全過程跟蹤審計實施計劃方案0

1、.wd.wd.wd.XXX工程全過程跟蹤審計實施方案編制人：XXX公司XXX日期全過程跟蹤審計實施細(xì)則為確保本工程全過程跟蹤審計業(yè)務(wù)的質(zhì)量和效果，更好的來標(biāo)準(zhǔn)本工程跟蹤審計業(yè)務(wù)的操作程序，確保本工程的跟蹤審計業(yè)務(wù)在執(zhí)行過程中符合現(xiàn)行相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、標(biāo)準(zhǔn)性文件及行業(yè)規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)、標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)文件等要求的前提下，表達(dá)客觀、公正、公開、公平的原那么，使得本工程的成本投資控制到達(dá)預(yù)期的目標(biāo)。根據(jù)中價協(xié)2002第016號文件-關(guān)于下發(fā)?工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程?的規(guī)定精神，結(jié)合本工程相關(guān)文件中針對本工程需求的說明，制定本工程跟蹤審計實施細(xì)則。一、跟蹤審計的目的嚴(yán)格加強、標(biāo)準(zhǔn)本工程工程施工全過程中相

2、關(guān)圖紙變更單、隱蔽部位記錄單、現(xiàn)場簽證單、進(jìn)度款支付及過程中間結(jié)算等相關(guān)管理、審核，從本工程成本投資的角度來合理的降低工程造價，確保整體工程投資的合法性、公允性、合理性，使得本工程的成本投資控制到達(dá)預(yù)期的目標(biāo)。二、跟蹤審計時間從?委托跟蹤審計合同?簽訂之日起，至整體工程竣工驗收合格、竣工結(jié)算審計初審?fù)瓿刹⒊鼍咄暾麑徲媹蟾?，移交全部相關(guān)審計資料至委托方止。三、委托跟蹤審計服務(wù)內(nèi)容1根據(jù)施工承包合同價、進(jìn)度方案、編制工程用款方案書如需要；2制定造價控制的實施細(xì)則，確定造價控制目標(biāo)；3參加與工程造價控制有關(guān)的會議，負(fù)責(zé)處理相關(guān)圖紙變更單、現(xiàn)場隱蔽部位記錄單、現(xiàn)場簽證單的丈量、審核、確認(rèn)等；4負(fù)責(zé)對施

3、工單位上報、監(jiān)理單位已初審的工程進(jìn)度款結(jié)算及中間結(jié)算進(jìn)展審核、確認(rèn)，向委托方提供本工程工程進(jìn)度款支付證書及中間結(jié)算認(rèn)定書；審核、核定各階段已完工的工程中間結(jié)算；5承發(fā)包雙方提出索賠時，為委托方提供相應(yīng)合理的咨詢意見；6審核工程變更、現(xiàn)場簽證單等實際發(fā)生的增加或減少費用，并相應(yīng)調(diào)整造價控制目標(biāo)；7動態(tài)調(diào)整造價控制目標(biāo)，向委托方提供造價控制動態(tài)分析報告如需要；8協(xié)調(diào)委托方的相關(guān)部門及時辦理工程竣工結(jié)算，在監(jiān)理單位已初審的根基上，提供完整的工程結(jié)算審計報告書；9積極展開全面工作，對審計過程中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題，及時向委托方匯報并提出預(yù)防、控制的合理化建議；10配合委托方積極參與與本工程工程造價成本控制相

4、關(guān)的其他事宜。四、跟蹤審計程序第一階段 本工程前期 根本情況、程序及相關(guān)資料初步審查1、承受委托方的委托，并就本工程跟蹤審計目的、內(nèi)容、程序、要求等與委托方簽訂本工程的?委托跟蹤審計合同?；2、向委托方提交本工程跟蹤審計所需要的相關(guān)資料清單，并要求委托方的相關(guān)部門及時提供；3、了解本工程投資建設(shè)的 根本情況：工程概況、工程審批情況、施工進(jìn)展情況、招投標(biāo)情況、合同簽訂情況等，并要求委托方的相關(guān)部門提供上述相關(guān)情況的書面資料；4、了解工程立項及前期費用：本工程開工前的工程立項、可行性研究、初步設(shè)計、概算、工程報建及開工等各項審批手續(xù)是否完備、合法；并就此過程中發(fā)生的相關(guān)費用的合法、合理性，向委托方

5、提供必要的合理化建議；5、工程招投標(biāo)的程序的合法性及合同中主要條款的審核，主要審核合同條款中涉及到的本工程投資成本控制、索賠、工期及質(zhì)量獎罰等約定條款簽訂情況，并向委托方就此局部約定條款簽訂不完善處，從工程造價審計專業(yè)角度提出合理化建議；6、對審核中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)展匯總，及時與被審計單位進(jìn)展溝通，提出合理建議；并向委托方提交初審報告。7、與委托方協(xié)商，根據(jù)工程工程的結(jié)算進(jìn)度，分階段安排工程結(jié)算審計。第二階段 建設(shè)期間全過程跟蹤審計其過程是跟蹤審計的重點1、按合同中工程工程完工進(jìn)度和結(jié)算進(jìn)度的約定，進(jìn)展階段性的工程結(jié)算審核。在審核之前向委托方提出，要求被審計的相關(guān)單位按送審結(jié)算資料規(guī)定要求提供工程

6、結(jié)算審核所需要的全部、完整的資料，做好審核準(zhǔn)備工作。2、委托方應(yīng)對提供的送審結(jié)算資料真實性、完整性負(fù)責(zé)。所提供相關(guān)的圖紙變更單、經(jīng)濟簽證單等附件資料必須是原件；資料內(nèi)各相關(guān)單位部門簽字、蓋章齊全、完整，且為監(jiān)理單位初審后的送審結(jié)算書。3、會同委托方的相關(guān)部門、施工單位對有關(guān)工程進(jìn)展現(xiàn)場踏勘、丈量、核實，界定各施工單位的施工范圍和造價。4、初步審核后出具審核表，有委托方負(fù)責(zé)本工程的相關(guān)人員參加，由審計人員與施工單位針對初審意見中出現(xiàn)的分歧問題交換意見。期間審計人員與委托方的相關(guān)部門、人員密切配合，及時溝通。5、各相關(guān)單位達(dá)成一致意見后，在工程審核定案表上三方審計、建設(shè)、施工單位簽章確認(rèn)，根據(jù)業(yè)務(wù)

7、需要出具階段性工程結(jié)算審核意見書。6、施工過程中相關(guān)簽證單含相關(guān)圖紙變更單、現(xiàn)場隱蔽部位記錄單等確認(rèn)程序：施工單位提出簽章齊全監(jiān)理單位核實、簽署意見、確認(rèn)簽章跟蹤審計單位核實、簽署意見、確認(rèn)簽章委托方相關(guān)部門核實、簽署意見、確認(rèn)簽章。7、工程進(jìn)度款、中間結(jié)算等確認(rèn)程序：施工單位提交送審資料簽章齊全、相關(guān)附件資料完整齊全、且須提供計價軟件電子版監(jiān)理單位初步審核、簽署意見、確認(rèn)簽章須提供初步審核后的計價軟件電子版跟蹤審計單位審核、核對、審核結(jié)果經(jīng)施工、委托方相關(guān)部門確認(rèn)，出具相關(guān)審核意見書、提交委托方委托方復(fù)核、確認(rèn)。8、針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，及時向委托方反映并提出合理化建議。第三階段 工程竣工結(jié)

8、算審計工程竣工交付后，在全過程跟蹤審計的根基上，開場工程竣工結(jié)算審計工作。工作程序與建設(shè)施工期內(nèi)的全過程跟蹤審計程序 根本一致，對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，結(jié)合國家法律、法規(guī)的具體規(guī)定，出具初步審核意見征求稿；對審核調(diào)整事項進(jìn)展詳細(xì)說明；依據(jù)征求稿的審核情況出具初步審核意見報告附本工程審計詳細(xì)的明細(xì)表；與委托方交換意見，屢次核對直至相關(guān)單位一致同意后定稿，一周內(nèi)出具本工程的?工程竣工結(jié)算審計意見書?，并移交全部審計相關(guān)資料至委托方。依據(jù)整體工程工程中的全過程跟蹤審計及工程竣工結(jié)算審計情況，針對審計過程中產(chǎn)生、發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題結(jié)合具體情況，向委托方出具相應(yīng)的?工程管理建議書?；為委托方在以后的工程工程投資

9、建設(shè)領(lǐng)域中涉及到的工程管理方面、工程投資中的成本控制方面等提供參考。五、主要工作一對委托方的相關(guān)部門、施工單位、監(jiān)理單位的各項內(nèi)控制度提出合理化建議和意見，更好的完善建設(shè)工程現(xiàn)場管理制度尤其對工程管理及工程投資中的成本控制方面，如工程簽證管理、材料設(shè)備采購、價格控制、驗收、領(lǐng)用、清點，設(shè)計變更等管理制度。二檢查本工程相關(guān)單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，重點檢查：工程進(jìn)度。合同實質(zhì)條款內(nèi)容發(fā)生變更時有無及時簽訂補充合同。有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。 三檢查工程概算執(zhí)行情況如需要。 四積極配合委托方，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場行情，提出

10、建設(shè)性的優(yōu)化方案。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進(jìn)展及變更的落實情況，為準(zhǔn)確計量掌握真實資料。重點檢查工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、及時、完整、真實。參與工程造價控制的有關(guān)會議，參加工地監(jiān)理例會，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會議記錄。適時對施工現(xiàn)場進(jìn)展查勘，核實有關(guān)設(shè)計變更及簽證，及時了解工程情況并進(jìn)展必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計量準(zhǔn)確和審核真實、完整。 五做好隱蔽工程的查看和驗收，涉及造價增減的，要做到圖片、文字資料齊全，及時辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。 六參與特殊材料、設(shè)備的定價工作，并提出合理化建議。 七負(fù)責(zé)對施工單位上報的已完成工程量進(jìn)展審核，并審核、提供工程進(jìn)度的付款建議書；嚴(yán)

11、格控制、管理工程進(jìn)度款的支付審核，堅決杜絕工程款超付現(xiàn)象。 八遵照招、投標(biāo)文件、?工程承包合同?中相關(guān)條款的約定，對索賠工程進(jìn)展審核，合理、合法的予以確認(rèn)。各種確認(rèn)資料及時辦理。盡力來預(yù)防、杜絕索賠事件的發(fā)生?，F(xiàn)場資料日清月結(jié)，為工程月報的編制及工程現(xiàn)場動態(tài)成本控制分析提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。 九負(fù)責(zé)向委托方、委托方相關(guān)部門、施工單位、監(jiān)理單位宣傳跟蹤審計的程序、內(nèi)容及要求，最大限度地到達(dá)控制、降低工程投資中成本控制的目的。 十及時核定分階段完工的分部工程結(jié)算，提供完整結(jié)算報告。六、跟蹤審計質(zhì)量內(nèi)部控制措施及工作流程一確定工程審計負(fù)責(zé)人，配置相應(yīng)的審計人員。審計單位在開展跟蹤審計前組成跟蹤審計小組，委派

12、專人專職負(fù)責(zé)對本建設(shè)工程全過程、全方位的審計跟蹤監(jiān)視與管理并責(zé)任到人。二根據(jù)本工程特點，制定相應(yīng)的跟蹤審計細(xì)則。在工程實施各階段，審計人員的工作要點、主要 HYPERLINK :/abroad.studa / 內(nèi)容以及相關(guān)部門需要提供的審計資料等，在本審計細(xì)則里都做出了明確規(guī)定。相關(guān)單位及審計人員在工作中對照審計細(xì)則檢查自身的工作是否做得完整、到位，有無疏忽遺漏。三組織相關(guān)職能部門就跟蹤審計工作招開聯(lián)席會。本工程投資建設(shè)領(lǐng)域內(nèi)的全過程跟蹤審計是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程：工期長、任務(wù)重、問題多、建設(shè)地點較遠(yuǎn)等，需由設(shè)計、施工、監(jiān)理、跟蹤審計、委托方相關(guān)部門及委托方等單位來共同努力完成。四做好隱蔽工程驗

13、收記錄。由于隱蔽工程在隱蔽后無法看到，因此是最難監(jiān)視、最容易產(chǎn)生爭議的地方。跟蹤審計人員必須要到施工現(xiàn)場了解具體施工做法，做好取證記錄，將實際情況記錄下來，所有的隱蔽工程都要經(jīng)施工、監(jiān)理、審計、委托方的現(xiàn)場相關(guān)部門四方共同確認(rèn)、會簽后才能隱蔽。五審查現(xiàn)場簽證和工程變更。現(xiàn)場簽證和工程變更是引起工程造價變化的主要原因。工程建設(shè)的生產(chǎn)周期對比長，在此期間常會出現(xiàn)一些不確定因素，不可防止地引起工程變更和簽證。對變更和簽證的審計是跟蹤審計工作的重中之重。對此主要審查：理由是否充分、情況是否屬實、計量是否準(zhǔn)確、手續(xù)是否齊全、資料是否真實、完整、與合同有無沖突等。審計人員務(wù)必堅持審計原那么，對弄虛作假、高

14、估冒算的行為堅決抵抗。工作流程如以以下圖:委托方委托方現(xiàn)場管理部門監(jiān)理單位施工單位招標(biāo)代理單位跟蹤審計單位位位 招標(biāo)代理合同設(shè)計承包合同項目管理合同施工承包合同監(jiān)理承包合同施工監(jiān)視合同關(guān)系工作關(guān)系監(jiān)視關(guān)系七、管理制度一嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)等，公平、公正地進(jìn)展全過程工程工程跟蹤審計； 二根據(jù)本工程確定的跟蹤審計細(xì)則中的方式、內(nèi)容等，認(rèn)真履行職責(zé)，保證審計工作質(zhì)量，并承受上級審計部門的監(jiān)視；三機構(gòu)設(shè)置和工程人員配備管理工程審計組由注冊造價工程師、工程師等人員組成，主要進(jìn)展以下審計工作：全過程工程工程跟蹤審計 ；中間結(jié)算審計；工程款支付審計及階段性的結(jié)算審計等工作，同時也要對本工程的招投標(biāo)、

15、各項承包合同、監(jiān)理及本工程的管理進(jìn)展審核。審計組如以以下圖：董事長/總經(jīng)理：朱軍旗工程總負(fù)責(zé)人：方鳴工程經(jīng)理：潘征鴻工程經(jīng)理：莢樹軍工程經(jīng)理：張宏俊各專業(yè)工程師，審計組成員徐陽 張健 余賽克 四各審計組在現(xiàn)場需根據(jù)審計細(xì)則擬訂具體的現(xiàn)場工作方案，對方案進(jìn)度情況進(jìn)展記錄，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題要進(jìn)展分類、分析、匯總，根據(jù)問題的性質(zhì)進(jìn)展歸納總結(jié)后與被審計單位進(jìn)展有效溝通。提出解決方案，與被審計單位共同討論確定后，由被審計單位進(jìn)展實施。在下階段審計對前次發(fā)現(xiàn)的問題和解決方案的落實進(jìn)展復(fù)查。由于全過程跟蹤審計具有持續(xù)時間長、具體問題多的特點，在進(jìn)展溝通過程中應(yīng)以書面文字溝通為主要溝通方式，電子郵件等為輔助

16、方式。對問題和方案確實定應(yīng)由審計人員和被審計單位簽章確認(rèn)。 五審計質(zhì)量實行三級復(fù)核制度，即：派駐現(xiàn)場跟蹤審計專業(yè)小組成員現(xiàn)場跟蹤審計負(fù)責(zé)人工程經(jīng)理審計單位技術(shù)負(fù)責(zé)人總工程師逐級復(fù)核； 六工程經(jīng)理對工程審計組人員的工作底稿進(jìn)展全面審查、復(fù)核，包括：具體方案規(guī)定的程序是否到位，審計記錄是否完整清楚，工作底稿是否完整標(biāo)準(zhǔn)，保存意見是否有充分證據(jù)支持，需要與被審計單位溝通的問題是否已經(jīng)溝通，審核結(jié)論表格鉤稽關(guān)系是否正確等；七分管副總經(jīng)理技術(shù)負(fù)責(zé)人復(fù)核的主要內(nèi)容包括：本工程的審計目標(biāo)是否實現(xiàn)，重要審計程序和審計方法的制定和實施是否恰當(dāng)，未調(diào)整事項的風(fēng)險是否在可承受范圍之內(nèi)，審計報告類型是否恰當(dāng)，報告與附

17、注的表述是否一致，審計檔案材料是否完整等； 八在認(rèn)真落實三級復(fù)核的根基上，實行質(zhì)量負(fù)責(zé)制。具體責(zé)任如下：1、審計工程組的所有成員對所審計工程質(zhì)量負(fù)責(zé)；2、工程經(jīng)理對審計工程的質(zhì)量負(fù)全部責(zé)任；3、分管副總經(jīng)理技術(shù)負(fù)責(zé)人對審計工程的重大事項承當(dāng)責(zé)任；4、總經(jīng)理對整個審計工程負(fù)全責(zé)。5、成立 “審計質(zhì)量考核小組，具體負(fù)責(zé)本單位審計質(zhì)量的考評，以及審計事故的調(diào)查和處理工作。八、具體審計實施細(xì)則條款及相應(yīng)措施一全過程跟蹤審計過程中的工程投資成本造價控制措施：按照工程施工順序，進(jìn)展具體的造價控制主要分幾局部：1、土石方工程2、基坑圍護(hù)局部3、墻體工程和柱板梁工程4、鋼筋工程5、屋面工程6、樓地面工程7、裝

18、飾工程8、安裝工程9、室外雨、污水工程10、園林景觀、綠化工程二工程實施階段的審計方案 了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對圖紙會審內(nèi)容進(jìn)展造價評估，對于其中不合理的內(nèi)容提出參考意見。1、協(xié)助委托方審查施工組織設(shè)計方案施工組織設(shè)計包括的內(nèi)容很多方面，作為全過程跟蹤審計單位協(xié)助委托方審查施工組織設(shè)計方案，主要審查有無因施工組織問題而增加工程造價的內(nèi)容，并對一些施工進(jìn)度、工藝、方案提出合理化建議。因為施工方案的合理與否將直接影響工程的施工效率、質(zhì)量、工期和成本。2、工程進(jìn)度款支付控制根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)展工程計量，參與工程進(jìn)度款支付控制，協(xié)助委托方審核工程進(jìn)度款并進(jìn)展簽證。審核與確定應(yīng)符合施工合同相

19、關(guān)支付條款的要求，所套用的計價工程應(yīng)正確，工程量的核定應(yīng)與施工進(jìn)度狀況相一致，審核完成后及時向委托方報告工程的資金使用情況。3、工程設(shè)計變更的審計與控制1對擬進(jìn)展的工程設(shè)計變更進(jìn)展計量與評估，分析擬進(jìn)展的設(shè)計變更對造價的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實際可行、最經(jīng)濟合理的變更方案，并測算出設(shè)計變更可能造成的費用上的增減。主要有以下幾種情況：對于確屬原設(shè)計不能保證質(zhì)量、設(shè)計遺漏和錯誤以及與現(xiàn)場不符、無法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計變更程序進(jìn)展。 對于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟上是合理的，也應(yīng)進(jìn)展全面評估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以對比，提出合理化建議。 分析工程變更引起

20、的造價增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，假設(shè)確需變更而有可能超出控制范圍時，提醒委托方注意。 2和委托方以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計變更的發(fā)生，確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以防止索賠事件的發(fā)生。 3對設(shè)計變更進(jìn)展現(xiàn)場監(jiān)視和重大事項記錄，并簡要載明變更產(chǎn)生的原因、背景、變更產(chǎn)生的時間，參與人、工程部位、提出單位等。為竣工結(jié)算提供詳實可靠的資料。4對設(shè)計變更實施過程進(jìn)展跟蹤，主要跟蹤以下三點： 設(shè)計變更是否已全部實施，假設(shè)在設(shè)計圖已實施后，才發(fā)生變更，那么計算因牽扯到按原圖施工的人工費、材料費及撤除費等。假設(shè)原設(shè)計圖沒有實施，那么要扣除變更前局部內(nèi)容的費用。 假設(shè)發(fā)生撤除，已撤除的

21、材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品那么要提請業(yè)主注意回收。 特別要提請業(yè)主注意，對于調(diào)減或取消工程也要簽署設(shè)計變更，以便在結(jié)算時扣除。 5對設(shè)計變更進(jìn)展分析，以便追究責(zé)任方的責(zé)任?？赡艿那闆r有以下幾種： 假設(shè)由于設(shè)計部門的錯誤或缺陷造成的變更費用以及采取的補救措施，如返修、加固、撤除等費用，由造價工程師協(xié)同委托方與設(shè)計單位協(xié)商是否索賠。 假設(shè)由于監(jiān)理單位的失職或錯誤指揮造成設(shè)計變更應(yīng)由監(jiān)理單位承當(dāng)一定費用。 由于設(shè)備、材料供給單位供給的材料質(zhì)量不合格造成的費用應(yīng)由設(shè)備供給單位負(fù)責(zé)。 由于施工單位的原因、施工不當(dāng)或施工錯誤，此變更費用不予處理，由施工單位自負(fù)，假設(shè)對工期、質(zhì)量、造價造成影

22、響的，還應(yīng)進(jìn)展反索賠。三審核經(jīng)濟簽證對工程工程施工過程中產(chǎn)生的經(jīng)濟簽證，在工程的施工過程中，我們將派出專門人員深入工地，全面掌握工程實況，檢查驗收記錄。檢查經(jīng)濟簽證是否由設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場驗收簽字，直到手續(xù)完整、工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。做到簽證在施工的同時就計算相應(yīng)工作量，以有效防止事后糾紛。在跟蹤審計過程中，我們還將從以下幾點進(jìn)展控制： 1、應(yīng)在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。例如：人工浮開工資、議價工程、材料價格等，合同中沒約定的，我們將提請委托方注意以補充協(xié)議的形式約定。2、對工程簽證單進(jìn)展備份，以防止添加涂改等現(xiàn)象。并且要求施工單位編號報審，防止重復(fù)

23、簽證。3、評估簽證對工程造價的影響。分析簽證有無涉及工程整體造價的上升，并及時提請委托方注意。4、審查簽證的內(nèi)容有無重復(fù)計列在投標(biāo)報價時已含的內(nèi)容中。5、做好原始資料的積累，為做好補充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。真實合理地編制可能發(fā)生的補充定額，維護(hù)各方應(yīng)得利益。四為重大材料采購提供詢價服務(wù)1、派專人調(diào)研市場，取得第一手資料，按照委托方的要求及時準(zhǔn)確的提供參考意見；2、對于工程中特殊設(shè)備，利用手中的資料，參照類似工程核價；通過網(wǎng)絡(luò)、出版物等各種渠道或直接聯(lián)系設(shè)備供給商詢價。3、經(jīng)過對上述各種方式收集到的信息加工整理后，向委托方工程指揮部材料部門報送出材料核價表，由材料部門組

24、織各方代表以會議的形式進(jìn)展討論，取得共識，完成材料核價工作。五進(jìn)展工程結(jié)算審核，編制工程結(jié)算報告跟蹤審計單位的結(jié)算工作是依據(jù)咨詢合同約定要求進(jìn)展的，委托方須按照咨詢單位的要求，提供工程工程結(jié)算相關(guān)資料。首先根據(jù)已審查的工程竣工資料進(jìn)展工程量核算，并將核算結(jié)果與施工單位、委托方交換意見。對有關(guān)爭議各自舉證，原那么上以證據(jù)充分者為準(zhǔn)。工程量核算結(jié)果達(dá)成一致后，依據(jù)合同、經(jīng)濟簽證、定額及其配套文件編制工程結(jié)算報告。并對工程結(jié)算報告依據(jù)的完備性、成果結(jié)論的真實性、科學(xué)性進(jìn)展審核。當(dāng)確認(rèn)工程結(jié)算報告符合并到達(dá)國家及相關(guān)政府主管部門的現(xiàn)行規(guī)定和要求后，由工程負(fù)責(zé)人簽發(fā)工程結(jié)算報告六整理歸檔跟蹤審計資料的整

25、理歸檔由工程負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，其整理歸檔的資料包括以下內(nèi)容：跟蹤審計合同及相關(guān)補充協(xié)議； 作為跟蹤審計依據(jù)的相關(guān)工程資料、設(shè)計文件、會議紀(jì)要和往來文件； 經(jīng)簽發(fā)的所有中間及最終成果文件；與所有中間及最終成果文件相關(guān)的計算、計量文件，校核、審核記錄。七加強工程咨詢?nèi)藛T的現(xiàn)場協(xié)調(diào)控制能力跟蹤審計業(yè)務(wù)的開展需要通曉兩個或兩個以上專業(yè)的復(fù)合型人才，對工程咨詢?nèi)藛T的要求除了應(yīng)熟悉工程技術(shù)知識、具備實際施工經(jīng)歷、熟悉土建、安裝、修繕、市政、園林等定額內(nèi)容外，還應(yīng)具備較強的現(xiàn)場溝通、協(xié)調(diào)能力，文字編寫能力、計算機應(yīng)用知識，這樣才能運用熟練的技能和豐富的經(jīng)歷向業(yè)主提供切實可行的咨詢意見，全方位為委托方服務(wù)。九、爭議

26、及索賠問題的處理施工爭議及索賠通常指承包商向委托方提出的，為了取得經(jīng)濟補償或工期延長的要求。在委托方和承包商的協(xié)議中，索賠與反索賠占有非常重要的地位，也是本工程工程跟蹤審計中不可無視的環(huán)節(jié)之一，以下是我公司協(xié)助貴司在處理爭議、索賠等事宜時的相關(guān)措施。一強化管理措施，降低索賠風(fēng)險1、方案管理。協(xié)助貴單位完善該工程建設(shè)投資、工期和質(zhì)量控制方案，全面控制該工程的各項投資。2、招投標(biāo)管理。憑借我公司招標(biāo)代理業(yè)務(wù)方面的經(jīng)歷，協(xié)助貴司進(jìn)一步加強標(biāo)準(zhǔn)各項過程中的招投標(biāo)，杜絕邊施工邊設(shè)計，不給承包商因為工程變更而獲得大量的索賠時機。3、合同管理。協(xié)助委托方研究合同條款的內(nèi)涵，尤其要充分考慮到工程在未來建設(shè)和結(jié)

27、算中的各種可能的風(fēng)險，把工程建設(shè)管理緊扣在合同之內(nèi)。對索賠費用的結(jié)算原那么作明確的規(guī)定，以保證索賠局部的利潤水平與投標(biāo)價相當(dāng)。4、監(jiān)理管理。協(xié)助貴單位進(jìn)一步明確監(jiān)理的職責(zé)范圍，對工程材料質(zhì)量、施工質(zhì)量、工期進(jìn)展全面的監(jiān)視。二對承包商所提出索賠要求時具體實施措施。1、審查承包商索賠是否具有合同依據(jù)，但凡工程工程合同文件中有明文規(guī)定的索賠事項，經(jīng)核實后可以認(rèn)定，否那么，我們建議委托方可以拒絕這項索賠。2、審查承包商索賠申報材料中引用的索賠證據(jù)是否真實全面，是否有法律證明效力，給貴單位提供參考依據(jù)。3、審查索賠事項的發(fā)生是否為承包商的責(zé)任，屬于雙方都有一定責(zé)任的情況，了解當(dāng)時情況，協(xié)助貴單位確定責(zé)任

28、的比例。4、在索賠事項初發(fā)時，調(diào)查承包商是否采取了控制措施，如果承包商沒有采取任何措施防止事態(tài)擴大，建議貴單位可以拒絕該項損失補償。5、索賠是否屬于承包商的風(fēng)險范疇，屬于承包商合同風(fēng)險的內(nèi)容，如一般性天旱或多雨，國內(nèi)的物價上漲等，貴單位一般不會承受這些索賠要求。6、承包商是否在合同規(guī)定的時限內(nèi)向貴單位和工程師報送索賠意向通知。三認(rèn)真核定索賠款額。1、索賠費用的審查主要審查：接到承包商提出的索賠要求后，認(rèn)真按規(guī)定計算索賠費只計算貴單位責(zé)任和貴單位應(yīng)承當(dāng)?shù)娘L(fēng)險局部；索賠費計價水平應(yīng)以合同規(guī)定和合同報價為根基，而不是實際損失；停工中的人工和機械不能計算正常的人工費和機械臺班等。2、索賠工期的審查如發(fā)生工期的索賠事項后，調(diào)查如果是承包方施工組織不當(dāng)，工效不高，設(shè)備材料供給不及時等，那么建議貴司不與補償。以上為我公司為委托方提供的解決爭議及索賠問題的處理方法。十、對本工程跟蹤審計工程各類信息的收集、整理和保存措施一委托方提供資料的收集根據(jù)合同明確的標(biāo)的內(nèi)容，列出由委托方提供的資料清單。委托方應(yīng)對所提供資料的真實性、可靠性負(fù)責(zé)并滿足跟蹤審計咨詢工作的需要，假設(shè)由第三方提供資料，須由委托方確認(rèn)資料的真實、可靠性。二收集整理開展咨詢工