內(nèi)部控制（SEC）20ICIICI中國總部中國總部 21ICIICI中國總部中國總部 因此，整個集團的共同參與因此，整個集團的共同參與對于項目的成功至關重要。對于項目的成功至關重要。22ICIICI中國總部中國總部 23ICIICI中國總部中國總部 24ICIICI中國總部中國總部 監(jiān)控活動控制環(huán)境溝通信息控制風險溝通信息活動評估25ICIICI中國總部中國總部 26ICIICI中國總部中國總部 27ICIICI中國總部中國總部 28ICIICI中國總部中國總部 29ICIICI中國總部中國總部 30ICIICI中國總部中

4、國總部 31ICIICI中國總部中國總部 32ICIICI中國總部中國總部 四大目標：四大目標：戰(zhàn)略目標戰(zhàn)略目標運營目標運營目標報告目標報告目標合規(guī)目標合規(guī)目標33ICIICI中國總部中國總部 34ICIICI中國總部中國總部 35ICIICI中國總部中國總部 新舊內(nèi)部控制的重要區(qū)別新舊內(nèi)部控制的重要區(qū)別36ICIICI中國總部中國總部 37ICIICI中國總部中國總部 38ICIICI中國總部中國總部 董事會職能活動職能活動職能活動首席執(zhí)行官和直接報告員工員工員工（環(huán)境控制）（環(huán)境控制）公司治理監(jiān)督公司治理領導與政策規(guī)定控制目標和監(jiān)控控制的實施與運行 圖2-4-2控制的職責39ICIICI中

5、國總部中國總部 40ICIICI中國總部中國總部 41ICIICI中國總部中國總部 42ICIICI中國總部中國總部 首首席席執(zhí)執(zhí)行行官官（總總裁裁）高高級級管管理理層層首席安全官運運營營管管理理部部門門計算機安全規(guī)劃委員會安全質(zhì)量保證安全員安全員安全員安全員安全員安全員安全責任人圖2-4-6 建議的安全保障組織結(jié)構43ICIICI中國總部中國總部 44ICIICI中國總部中國總部 45ICIICI中國總部中國總部 46ICIICI中國總部中國總部 47ICIICI中國總部中國總部 （三）內(nèi)部控制有效性衡量與評估（三）內(nèi)部控制有效性衡量與評估 48ICIICI中國總部中國總部 49ICIICI中國總部中國總部 50ICIICI中國總部中國總部 51ICIICI中國總部中國總部 52ICIICI中國總部中國總部 53ICIICI中國總部中國總部 （三）（三）