2022年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考前密押一(附答案)

1、第17頁(yè) 共17頁(yè)2022年稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)考前密押一(附答案)1 2022 年稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)考前密押一( ( 附答案.).第 1 題 (不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)gt; 不定項(xiàng)選擇題 gt; 長(zhǎng)城公司系上市公司，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 13%、企業(yè)所得稅稅率為 25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。1月 1 日，“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”科目余額均為零。長(zhǎng)城公司 度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為 600萬(wàn)元，相關(guān)的交易或事項(xiàng)如下： 112 月 30 日，長(zhǎng)城公司獲得一項(xiàng)固定資產(chǎn)并立即投入使用。該固定資產(chǎn)原值 800 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為 10 年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，會(huì)

2、計(jì)上采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，與稅法規(guī)定一致。年末，長(zhǎng)城公司估計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為 580 萬(wàn)元。 2長(zhǎng)城公司8 月 1 日以 100 萬(wàn)元從二級(jí)市場(chǎng)上購(gòu)置了 10 萬(wàn)股股票不考慮交易費(fèi)用，長(zhǎng)城公司將該股票投資劃分為交易性金融資產(chǎn)， 末的公允價(jià)值為 20_萬(wàn)元。 312 月 1 日，向光明公司銷(xiāo)售一批不含稅價(jià)格為 20_0 萬(wàn)元的產(chǎn)品，其本錢(qián)為 1500 萬(wàn)元，合同約定光明公司收到產(chǎn)品后 3 個(gè)月內(nèi)假設(shè)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題可退貨。截至12 月 31 日，上述商品尚未發(fā)生銷(xiāo)售退回，根據(jù)以往經(jīng)歷估計(jì)，該項(xiàng)產(chǎn)品的退貨率為 10%。 4發(fā)生廣告費(fèi)用 800 萬(wàn)元，均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。根據(jù)稅法規(guī)定，當(dāng)

3、年準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費(fèi)支出為 750 萬(wàn)元；超過(guò)局部，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。 5度工資薪金 660萬(wàn)元，均已實(shí)際發(fā)放；發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi) 56.8萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資薪金準(zhǔn)予稅前扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額 8%的局部，準(zhǔn)予稅前扣除；超過(guò)局部，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。長(zhǎng)城公司均已按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定對(duì)上述交易或事項(xiàng)進(jìn)展了會(huì)計(jì)處理；預(yù)計(jì)在將來(lái)有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。假設(shè)除上述事項(xiàng)外，沒(méi)有影響所得稅核算的其他因素。根據(jù)以上資料，答復(fù)以下各題。針對(duì)事項(xiàng) 1，該項(xiàng)固定資產(chǎn)在 年末的計(jì)稅根底為萬(wàn)元。A.720 B.680 C.640 D.5

4、80 正確答案：C,第 2 題 (不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)gt; 不定項(xiàng)選擇題 gt; 長(zhǎng)城公司系上市公司，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 13%、企業(yè)所得稅稅率為 25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。1月 1 日，“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”科目余額均為零。長(zhǎng)城公司 度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為 600萬(wàn)元，相關(guān)的交易或事項(xiàng)如下： 112 月 30 日，長(zhǎng)城公司獲得一項(xiàng)固定資產(chǎn)并立即投入使用。該固定資產(chǎn)原值 800 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為 10 年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，會(huì)計(jì)上采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，與稅法規(guī)定一致。年末，長(zhǎng)城公司估計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為 580 萬(wàn)元

5、。 2長(zhǎng)城公司8 月 1 日以 100 萬(wàn)元從二級(jí)市場(chǎng)上購(gòu)置了 10 萬(wàn)股股票不考慮交易費(fèi)用，長(zhǎng)城公司將該股票投資劃分為交易性金融資產(chǎn)， 末的公允價(jià)值為 20_萬(wàn)元。 312 月 1 日，向光明公司銷(xiāo)售一批不含稅價(jià)格為 20_0 萬(wàn)元的產(chǎn)品，其本錢(qián)為 1500 萬(wàn)元，合同約定光明公司收到產(chǎn)品后 3 個(gè)月內(nèi)假設(shè)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題可退貨。截至12 月 31 日，上述商品尚未發(fā)生銷(xiāo)售退回，根據(jù)以往經(jīng)歷估計(jì)，該項(xiàng)產(chǎn)品的退貨率為 10%。 4發(fā)生廣告費(fèi)用 800 萬(wàn)元，均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。根據(jù)稅法規(guī)定，當(dāng)年準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費(fèi)支出為 750 萬(wàn)元；超過(guò)局部，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。 5度工資薪金 660萬(wàn)元

6、，均已實(shí)際發(fā)放；發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi) 56.8萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資薪金準(zhǔn)予稅前扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額 8%的局部，準(zhǔn)予稅前扣除；超過(guò)局部，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。長(zhǎng)城公司均已按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定對(duì)上述交易或事項(xiàng)進(jìn)展了會(huì)計(jì)處理；預(yù)計(jì)在將來(lái)有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。假設(shè)除上述事項(xiàng)外，沒(méi)有影響所得稅核算的其他因素。根據(jù)以上資料，答復(fù)以下各題。針對(duì)事項(xiàng) 2，長(zhǎng)城公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債增加額為萬(wàn)元。A.50 B.20 C.25 D.30 正確答案：C,第 3 題 (不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)gt; 不定項(xiàng)選擇題 gt; 長(zhǎng)城公司

7、系上市公司，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 13%、企業(yè)所得稅稅率為 25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。1月 1 日，“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”科目余額均為零。長(zhǎng)城公司 度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為 600萬(wàn)元，相關(guān)的交易或事項(xiàng)如下： 112 月 30 日，長(zhǎng)城公司獲得一項(xiàng)固定資產(chǎn)并立即投入使用。該固定資產(chǎn)原值 800 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為 10 年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，會(huì)計(jì)上采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，與稅法規(guī)定一致。年末，長(zhǎng)城公司估計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為 580 萬(wàn)元。 2長(zhǎng)城公司8 月 1 日以 100 萬(wàn)元從二級(jí)市場(chǎng)上購(gòu)置了 10 萬(wàn)股股票不考慮交易費(fèi)用，長(zhǎng)城公司將該股

8、票投資劃分為交易性金融資產(chǎn)， 末的公允價(jià)值為 20_萬(wàn)元。 312 月 1 日，向光明公司銷(xiāo)售一批不含稅價(jià)格為 20_0 萬(wàn)元的產(chǎn)品，其本錢(qián)為 1500 萬(wàn)元，合同約定光明公司收到產(chǎn)品后 3 個(gè)月內(nèi)假設(shè)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題可退貨。截至12 月 31 日，上述商品尚未發(fā)生銷(xiāo)售退回，根據(jù)以往經(jīng)歷估計(jì)，該項(xiàng)產(chǎn)品的退貨率為 10%。 4發(fā)生廣告費(fèi)用 800 萬(wàn)元，均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。根據(jù)稅法規(guī)定，當(dāng)年準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費(fèi)支出為 750 萬(wàn)元；超過(guò)局部，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。 5度工資薪金 660萬(wàn)元，均已實(shí)際發(fā)放；發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi) 56.8萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資薪金準(zhǔn)予稅前扣除；企業(yè)發(fā)生的

9、職工教育經(jīng)費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額 8%的局部，準(zhǔn)予稅前扣除；超過(guò)局部，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。長(zhǎng)城公司均已按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定對(duì)上述交易或事項(xiàng)進(jìn)展了會(huì)計(jì)處理；預(yù)計(jì)在將來(lái)有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。假設(shè)除上述事項(xiàng)外，沒(méi)有影響所得稅核算的其他因素。根據(jù)以上資料，答復(fù)以下各題。針對(duì)事項(xiàng) 5產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異為萬(wàn)元。A.40 B.20 C.4 D.36 正確答案：C,第 4 題 (不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)gt; 不定項(xiàng)選擇題 gt; 長(zhǎng)城公司系上市公司，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 13%、企業(yè)所得稅稅率為 25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。1月 1

10、 日，“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”科目余額均為零。長(zhǎng)城公司 度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為 600萬(wàn)元，相關(guān)的交易或事項(xiàng)如下： 112 月 30 日，長(zhǎng)城公司獲得一項(xiàng)固定資產(chǎn)并立即投入使用。該固定資產(chǎn)原值 800 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為 10 年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，會(huì)計(jì)上采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，與稅法規(guī)定一致。年末，長(zhǎng)城公司估計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為 580 萬(wàn)元。 2長(zhǎng)城公司8 月 1 日以 100 萬(wàn)元從二級(jí)市場(chǎng)上購(gòu)置了 10 萬(wàn)股股票不考慮交易費(fèi)用，長(zhǎng)城公司將該股票投資劃分為交易性金融資產(chǎn)， 末的公允價(jià)值為 20_萬(wàn)元。 312 月 1 日，向光明公司銷(xiāo)售一批不含稅價(jià)格為 20_0 萬(wàn)元

11、的產(chǎn)品，其本錢(qián)為 1500 萬(wàn)元，合同約定光明公司收到產(chǎn)品后 3 個(gè)月內(nèi)假設(shè)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題可退貨。截至12 月 31 日，上述商品尚未發(fā)生銷(xiāo)售退回，根據(jù)以往經(jīng)歷估計(jì)，該項(xiàng)產(chǎn)品的退貨率為 10%。 4發(fā)生廣告費(fèi)用 800 萬(wàn)元，均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。根據(jù)稅法規(guī)定，當(dāng)年準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費(fèi)支出為 750 萬(wàn)元；超過(guò)局部，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。 5度工資薪金 660萬(wàn)元，均已實(shí)際發(fā)放；發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi) 56.8萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資薪金準(zhǔn)予稅前扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額 8%的局部，準(zhǔn)予稅前扣除；超過(guò)局部，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。長(zhǎng)城公司均已按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)

12、定對(duì)上述交易或事項(xiàng)進(jìn)展了會(huì)計(jì)處理；預(yù)計(jì)在將來(lái)有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。假設(shè)除上述事項(xiàng)外，沒(méi)有影響所得稅核算的其他因素。根據(jù)以上資料，答復(fù)以下各題。20_ 年 12 月 31 日，長(zhǎng)城公司“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為萬(wàn)元。A.78.5 B.27.5 C.15.0 D.2.5 正確答案：A,第 5 題 (不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)gt; 不定項(xiàng)選擇題 gt; 長(zhǎng)城公司系上市公司，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 13%、企業(yè)所得稅稅率為 25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。1月 1 日，“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”科目余額均為零。長(zhǎng)城公司 度會(huì)計(jì)利

13、潤(rùn)總額為 600萬(wàn)元，相關(guān)的交易或事項(xiàng)如下： 112 月 30 日，長(zhǎng)城公司獲得一項(xiàng)固定資產(chǎn)并立即投入使用。該固定資產(chǎn)原值 800 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為 10 年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，會(huì)計(jì)上采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，與稅法規(guī)定一致。年末，長(zhǎng)城公司估計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為 580 萬(wàn)元。 2長(zhǎng)城公司8 月 1 日以 100 萬(wàn)元從二級(jí)市場(chǎng)上購(gòu)置了 10 萬(wàn)股股票不考慮交易費(fèi)用，長(zhǎng)城公司將該股票投資劃分為交易性金融資產(chǎn)， 末的公允價(jià)值為 20_萬(wàn)元。 312 月 1 日，向光明公司銷(xiāo)售一批不含稅價(jià)格為 20_0 萬(wàn)元的產(chǎn)品，其本錢(qián)為 1500 萬(wàn)元，合同約定光明公司收到產(chǎn)品后 3 個(gè)月內(nèi)假設(shè)發(fā)

14、現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題可退貨。截至12 月 31 日，上述商品尚未發(fā)生銷(xiāo)售退回，根據(jù)以往經(jīng)歷估計(jì)，該項(xiàng)產(chǎn)品的退貨率為 10%。 4發(fā)生廣告費(fèi)用 800 萬(wàn)元，均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。根據(jù)稅法規(guī)定，當(dāng)年準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費(fèi)支出為 750 萬(wàn)元；超過(guò)局部，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。 5度工資薪金 660萬(wàn)元，均已實(shí)際發(fā)放；發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi) 56.8萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資薪金準(zhǔn)予稅前扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額 8%的局部，準(zhǔn)予稅前扣除；超過(guò)局部，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。長(zhǎng)城公司均已按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定對(duì)上述交易或事項(xiàng)進(jìn)展了會(huì)計(jì)處理；預(yù)計(jì)在將來(lái)有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣

15、暫時(shí)性差異。假設(shè)除上述事項(xiàng)外，沒(méi)有影響所得稅核算的其他因素。根據(jù)以上資料，答復(fù)以下各題。20_ 年度長(zhǎng)城公司應(yīng)交企業(yè)所得稅為萬(wàn)元。A.20_B.165 C.180 D.166 正確答案：D,第 6 題 (不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)gt; 不定項(xiàng)選擇題 gt; 長(zhǎng)城公司系上市公司，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 13%、企業(yè)所得稅稅率為 25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。1月 1 日，“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”科目余額均為零。長(zhǎng)城公司 度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為 600萬(wàn)元，相關(guān)的交易或事項(xiàng)如下： 112 月 30 日，長(zhǎng)城公司獲得一項(xiàng)固定資產(chǎn)并立即投入使用。該固定資產(chǎn)

16、原值 800 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為 10 年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，會(huì)計(jì)上采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，與稅法規(guī)定一致。年末，長(zhǎng)城公司估計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為 580 萬(wàn)元。 2長(zhǎng)城公司8 月 1 日以 100 萬(wàn)元從二級(jí)市場(chǎng)上購(gòu)置了 10 萬(wàn)股股票不考慮交易費(fèi)用，長(zhǎng)城公司將該股票投資劃分為交易性金融資產(chǎn)， 末的公允價(jià)值為 20_萬(wàn)元。 312 月 1 日，向光明公司銷(xiāo)售一批不含稅價(jià)格為 20_0 萬(wàn)元的產(chǎn)品，其本錢(qián)為 1500 萬(wàn)元，合同約定光明公司收到產(chǎn)品后 3 個(gè)月內(nèi)假設(shè)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題可退貨。截至12 月 31 日，上述商品尚未發(fā)生銷(xiāo)售退回，根據(jù)以往經(jīng)歷估計(jì)，該項(xiàng)產(chǎn)品的退貨率為 10%。 4

17、發(fā)生廣告費(fèi)用 800 萬(wàn)元，均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。根據(jù)稅法規(guī)定，當(dāng)年準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費(fèi)支出為 750 萬(wàn)元；超過(guò)局部，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。 5萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資薪金準(zhǔn)予稅前扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額 8%的局部，準(zhǔn)予稅前扣除；超過(guò)局部，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。長(zhǎng)城公司均已按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定對(duì)上述交易或事項(xiàng)進(jìn)展了會(huì)計(jì)處理；預(yù)計(jì)在將來(lái)有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。假設(shè)除上述事項(xiàng)外，沒(méi)有影響所得稅核算的其他因素。根據(jù)以上資料，答復(fù)以下各題。20_ 年度長(zhǎng)城公司應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為萬(wàn)元。A.124 B.150 C.170 D.176

18、正確答案：B,第 7 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分)gt; 單項(xiàng)選擇題 gt; 甲公司 3 月 25 日購(gòu)入乙公司股票 20 萬(wàn)股，支付價(jià)款總額為 175.52萬(wàn)元，其中包括支付的證券交易印花稅 0.17 萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi) 0.35萬(wàn)元，將其作為交易性金融資產(chǎn)核算。4 月 10 日，甲公司收到乙公司 3 月 19 日宣告派發(fā)的度現(xiàn)金股利 4 萬(wàn)元。6 月 30 日，乙公司股票收盤(pán)價(jià)為每股 6.25 元。11 月 10 日，甲公司將乙公司股票全部對(duì)外出售，價(jià)格為每股 9.18 元，支付證券交易印花稅 0.18 萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi) 0.36 萬(wàn)元。那么以下甲公司度因該交易對(duì)利潤(rùn)的影響額為 萬(wàn)元。A.7.54 B.11.54 C.57.50 D.11.72 正確答案：B,第 8 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分)gt; 單項(xiàng)選擇題 gt; 以下有關(guān)持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組的計(jì)量，表述錯(cuò)誤的選項(xiàng)是 。A.后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日持有待售的處置組公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額增加的，以