03-09中級(jí)財(cái)管答疑班講義j

1、第三章預(yù)算管理【問(wèn)題一】生產(chǎn)預(yù)算的編制（一）在題目中的考查方式計(jì)算題，要求計(jì)算預(yù)計(jì)生產(chǎn)量。（二）具體內(nèi)容生產(chǎn)預(yù)算已知條件：期末產(chǎn)成品存貨數(shù)量按下期銷售量的 10%確定。年初有產(chǎn)成品存貨 10 件，年末留存 20 件。【提示】編制生產(chǎn)預(yù)算時(shí)需要清楚的幾點(diǎn)：預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨-預(yù)計(jì)期初產(chǎn)成品存貨某期期初產(chǎn)成品存貨=上期期末產(chǎn)成品存貨全年的期初就是第一季度的期初，全年的期末就是第四季度的期末全年產(chǎn)成品需要量各季度產(chǎn)成品需要量的加總【例題 1單選題】某公司生產(chǎn)甲產(chǎn)品，一季度至四季度的預(yù)計(jì)銷售量分別為 1000 件、 800 件、900 件、850 件，生產(chǎn)每件甲產(chǎn)品需要 2 千

2、克 A 材料。公司的政策是每一季度末的產(chǎn)成品存貨數(shù)量等于下一季度銷售量的 10%，每一季度末的材料存量等于下一季度生產(chǎn)需要量的 20%。該公司二季度的預(yù)計(jì)材料采購(gòu)量為（ A.1600B.1620 C.1654D.1668）千克?！尽緾】生產(chǎn)預(yù)算：件材料采購(gòu)預(yù)算：千克項(xiàng)目1 季度2 季度3 季度4 季度項(xiàng)目1 季度2 季度3 季度4 季度銷量1000800900850加：期末存貨(下一季度銷售量的 10%)809085減：期初存貨(上期期末)809085生產(chǎn)量810895季度一二三四全年預(yù)計(jì)銷售量加：預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨合計(jì)減：預(yù)計(jì)期初產(chǎn)成品存貨預(yù)計(jì)生產(chǎn)量100151151010515020【問(wèn)題

3、二】銷售現(xiàn)金收入和采購(gòu)現(xiàn)金支出的確定（一）在題目中的考查方式計(jì)算題，要求計(jì)算銷售現(xiàn)金收入和采購(gòu)現(xiàn)金支出。（二）具體內(nèi)容某期銷售收現(xiàn)額=本期銷售額本期收現(xiàn)的部分+以前各期的銷售額在本期收現(xiàn)的部分 某期采購(gòu)現(xiàn)金支出=本期采購(gòu)額本期支付的部分+以前各期的采購(gòu)額在本期支付的部分【例題 2單選題】某公司預(yù)計(jì)計(jì)劃年度期初應(yīng)付賬款余額為 200 萬(wàn)元至 月份采購(gòu)金額分別為萬(wàn)元、萬(wàn)元和萬(wàn)元，每月的采購(gòu)款當(dāng)月支付 70%，次月支付 30%。則預(yù)計(jì)一季度現(xiàn)金支出額是（A.2100 萬(wàn)元 B.1900 萬(wàn)元 C.1860 萬(wàn)元 D.1660 萬(wàn)元）?！尽緾】預(yù)計(jì)一季度現(xiàn)金支出額=500+600+80070%+200

4、=1860（萬(wàn)元）。【針對(duì) 518797 提問(wèn)】【問(wèn)題三】現(xiàn)金預(yù)算的編制（一）在題目中的考查方式 計(jì)算題，要求編制現(xiàn)金預(yù)算。（二）具體內(nèi)容取得短期借款或歸還短期借款數(shù)額的確定不同利息支付方式下各期支付利息額的計(jì)算通常題目中短期借款利息支付方式有以下兩種（假設(shè)按月編制預(yù)算）：按期支付：各期應(yīng)支付的利息額=短期借款額年利率1/12還本時(shí)支付：各期應(yīng)支付的利息額=當(dāng)期歸還的短期借款額年利率該短期借款借入的月數(shù)/12【例題 3計(jì)算題】 ABC 公司 2006 年度設(shè)定的每季末預(yù)算現(xiàn)金余額的額定范圍為 5060萬(wàn)元，其中，年末余額已預(yù)定為 60 萬(wàn)元。假定當(dāng)前約定的單筆短期借款必須為 10 萬(wàn)元的倍數(shù)，

5、年利息率為 6%，借款發(fā)生在相關(guān)季度的期初，每季末計(jì)算并支付借款利息，還款發(fā)生在相關(guān)季度的期末。2006 年該公司無(wú)其他融資計(jì)劃。ABC 公司編制的 2006 年度現(xiàn)金預(yù)算的部分?jǐn)?shù)據(jù)如下表所示：2006 年度 ABC 公司現(xiàn)金預(yù)算金額：萬(wàn)元項(xiàng)目第一季度第二季度第三季度第四季度全年期初現(xiàn)金余額40*（H）現(xiàn)金收入1010*5516.3可供使用現(xiàn)金合計(jì)*1396.31549*（I）減：現(xiàn)金支出800*13024353.7生產(chǎn)需用量8102162089521790加：期末材料存量(下一季度生產(chǎn)需要量的 20%)324358減：期初存量(上期期末)324358材料采購(gòu)量1654說(shuō)明：表中用“*”表示省略的數(shù)據(jù)。要求：計(jì)算上表中用字母“AJ”表示的項(xiàng)目數(shù)值（除“H”和“J”項(xiàng)外，其余各項(xiàng)必須列出計(jì)算過(guò)程）?！尽緼=40=50（萬(wàn)元）B=50+0=50（萬(wàn)元）C=0-（-20）=20（萬(wàn)元） D=206%/4=0.3（萬(wàn)元） E=31.3+19.7=51（萬(wàn)元）F=0-0.3-（-90）=89.7（萬(wàn)元） G=-20-0.3-（-72.3）=52（萬(wàn)元）H=40 萬(wàn)元I=40.3=5556.3（萬(wàn)元）J=60 萬(wàn)元。資本性現(xiàn)金支出*3004003001200現(xiàn)金支出合計(jì)10001365*16025553.7現(xiàn)金（A）31.3-37.