[內(nèi)部審計]陽江臺山核電內(nèi)部審計體系(35頁)(1)ppt課件

1、余紹華. 目 錄臺山核電內(nèi)部審計體系簡介臺山核電文化導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｐ秃喗樽晕乙娕c南審人印象 從優(yōu)秀到杰出 .自我引見愿景目的：有文化、有品味、任務(wù)高興、生活幸福的內(nèi)部審計人。專長：無知者無畏特短：知己識人、有所不為. 目 錄臺山核電內(nèi)部審計體系簡介臺山核電文化導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｐ秃喗樽晕乙娕c南審人印象 從優(yōu)秀到杰出 .內(nèi)部審計開展之路探求QA內(nèi)部審計的三個姿態(tài)？.繼續(xù)改良 審計戰(zhàn)略 使命與愿景 營銷與溝通 理念與子文化 調(diào)和增值臺山核電內(nèi)部審計體系知識庫 業(yè)務(wù)及規(guī)范 組織與人員 經(jīng)過文化及風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫗楣具_標發(fā)明價值。中國特征，國際程度。.勝利目的調(diào)和目的：審計環(huán)境檢測目的體系增值目的：利益相關(guān)人稱

2、心的前提下，V審計增值0V =挽回名利損失+添加收益+威懾警示防備效果+內(nèi)控優(yōu)化-審計本錢+時機本錢+審計環(huán)境惡化度.審計價值樹直接添加名利收益高調(diào)和低價值難實現(xiàn)易量化直接挽回名利損失低調(diào)和低價值易實現(xiàn)易量化威懾警示低調(diào)和高價值易實現(xiàn)難量化內(nèi)控優(yōu)化高調(diào)和高價值難實現(xiàn)難量化如離線的工程量核減建立在他人苦楚上：小我價值高公司價值低，闡明內(nèi)控問題大，對審計素質(zhì)要求低，低內(nèi)控、低文化成熟度公司大有作為。對審計素質(zhì)要求高但低價值，低內(nèi)控、低文化成熟度公司可以作為。對審計素質(zhì)要求中但低調(diào)和，文化成熟度2以上不應(yīng)積極宣傳推行。價值高但對審計素質(zhì)要求高，文化成熟度2以上應(yīng)宣傳推行。審計價值樹分析.beanco

3、unter適當有效點本質(zhì)符合(點)程序符合(點)流程評價優(yōu)化適當有效面線緣由風(fēng)險價值保健醫(yī)生內(nèi)部審計調(diào)和增值梯級.審計價值計算公式數(shù)量MNCHNCSNC流程優(yōu)化A3B3C3糾正行動落實A2B2C2審計發(fā)現(xiàn)A1B1C1 1 2 8 Factor for NC classification contribution421Factor for Accomplish Audit Roles3.2.臺山核電內(nèi)部審計體系14E要素.TNF特點：.定位目的定位：從查錯糾弊向流程優(yōu)化審計的綜合目的戰(zhàn)略定位：系統(tǒng)化、規(guī)范化、高質(zhì)量、求效果、論價值。職權(quán)定位：知情權(quán)、檢查權(quán)、質(zhì)詢權(quán)、建議權(quán) 戰(zhàn)術(shù)定位：文化導(dǎo)向?qū)徲?/p>

4、方法 .分類審計與見證項目來源性質(zhì)審計范圍審計服務(wù)（咨詢類）政策程序的建設(shè)各級管理層需求日常參與內(nèi)控與風(fēng)險部分咨詢或流程改進各級管理層需求或通過項目日常3E、內(nèi)控與風(fēng)險審計服務(wù)（調(diào)查評估類）年度內(nèi)控或全面風(fēng)險評估年度計劃（董事會要求）例行全面健康檢查文化評估年度計劃（總經(jīng)理部）不定期企業(yè)文化管理調(diào)研總經(jīng)理部需求日常采購全過程問卷調(diào)查各級管理層需求日常采購全過程審計業(yè)務(wù)分類陽江核電調(diào)和增值審計.分類審計與見證項目來源性質(zhì)審計范圍審計服務(wù)（風(fēng)險防范類）審計部提示（風(fēng)險提示、賀信）主動溫馨提示日常內(nèi)控與風(fēng)險審計部經(jīng)驗反饋（良好實踐、教訓(xùn)）外部良好實踐、經(jīng)驗教訓(xùn)的反饋日常內(nèi)控與風(fēng)險內(nèi)控與風(fēng)險診斷服務(wù)各

5、級管理層需求日常內(nèi)控與風(fēng)險不定期審計案例研討各級管理層需求日常內(nèi)控與風(fēng)險培訓(xùn)與傳播各級管理層需求及通過項目的溝通步驟日常采購、工程管理、內(nèi)控與風(fēng)險、流程技術(shù)、審計知識審計業(yè)務(wù)分類續(xù)陽江核電調(diào)和增值審計.良好實際 BP BETTER PRACTICE )經(jīng)過不斷改良管理、優(yōu)化流程，提高了任務(wù)效率或任務(wù)質(zhì)量，降低了本錢，完善了內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，在本公司或同行中屬于創(chuàng)新、創(chuàng)優(yōu)的值得推行的實際閱歷。不符項 NC ) NON COMPLIANCE 與現(xiàn)有國家法律法規(guī)、集團和公司政策程序的偏向。目的、方案、預(yù)算和合同的執(zhí)行偏向。違反公司價值觀、職業(yè)品德、效率、效益、效果、環(huán)境、平安原那么。存在應(yīng)察知的內(nèi)

6、部控制薄弱環(huán)節(jié)和管理風(fēng)險卻沒有及時采取控制活動。審計發(fā)現(xiàn).不符項的分級輕度不符項LNC：LIGHT RISK NON COMPLIANCE中度不符項 MNC MEDIUM RISK NON OMPLIANCE 較大不符項 HNC HIGH RISK NON COMPLIANCE 艱苦不符項 SNC SERIOUS RISK NON COMPLIANCE二、審計規(guī)范NC分級.不符項A 經(jīng)濟損失B 偏離度C 重發(fā)及舞弊結(jié)果偏離控制偏離度LNC直接損失=0萬元。10萬元；或?qū)徲嫿痤~10%一般業(yè)務(wù)流程非關(guān)鍵控制點存在設(shè)計缺陷、人員崗位匹配度低、不作為或執(zhí)行無效。1.疏忽、偶發(fā)，且不良影響甚微。MNC直

7、接損失10萬元，或?qū)徲嫿痤~20%。10-50萬元；或?qū)徲嫿痤~10%-20%主要業(yè)務(wù)流程一般控制點或一般業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點存在設(shè)計缺陷、人員崗位匹配度低、不作為或執(zhí)行無1.疏忽、偶發(fā)，且產(chǎn)生一定負面影響； 2.重復(fù)發(fā)生或經(jīng)風(fēng)險提示的LNC。HNC直接損失10-50萬元，或占審計金額20%-50%。50-200萬元；或?qū)徲嫿痤~20%-50%主要業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點存在重大設(shè)計缺陷、人員嚴重偏離崗位要求、不作為或執(zhí)行無效。1.重復(fù)發(fā)生或經(jīng)風(fēng)險提示的MNC ；或2.發(fā)生舞弊信號。SNC直接損失50萬元，或占審計金額50%以上。1.重復(fù)發(fā)生的HNC；或2.重發(fā)舞弊信號或舞弊事件。 審計發(fā)現(xiàn)分級規(guī)范.緣由分

8、析字典. 目 錄臺山核電內(nèi)部審計體系TNF簡介臺山核電文化導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｐ虲BA簡介自我引見與南審人印象 從優(yōu)秀到杰出 .CBA模型內(nèi)部審計發(fā)源于西方，其理念、技術(shù)所基于的是西方的文化和價值觀。文化導(dǎo)向?qū)徲嬍掳牍Ρ叮侵袊鴥?nèi)部審計有優(yōu)秀到杰出的必要條件。.CBA模型中心思想：調(diào)和增值一致的愿景和目的，相溶的文化和價值，不同的視角和聲音?！昂投煌幕杂X、積極溶入公司文化、牽引催化先進文化.CBA模型-“道戰(zhàn)略及價值分析定位理念2V1P產(chǎn)品及營銷.審計封鎖 成熟度診斷評價調(diào)和增值 管理缺陷緣由診斷方法年度方案 CBA-“術(shù)審計循環(huán)審計報告管理缺陷治療方法 審計實施流程 關(guān)注溝通與文化傳播基于人因分

9、析重在BPI重改良輕問題人性化數(shù)字化成熟度導(dǎo)向.文化導(dǎo)向的內(nèi)部審計.文化導(dǎo)向的內(nèi)部審計. 目 錄臺山核電內(nèi)部審計體系簡介臺山核電文化導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｐ秃喗樽晕乙娕c南審人印象 從優(yōu)秀到杰出 .表面問題根本原因分析“無所作為”（不能發(fā)現(xiàn)問題）IQ、適當?shù)囊庠负湍芰Γ郝殬I(yè)敏感度不夠；對被審計部門業(yè)務(wù)、職責(zé)、考核體系及內(nèi)控風(fēng)險管理的薄弱環(huán)節(jié)不熟悉；“不知所為”（不能發(fā)現(xiàn)有價值的問題)理念和方法落后（價值理念、理念與利益相關(guān)者沖突。體系：要素不健全或無效）不了解企業(yè)文化（價值觀、戰(zhàn)略、目標不敢披露審計發(fā)現(xiàn)CQ膽商回避敏感問題，面對比自己位高權(quán)重的管理人員，不敢指出問題和堅持?！睂覍弻曳浮啊庇袨闊o位”EQ、 SQ不善于溝通說服報告)人際關(guān)系、溝通技巧、監(jiān)督文化不善于營銷和宣傳審計價值?！睙o所不為“CQ文化商審計人員偏離公司文化，價值與付出成反比。.“Veni！Vidi！Vici！(I come，I see，I conquer！).和 諧 增 值陽江核電內(nèi)部審計進化模型階段扮演角色目的流程及方法特征典型業(yè)務(wù)性質(zhì)超級中醫(yī)保健醫(yī)生（健康提示、疾病預(yù)防 ）事前預(yù)防發(fā)生風(fēng)險事件異化（去審計化）訪談問卷、評估風(fēng)險提示舞弊預(yù)防經(jīng)驗反饋、風(fēng)險提示高級老中醫(yī)（望、聞、問、切，陰陽五行）發(fā)現(xiàn)風(fēng)險事件，解決問題，避免類似事件重發(fā)不符依據(jù)、原因、風(fēng)