增值稅法引用PPT學(xué)習(xí)教案

1、會計學(xué)1增值稅法引用增值稅法引用第1頁/共201頁第2頁/共201頁第3頁/共201頁第4頁/共201頁第5頁/共201頁第6頁/共201頁第7頁/共201頁第8頁/共201頁第9頁/共201頁第10頁/共201頁第11頁/共201頁第12頁/共201頁第13頁/共201頁第14頁/共201頁票，可以抵扣進項稅額受托方收取的代銷手續(xù)費，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目5%的稅率征收營業(yè)稅第15頁/共201頁第16頁/共201頁第17頁/共201頁第18頁/共201頁3.視同銷售不僅繳納增值稅，還會涉及繳納企業(yè)所得稅的情況。第19頁/共201頁第20頁/共201頁第21頁/共201頁第22頁/共201頁第23

2、頁/共201頁第24頁/共201頁第25頁/共201頁第26頁/共201頁第27頁/共201頁第28頁/共201頁第29頁/共201頁第30頁/共201頁第31頁/共201頁第32頁/共201頁第33頁/共201頁第34頁/共201頁第35頁/共201頁第36頁/共201頁第37頁/共201頁第38頁/共201頁第39頁/共201頁第40頁/共201頁第41頁/共201頁第42頁/共201頁膜；5.國務(wù)院及其有關(guān)部門規(guī)定的其他貨物。（1）（初級）農(nóng)產(chǎn)品。（2）音像制品。（3）電子出版物。（4）二甲醚。第43頁/共201頁第44頁/共201頁第45頁/共201頁第46頁/共201頁第47頁/共2

3、01頁第48頁/共201頁第49頁/共201頁第50頁/共201頁第51頁/共201頁第52頁/共201頁第53頁/共201頁方的；n納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的。第54頁/共201頁第55頁/共201頁第56頁/共201頁第57頁/共201頁第58頁/共201頁第59頁/共201頁第60頁/共201頁第61頁/共201頁第62頁/共201頁第63頁/共201頁第64頁/共201頁第65頁/共201頁第66頁/共201頁第67頁/共201頁第68頁/共201頁第69頁/共201頁但也要核定價格或組價第70頁/共201頁第71頁/共201頁第72頁/共201頁第73頁/共201頁第74頁/共2

4、01頁第75頁/共201頁第76頁/共201頁第77頁/共201頁第78頁/共201頁第79頁/共201頁第80頁/共201頁第81頁/共201頁第82頁/共201頁第83頁/共201頁第84頁/共201頁第85頁/共201頁第86頁/共201頁第87頁/共201頁第88頁/共201頁第89頁/共201頁第90頁/共201頁額計入企業(yè)的損失，在所得額中扣在所得額中扣除除.第91頁/共201頁第92頁/共201頁第93頁/共201頁車第94頁/共201頁第95頁/共201頁供給其他單位第96頁/共201頁第97頁/共201頁第98頁/共201頁第99頁/共201頁第100頁/共201頁第101頁

5、/共201頁第102頁/共201頁第103頁/共201頁第104頁/共201頁第105頁/共201頁第106頁/共201頁第107頁/共201頁n2.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；第108頁/共201頁到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天；第109頁/共201頁第110頁/共201頁第111頁/共201頁第112頁/共201頁第113頁/共201頁第114頁/共201頁第115頁/共201頁nB.商場應(yīng)按124.8萬元計算銷項稅額nC.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進項稅額為20.4萬元nD.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進項稅額為19

6、.7萬元第116頁/共201頁第117頁/共201頁第118頁/共201頁第119頁/共201頁第120頁/共201頁n扣的進項稅額n（7）計肯該企業(yè)5月份合計應(yīng)繳納的增值稅額第121頁/共201頁第122頁/共201頁第123頁/共201頁第124頁/共201頁第125頁/共201頁第126頁/共201頁第127頁/共201頁業(yè)稅1000元D.應(yīng)納增值稅11923.08元，不繳納營業(yè)稅第128頁/共201頁第129頁/共201頁第130頁/共201頁第131頁/共201頁第132頁/共201頁第133頁/共201頁核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)銷售額：由主管稅務(wù)機關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)

7、的銷售額。第134頁/共201頁免稅項目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計第135頁/共201頁機第136頁/共201頁第137頁/共201頁第138頁/共201頁第139頁/共201頁第140頁/共201頁第141頁/共201頁第142頁/共201頁第143頁/共201頁環(huán)節(jié)的增值稅。第144頁/共201頁第145頁/共201頁第146頁/共201頁第147頁/共201頁第148頁/共201頁第149頁/共201頁第150頁/共201頁第151頁/共201頁第152頁/共201頁第153頁/共201頁第154頁/共201頁第155頁/共201頁第156頁/共201頁

8、第157頁/共201頁第158頁/共201頁第159頁/共201頁第160頁/共201頁第161頁/共201頁第162頁/共201頁第163頁/共201頁第164頁/共201頁第165頁/共201頁第166頁/共201頁第167頁/共201頁第168頁/共201頁第169頁/共201頁第170頁/共201頁第171頁/共201頁第172頁/共201頁第173頁/共201頁第174頁/共201頁第175頁/共201頁第176頁/共201頁第177頁/共201頁第178頁/共201頁第179頁/共201頁第180頁/共201頁第181頁/共201頁第182頁/共201頁第183頁/共201頁第184頁/共201頁第185頁/共201頁第186頁/共201頁第187頁/共201頁第188頁/共201頁第189頁/共